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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADONúm. 49 Miércoles 26 de febrero de 2020 Sec. III. Pág. 17674
III. OTRAS DISPOSICIONES
UNIVERSIDADES2737 Resolución de 10 de febrero de 2020, del Consorcio Universitario del Centro
Asociado a la Universidad Nacional de Educación a Distancia en Pamplona, por la que se publican las cuentas anuales del ejercicio de 2018 y el informe de auditoría.
Mediante Acuerdo de la Junta Rectora del Consorcio de 16 de diciembre de 2019 se aprobaron las cuentas anuales del Consorcio Universitario del Centro Asociado a la Universidad Nacional de Educación a Distancia en Pamplona correspondientes al ejercicio de 2018.
El artículo 136.3 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria establece la obligación de publicar en el «Boletín Oficial del Estado» un resumen de las cuentas anuales y de su correspondiente informe de auditoría, así como la referencia a la sede electrónica o página web en la que estén publicadas las cuentas anuales completas y su correspondiente informe de auditoría.
De otra parte, la Resolución de la Intervención General de la Administración del Estado de 10 de octubre de 2018, determina la información concreta a publicar por los Centros Asociados a la UNED de conformidad con la normativa de desarrollo de dicho artículo 136.3 de la Ley General Presupuestaria.
En atención a lo expuesto, y de conformidad con lo dispuesto en el artículo 21 de los Estatutos del Consorcio Universitario del Centro Asociado a la Universidad Nacional de Educación a Distancia en Pamplona de 22 de noviembre de 2016, una vez aprobadas las cuentas anuales correspondientes al ejercicio 2018 mediante acuerdo de su Junta Rectora de 16 de diciembre de 2019, resuelvo:
Primero.
Disponer la publicación en el «Boletín Oficial del Estado» del resumen de las cuentas anuales del Consorcio Universitario del Centro Asociado a la Universidad Nacional de Educación a Distancia en Pamplona correspondientes al ejercicio de 2018 y de su informe de auditoría.
Segundo.
El acceso a las cuentas anuales completas, junto su correspondiente informe de auditoría se encuentra disponible en la página web del Consorcio:
https://www.unedpamplona.es/el-centro/portal-de-transparencia/
Pamplona, 10 de febrero de 2020.–La Directora del Centro Asociado de la Universidad Nacional de Educación a Distancia en Pamplona, Carmen Jusué Simonena.
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IV. Estado de flujos de efectivo
EJERCICIO 2018
18533 - CONSORCIO UNIVERSITARIO DEL CENTRO ASOCIADO A LA UNED EN PAMPLONA(euros)
DESCRIPCIÓN Notas en Memoria EJ. N EJ. N - 1
I. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓN
A) Cobros: 2.367.278,67
1. Ingresos tributarios 0,00
2. Transferencias y subvenciones recibidas 1.968.128,01
3. Ventas netas y prestaciones de servicios 185.969,61
4. Intereses cobrados 0,00
5. Otros Cobros 213.181,05
B) Pagos 2.295.778,40
6. Gastos de personal 706.503,72
7. Transferencias y subvenciones concedidas 102.831,51
8. Aprovisamientos 107.809,45
9. Otros gastos de gestión 1.176.896,70
10. Intereses pagados 0,00
11. Otros pagos 201.737,02
Flujos netos de efectivo por actividades de gestión (+A-B) 71.500,27
II. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
C) Cobros: 0,00
1. Venta de inversiones reales 0,00
2. Otros cobros de las actividades de inversión 0,00
D) Pagos: 42.136,26
3. Compra de inversiones reales 42.136,26
4. Otros pagos de las actividades de inversión 0,00
Flujos netos de efectivo por actividades de inversión (+C-D) -42.136,26
III. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
E) Aumentos en el patrimonio: 0,00
1. Aportaciones de la entidad o entidades propietarias 0,00
F) Cobros por emisión de pasivos financieros: 0,00
2. Préstamos recibidos 0,00
3. Otras deudas 0,00
G) Pagos por reembolso de pasivos financieros: 0,00
4. Préstamos recibidos 0,00
5. Otras deudas 0,00
Flujos netos de efectivo por actividades de financiación (+E+F-G) 0,00
IV. FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIÓN
I) Cobros pendientes de aplicación 73,61
J) Pagos pendientes de aplicación 220,99
Flujos netos de efectivo pendientes de clasificación (+I-J) -147,38
V. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOS LÍQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO (I+II+III+IV)
29.216,63
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 864.350,63
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo al final del ejercicio 893.567,26
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CUENTAS ANUALES 2018
MEMORIA ECONÓMICA
1.- ORGANIZACIÓN Y ACTIVIDAD
1.1 Norma de creación del Centro Asociado
1. Historia y evolución:
El Centro Asociado de la UNED en Pamplona se constituye, inicialmente, como Centro Asociado de la UNED enNavarra en virtud de Orden Ministerial de fecha 13 de octubre de 1973. Con sede en Pamplona, dicho CentroAsociado es creado, asimismo, atendiendo a lo dispuesto en el Decreto 211/74, de 25 de octubre y mediante unconvenio firmado con fecha 10 de octubre de 1973 entre la Universidad Nacional de Educación a Distancia (UNED),la Universidad de Navarra y la Diputación Foral de Navarra.
