Auditoria Operativa

AUDITORIA DE SISTEMAS DE INFORMACION

AUDITORIA OPERATIVA Y DE GESTINAU CA - 400

TemarioUnidad N 1: Auditoria OperativaDefinicin, concepto y objetivos de la Auditoria OperativaCaractersticas y elementos de la Auditoria OperativaTcnicas y procedimientos de auditoriaDeterminacin de las estrategias de Auditoria OperativaDesarrollo de un plan de trabajo de auditoria operativa

Unidad N 2: Control InternoConceptos y fundamentos del control internoComponentes del control internoDesarrollo del control internoEvaluacin del control internoInforme de control interno

Unidad N 3: Evaluacin de RiesgoDefinicin de RiesgoFactores de RiesgoEvacuacin de RiesgoLey Sarbanes Oxley, definicin, aplicacin en Chile y efectos en la AuditoriaAnlisis COSOAnlisis FODADeclaraciones estratgicasEtapas de la auditoria para evaluar riesgos

2Unidad N 4: Control de GestinDefinicin, conceptos, objetivos y caractersticas del Control de Gestin.Indicadores de gestin, definicin, objetivos. Clasificacin.Confeccin de indicadores de gestin en las empresasBalanced Scorecard que es y para que nace, beneficiosMetodologaLas cuatro perspectivasConstruccin del Cuadro de Mando IntegralImplantacin del Cuadro de Mando Integral

Unidad N 5: Auditoria de GestinMarco ConceptualProceso Metodolgico para la realizacin de la auditoria de Gestin.PlanificacinEjecucinInformeSeguimientoIP Chil Auditoria OperativaUnidad N 1: Auditoria OperativaDefinicin, concepto y objetivos de la Auditoria Operativa

3El examen crtico, sistemtico e imparcial de la administracin de una entidad, para determinar la eficacia con que logra los objetivos pre-establecidos y la eficiencia y economa con que se utiliza y obtiene los recursos, con el objeto de sugerir las recomendaciones que mejorarn la gestin en el futuro.(sita textual del libro de Nudman-Puyol Manual de Auditora Operativa).

Definicin:La Auditoria Operativa es una de las funciones claves de ayuda a la gestin de una Empresa, dado que, incluye la revisin de los resultados y efectos de las mltiples decisiones que se toman diariamente en una empresa y su comparacin con los planes, presupuestos o pautas acordadas.

La Auditoria Operativa es la evaluacin exhaustiva y constructiva de la organizacin, objetivos, planes, medios de operacin, informacin disponible y utilizacin de recursos humanos y fsicos de una empresa o segmentos de la misma.IP Chil Auditoria Operativa3Unidad N 1: Auditoria Operativa

4Objetivo:La auditora operativa es:Crtica: el auditor no debe aceptar lo que se le presente a la primera, debe buscar todas las evidencias posibles para tener un buen juicio.Sistemtico: porque se elabora un plan para lograr los objetivos (este plan debe ser coherente).Imparcial: nunca debe dejar de ser objetivo e independiente (tanto en lo econmico como en lo personal).Economa: saber si los recursos se obtienen con los menores costos posibles. Por lo tanto el auditor debe conocer los precios del medio y la tecnologa que existe y adems de otros valores polticos, sociales, culturales, etc.Evaluar (diagnstico): conocer las verdaderas causas de los problemas.Estimar (pronstico): la situacin administrativa futura.

