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BASES GENERALES DE LOS INDICADORES PARA EL SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO MUNICIPAL DEL ESTADO DE TABASCO
COORDINADO POR:
FRANCISCO JOSÉ RULLÁN SILVAFISCAL SUPERIOR DEL ESTADO
VÍCTOR MANUEL FAJARDO CORREADIRECTOR DE TECNOLOGÍA SOCIAL PARA EL DESARROLLO
2 3
PRESENTACIÓN
1. INTRODUCCIÓN
2. SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO MUNICIPAL PARA EL ESTADO DE TABASCO (CONCEPTUALIZACIÓN E INDICADORES)
OBJETIVO
ÍNDICE DE DESEMPEÑO MUNICIPAL GENERAL
2.1 Desempeño de los Servicios Municipales 2.2 Desempeño financiero 2.3 Desempeño en el cumplimiento de las Normas, Reglamentos y Documentos
3. CONCLUSIONES Y PERSPECTIVA DE IMPLEMENTACIÓN
ANEXOS
1. Participantes2. Material del Taller3. Marco Conceptual de los servicios definido en el taller4. Tabla resumen de Indicadores
BIBLIOGRAFÍA
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1ª impresión Julio 2011
ISBN Obra Independiente: 978-607-9131-01-2
Título: Bases generales de los indicadores para el Sistema de Evaluación del Desempeño Municipaldel Estado de TabascoSello Editorial: Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco (607-9131)Lugar de Edición: Villahermosa, Tabasco
Impreso por Tecnología Social para el Desarrollo S.A. de C.V.Distrito Federal, Méxicowww.tecso.org.mx
Queda prohibida su reproducción total o parcial sin previa autorización de los autores.
4 5PRESENTACIÓN
6 71. INTRODUCCIÓN
PRESENTAC
IÓN
PRESENTACIÓN
En el presente documento se desarrolla el contenido de los indicadores del desempeño que serán base para el establecimiento del Sistema de Evaluación del Desempeño Municipal con el que se da cumplimiento a lo establecido en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco, la Ley General de Contabilidad Gubernamental, entre otras Leyes federales y estatales.
Un sistema de evaluación del desempeño correctamente diseñado, es una herramienta esencial para medir la forma en que se logran alcanzar las finalidades de una organización; en ese sentido, este trabajo está dirigido a todos los servidores públicos que en el ámbito de sus competencias y responsabilidades operen, evalúen o auditen programas gubernamentales en el ámbito municipal.
Se han considerado tres tipos de indicadores de desempeño a saber:
• Desempeño de los Servicios Municipales, • Desempeño en el cumplimiento de las Normas y mandatos Legales y • Desempeño financiero.
Consideramos que se han incluido los indicadores básicos para la evaluación de la gestión de un Municipio. En ese sentido la conceptualización del Sistema de Evaluación del Desempeño, permitirá a los Gobiernos Municipales contar con los primeros elementos para llevar a cabo la evaluación a que se refiere el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; de igual manera con los Indicadores y contenidos de dicho Sistema, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado, en términos de lo señalado en los artículos 40 fracciones I y IV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco, 2 fracción II, 13 fracción III, 14 fracciones V, XVIII y 17 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, los aplicará para la práctica de la auditoría al desempeño.
Entre los beneficios esperados de la implementación del Sistema de Evaluación del Desempeño Municipal (SEDEM), se encuentran:
1. Mejorar la eficiencia de la gestión del Gobierno Municipal, así como del ejercicio del gasto público.2. Orientar que la gestión pública se dirija al logro de resultados.3. Optimizar los servicios públicos.4. Adicional a los existentes, ser utilizado como mecanismo de transparencia y rendición de cuentas.
Es propicio agradecer la participación y aportación de los servidores públicos municipales y de mis compañeros del OSFE, en un claro ejemplo de que la suma de voluntades en la difusión de buenas prácticas se coadyuva al desarrollo de la cultura de rendición de cuentas en beneficio de la colectividad.
El Fiscal SuperiorFrancisco José Rullán Silva
Marzo de 2011
8 9
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1. INTRODUCCIÓN
En cumplimiento del mandato constitucional de que los recursos de los tres órdenes de Gobierno se administren con “eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez; para cumplir con los objetivos a los que están predestinados” (Artículo 134) y en cumplimiento al Artículo 110 de Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH) que al pie dicta:
La evaluación del desempeño se realizará a través de la verificación del grado de cumplimiento de objetivos y metas, con base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer los resultados de la aplicación de los recursos públicos federales. Para tal efecto, las instancias públicas a cargo de la evaluación del desempeño se sujetarán a lo siguiente:
I. Efectuarán las evaluaciones por sí mismas o a través de personas físicas y morales especializadas y con experiencia probada en la materia que corresponda evaluar, que cumplan con los requisitos de independencia, imparcialidad, transparencia y los demás que se establezcan en las disposiciones aplicables;
II. Todas las evaluaciones se harán públicas y al menos deberán contener la siguiente información:
a) Los datos generales del evaluador externo, destacando al coordinador de la evaluación y a su principal equipo colaborador;
b) Los datos generales de la unidad administrativa responsable de dar seguimiento a la evaluación al interior de la dependencia o entidad;
c) La forma de contratación del evaluador externo, de acuerdo con las disposiciones aplicables;
d) El tipo de evaluación contratada, así como sus principales objetivos;
e) La base de datos generada con la información de gabinete y/o de campo para el análisis de la evaluación;
f) Los instrumentos de recolección de información: cuestionarios, entrevistas y formatos, entre otros;
g) Una nota metodológica con la descripción de las técnicas y los modelos utilizados, acompañada del diseño por muestreo, especificando los supuestos empleados y las principales características del tamaño y dispersión de la muestra utilizada;
h) Un resumen ejecutivo en el que se describan los principales hallazgos y recomendaciones del evaluador externo;
i) El costo total de la evaluación externa, especificando la fuente de financiamiento;
III. Las evaluaciones podrán efectuarse respecto de las políticas públicas, los programas correspondientes y el desempeño de las instituciones encargadas de llevarlos a cabo. Para tal efecto, se establecerán los métodos de evaluación que sean necesarios, los cuales podrán utilizarse de acuerdo a las características de las evaluaciones respectivas;
IV. Establecerán programas anuales de evaluaciones;
V. Las evaluaciones, en la medida de lo posible, deberán incluir información desagregada por sexo relacionada con las beneficiarias y beneficiarios de los programas. Asimismo, en los casos que sea posible, las dependencias y entidades deberán presentar resultados con base en indicadores, desagregados por sexo, a fin de que se pueda medir el impacto y la incidencia de los programas de manera diferenciada entre mujeres y hombres, y
VI. Deberán dar seguimiento a la atención de las recomendaciones que se emitan derivado de las evaluaciones correspondientes.
Y el Artículo 111, donde se manifiesta la obligación de desarrollar un Sistema de Evaluación del Desempeño:
“La Secretaría y la Función Pública, en el ámbito de sus respectivas competencias, verificarán periódicamente, al menos cada bimestre, los resultados de recaudación y de ejecución de los programas y presupuestos de las dependencias y entidades, con base en el sistema de evaluación del desempeño, entre otros, para identificar la eficiencia, economía, eficacia, y la calidad en la Administración Pública Federal y el impacto social del ejercicio del gasto público, así como aplicar las medidas conducentes. Igual obligación y para los mismos fines, tendrán las dependencias, respecto de sus entidades coordinadas.
Dicho sistema de evaluación del desempeño a que se refiere el párrafo anterior del presente artículo será obligatorio para los ejecutores de gasto e incorporará indicadores para evaluar los resultados presentados en los informes bimestrales, desglosados por mes, enfatizando en la calidad de los bienes y servicios públicos, la satisfacción del ciudadano y el cumplimiento de los criterios establecidos en el párrafo segundo del artículo 1 de esta Ley. La Secretaría y la Función Pública emitirán las disposiciones para la aplicación y evaluación de los referidos indicadores en las dependencias y entidades; los Poderes Legislativo y Judicial y los entes autónomos emitirán sus respectivas disposiciones por conducto de sus unidades de administración.
Los indicadores del sistema de evaluación del desempeño deberán formar parte del Presupuesto de Egresos e incorporar sus resultados en la Cuenta Pública, explicando en forma detallada las causas de las variaciones y su correspondiente efecto económico.
Los resultados a los que se refiere este artículo deberán ser considerados para efectos de la programación, presupuestación y ejercicio de los recursos”.
De igual forma en congruencia con la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco en sus artículos 10 y 13, dónde se señalan los contenidos sobre la cuenta pública y su revisión en cuanto a la construcción de Indicadores estratégicos y el objetivo de evaluar el desempeño como se señala:
10 11
Asimismo conforme a las atribuciones conferidas al Órgano Superior de Fiscalización del Estado, de manera específica los artículos 14 y 17 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tabasco, éste tiene competencia para evaluar los resultados de los programas y practicar auditorías al desempeño,
En consecuencia el Órgano Superior de Fiscalización del Estado (OSFE) estableció como estrategia la construcción del Sistema de Evaluación del Desempeño Municipal (SEDEM), para lo cual se contó con el apoyo de la empresa consultora Tecnología Social para el Desarrollo (TECSO). La estrategia se sustentó en un enfoque participativo donde los propios actores institucionales, los Gobiernos Municipales del Estado de Tabasco, desarrollaron los indicadores para la Evaluación del Desempeño, a través de un Taller exprofeso, coordinado por la empresa consultora. El taller se realizó los días 6 y 7 de Diciembre de 2010, y se contó con la participación de 47 funcionarios municipales, de 16 Ayuntamientos del Estado y 16 funcionarios del Órgano Superior de Fiscalización del Estado quiénes participaron coordinando los grupos de trabajo.
El taller “Construcción de Indicadores para el desarrollo de un Sistema de Evaluación Municipal” tuvo como objetivo formular los indicadores básicos para el desarrollo de un sistema de evaluación del desempeño de las dependencias municipales en el Estado. Para logarlo se proporcionó a los funcionarios municipales, los elementos metodológicos y prácticos suficientes para la construcción de indicadores que les permitiera el desarrollo de un Sistema de Evaluación Municipal.
La metodología empleada para el desarrollo del taller fue:
• Expositiva: Analizando los antecedentes legales de la planeación, el Modelo de la Gestión para Resultados (GPR), Presupuesto Basado en Resultados (PbR) y el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED), así como los aspectos a evaluar de acuerdo a aspectos presupuestales, normativos y operativos.
• Participativa: A través de grupos de trabajo con el objetivo de desarrollar el sistema de indicadores operativos de acuerdo a 10 servicios otorgados por los Municipios.
La información producida durante el taller por parte de las/los participantes y la correspondiente sistematización por parte del Lic. Francisco José Rullán Silva, Fiscal Superior del OSFE y del Lic. Víctor Manuel Fajardo Correa de TECSO, sirvió como insumo para estructurar el primer Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) Municipal para el Estado de Tabasco, contenido en el presente documento, en el cual presenta tanto la conceptualización del Sistema , así como los indicadores que serán la base para la evaluación del desempeño municipal y los cuales serán utilizados por el OSFE para efectuar la auditoría del desempeño de los Municipios, pero sobre todo podrán ser usados por los propios gobiernos municipales como un instrumento para medir y mejorar su gestión.
Artículo 10.- El contenido de los Informes de Autoevaluación, se referirá además de la información señalada en la Constitución del Estado y esta Ley, a los programas a cargo de los Poderes del Estado, de los Ayuntamientos y Organismos, para conocer el grado de cumplimiento de los programas, objetivos, metas y satisfacción de necesidades en ellos proyectados y contendrá:
I. El flujo contable de ingresos y egresos al 30 de septiembre del año en que se ejerza el presupuesto. Información que deberá ser incluida en el trimestre que corresponda.
II. El avance del cumplimiento de los programas con base en los indicadores estratégicos aprobados en el presupuesto; y
III. Los procesos concluidos.
Artículo 13.- La revisión y fiscalización superior de la Cuenta Pública tienen por objeto determinar:
I. Si los programas y su ejecución se ajustan a los contenidos, plazos y montos aprobados;
II. Si las cantidades correspondientes a los ingresos o a los egresos, están de acuerdo con los conceptos y las partidas presupuéstales respectivas;
III. El desempeño, eficiencia, eficacia y economía, en el cumplimiento de los programas con base en los indicadores aprobados en el presupuesto;
IV. Si los recursos provenientes de financiamiento se obtuvieron en los términos autorizados, se aplicaron con la periodicidad y forma establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos;
V. En forma posterior a la conclusión de los procesos correspondientes, el resultado de la gestión financiera de los Poderes del Estado, de los Municipios y de los demás entes fiscalizables;
VI. Si en la gestión financiera se cumple con las leyes, decretos, reglamentos y demás disposiciones aplicables en materia de sistemas de registro y principios de contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos y recursos materiales;
VII. Si la recaudación, administración, manejo y aplicación de recursos, y si los actos, contratos, convenios, concesiones u operaciones que las entidades fiscalizadas celebren o realicen, se ajustan a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios en contra del Estado o de los Municipios en su Hacienda Pública o al patrimonio de los entes públicos fiscalizables;
VIII. Si las adquisiciones y arrendamientos de bienes muebles o inmuebles, las prestaciones de servicios, así como la asignación y contratación de la obra pública, se realizó cumpliendo con las disposiciones constitucionales, legales y administrativas emitidas al respecto;
IX. Determinar las responsabilidades a que haya lugar y darle seguimiento; y
X. La imposición de las sanciones resarcitorias correspondientes en los términos de esta Ley.
12 13
La siguiente tabla resume el número total de indicadores directos por tema (46) generados para medir el Desempeño, así mismo se construyo un indicador general y 60 auxiliares, mismos que conjuntamente con los directos se describen a lo largo del documento.
