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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Aramberri, Nuevo León.

Aramberri, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de Aramberri, Nuevo León, queintegra la Cuenta Pública por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014,dicho Estado es responsabilidad de la administración del Municipio. Mi responsabilidad consiste enexpresar una opinión sobre el mismo con base en mi auditoría.

Mi examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requierenque la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonablede que el Estado de Ingresos y Egresos no contiene errores importantes y de que está preparado acosto histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuando son cobradosy los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o se realizan. La auditoríaconsiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras yrevelaciones del Estado de Ingresos y Egresos; así mismo incluye la evaluación de las Normas deInformación Financiera utilizadas. Considero que mi examen proporciona una base razonable parasustentar mi opinión.

En mi opinión, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Municipio deAramberri, Nuevo León presenta razonablemente en todos los aspectos importantes los ingresos yegresos del Municipio por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobreel Estado de Ingresos y Egresos antes mencionado. La información adicional que se incluye en laCuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Municipio, se presentapara análisis adicionales y no se considera indispensable para la interpretación de sus ingresosy egresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados enel examen del Estado de Ingresos y Egresos mencionado y otros procedimientos de revisión queconsideré necesarios en las circunstancias, y en mi opinión, se encuentra presentada en formarazonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dicho estado.

Monterrey, N.L. 03 de julio de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

El Municipio de Aramberri, Nuevo León presentó el 30 de marzo de 2015 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2014, la cual fue remitida a esta AuditoríaSuperior del Estado el día 20 de abril de 2015.

El Estado de Ingresos y Egresos y la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2014 por lascifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros yprogramas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

INGRESOS Importe Real % Presupuesto % Variación %Impuestos $ 497,518 - $ 563,806 - $ (66,288) (12)Derechos 5,302,054 4 834,175 1 4,467,879 536Productos 199,122 - 125,810 - 73,312 58Aprovechamientos 51,220 - 17,769 - 33,451 188Participaciones 71,304,913 47 64,366,887 67 6,938,026 11Fondo de Infraestructura Social 22,021,392 14 25,769,216 27 (3,747,824) (15)Fondo para el Fortalecimiento Municipal 8,076,726 5 - - 8,076,726 100Fondo Descentralizado 5,564,822 4 - - 5,564,822 100Otras Aportaciones 37,970,549 25 - - 37,970,549 100Financiamiento 1,000,000 1 4,583,883 5 (3,583,883) (78)Otros 127,032 - - - 127,032 100Total $ 152,115,348 100 $ 96,261,546 100 $ 55,853,802 58

EGRESOS Importe Real % Presupuesto % Variación %Administración Pública $ 28,319,547 18 $ 30,185,512 17 $ 1,865,965 6Servicios Comunitarios 3,253,146 2 3,497,479 2 244,333 7Desarrollo Social 11,867,872 8 13,154,987 7 1,287,115 10Seguridad Pública y Tránsito 1,243,579 1 1,362,763 1 119,184 9Mantenimiento y Conservación de Activos 21,797,033 14 20,084,786 11 (1,712,247) (9)Adquisiciones 1,483,019 1 6,887,772 4 5,404,753 78Desarrollo Urbano y Ecología 11,508,610 7 14,018,227 8 2,509,617 18Fondo de Infraestructura Social Municipal 22,177,525 14 29,954,785 17 7,777,260 26Fondo para el Fortalecimiento Municipal 10,682,467 7 11,186,869 6 504,402 5Obligaciones Financieras 4,946,242 3 6,050,000 3 1,103,758 18Otros 39,222,755 25 41,957,390 24 2,734,635 7Total $ 156,501,795 100 $ 178,340,570 100 $ 21,838,775 12



Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta Importe Fondo fijo $ 12,500Bancos (2,202,103)Cuentas por cobrar 2,017,549 Subtotal $ (172,054)Menos: Cuentas por pagar (72,920) Sub-total $ (99,134)Mas: Diferencia en Sistema Nemotek 2012 351,369Diferencia en Sistema Nemotek 2014 3,500 Total $ 255,735

Deuda Pública al 31 de diciembre de 2014

Cuenta Importe BANOBRAS, SNC Saldo del préstamos recibido en 2013 para obra pública $ 4,388,425 Gobierno del Estado Anticipo de participaciones del año 2015 1,000,000 Total $ 5,388,425



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 14 0 6 0 0 8 0 0

EconómicaC 1 6,960 1 0 6,960 0 0 0ControlInternoE

4 0 2 0 0 2 0 0

Subtotal 19 6,960 9 0 6,960 10 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 94 0 36 0 0 58 0 0

EconómicaC 8 285,529 3 132,296 10,589 5 142,644 142,644

TécnicaD 2 0 2 0 0 0 0 0Subtotal 104 285,529 41 132,296 10,589 63 142,644 142,644

PROFIS



OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

NormativaA 6 0 3 0 0 3 0 0Subtotal 6 0 3 0 0 3 0 0

Total 129 292,489 53 132,296 17,549 76 142,644 142,644

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el procesode fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA, PEFCF



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones7 Normativa 0 PFRA, PEFCF10 Normativa 0 PFRA8 Control Interno 0 RG9 Control Interno 0 RG