Posteriormente, con fecha 25 de junio de 1982, dicho convenio es revisado por la UNED y la Diputación Foral deNavarra y más tarde, con fecha 26 de agosto de 1998, tiene lugar la firma de un convenio ulterior en las condicionesque establecía el entonces vigente Real Decreto 1317/1995, de 21 de julio, por el que el Centro Asociado dePamplona pasaba a integrar la Red Básica de Centros Asociados de la UNED.
Finalmente, con motivo de los cambios operados a partir del ejercicio 2013 en la normativa reguladora del sectorpúblico, se firma el 22 de noviembre de 2016 un nuevo convenio entre la UNED y el Departamento de Educación delGobierno de Navarra por el que se le otorga al Centro Asociado de la UNED en Pamplona de unos nuevosEstatutos. Este último convenio es ratificado por el Consejo de Gobierno de la UNED en reunión de la ComisiónPermanente celebrada el 28 de febrero de 2017.
2. Otros aspectos jurídicos básicos:
a) Entidad constituida y denominación: A raíz de lo anterior, se constituye una entidad pública que recibe
el nombre de Consorcio Universitario “Centro Asociado de la UNED en Pamplona”.
b) Composición del Consorcio: El Consorcio está constituido por el Gobierno de Navarra y la Universidad
Nacional de Educación a Distancia (UNED).
c) Vigencia y duración del Consorcio: La duración del Consorcio es por tiempo indefinido.
d) Domicilio Social: A efectos legales, el Consorcio está domiciliado en la carretera del Sadar, s/n de
Pamplona (Edificio de “El Sario”).
e) Ámbito territorial: El ámbito territorial del Centro Asociado comprende la Comunidad Foral de Navarra.
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1.2 Actividad principal, régimen jurídico, económico-financiero y de contratación
1. Actividad principal:
a) Objeto: El Consorcio tiene por objeto el sostenimiento económico del Centro Asociado a la UNED de
Pamplona que, en su condición de unidad de la estructura académica de la UNED, tiene como finalidadprincipal la de servir de apoyo a la Enseñanza Superior así como la de colaborar en el desarrollocultural del entorno. Ello sin perjuicio de realizar otras actividades directamente relacionadas con losobjetivos antes expresados y que pueda acordar su Junta Rectora.
b) Actividad principal: Aunque ya ha sido descrita de forma genérica en el objeto, la actividad principal del
Consorcio tal y como figura en su Misión es la educación superior, mediante la modalidad deaprendizaje semipresencial y a distancia, así como el desarrollo profesional y cultural de mayor interéssocial.
2. Régimen jurídico:
a) Naturaleza: El Consorcio Universitario del Centro Asociado de la UNED de Pamplona es una entidad
de derecho público dotada de personalidad jurídica propia y diferenciada. Asimismo, dispone decapacidad de obrar para la realización de sus objetivos. Se encuentra constituida por lasadministraciones y entidades a las que anteriormente se ha hecho referencia.
b) Adscripción: El Consorcio se encuentra adscrito a la Universidad Nacional de Educación a Distancia
(UNED) y, por ende, tiene la condición de Medio Propio (MP) de la UNED.
c) Régimen jurídico general: Como consecuencia de ello, el Consorcio forma parte, a través de la UNED,
del sector público institucional. Además, se clasifica como sector público administrativo a efectos delartículo 3 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria y se rige, igualmente, por lanormativa universitaria. Finalmente, con carácter supletorio le resulta de aplicación la normativa públicaestatal y de Régimen Local, especialmente la Ley 40/2015, de 1 de octubre, de Régimen Jurídico delSector Público.
d) Régimen de impugnación de actos: Derivado de lo anterior, los actos del Consorcio son impugnables
ante los tribunales de la jurisdicción contencioso-administrativa salvo que, por la naturaleza concretadel acto de que se trate, sea de aplicación otra instancia o jurisdicción.
3. Régimen económico-financiero:
a) Cuestiones generales: Tal y como determina el artículo 122.1 de la Ley 40/2015, de 1 de octubre, del
Régimen Jurídico del Sector Público, el Consorcio está sujeto al régimen de presupuestación,contabilidad y control de la UNED por ser la administración a la que se encuentra adscrita. Ello sinperjuicio de su sujeción a lo previsto en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril.
b) Financiación: La financiación del Consorcio se lleva a cabo a través de las aportaciones de las
administraciones consorciadas que se comprometen a cubrir todos los gastos correspondientes alpresupuesto anual ordinario de funcionamiento del Centro Asociado. Para ello, dichas administracionesconsorciadas se han comprometido, mediante la firma de los Estatutos, a incluir anualmente en suspresupuestos ordinarios las partidas necesarias para subvencionar la totalidad de los gastos delCentro.
No obstante lo anterior, el Consorcio dispone de algunas otras fuentes de financiación de caráctermenor que tienen la consideración de adicionales e incluso propias.
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c) Presupuestos: Mediante acuerdo de la Junta Rectora de 16 de enero de 2018 se aprobaron los
Presupuestos del Consorcio para el año 2018 que incluyeron la previsión de ingresos y gastos asícomo las normas de ejecución presupuestaria.
d) Auditorías: Las cuentas anuales correspondientes al Consorcio son, de conformidad con lo regulado en
sus Estatutos, objeto de informe por parte de la Intervención General de la Administración del Estado(IGAE) el cual es incorporado a las propias cuentas anuales y remitido a la UNED para su unión a lasde esta, sin perjuicio del régimen de gestión que pueda establecer la Junta Rectora.
