Asiento Contable de La Cuenta 10
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CUENTA 10
CAJA Y BANCOS
EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS
———————————— 1 ———————————— DEBE HABER
COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTESIngreso de efectivo a Caja
10 Caja y Bancos 275,000101 Caja101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 100,000101.2 Fondos por Depositar en moneda extranjera 175,000
12 Clientes 275,000121 Facturas por Cobrar121.1 Facturas por Cobrar País 100,000121.2 Facturas por Cobrar Exterior 175,000
Por el importe del efectivo y/o cheques (S/. 100,000 y US $ 50,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de facturas cobradas a clientes.
———————————— 2 ———————————— DEBE HABER
COBRO DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA PROVISIONADASIngreso de efectivo a Caja
10 Caja y Bancos 5,000101 Caja101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 5,000
12 Clientes 3,000129 Cobranza Dudosa 3,000
16 Cuentas por Cobrar Diversas 2,000169 Cobranza Dudosa 2,000Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de recuperaciones de cobranza dudosa provisionadas.NOTA: El asiento de la recuperación de la provisión corresponde a la cuenta 19. Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa.
———————————— 3 ———————————— DEBE HABER
TRASLADO DE FONDOS DE CAJA A BANCOSDepósito de efectivo en cuentas corrientes bancarias
10 Caja y Bancos 280,000104 Cuentas Corrientes104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 105,000104.2 Cuentas Corrientes en moneda extranjera 175,000
10 Caja y Bancos 280,000101 Caja101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 105,000101.2 Fondos por Depositar en moneda extranjera 175,000Por los depósitos en cuentas corrientes bancarias del efectivo y/o cheques recaudados de las cobranzas recibidas en la Oficina de Caja.
———————————— 4 ———————————— DEBE HABER
COBRANZAS DE PRESTAMOS AL PERSONALIngreso de efectivo a Caja
10 Caja y Bancos 5,000101 Caja
101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 5,00014 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 5,000
141 Préstamos al Personal141.1 Empleado “A” 5,000Por el efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de amortización y/o cancelación de préstamos del personal.
———————————— 5 ———————————— DEBE HABER
INGRESOS POR DEVOLUCIONES DE DEPOSITOS EN GARANTIA10 Caja y Bancos 51,000
101 Caja101.1 Fondos por Depositar en moneda extranjera 51,000
16 Cuentas por Cobrar Diversas 51,000164 Depósitos en Garantía164.1 Depósitos en Garantía cliente “X” 51,000Por el importe en efectivo y/o cheques (US $. 15,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.40) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de devolución de depósitos en garantía.
———————————— 6 ———————————— DEBE HABER
RECUPERACION DE CUENTAS POR COBRAR CASTIGADASIngreso de efectivo a Caja
10 Caja y Bancos 3,000101 Caja101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 3,000
76 Ingresos Excepcionales 3,000764 Recuperación de Castigos de Cuentas Incobrables 3,000Por la recuperación de cuentas por cobrar castigadas anteriormente. (El asiento para reflejar el derecho de cobro que se recupera corresponde a las cuentas de orden)
———————————— 7 ———————————— DEBE HABER
CANCELACIÓN DE ACCIONES SUSCRITAS NO PAGADASIngreso de efectivo a Caja
10 Caja y Bancos 800,000101 Caja101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 800,000
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 800,000144 Accionistas (o Socios) Suscripciones pendientesde cancelación144.1 Accionista “A” 800,000Por la recepción en Caja de cheques personales de accionistas que cancelan sus acciones suscritas del capital social de la empresa.
———————————— 8 ———————————— DEBE HABER
APERTURA DE FONDOS FIJOSGiro de cheque de bancos
10 Caja y Bancos 1,000102 Fondos Fijos102.1 Fondos Fijos en moneda nacional 1,000
10 Caja y Bancos 1,000104 Cuentas Corrientes104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 1,000Por la apertura del Fondo Fijo de Caja Chica en la Oficina de Caja mediante el giro de un cheque de bancos por igual importe.
———————————— 9 ———————————— DEBE HABER
ENVIO DE REMESAS EN EFECTIVOGiro de cheque de bancos
10 Caja y Bancos 3,000103 Remesas en Tránsito103.1 Remesas en Tránsito en moneda nacional 3,000
10 Caja y Bancos 3,000104 Cuentas Corrientes104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 3,000Por el envío de efectivo de la Oficina de Caja - Lima a la Oficina de Caja -Trujillo para lo cual se gira y cobra un cheque de bancos por igual importe.
