Auditoria Gubernamental Clase1 2015
-
Upload
cleyber-jesus-godoy-espinoza -
Category
Documents
-
view
221 -
download
0
Transcript of Auditoria Gubernamental Clase1 2015
-
8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015
1/24
UNIVERSIDAD ALAS PERUANASFACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALESESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DECIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
ATEDRATI O :
P . GAUDEN IO ESPINOZA
O HOA
SEMESTRE : IX
HUANCAVELICA - 2015
-
8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015
2/24
EL SISTEMA NACIONAL DEL CONTROL – SNC – reguladopor Ley Orgánica del SNC y de la CGR
La Evaluación eriódica
De lo! re!ul"ado! de laGe!"ión #$lica
% del e&ercicio de la! 'uncione! delo! !ervidore! y 'uncionario!
Econo()a
E'iciencia
E'icacia y
Tran!parencia
Nor(a"iva! y de lo!
O$&e"ivo! y Me"a! propue!"a!
Reco(endacione! *ue per(i"an
con"ri$uir al de!arrollo de la
Ad(ini!"ración+
A 'in de 'or(ular
Den"ro de cri"erio! de, En relación al cu(pli(ien"o de la,
Tiene por o$&e"ivo
A-DITORIA G-.ERNAMENTAL
-
8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015
3/24
Co(o /rgani!(o Rec"orCo(o /rgani!(o Rec"or
del Si!"e(adel Si!"e(a
La Con"ralor)a
General de la
Rep#$lica
De"er(ina la!De"er(ina la!
0uncione!0uncione!
E(i"e la! nor(a! "1cnica! e!peciali2ada!E(i"e la! nor(a! "1cnica! e!peciali2ada!
De lo! órgano! del !i!"e(a yDe lo! órgano! del !i!"e(a y
De !u propia e!"ruc"uraDe !u propia e!"ruc"uraorgani2a"iva yorgani2a"iva y
La Audi"oriaGu$erna(en"al
er(i"e veri'icar *ue la aplicación deer(i"e veri'icar *ue la aplicación delo! recur!o!,lo! recur!o!,
Se 3ayaSe 3ayareali2adoreali2ado
Con,Con,Econo()a
E'iciencia
E'icacia
Tran!parencia
De con'or(idadcon
La! di!po!icione!legale! aplica$le!
Se 3a conver"ido en un ele(en"oSe 3a conver"ido en un ele(en"oIn"egral del proce!o deIn"egral del proce!o dere!pon!a$ilidad en el !ec"orre!pon!a$ilidad en el !ec"orp#$licop#$lico
-
8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015
4/24
•NORMAS DE A-DITOR4A GENERALMENTE ACETADAS 5NAGAS6
•NORMAS INTERNACIONALES DE A-DITOR4A 5NIA6
LA CONTRALOR4A GENERAL DE LA RE7.LICA
NORMAS DE A-DITOR4A G-.ERNAMENTAL 5NAG-6
Adap"ándola! en lo aplica$le a la Ley del Si!"e(a Nacional deCon"rol y al á($i"o co(prendido por 1!"a
E!"a$leció ,
En $a!e a la!,
MAN-AL DE A-DITOR4A G-.ERNAMENTAL 5MAG-6
Con la cual e!"a$leció una Gu)a de plani'icación de laAudi"oria Gu$erna(en"al a!) co(o para la ela$oración de lo!
in'or(e!
-
8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015
5/24
Las Normas
de Auditoria
Gubernamental
Las Auditorias sean evaluaciones
• Imparciales
• O$&e"iva! y
• Con'ia$le!
Contribuyen a que:
Gestión Gubernamental
De la:
Valioso marco de referencia Constituyen un
Control Gubernamental
Para el
-
8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015
6/24
L a ! N o r (
a ! d e A u d i " o r ) a G
u $ e r n a ( e n " a l 5 N
A G - 6
•Con"ralor)a General de la Rep#$lica
•8rgano! de Audi"or)a In"erna de la! en"idade! !u&e"a! alSi!"e(a Nacional de Con"rol y de la!
•Sociedade! de Audi"or)a cuando !ean de!ignada! parae'ec"uar audi"or)a! gu$erna(en"ale!