IP Chil Auditoria OperativaSi por cualquier motivo no se examina toda la empresa el auditor debe considerar que la organizacin es un sistema, por lo que el estudio debe ser completo.La auditora operativa necesita determinar la eficacia (grado de cumplimiento de la meta) en el logro de los objetivos pre-establecidos y la eficiencia y economa en la obtencin y uso de los recursos.La eficiencia busca medir como los ejecutivos utilizan los recursos que disponen.Medir eficiencia es ms complejo que medir eficacia, ya que no existe un padrn de comparacin. El auditor debe apoyarse en la teora sobre la administracin de los recursos humanos y financieros para saber si estn o no bien, adems debe tener criterio y experiencia para poder comparar la teora con la realidad.4Unidad N 1: Auditoria Operativa

5Caractersticas:Ayuda a reformular los objetivos y polticas de la organizacin.Ayuda a la administracin superior a evaluar y controlar las actividades de la organizacin.Ayuda a tener una visin de largo plazo a quienes toman las decisiones, as ellos pueden planificar mejor.De acuerdo a las circunstancias puede practicarse la auditora operativa en forma parcial, considerando una o ms reas especficas peridica y rotativamente.La Auditora Operativa debe ser hecha por un grupo multidisciplinario, donde cada profesional se debe incorporar en la medida que se necesiten sus conocimientos.El Auditor Operativo, debe basar su preparacin en administracin general, teora de la organizacin, auditora, economa, costos, psicologa general y social, comercializacin, finanzas, administracin de personal, produccin poltica y estrategia de empresas entre otras mas.No debe entorpecer las operaciones normales de la empresa.

IP Chil Auditoria OperativaUnidad N 1: Auditoria Operativa

6Metodologa:IP Chil Auditoria OperativaUnidad N 1: Auditoria Operativa

7Etapa Preliminar: conocimiento previo de la empresa.Etapa de Estudio General: definir las reas crticas, para as llegar a establecer las causas ltimas de los problemas. Se debe poner hincapi en los sistemas de control internos administrativos y gestin de cada rea.Etapa de Estudio Especfico: se puede establecer la relacin entre los problemas visibles y potenciales y las causas que en verdad lo originaron. El auditor debe generar un modelo de control. Con el material ordenado se procede a un anlisis del problema, con el fin de formular los juicios que conduzcan al diagnstico real de la situacin y tambin a un pronstico.Etapa de Comunicacin de Resultados: es un informe que proporciona una opinin meditada, experta e independiente en relacin a la materia sometida a examen, con su evidencia correspondiente.La estructura del informe debe contener:Objetivo de la auditora.Metodologa.Alcance del trabajo.Diagnstico.Recomendaciones.Pronstico.Anexos.Etapa de Seguimiento: el auditor debe ver que las debilidades han sido solucionadas.

IP Chil Auditoria OperativaUnidad N 1: Auditoria Operativa

8Factores de Evaluacin:Lo adecuado de la organizacin;La existencia de objetivos y planes coherentes y realistas;La existencia de polticas adecuadas;El cumplimiento de las polticas establecidas;La fiabilidad de los controles establecidos;La existencia de mtodos homogneos y actuales de operacin y eficiencia de los mismos.;La utilizacin adecuada de recursos.;La evaluacin de estos factores debe ser organizada metodolgicamente y en etapas para poder llevar a cabo el trabajo de auditoria operativa.Etapas:Si esta definido el sistema a auditar en cuanto a:ObjetivosPolticasOrganizacinInformacinControlesProcedimientosSi se cumple en la practica el sistema definido por la empresa, en cuanto a:PolticasOrganizacinControlesProcedimientosSi las polticas, organizacin, informe, controles y procedimientos reales y vigentes son los mas adecuados para el cumplimiento de los objetivos del sistema.Tambin se deben considerar los factores del entorno en que se desenvuelve y que tiene repercusin sobre ella.IP Chil Auditoria OperativaUnidad N 1: Auditoria Operativa

9El EntornoLaIndustriaPolticoSocialTecnolgicoCompetidoresFortalezasDebilidadesVentajasCompetenciasSustitutosOportunidadesOportunidadesOportunidadesAmenazasAmenazasAmenazasEconmicoPotencialesEntrantesClientesProveedoresMi EmpresaIP Chil Auditoria OperativaUnidad N 1: Auditoria OperativaAl concluir una Auditoria Operativa, la Direccin de la Empresa espera que se den respuesta a las siguientes preguntas:Cual es la situacin actual?Que esta bienQue esta mal y por qu (conocer las causas y no solo los efectos)

qu importancia tienen esos problemas para la empresa?

cules son las sugerencias para atacar las causas de los problemas y en qu orden de prioridades?

