Asesoría Tributaria en un Chile cambiante

Best Business Solutions Consulting S.p.A.

www.bbsc.cl

Un cambio estructural

La Reforma Tributaria en Chile constituye un hito de tal envergadura, que ha dejado obsoletos los conocimientos aplicados por décadas de centenares de contadores, auditores, ingenieros comerciales y abogados, en temas contables y tributarios.

Lo significativo de este cambio, es que no sólo apuntó al procedimiento legal que debe ser aplicado, y por el cual se pagarán los tributos al fisco; sino además, agregó un sin número de atribuciones que van en la línea de sancionar judicialmente a quienes no cumplen las nuevas reglas.

Podríamos discutir ampliamente las muchas observaciones que surgen de esta ley; sin embargo, consideramos que hoy nuestro real aporte está en llegar con un servicio a las empresas que les permitan conocer, reconocer y proyectar su quehacer tributario, al mismo tiempo que, capacitar y guiar a sus equipos, en virtud de su proceso productivo y actividad comercial bajo el enfoque de salvaguardar las fuentes de riqueza para los dueños y trabajadores.

Nuevos argumentos

La Base Imponible no es más que el punto de partida del cálculo del tributo anual; sin embargo, hoy la Ley establece nuevos aspectos a considerar en su determinación, muchos de los cuales dicen relación con las IFRS y su consecuente impacto patrimonial y de resultados.

Parte de nuestro trabajo, es responder al nivel de urgencia que pudiera tener la implementación de estos mecanismos contables y de revisión de saldos para nuestro cliente.

Los principales cambios

Los cambios han sido agrupados en 8 principales tópicos, los cuales detallaremos brevemente:

1.- Impuestos a las empresas

Cómo opera actualmente: El Impuesto de Primera Categoría asciende a 20% y la tributación de las empresas se hace con base devengada.

Cómo quedó tras la aprobación: Se establecen dos sistemas tributarios: renta atribuida y parcialmente integrado, con tasas en régimen de 25% y 27%, respectivamente.

2.- Impuesto a las personas

Cómo opera actualmente: El Impuesto de Segunda Categoría o Global Complementario tiene una tasa máxima de 40% y el sistema de tributación es en base percibida. Si la renta se generó en una empresa, la persona puede descontar de su Global Complementario la totalidad del Impuesto de Primera Categoría que pagó la compañía.

Cómo quedó tras la aprobación: La tasa máxima de impuesto a las personas baja a 35%. Si las rentas se originaron en una empresa con sistema de renta atribuida, la firma ya pagó por el dueño o socio. Si la empresa tenía sistema parcialmente integrado, la persona tributa por dividendos percibidos y retiros de utilidades, pero solo puede descontar de su global complementario el 65% del impuesto pagado en primera categoría por la empresa.

3.- Incentivos al ahorro e inversión

Cómo opera actualmente: Retiro de dividendos: Todo el pago del Impuesto de Primera Categoría, que asciende a 20%, es considerado como un crédito para el Impuesto Global Complementario. Incentivos: Fondo de Utilidades Tributables (FUT)

Cómo quedó tras la aprobación: Retiro de dividendos: Solo un 65% del pago del impuesto de primera categoría será un crédito para el Global Complementario. Se elimina el FUT.

4.- Beneficios para las pymes

Cómo opera actualmente: Actualmente, las pymes pueden acogerse básicamente a tres sistemas de tributación simplificada: 14 bis, 14 ter, 14 quáter.

Cómo quedó tras la aprobación: Se unifica en un solo sistema que se llamará 14 ter (pyme). A partir del 2015 estas empresas van a tributar solo por su flujo de caja. Desde el 1 de enero de 2015 todas las empresas que se encuentren en este estatuto van a tener 60 días más para pagar el IVA.

5.- Renta presunta

Cómo opera actualmente: Se pueden acoger empresarios individuales, empresas individuales de responsabilidad limitada, las comunidades hereditarias conformadas exclusivamente por personas naturales. Destinado a empresas con ventas anuales de tres mil UTM (5.260 UF) en el sector de transporte; ocho mil UTM (14 mil UF) en agricultura, y dos mil UTA (42 mil UF) en minería.

Cómo opera tras la aprobación: Con el cambio, se podrán acoger empresarios individuales, empresas individuales de responsabilidad limitada, las comunidades hereditarias conformadas exclusivamente por personas naturales y sociedades de personas. El rango de ventas anuales disminuye a cinco mil UF en transporte; nueve mil UF en agricultura y 17 mil UF en minería.

6.- Bienes raíces

Cómo opera actualmente: Crédito especial: las empresas del sector inmobiliario se acogen a un crédito especial de IVA a la vivienda con un límite de costo de construcción de 4.500 UF, deducido el valor del terreno. El máximo absoluto de la franquicia por vivienda es de 225 UF.