TABLA I. Índice de Desempeño de los Servicios Municipales
TABLA II. Índice de Desempeño Financiero
TEMA
Índice de Suficiencia
Capacidad de Generar Ingresos
Sostenibilidad Financiera
Nivel de Cobranza
Nivel de Gestión de Recursos
Nivel de Proporcionalidad del Gasto
Nivel de Enfoque de Gasto
Nivel de Equidad Distributiva
Nivel de Focalización
Nivel de Cumplimiento del Gasto
Nivel de Endeudamiento
Nivel de Subejercicios
COMPONENTE
IDI (Índice de Desempeño de Ingresos)
6 INDICADORES1 INDICADOR DE COMPONENTE
5 INDICADORES DE TEMA
IDE (Índice de Egresos)6 INDICADORES
1 INDICADOR DE COMPONENTE5 INDICADORES DE TEMA
IEF (Índice de Equilibrio Financiero)3 INDICADORES
1 INDICADOR DE COMPONENTE2 INDICADORES DE TEMA
TEMA
Agua Potable
Drenaje
Tratamiento de Aguas Residuales
Índice de Calles
Alumbrado Público
Parques y Jardines
Limpieza/Basura
Índice de Mercados
Índice de Rastros
Índice de Panteones
Nivel de Salud
COMPONENTE
SB (Servicios Básicos)4 INDICADORES
1 INDICADOR DE COMPONENTE3 INDICADORES DE TEMA
SU (Servicios Urbanos)5 INDICADORES
1 INDICADOR DE COMPONENTE4 INDICADORES DE TEMA
SC (Servicios Complementarios)4 INDICADORES
1 INDICADOR DE COMPONENTE3 INDICADORES DE TEMA
SDS (Servicios de Desarrollo Social)2 INDICADORES
1 INDICADOR DE COMPONENTE1 INDICADOR DE TEMA
DIMENSIÓN
IDF(Índice de Desempeño Financiero)16 INDICADORES
1 INDICADOR DE DIMENSIÓN3 INDICADORES DE COMPONENTE
12 INDICADORES DE TEMA
TOTAL16161446
DIMENSIÓN1113
DIMENSIÓN
IDSM (Índice de Desempeño de los Servicios Municipales)
16 INDICADORES1 INDICADOR DE DIMENSIÓN
4 INDICADORES DE COMPONENTE11 INDICADORES DE TEMA
COMPONENTE433
10
TEMA11121033
SERVICIOSFINANCIEROSNORMATIVOS
14 15
2. SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO MUNICIPAL PARA EL ESTADO DE TABASCO (SEDMET)TABLA III. Índice de Cumplimiento de Reglas Normas y Documentos
TEMA
Documentos Públicos por emitir
Centros poblacionales, circunscripciones y Uso de suelo
Programas y Reglamentos Ecológicos
Emisión de permisos y licencias
Aprobación de la creación de entidades paramunicipales
Ley de Ingresos y Planes Anuales
Documentos Regulares
Nombramientos y asignaciones
Sistemas de Registro
Documentos para la Operación
DIMENSIÓN
IND (Índice Desempeño Normativo)14 INDICADORES
1 INDICADOR DE DIMENSIÓN3 INDICADORES DE COMPONENTE
10 INDICADORES DE TEMA
COMPONENTE
NP (Reglamentos y Normas Públicas)
6 INDICADORES1 INDICADOR DE COMPONENTE
5 INDICADORES DE TEMA
NI (Reglamento, Normas o Documentos con Instituciones)
3 INDICADORES1 INDICADOR DE COMPONENTE
2 INDICADORES DE TEMA
DOI (Cumplimiento de la Normatividad y Documentos para la
Operación Interna)4 INDICADORES
1 INDICADOR DE COMPONENTE3 INDICADORES DE TEMA
TOTAL DE INDICADORES = 47
16 17
SEDM
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2. SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO MUNICIPAL PARA EL ESTADO DE TABASCO (SEDMET)
El Sistema de Evaluación del Desempeño Municipal, se refiere a la valoración de la Gestión de los Ayuntamientos y sus Instituciones, para un año específico de gobierno y tiene como objetivo, Valorar los resultados obtenidos de la gestión municipal, la eficacia, eficiencia e impacto de los Servicios Públicos que otorga a la ciudadanía, conforme lo establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco, así como su desempeño en la obtención de ingresos, la optimización de sus gastos y el equilibrio de estos; así como el cumplimiento con los Reglamentos, Normas y Documentos, que son obligación de los Ayuntamientos, elaborar o expedir.
Para lograrlo, se desarrollaron una serie de indicadores que conforman el SED Municipal; la evaluación se dirige a valorar el desempeño del Ayuntamiento, como órgano responsable del Municipio en 3 dimensiones:
1. Desempeño en los servicios que otorga el Ayuntamiento,2. Desempeño en el manejo Financiero, y 3. Desempeño en el cumplimiento de las normas, reglamentos y documentos.
SEDMunicipal
Desempeño en losservicios que otorga el
ayuntamiento
Resultados
Proceso
Desempeño en elmanejo Financiero
Ingresos
Egresos
Equilibrio
Desempeño en elcumplimiento de las
normas, reglamentos ydocumentos
Reglamentos
Manuales
Leyes operacionales
Funciones de los Ayuntamientos
2.1 DESEMPEÑO DE LOS SERVICIOS MUNICIPALES
Con base en lo anterior se construyó un Índice General con las tres dimensiones señaladas, denominado: “ÍNDICE DE DESEMPEÑO MUNICIPAL GENERAL (IDMG)”
IDMG= Índice de Desempeño MunicipalGeneralIDSM= Índice de desempeño de los servicios municipalesIDF= Índice de Desempeño FinancieroIDN= Índice de Desempeño Normativo
IDMG=IDSM+ IDF+ IDN
18 1919
DESEM
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SERVICIO
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2.1 DESEMPEÑO DE LOS SERVICIOS MUNICIPALES
Un aspecto central en todo gobierno es valorar su desempeño por los resultados y beneficios que la sociedad obtiene de éste. Así la dimensión de mayor importancia para el Sistema de Evaluación del Desempeño Municipal es la evaluación de los resultados en la provisión de los servicios públicos que ofrece el Ayuntamiento a los habitantes del Municipio.
La Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco en su artículo 65 fracción II, señala los servicios que son obligación del Ayuntamiento mismos que se relacionan a continuación:
a) Agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y disposición de sus aguas residuales;b) Alumbrado público;c) Limpia, recolección, traslado, tratamiento y disposición de final de Residuos;d) Mercados y central de abastos;e) Panteones;f) Rastros;g) Calles, parques, jardines y su equipamiento;h) Seguridad pública, en los términos del artículo 21 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Policía Preventiva Municipal y Tránsito;i) Los demás que la Legislatura del Estado determine según las condiciones territoriales y socioeconómicas de los Municipios, así como su capacidad administrativa y financiera.
Para fines de un tratamiento conceptual de los servicios y la adecuada medición de su desempeño, se agruparon en 4 componentes:
A) SERVICIOS BÁSICOS • Agua• Drenaje• Tratamiento de aguas residuales
B) SERVICIOS URBANOS • Calles • Alumbrado público• Parques y jardines• Limpia (basura)
C) SERVICIOS COMPLEMENTARIOS • Mercados• Panteones • Rastros
D) SERVICIOS DE DESARROLLO SOCIAL• Salud
El indicador para la evaluación del desempeño de los servicios se denomina Índice de Desempeño de los Servicios Municipales.
Su fórmula es:
IDSM=(.50)SB+(.25)SU+(.10)SC+(.15)SDS
IDSM= Indice de Desempeño de los Servicios MunicipalesSB= Servicios BásicosSU= Servicios UrbanosSC= Servicios ComplementariosSDS= Servicios de Desarrollo Social
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30 31312.2 DESEMPEÑO FINANCIERO
32 33
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2.2 DESEMPEÑO FINANCIERO
El Gobierno Municipal necesita manejar un conjunto de recursos, que se identifican cómo su Hacienda Municipal, organismos administrativos, o de la institución encargada del cobro, recaudación y administración de los ingresos. Por otra parte, dichos recursos son recaudados o asignados al Municipio con la finalidad de que los ejerza de la manera más eficaz y eficiente para lograr el bienestar público.
En consecuencia un elemento clave para evaluar el desempeño de los Ayuntamientos es la relación Ingreso – Gasto y el comportamiento de ambos, de esta manera la evaluación del desempeño en el manejo de los recursos públicos debe dirigirse a valorar:
A) El desempeño en la obtención de los ingresos.B) El desempeño en la utilización de los recursos, es decir la distribución en el gasto.C) El equilibrio financiero entre la relación Ingreso – Gasto.
SUPUESTO BÁSICO DE FINANZAS MUNICIPALES
INGRESO GASTO
» SUFICIENCIA» CAPACIDAD DE GENERAR INGRESOS» SOSTENIBILIDAD FINANCIERA» NIVEL COBRANZA» NIVEL DEGESTIÓN DE RECURSOS
» PROPORCIONALIDAD DEL GASTO» ENFOQUE DE GASTO» EQUIDAD DISTRIBUTIVA» NIVEL DE FOCALIZACIÓN» CUMPLIMIENTO DEL GASTO
EQUILIBRIO
=
Por lo tanto la dimensión de la evaluación del desempeño financiero, valorará éstos tres aspectos por medio de indicadores específicos, para cada uno de ellos, con la siguiente denominación;
A) Ingresos.B) Egresos.C) Equilibrio Financiero
De ahí que el Indicador Global de Desempeño Financiero (IDF) se defina de la siguiente manera:
2.2.1 SOBRE LOS INGRESOS
Para la conceptualización de los ingresos municipales debemos partir de los conceptos, señalados tanto en la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco y de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Tabasco, sobre los aspectos que integran la Hacienda Municipal, el tipo de ingresos y las fuentes de estos.
2.2.1.A CONCEPTOS BÁSICOS SOBRE LOS INGRESOS
Acuerdo al Artículo 106 de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco los recursos de la hacienda municipal están conformados:
De los bienes muebles e inmuebles propiedad del Municipio;De los bienes muebles e inmuebles destinados al servicio público municipal a cargo del Ayuntamiento;De los bienes de uso común municipal;De los bienes propios de cualquier otra clase, cuyos productos se destinen al sostenimiento de los servicios públicos;De los capitales y créditos a favor del Municipio, así como de las donaciones, herencias y legados que recibiere;De las rentas y productos de todos los bienes municipales;De los ingresos derivados de la prestación de servicios públicos a su cargo;De las contribuciones, incluyendo tasas adicionales, que establezca el Poder Legislativo del Estado sobre la propiedad inmobiliaria, de su fraccionamiento, división, consolidación, traslación y mejoras, así como las que tengan por base el cambio del valor de los inmuebles;De las participaciones y aportaciones federales, que serán cubiertas por la Federación a los Municipios con arreglo a las tasas, montos y plazos que anualmente se determine por la Legislatura del Estado;De las contribuciones que perciban por la aplicación de la Ley de Hacienda Municipal, de los ordenamientos fiscales, las que decrete la Legislatura del Estado y las que señalen otras disposiciones legales;De las participaciones que perciban del Estado; yDe los réditos producidos por créditos a su favor.
I.II.III.IV.V.VI.VII.VIII.
IX.
X.
XI.XII.
FORMULA
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VARIABLESIDI= Índice de Desempeño de IngresosIDG= Índice de Desempeño en GastosIEqF= Índice de Equilibrio Financiero
NOMBRE DEL INDICADOR
Índice de Desempeño Financiero (IDF)
34 35
FORMACIÓN DE INGRESOS DEL ESTADO DE TABASCO
Los ingresos de los Municipios según el artículo 71 de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Tabasco están conformados por:
INGRESOS
INGRESOSORDINARIOS
Son los que sirven para cubrir de manera normal y constante el costo de servicios públicos.
Cubren necesidades extraordinarias y los provenientes de empréstitos públicos
INGRESOS ORDINARIOS
IMPUESTOS
DERECHOS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS
PARTICIPACIONES
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
CLASIFICACIÓN LEGAL DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS
Según el Artículo 72 de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Tabasco, los Ingresos Ordinarios tienen la siguiente clasificación legal.
IMPUESTOS
Son impuestos las contribuciones establecidas en la Ley, que deben pagar las personas físicas y jurídicas colectivas que se encuentren en la situación jurídica o de hecho previstas por la misma y que sean distintas a lo señalado en el Artículo 77 de esta Ley.
» Del Impuesto Predial» Del Impuesto Sobre Traslación de Dominio de Bienes Inmuebles» Del Impuesto Sobre Espectáculos Públicos no Gravados por el IVA
DERECHOS
Son derechos las contribuciones establecidas en la Ley por los servicios que presta el Municipio en sus funciones de derecho público, así como por el uso o aprovechamiento de los bienes de dominio público.
En los servicios que el Ayuntamiento tiene derecho de cobro, se pueden considerar los plasmados en el artículo 65 fracción II de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco siendo estos los siguientes:
Agua potable, Drenaje, Alcantarillado, Tratamiento y disposición de sus Aguas Residuales;Alumbrado Público; Limpia, Recolección, Traslado, Tratamiento y Disposición Final de Residuos; Mercados y Central de Abastos;Panteones;Rastros; Calles, Parques, Jardines y su Equipamiento;Seguridad Pública, en los Términos del Artículo 21 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Policía Preventiva Municipal y Tránsito;Los demás que la Legislatura del Estado determine, según las condiciones territoriales y socioeconómicas de los Municipios, así como su capacidad administrativa y financiera.
PRODUCTOS
Son productos las contraprestaciones por servicios que preste el Municipio en sus funciones de Derecho Privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes de dominio privado y se clasifican de la siguiente manera;
» Del Arrendamiento y de la Explotación de Bienes Del Municipio» De las Publicaciones» De los Productos Financieros
APROVECHAMIENTOS
Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Municipio por Funciones de Derecho Público y que no estén dentro de impuestos, derechos y productos
» Reintegros» Donaciones » Cooperaciones» Multas » Recargos y Gastos de Ejecución» Rezagos» Indemnizaciones y Remates.
A)B)C)D)E)F)G)H)
I)
36 37PARTICIPACIONES
Son participaciones las cantidades que correspondan al Municipio con arreglo, a las bases, montos y plazos que determina la Ley de Coordinación Fiscal y Financiera del Estado de Tabasco: • FONDOS MUNICIPALES DE PARTICIPACIONES
• PARTICIPACIONES FEDERALES (Ramo28 )» Fondo de Fomento Municipal.» Fondo de Fiscalización.» Fondo de compensación. » 3,17% del Derecho Adicional sobre Extracción de Petróleo.
• APORTACIONES FEDERALES
Las Aportaciones Federales son cantidades que correspondan al Municipio conforme a la Ley de Coordinación Fiscal
• APORTACIONES FEDERALES (Ramo 33)» FAEB» FISM» FORTAMUN
OTROS INGRESOS
Los Ayuntamientos pueden gestionar recursos ante el Gobierno del Estado o el Federal; dichos recursos se asignan por convenio, para que los Ayuntamientos ejecuten directamente la obra o la acción. Para fines de la evaluación del desempeño consideraremos los recursos gestionados pero que sean aplicados o ejecutados directamente por el gobierno municipal.
FORMULA
IDI=X1(IS)+X2(CGI)+X3(SF)+X4(NC)+X5(NGR)
FORMULA
IS = PP Municipio “X”/ PP estatal
VARIABLES
IS=Índice de SuficienciaCGI=Capacidad para Generar
IngresosSF= Sostenibilidad Financiera
NC= Nivel de Cobranza NGR = Nivel de Gestión de Recursos
VARIABLES
PP=Presupuesto Per cápita
NOMBRE DEL INDICADOR
Índice de Desempeño de Ingresos (IDI)
NOMBRE DEL INDICADOR
Índice de Suficiencia (IS)
2.2.I.B CATEGORÍAS PARA LA EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DE LOS INGRESOS MUNICIPALES Las categorías a evaluar en cuanto a los ingresos son:
a) Índice de Suficiencia (IS)
b) Capacidad para Generar Ingresos (CGI)
c) Sostenibilidad Financiera (SF)
d) Nivel de Cobranza (NC)
e) Nivel de Gestión de Recursos (NGR)
a) Índice de Suficiencia (IS)
En la categoría de suficiencia en los recursos, se pretende valorar el ingreso de que dispone el Ayuntamiento, para atender las necesidades de la población:
Lo anterior implica conocer cuál es el costo adecuado por habitante u hogar para cubrir las necesidades básicas de infraestructura, salud y todas aquellas que la Ley confiere a los Ayuntamientos. Como resulta obvio, actualmente no se cuenta con dicha medición, sobre todo considerando que este es el primer ejercicio de Evaluación de Desempeño Municipal. En esta etapa inicial del desarrollo del SED Municipal, al no contar con parámetros estimados del costo para cubrir óptimamente las necesidades de los habitantes de un Municipio, se utilizará un método comparativo que contrasta el nivel de un Municipio específico con respecto al promedio estatal.
