Auditoría de Saldos de Efectivo.pptx
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8/17/2019 Auditoría de Saldos de Efectivo.pptx
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Auditoria de saldos de efectivo
Marlon Chavarria Rayo – CPA/CIA
www.escueladecontabilidad.blogspot.com
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Evaluar si las cuentas afectadas en el ciclo reejanadecuadamente las transacciones registradas deconformidad con los Normas Internacionales de InformaciónFinanciera (NIIF).
Todos los ciclos se relacionan con el efectivo:
Ciclo de aduisición ! reem"olso de ca#ital.
Ciclo de ventas ! co"ran$a.
Ciclo de aduisiciones ! #agos.
Ciclo de nóminas ! #ersonal.
%"jetivo
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Relación de ciclos
EFECTIVO
Co"ran$a
Nómina !#ersonal
Aduisiciones
Ca#ital
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Relación entre cuentas de efectivo
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• Todos los ciclos e'ce#to inventario !
almacenamiento afectan el efectivo..
• Como parte de las pruebas de la conciliaciónbancaria se descubren errores como :
1. Cheues emitidos ! pa"ados pero nocontabili#ados.
$. %epósitos de clientes en nuestra cuenta
bancaria sin re"istrar.&. %epósitos en transito ue nunca lle"aron al
banco.
'. Cheues vencido el periodo de cobro.
(. )otas de debito ue no corresponden a la
C*a.
Auditoria de saldos de efectivo
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Ti#os de cuentas
Caja general: onde sede#ositan todos losingresos reci"idos en la
Com#a*a. El de#ósitode"e ser integro !diario.
Fondo revolvente:Fondos destinados amantener la uide$ de
las o#eraciones. Ej.Fondo o#erativo Fuer$a+enta ,icorera.
-ancos: onde sede#ositan todos los
ingresos ! se reci"entransferencias declientes.
Euivalentes deefectivo: eneralmente
t*tulos con vencimientomenor a un #eriodo.
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( o c u m e
n t o s /
C o
n t r o l e s !
r e g i s t r o s
Arueode caja
Cierrediario de
caja
Conciliación "ancaria
Transferencias
Notas deCr0dito 10"ito
C2eues
3inutasde#osito
Con4rmar
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Controles f*sicos
Cajas fuertes.
C5maras.
6eguridad e'terna.
6ervicios traslado.
7ol*ticas
Autori$ación.
8endición cuentas.
7resu#uestos.
Cronolog*a
Consecutividad
Controles internos
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%ise+o de pruebas
Com#renderel controlinterno
Evaluar el
riesgo decontrol
eterminar elalcance
isear#rue"as decontroles
isear
#rue"assustantivas
e4nir los#rocedimientos de auditoria
eterminar eltamaomuestra
6eleccionar la
muestra
eterminar lao#ortunidad
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Ob,etivo de la
auditoria
-rocedimientos
comunes
Comentarios
,i"ro ma!or ! detallecorres#onden (+inculodetalle).
6ume/ rastree ! com#aredocumentos conregistros.
+eri4ue informes decaja/ estados decuentas/ de#ósitos/ li"roma!ores.
El efectivo e'iste
(E'istencia)
Arueo de caja !
con4rmación "ancaria.
8ealice arueo del
efectivo f*sico en cajac2ica ! general.
El saldo es #reciso(e'actitud)
8ecalcule de laconciliación "ancaria.
,as transferencias sonreci#rocas.
,os documentos est5nde"idamente
clasi4cados(clasi4cación)
Com#are el registro conel catalogo.
8evise N ! NC antiguasno conta"ili$adas.
,os c2eues est5nregistrados en el#eriodo(Corte)
Corte de documentos9c2eues/ de#ósitos/ NC !N.
8evise la caducidad dec2eues ! antigedad deT.
7resentación !
revelación
E'isten restricciones. Efectivo en garant*a o
restringido #orautoridad.
7rograma de auditoria saldos de efectivo