———————————— 10 ———————————— DEBE HABER
DESCUENTO DE LETRAS POR COBRAR EN BANCOSAbono en cuenta corriente
10 Caja y Bancos 39,300104 Cuentas Corrientes104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 39,300
67 Cargas Financieras 700674 Intereses y Gastos de Documentos Descontados 700
12 Clientes 40,000123 Letras (o Efectos) por Cobrar - País123.1 Cliente “A” 40,000Por el abono en cuenta corriente bancaria del importe de letras pagadas por los clientes en bancos, deducidas las comisiones bancarias.
———————————— 11 ———————————— DEBE HABER
RECEPCIÓN DE REMESAS EN TRANSITODepósito en cuenta corriente bancaria
10 Caja y Bancos 3,000104 Cuentas Corrientes104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 3,000
10 Caja y Bancos 3,000103 Remesas en Tránsito103.1 Remesas en Tránsito en moneda nacional 3,000Por el depósito en efectivo y/o cheques que ha transferido la Oficina de Caja – Piura.
———————————— 12 ———————————— DEBE HABER
OTORGAMIENTO DE PRESTAMOS A EMPLEADOSGiro de cheque de bancos
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 20,000141 Préstamos al Personal141.1 Empleado “A” 20,000
10 Caja y Bancos 20,000104 Cuentas Corrientes104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 20,000Por el otorgamiento de préstamos a los empleados mediante giro de cheque por igual importe.
———————————— 13 ———————————— DEBE HABER
PAGO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV)Giro de cheque de bancos
40 Tributos por Pagar 60,000401 Gobierno Central401.1 Impuesto General a las Ventas 60,000
10 Caja y Bancos 60,000104 Cuentas Corrientes104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 60,000Por el pago del Impuesto General a las Ventas (IGV).
———————————— 14 ———————————— DEBE HABER
PAGO A PROVEEDORESGiro de cheque de bancos
42 Proveedores 25,000421 Facturas por Pagar
421.1 Facturas por Pagar País 25,00010 Caja y Bancos 25,000
104 Cuentas Corrientes104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 25,000Por los cheques girados para pago de facturas e proveedores.
CUENTA 12
CLIENTES
EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CLIENTES
———————————— 1 ———————————— DEBE HABER
VENTA DE MERCADERIAS AL CONTADOReconocimiento de ingresos por ventas
12 Clientes 1´475,000121 Facturas por Cobrar121.1 Facturas por Cobrar – País 1´475,000
40 Tributos por Pagar 225,000401 Gobierno Central401.1 Impuesto General a las Ventas 225,000
70 Ventas 1´250,000701 Mercaderías701.1 Ventas Mercaderías - País 1´250,000Por la venta de mercaderías a clientes del país, al contado sustentado en facturas. (S/. 900,000 y US $ 100,000 más IGV al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50)
———————————— 2 ———————————— DEBE HABER
VENTA DE MERCADERIAS AL CREDITOReconocimiento de ingresos por ventas
12 Clientes 2´832,000121 Facturas por Cobrar121.1 Facturas por Cobrar – País 2´832,000
40 Tributos por Pagar 432,000401 Gobierno Central401.1 Impuesto General a las Ventas 432,000
70 Ventas 2´400,000701 Mercaderías701.1 Ventas Mercaderías - País 2´400,000Por la venta de mercaderías a clientes del país, al crédito sustentado en facturas. (S/. 1´000,000 y US $ 400,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50)
———————————— 3 ———————————— DEBE HABER
VENTAS AL CREDITO MEDIANTE CUOTASReconocimiento de ingresos diferidos
12 Clientes 108,000125 Otros Documentos por Cobrar125.14 Cuotas por Cobrar por Ventas a Plazos 108,000
49 Ganancias Diferidas 108,000491 Ventas Diferidas 100,000493 Intereses Diferidos 8,000POR las ventas a plazos mediante cuotas.
———————————— 4 ———————————— DEBE HABER
COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTESCancelación de facturas por cobrar e ingreso de efectivo a Caja
10 Caja y Bancos 1´475,000101 Caja101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 1´475,000
12 Clientes 1´475,000121 Facturas por Cobrar121.1 Facturas por Cobrar País 1´475,000
Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de facturas cobradas a clientes.