Son de cu(pli(ien"o o$liga"orio y aplicaciónindi!pen!a$le
ara lo! Audi"ore! de la,
-
8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015
7/24
L a A u d i " o r ) a G
u $ e r n a ( e n " a l
O$&e"ivo
Si!"e(á"ico
ro'e!ional
De la! operacione!'inanciera! y9oad(ini!"ra"iva!
En la!en"idade!!u&e"a! alSi!"e(aNacional deCon"rol
Ela$orando el!iguien"eIn'or(e
E'ec"uado con po!"erioridad a !u e&ecución
Nor(a! de Audi"or)a Gu$erna(en"al y
Di!po!icione! e!peciali2ada! e(i"ida! por la Con"ralor)a General
•T1cnica!
•rocedi(ien"o!
•M1"odo! y
La correc"a u"ili2ación de lo! recur!o! p#$lico! :eri'icando el cu(pli(ien"o de la!di!po!icione! legale! yregla(en"aria!
La ra2ona$ilidad de la in'or(ación 'inanciera
El grado en *ue !e3an alcan2ado
Lo! o$&e"ivo!provi!"o!
Lo! re!ul"ado!o$"enido!
En relación a, Lo! recur!o! a!ignado! y
Al cu(pli(ien"o de lo! plane! yprogra(a! apro$ado! de laen"idad e;a(inada
Medida! para pro(over (e&ora! en la Ge!"ión #$lica
El Si!"e(a de Con"rol In"erno De la en"idad audi"ada
E! el e;a(en
Se de$e e'ec"uar
Aplicando la!,
De acuerdo a las:
E!"a$lecida! por el Audi"or
Tiene por objetivos:
a6 Evaluar
$6 De"er(inar
d6 Reco(endar
c6 De"er(inar
e6 0or"alecer
-
8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015
8/24
CLASIFICACIÓN DE LAS NAGUCLASIFICACIÓN DE LAS NAGU NORMAS DE A-DITOR4A G-.ERNAMENTAL CLASI0ICADAS EN < GR-OS,NORMAS DE A-DITOR4A G-.ERNAMENTAL CLASI0ICADAS EN < GR-OS,
GRUPOGRUPO
NAGU 1NAGU 1GRUPOGRUPO
NAGU 2NAGU 2GRUPOGRUPO
NAGU 3NAGU 3GRUPOGRUPO
NAGU 4NAGU 4
NORMASNORMAS
GENERALESGENERALES
NORMASNORMAS
RELATIVAS A LARELATIVAS A LAPLANIFICACIÓN DE LAPLANIFICACIÓN DE LA
AUDITORÍA GUBERNAMENTALAUDITORÍA GUBERNAMENTAL
NORMAS RELATIVAS A LANORMAS RELATIVAS A LAEJECUCIÓN DE LA AUDITORÍAEJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
GUBERNAMENTALGUBERNAMENTAL
NORMAS RELATIVAS ALNORMAS RELATIVAS ALINFORME DE AUDITORÍAINFORME DE AUDITORÍA
GUBERNAMENTALGUBERNAMENTAL
NAGNAGUU
1.101.10 Ent!n"#$!nt%Ent!n"#$!nt%
T&'n$'%T&'n$'%
( C")"'$*"*( C")"'$*"*
P%+!,$%n"-P%+!,$%n"-
NAGNAGUU
2.102.10 P-"n$'"'$/nP-"n$'"'$/n
G!n!"-G!n!"-
NAGUNAGU
3.103.10E"-"'$/n *! -"E"-"'$/n *! -"
E,t't" *!E,t't" *!
C%nt%-C%nt%-
Int!n%Int!n%
NAGUNAGU
4.104.10E-"%"'$/n *!-E-"%"'$/n *!-
In+%#!In+%#!
NAGNAGUU
1.201.20
In*!)!n*!n'$"In*!)!n*!n'$" NAGNAGUU
2.202.20
P-"n!"#$!nt%P-"n!"#$!nt%
*! -" A*$t%"*! -" A*$t%"
NAGUNAGU
3.203.20E"-"'$/n *!-E"-"'$/n *!-
'#)-$#$!nt% *!'#)-$#$!nt% *!
*$,)%,$'$%n!,*$,)%,$'$%n!,
-!"-!,-!"-!,
( !-"#!nt"$",( !-"#!nt"$",
NAGUNAGU
4.204.20C""'t!,t$'",C""'t!,t$'",
*!-*!-
In+%#!In+%#!