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

11 Normativa 0 PFRA, RG12 Normativa 0 PFRA, RG13 Normativa 0 PFRA, RG14 Normativa 0 PFRA, RG15 Normativa 0 PFRA, RG16 Normativa 0 PFRA, RG17 Normativa 0 PFRA, RG18 Normativa 0 PFRA, RG19 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA, RG23 Normativa 0 PFRA, RG24 Normativa 0 PFRA, RG25 Normativa 0 PFRA, RG26 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA, RG29 Normativa 0 PFRA, RG30 Normativa 0 PFRA, RG31 Normativa 0 PFRA32 Normativa 0 PFRA33 Normativa 0 PFRA, RG34 Normativa 0 PFRA, RG35 Normativa 0 PFRA, RG36 Normativa 0 PFRA, RG37 Normativa 0 PFRA38 Normativa 0 PFRA39 Normativa 0 PFRA, RG40 Normativa 0 PFRA, RG41 Normativa 0 PFRA, RG42 Normativa 0 PFRA43 Normativa 0 PFRA44 Normativa 0 PFRA45 Normativa 0 PFRA, RG46 Normativa 0 PFRA47 Normativa 0 PFRA48 Normativa 0 PFRA, RG49 Normativa 0 PFRA, RG51 Normativa 0 PFRA, RG52 Normativa 0 PFRA53 Normativa 0 PFRA54 Normativa 0 PFRA55 Normativa 0 PFRA59 Normativa 0 PFRA60 Normativa 0 PFRA, RG61 Normativa 0 PFRA, RG62 Normativa 0 PFRA, RG63 Normativa 0 PFRA64 Normativa 0 PFRA65 Normativa 0 PFRA, RG



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones66 Normativa 0 PFRA, RG67 Normativa 0 PFRA, RG68 Normativa 0 PFRA, RG69 Normativa 0 PFRA, RG70 Normativa 0 PFRA, RG72 Normativa 0 PFRA, RG50 Normativa 0 PFRA, IASF, RG73 Normativa 0 PFRA, IASF, RG21 Económica 0 PFRA, RG56 Económica 32,589 PFRA, PIIC, RG57 Económica 46,288 PFRA, PIIC, RG71 Económica 22,518 PFRA, PIIC, RG58 Económica 41,249 PFRA, PIIC, RG

Subtotal 142,644PROFIS

76 Normativa 0 PFRA74 Normativa 0 PFRA75 Normativa 0 PFRA

Subtotal 0Total 142,644

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:



Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

10 8 2 2 12 0

OBRA PÚBLICA 63 63 4 2 43 112 142,644PROFIS 3 3 3 0

Total 76 74 4 2 2 45 127 142,644Monto no

solventado portipo de acción $

0 142,644 142,644 0 0 0 142,644 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



CONTENIDO Págs.

I. Presentación

1

II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

III. Descripción de l os elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

5

B. Cumplimiento de las Normas de I nformación Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

24

IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

25

V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

95

VI. Resultados de la revisión de situación excepcional

95

VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios anteriores

96



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de l a Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Municipio de Aramberri, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 pr imer párrafo y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Municipio de Aramberri, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. En el apartado II de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado III, se realiza una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes. En el apartado IV del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a l as mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las

1/100El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado respecto de las Cuentas Públicas relativas a los ejercicios anteriores. II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a pr acticar al Municipio de Aramberri, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2014

Gestión Financiera1

Obra Pública2

Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

Aramberri 1 1 - - - 2 4

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.




ENTE PÚBLICO

FONDO / RAMO / PROGRAMA

FISM FORTAMUN-DF

FOPE-DEP

SUBSE-MUN FISE FAETA FAM FAFEF FAEB FASSA SP Totales

Aramberri - 1 1 - - - - - - - - 2

CUADRO DETALLE DE AUDITORÍAS DEL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALIZADOS (PROFIS).

RELACIÓN DE FONDOS, RAMOS O PROGRAMAS CONSIDERADOS EN EL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALIZADOS

FISM Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal FORTAMUN-DF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal FOPEDEP Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de

Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal SUBSEMUN Subsidio para la Seguridad en los Municipios

FISE Fondo de Infraestructura Social Estatal FAETA Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos FAM Fondo de Aportaciones Múltiples

FAFEF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas FAEB Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal FASSA Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

SP Seguro Popular

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Municipio de Aramberri, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de s ervicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.




II. Para comprobar si el ejercicio de l as Leyes de I ngresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados

y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de l a Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a l os programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en l a integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pr uebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los




capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en s u caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública al cierre del ejercicio que el Municipio presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de l a razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de l a gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de entidad, además que se apegaron al cumplimiento de l as Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto, considero que la información proporcionada por el Municipio de Aramberri, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2014 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado IV de este Informe.