El indicador a utilizar es el “Índice de Suficiencia” de recursos, para la estimación del valor de un Municipio en específico se calcula a través de la siguiente fórmula:
El Índice de Desempeño de Ingresos (IDI) es:
38 39
Valores para el Índice de Suficiencia: Valores para la Capacidad de Generar Ingresos:
Valores de Sostenibilidad Financiera:
Donde el presupuesto per cápita se calcula como sigue:
FORMULA
PP= (IT)/(TH)
CONCEPTO
Alto
Medio Alto
Medio
Medio Bajo
Bajo
CONCEPTO
Alto
Medio Alto
Medio
Medio Bajo
Bajo
CONCEPTO
Muy Alto
Alto
Medio
Bajo
Muy bajo
VARIABLES
IT= Ingresos TotalesTH= Total de Habitantes
CALIFICACIÓN
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2
1
CALIFICACIÓN
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1
CALIFICACIÓN
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NOMBRE DEL INDICADOR
Presupuesto Per cápita (PP)
RESULTADO
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1.01 a 1.5
.80 a 1.00
.50 a .79
Menor a .49
RESULTADO
.80 a 1
.60 a .79
.50 a .59
.25 a .49
Menor de .25
RESULTADO
Mayor a 1
.75 a 1
.50 a .74
.25 a .49
Menor a .25
b) Capacidad para Generar Ingresos (CGI)
La categoría de capacidad en la generación de ingresos pretende medir si estos son generados por el propio Ayuntamiento, y son razonablemente adecuados con respecto al ingreso total.
FORMULA
PIP = (IP)/(IT)
FORMULA
CGI = PIP Municipio “X” /PIP Municipio más alto
VARIABLES
IP = Ingresos PropiosIT = Ingresos Totales*
VARIABLES
PIP = Proporción de Ingresos Propios
NOMBRE DEL INDICADOR
Proporción de Ingresos Propios (PIP)
NOMBRE DEL INDICADOR
Capacidad para Generar Ingresos(CGI)
*Sin considerar los ingresos adicionales gestionados Para el cálculo inicial del valor de referencia nuevamente se utilizará el método comparativo, sólo que en este caso la proporción de ingresos propios depende en gran medida del desempeño del Ayuntamiento, por lo que se tomará de referencia al Municipio con el valor más alto en el gasto.
Quedando la formula de la siguiente manera:
c) Sostenibilidad Financiera (SF)
Categoría que permite medir la autonomía financiera del Ayuntamiento, bajo el supuesto que el Ayuntamiento tiene un cierto grado de autonomía o sustentabilidad financiera, cuando logra que sus ingresos propios cubran por lo menos su gasto corriente.
De este modo el indicador queda de la siguiente manera:
FORMULA
SF= IP/GC
VARIABLES
IP = Ingresos PropiosGC= Gasto Corriente*
NOMBRE DEL INDICADOR
Sostenibilidad Financiera (SF)
*Donde gasto corriente = capítulo 1000+capítulo 2000+capítulo 3000 + concepto 9200 + concepto 9300.
40 41
e) Nivel de Gestión de Recursos (NGR)
Como se ha mencionado; los Ayuntamientos gestionan recursos con el Gobierno Estatal y Federal para sus proyectos y decisiones. Dicha gestión llega a significar inversiones importantes para el bienestar de la población, así el indicador que se plantea es:
2.2.2 SOBRE EL GASTO.
De igual forma para la conceptualización de los gastos se partió de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco y de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Tabasco, sobre los aspectos que integran la Hacienda Municipal y el tipo de gastos.
2.2.2.A CONCEPTOS BÁSICOS DE GASTO.
Según la Ley Federal y Presupuesto Hacendario, en su Artículo 2, menciona: “El gasto neto total del Sector Público está definido como la totalidad de las erogaciones que son aprobadas en el Presupuesto de Egresos con cargo a los ingresos previstos en la Ley de Ingresos, y que no incluyen las amortizaciones de la deuda pública”.
A su vez el Consejo Nacional de Armonización Contable en el documento “Marco metodológico sobre la forma y términos en que deberá orientarse el desarrollo del análisis de los componentes de las finanzas públicas con relación a los objetivos y prioridades que, en la materia, establezca la planeación del desarrollo, para su integración en la cuenta pública”4 , realiza algunas definiciones de Gasto:
Gasto Programable: las erogaciones que realizan los entes públicos en cumplimiento de sus atribuciones conforme a los programas para proveer bienes y servicios públicos a la población.
Gasto No Programable: las erogaciones que derivan del cumplimiento de las obligaciones legales o del Decreto de Presupuesto de Egresos, que no corresponden directamente a los programas para proveer bienes y servicios públicos a la población.
Gastos Corrientes: erogaciones que realiza el ente público y que no tienen como contrapartida la creación de un activo; esto es, los gastos que se destinan a la contratación de los recursos humanos y a la adquisición de los bienes y servicios necesarios para el desarrollo propio de las funciones de gobierno. Comprenden los relacionados con producción de bienes y servicios de mercado o no de mercado, los gastos por el pago de intereses por deudas y préstamos y las transferencias, asignaciones y donativos de recursos que no involucran una contraprestación efectiva de bienes y servicios.
También, en el Presupuesto General de Egresos 2011 del Estado de Tabasco 5 , se realizan las siguientes definiciones de gasto:
d) Nivel de Cobranza (NC)
Se define a la capacidad que tiene el Ayuntamiento para realizar los cobros de las contribuciones, entendiendo que se compararían los impuestos y derechos realizados cobrados contra los impuestos que la gente debe pagar en un período determinado (impuestos o derechos por pagar); de esta forma el indicador queda expresado:
FORMULA
NC=.5(TIC/TIP) + .5(TDC/TDP)
FORMULA
NGR = IG/TIO
VARIABLES
TIC= Total de Impuestos CobradosTIP= Total de Impuestos por PagarTDC= Total de Derechos CobradosTDP= Total de Derechos por Pagar
VARIABLES
IG = Ingreso GestionadoTIO = Total de Ingresos Ordinarios
NOMBRE DEL INDICADOR
Nivel de Cobranza (NC)
NOMBRE DEL INDICADOR
Nivel de Gestión de Recursos (NGR)
Valores para Nivel de Cobranza:
Valores para el Nivel de Gestión de Recursos:
CONCEPTO
Alto
Medio Alto
Medio
Medio Bajo
Bajo
CONCEPTO
Muy alto
Alto
Medio
Medio Bajo
Bajo
CALIFICACIÓN
5
4
3
2
1
CALIFICACIÓN
5
4
3
2
1
RESULTADO
.80 a 1
.60 a .79
.50 a .59
.25 a .49
Menor de .25
RESULTADO
Mayor a 1
.70 a 1
.50 a .69
.25 a .49
Menor a .25
4 Glosario de términos - Marco metodológico sobre la forma y términos en que deberá orientarse el desarrollo del análisis de los componentes de las finanzas públicas con relación a los objetivos y prioridades que, en la materia, establezca la planeación del desarrollo, para su integración en la cuenta pública. Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) 15 de Diciembre de 2010.
5 Presupuesto de Egresos del Estado de Tabasco para el Ejercicio Fiscal 2011, Periódico Oficial del 15 de Diciembre de 2010.
42 43
2.2.2.B CATEGORÍAS PARA LA EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DEL GASTO MUNICIPAL
Las categorías a evaluar en cuanto a los gastos son:
Gasto Neto total: es el conjunto de las erogaciones del sector público estatal, el cual se clasifica en programable y no programable.
Gasto programable: es aquel que se destina a los Poderes Legislativo y Judicial, a los órganos autónomos conformados por el Instituto Electoral y de Participación Ciudadana de Tabasco, el Tribunal Estatal Electoral, la Comisión Estatal de Derechos Humanos, el Tribunal de lo Contencioso Administrativo y al Instituto de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Tabasco. Contempla también, el gasto que ejerce el Poder Ejecutivo incluyendo los órganos desconcentrados, los organismos descentralizados y las empresas de aportación estatal mayoritaria.
Gasto no programable: es aquel que por su naturaleza no es posible identificar con un programa específico, ya que el Estado no cuenta con la información necesaria para su clasificación, debido a que son los Municipios quienes programan y asignan los recursos.
Otro documento importante es el Clasificador por Objeto de Gasto que fue emitido por la CONAC en el año 2009, donde se especifican los capítulos de gasto, mismos que son retomados en el Presupuesto de Egresos del Estado 2011, donde ya se hizo la conversión de los capítulos a la versión definida por la CONAC, quedando de la siguiente manera:
CLASIFICADOR POR OBJETO DE GASTO*
GASTO CORRIENTE GASTO DE CAPITAL GASTO NO PROGRAMABLE
*Nota: Tomado del Clasificador por Objeto de Gasto CONAC, 23 de Octubre de 2009.
Dicha información fue utilizada de base para elaborar los indicadores de desempeño municipales en materia de Gasto Público.
a) Nivel de Proporcionalidad del Gasto (NPG)
b) Nivel de Enfoque de Gasto (NEG)
c) Nivel de Equidad Distributiva (NED)
d) Nivel de Focalización (NF)
e) Nivel de Cumplimiento del Gasto (NCG)
El Índice de Desempeño de de Gasto (IDG) es:
FORMULA
IDG=X1NPG+X2NEG+X3NED+X4NF+X5NCG
VARIABLESNPG= Nivel de Proporcionalidad del
GastoNEG= Nivel de Enfoque de Gasto NED=Nivel de Equidad Distributiva
NF= Nivel de FocalizaciónNCG= Nivel de Cumplimiento del
Gasto
NOMBRE DEL INDICADOR
Índice de Desempeño de Gasto (IDG)
RTS*= (CONCEPTO 4300 + CONCEPTO 4400 + CAPÍTULO 6000)
a) Nivel Proporcionalidad del Gasto (NPG)
Considerando que el objeto del gasto público es generar el mayor beneficio para la sociedad y que el gasto que se refiere a inversión (capítulo 6000), Subsidios (concepto 4300) y Ayudas Sociales (concepto 4400) van dirigidos a beneficiar directamente a la población, se puede considerar a este gasto como “recursos transferidos a la sociedad”, ya que se traducen en bienes, servicios o en infraestructura de beneficio social.
Por su parte, el gasto en servicios personales (capítulo 1000), materiales y suministros (capítulo 2000) y servicios generales (capítulo 3000) son, principalmente, para la operación del gobierno; si bien son necesarios para la otorgación de servicios e infraestructura a la sociedad, este tipo de gasto debe guardar proporcionalidad con el gasto que va directamente a la población.
Por lo que se desarrolla el siguiente indicador:
FORMULA
PG= RTS/GT
FORMULA
NPG= PGM”X”añoe/PGMmah
VARIABLES
RTS*= Recursos Transferidos a la Sociedad
GT = Gasto Total
VARIABLES
PGM”X”añoe=Proporcionalidad del Gasto Municipio “X” año evaluado
PGMmah= Proporcionalidad del Gasto Municipio más alto histórico
NOMBRE DEL INDICADOR
Proporcionalidad del Gasto (PG)
NOMBRE DEL INDICADOR
Nivel de Proporcionalidad del Gasto (NPG)
CAPÍTULO
1000
2000
3000
NOMBRE
Servicios personales
Materiales y suministros
Servicios generales
CAPÍTULO
4000
5000
6000
CAPÍTULO
7000
8000
9000
NOMBRE
Inversiones financieras y otras
provisiones
Participaciones y aportaciones
Deuda Pública
NOMBRE
Transferencias, asignaciones,
subsidios y otras ayudas
Bienes muebles, inmuebles e intangibles
Inversión Pública
44 45
b) Nivel de Enfoque de Gasto (NEG)
En el debate sobre la forma de hacer Gobierno existen dos tendencias generales;
» Por un lado está el enfoque denominado “Asistencialista”, que se caracteriza por privilegiar el gasto en materia de subsidios o transferencias directa de recursos, ya sea en bienes, servicios o recursos monetarios, hacia la población.
» Existe también el enfoque de “Desarrollo”, que privilegia el gasto dirigido a la infraestructura para el desarrollo, o también denominado inversión pública.
Así, solamente para fines clasificatorios o de tipificación del enfoque del gasto se utilizará el indicador denominado “Tipo de Enfoque en el Gasto” (TEG) que no será utilizado dentro de la fórmula de índice de Desempeño en el Gasto.
FORMULA
TEG=GI/ GST
FORMULA
EG=GI/GC
FORMULA
NEG=EGM”X”añoe/EGMmah
VARIABLES
GI= Gasto de Inversión (capítulo 6000)
GST= Gasto en Subsidios y Transferencias
(concepto 4300 y 4400)*
VARIABLES
GI*=Gasto de Inversión
GC**= Gasto Corriente
VARIABLESEGM”X”añoe=Enfoque del Gasto
Municipio “X” año evaluadoEGMmah= Enfoque del Gasto
Municipio más alto histórico
NOMBRE DEL INDICADOR
*Tipo de Enfoque en el Gasto (TEG).
NOMBRE DEL INDICADOR
Enfoque de Gasto (EG)
NOMBRE DEL INDICADOR
Nivel de Enfoque del Gasto (NEG)
CONCEPTO
Enfoque marcadamente de desarrollo
Enfoque de desarrollo
Gasto equilibrado
Enfoque asistencialista
Enfoque marcadamente asistencialista
RESULTADO
Más de 2
1.11 a 2
.90 a 1.10
.50 a .89
Menor de .50
*El valor para el Tipo de Enfoque de Gasto es:
Para fines de la calificación en esta categoría, se privilegiará la proporcionalidad de la inversión pública con respecto al gasto total, con ello se construye el índice que mide el “Nivel de Enfoque de Gasto” hacia la inversión.
Para valorar el nivel alcanzado de inversión se comparará con el porcentaje más alto de inversión pública histórica, entendiéndose que para tomar este dato, se considerará desde que se inicien los registros de SED Municipal 2011, quedando de la siguiente manera:
*Ver clasificador por objeto del gasto CONAC, Op. cit.
GI*=CAPÍTULO6000GC**=CAPÍTULO1000+CAPÍTULO2000+CAPÍTULO3000+CONCEPTO9200+CONCEPTO9300
c) Nivel de Equidad Distributiva (NED)
Un principio del gasto público es orientarlo hacia la población con mayores necesidades, con lo que se establece el enfoque compensatorio del gasto. Dado que las carencias de la población tienden a concentrarse en territorios específicos, el indicador a utilizar medirá la distribución de recursos entre los territorios con mayores rezagos contra aquellos que cuenten con mejores condiciones.