4. Régimen de contratación:
El Consorcio Universitario del Centro Asociado de la UNED de Pamplona, en su condición de entidadde derecho público dotada de personalidad jurídica propia y diferenciada que se encuentra adscrita, asu vez, a la Universidad Nacional de Educación a Distancia (UNED) se rige, de conformidad con loestablecido en el artículo 3.d de la Ley 9/2017, de 8 de noviembre, por la Ley de Contratos del SectorPúblico.
Respecto de los tipos de contratos contemplados en la citada ley 9/2017, de 8 de noviembre, cabereseñar que, atendiendo al objeto o actividad que realiza esencialmente el Centro Asociado de laUNED en Pamplona, los tipos de contratos utilizados con mayor frecuencia son el de obras, suministroy servicios (artículos 14, 16 y 17 respectivamente de la Ley de Contratos del Sector Público).
La adjudicación de los contratos se realiza ordinariamente observando distintos criterios en funcióndel objeto del contrato y atendiendo, con carácter general, a la mejor relación calidad-precio tal ycomo exige la normativa de aplicación.
En lo relativo a los procedimientos de adjudicación utilizados procede destacar que, si bien atendiendoa los posibles objetos de los contratos y a las características de los mismos, los más habitualessuelen ser el procedimiento negociado y el contrato menor.
1.3 Principales fuentes de ingresos.
Para poder desarrollar dicha actividad y cumplir, por tanto, con su finalidad, el Consorcio se encuentra financiado casien su totalidad por las entidades consorciadas (87.75 % según datos de la ejecución presupuestaria del ejercicio2018). El resto de ingresos son obtenidos a raíz de la prestación directa de servicios educativos (3.23 %), la venta dematerial académico realizada por la librería del Centro (5.54 %), transferencias corrientes de familias e institucionessin fines de lucro (3,29 %), rentas de bienes inmuebles (0,18 %) y otros ingresos diversos de pequeña índole (0,01%).
DETALLE DE INGRESOS 2.126.695,62 € 100,00 % 100,00 %Aportaciones Entidades Consorciadas 1.866.226,01 € 87,75 % 87,75%
1 Sede Central de la UNED 683.805,99 € 32,15 %87,75 %
2 Gobierno de Navarra 1.182.420,02 € 55,60 %Prestación directa de servicios educativos 68.670,25 € 3,23 % 3,23 %
1 Precios públicos – Matrículas cursos y actividades 65.065,00 € 3,06 %3,23 %2 Venta de fotocopias 2.335,25 € 0,11 %
3 Otra prestación de servicios 1.270,00 € 0,06 %Venta de material de librería 117.771,79 € 5,54 % 5,54 %Transferencias de instituciones sin fines de lucro 70.000,00 € 3,29 % 3,29 %
1 Convenio Fundación La Caixa - Can 70.000,00 € 3,29 % 3,29 %Rentas de bienes inmuebles – arrendamiento de aulas 3.840,00 € 0,18 % 0,18 %Otros ingresos diversos 187,57 € 0,01 % 0,01 %
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1.4 Consideración fiscal
Desde el punto de vista fiscal, el Consorcio realiza y declara las correspondientes retenciones en el I.R.P.F delPersonal de Administración y Servicios (PAS), profesorado tutor y profesionales independientes que realizancolaboraciones con el Centro Asociado (cursos, conferencias, prácticas, talleres, etc). Asimismo, como consecuenciade la actividad comercial realizada en la librería, se declara y liquida el I.V.A. de las operaciones efectuadas mediantela compra y venta de material académico. También es objeto de dicho impuesto los importes obtenidos a través delarrendamiento de aulas a otras instituciones. Derivado de lo anterior, el Consorcio es sujeto pasivo del Impuesto deActividades Económicas (IAE).
Dado lo anterior y teniendo presente que a efectos legales, el Consorcio está domiciliado en la carretera del Sadar,s/n de Pamplona (Edificio de El Sario) la normativa que le resulta de aplicación en el ámbito fiscal es la siguiente:
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
Decreto Foral Legislativo 4/2008, de 2 de junio.
Decreto Foral 174/1999, de 24 de mayo.
Impuesto sobre el Valor Añadido:
Ley Foral 19/1992, de 30 de diciembre.
Decreto Foral 86/1993, de 8 de marzo.
Impuesto de Actividades Económicas:
Ley Foral 7/1996, de 28 de mayo.
Decreto Foral 614/1996, de 11 de noviembre.
1.5 Estructura organizativa básica
Respecto a la estructura organizativa básica, tal y como se ha indicado anteriormente, el Consorcio Universitarioestá constituido por el Gobierno de Navarra y la UNED. El máximo órgano de dirección, administración yrepresentación ante terceros del Consorcio es su Junta Rectora que está constituida por 11 miembros:
4 personas en representación de la UNED
3 personas en representación del Gobierno de Navarra
1 Directora del Centro Asociado
1 Representante de los Profesores Tutores
1 Representante de Estudiantes
1 Representante del Personal de Administración y Servicios (PAS)
A estas personas se les suma, con voz pero sin voto, la Secretaria General del Centro Asociado que lo es tambiénde este órgano colegiado.