Las características y antecedentes considerados para la revisión de la Cuenta Pública, así como los criterios de selección, los métodos, los procedimientos y técnicas de auditoría utilizadas en que se basa el Informe del Resultado, se comentan a continuación: INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de i ngresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no s e contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2014 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2014 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2013:

Ingresos Reales Variación Rubros 2014 % 2013 % Importe %

Impuestos $ 497,518 - $ 531,247 - $ (33,729) (6) Derechos 5,302,054 4 841,438 1 4,460,616 530 Productos 199,122 - 169,005 - 30,117 18 Aprovechamientos 51,220 - 81,246 - (30,026) (37) Participaciones 71,304,913 47 67,409,394 47 3,895,519 6 Fondo de Infraestructura Social 22,021,392 14 21,257,047 15 764,345 4 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 8,076,726 5 7,523,181 5 553,545 7 Fondo Descentralizado 5,564,822 4 3,518,953 2 2,045,869 58 Otras Aportaciones 37,970,549 25 34,908,954 24 3,061,595 9 Financiamiento

1,000,000 1 8,945,999 6 (7,945,999) (89) Otros 127,032 - - - 127,032 100

Total $ 152,115,348 100 $ 145,186,464 100 $ 6,928,884 5




A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en al gunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $497,518 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Predial $ 412,521 83 $ 135,920 33 Adquisición de inmuebles 37,291 7 17,084 46 Recargos y accesorios 47,706 10 4,057 9 Total $ 497,518 100 $ 157,061 32

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida. Predial $412,521 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recaudando la Administración Municipal el 40%. Se revisó la conciliación que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro, verificando que se hayan efectuado las gestiones de cobranza, así como las medidas necesarias y convenientes realizadas por la Tesorería Municipal para incrementar los ingresos por este concepto. Adquisición de inmuebles $37,291 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra–venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a l a normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de H acienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.




Recargos y accesorios $47,706 En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones de los Impuestos del predial por $45,425 y sobre adquisición de inmuebles por $2,281. DERECHOS $5,302,054 Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Construcciones y urbanizaciones $ 4,484,278 85 $ 4,464,016 99 Revisión, inspección y servicios 751,316 14 733,908 98 Ocupación de la vía pública 66,460 1 23,350 35 Total $ 5,302,054 100 $ 5,221,274 98

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en es te rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida. Construcciones y urbanizaciones $4,484,278 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe Subdivisiones, fusiones y relotificaciones $ 12,610 Inicio de trámite de licencia de uso de suelo 4,404,937 Licencia de uso de suelo o edificación 14,539 Permisos para construcción 52,192 Total $ 4,484,278

Se revisaron los expedientes de los servicios prestados por el Municipio en las tramitaciones de desarrollo urbano, con los cuales se verificaron los cálculos de las cuotas establecidas en l a normatividad aplicable. Revisión, inspección y servicios $751,316 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe Anuencia municipal por venta de alcoholes $ 732,500 Autorización de expedición de licencias de manejo 18,816 Total $ 751,316




Ocupación de la vía pública $66,460 En este concepto se registraron ingresos por instalación de oferentes en la vía pública. PRODUCTOS $199,122 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 13,000 7 $ 2,500 19 Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 167,940 84 121,000 72 Intereses 18,182 9 0 0 Total $ 199,122 100 $ 123,500 62

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $13,000 En este concepto se registraron los ingresos por enajenación de lotes de panteón. Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $167,940 En este concepto se registraron ingresos de entradas y estacionamiento al parque recreativo La Playita. Como procedimiento de auditoría, adicionalmente de las dependencias que dan origen a este tipo de ingresos, se obtuvieron los reportes de control tales como boletaje del Parque recreativo, conciliando contra lo registrado contablemente. Intereses $18,182 En este concepto se registraron ingresos por intereses de diversas cuentas bancarias. APROVECHAMIENTOS $51,220 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Multas $ 8,920 17 $ 2,805 31 Donativos 42,300 83 16,000 38 Total $ 51,220 100 $ 18,805 37




Multas $8,920 En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe % Alcance % Tránsito y Vialidad $ 5,605 63 $ 2,295 41 Policía y Buen Gobierno 3,315 37 510 15 Total $ 8,920 100 $ 2,805 31

Se solicitaron los recibos de ingresos y las boletas de multas las cuales se cotejaron contra los registros contables, además se verificó que el cobro se haya efectuado de conformidad a los Reglamentos de Policía y Buen Gobierno, así como el de Tránsito y Vialidad de Aramberri, Nuevo León. Donativos $42,300 En este concepto se registraron donativos económicos de particulares para festividad del día de las madres. PARTICIPACIONES $71,304,913 Este rubro representa el 47% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Fondo general de participaciones $ 49,795,618 70 $ 49,795,618 100 Fondo nacional de fomento municipal 6,860,691 10 6,860,691 100 Fondo de fiscalización 2,514,650 3 2,514,650 100 Tenencia 6,015,634 8 6,015,634 100 Impuesto sobre automóviles nuevos 1,530,979 2 1,530,979 100 Impuesto especial sobre producción y servicios 1,826,356 3 1,826,356 100 Recaudación venta final de gasolina 2,760,985 4 2,760,985 100

Total $ 71,304,913 100 $ 71,304,913 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de l as transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $22,021,392 Este rubro representa el 14% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:




Concepto Importe % Alcance % Aportación Federal $ 21,793,306 99 $ 21,793,306 100 Aportación de vecinos 208,825 1 64,475 31 Intereses 19,261 - - -

Total $ 22,021,392 100 $ 21,857,781 99 Adicionalmente, como procedimiento de a uditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados. FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $8,076,726 Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento Municipal de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Adicionalmente, como procedimiento de a uditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejan contra los saldos registrados. FONDO DESCENTRALIZADO $5,564,822 Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondo Descentralizado de la manera siguiente:

Concepto Importe % Alcance % Fondo descentralizado Seguridad ISN $ 4,140,562 74 $ 4,140,562 100 Fondo descentralizado 424,260 8 424,260 100 Anticipo de participaciones 2015 1,000,000 18 1,000,000 100

Total $ 5,564,822 100 $ 5,564,822 100 Adicionalmente, se verificaron las operaciones de las transferencias efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando los oficios de las aportaciones con los saldos que se reflejan en los registros contables. OTRAS APORTACIONES $37,970,549 Este rubro representa el 25% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales, estatales y de beneficiarios, recibida de los programas y fondos que se detallan a continuación:




Concepto Importe % Alcance % Programa Fondo de Contingencias $ 22,500,000 59 $ 22,500,000

100

Programa Fopedep 6,000,000 16 6,000,000 100 Fondo Infraestructura Deportiva 2014 3,498,250 9 3,498,250 100 Fondo de Cultura e Infraestructura Educativa 3,098,450 8 3,098,450 100 Programa Apazu 2,363,000 6 2,363,000 100 Programa Empleo Temporal 264,600 1 264,600 100 Programa Conafor 2014 225,000 1

225,000

100

Diversos 21,249 -

- - Total $ 37,970,549 100 $ 37,949,300 99

Adicionalmente, se confirmaron en su totalidad las operaciones de las transferencias por otras aportaciones de fondos efectuadas por Gobierno Federal y Estatal al Municipio con los montos establecidos en los convenios celebrados. FINANCIAMIENTO $1,000,000 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y corresponde a préstamo de Gobierno del Estado por $1,000,000 recibido el 17 de diciembre de 2014. El financiamiento se autorizó por el H. Congreso del Estado en el Presupuesto de Ingresos, mediante Decreto No. 108, publicado en el Periódico Oficial del Estado No. 164 del 27 de diciembre de 2013, por $4,583,883. OTROS $ 127,032 En este rubro se registró ingreso de proveedor por diferencia detectada en auditoría de la Cuenta Pública 2013. EGRESOS Análisis y procedimientos de la revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.




El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación se presenta cuadro comparativo de l os egresos ejercidos en el año 2014 por programa, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2013.

Egresos Reales Variación Programas 2014 % 2013 % Importe %

Administración Pública $ 28,319,547 18 $ 26,317,875 18 $ 2,001,672 8 Servicios Comunitarios 3,253,146 2 2,130,785 1 1,122,361 53 Desarrollo Social 11,867,872 8 13,021,503 9 (1,153,631) (9) Seguridad Pública y Tránsito 1,243,579 1 856,633 1 386,946 45 Mantenimiento y Conservación de Activos 21,797,033 14 19,577,417 13 2,219,616 11 Adquisiciones 1,483,019 1 5,711,242 4 (4,228,223) (74) Desarrollo Urbano y Ecología 11,508,610 7 13,991,456 9 (2,482,846) (18) Fondo de Infraestructura Social Municipal 22,177,525 14 23,802,199 16 (1,624,674) (7) Fondo para el Fortalecimiento Municipal 10,682,467 7 7,847,031 5 2,835,436 36 Obligaciones Financieras 4,946,242 3 49,304 - 4,896,938 9,932 Otros 39,222,755 25 35,603,738 24 3,619,017 10

Total $ 156,501,795 100 $ 148,909,183 100 $ 7,592,612 5 En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas los cuales se registran por Centros de Costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, en los cuales se contabilizan los gastos realmente erogados durante el ejercicio, derivado de lo anterior se realiza cédula de integración de l os movimientos contables según su base de datos para validar lo presentado por programas y subprogramas con la clasificación de los Capítulos. Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales Variación Capítulo 2014 % 2013 % Importe %

Servicios Personales $ 29,333,708 19 $ 23,522,960 16 $ 5,810,748 25 Prestaciones 3,705,353 2 3,714,660 3 (9,307) - Servicios Generales 6,465,067 4 6,622,248 4 (157,181) (2) Materiales y Suministros 21,958,295 14 19,260,922 13 2,697,373 14 Mantenimientos 4,020,600 3 4,300,115 3 (279,515) (7) Apoyos 4,301,829 3 5,073,589 3 (771,760) (15) Aportaciones 391,753 - 174,127 - 217,626 125 Eventos 6,372,040 4 6,690,943 5 (318,903) (5) Bienes Muebles 1,965,754 1 3,563,224 2 (1,597,470) (45) Bienes Inmuebles - - 2,500,000 2 (2,500,000) (100) Obras Públicas 73,018,163 47 73,435,246 49 (417,083) (1) Obligaciones Financieras 4,969,233 3 51,149 - 4,918,084 9,615

Total $ 156,501,795 100 $ 148,909,183 100 $ 7,592,612 5




La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Francisco Morales Salinas Construcción de Boulevard y canchas deportivas $ 24,623,022 Alfredo Gámez Rangel Suministro de láminas, construcción de cordones,

banquetas y recarpeteo de calles

22,793,286 Jateño en La Escondida, S.A. de C.V. Gasolinera

11,816,769

María Cruz Torres Lumbreras Construcción de red de agua potable

3,738,409 Mercantil Distribuidora, S.A. de C.V. Consumo de gas L.P.