NAGNAGUU
1.301.30
C$*"*% ( !,#!%C$*"*% ( !,#!%
)%+!,$%n"-)%+!,$%n"-
NAGNAGUU
2.302.30
P%"#", *!P%"#", *!
A*$t%"A*$t%"NAGUNAGU
3.303.30
S)!$,$/n *!-S)!$,$/n *!-
t""5% *!t""5% *!A*$t%"A*$t%"
NAGUNAGU
4.304.30P!,!nt"'$/nP!,!nt"'$/n
*!-*!-
In+%#!In+%#!
NAGNAGUU
1.401.40
C%n*!n'$"-$*"*C%n*!n'$"-$*"* NAGNAGUU
2. 402. 40
A'6$%A'6$%
)!#"n!nt!)!#"n!nt!
NAGUNAGU
3.403.40E$*!n'$"E$*!n'$"
,'$!nt!7,'$!nt!7
'%#)!t!nt! ('%#)!t!nt! (
!-!"nt!!-!"nt!
NAGUNAGU
4.404.40C%nt!n$*% *!-C%nt!n$*% *!-
In+%#!In+%#!
NAGNAGUU
1.801.80
P"t$'$)"'$/n *!P"t$'$)"'$/n *!
)%+!,$%n"-!, (9%)%+!,$%n"-!, (9%
E,)!'$"-$,t",E,)!'$"-$,t",
NAGUNAGU
3.803.80P")!-!, *!P")!-!, *!
T""5%T""5%
NAGUNAGU
4.804.80In+%#!In+%#!
E,)!'$"-E,)!'$"-
NAGNAGUU
1.:01.:0
C%nt%- *!C%nt%- *!
'"-$*"*'"-$*"*
NAGUNAGU
3.:03.:0;"--"
-
8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015
9/24
NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
NAGU 2. NORMAS RELATIVAS A LA PLANIFICACION DELA AUDITORIA GUBERNAMENTAL
2.10 Planificación Gn!al
2.20 Plana"in#$ % la A&%i#$!ia
2.'0 P!$(!a"a) % A&%i#$!ia
2.*0 A!c+i,$ P!"ann#
NAG
U
-
8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015
10/24
Origen de la Auditoría:
Plan Operativo - Denuncia -
Solicitud Congreso
Origen de la Auditoría:
Plan Operativo - Denuncia -Solicitud Congreso
Programa de
Auditoría
Programa de
Auditoríalanif icación de la Au dit!"a
Plan de AuditoríaPlan de Auditoría
Ejecución del Programa de
Auditoría
Ejecución del Programa de
Auditoríaorrador de !n"ormeorrador de !n"orme
T!a#a$ de a%&
Comunicación de
#alla$gos
Comunicación de
#alla$gos
Emisión del !n"ormeEmisión del !n"orme
=Có(o !e reali2a una Audi"or)a=Có(o !e reali2a una Audi"or)aGu$erna(en"al >Gu$erna(en"al >
Inf!%e
-
8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015
11/24
NORMAS RELATIVAS A LA PLANIFICACION
NAGU 2.10 PLANIFICACION GENERAL
CGR YOCI
P-"n$'"A't$$*"*!, An"-!,
Aplicando
C$t!$%,
M"t!$"-$*"*.E'%n%#"O5!t$$*"*O)%tn$*"*
E"-"*%, )!$/*$'"#!nt! -" !5!''$/n
SNC
-
8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015
12/24
Es un proceso de actividades orientadas a:
1. Deterinar !os "#$E%IV"& de !a Auditor'a.2. Deterinar e! ALCANCE.(. Esta)!ecer e! %IE*+" DE E$ECUCI,N.. Identicaci/n de !os CI%EI"& DE AUDI%"A.5. Esta)!ecer !a *E%"D"L"A a se3uir durante !a e4ecuci/n.. Denir !os ECU&"& principa!ente:
◊ Econ/icos 6costo de !a auditor'a78◊ Lo3'sticos8 9 de◊
+ersona! especia!iado.;. *odo en CNICA&
-
8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015
13/24
APLICACIÓN DE LA FASE DE APLICACIÓN DE LA FASE DEPLANEAMIENTOPLANEAMIENTO
EL PLANEAMIENTO EN FUNCIÓN A LA IMPORTANCIA
COMPELJIDAD, TAMAÑO Y NATURALEZA DE LA
AUDITORÍA
-
8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015
14/24
NAGU 2.20 PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA
AUDITOR
PLANIFICARAUDITORIADE CALIDAD
CONOCIMIENTO ENTIDAD
ANALISISENTORNOEN >UE
DESARROLL
ATIPOAUDITORIA
NORMASLEGEGALES
-
8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015
15/24
NAG-+ ?+?/ lanea(ien"o de la Audi"oriaNAG-+ ?+?/ lanea(ien"o de la Audi"oria
reparar una e!"ra"egia general para !u conducción
Lograr un conoci(ien"o y co(pren!ión del en"orno en *ue !ede!arrolla la en"idad
Conocer cuale! !on la! principale! ac"ividade! *ue reali2a
To(ar conoci(ien"o de la e!"ruc"ura del con"rol in"erno e;i!"en"e
De"er(inar la! di!po!icione! legale! aplica$le!