Con independencia de las responsabilidades y funciones asignadas por los Estatutos del Consorcio a su JuntaRectora, quedando éstas reguladas en el artículo 13.2 de dicha norma, el Centro Asociado deposita en la figura de laDirectora del Centro la gestión operativa del mismo encargándose, además y entre otras atribuciones, delcumplimiento de los acuerdos de los órganos de gobierno.
Para cumplir con su Misión y prestar un servicio de calidad al estudiante, la Junta Rectora y, especialmente, el EquipoDirectivo se sirve de una plantilla de aproximadamente 112 profesores tutores y de forma estable de 16 miembros delPersonal de Administración y Servicios (PAS) sin contar con el Equipo Directivo.
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Con este personal, tal y como puede observarse en el organigrama que se adjunta a la presente memoria, el CentroAsociado presta los siguientes servicios:
Gestión Académica
Coordinación Académica
Profesorado Tutor
Servicio de Atención al Estudiante
Secretaría – Información
Uned Senior
Extensión Universitaria
Uned Solidaria
Servicio de Librería
Servicio de Biblioteca
Servicios Informáticos
Servicio de Comunicación
Servicio de Conserjería
1.6 Principales responsables del Centro Asociado
a. Gobierno del Consorcio: Corresponde a los siguientes órganos:
Junta Rectora: Es el máximo órgano de dirección, administración y representación ante terceros. Sucomposición es la indicada en el apartado referente a la “estructura organizativa básica”.
Presidente/a: La Presidencia del Consorcio la ostenta el Vicerrector de Centros Asociados de laUNED y, en su caso, el Consejero de Educación del Gobierno de Navarra. Sus atribuciones estánreguladas en el artículo 14 de los Estatutos del Consorcio.
Vicepresidente/a: Sustituye al Presidente en casos de vacante, ausencia o enfermedad.
b. Gestión del Centro Asociado: El Equipo Directivo se encuentra formado por los siguientes miembros:
Director/a: Como se ha indicado en un apartado anterior le corresponde la gestión operativa delCentro Asociado dando cuenta de ella a la Junta Rectora. Sus funciones vienen establecidas en elartículo 21 de los Estatutos del Consorcio y en el artículo 26 del Reglamento de Organización yFuncionamiento del Centro Asociado (ROFCA).
Secretario/a General: Se trata de un cargo de confianza de la Dirección cuya regulación se encuentraen los artículos 23 de los Estatutos del Consorcio y 27 y siguientes del Reglamento de Organizacióny Funcionamiento del Centro Asociado (ROFCA).
Gerente – Administrador/a: Al igual que el anterior, se trata de un cargo de confianza de la Direccióndel Centro cuya regulación y funciones se encuentran recogidas en el artículo 24 de los Estatutos delConsorcio y en el Anexo I (De la Gerencia) del Reglamento de Organización y Funcionamiento delCentro Asociado (ROFCA).
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Atendiendo a la categoría profesional y el sexo de los trabajadores/as la plantilla del Centro Asociado estáestructurada de la siguiente forma:
SEXO TIPO CATEGORÍA Ejercicio 2018 31-12-2018
Mujeres
Funcionario Com. Serv. 1,0
13,0
1,0
12,5Laboral
Grupo I 1,0 1,0Grupo II 2,7 2,6Grupo III 6,0 6,0Grupo IV 2,3 2,0
Hombres
Funcionario Com. Serv. 0,0
6,2
0,0
6,0Laboral
Grupo I 1,0 1,0Grupo II 0,0 0,0Grupo III 2,0 2,0Grupo IV 3,2 3,0
Total número medio de empleados 19,2 18,5
1.8 Entidad de la que depende el Centro Asociado
Tal y como se ha indicado en el apartado relativo al régimen jurídico de la presente memoria, así como atendiendo alo establecido en los artículos 4 a 8 de los Estatutos del Consorcio Universitario del Centro Asociado de la UNED enPamplona, ratificados por la Comisión Permanente del Consejo de Gobierno de la Universidad Nacional de Educacióna Distancia (UNED) en su sesión de fecha 28 de febrero de 2017, y en cumplimiento de lo regulado en el artículo 120de la Ley 40/2015, de 1 de octubre, del Régimen Jurídico del Sector Público, el Centro Asociado de la UNED enPamplona se encuentra adscrito a la UNED.
1.7 Número medio de empleados
2.- BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS
2.1 Imagen fiel
Las cuentas anuales aportadas junto a la presente memoria y conformadas por balance, cuenta del resultado económico-
patrimonial, estado de cambios en el patrimonio neto y estado de flujos de efectivo, reflejan la imagen fiel del patrimonio
del Consorcio Universitario del Centro Asociado de la UNED en Pamplona, así como de su situación financiera y de su
resultado económico patrimonial.
Dichas cuentas anuales, formuladas a partir de los registros contables de la entidad a 31 de diciembre de 2018, serán
sometidas a la aprobación de la Junta Rectora en su condición de máximo órgano de dirección, administración y
representación ante terceros, de conformidad con lo estipulado en los artículos 13.2 y 21 de los citados Estatutos.