2,971,082

José Guadalupe Pedraza Acuña Material eléctrico

2,416,945 Comisión Federal de Electricidad Consumo de energía eléctrica

2,390,600

Felipe de Jesús Castillo Pérez Material de construcción ferretería y abarrotes 2,283,699 Melissa Villanueva Villanueva Material de construcción ferretería 2,075,245 Edgar Argenis Martinez Zapata Rehabilitación de fachadas de viviendas

1,987,638

Alma Estrella Porras Rehabilitación de escuelas y plazas

1,534,906 Silvia Cruz Bazaldúa Refacciones

1,408,708

Enrique Mendoza Ruíz Consumo de gasolina

1,225,984 Agricenter, S.A. de C.V. Fertilizantes, agroquímicos y semillas 1,061,388 Torucc Internacional, S.A. de C.V. Láminas galvanizadas

1,026,600

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES $29,333,708 Este capítulo representa el 19% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Sueldos $ 24,940,703 85 $ 17,556,323 70 Aguinaldo 4,224,154 14 - - Tiempo extra 161,851 1 82,690 51 Compensaciones 7,000 - - -

Total $ 29,333,708 100 $ 17,639,013 60 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, constancias, cálculos del Impuesto Sobre la Renta retenido y se realizaron visitas a las áreas de trabajo, de algunos empleados.




PRESTACIONES $3,705,353 En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Consumos de alimentos del personal $ 2,710,948 73 $ 333,088 12 Medicamentos 457,428 12 78,439 17 Uniformes 216,285 6 55,100 25 Servicio médico 188,755 5 100,247 53 Análisis clínicos 96,777 3 77,724 80 Capacitación 34,488 1 21,663 63 Papelería y artículos de oficina 672 - - - Total $ 3,705,353 100 $ 666,261 18

SERVICIOS GENERALES $6,465,067 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Consumo de energía eléctrica $ 2,347,345

36 $ 770,120

33 Gastos de viaje

985,042

15

109,077

11

Radio, prensa y televisión

779,801

12

290,000

37 Servicio telefónico

582,617

9

123,960

21

Gastos de cafetería

493,095

8

82,624

17 Atenciones a funcionarios

416,088

7

212,442

51

Arrendamiento de equipo de s onido, sillas y mesas

333,032

5

208,800

63

Servicios de agua y drenaje

240,691

4

116,751

49 Seguros de vehículos

122,035

2

66,117

54

Refrendos, placas y tenencias

65,771

1

-

- Arrendamiento de equipo de transporte

53,428

1

27492

51

Gastos de gestoría

26,815

-

19,720

74 Diversos

19,307

-

10,000

52

Total $ 6,465,067

100 $ 2,037,103

32

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, verificando los lineamientos normativos para la adjudicación de dicho servicio, además se concilió contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal.




MATERIALES Y SUMINISTROS $21,958,295 Este capítulo representa el 14% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Gasolina $ 11,679,671 53 $ 1,139,341 10 Gas L.P. 2,822,607 13 1,338,354 47 Refacciones 1,990,542 9 608,600 31 Diesel 1,863,841 9 153,508 8 Material eléctrico 1,187,878 6 1,006,305 85 Papelería y artículos de oficina

724,470 3

105,946 15

Llantas 552,189 3 149,039 27 Artículos para aseo y limpieza 391,785 2 30,642 8 Aceites y lubricantes 280,403 1 5,670 2 Material deportivo y trofeos 213,141 1 105,717 50 Herramientas 55,366 - 25,404 46 Pintura 52,832 - 35,117 66 Material de imprenta 42,075 - 13,624 32 Herramientas para Seguridad Pública 36,612 - 26,217 72 Material fotográfico y médico 33,952 - 16,649 49 Diversos 30,931 - 13,340 43

Total $ 21,958,295 100 $ 4,773,473 22 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustible, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio. MANTENIMIENTOS $4,020,600 Este capítulo representa el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Mantenimiento de vehículos $ 2,128,537

53 $ 342,185

16 Mantenimiento de alumbrado público

770,364

19

489,155

63

Mantenimiento en parques, jardines y plazas

369,285

9

95,804

26 Mantenimiento de edificios

252,796

6

98,483

39

Mantenimiento a centros deportivos

157,083

4

66,490

42 Mantenimiento de cordones de banqueta

149,432

4

146,386

98

Mantenimiento de equipo de cómputo

54,465

1

34,299

63 Enderezado y pintura de vehículos

46,315

1

15,660

34

Mantenimiento de transmisores de televisión comunitaria

28,304

1

28,304

100

Mantenimiento de panteones

23,243

1

15,440

66 Mantenimiento de equipo de comunicación

17,318

-

11,948

69

Diversos Mantenimientos

23,458

1

-

-

Total $ 4,020,600 100 $ 1,344,154 33




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en el caso de las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, se revisaron selectivamente las bitácoras de c ontrol que registran su mantenimiento, con el objeto de evaluar la razonabilidad del gasto, además se complementó con el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio. Asimismo, en las erogaciones relacionados con el mantenimiento de parques, jardines y plazas, edificios, así como de alumbrado público, en su caso, se revisaron aleatoriamente los respectivos contratos, conciliando los montos establecidos en estos contra lo registrado contablemente, así como, en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados. APOYOS $4,301,829 Este capítulo representa el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Atención médica a personas de escasos recursos $ 1,835,081 43 $ 452,232 25 Despensas a personas de escasos recursos 797,416 19 400,000 50 Funerales a personas de escasos recursos 443,474 10 173,304 39 Material de construcción a personas de escasos recursos 231,132 5 192,277 83 Apoyos en especie a personas de escasos recursos 176,903 4 31,422 18 Apoyos para transporte a personas de escasos recursos 170,950 4 36,955 22 Apoyos económicos a personas de escasos recursos 149,544 3 16,750 11 Apoyos y eventos para personas de la tercera edad 121,055 3 59,566 49 Apoyos económicos a escuelas