Cual es el programa de accin que se recomienda?

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IP Chile - Auditoria Operativa11Unidad N 2: Control Interno




IP Chile - Auditoria Operativa15Unidad N 3: Evaluacin de Riesgo



IP Chile - Auditoria Operativa18Unidad N 3: Evaluacin de RiesgoCoso IIGestin de Riesgo Empresarial

Los 8 componentes del coso II estn interrelacionados entre si. Estos procesos debe ser efectuados por el director, la gerencia y los dems miembros del personal de la empresa a lo largo de su organizacin.

Los 8 componentes estn alineados con los 4 objetivos.

Donde se consideran las actividades en todos los niveles de la organizacin.

IP Chile - Auditoria Operativa19Unidad N 3: Evaluacin de RiesgoLa administracin de riesgos de la empresa (ERM) COSO describe en su marco basado en principios tales como:La definicin de administracin de riesgos de la empresa.Los principios crticos y componentes de un proceso de administracin de riesgo corporativo efectivo.Pautas para las empresa, para que ellas sean capaces de administrar sus riesgos.Criterios para determinar si la administracin de riesgo de la empresa es efectiva.

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Unidad N 3: Evaluacin de RiesgoSirve como la base fundamental para los otros componentes del ERM, dandole disciplina y estructura.Es importante para que la empresa prevenga los riesgo, tenga una identificacin de los eventos, una evaluacin del riesgo y una clara respuesta a los riesgos en la empresa.Se debe identificar los eventos que afectan los objetivos de la organizacin aunque estos sean positivos, negativos o ambos, para que la empresa los pueda enfrentar y proveer de la mejor forma posible.Son las polticas y procedimientos para asegurar que las respuesta al riesgo se lleve de manera adecuada y oportuna.Una vez evaluado el riesgo la gerencia identifica y evala posibles repuestas al riesgo en relacin al las necesidades de la empresa. La informacin es necesaria en todos los niveles de la organizacin para hacer frente a los riesgos identificando, evaluando y dando respuesta a los riesgos.Sirve para monitorear que el proceso de administracin de los riesgos sea efectivo a lo largo del tiempo y que todos los componentes del marco ERM funcionen adecuadamente.Tener en cuenta su importancia y comprender el alcance sobre cmo los eventos potenciales pueden impactar en los Objetivos.

IP Chile - Auditoria Operativa21Unidad N 3: Evaluacin de RiesgoCoso IIRelacin entre Coso I y Coso II

IP Chile - Auditoria Operativa22Unidad N 3: Evaluacin de RiesgoAnlisis FODAMisin del Negocio-mbitos: de producto, de mercado y geogrfico-identificacin de las competencias distintivas(modo de conseguir un liderazgo competitivo)Anlisis Interno(Desempeo pasado yproyecciones futuras)Identificacin de factores internoscrticos para lograr una ventajacompetitivaDefinicin de Fortalezas yDebilidadesAnlisis Externo(Desempeo pasado yproyecciones futuras)Identificacin de factores externosque contribuyen al atractivo de laindustriaDefinicin de Oportunidades y AmenazasFormulacin de la Estrategiade NegociosConjunto de programas generales de accin a lo largo del aoProgramacin EstratgicaDefinicin y evaluacin deprogramas especficos de accinPresupuesto y Control de Gestin

23Unidad N 3: Evaluacin de RiesgoQu es? Fortalezas Oportunidades DebilidadesAmenazas

DIAGNOSTICO FODAIP Chile - Auditoria Operativa

24Unidad N 3: Evaluacin de RiesgoF O D AFortalezasOportunidadesDebilidadesAmenazasVariablesInternasExternasEs posible actuar sobre ellasEs difcil poder modificarlasIP Chile - Auditoria Operativa



































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