———————————— 5 ———————————— DEBE HABER
CANJE DE FACTURAS POR LETRAS INCLUIDO INTERESES E IGVCancelación de facturas por cobrar y reconocimiento de intereses por cobrar no devengados
12 Clientes 2´856,840123 Letras (o Efectos) por Cobrar123.1 Letras (o Efectos) por Cobrar - País 2´856,840
16 Cuentas por Cobrar Diversas 138,000161 Intereses por cobrar 138,000
12 Clientes 2´832,000121 Facturas por Cobrar121.1 Facturas por Cobrar – País 2´832,000
40 Tributos por Pagar 24,840401 Gobierno Central401.1 Impuesto General a las Ventas 24,840
49 Ganancias Diferidas 138,000493 Intereses Diferidos493.1 Intereses sobre Documentos Mercantiles 138,000Por el canje de las facturas de la transacción anterior por letras. (A 60 días con un interés de S/. 40,0OO y US $ 28,000 más IGV, emitiéndose además las respectivas notas de débito al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50)
———————————— 6 ———————————— DEBE HABER
COBRANZA DE FACTURAS CON TARJETAS DE CREDITO Y/O CHEQUES DE PAGO DIFERIDOCancelación de facturas por cobrar y registro de nuevos documentos de cobro
12 Clientes 35,400125 Otros Documentos por Cobrar125.1 Otros Documentos por Cobrar – País125.11 Boletas de Venta con Tarjeta de Crédito 5,900125.12 Cheques de Pago Diferido 29,500
12 Clientes 35,400121 Facturas por Cobrar121.1 Facturas por Cobrar - País 35,400Por las cobranzas de facturas de clientes del país con boletas de venta con tarjetas de crédito y cheques de pago diferido.
———————————— 7 ———————————— DEBE HABER
COBRO DE BOLETAS DE VENTA CON TARJETAS DE CREDITO Y/O CHEQUES DE PAGO DIFERIDODepósito en cuentas corrientes bancarias
10 Caja y Bancos 35,400104 Cuentas Corrientes104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 35,400
12 Clientes 35,400125 Otros Documentos por Cobrar125.1 Otros Documentos por Cobrar – País125.11 Boletas de Venta con Tarjeta de Crédito 5,900125.12 Cheques de Pago Diferido 29,500Por el depósito en cuenta corriente bancaria de las boletas de venta con tarjetas de crédito y/o cheques de pago diferido.
———————————— 8 ———————————— DEBE HABER
ANTICIPOS RECIBIDOS DE CLIENTESIngreso de efectivo a Caja
10 Caja y Bancos 135,000101 Caja101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 135,000
12 Clientes 135,000122 Anticipos Recibidos122.1 Anticipos Recibidos – País 135,000Por los anticipos recibidos de clientes.
———————————— 9 ———————————— DEBE HABER
DEVOLUCIÓN DE CHEQUES NO CONFORMESCargo en cuenta corriente
12 Clientes 1,059125 Otros Documentos por Cobrar125.1 Otros Documentos por Cobrar – País125.13 Cheques de Clientes Devueltos 1,059
10 Caja y Bancos 1,059104 Cuentas Corrientes104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 1,059Por la devolución por parte del banco de cheque de cliente depositado en cuenta corriente, no conforme mas gastos bancarios e IGV.
———————————— 10 ———————————— DEBE HABER
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES FUERA DE FACTURAEmisión de nota de crédito
40 Tributos por Pagar 540401 Gobierno Central401.1 Impuesto General a las Ventas 540
74 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidas 3,000741 Descuentos fuera de factura 3,000
12 Clientes 3,540121 Facturas por Cobrar121.1 Facturas por Cobrar – País 3,540Por los descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos fuera de factura, según notas de crédito.
———————————— 11 ———————————— DEBE HABER
DESCUENTOS POR PRONTO PAGO Emisión de nota de crédito
67 Cargas Financieras 100675 Descuentos Concedidos por Pronto Pago 100
40 Tributos por Pagar 18401 Gobierno Central401.1 Impuesto General a las Ventas 18
12 Clientes 118121 Facturas por Cobrar121.1 Facturas por Cobrar – País 118Por los descuentos concedidos por pronto pago según notas de crédito.
———————————— 12 ———————————— DEBE HABER
DEVOLUCIÓN DE MERCADERIAS POR PARTE DE LOS CLIENTESEmisión de nota de crédito
70 Ventas 500,000701 Mercaderías –Mercado Local 500,000
40 Tributos por Pagar 90,000401 Gobierno Central401.1 Impuesto General a las Ventas 90,000
12 Clientes 590,000121 Facturas por Cobrar 590,000Por la devolución de las mercaderías devueltas por los clientes, que fueron vendidas en el mismo ejercicio económico o período.