112,675 3

49,488 44

Apoyos para uniformes deportivos 84,448 2 66,723 79 Apoyos para transporte a estudiantes 54,734 1 48,871 89 Apoyos para paquetes escolares 36,146 1 27,620 76 Apoyos económicos a equipos deportivos 28,250 1 10,000 35 Apoyos para mantenimiento de escuelas 60,021 1 16,404 27

Total $ 4,301,829 100 $ 1,581,612 37 Además, se revisaron selectivamente las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a personas de escasos recursos, instituciones la tercera edad, enseñanza y estudiantes, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como la evidencia de su entrega-recepción y que existieran lineamientos de control autorizados para el otorgamiento de este tipo de apoyos. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, en lo referente a la atención médica, se verificó que existieran lineamientos y controles adecuados, que garantice que los beneficiados correspondan a personas de escasos recursos y de la tercera edad. APORTACIONES $391,753 En este capítulo se integra por los conceptos siguientes:





Aportación a Servicios de Salud de Nuevo Leon, destinado a la adquisición de una ambulancia para el Hospital General de Dr. Arroyo, Nuevo León $ 300,000

77 $ 300,000

100

Diversos apoyos 91,753 23 - -

Total $ 391,753 100 $ 300,000 77 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se verificó de manera selectiva que existiera soporte documental, como la solicitud de la institución, comprobantes que reúnan los requisitos fiscales y en s u caso, el convenio respectivo, así como la evidencia que acredite la efectiva entrega-recepción de las aportaciones. EVENTOS $6,372,040 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Festejos patronales (Ferias) $ 2,875,834

45 $ 2,237,918

78 Día de las madres

782,763

12

525,702

67

Eventos culturales

689,153

11

273,760

40 Posadas navideñas

598,170

9

315,005

53

Día del niño

391,575

6

171,875

44 Eventos cívicos

362,246

6

120,800

33

Informe del C. Presidente Municipal

360,261

6

211,800

59 Día del maestro

281,422

5

128,471

46

Arreglos florales

30,616

-

12,150

40

Total $ 6,372,040

100 $ 3,997,481

63 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, en algunos eventos se revisó que existiera evidencia de la realización de los mismos o como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de ac tividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. BIENES MUEBLES $1,965,754 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Equipo de transporte $ 774,300 39 $ 774,300 100 Equipo para Seguridad Pública 657,560 33 540,658 82 Muebles y equipo de oficina 233,168 12 168,305 72 Equipo de comunicación 131,560 7 45,720 35 Mobiliario y aparatos climatizadores 112,740 6 69,251 61 Equipo de cómputo 56,426 3 30,624 54

Total $ 1,965,754 100 $ 1,628,858 83




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se inspeccionaron físicamente las adquisiciones más importantes, tomando evidencia fotográfica de los mismos y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal. OBRAS PÚBLICAS $73,018,163 Este capítulo representa el 47% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Descripción

Importe

%

Alcance

%

Laminas y materiales para apoyo a la vivienda $ 8,294,782

11 $ 7,695,605

93 Pavimentación de Boulevard Aramberri- La Parrita, 1a Etapa en la cabecera municipal

7,962,313

11

7,962,313

100

Pavimentación de Boulevard Aramberri- La Parrita, 2a Etapa en la cabecera municipal

7,951,723

11

7,951,723

100


3,478,879

5

3,478,879

100

Pavimentación de Boulevard Aramberri- La Parrita, área 10,200 mts2, 1a Etapa en la cabecera municipal

3,470,108

5

3,470,108

100

Construcción de la casa de la cultura en un área de 250 mts2, con techumbre de concreto, en la cabecera municipal

3,096,775

4

3,096,775

100

Cordones, banquetas y recarpeteo en la colonia Emiliano Zapata

2,690,206

4

-

-


2,484,914

3

2,484,914

100

Aportación municipal para obras de agua potable en ejidos Sandia, La Chona y La Aldea

2,363,000

3

-

-

Construcción de red de distribución para agua potable en la cabecera municipal

2,305,662

3

2,305,662

100

Recarpeteo de calle Reforma en ejido La Ascención

1,983,778

3

1,983,778

100 Apoyo a productores

1,713,484

2

290,000

17

Construcción de estructura metálica de usos múltiples en la colonia Emiliano Zapata