Asimismo, reseñar que el régimen de presupuestación, contabilidad y control aplicable al Consorcio es el de la
Universidad Nacional de Educación a Distancia (UNED) por estar adscrito a ella. Con motivo de lo anterior, las
presentes cuentas anuales han sido formuladas, igualmente, atendiendo a los principios y criterios contables
recogidos en la adaptación del Plan General de Contabilidad Pública a los Centros Asociados de la UNED, aprobada
mediante Resolución de 10 de octubre de 2018 de la Intervención General de la Administración del Estado.
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2.2 Comparación de la información
En lo relativo a este apartado, cabe señalar que se ha cumplido con lo determinado en la Disposición Transitoria
Segunda de la citada Resolución de 10 de octubre de 2018 sobre la adaptación del Plan General de Contabilidad Pública
a los Centros Asociados de la UNED que textualmente recoge:
“Las primeras cuentas anuales que se formen aplicando la adaptación del PGCP para los centros asociados de la
UNED se deberán elaborar con los siguientes criterios:
No se reflejarán en ninguno de los estados que incluyan información comparativa las cifras relativas al ejercicio o
ejercicios anteriores.”
No obstante lo anterior, se aporta a la presente memoria como anexo a la misma, el balance y la cuenta del resultado
económico patrimonial del ejercicio 2017 en cumplimiento de lo establecido en el párrafo tercero de dicha Disposición
Transitoria que establece: “Sin perjuicio de lo anterior, en la memoria de dichas cuentas anuales se reflejará el
balance y la cuenta del resultado económico patrimonial incluidos en las cuentas anuales del ejercicio anterior.”
2.3 Aspectos derivados de la transición a las nuevas normas contables: razones e incidencia en lascuentas anuales de los cambios en criterios de contabilización y corrección de errores.
La formulación de las cuentas anuales del Consorcio correspondientes al ejercicio 2018, conforme a la Resolución de
10 de octubre de 2018, de la Intervención General de la Administración del Estado, por la que se aprueba la
adaptación del Plan General de Contabilidad Pública a los centros asociados de la Universidad Nacional de
Educación a Distancia (BOE número 255, de 22 de octubre de 2018), ha supuesto significativas diferencias en los
criterios contables aplicados este ejercicio en relación con los aplicados en ejercicios anteriores.
De igual manera, ha resultado definitiva, de cara a la formulación de las cuentas anuales de 2018, la Resolución
Rectoral de la Universidad Nacional de Educación a Distancia de 26 de febrero de 2019, por la que se dictan
instrucciones contables para los Centros Asociados en relación a dicha adaptación del Plan General de Contabilidad
Pública.
Finalmente, para la formulación de las presentes cuentas anuales se ha tenido, asimismo, en consideración los
informes de auditoría y de recomendaciones de control interno e información adicional (IRCIA) relativos a las cuentas
del ejercicio 2017 y emitidos por la Intervención Regional de Navarra.
Los cambios de criterios contables más significativos han sido los siguientes:
a. Se han suprimido los subgrupos contables 40, 41, 43 y 44 de acreedores y deudores presupuestarios,
creándose los subgrupos 42 “acreedores varios” y 46 “deudores varios”.
b. Se ha cumplido con lo observado en el informe de auditoría de la Intervención Regional de Navarra en
relación con la Disposición Transitoria Primera de la adaptación del PGCP en lo relativo a traspasar el
importe de la cuenta 100 “Patrimonio” a la cuenta 120 “Resultados de ejercicios anteriores” al no poder
disponer de información suficiente que justificase dicha aportación inicial.
c. Se ha cumplido, igualmente, con lo observado en el informe de auditoría de la Intervención Regional de
Navarra en lo relativo a traspasar el importe de la cuenta 136 “Ajustes por cambio de valor” a la cuenta 120
“Resultados de ejercicios anteriores” al no aplicarse el modelo de revalorización en la valoración posterior
del inmovilizado.
d. También se ha cumplido con lo observado en el informe de auditoría de las cuentas del ejercicio 2017 en
relación a una serie de obras activables. Con motivo de ello, se ha analizado el contenido de dichas obras
por valor de 13.468,53 € (cuenta 211) y se ha considerado inversión (cuenta 216) un importe de 1.045,44 €
dando traslado de la diferencia (12.423.09 €) a la cuenta de resultados de ejercicios anteriores (cuenta 120)
y minorando, por tanto, la cuenta de “otro inmovilizado material”.
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e. En lo relativo al edificio en el que encuentra su sede el Consorcio Universitario del Centro Asociado de la
UNED en Pamplona cabe reseñar que se ha seguido las pautas establecidas en el informe de auditoría
emitido por la Intervención General de Navarra en relación a las cuentas del ejercicio 2017 y se ha
procedido, por tanto, a aplicar lo recogido en la nueva adaptación del PGCP a los Centros Asociados de la
UNED e incluir un gasto anual en concepto de arrendamiento de 34.510,35 € que resultan de la estimación
del valor catastral del edificio y los años de cesión del mismo al Consorcio, reflejándose en la contabilidad,
asimismo, un ingreso por el mismo importe y en concepto de subvención en la cuenta de resultado
económico patrimonial.