NOTA: El asiento por la reversión del costo de ventas corresponde a las cuentas 20. Mercaderías y 69. Costo de Ventas.
———————————— 13 ———————————— DEBE HABER
COBRO DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA PROVISIONADASIngreso de efectivo a Caja
10 Caja y Bancos 5,000101 Caja101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 5,000
12 Clientes 5,000129 Cobranza Dudosa 5,000Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de recuperaciones de cobranza dudosa provisionadas.NOTA: El asiento de la recuperación de la provisión corresponde a la cuenta 19. Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa.
———————————— 14 ———————————— DEBE HABER
DESCUENTO DE LETRAS POR COBRAR EN BANCOSAbono en cuenta corriente
10 Caja y Bancos 39,300104 Cuentas Corrientes104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 39,300
67 Cargas Financieras 700674 Intereses y Gastos de Documentos Descontados 700
12 Clientes 40,000123 Letras (o Efectos) por Cobrar - País123.1 Cliente “A” 40,000Por el abono en cuenta corriente bancaria del importe de letras en cobranza pagadas por los clientes en bancos.
———————————— 15 ———————————— DEBE HABER
CASTIGO DE LAS CUENTAS POR COBRAR INCOBRABLES QUE FUERON PROVISIONADASAnulación de derecho de cobro
19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 80,000192 Clientes192.1 Clientes - País192.11 Facturas por Cobrar 10,000192.12 Letras (o Efectos) por Cobrar 60,000192.13 Otros Documentos por Cobrar 1,000192.14 Documentos Descontados 9,000
12 Clientes 80,000129 Cobranza Dudosa129.1 Clientes - País 11,000129.2 Clientes - Exterior 69,000Por el castigo de cuentas incobrables anteriormente provisionadas.
———————————— 16 ———————————— DEBE HABER
CONTROL DE LETRAS DESCONTADAS EN CUENTAS DE ORDENApertura de cuentas de orden
00 Activo 150,000002 Letras (o Efectos) Descontadas
01 Pasivo 150,000012 Responsabilidad por Letras Descontadas
Para registrar en cuentas de orden la responsabilidad de la empresa por las letras descontadas en bancos.
———————————— 17 ———————————— DEBE HABER
DISMINUCIÓN DE LETRAS DESCONTADAS EN CUENTAS DE ORDENCobranza de letras descontadas por el banco
01 Pasivo 90,000012 Responsabilidad por Letras Descontadas
00 Activo 90,000002 Letras (o Efectos) DescontadasPara registrar en cuentas de orden la cobranza por parte de los bancos de las letras descontadas.
———————————— 18 ———————————— DEBE HABER
CONTROL DE CUENTAS POR COBRAR CASTIGADAS EN CUENTAS DE ORDENApertura de cuentas de orden
00 Activo 10,000006 Cuentas por Cobrar Castigadas -DEBE
01 Pasivo 10,000016 Cuentas por Cobrar Castigadas - HABERPara registrar en cuentas de orden las cuentas por cobrar de Clientes que han sido materia de castigo.
———————————— 20 ———————————— DEBE HABER
RECUPERACION DE CUENTAS POR COBRAR CASTIGADAS EN CUENTAS DE ORDENCobranza de cuentas castigadas
01 Pasivo 5,000016 Cuentas por Cobrar Castigadas - HABER
00 Activo 5,000006 Cuentas por Cobrar Castigadas -DEBEPara registrar en cuentas de orden la recuperación por cobranza de las cuentas por cobrar de Clientes que han sido materia de castigo.
CUENTA 14
CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS Y PERSONAL)
EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS Y PERSONAL)
———————————— 1 ———————————— DEBE HABER
PRESTAMOS AL PERSONALContabilización del derecho de cobro y giro de cheque
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 3,000141 Préstamos al Personal141.1 Empleado “A” 3,000
10 Caja y Bancos 3,000104 Cuentas Corrientes104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 3,000Por los préstamos otorgados a empleados.
———————————— 2 ———————————— DEBE HABER
PRESTAMOS A ACCIONISTASContabilización del derecho de cobro y giro de cheque
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 5,000142 Préstamos al Accionistas (o Socios)142.1 Accionista “A” 5,000
10 Caja y Bancos 5,000104 Cuentas Corrientes104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 5,000Por los préstamos otorgados a accionistas.