Es importante aclarar que dicha comparación se debe hacer proporcionalmente con el número de habitantes y no en el gasto total bruto, ya que los territorios con mayor rezago, son los menos densamente poblados, así el “Indicador de Equidad Distributiva” (IED) queda de la siguiente manera;
FORMULA
NED=GPELMM/GPELmm
VARIABLES
GPELMM= Gasto Per cápita Ejercido en Localidades de Mayor Marginación
GPELmm=Gasto Per cápita Ejercido en Localidades de menor marginación
NOMBRE DEL INDICADOR
Nivel de Equidad Distributiva(NED)
Dado que los Municipios son heterogéneos y puede ser que no en todas sus localidades abarquen los cinco niveles de marginación, se tomarán los siguientes criterios;
Mayor marginación:
Muy AltaAlta
Media
Los dos de mayor marginación
Los dos de mayor marginación
Mayor marginación
Menor marginación:
BajaMuy baja
Los dos de menor marginación
El de menor marginación
Menor marginación
Municipio con localidades que contienen los:
5 Niveles de marginación
4 Niveles de Marginación
3 Niveles de marginación
2 Niveles de marginación
Para determinar el “Nivel de Equidad Distributiva (NED)” se tomarán los siguientes valores;
RESULTADO (NED)
Más de 2
1.21 a 2
.80 a 1.20
.50 a .79
Menos de .50
CONCEPTO
Altamente compensatorio
Compensatorio
Sin enfoque redistributivo
Inequitativo
Altamente inequitativo
PONDERADOR
1
.9
.8
.5
.2
46 47
d) Nivel de Focalización (NF)
Se entiende por focalización a la concentración de recursos en las áreas más necesitadas; dicha focalización puede ser por tipo de población, territorio o sector; dado que el enfoque territorial se mide en la categoría anterior (NED) y para el gasto por tipo de población, no se tienen registros precisos; esta categoría será medida por la distribución de los recursos hacia los sectores prioritarios.
Dado que, el agua potable, el drenaje y alcantarillado son los servicios básicos de competencia Municipal señalados en el artículo 65 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco, estos serán considerados para medir la concentración de la inversión en dichos servicios. Así mismo los servicios que se asocian a uno de los temas centrales de la sociedad como la seguridad pública son: alumbrado público y la seguridad, mismos que serán considerados para medirlos.
Los índices por servicio son:
FORMULA
IPA=IAP/PTEC*
IPD=ID/PTEC
IPAP=IAP/PT
IPSP=IS/PT
FORMULA
NFA=IPA del Municipio “X”/IPA del Municipio más alto
NFD=IPD del Municipio “X” /IPD del Municipio más alto
NAFP=IPAlP del Municipio “X” /IPAlP del Municipio más alto
NFSP= IPS del Municipio “X”/ IPS del Municipio más alto
FORMULA
NF=.3(NFA)+.3(NFD)+ .1(NFAlP)+.3(NFSP)
VARIABLES
IAP= Inversión en Agua Potable PTEC=Población Total Estimada con
la Carencia de agua
ID= Inversión en Drenaje PTEC=Población Total Estimada
con la Carencia
IAP= Inversión en Alumbrado Público PT=Población Total
IS= Inversión en SeguridadPTM=Población Total
VARIABLES
IPA =Inversión Per cápita en Agua
IPD= Inversión Per cápita en Drenaje
IIAlP= Inversión Per cápita enAlumbrado Público
IPS= Inversión Per cápita en Seguridad
VARIABLES
NFAG=Nivel de Focalización en Agua
NFD= Nivel de Focalización en Drenaje
NFAlP= Nivel de Focalización en alumbrado Público
NFSP= Nivel de Focalización en Seguridad Pública
NOMBRE DEL INDICADOR
Inversión Per cápita en Agua (IPA)
Inversión Per cápita en Drenaje (IPD)
Inversión Per cápita en Alumbrado Público (IPAP)
Inversión Per cápita en Seguridad Pública (IPSP)
NOMBRE DEL INDICADOR
Nivel de Focalización en Agua (NFA)
Nivel de Focalización en Drenaje (NFD)
Nivel de Focalización en Alumbrado Público (NFAP)
Nivel de Focalización en Seguridad Pública (NFSP)
NOMBRE DEL INDICADOR
Nivel de Focalización (NF)
* Se utilizarán los datos del último censo que esté publicado, a partir del porcentaje de ocupantes en viviendas sin el servicio multiplicado por la población total.
Para determinar el Nivel de Focalización se tomarán en cuenta los siguientes indicadores:
Con ello se construyen el Indicador del “Nivel de Focalización (NF)”;
48 49
DONDE:
Nivel de Cumplimiento Normativo (NCN):
Nivel de Cumplimento de Planeación (NCP):
2.2.3 SOBRE EL EQUILIBRIO EN LA RELACIÓN INGRESO-GASTO
Cuando nos enfrentamos a la categoría de Equilibrio, se hace referencia al concepto del balance, en este caso entre el ingreso y el gasto el cual en las finanzas públicas debe ser siempre igual a cero a muy cercano a éste, si se pretenden finanzas públicas sanas.
INGRESO GASTO
EQUILIBRIO
=
FORMULA
IEqF=X1(NE) + X2(NS)
VARIABLES
NE= Nivel de EndeudamientoNS= Nivel de Subejercicio
NOMBRE DEL INDICADOR
Índice de Equilibrio Financiero
Para ello, se tomarán en cuenta dos conceptos que reflejan diferencias en esta ecuación:
Por un lado el nivel de endeudamiento y por otro el nivel de subejercicio por lo que el indicador para la fórmula general del índice de equilibrio financiero es:
e) Nivel del Cumplimiento del Gasto (NCG)
En esta categoría se considerará la capacidad del Ayuntamiento para ejercer el recurso programado. Así mismo, debe apegarse a las normas para su ejercicio, cuyo cumplimiento es vigilado por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado (OSFE), por lo que se medirá qué proporción del recurso ejercido está observado por dicho ente.
De esta forma se construye el siguiente indicador “Nivel de Cumplimiento del Gasto” (NCG):
FORMULA
NCG =.8(NCN)+.2(NCP)
FORMULA
NCN= (1-MRO/TRA)
FORMULA
NCP= GE/ GP
VARIABLES
NCN=Nivel de CumplimientoNormativo
NCP= Nivel de Cumplimiento de Planeación
VARIABLES
MRO= Monto de Recursos Observados
TRA= Total de Recursos Auditados
VARIABLES
GE= Gasto Ejercido GP= Gasto Programado
NOMBRE DEL INDICADOR
Nivel de Cumplimiento del Gasto (NCG)
NOMBRE DEL INDICADOR
Nivel de Cumplimiento Normativo (NCN)
NOMBRE DEL INDICADOR
Nivel de Cumplimiento de Planeación (NCP)
50 51
a) Nivel de Endeudamiento (NE)
En cuanto al tema de Deuda Pública en el Estado de Tabasco se cuenta con una ley específica en la materia denominada: “Ley de Deuda Pública del Estado de Tabasco y sus Municipios”, en ella se definen los principales conceptos de deuda en el Artículo 3 en las siguientes fracciones:
VI. Deuda Pública Municipal: conjuntamente la Deuda Pública Directa Municipal y la Deuda Pública Indirecta Municipal;
VII. Deuda Pública Directa Municipal: es la deuda pública derivada de las obligaciones de dar en dinero asumidas directamente por el Municipio;
VIII. Deuda Pública Indirecta Municipal: es la deuda pública derivada de las obligaciones asumidas por el Municipio al garantizar el Endeudamiento. El monto de la Deuda Pública Indirecta Municipal deberá considerarse como un monto igual a aquel efectivamente garantizado por el Municipio;
X. Endeudamiento: el conjunto de Financiamientos;
XII. Endeudamiento Neto Municipal: es el resultado de restar a las contrataciones de Financiamientos las amortizaciones pagadas en el mismo ejercicio fiscal;
XIII. Entidades Paraestatales: los organismos públicos descentralizados estatales, las empresas de participación estatal mayoritaria y los fideicomisos públicos estatales;
XVII. Financiamientos: a. La emisión de Valores; b. La celebración de operaciones de Refinanciamiento; c. La celebración de cualquier operación que comprenda obligaciones de dar dinero a plazos derivadas de actos jurídicos, independientemente de la forma en que se les documente;
Para evaluarlo se toman en cuenta las proporciones de endeudamiento que señala ésta Ley en su Artículo 25 inciso b “El límite máximo de este tipo de financiamiento que podrá contratar el Ayuntamiento será de 8% de sus ingresos ordinarios determinados en sus leyes de ingresos vigentes.”
“Se entenderá por Ingresos Ordinarios: La suma de los Impuestos, Derechos, Productos y Aprovechamientos, así como las Participaciones Federales y cualquier otro ingreso de carácter federal que no tenga un uso o fin específico.” (Artículo 25 inciso b, párrafo 2).
Por su parte el artículo 25 Bis señala que: “Cuando el monto solicitado exceda del 8% hasta el 15% de sus ingresos ordinarios del ejercicio fiscal de que se trate, los Ayuntamientos deberán contar con la autorización del Congreso del Estado para llevar a cabo la contratación de Financiamientos.”
b) Nivel de Subejercicio (NS)
Por su parte, el Subejercicio refleja la magnitud de recursos que debieron destinarse a la sociedad en un año específico, dado que se programaron y sin embargo no se ejecutaron. Una definición la podemos encontrar en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria en el Artículo 2, fracción LII donde a la letra dice: “Subejercicio de Gasto: las disponibilidades presupuestarias que resultan, con base en el calendario de presupuesto, sin cumplir las metas contenidas en los programas o sin contar con el compromiso formal de su ejecución;” De esta forma el Nivel de Subejercicio se expresa en el siguiente indicador:
Con ello se define el índice para determinar el “Nivel de endeudamiento”.
FORMULA
NE =X1(NRD)+X2 (NF)
PDP=DPD/IO
IRD*=(PDPai-PDPaf)/PDPai*Si IRD es < “0” será igual a “0”.
NRD= IRDmx/IRDmmr
PF=FAF/IO
NF=PFmx/8%
VARIABLES
INF=Nivel de FinanciamientoNRD=Nivel de Reducción de la Deuda
DPD=Deuda Pública Directa Municipal para el Año Fiscal
IO=Ingresos Ordinarios para el Año Fiscal
PDP= Proporción de Deuda Públicaai= Año Inicialaf= Año Final
mx=Municipio Evaluadommr=Municipio con Mayor Reducción
FAF=Financiamiento para el Año FiscalIO=Ingresos Ordinarios para el Año
Fiscal
PFmx=Proporción de Financiamiento municipio x
NOMBRE DEL INDICADOR
Nivel de Endeudamiento (NE)
Proporción de Deuda Pública (PDP)
Índice de Reducción de Deuda (IRD)
Nivel de Reducción de Deuda (NRD)
Proporción de Financiamiento (PF)
Nivel de Financiamiento (NF)
VALORES PARA EL NIVEL DE FINANCIAMIENTO (NF)
RESULTADO
Mayor a 1.876
1.2 a 1.875
0.9 a 1.09
0.5 a .89
0.49 o menos
CONCEPTO
Muy Alto Endeudamiento
Alto Endeudamiento
Medio Endeudamiento
Bajo Endeudamiento
Muy Bajo Endeudamiento
PONDERADOR
0
0.2
0.5
0.8
1
FORMULA
NS = 1-(Ge/Gp)
VARIABLES
Ge=Gasto ejercidoGp= Gasto programable
NOMBRE DEL INDICADOR
Nivel de Subejercicio (NS)
52 53
2.3 DESEMPEÑO EN EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS REGLAMENTOS Y DOCUMENTOS
54 552.3 DESEMPEÑO EN EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS REGLAMENTOS Y DOCUMENTOS
Otra dimensión a evaluar es el cumplimiento en las obligaciones de los Ayuntamientos de expedir Reglamentos, Normas o elaborar documentos para regular la actividad de los habitantes de su Municipio, la relación con otros órdenes de Gobierno y los documentos que regulan su propio funcionamiento; así podemos establecer 3 categorías:
A) Cumplimiento con Reglamentos o Normas hacia la Sociedad: Se refiere a las Normas, Reglamentos, Bandos y/o documentos que el Ayuntamiento debe emitir, para regular las actividades de la población de su Municipio, como el Bando de Policía, el Plan de Desarrollo Municipal, la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos, entre otros.
B) Cumplimiento con Normas y/o documentos para la relación con otros órdenes de Gobierno: Se refiere a los documentos que señala la Ley, que los Ayuntamientos deben entregar o exhibir a alguna otra Institución como la Cuenta Pública y los informes periódicos, el Programa Operativo Anual, entre otros.
C) Cumplimiento de la Normatividad y Documentos para la Operación Interna: Se refiere a los documentos internos con los que debe contar un Ayuntamiento para su funcionamiento, tales como, manual administrativo y de procedimientos, planos, nombramientos, sistemas de registro, entre otros.