1,562,400

2

-

-

Apoyo para agua potable en varias localidades

1,469,885

2

530,366

36 Construcción de red de distribución para agua potable en el Fraccionamiento Nuevo Milenio en La Ascención

1,432,747

2

1,432,747

100

Construcción de canchas multideportivas, colonia centro en la cabecera municipal

1,189,614

2

1,189,614

100

Construcción de canchas multideportivas en la localidad Lampacitos

1,143,060

2

1,143,060

100

Cancha multideportiva en San Juan de Avilés y Puentes

1,136,609

2

343,732

30 Recarpeteo de calles en la cabecera municipal

1,051,442

2

-

-

Pavimentación y rehabilitación de la calle Francisco I. Madero en ejido La Ascención

1,043,642

2

-

-


993,966

1

993,966

100

Construcción de camino en Fraccionamiento del Río

909,440

1

-

- Construcción de 2 aulas en el CECYTE

745,895

1

-

-

Material para estacionamiento y adecuaciones del lienzo charro

736,984

1

218,225

30

Rehabilitación de centros comunitarios

705,507

1

-

- Rehabilitación de cancha multideportiva en la localidad de Potrero de Zamora

691,223

1

691,223

100




Descripción

Importe

%

Alcance

%

Recarpeteo de calle Callejón del aguacate de la colonia INFONAVIT $ 687,163

1

-

-

Material de alumbrado público

641,728

1 $ 360,349

56 Rehabilitación de escuelas

582,665

1

-

-

Techado de cancha multideportiva en telesecundaria de La Trinidad

503,161

1

503,161

100

Pavimentación de calle Francisco I. Madero en cabecera municipal

452,445

1

-

-

Módulos solares varias localidades

444,080

1

444,080

100 Estructura metálica en la localidad de Joya de Anteojitos

404,135

1

-

-

Suministro y aplicación de carpeta caliente en la calle Allende

401,174

1

-

-

Gradas para cancha de futbol en cabecera municipal

355,000

1

-

- Rehabilitación de centros de desarrollos comunitarios

354,747

1

354,747

100

Limpia de calles

305,841

1

-

- Material para diferentes obras

278,418

-

-

-

Desazolve de arroyos

261,560

-

-

- Comedor de la escuela primaria José Silvestre Aramberri en barrio Brownsville

231,771

-

155,669

67

Construcción de comedor en la Esc. Primaria José Eleuterio Cerda en la colonia Emiliano Zapata

230,075

-

75,314

33

Construcción de techo de estructura metálica en San Rafael de los Cortés

226,780

-

-

-

Prevención y combate de incendios forestales

225,000

-

-

- Desazolve en caminos rurales en varias localidades

221,908

-

-

-

Cerco de usos múltiples

211,306

-

211,306

100 Rehabilitación de caminos

204,682

- -

-

Rehabilitación de plaza principal en cabecera municipal

197,658

-

197,658

100 Rehabilitación de plaza en La Escondida

186,162

-

68,972

37

Suministro y colocación de plantas y zacate en plazoleta

185,069

-

185,069

100 Rehabilitación de camino en San Joaquín de Soto

180,751

-

-

-

Construcción de aula en la Esc. Primaria Manuel M. del Llano en ejido Agua Delgada

174,724

-

174,724

100

Subestación eléctrica de 30 kva para la unidad deportiva en ejido La Ascención

174,000

-

-

-

Elaboración de proyecto gaviones

150,000

-

-

- Fabricación de techo de estructura metálica en ejido Soledad

139,200

-

-

-

Construcción de dormitorios en edificio de seguridad publica

137,409

-

137,409

100 Rehabilitación de camino a Puerto Bajo

136,554

-

-

-

Rehabilitación de sistemas de riego en ejido Puerto bajo

123,888

-

-

- Acondicionamiento de local para construcción de comedor en la Esc. Primaria Josefa Ortiz de Domínguez

112,344

-

-

-

Rehabilitación de camino El Tejocote

101,857

-

-

- Construcción de puente Benito Juárez en barrio Brownsville

100,077

-

-

-

Diversas obras menores a $100,000 1,086,793 2 67,780 6

Total $ 73,018,163

100 $ 50,198,928

69 De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal.




OBLIGACIONES FINANCIERAS $4,969,233 Este capítulo representa el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Deducciones de participaciones por préstamos $ 4,557,575 92 $ 4,557,575 100 Intereses de préstamos 335,071 7 71,481 21 Comisiones y situaciones bancarias 76,587 1 - -

Total $ 4,969,233 100 $ 4,629,056 93 En el caso de los pagos a Gobierno del Estado por concepto de préstamos e intereses, estos se conciliaron contra los saldos que éste confirmó, los cuales se liquidan mediante deducciones a las participaciones que se entregan mensualmente al Municipio. DISPONIBILIDAD Análisis y procedimientos de la revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2014, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad: La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2014, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 3,977,946 Más: Ingresos 152,115,348

Subtotal $ 156,093,294 Menos: Egresos 156,501,795

Subtotal $ (408,501) Más:

Movimientos de patrimonio (*) 664,236 Saldo disponible al 31 de diciembre de 2014 $ 255,735

(*) Los movimientos de patrimonio corresponden a la depuración de las cuentas de bancos que

se realizaron durante el ejercicio 2014, esto con la finalidad de corregir el saldo disponible de las cuentas de ejercicios anteriores.