———————————— 3 ———————————— DEBE HABER
PRESTAMOS A DIRECTORESContabilización del derecho de cobro y giro de cheque
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 4,000143 Préstamos a Directores143.1 Director “A” 4,000
10 Caja y Bancos 4,000104 Cuentas Corrientes104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 4,000Por los préstamos otorgados a directores.
———————————— 4 ———————————— DEBE HABER
CONTABILIZACION DE ACCIONES SUSCRITASContabilización del Capital Social Suscrito No Pagado
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 1´000,000144 Accionistas (o Socios), Suscripc. Pend. de Cancel.1´000,000
50 Capital 1´000,000501 Capital Social 1´000,000Por el importe de las acciones suscritas no pagadas por los accionistas.
———————————— 5 ———————————— DEBE HABER
DESCUENTOS DE PRESTAMOS POR PLANILLASCancelación del derecho de cobro
62 Cargas de Personal 400621 Sueldos622 Salarios 400
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 400141 Préstamos al Personal 400Por los descuentos en planillas de los préstamos otorgados al personal.
———————————— 6 ———————————— DEBE HABER
DEVOLUCIONES DE PRESTAMOSCancelación de los derechos de cobro e ingresos a caja.
10 Caja y Bancos 1,200101 Caja101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 1,200
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 1,200141 Préstamos al Personal 400142 Préstamos a Accionistas (o Socios) 400143 Préstamos a Directores 400Por la devolución en efectivo y/o cheques de los préstamos otorgados al personal, accionistas y/o directores.
———————————— 7 ———————————— DEBE HABER
PAGO O CANCELACIÓN DE ACCIONES SUSCRITASCancelación de acciones suscritas no pagadas e ingresos a caja.
10 Caja y Bancos 500,000101 Caja101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 500,000
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 5000,000144 Accionistas (o Socios), Suscripc. Pendientes de Cancel.500,000Por el pago o cancelación de las acciones suscritas por los accionistas.
CUENTA 16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA POR COBRAR DIVERSAS
———————————— 1 ———————————— DEBE HABER
PRESTAMOS A TERCEROSContabilización del derecho de cobro y giro de cheque
16 Cuentas por Cobrar Diversas 10,000161 Préstamos a Terceros161.1 Empresa “X” 10,000
10 Caja y Bancos 10,000104 Cuentas Corrientes104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 10,000Por el préstamo otorgado a la Compañía “X“.
———————————— 2 ———————————— DEBE HABER
RECLAMOS A TERCEROSContabilización del reclamo
16 Cuentas por Cobrar Diversas 1,600162 Reclamaciones a Terceros162.1 Compañía de Seguros “Z” 1,600
20 Mercaderías 1,600201 Mercaderías - País201.1 Producto 1,600Por el reclamo presentado a la Compañía de Seguros “Z” por siniestro de mercaderías no atendido por US $ 500 al tipo de cambio de US $ 1 = S/. 3.20.
———————————— 3 ———————————— DEBE HABER
INTERESES DEVENGADOSContabilización del derecho de cobro por intereses devengados
16 Cuentas por Cobrar Diversas 400163 Intereses por Cobrar163.1 Compañía “B” 400
77 Ingresos Financieros 400771 Intereses sobre Préstamos Otorgados 400Por los intereses devengados correspondiente al préstamo otorgado a la Compañía “X”.
———————————— 4 ———————————— DEBE HABER
DEPOSITOS CONSTITUIDOS EN GARANTIAContabilización de la constitución del depósito en garantía y giro de cheque
16 Cuentas por Cobrar Diversas 20,000164 Depósitos en Garantía164.4 Empresa “C” 20,000
10 Caja y Bancos 20,000104 Cuentas Corrientes104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 20,000Por el importe de los depósitos constituidos en garantía a favor de la Empresa “C”.
———————————— 5 ———————————— DEBE HABER
COBRO DE CUENTAS POR COBRAR DIVERSASIngreso de efectivo a Caja
10 Caja y Bancos 30,150101 Caja
101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 30,15016 Cuentas por Cobrar Diversas 30,150
161 Préstamos a Terceros 8,000162 Reclamaciones a Terceros 1,750163 Intereses por Cobrar 400164 Depósitos en Garantía 20,000Por la cobranza en efectivo y/o cheques de Cuentas por Cobrar Diversas (Incluye diferencia de cambio en Reclamaciones a Terceros).