Los Documentos y Normas que el Ayuntamiento debe elaborar conforme al artículo 29 de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado de Tabasco mencionadas en la tabla siguiente, que clasifica las fracciones de acuerdo a quién se dirige o beneficia su cumplimiento:
MARCO LEGAL
II. Coordinar sus Planes Municipales con los Planes Nacional y Estatal de Desarrollo, Programa Operativo Anual y demás programas municipales, dentro del Sistema Estatal de Planeación Democrática y en el seno del Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de Tabasco;
III. Expedir y aplicar, el Bando de Policía y Gobierno, los reglamentos, circulares y demás disposiciones administrativas de observancia general, dentro de sus respectivas jurisdicciones; de manera particular las que organicen las materias, procedimientos, funciones y servicios públicos de su competencia y aseguren la participación ciudadana y vecinal, sujetándose a las reglas establecidas para ello en la presente Ley;
XI. Aprobar la creación, fusión o extinción de órganos administrativos desconcentrados, coordinaciones o las entidades para municipales a que se refiere esta Ley, necesarias para la consecución del desarrollo y la prestación de los servicios públicos y aprobar a la vez sus Programas Operativos Anuales, así como vigilar su funcionamiento;
XIII. Dividir el territorio municipal para su gobierno interior en Delegaciones, Subdelegaciones, Sectores y Secciones según corresponda, determinando las áreas de cada circunscripción;
XIV. Otorgar, con la aprobación de la Legislatura, a los centros de población, la categoría y denominación política que les corresponda, conforme a esta Ley;
XXI. Formular, aprobar y administrar la zonificación y planes de desarrollo urbano municipal, en los términos de las leyes federales y estatales relativas;
CATEGORÍA DE LA NORMA
Cumplimiento con Reglamentos o
Normas hacia la Sociedad:
Cumplimiento con Reglamentos o
Normas hacia la Sociedad:
Cumplimiento con Reglamentos o
Normas hacia la Sociedad:
Cumplimiento con Reglamentos o
Normas hacia la Sociedad:
Cumplimiento con Reglamentos o
Normas hacia la Sociedad:
Cumplimiento con Reglamentos o
Normas hacia la Sociedad:
DOCUMENTO O PRODUCTO
PDM
Reglamentos, circulares, manual de
procedimientos
Documentos de aprobación de la
creación de entidades para municipales
Constancias de división de áreas
circunscriptas
Propuestas de centros de población
PDUMyZ
NOMBRE DEL CONCEPTO
PLANES DE DESARROLLO MUNICIPALES
BANDO DE POLICÍA
APROBACIÓN DELA CREACIÓNDE ENTIDADES
PARAMUNICIPALES
DIVISIÓN DE ÁREAS
CIRCUNSCRIPTAS
PROPUESTAS DE CENTROS DE POBLACIÓN
PLAN DE DESAR-ROLLO URBANO
MUNICIPAL O ZONIFICACIONES
56 57
MARCO LEGAL
XXII. Participar en la creación y administración de reservas territoriales, así como autorizar, controlar y vigilar la utilización del suelo en el ámbito de su competencia y otorgar licencias y permisos para construcciones;
XXII. Participar en la creación y administración de reservas territoriales, así como autorizar, controlar y vigilar la utilización del suelo en el ámbito de su competencia y otorgar licencias y permisos para construcciones;
XXIV. Someter a consulta pública el Plan Municipal de Desarrollo Urbano;
XXV. Publicar el Plan Municipal de Desarrollo Urbano y las declaratorias de provisiones, usos, reservas y destinos de áreas y predios;
XXX. Participar en la creación y administración de zonas de reserva ecológica, en la elaboración y aplicación de programas de ordenamiento en esta materia;
XXXIV. Contar con planos de la cabecera municipal, villas y pueblos en el que se indique el fundo legal correspondiente y la ubicación de los bienes inmuebles de su patrimonio; asimismo, contar con un plano del Municipio en el que se indiquen los usos del suelo, debiendo actualizarlo cuando menos cada dos años;
IV. Estimar, examinar, discutir y aprobar la iniciativa de Ley de Ingresos Municipales, que será remitida a más tardar en el mes de octubre de cada año, a la Legislatura estatal para su aprobación;
CATEGORÍA DE LA NORMA
Cumplimiento con Reglamentos o
Normas hacia la Sociedad:
Cumplimiento con Reglamentos o
Normas hacia la Sociedad:
Cumplimiento con Reglamentos o
Normas hacia la Sociedad:
Cumplimiento con Reglamentos o
Normas hacia la Sociedad:
Cumplimiento con Reglamentos o
Normas hacia la Sociedad:
Cumplimiento con Reglamentos o
Normas hacia la Sociedad:
Cumplimiento con Normas y/o
documentos para la relación con otros
órdenes de Gobierno
DOCUMENTO O PRODUCTO
Programas de uso de suelo
Permisos de construcción
Consultas públicas del PDUM
Publicación del PDUM
Programas de reservas ecológicas y/o reglamentos
Planos municipales
Iniciativa de Ley
NOMBRE DEL CONCEPTO
USO DE SUELO
PERMISOS DE CONSTRUCCION
PDUM CONSULTA
PDUM PUBLICAR
PROGRAMAS DE RESERVAS
ECOLÓGICAS Y/O REGLAMENTOS
PLANOS MUNICIPALES
LEY DE INGRESOS MUNICIPALES
MARCO LEGAL
VI. Enviar mensualmente al Órgano Superior de Fiscalización del Estado, dentro de los quince días del mes siguiente que corresponda, la cuenta comprobada y debidamente documentada del mes anterior, con los informes técnicos financieros y sus avances, mismos que acreditarán las erogaciones y el desarrollo de las metas físicas de sus proyectos. Al presentar el informe del primer mes del ejercicio, deberá adjuntarse el presupuesto de egresos aprobado para dicho ejercicio fiscal. Los ajustes presu-puestales autorizados, deberán presentarse en el informe mensual correspondiente;
VII. Remitir al Órgano Superior de Fiscalización del Estado, dentro de los treinta días siguientes al trimestre que corresponda, los informes de autoevaluación que al efecto se hubieren realizado por el órgano de control interno;
VIII. Enviar a más tardar el 31 de marzo del año siguiente, en complemento a la cuenta pública del ejercicio de que se trate, la evaluación final de su Programa Operativo Anual, con relación a las metas que se establecieron por el año que corresponda y el avance de su plan de desarrollo, para su inclusión correspondiente y calificación anual de la cuenta pública;
XI. Aprobar la creación, fusión o extinción de órganos administrativos desconcentrados, coordinaciones o las entidades para municipales a que se refiere esta Ley, necesarias para la consecución del desarrollo y la prestación de los servicios públicos y aprobar a la vez sus Programas Operativos Anuales, así como vigilar su funcionamiento;
XII. Vigilar la ejecución de las obras y servicios públicos municipales, en los términos de esta Ley, reglamentos y demás leyes aplicables;
CATEGORÍA DE LA NORMA
Cumplimiento con Normas y/o
documentos para la relación con otros
órdenes de Gobierno
Cumplimiento con Normas y/o
documentos para la relación con otros
órdenes de Gobierno
Cumplimiento con Normas y/o
documentos para la relación con otros
órdenes de Gobierno
Cumplimiento con Normas y/o
documentos para la relación con otros
órdenes de Gobierno
Cumplimiento con Normas y/o
documentos para la relación con otros
órdenes de Gobierno
DOCUMENTO O PRODUCTO
Informes técnicos financieros de la cuenta pública
mensual
Informe de autoevaluación
Evaluación del POA
Plan Operativo Anual Municipal
Expedientes Técnicos de Obra
NOMBRE DEL CONCEPTO
CUENTA PÚBLICA MENSUAL
INFORME DE AUTOEVALUACION
EVALUACION DEL PLAN OPERATIVO
ANUAL
PLAN OPERATIVO ANUAL MUNICIPAL
EXPEDIENTES TECNICOS DE OBRA
58 59
Para valorar el Desempeño en el cumplimiento de los Reglamentos, Normas y Documentos del Ayuntamiento y considerando las 3 dimensiones, se cuenta con un Indicador General a evaluar denominado: “Índice de Desempeño Normativo”, con la siguiente fórmula
IDN=(.45)NP+(.35)NI+(.20)DOI
IDN= Indice de Desempeño Normativo NP= Reglamentos y Normas PúblicasNI= Reglamento, Normas o Documentos con InstitucionesDOI= Normatividad y Documentos para la Operación Interna
*Variables Dicotómicas
MARCO LEGAL
V. Examinar, discutir y aprobar el presupuesto de egresos sobre la base de sus ingresos disponibles y de conformidad con el Programa Operativo Anual correspondiente y el Plan Municipal de Desarrollo. En su caso las modificaciones o ampliaciones, se sujetarán a lo previsto en el artículo 65, fracción III, segundo párrafo, de esta Ley, así como las que autorice el Cabildo y las demás disposiciones aplicables;
XVIII. Asignar los ramos de su administración a comisiones integradas por uno o más regidores;
XIX. Designar a los titulares de la Secretaría del Ayuntamiento y Contraloría Municipal a propuesta del presidente municipal;
CATEGORÍA DE LA NORMA
Cumplimiento de la Normatividad y
Documentos para la Operación Interna
Cumplimiento de la Normatividad y
Documentos para la Operación Interna
Cumplimiento de la Normatividad y
Documentos para la Operación Interna
DOCUMENTO O PRODUCTO
Presupuesto
Asignaciones por ramos
Nombramientos oficiales certificados
por el OSFE
NOMBRE DEL CONCEPTO
PRESUPUESTO DE EGRESOS
ASIGNACIÓN DE COMISIONES POR
RAMO
NOMBRAMIENTO DE TITULARES
2.3.1 CUMPLIMIENTO CON REGLAMENTOS O NORMAS HACIA LA SOCIEDAD:
Este índice tiene contemplado como primera instancia a los Reglamentos y Normas Públicas y está compuesto por indicadores que conforman la siguiente fórmula:
NP=(.2)DPE+(.2)CPCUS+(.2)PRE+(.2)EPL+(.2)ACEP
NP= Reglamentos y Normas PúblicasDPE= Documentos Públicos por EmitirCPCUS= Centros poblacionales, circunscripciones y Uso de sueloPRE= Programas y Reglamentos Ecológicos EPL= Emisión de Permisos y LicenciasACEP= Aprobación de la Creación de Entidades Paramunicipales
La siguiente tabla desglosa en indicadores los conceptos considerados en dicho índice:
FORMULA
DPE=BPe+BPa+PDMe+PDMa PDUMe+PDUMa /6
CPCUS=(X1)(ACD/TAC)+(X2)(PCPp/TCPNR)+ (X3)(RTUSr/RTUSp)
PRE=(X1)(PREr/PREp)+ (X2)(RCDARr/RCDARp)
EPL=(X1)(PRCO/PRCS)+ (X2)(LEPex/LEPs)
ACEP =DApCEPf/TEP
VARIABLES
*BPe= Bando de Policía elaboradoBPa= Bando de Policía aprobadoPDMa= Plan de Desarrollo Municipal aprobadoPDMe= Plan de Desarrollo Municipal elaboradoPDUMe= Plan de Desarrollo Urbano Municipal elaboradoPDUMa= Plan de Desarrollo Urbano Municipal aprobado
ACD= Áreas de Circunscripción divididasTAC= Total de Áreas de CircunscripciónPCPp= Propuestas de Centros de Población presentadasTCPNR=Total de de Centros de Población No RegistradosRTUSr= Registro de tipos de uso de suelo realizadosRTUSp= Registro de tipos de uso de suelo programados
PREr= Programas de Reservas Ecológicas y/o Reglamentos Realizados PREp= Programas de Reservas Ecológicas y/o Reglamentos ProgramadosRCDARr=Reglamentos para el control de descargas de aguas residuales realizadosRCDARp=Reglamentos para el control de descargas de aguas residuales programados
PRCO=Permisos de construcción otorgadosPRCS=Permisos de construcción Solicitados LEPex=Licencias de espectáculos públicos expedidasLEPs=Licencias de espectáculos públicossolicitadas
DApCEPf=Documentos de aprobación de la creación de Entidades Paramunicipales finalTEP=Total de Entidades Paramunicipales
NOMBRE DEL INDICADOR
Documentos públicos por emitir (DPE)
Centros poblacionales, circunscripciones y Uso de suelo
(CPCUS)
Programas y Reglamentos ecológicos(PRE)
Emisión de permisos y licencias (EPL)
Aprobación de la Creación de Entidades Paramunicipales (ACEP)
60 61
2.3.2 CUMPLIMIENTO CON NORMAS Y/O DOCUMENTOS PARA LA RELACIÓN CON OTROS ÓRDENES DE GOBIERNO
El segundo componente del índice Normativo, contempla los Reglamentos, Normas o documentos con Instituciones y se encuentra compuesto por los indicadores que se detallan en la tabla posterior a ésta fórmula:
NI=(.5)LYPA+(.5)DReg
NI= Reglamento, Normas o Documentos con InstitucionesLYPA= Ley de Ingresos y Planes AnualesDR= Documentos Regulares
2.3.3 CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVIDAD Y DOCUMENTOS PARA LA OPERACIÓN INTERNA
El último componente del índice está compuesto por la Normatividad y Documentos que permiten la Operación Interna dentro de la estructura organizacional, los indicadores que lo construyen se detallan en la tabla posterior a su fórmula:
DOI=(.3)NA+(.4)SR+(.3)DO
DOI= Normatividad y Documentos para la Operación InternaNA= Nombramientos y Asignaciones SR= Sistemas de Registro DO= Documentos para la Operación
FORMULA
NA=[(CApR/TR)+(NNT/NPRN)]/2
SR=[(ETOe/NO)+(BIRa/BIT)+(EqRa/EqVS10mil)+(IBMa)]/4
DO=(PM+MP+MA)/3
DESCRIPCION DE VARIABLES
CApR=Comisiones Asignadas por RamoTR=Total de RamosNNT=Número de nombramientos de TitularesNPRN=Número de Funcionarios que Requieren Nombramiento
ETOe=Expedientes técnicos de obras ElaboradosNO=Número de ObrasBIRa=Bienes Inmuebles Registrados aprobadosBIT=Bienes Inmuebles TotalesEqRa=Equipos Registrados actualizados EqVS10mil= Equipos con Valor Superior a $10,000IBMa=Inventario de Bienes Muebles actualizado(No incluye equipo superior a $10,000)
P=Planos MunicipalesMP=Manuales de ProcedimientosMA=Manuales Administrativos
INDICADOR
Nombramientos y Asignaciones (NA)
Sistemas de Registro (SR)
Documentos para la Operación (DO)
FORMULA
LYPA=[(LIp+LIap+PEp+PEap+POAe+EPOA)+(POA’SPM/TEP)]/7
DReg=[(ICPMr/ICPMp)+(IATr/IATp)+(DSe/TDS)]/3
DESCRIPCION DE VARIABLES
LIp=Ley de Ingresos propuestaLIap= Ley de Ingresos aprobadaPEp=Presupuesto de Egresos propuestaPEap=Presupuesto de Egresos aprobado POAe=Plan Operativo Anual elaboradoEPOA=Evaluación del Plan Operativo AnualPOA’SPMe=POA’S Paramunicipales expedidosTEP=Total de Entidades Paramunicipales
ICPMr=Informes de Cuenta Pública Mensual realizadosICPMP=Informes de Cuenta Pública Mensual programadosIATr=Informes de AutoevaluaciónTrimestral realizadosIATp=Informe de AutoevaluaciónTrimestral programadosDSe=Documentación Solicitada entregadaTDS=Total de Documentación Solicitada
INDICADOR
Ley de Ingresos y Planes Anuales (LYPA)
Documentos Regulares (DR)
62 63
3. CONCLUSIONES Y PLAN DE ACCIÓN
64 65
CO
NC
LUSIO
NES Y PLAN
DE AC
CIÓ
N
CONCLUSIONES
Los funcionarios municipales fueron precisados sobre el marco legal especí-fico que le da sustento a la implementación de un sistema de evaluación del desempeño municipal, en el cual deberá basarse el proceso de planeación, presupuestación, evaluación, seguimiento, transparencia y rendición de cuen-tas de las funciones consignadas a los ayuntamientos en la Constitución Políti-ca de los Estados Unidos Mexicanos, en la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tabasco, en la Ley Orgánica del Municipio Libre del Estado de Tabasco, en la Ley de Coordinación Fiscal y Financiera del Estado de Tabasco y la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Tabasco.
Teniendo como referencia el marco legal sobre su labor, los funcionarios municipales lograron establecer objetivos e indicadores de 11 Servicios, así mismo el Órgano de fiscalización en conjunto de la asesoría de TECSO, logró establecer indicadores financieros y normativos que permitirán la evaluación global del desempeño municipal.
Logrando con ello la conformación del presente documento que pretende ser una guía que facilite una mejor función pública de los servidores públicos municipales.