Cómo opera tras la aprobación: Crédito especial: Se rebaja límite de costo de construcción a 2.000 UF y se mantiene tope de franquicia por vivienda en 225 UF.

7.- Impuestos verdes

Cómo opera actualmente: No existen impuestos a fuentes fijas de emisiones e impuestos a la venta de vehículos livianos nuevos.

Cómo opera tras la aprobación: El impuesto a la emisión de fuentes fijas se aplicará en función de los establecimientos que cuenten con una potencia instalada igual o mayor a 50 MW. Se gravará la primera venta de vehículos nuevos livianos y medianos bencineros y diésel. Será gradual entre 2015 y 2017.

8.- Impuestos correctivos

Cómo opera actualmente: Impuesto al tabaco: se aplica una tasa ad valorem de 60,5% y una tasa de 0,000128803 UTM ($5,4) por cigarro. Impuesto a bebidas alcohólicas: los vinos y cervezas se gravan con una tasa de 15% y los destilados, 27%.

Cómo opera tras la aprobación: Se aumenta impuesto específico al tabaco en 8 veces y bajará impuesto ad valorem a 30%. Impuestos a vinos y cervezas tendrán tasa de 20,5% y destilados 31,5.

Nuestra compañía

Desde 1998 hemos trabajado en forma independiente, asesorando a empresas en materia de Planeamiento Estratégico, Sistemas de información del tipo ERPs, Balanced Scorecard, Convergencia IFRS y Diagnóstico y seguimiento tributario; siempre pensando en responder al principal desafío empresarial, cual es maximizar los resultados de la gestión global.

Best Business Solutions Consulting S.p.A.

Socia: Claudia Valdés Muñoz

Ingeniero Comercial Pontificia Universidad Católica de Chile

Magister en Sociología PUC

Diploma en Finanzas en Estados Unidos, NY University

Diploma en Gestión de Calidad PUC

Diploma en Legislación Tributaria PUC

Diploma en IFRS Full PUC

Diploma en NIC para Pymes PUC

Magister en Derecho Tributario PUC (en curso)

Publicación de diversos artículos de interés empresarial en: http://monitaclaudia.blogspot.com/

Contacto: cvaldes@bbsc.cl

Móvil: +56 9 81393599

Escritor Benjamín Subercaseaux 10230, La Reina, Santiago, Chile

www.bbsc.cl

Nuestra oferta de valor

Realizar un Diagnóstico Tributario Integral para uno o más años de ejercicio comercial, con o sin empresas vinculadas; que comprenda los siguientes grandes tópicos:

Mapa de Riesgos

Análisis de Consistencia Tributaria

Propuesta del Sistema Tributario

Plan de Trabajo

alcances

Analiza la cadena de valor, a partir del proceso productivo y de generación de negocios.

Reconoce las ventajas competitivas y las oportunidades de ahorro que se pueden lograr en la misma cadena de valor.

Evidencia las necesarias modificaciones a los procesos operativos y de gestión, que facilitarían en quehacer tributario.

El Mapa de Riesgo que se ofrece, abarca los principales aspectos organizacionales, de gestión y resultados, contables y financieros; lo que constituye una herramienta de utilidad para la toma de decisiones.

alcances

La Consistencia Tributaria es la actividad que permite identificar si todos los registros tienen una contrapartida tributaria, y si están imputados en las mejores cuentas, en pro de su correcta interpretación financiera y contable.

Así también, permite conocer de eventuales rectificatorias necesarias, respecto de informes ya reportados a la autoridad fiscal.

alcances

Se entrega un análisis comparativo al cliente, de los resultados tributarios en ambos sistemas, el atribuido y parcialmente integrado.

Se simulan distintos escenarios de retiros y/o dividendos, y se entrega en cada uno los alcances tributarios.

Se determinan las implicancias de realizar proyectos de inversión y mejora en los años de puesta en marcha de la Reforma Tributaria.

Lo anterior, …

constituye una ruta clara que favorece la toma de decisiones de gerentes y directores.

Para más información

Best Business Solutions Consulting S.p.A.

Contacto: contacto@bbsc.cl

Móvil: +56 9 81393599

Escritor Benjamín Subercaseaux 10230, La Reina, Santiago, Chile

www.bbsc.clSolicite Charla destinada a socios y ejecutivos responsables de las áreas de contabilidad y

finanzas:

“Reforma Tributaria en un Chile Cambiante”

Sin costo

Escríbanos a contacto@bbsc.cl

Responsabilidad Social Empresarial

Asesoría Tributaria en un Chile cambiante

Best Business Solutions Consulting S.p.A.

www.bbsc.cl