———————————— 6 ———————————— DEBE HABER
RECUPERO DE CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS DE COBRANZA DUDOSA PROVISIONADASIngreso de efectivo a Caja
10 Caja y Bancos 1,000101 Caja101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 1,000
16 Cuentas por Cobrar Diversas 1,000169 Cobranza Dudosa 1,000Por la cobranza de Cuentas por Cobrar Diversas de Dudosa Cobranza.NOTA: El asiento de la recuperación de la provisión corresponde a la cuenta 19. Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa.
———————————— 7 ———————————— DEBE HABER
CASTIGO DE LAS CUENTAS POR COBRAR INCOBRABLES QUE FUERON PROVISIONADASAnulación de derecho de cobro
19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 1,000196 Cuentas por Cobrar Diversas196.2 Reclamos a Terceros 1,000
16 Cuentas por Cobrar Diversas 1,000161 Préstamos a Terceros 1,000Para registrar el castigo de cuentas por cobrar diversas previamente provisionadas.
———————————— 8 ———————————— DEBE HABER
CONTROL DE CUENTAS POR COBRAR CASTIGADAS EN CUENTAS DE ORDENApertura de cuentas de orden
00 Activo 500006 Cuentas por Cobrar Castigadas -DEBE
01 Pasivo 500016 Cuentas por Cobrar Castigadas - HABERPara registrar en cuentas de orden las Cuentas por Cobrar Diversas que han sido materia de castigo.
———————————— 9 ———————————— DEBE HABER
CONTROL DE CUENTAS POR COBRAR CASTIGADAS EN CUENTAS DE ORDENCobranza de cuentas castigadas
01 Pasivo 500016 Cuentas por Cobrar Castigadas - HABER
00 Activo 500006 Cuentas por Cobrar Castigadas -DEBEPara registrar en cuentas de orden la recuperación por cobranza de las Cuentas por Cobrar Diversas que han sido materia de castigo.
CUENTA 19
PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
EJERCICIOS DE APLICACIÓN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
———————————— 1 ———————————— DEBE HABERAJUSTE PARA RECONOCER PROVISIÓN PARA COBRANZA DUDOSAReconocimiento de pérdida del ejercicio
68 Provisiones del Ejercicio 30,000684 Cuentas de Cobranza Dudosa 30,000
19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 30,000192 Clientes196 Cuentas por Cobrar Diversas 30,000Por el registro de las provisiones para cuentas de dudosa cobranza correspondiente al ejercicio o período corriente.NOTA: El asiento contable de destino corresponde a la cuenta 68. Provisiones del Ejercicio.
———————————— 2 ———————————— DEBEHABER
CASTIGO DE LAS CUENTAS POR COBRAR INCOBRABLES QUE FUERON PROVISIONADASAnulación de derecho de cobro
19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 10,000192 Clientes 5,000196 Cuentas por Cobrar Diversas 5,000
12 Clientes 5,000129 Cobranza Dudosa 5,000
16 Cuentas por Cobrar Diversas 5,000169 Cobranza Dudosa 5,000Por el castigo de cuentas incobrables anteriormente provisionadas.
———————————— 3 ———————————— DEBEHABER
RECUPERO DE LAS CUENTAS POR COBRAR DE DUDOSA COBRANZAReconocimiento de Ingresos Excepcionales
19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 8,000192 Clientes 4,000196 Cuentas por Cobrar Diversas 4,000
76 Ingresos Excepcionales 8,000765 Devolución de Provisiones de Ejercicios Anteriores 8,000Por la recuperación de las provisiones por haberse cobrado las cuentas por cobrar anteriormente provisionadas.NOTA: El asiento contable por el ingreso del efectivo corresponde a la cuenta 10. Caja y Bancos.
———————————— 4 ———————————— DEBE HABER
AJUSTE POR EXCESO DE PROVISIONES EN EL MISMO EJERCICIOReconocimiento de exceso de pérdidas en el ejercicio económico
19 Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa 200192 Clientes 100196 Cuentas por Cobrar Diversas 100
68 Provisiones del Ejercicio 200684 Cuentas de Cobranza Dudosa 200
POR el ajuste de las provisiones para cuentas de cobranza dudosa estimadas en exceso en el mismo ejercicio o período.NOTA: Se debe complementar con un asiento de destino a la contabilidad analítica de explotación.