f. Se ha llevado a cabo una revisión del inventario existente así como una revisión de la valoración efectuada
por la empresa externa contratada en el ejercicio anterior al objeto de proporcionar una información contable
fiable. Para ello se ha tenido en cuenta todas las adquisiciones obrantes en la contabilidad del Centro
Asociado en relación al capítulo de inversiones y se han aplicado las siguientes modificaciones:
o Reclasificación del inmovilizado material tal y como puede apreciarse en el Libro Diario y en el
Documento “F4 – Inmovilizado material” que se adjunta a la presente memoria.
o Aplicación de nuevos coeficientes de amortización siguiendo las instrucciones emitidas por la
UNED en su Resolución Rectoral relativa a las instrucciones contables para los Centros Asociados
en relación a la adaptación del PGCP.
o Lo anterior ha supuesto, por ende, recalcular las amortizaciones en función de la clasificación del
inmovilizado.
g. Por último, reseñar que no se ha llevado a cabo en el ejercicio 2018 lo indicado en la citada Resolución
Rectoral en lo referente a las subvenciones finalistas recibidas de la UNED y consistente en que las mismas
pasen por una cuenta del grupo 5. El motivo de su no aplicación radica en el hecho de que el Centro
Asociado de la UNED en Pamplona ha procedido en dichos casos a abonar a los interesados los importes
con antelación a la recepción de los mismos por parte de la UNED.
2.4 Información sobre cambios en estimaciones contables cuando sean significativos
Todos los cambios llevados a cabo en la contabilidad del ejercicio 2018 han sido reflejados en el apartado anterior.
3.-NORMAS DE RECONOCIMIENTO Y VALORACIÓN
Las normas de reconocimiento y valoración aplicadas son las previstas en la segunda parte de la Resolución de 10 de octubrede 2018, de la Intervención General de la Administración del Estado por la que se aprueba la adaptación del Plan General deContabilidad Pública a los Centros Asociados de la Universidad Nacional de Educación a Distancia.
3.1 Inmovilizado material
El inmovilizado material se valora inicialmente por su precio de adquisición que comprende su precio de compra,
incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición,
así como cualquier coste directamente relacionado con la compra o puesta en condiciones de servicio del activo para
el uso al que está destinado.
La amortización se realiza por el método lineal en función de la vida útil estimada y se inicia a partir del momento del
registro de la factura en la contabilidad. No obstante lo anterior, como excepción al criterio general, en el inmovilizado
correspondiente a la cuenta 219 (Otro inmovilizado material) y consistente en la adquisición de fondos bibliográficospara el Servicio de Biblioteca la amortización se lleva a cabo a partir del ejercicio siguiente al que se ha efectuado la
compra de los mismos y por el total de la adquisición efectuada con carácter anual.
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Los porcentajes anuales de amortización aplicados han sido los sugeridos por la Sede Central de la UNED por ser la
entidad a la que se encuentra adscrita el Consorcio Universitario. Dichos porcentajes anuales son los siguientes:
CUENTA DENOMINACIÓN % AMOR.210 Terrenos y bienes naturales 0 %
211 Construcciones 2 %
214 Maquinaria y utillaje 10 %
216 Mobiliario 10 %
217 Equipos para procesos de información 20 %
218 Elementos de transporte 10 %
219 Otro inmovilizado material (fondos bibliográficos) 10 %
3.2 Inmovilizado intangible
El inmovilizado intangible se valora inicialmente y con carácter general atendiendo a los mismos criterios establecidos
para el inmovilizado material sin perjuicio de lo recogido en la adaptación del PGCP en lo referente a los desembolsos
posteriores.
Después del reconocimiento inicial, el inmovilizado intangible se valora por su coste, menos la amortización
acumulada y, en su caso, el importe acumulado de las correcciones por deterioro registradas.
La amortización de este tipo de inmovilizado se realiza igualmente por el método lineal de la vida útil estimada a
contar desde el momento en el que se pone en funcionamiento.
El porcentaje anual de amortización a aplicar para este tipo de activos es el sugerido por la Sede Central de la UNED:
CUENTA DENOMINACIÓN % AMOR.206 Aplicaciones informáticas 20 %
3.3 Arrendamientos
En el ámbito de los ingresos se consideran aquellos devengados por el alquiler de bienes muebles e inmuebles
cedidos para el uso o disposición de terceros.
Este tipo de ingresos, derivados del arrendamiento de espacios a terceros, son objeto de liquidación del Impuesto del
Valor Añadido (IVA).
Por otro lado comprende, también, los derivados de todo tipo de concesiones y aprovechamiento especiales que el
Centro Asociado pueda percibir. En este caso se ha tenido en consideración la norma de reconocimiento y valoración
11ª.2 de la Resolución del 10 de octubre de 2018 referente a las “adscripciones y otras cesiones gratuitas de uso de
bienes y derechos” considerándose la cesión del edificio por no estar debidamente documentada un gasto por
arrendamiento y, a su vez, un ingreso por subvención.
3.4 Permutas
Sin contenido
3.5 Activos y pasivos financieros
Sin contenido
3.6 Existencias
Las existencias de material didáctico para la venta se valoran al precio de adquisición. El precio de adquisición es el
importe facturado por el proveedor una vez deducidos los descuentos y habiendo tenido en cuenta los gastos de
carácter adicional que son necesarios para que las existencias se encuentren ubicadas en el Servicio de Librería para
su venta: transportes, aranceles, seguros y otros atribuibles a la adquisición.
