AUDITORIA EN AMBIENTES COMPUTARIZADOS
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Auditoria 2013FCE - UNICEN
AUDITORIA EN AMBIENTES CON SIC
Informe N° 15 – Área Auditoria – CECyT - FACPCE
“Cuando la información contable es procesada, total o
parcialmente , por computadora deberá entenderse que el
ámbito donde se realiza la auditoria es computarizado”
AUDITORIA EN AMBIENTES CON SIC
En que afecta que el Ente tenga SIC?
1. Conocimiento acabado de los sistemas de contabilidad y control
interno.
2. Evaluación del riesgo – Riesgo inherente y riesgo de control.
3. Diseño y aplicación de pruebas de control y procedimientos
sustantivos.
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Elementos que componen un ambiente SIC
1. Planificación y organización del área de sistemas
2. Datos : Responsabilidad por el ingreso – Documentación de
respaldo – Control de ingreso – Procesamiento
3. Sistemas de aplicación – Desarrollo – Soporte
4. Infraestructura tecnológica
5. Seguridad y continuidad de las operaciones
6. Actividades de monitoreo de los sistemas de información
AUDITORIA EN AMBIENTES CON SIC
Riesgo de auditoria
Aumentan el riesgo
1. Alto porcentaje de procesos computarizados
2. Alto volumen de transacciones
3. Alta proporción de transacciones generadas
automáticamente
4. Cambios continuos en los SIC
5. Operaciones de negocio implementadas a través de la WEB
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El auditor debe obtener el conocimiento necesario en
relación con los procedimientos de control para desarrollar
el plan de auditoria.
Examen del contexto y del sistema contable
Pruebas de control - evidencias de auditoria sobre la
eficacia en:
Detección y corrección de irregularidades
Funcionamiento de los controles
AUDITORIA EN AMBIENTES CON SIC
En un ambiente computarizado se producen cambios en la
aplicación de los procedimientos de auditoria como:
Auditores con conocimientos de SIC
Incidencia de los sistemas informáticos en los estados
contables
Efecto de los SI en los procedimientos de auditoria
Probable ausencia de rastros visibles (pistas de auditoria)
en las transacciones procesadas
AUDITORIA EN AMBIENTES CON SIC
Técnicas de verificación y herramientas
aplicables
TECNICAS DE AUDITORIA CON AYUDA DE COMPUTADORAS
TAAC
Software de auditoria para recalculo de intereses – extracción
de facturas por encima de un cierto valor.
Identificar inconsistencias o fluctuaciones importantes
Reprocesar cálculos realizados por el sistema de contabilidad
Papeles de trabajo electrónico
AUDITORIA EN AMBIENTES CON SIC
TAAC Ventajas de su utilización
Incrementan o amplían el alcance de la investigación y
permiten realizar pruebas que no pueden efectuarse
manualmente;
Incrementan el alcance y calidad de los muestreos,
verificando un gran número de elementos;
Elevan la calidad y fiabilidad de las verificaciones a realizar;
Reducen el período de las pruebas y procedimientos de
muestreos a un menor costo;
Garantizan el menor número de interrupciones posibles al
ente auditado;
AUDITORIA EN AMBIENTES CON SIC
TAAC Ventajas de su utilización
Permiten efectuar simulaciones sobre los procesos sujetos a examen
Disminución considerable del riesgo de no-detección de los
problemas;
Posibilidad de que los auditores actuantes puedan centrar su atención
en aquellos indicadores que muestren saldos inusuales o variaciones
significativas, que precisan de ser revisados como parte de la auditoría;
Elevación de la productividad y de la profundidad de los análisis
realizados en la auditoría
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TAAC
Conocimiento, pericia y experiencia del equipo de auditoria
en ambientes de TI de acuerdo con la complejidad del
mismo y de los procedimientos necesarios de aplicar