PLAN DE ACCIÓN
Es importante resaltar que el contenido del presente documento se basa en una primera etapa de conceptualización de indicadores derivados de los 3 componentes que conformarán el Sistema de Evaluación del Desempeño, los cuales son: a) la evaluación del desempeño de los servicios municipales; b) la evaluación de la gestión financiera y c) la valoración del cumplimiento de la normatividad inherente al quehacer de los ayuntamientos. Siendo ésta la base para la siguiente etapa que consistirá en definir con precisión la fuente de información para aquellos en los que no se menciona, así mismo los resultados de los talleres representados en éste documento, muestran un avance significativo en la conformación de la evaluación del desempeño municipal; requiriéndose la realización de las siguientes actividades para su conclusión:
Elaboración de fichas técnicas de cada uno de los indicadores desarrollados hasta el momento. Estos formatos permitirán ampliar la información para cada indicador y describir de manera sucinta su procedimiento de generación.
Prueba de la funcionalidad de los indicadores a la luz de las fichas técnicas.
Elaboración de la nota metodológica del sistema de evaluación del desempeño de los servicios municipales.
Elaboración de los instrumentos de captación de información que alimenten los indicadores (cuestionarios, cédulas, formatos, etc.)
Generación de la información que sirva de línea base para los indicadores.
Una vez concluidas las etapas anteriores, se podrá dar por concluida la formulación de los indicadores que evaluarán el desempeño municipal, pudiendo generar con ellos un tablero de indicadores en dónde se evalúe de manera gráfica el desempeño de los mismos y pueda ayudar a la toma de decisiones.
1.
2.
3.
4.
5.
ANEXOS
66 67
ANEXO 1. PARTICIPANTES EN LOS TALLERES Y DISEÑO DEL SISTEMA
68 69
(NOMBRE (S) APELLIDO PATERNO Y MATERNOJosé Melquíades Vega Alvarado
Julio César Sánchez SánchezJavier Álvarez OsorioJosé Luis Servín Sastré
Leonardo Bolón RodríguezHéctor Miguel Márquez Bonilla
Alfonso De la Cruz GarcíaTomás Francisco Morales Cárdenas
María Donaji Calderón MujicaAntonio Álvarez Ramírez
Luz del Carmen Pulido NoverolaHortencia Irene Hernández Olán
Raúl Jiménez SánchezRosalía López Castro
Cristell del C. De la Torre MadrigalJorge Ramírez García
Rocío de la Torre GómezJuan Moisés Arías BléJuan José Custodio
Ana Margarita Gil HernándezJohn Robert Magaña Torres
Carlos Alberto Merino HernándezRafael Santiago Rodríguez
Linda Rosario Mondragón Ríos
MUNICIPIOTeapaTeapaTeapaTeapa
TenosiqueTenosiqueTenosique
OSFEOSFEOSFEOSFEOSFEOSFEOSFEOSFEOSFEOSFEOSFE
OSFE
OSFE
OSFE
OSFE
OSFE
TECSO
PROFESIÓN (Siglas)M.D.L.C.F.L.C.P.
C.L.C.P.I.S.C.C.P.
L.C.P.L.C.P.L.C.P.L.C.P.L.C.P.L.C.P.
C.L.C.P.L.C.P.Ing.
L.C.P.L.C.P.L.C.P.L.I.
L.C.P.Lic.L.T.S
NÚMERO414243444546474849505152535455565758596061626364
Coordinación de Talleres:Víctor Manuel Fajardo CorreaDirector de Tecnología Social para el Desarrollo
Tomás Francisco Morales CárdenasOSFE Tabasco
Coordinación editorial:Rafael Santiago RodríguezOSFE Tabasco
Linda R. Mondragón RíosTecnología Social para el Desarrollo
Germán Sandoval CruzTecnología Social para el Desarrollo
1. PARTICIPANTES EN LOS TALLERES:
(NOMBRE (S) APELLIDO PATERNO Y MATERNORodrigo Morales Pérez
Luis Felipe Abreu GómezÁngel Bolaina De la Cruz
Pedro Miguel Palacios SánchezJesús Alberto Sánchez BritoCarlos René Sosa Novelo
Cesar A. Castro GeorganaRaymundo Contreras Landin
Héctor Broca BritoAlejandrina Lastra Colorado
Juan Orlando Vázquez AlmaguerOscar Alberto Azcona PriegoSebastián Izquierdo Gómez
Reyes Córdova PulidoMoisés Damián ColladoSilvia Gallegos Morales
Daniel Antonio Almazán PriegoVíctor Manuel Torres De la Cruz
Ricardo Hinojosa MartínezAlfredo Chable Peralta
José Antonio Aguilar LaraJuan de Dios Sandoval BautistaJosé Antonio Zaldívar Vázquez
Manuel Gutiérrez AdrianoMariano Ramos Garduza
Carlos Mario Estrada LópezRamón Valenzuela Madrigal
Dayner Zurita PimientaEmilio Ocampo MoralesJosé Ángel Torre GarcíaRafael Concha Zurita
Arsenia Rivera VelázquezSebero Gordillo Chable
Carlos Alberto Güemez CasanovaAlfredo Izquierdo Alvarado
José de la Paz Angulo MadrigalJesús Trinidad PérezGilberto Sosa Vidal
Raúl Ocaña MendozaWilver Aguilar Rivera
MUNICIPIOBalancanBalancanCárdenasCárdenasCárdenasCárdenasCárdenasCárdenasCárdenas
CentroCentroCentroCentlaCentla
ComalcalcoComalcalcoComalcalcoComalcalcoCunduacanCunduacan
Emiliano ZapataEmiliano ZapataEmiliano Zapata
JalapaJalapa
Jalpa de MéndezJalpa de Méndez
JonutaJonutaJonuta
MacuspanaMacuspanaNacajucaParaísoParaísoParaísoParaíso
TacotalpaTacotalpaTacotalpa
PROFESIÓN (Siglas)L.C.P.L.C.P.Lic.Lic.Ing.Lic.Ing.Ing.C.
L.S.C.A.Ing.
C.P.C.Dr.
Aux. Am.Lic.
L.C.P.Ing.Tec.C.P.Ing.Lic.Ing.Lic.
Dr. en DerechoL.C.P.L.E.
M.V.Z.C.C.P.C.Lic.Lic.
L.C.P.M.A.Ing.C.P. Lic.
L.C.P.L.C.P.L.I.A.
NÚMERO12345678910111213141516171819202122232425262728293031323334353637383940
70 71
ANEXO 2. MATERIALES DEL TALLER
72 73
DE LA EVALUACIÓN
La evaluación del desempaño se realizará a través de la verificación del grado de cumplimiento de objetivos del grado de cumplimiento de objetivos y metas, con base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer los resultados de la aplicación de los recursos públicos federales.
El sistema de evaluación del desempeño... permitirá identificar la eficiencia, economía, eficacia, y la calidad en la Administración Pública Federal y el impacto social del ejercicio del gasto público,... dicho sistema de evaluación del desempeño a que se refiere el párrafo anterior del presente artículo será obligatorio para los ejecutores de gasto.
ARTÍCULO 110
ARTÍCULO 111
Estructura de los programas presupuestarios
A su vez el artículo 25 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto Responsabilidad Hacendaria señala los componentes de la estructura programática:
I. Misión, que incluye los propósitos fundamentales que justifican la existencia de la dependencia o entidad y, para efectos programáticos, se FÓRMULA mediante una visión integral de las atribuciones contenidas en la ley orgánica u ordenamiento jurídico aplicable. Corresponderá a la dependencia coordinadora de sector, a través de su unidad de administración, supervisar el establecimiento de la misión a nivel del ramo. Las entidades, por conducto de sus unidades de administración, establecerán su correspondiente misión. La Secretaría determinará mediante disposiciones generales los criterios de vinculación de la misión con los programas presupuestarios.
II. Objetivo, que identifica el propósito anual asociado al programa presupuestario en congruencia con las perspectivas de mediano plazo que se establezcan en el Plan Nacional de Desarrollo y los programas que de él deriven.
En la formulación de los objetivos anuales, las dependencias y entidades estarán obligadas a identificar los objeti-vos y metas expresamente señaladas en el Plan Nacional de Desarrollo y sus programas, debiendo vincular los programas presupuestarios anuales con los objetivos de mediano plazo;
III. Meta, que consiste en el propósito estratégico que refleja el compromiso concreto que asumen las dependencias y entidades para lograr el cumplimiento anual de los objetivos de los programas presupuestarios;
IV. Indicador de desempeño, que consiste en la expresión cuantitativa o, en su caso, cualitativa, que establece un parámetro del avance en el cumplimiento de los objetivos y metas correspondientes a un índice, medida, cociente o fórmula con base anual.
2. MATERIAL DEL TALLER
Antecedentes.
En este apartado se analizaron los antecedentes que conforman el Marco Legal del Estado, haciendo referencia a los siguientes documentos:
Establece que los recursos de que dispongan las 3 órdenes de gobierno se administrarán: con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez; para cumplir con los objetivos a los que están predestinados.
ARTÍCULO 134
CONSTITUCIÓNMEXICANA
Ley Federal de Prespuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH)
TRANSPARENCIA E INFORMACIÓN SOBRE EL EJERCICIO
El Artículo 85:
Los recursos federales aprobados en el Presupuesto de Egresos para ser transferidos a las entidades federativas y .... Se sujetarán a lo siguiente:
I. Los recursos federales que ejerzan las entidades federativas, los municipios, o cualquier ente público de carácter local, serán evaluados conforme a las bases establecidas en el artículo 110 de esta ley, con base en indicadores estratégicos y de gestión por instancias técnicas independientes de las insti tuciones que ejerzan dichos recursos observando los requisitos de información correspondientes.
74 75
LEY DE COORDINACIÓN FISCAL
LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE TABASCO
Sobre el Control, Evaluación y Fiscalización del Ramo 33
El control,evaluación y fiscalización del manejo de los recursos federales será de la siguiente manera:
Será efectuada por el Poder Legislativo local que corresponda. (Art. 49 inciso III)
Deberá sujetarse a la evaluación del desempeño a que se refiere el artículo 110 de la Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. (Art. 49 inciso V)
TÍTULO PRIMERODisposiciones Generales
Son entes fiscalizables los Poderes del Estado... Los Ayuntamientos, en los que de igual manera se considerará a las entidades paramunicipales que el Municipio constituyere acorde a las disposiciones de la Ley Orgánica de los Municipios del Estado.
TÍTULO SEGUNDO De la Cuenta Pública, su Revisión y FiscalizaciónCapítulo II . De la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública
Para la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado..., tendrá las atribuciones siguientes:
... IV. Evaluar los Informes de Autoevaluación...
... XVIII. Formular recomendaciones al desempeño para mejorar los resultados, la eficacia, eficiencia y economía de las acciones de gobierno, a fin de elevar la calidad del desempeño gubernamental;
El Órgano, en ejercicio de sus facultades de fiscalización y durante el período de evaluación y revisión final para efectos del Informe de Resultados podrá realizar visitas, supervisiones y auditorías, integrales, de tipo financiero, técnico, operacional, resultados de programas, de legalidad y/o de normatividad, respecto de los procesos reportados como concluidos en los informes de Autoevaluación. Asimismo, durante la fiscalización superior de la Cuenta Pública Anual, se podrán realizar además de los tipos de auditorías antes citados, auditorias del desempeño de los programas, verificando la eficiencia, la eficacia y la economía de los mismos.
ARTÍCULO 49
ARTÍCULO 4
ARTÍCULO 14
ARTÍCULO 17
TÍTULO SEGUNDODe la Cuenta Pública, su Revisión y FiscalizaciónCapítulo I. De la Cuenta Pública
El contenido de los Informes de Autoevaluación, se referirá además de la información señalada en la Constitución del Estado y esta Ley, a los progra-mas de cargo de los Poderes del Estado, de los Ayuntamientos y Organis-mos, para conocer el grado de cumplimiento de los programas objetivos, metas y satisfacción de necesidades en ellos proyectados y contendrá:
I. El flujo contable de ingresos y egresos...II. El avance del cumplimiento de los programas con base en los indicadores estratégicos aprobados en el presupuesto; yIII. Los procesos concluidos.
TÍTULODe la Cuenta Pública, su Revisión y Fiscalización Capítulo II. De la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública
La revisión y fiscalización superior de la Cuenta Pública tienen por objeto determinar:... III. El desempeño, eficiencia, eficacie y economía, en el cumplimiento de los programas con base en los indicadores aprobados en el presupuesto:
... VI. Si en la gestión financiera se cumple con las leyes, decretos, reglamentos y demás disposiciones aplicables en materia de sistemas de registro y principios de contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos y recursos materiales.
ARTÍCULO 10
ARTÍCULO 13
76 77
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE TABASCO TÍTULO SEXTO. MUNICIPIO LIBRE. CAPÍTULO ÚNICO.
El Municipio Libre tiene personalidad jurídica para todos los efectos legales y los Ayuntamientos tendrán las siguientes facultades:
I. Aprobar.... los bandos de policía y gobierno; los reglamentos, circulares y disposiciones administrativas de observancia general dentro de sus respectivas jurisdicciones, que organicen la administración pública municipal, reguien las materias, procedimientos, funciones y servicios públicos de su competencia y aseguren la participación ciudadana y vecinal.
II.Los municipios tendrán a su cargo las funciones y servicios públicos siguientes:a) Agua potable, drenaje, alcantarillado, tratamiento y disposición de sus aguas residuales;b) Alumbrado Público;c) Limpia, recolección, traslado, tratamiento y disposición final de residuos;d) Mercados y Central de Abastos;e) Panteones;f) Rastros;g) Calles, parques, jardines y su equipamiento;h) Seguridad pública, en los términos del artículo 21 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, policía preventiva municipal y tránsito; i) Los demás que las Legislaturas del Estado determinen, según las condiciones territoriales y socioeconómicas de los Municipios, así como su capacidad administrativa...
III. Los Municipios, en los términos de las Leyes Federales y Estatales relativas, estarán facultados para elaborar, dentro del Sistema Estatal de Planeación Democrática, sus Planes Municipales trianuales y sus programas operativos anuales.
Los Planes Municipales de Desarrollo precisarán los objetivos generales, estrategias y prioridades del Desarrollo Integral del Municipio...
Los Planes Municipales deberán prever... los Programas de Desarrollo Urbano Municipal, la creación y administración de reservas territoriales; el control y vigilancia de la utilización del suelo... la regularización de la tenencia de la tierra urbana, la creación y administración de zonas de reserva ecológicas...
... serán obligatorios para toda la administración municipal en el ámbito de sus respectivas competencias
VI. La cuenta pública de los Ayuntamientos o Consejos Municipales, se analizará, fiscalizará y calificará anualmente por el Congreso del Estado... enviarán mensualmente al Órgano Superior de Fiscalización del Estado.