Los impuestos indirectos que gravan las existencias sólo se incorporan al precio de adquisición o coste de producción
cuando no son recuperables directamente de la Hacienda Pública.
Para las existencias afectas a depreciaciones reversibles se dota la correspondiente provisión al cierre del ejercicio. cve:
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3.7 Ingresos y gastos
Los ingresos y gastos se imputan en función de la corriente real de bienes y servicios que representan y con
independencia del momento en que se produce la corriente monetaria o financiera derivada de ellos.
No obstante, siguiendo el principio de prudencia, únicamente se contabilizan los beneficios realizados a fecha de cierre
del ejercicio, en tanto que los riesgos y las pérdidas previsibles, aun siendo eventuales, se contabilizan tan pronto son
conocidos.
3.8 Provisiones
Sin contenido
3.9 Transferencias y subvenciones
a. RECIBIDAS:
1. Transferencias corrientes: Son aquellas recibidas sin contraprestación directa y que están
destinadas a la financiación de operaciones o actividades no singularizadas. Se registran en el
ejercicio atendiendo al principio de devengo y se contabilizan en la cuenta 750.
2. Subvenciones para gastos no financieros del ejercicio: Son aquellas recibidas para financiar
operaciones corrientes concretas y específicas devengadas en el ejercicio. Se contabilizan en la
cuenta 751.
b. CONCEDIDAS:
1. Transferencias: Sin contenido
2. Subvenciones: Suponen una entrega dineraria o en especie sin contraprestación directa por parte
de los beneficiarios, destinándose a un fin, propósito, actividad o proyecto específico con la
obligación por parte del beneficiario de cumplir las condiciones y requisitos que se hubieran
establecido o en caso contrario proceder a su reintegro. Se registran en el ejercicio atendiendo al
principio de devengo y se contabilizan en la cuenta 651.
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12.-HECHOS POSTERIORES AL CIERRE
Como se ha indicado en el punto 2.3.f de esta memoria, sSe ha llevado a cabo una revisión del inventario existente así como
una revisión de la valoración efectuada por la empresa externa contratada en el ejercicio anterior al objeto de proporcionar una
información contable fiable. Para ello se ha tenido en cuenta todas las adquisiciones obrantes en la contabilidad del Centro
Asociado en relación al capítulo de inversiones y se han aplicado las siguientes modificaciones:
a. Reclasificación del inmovilizado material tal y como puede apreciarse en el Libro Diario y en el Documento “F4 –
Inmovilizado material” que se adjunta a la presente memoria.
b. Aplicación de nuevos coeficientes de amortización siguiendo las instrucciones emitidas por la UNED en su
Resolución Rectoral relativa a las instrucciones contables para los Centros Asociados en relación a la adaptación
del PGCP.
c. Lo anterior ha supuesto, por ende, recalcular las amortizaciones en función de la clasificación del inmovilizado.
18533 - CONSORCIO UNIVERSITARIO DEL CENTRO ASOCIADO A LA UNED EN PAMPLONA
Los siguientes modelos de la Cuenta no tienen contenido:
Modelo F.6.2.2. Transferencias, subvenciones y otros ingresos y gastos: Transferencias y subvenciones concedidas: Subvenciones de capital.
Modelo F.6.2.3. Transferencias, subvenciones y otros ingresos y gastos: Transferencias y subvenciones concedidas: Transferencias corrientes.
Modelo F.6.2.4. Transferencias, subvenciones y otros ingresos y gastos: Transferencias y subvenciones concedidas: Transferencias de capital.
Modelo F.7.1.a) Provisiones: Análisis del movimiento de cada partida del Balance y F.7.1 Provisiones: apartados b), c) y d)
Apartados de la Memoria: 3.4 (Permutas), 3.5 (Activos y pasivos financieros) y 3.8 (Provisiones).
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AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES DEL EJERCICIO 2018
Consorcio Centro Asociado de la UNED en Pamplona
Plan de control Auditoría Pública 2019
Código AUDInet 2019/316
Intervención Regional de Navarra
ÍNDICE
I. INTRODUCCIÓN .II. OBJETIVO Y ALCANCE DEL TRABAJO: RESPONSABILIDAD DE LOS AUDITORES .III. RESULTADOS DEL TRABAJO: FUNDAMENTOS DE LA OPINIÓN FAVORABLE CON SALVEDADES .IV. OPINIÓN .
I. INTRODUCCIÓN La Intervención General de la Administración del Estado, a través de la Intervención Regional de
Navarra, en uso de las competencias que le atribuye el artículo 168 de la Ley General
Presupuestaria, ha auditado las cuentas anuales del ejercicio 2018 del Consorcio del Centro asociado
de la Universidad Nacional de Educación a Distancia de Pamplona, que comprenden: el balance de
situación a 31 de diciembre de 2018, la cuenta del resultado económico patrimonial, el estado de
cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria correspondiente al
ejercicio anual terminado en dicha fecha.
La Directora del Consorcio es responsable de la formulación de las cuentas anuales de la entidad
de acuerdo con el marco de información financiera que se detalla en la nota 1 de la memoria
adjunta, y en particular de acuerdo con los principios y criterios contables. Asimismo, es
responsable del control interno que considere necesario para permitir que la preparación de las
citadas cuentas anuales esté libre de incorrección material.