Evaluar lo! nivele! de rie!go de audi"oria
De"er(inar área! cri"ica!
Iden"i'icar po"enciale! 3alla2go!
IMPLICA
DESARROLLAR
-
8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015
16/24
er(i"a progra(ar la na"urale2a@ opor"unidad y
alcance de lo! procedi(ien"o! a !er aplicado+
De$e incluir la revi!ión de in'or(ación relacionadacon la ge!"ión de la en"idad 5o$&e"ivo!@ (e"a! y
progra(a! previ!"o!6+
Segui(ien"o de la i(ple(en"ación de la!reco(endacione! de audi"oria! an"eriore!
La in'or(ación nece!aria para el planea(ien"ovar)a de acuerdo a lo! o$&e"ivo! y la! área! !u&e"ade e;a(en+
NAG-+ ?+?/ lanea(ien"o de la Audi"oriaNAG-+ ?+?/ lanea(ien"o de la Audi"oria
-
8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015
17/24
Se inicia a par"ir de la evaluación de la in'or(acióncon"enida en el arc3ivo per(anen"e+
Se !igue con un plan de ac"ividade! a !er e&ecu"adaen la! in!"alacione! de la en"idad
Duran"e la e&ecución de e!"a e"apa a!) co(o alconcluir la recolección y e!"udio de la in'or(aciónel audi"or de$e docu(en"ar !u "ra$a&o, Ac"uali2ando el arc3ivo per(anen"e@ E(i!ión del plan y progra(a! de audi"or)a para
e&ecu"ar el "ra$a&o de ca(po+
NAG-+ ?+?/ lanea(ien"o de la Audi"oriaNAG-+ ?+?/ lanea(ien"o de la Audi"oria
-
8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015
18/24
NAGU 2.40 ARCHIVO PERMANENTENAGU 2.40 ARCHIVO PERMANENTE
ara cada en"idad !u&e"a a con"rol !e de$ei(plan"ar@ organi2ar y (an"enerac"uali2ado el arc3ivo per(anen"e+
El cu(pli(ien"o de e!"a nor(a no e! de
aplicación a la! Sociedade! de Audi"oriade$ido a *ue !u! e;á(ene!@ e!"án !u&e"a!a de!ignación por la Con"raloria General@de$iendo (an"ener arc3ivo! por la!audi"oria! au"ori2ada!+
-
8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015
19/24
Contiene la información !"ica #e la enti#a# o !rea" aContiene la información !"ica #e la enti#a# o !rea" a
"er a$#ita#a"er a$#ita#a
Mantener conocimiento act$ali%a#o #e la" acti&i#a#e"Mantener conocimiento act$ali%a#o #e la" acti&i#a#e"
E"tr$ct$ra or'ani%acional(E"tr$ct$ra or'ani%acional(
El marco normati&o a)licaleEl marco normati&o a)licale
La" !rea" cr*tica"La" !rea" cr*tica"
Lo" com)onente" "$+eto" a e,amenLo" com)onente" "$+eto" a e,amen
El c$m)limiento #e lo'ro" - meta"El c$m)limiento #e lo'ro" - meta" La #oc$mentación !"ica $e #ee contener el arc/i&oLa #oc$mentación !"ica $e #ee contener el arc/i&o
)ermanente "e enc$entra #etalla#o en el MAGU)ermanente "e enc$entra #etalla#o en el MAGU
NAG-+ ?+
-
8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015
20/24
-
8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015
21/24
-
8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015
22/24
-
8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015
23/24
-
8/19/2019 Auditoria Gubernamental Clase1 2015
24/24