ARTÍCULO 65
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO
DE TABASCO
VIII. Los Municipios del Estado de Tabasco, en los términos de las leyes federales y estatales relativas, están facultados para:
a) Formular, aprobar y administrar la zonificación y planes de desarrollo urbano municipal;
b) Participar en la creación y administración de reservas territoriales;
c) Participar en la formulación de planes de desarrollo regional... Cuando la Federación a los Estados elaboren proyectos de desarrollo regional deberán asegurar la participación de los municipios;
d) Autorizar, controlar y vigilar la utilización del suelo, en el ambito de su competencia...
e) Intervenir en la regularización de la tenencia de la tierra urbana;
f) Otorgar licencias y permisos para construcciones;
g) Participar en la creación y administración de zonas de reserva ecológicas y en la elaboración y aplicación de programas de ordenamiento en esta materia;
h) Intervenir... en la formulación y aplicación de programas de transporte público de pasajeros cuando aquellos afecten su ámbito territorial; e
i) Celebrar convenios para la administración y custodia de las zonas federales; y
IX. Convocar... a referéndum o plebiscito
78 79ARTÍCULO 3
ARTÍCULO 8
ARTÍCULO 29
TÍTULO PRIMERO DEL MUNICIPIOCAPÍTULO I. Disposiciones Generales
La función primordial del Municipio es permitir el gobierno democrático para el constante mejoramiento económico, social y cultural de sus habitantes, mediante la prestación de los servicios públicos.
CAPÍTULO II. De la Organización Territorial del Estado
De conformidad con su importancia demográfica, recursos y servicios públicos, los asentamientos humanos de cada Municipio tendrán una de las siguientes categorías: ciudad, villa, pueblo y ranchería.
CAPÍTULO III. De las Facultades y Obligaciones de los Ayuntamientos
I. Promover y realizar las acciones para el desarrollo integral del Municipio y prestación de los servicios públicos municipales.
EL MODELO DE LA GESTIÓN PARA RESULTADOS
¿Qué es la Gestión para Resultados (GpR)?
La Gestión para Resultados es un modelo de cultura organizacional, directiva y de gestión que pone énfasis en los resultados y no en los procedimientos. Aunque también interesa cómo se hacen las cosas, cobra mayor relevancia qué se hace, qué se logra y cuál es su impacto en el bienestar de la población; es decir, la creación del valor público.
Gestión para Resultados
LA GESTIÓN DE RESULTADOS IMPLICA UN CAMBIO DE PARADIGMA
LOGRO
¿CÓMO LOGRAR?
RESULTADO
TAREA
¿CÓMO HACER?
ESFUERZO
ADE:
LEY ORGÁNICA DE LOS MUNICIPIOS DEL ESTADO DE TABASCO
80 81
¿Qué es el Presupuesto basado en Resultados (PbR)?
El PbR como instrumento de la GpR, consiste en un conjunto de actividades y herramientas que permitirá que las decisiones involucradas en el proceso presupuestario incorporen, sistemáticamente, consideraciones sobre los resultados obtenidos y esperados de la aplicación de los recursos públicos, y que motiven a las dependencias y entidades a lograrlos, con el objeto de mejorar la calidad del gasto público federal y la rendición de cuentas.
Objetivo General del PbR
El PbR pretende que las definiciones de los programas presupuestarios se deriven de un proceso secuencial alineado con la planeación – programación, estableciendo objetivos, metas e indicadores en esta lógica, a efecto de hacer más eficiente la asignación de recursos, considerando la evaluación de los resultados alcanzados y la manera en que las dependencias y entidades ejercen los recursos públicos.
Relación entre Objetivos e Indicadores
PND
Alineación
Programas del PND
Objetivos Estratégicos deDependencias
Matriz de
Indicadores
Fin
Propósito
Componentes
Actividades
Tipos deobjetivo
Másestratégico
Másoperativo
Alcance delresultado
de impacto final
de impacto final
de impacto final
de impacto finalde impacto intermedio
de productode proceso
¿Qué es el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED)?
El conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer el impacto social de los programas y de los proyectos.
Aspectos del SED
S.E.D
S.E.D
PbR
• Matriz de Indicadores• Apertura programática
Políticas Públicas
• Metodología para laevaluación
Programas Presupuestarios
DesempeñoInstitucional
Instrumentos
Tipos de Evaluación según el SED
¿Qué es evaluación según el SED?
Es el análisis sistemático y objetivos de los programas federales y que tiene como finalidad determinar la pertinencia y el logro de sus objetivos y metas, así como su eficiencia, eficacia, calidad, resultados, impacto y sostenibilidad.
Según la Ley de fiscalización Superior del Estado de Tabasco en su TÍTULO PRIMERO. Disposiciones Generales Art.2, menciona:
…se entenderá por:
…II. Auditoría del desempeño: Es la revisión que tiene por objeto determinar que las acciones, en el ejercicio de los recursos públicos de los sujetos de fiscalización, hayan alcanzado los objetivos propuestos, con apego a la normatividad, con eficiencia, eficacia y economía;…
…VII. Auditoría de resultados de programas: Analiza la eficacia y congruencia alcanzada en el logro de los objetivos y metas establecidos, en relación con el avance del ejercicio presupuestal. El análisis de la eficacia se obtiene revisando que efectivamente se alcanzaron las metas establecidas en el tiempo, lugar, cantidad y calidad requeridos. La congruencia se determina al examinar la relación lógica que existe entre el logro de las metas y objetivos de los programas y el avance del ejercicio presupuestal;…
82 83
ANEXO 3.MARCO CONCEPTUAL DE LOS SERVICIOS DEFINIDOS EN EL TALLER
84 85
3. MARCO CONCEPTUAL DE LOS SERVICIOS DEFINIDOS EN EL TALLER
Durante el Taller se generaron los siguientes indicadores para el sistema de evaluación de desempeño, para poder hacer una construcción adecuada de los mismos primero se realizó la conceptualización de los Objetivos para la prestación de cada uno de los servicios, tomando como instrumento una ficha de Registro, posteriormente se tradujeron los objetivos a una Matriz de indicadores quedando de la siguiente manera:
Nombre del Servicio o Problema
Objetivo General
Objetivos Específicos
Población Objetivo
Especificaciones
Nombre del Servicio o Problema
Objetivo General
Objetivos Específicos
Población Objetivo
Especificaciones
“Taller para la Construcción de Indicadores para el desarrollo de un Sistema de Evaluación Municipal”Registro de Servicios y/o Programas
Servicio de Agua Potable
Que los habitantes cuenten con el servicio de calidad de agua potable.
1.- Reducir el rezago de población que no cuenta con el servicio de agua potable;2.- Gestionar ante el estado la mejora en la calidad del servicio.3.- Lograr un servicio eficiente, (otorgar el servicio al menor costo).4.- Eficientar el cobro por el servicio (sólo Municipios que tienen municipalizado el servicio).
1.- Todos los hogares que carecen del servicio, así como también los predios dedicados a actividades económicas que necesitan el servicio.2.- Los hogares que ya cuentan mejorar la calidad.
1.- Este servicio puede tener dos orientaciones para consumo humano e industrial.2.- El Municipio no tiene captación de ingresos por este concepto.3.- Calidad de las características del agua potable para sus distintos usos.4.- Costo por metro cúbico (sólo Municipios donde aplique).
“Taller para la Construcción de Indicadores para el desarrollo de un Sistema de Evaluación Municipal”Registro de Servicios y/o Programas
Tratamiento de Aguas Residuales y Drenaje
Que la población cuenten con el servicio de drenaje y tratamiento de aguas residuales.
1.- Construcción y ampliación de drenajes convencionales y especiales.2.- Mantenimiento y rehabilitación de la infraestructura existente.3.- Construcción de sistemas de tratamiento de aguas residuales.4.- Mantenimiento y rehabilitación de la infraestructura de las plantas de tratamiento de aguas residuales.
1.- Población objetivo con niveles freáticos que permitan un drenaje convencional 2.- Población con niveles freáticos bajo el nivel del mar, de difícil acceso y con población muy dispersa.
1.- Que las aguas residuales que se viertan a los cuerpos de agua cumplan con las normas ecológicas existentes para su preservación.2.- Las aguas residuales no se tratan con fines de reutilización.
SERVICIO
DE AG
UA PO
TABLETR
ATAM
IEN
TO D
E AG
UAS
RES
IDU
ALES
Y D
REN
AJE
86 87
Nombre del Servicio o Problema
Objetivo General
Objetivos Específicos
Población Objetivo
Especificaciones
Nombre del Servicio o Problema
Objetivo General
Objetivos Específicos
Población Objetivo
Especificaciones
“Taller para la Construcción de Indicadores para el desarrollo de un Sistema de Evaluación Municipal”Registro de Servicios y/o Programas
Alumbrado Público de Mala Calidad Contar con servicios de alumbrado público de buena calidad.
1.- Dotar a la red con 1luminarias modernas y ahorradoras de energía.2.- Ampliar la cobertura del servicio.3.- Buscar apoyo presupuestario.4- Mejorar el costo- beneficio
Habitantes del Municipio de Cárdenas.
1.- Disminución del costo por el otorgamiento del servicio, mediante instalación de equipo moderno.2.- Proporcionar mantenimiento a la red de luminarias.3.- Proporcionar rehabilitación a la red del servicio.
“Taller para la Construcción de Indicadores para el desarrollo de un Sistema de Evaluación Municipal”Registro de Servicios y/o Programas
Infraestructura de Calles
Contar con calles adecuadas, limpias y seguras acorde a las necesidades del Municipio.
1.- Realizar un diagnostico para evaluar las necesidades del Municipio2.- Gestionar los recursos necesarios ante las instancias correspondientes para lograr el objetivo.3.- Ejecutar y mantener en óptimas condiciones calles y avenidas del Municipio.4.- Construcción y/o rehabilitación de las calles y avenidas.5.- Eficientar los procesos de construcción y mantenimiento.6.- Espacios y vialidades que generen condiciones de seguridad.
Número de habitantes.
1.- Verificar que el área donde se realizará la obra cuente con los servicios básicos de agua potable y drenaje.2.- Utilizar materiales de calidad y alta durabilidad.3.- Realizar las obras con apego a la normatividad aplicable.
ALUM
BRADO
PÚBLIC
O D
E MALA C
ALIDAD
INFR
AEST
RUC
TURA
DE
CAL
LES
88 89
Nombre del Servicio o Problema
Objetivo General
Objetivos Específicos
Población Objetivo
Especificaciones
“Taller para la Construcción de Indicadores para el desarrollo de un Sistema de Evaluación Municipal”Registro de Servicios y/o Programas
Infraestructura Parques y Jardines Contar con espacios de recreación adecuados a las necesidades del Municipio.
1.- Gestionar los recursos necesarios ante las instancias correspondientes para lograr el objetivo. 2.- Ejecutar y mantener en óptimas condiciones los lugares de esparcimiento del Municipio. 3.- Construcción y/o rehabilitación de los lugares de esparcimiento del Municipio. 4.- Eficientar los procesos de construcción y mantenimiento.5.- Espacios y vialidades que generen condiciones de seguridad.
Número de habitantes.
1.- Verificar que el área donde se realizará la obra cuente con los servicios básicos de agua potable y drenaje. 2.- Utilizar materiales de calidad y alta durabilidad.3.- Realizar las obras con apego a la normatividad aplicable.
INFRAESTRU
CTU
RA PARQU
ES Y JARDIN
ES
Nombre del Servicio o Problema
Objetivo General
Objetivos Específicos
Población Objetivo
Especificaciones
“Taller para la Construcción de Indicadores para el desarrollo de un Sistema de Evaluación Municipal”Registro de Servicios y/o Programas
Limpia, Recolección, Traslado de los Residuos
Mejoramiento del control sanitario e imagen urbana y rural.
1.- Proporcionar un servicio eficiente de recolección de basura en las zonas urbanas.2.- Mejoramiento de la imagen urbana.3.- Aprovechamiento de los desechos (reciclaje y transformación).4.- Reducir la contaminación del subsuelo y fauna nociva donde se realice la disposición final de los residuos.5.- Fomentar la cultura del manejo de la basura a la población.6.- Dar cumplimiento a la normatividad del manejo de residuos sólidos.7.- Implementar la recolección de basura en zonas rurales.
Población en general de la zona urbana.
La viabilidad de este proyecto dependerá si el Municipio cuenta con equipo suficiente de recolección y traslado, instalaciones dedicadas a la separación, clasificación y comercial-ización de los residuos, previos estudios del suelo mediante auditorías y certificación del mismo por las autoridades correspondientes.
LIM
PIA,
REC
OLE
CC
IÓN
, TRA
SLAD
O D
E LO
S RE
SID
UO
S
90 91
Nombre del Servicio o Problema
Objetivo General
Objetivos Específicos
Población Objetivo
Especificaciones
“Taller para la Construcción de Indicadores para el desarrollo de un Sistema de Evaluación Municipal”Registro de Servicios y/o Programas
Mercados
Crear las condiciones para el fomento de la comercialización de los productos de las diversas localidades del Municipio.
1.- Facilitar el acceso de los productos y consumidores.2.- Procurar la integridad de los locatarios y consumidores.3.- Vigilar que se cumplan con las condiciones de higiene en sus instalaciones.4.- Mantenimiento y rehabilitación de la infraestructura de los mercados.
Habitantes del Municipio de Macuspana.
1.- Tener reuniones para llegar acuerdos con agrupaciones de productores agrícolas, artesanos, y pequeños comerciantes.2.- Reuniones con Autoridades Estatales de Transportes.
MERC
ADO
S
Nombre del Servicio o Problema
Objetivo General
Objetivos Específicos
Población Objetivo
Especificaciones
“Taller para la Construcción de Indicadores para el desarrollo de un Sistema de Evaluación Municipal”Registro de Servicios y/o Programas
Rastro Municipal
Control sanitario de cárnicos.
1.- Control de sacrificios.2.- Carne de calidad.3.- Prevención de enfermedades infectocontagiosas.4.- Disminuir la contaminación de mantos acuíferos.
1.- Consumidores en general, 2.- Productores 3.- Carnicerías
1.- Contar con un rastro. 2.-LLevar un registro de sacrificadores. 3.-Controlar la descarga de desechos.
RAST
RO M
UN
ICIP
AL
92 93
Nombre del Servicio o Problema
Objetivo General
Objetivos Específicos
Población Objetivo
Especificaciones
“Taller para la Construcción de Indicadores para el desarrollo de un Sistema de Evaluación Municipal”Registro de Servicios y/o Programas
Panteones
Procurar los niveles óptimos de Sanidad de los Panteones bajo la administración del Ayuntamiento.
1.- Mantenimiento, rehabilitación y construcción de infraestructura. (Limpieza, desmontado, pintura, iluminación, etc.)2.- Cumplir y hacer cumplir el marco normativo en relación al consumo de alimentos y bebidas dentro y fuera de las instalaciones3.- Garantizar las condiciones óptimas de control epidemiológico dentro de las instalaciones (Manejo y disposición final de la basura, control de plagas, etc.)
Población usuaria de los servicios.
Asume la responsabilidad en el cumplimiento del objetivo la Administración del Panteón, adscrito a la Dirección de Servicios Municipales. El tiempo asignado para el cumplimiento del objetivo es de un mes.