Las cuentas anuales a las que se refiere el presente informe fueron formuladas por la Directora del
Consorcio del Centro asociado de la UNED en Pamplona el 17 de septiembre de 2019 y fueron
puestas a disposición de la Intervención Regional de Navarra en la misma fecha.
La información relativa a las cuentas anuales queda contenida en el fichero
18533_2018_F_190912_135016_Cuenta.zip, cuyo resumen electrónico se corresponde con
EA56380940CFC7752F37C6FD42B68635CEC74FFD9B5A53CE681AE90525E6C473 y está
depositado en la aplicación RED.coa de la Intervención General de la Administración del Estado.
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II. OBJETIVO Y ALCANCE DEL TRABAJO: RESPONSABILIDAD DE LOS
AUDITORES
Nuestra responsabilidad es emitir una opinión sobre si las cuentas anuales adjuntas expresan la imagen fiel, basada en el trabajo realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría del Sector Público. Dichas normas exigen que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable, aunque no absoluta, de que las cuentas anuales están libres de incorrección material.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia adecuada y suficiente sobre los importes y la información recogida en las cuentas anuales. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en las cuentas anuales. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación razonable por parte del gestor de las cuentas anuales, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de los criterios contables y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por el gestor, así como la evaluación de la presentación global de las cuentas anuales.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para emitir nuestra opinión de auditoría.
III. RESULTADOS DEL TRABAJO: FUNDAMENTOS DE LA OPINIÓN FAVORABLE CON SALVEDADES
III.1. Inmovilizado.
La entidad mantiene incorrectamente valorado a cierre del ejercicio 2018 su Activo no corriente, consecuencia de la revisión del inventario que se refleja en la Nota 2.3 de la Memoria y que se ha producido a raíz de la recomendación de control interno que se puso de manifiesto en la auditoría de las cuentas anuales del ejercicio pasado, y en la que se alertaba del riesgo relevante que suponía la ausencia de un inventario físico completo no conectado con la herramienta de gestión contable.
En consecuencia, el importe activado figura registrado por importe distinto al que obra en inventario. Conforme a los procedimientos de auditoría aplicados, las partidas de activo están sobrevaloradas con el siguiente detalle: Aplicaciones informáticas (cuenta 206) en 9.130,91 €, Maquinaria (214) en 744.126,53 €, Mobiliario (216) en 59.771,74 € y Equipos para procesos de información (217) en 271.675,29 €.
En consonancia con lo anterior, también se ha detectado un error en las amortizaciones acumuladas de las citadas partidas de activo, las cuales figuran dotadas en cantidad superior a la que resulta de la aplicación de los nuevos ritmos de amortización utilizados por la entidad y detallados en las Notas 3.1 y 3.2 de la Memoria. En concreto, el exceso de amortización es de 14.268,30 € en la Amortización Acumulada del Inmovilizado Intangible (280), y de 1.076.404,38 € en la Amortización Acumulada del Inmovilizado Material (281).
Se propone, por todo lo expuesto, ajustar las partidas de activo y de amortización acumulada anteriormente mencionadas. La diferencia entre ambas, cuyo importe asciende a 5.968,23 €, debe originar un aumento en la cuenta Resultados de ejercicios anteriores (120).
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III.2. Subvenciones recibidas.
Se ha detectado un error en el registro contable del reconocimiento de la subvención recibida por
parte de la Fundación Bancaria La Caixa y Fundación Caja Navarra (entidades no propietarias), a la
que se refiere la Nota 3.9 y el cuadro F.6.1. de la Memoria. En virtud del acuerdo individualizado de
concesión, la subvención tiene por objeto la realización de proyectos de investigación por el Consorcio, mediante la cual las entidades concedentes se comprometen a una entrega dineraria de
un máximo de 280.000 € en un período de cuatro años.
El criterio contable aplicado no se ajusta a lo previsto por la Norma de Registro y Valoración (NRV)
10ª de la Adaptación del Plan General de Contabilidad Público a los Centros Asociados de la UNED
y a las instrucciones contables para dichos centros dictadas por Resolución rectoral de 26 de febrero
de 2019, en tanto la subvención no se ha contabilizado directamente en el patrimonio neto.
Por ello, se propone el reconocimiento de la subvención en el Patrimonio Neto de la entidad por
importe de 175.000 €, cantidad correspondiente a la subvención pendiente de imputar a resultados
a cierre del ejercicio 2018, y su imputación a resultados cuando se hayan cumplido las condiciones
asociadas a su disfrute, conforme señala la precitada NRV 10ª.
IV. OPINIÓN
En nuestra opinión, excepto por el efecto de los hechos descritos en el apartado “Resultados del
trabajo: Fundamento de la opinión favorable con salvedades”, las cuentas anuales adjuntas
expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación
financiera del Consorcio del Centro asociado de la UNED en Pamplona a 31 de diciembre de 2018, así
como de sus resultados y de los flujos de efectivo de la entidad correspondientes al ejercicio anual
terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de información financiera que
resulta de aplicación y en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo.
El presente informe de auditoría ha sido firmado electrónicamente a través de la aplicación Registro
Digital de Cuentas Públicas (RED.coa) de la Intervención General de la Administración General del
Estado por el Interventor Regional de Navarra, en Pamplona, a 28 de noviembre de 2019.
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https://www.boe.es BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO D. L.: M-1/1958 - ISSN: 0212-033X