PANTEO
NES
Nombre del Servicio o Problema
Objetivo General
Objetivos Específicos
Población Objetivo
Especificaciones
“Taller para la Construcción de Indicadores para el desarrollo de un Sistema de Evaluación Municipal”Registro de Servicios y/o Programas
Salud Pública Municipal
Implementar la prevención de enfermedades, mediante programas de gestión contando con la infraestructura adecuada acorde a las necesidades del Municipio.
1.- Mejorar la infraestructura.2.- Abatir la desnutrición mediante los programas de desayunos escolares.3.- Apoyar en las campañas de vacunación.4.- Gestionar las campañas de fumigación.5.- Gestionar el recurso humano necesario.
Población en general.
SALU
D P
ÚBL
ICA
MU
NIC
IPAL
94 95
ANEXO 4. TABLA: RESUMENDE LOS INDICADORES
96 97
4. TABLA: RESUMEN DE LOS INDICADORES
NOMBRE FÓRMULA
INDICE DE DESEMPEÑO DE LOS SERVICIOS MUNICIPALES
IDSM=.50(SB)+.25(SU)+.10(SC)+.15(SDS)
SERVICIOS URBANOS SU=(X1)IC+(X2)AlP+(X3)PJ+(X4)LB
SU (S
ervi
cios
Urb
anos
)
IC
(Indice de Calles)
CALLES IC=(X1)IRU+(X2)IBC+(X3)ICC
IRU
IBC
ICC
Índice de Rezago enUrbanización de calles
Índice de la prestación delservicio de Bacheo en Calles
Índice de la Calidad de las Calles
IRUC=TCU/TC
IBC=BA/BE
ICC=CPBE/TCP
AIP
(Alumbrado Público)
ALUMBRADO PÚBLICO AlP=(X1)ICS+(X2)CBI+(X3)IVU
ICS=(CI*IC)
CI=.5(LBI/TL)+.5(LUM AH/TL)
IC=TCI/TC
CBI=IGLpLE/GEpLEF
IGLpLE=GFpLE - GIpLE
IVU=VUAf/ VUAi
Índice de calidad en el servicio de alumbrado público
Índice de Calidad de la iluminación
Índice cobertura
Costo-beneficio de la Inversión
Incremento del Gasto porLuminarias Existentes
Índice de mejoramiento de vida útil
ICS
CI
IC
CBI
IGLpLE
IVU
PJ(Parques y Jardines)
PARQUES Y JARDINES PJ=(X1)ICER+(X2)IIER+(X3)IMPD
ICER
IIER
IMPD
Índice de construcción de espacios de recreación
Índice de infraestructura deespacios de recreación
Índice de mantenimiento deparques y deportivos
ICER=No.D/TP + ER/TP +No.Ppp/TP
IIER=TJ/TPM
IMPD=.5(IMP)+.5(IMD)
IMP=(L+P+J)/TP
IMD = MED/EM
LB
(Limpieza/Basura)
LIMPIEZA Y BASURA LB=(X1)RB+(X2)IMIU+(X3)SERB+ (X4)IAD+(X5)CDA
Recolección de basura
Índice de Mejoramiento de laimagen urbana
Servicio eficiente de recolección de basura
Índice de Aprovechamiento delos desechos (reciclaje y transformación)
Costo de Aprovechamiento de los desechos (reciclaje y transformación)
RB
IMIU
SERB
IAD
CDA
RB=VIDI/TOTVI
IMIU=CAPZR / TCAPZR
SERB=CT/VRB
IAD=VDA/TVD
CDA=CSA/VDA
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
NOMBRE FÓRMULA
INDICE DE DESEMPEÑO DE LOS SERVICIOS MUNICIPALES
IDSM=.50(SB)+.25(SU)+.10(SC)+.15(SDS)
SERVICIOS BÁSICOS SB=.5(AP)+.3(Dr)+.2(TAR)
SB (S
ervi
cios
Bás
icos
)
AP (Agua Potable)
Dr(Drenaje)
TAR(Tratamiento de
Aguas Residuales)
Calidad del Servicio
Índice de Cobertura
Índice de Frecuencia
Índice de Potabilidad
Índice de abatimiento
Nivel de Eficiencia en la Reducción de costos
Costo por Reducción
CS
IC
IF
IP
IA
NER
CpR
AGUA POTABLE
DRENAJE
TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES
AP=.4(CS)+.4(IA)+.2(NER)
Dr=.34(IDF)+.33(CDR)+.33(FD)
TAR=.5(IR)+.5(PART)
CS=.4(IC)+.3(IF)+.3(IP)
IC=TVSAP/TV
IF=TVAPTD/TVSAP
IP=TVCAN/TVSAP
IA=(Rf -Ri)/Ri
NER=CpR/CpRm
CpR=IT/PR
IDF
CDR
FD
Infraestructura de Drenaje Faltante
Conectividad de Drenaje Rezagado
Funcionalidad del drenaje
IDF=(TL-TLD)/TL
CDR=(TV-TVC)/TV
FD=TVDF/TVSD
Infraestructura Requerida
Proporción de Aguas Residuales sin Tratamiento
IR
PART
IR=(TPR-TPE)/TPR
PART=ARV/ART
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
98 99
NOMBRE FÓRMULA
INDICE DE DESEMPEÑO FINANCIERO IDF=.3(IDI)+.4(IDG)+.3(IEqF)
DESEMPEÑO DE INGRESOS IDI=X1(IS)+X2(CGI)+X3 (SF)+ X4(NC)+X5(NGR)
IDI (
Índi
ce d
e D
esem
peño
de
Ingr
esos
)
IS (Índice de Suficiencia)
CGI (Capacidad para Generar
Ingresos ó Índice de Ingresos Propios)
Sostenibilidad Financiera(SF)
Nivel de Cobranza (NC)
Nivel de Gestión de Recursos (NGR)
Presupuesto Per cápita (PP)
CAPADIDAD DE GENERAR INGRESOS
Proporción de Ingresos Propios (PIP)
SOSTENIBILIDAD FINANCIERA
NIVEL DE COBRANZA
INDICE DE SUFICIENCIA IS = PP Municipio “X”/ PP estatal
PP= (IT)/(TH)
CGI = PIP Municipio “X” /PIP Municipio más alto
PIP = (IP)/(IT)
SF= IP/GC
NC=(.5)(TIC/TIP) + (.5)(TDC/TDP)
NIVEL DE GESTIÓN DE RECURSOS NGR = IG/TIO
DESEMPEÑO DE GASTO IDG=(X1)NPG+(X2)NEG+(X3)NED+(X4)NF+(X5)NCG
IDG
(Índ
ice
de D
esem
peño
de
Gas
to)
Nivel de Proporcionalidad del Gasto (NPG)
Nivel de Enfoque de Gasto (NEG)
Nivel de Equidad Distributiva (NED)
Nivel de focalización (NF)
Nivel de Cumplimiento
del Gasto (NCG)
Proporcionalidad del Gasto (PG)
NIVEL DE ENFOQUE DE GASTO
Enfoque de Gasto (EG)
NIVEL DE PROPORCIONALIDAD DEL GASTO NPG= PG mx_añoe/PGMmah
PG= RTS/GT
NEG=EGM”X”añoe/EGMmah
EG=GI/GC*Tipo de Enfoque en el Gasto (TEG)
NIVEL DE EQUIDAD DISTRIBUTIVA
NIVEL DE FOCALIZACIÓNNivel de Focalización en Agua
(NFA)Inversión Per cápita en Agua
(IPA)Nivel de Focalización en Drenaje
(NFD)Inversión Per cápita en Drenaje
(IPD)Nivel de Focalización en
Alumbrado Público (NFAlP)Inversión Per cápita en
Alumbrado Público (IPAlP)Nivel de Focalización en Seguridad Pública (NFSP)Inversión Per cápita en Seguridad Pública(IPSP)
NIVEL DE CUMPLIMIENTO DE GASTO
Nivel de Cumplimiento Normativo (NCN)
Nivel de Cumplimiento de Planeación (NCP)
TEG=GI/ GST
NED=GPELMM/GPELmm
NF=.3(NFA)+.3(NFD)+.1(NFAlP)+.3(NFSP)
NFA=IPA del Municipio “X”/IPA del Municipio más alto
IPA=IAP/PTEC*
NFD=IPD del Municipio “X” /IPD del Municipio más alto
IPD=ID/PTEC
NAFP=IPAlP del Municipio “X” /IPAlP del Municipio más alto.
IPAlP=IAlP/PTM
NFSP= IPS del Municipio “X”/ IPS del Municipio más alto.
IPSP=IS/PTM
NCG =.8(NCN)+.2(NCP)
NCN= (1-MRO/TRA)
NCP= GE/ GP
NOMBRE FÓRMULA
ÍNDICE DE DESEMPEÑO DE LOS SERVICIOS MUNICIPALES
IDSM=.50(SB)+.25(SU)+.10(SC)+.15(SDS)
SERVICIOS COMPLEMENTARIOS SC=(X1)IM+(X2)IP+(X3)IR
SC (S
ervi
cios
Com
plem
enta
rios)
SDS
(Ser
vici
os d
e d
esar
rollo
Soc
ial)
IM
(Índice de Mercados)
MERCADOS IM=(X1)MA+(X2)Se+(X3)Hi+(X4)UAt + (X5)EfR
Mejorar acceso
Seguridad
Higiene
Usuarios atendidos
Eficiencia recaudatoria
MA
Se
Hi
Uat
EfR
MA = (NUf / NUi)ME / VMAma
Se= (NDf / NDi) ME / VSema
Hi = (NLR / EL) ME / VHima
Uat = (Na/ THm) ME / VUatma
EfR = (Rc/Cm) ME / VEfRma
IP
(Índice de Panteones)
PANTEONES IP=(X1)NCP+(X2)EG+(X3)CAP
NCP
EG
CAP
Nivel de Calidad en Panteones
Eficiencia del Gasto
Cobertura de Atención a Panteones
EG=(GP/TL)MPIO1/MmA
CAP=NLDaño”X”/DPLaño”X”
NCP=(.33)PE+(.33)NOR+(.33)IL
PE MAX=1=TF/FSN
NOR MAX=1=NI/ISN
IL=[(LR/LSN MAX=1)+(DesR/DSN MAX=1)] /2
IR
(Índice de Rastros)
RASTROS IR=(X1)CC+(X2)MPr+(X3)CSC+(X4)CBS+(X5)CBPi+(X4)UAt + (X5)EfR
CC Carne de Calidad
MPr Mejoramiento de la Producción
CSC Control sanitario de cárnicos
CBS Costo beneficio del servicio
CBP Costo beneficio de la producción (Tipo de animal: Bovino, Porcino, Ovino)
CC=RSS/RRS
MPr=(RSaf – Rsai)/RSaf
CSC=RSR/TRSM
CBS=IR/GOR
CBP=(CSKg/VVKg) M”X” / VCBPma
SERVICIOS DE DESARROLLO SOCIAL
NS
(Nivel de Salud)
SDS=NS
NIVEL DE SALUD NS= X1(CM)+X2(ED)+X3(DDI)+X4(DE)
CM Cobertura Municipal
ED Eficiencia Distributiva
DDI Disminución de Desnutrición Infantil
DE Desayunos Distribuidos a escolares Đ (preescolar y primaria)
CM = TNRD/TND
ED = CD/ND
DDI = (TNDi - TNDf) / TNDi
DE = P1(TDPr / TPr) + P2(TDP/TP)P1 =TPr/(TPr+TP) P2=1-P1
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
100 101BIBLIOGRAFÍANOMBRE FÓRMULA
NP
(Reg
lam
ento
s y
Nor
mas
Púb
licas
)N
I (Re
glam
ento
, N
orm
as o
Doc
umen
tos
con
Inst
ituci
ones
)
DO
I (N
orm
ativ
idad
y
Doc
umen
tos
para
la
Ope
raci
ón In
tern
a)
NOMBRE FÓRMULA
INDICE DE DESEMPEÑO FINANCIERO IDF=.3(IDI)+.4(IDG)+.3(IEqF)
EQUILIBRIO FINANCIERO IEqF=(X1)(NE)+(X2)(NS)
IEqF
(Indi
ce d
e Eq
uilib
rio F
inan
cier
o)
Nivel de Endeudamiento
(NE)
Nivel de Subejercicio (NS)
Nivel de Reducción de Deuda (NRD)
Índice de Reducción de Deuda (IRD)
Proporción de Deuda Pública (PDP)
Nivel de Financiamiento (NF)
Proporción de Financiamiento (PF)
NIVEL DE SUBEJERCICIO
NIVEL DE ENDEUDAMIENTO NE =X1(NRD)+X2 (NF)
NRD= IRDmx/IRDmmr
IRD*=(PDPai-PDPaf)/PDPai
*Si IRD es < “0” será igual a “0”
PDP=DPD/IO
NF=PFmx/8%
PF=FAF/IO
NS = 1-(Ge/Gp)
INDICE DE DESMPEÑO NORMATIVO
REGLAMENTOS Y NORMAS PÚBLICAS
Documentos públicos por emitir (DPE)
Centros poblacionales, circunscripcionesy Uso de suelo (CPCUS)
Programas y Reglamentos ecológicos(PRE)
Emisión de permisos y licencias (EPL)Aprobación de la Creación de Entidades
Paramunicipales (ACEP)
REGLAMENTO, NORMAS O DOCUMENTOS CON INSTITUCIONES
Ley de Ingresos y Planes Anuales (LYPA)
Documentos Regulares (DReg)
NORMATIVIDAD Y DOCUMENTOS PARA LA OPERACIÓN INTERNA
Nombramientos y Asignaciones (NA)
Sistemas de Registro (SR)
Documentos para la Operación (DO)
IDN=(.45)NP+(.35)NI+(.20)DOI
NP=.2(DPE)+.2(CPCUS)+.2(PRE)+.2(EPL)+.2(ACEP)
DPE=(BPe+BPa+PDMe+PDMa PDUMe+PDUMa) /6CPCUS=(X1)(ACD/TAC)+(X2)(PCPp/TCPNR)+ (X3)
(RTUSr/RTUSp)
PRE=(X1)(PREr/PREp)+ (X2) (RCDARr/RCDARp)EPL=(X1)(PRCO/PRCS)+ (X2)(LEPex/LEPs)
ACEP =DApCEPf/TEP
NI=.5(LYPA)+.5(DR)
LYPA=[(LIp+LIap+PEp+PEap+POAe+EPOA)+(POA’SPM/TEP)]/7
DReg=[(ICPMr/ICPMp)+(IATr/IATp)+(DSe/TDS)]/3
DOI=.3(NA)+.4(SR)+.3(DO)
NA=[(CApR/TR)+(NNT/NPRN)]/2
SR=[(ETOe/NO)+(BIRa/BIT)+(EqRa/EqVS10mil)+(IBMa)]/4
DO=(PM+MP+MA)/3
102 103
BIBLIOGRAFÍA
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• Cámara de Diputados. Diario Oficial de la Feederación31-12-2008. Ley General de Contabilidad Gubernamental. En red: www.cddhcu.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LGCG.pdf.
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• Fajardo Correa Víctor Manuel, Manual de Elementos para la Práctica de la Auditoría de Desempeño para la ASF, México 2010
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104