A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados:

Cuenta Importe

Fondo fijo $ 12,500 Bancos (2,202,103) Cuentas por cobrar 2,017,549

Subtotal $ (172,054) Menos: Cuentas por pagar (72,920)

Subtotal $ (99,134) Mas: Diferencia en Sistema Nemotek 2012 351,369 Diferencia en Sistema Nemotek 2014 3,500

Total de la Disponibilidad $ 255,735 Fondo fijo $ 12,500 Esta cuenta se integra por tres fondos fijos para gastos menores asignados a dependencias municipales de los cuales se practicó arqueo a uno de ellos. Bancos $(2,202,103) Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Gasto corriente $ 1,098,963 Otros Programas 6,709,747 Fondo de Infraestructura Social (1,731,423) Fondo para el Fortalecimiento Municipal (8,279,390)

Total $ (2,202,103)

Cuentas por cobrar $2,017,549 Esta cuenta se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Crédito al salario liquidado al personal $ 1,030,540 Deudores diversos 987,009

Total $ 2,017,549

22/100

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2014, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de c rédito, así como con auxiliares contables.



Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los préstamos al personal, se hizo un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio, además de manera selectiva se confirmaron saldos con el personal que tenía adeudo Cuentas por pagar $(72,920) Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe Nóminas y aguinaldo $ (2,396,070) ISR retenido al personal por sueldos 1,754,040 Acreedores diversos 569,110 Total $ (72,920)

La cuenta de nóminas se integra por la creación de pasivo para pago de nómina, del cual no se registraron las pólizas de diario correspondientes de las transferencias electrónicas. Diferencia en sistema Nemotek 2012 $351,369 Se considera diferencia del reporte del sistema Nemotek informado en la Cuenta Pública de 2012, que no se corrigió en el sistema. Diferencia en sistema Nemotek 2014 $3,500 Se registró la póliza de cheque 115 11571 del 29 de noviembre de 2014 la cual no afectó cuenta de egresos y no se corrigió en el sistema. DEUDA PÚBLICA

Análisis y procedimientos de la revisión de la deuda pública La deuda pública al 31 de diciembre de 2014 por un saldo de $5,388,425 corresponde a préstamo de crédito simple celebrado el 12 de noviembre del 2013 con Banobras por valor de $4,388,425, los cuales se destinaran a f inanciar obras, acciones sociales básicas, inversiones que beneficien directamente a sectores de su población que se encuentra en condiciones de rezago y pobreza extrema, así como anticipo de participaciones de Gobierno del Estado por $1,000,000 recibido el 17 de diciembre de 2014.




B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

Con posterioridad a l a verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado IV de este Informe.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Generales

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).




g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico),publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

j) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, listas de cuentasalineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y las respectivas matrices deconversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentoscontables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Generalen municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes y Simplificado Básicoen Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sean exigidos (artículo 38conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los MomentosContables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de losMomentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamentalde los Sistemas Simplificado Básico (SSB) y General (SSG) publicados en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a losLineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,




artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en elPOE).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG (artículo62).

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido (fracción i del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes definanciamiento (fracción III del artículo 70).




b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en elejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicadosconforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidoscon los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaría).

Normativa

Respuesta"Se anexa copia de póliza de cheque No.13860 de fecha 02 de Septiembre de 2015 yfactura No. N126 a nombre de NEMOTEK SA de CV por valor de $116,000 por conceptoAnticipo de Contrato No. ADM-0080 por prestación de servicios de implementación yactualización del sistema de contabilidad ADMIN. Se anexa copia de la página 1,6 y 7 delcontrato mencionado. Es de mencionar que dicha actualización al sistema es para estar encondiciones de cumplir con lo referente a la Contabilidad Gubernamental. Toda vez queno se recibió ningún apoyo de Gobierno del Estado para la implementación del programaSAP que se implementó en varios municipios pilotos no viéndonos favorecidos con lo antesseñalado. Por lo cual esta Administración 2012-2015 tomo la decisión de actualizar elprograma ya existente con un costo de $ 805,000.00 más IVA, con la finalidad de dar cabalcumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se revisó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consta de copia certificada del contrato de licencia de uso y desoporte técnico con la empresa NEMOTEK, S.A. de C.V., firmado el 2 de septiembrede 2015 para el Sistema de Administración Municipal Integrado, no anexando soportedocumental que evidencie las acciones, para la implementación de la ContabilidadGubernamental, subsistiendo la irregularidad detectada en el aspecto normativo, debido aque los argumentos manifestados y el soporte documental que se anexa, no desvirtúan loestablecido en los fundamentos señalados.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

INGRESOS

DERECHOS

Anuencia municipal por venta de alcoholes

2. Durante el proceso de Auditoría no se localizó ni fue exhibida la documentación quedemuestre la modificación al Reglamento de Bebidas Alcohólicas del Municipio, deconformidad con lo establecido en el artículo Transitorio Octavo de la Ley para la Prevencióny Combate al Abuso del Alcohol y de Regulación para su Venta y Consumo para el Estadode Nuevo León.

a) Además, se registraron Ingresos por concepto de anuencia municipal por ventaalcoholes por $732,500 que fueron pagados por las personas morales abajoenunciadas, observando que se aplicó un cobro de $4,000 de manera general atodos los negocios independientemente del giro, cuota que se aprobó en sesiónordinaria de cabildo No. 19 del 27 de febrero de 2014, acuerdo que contraviene lasdisposiciones establecidas en los artículos 59 bis de la Ley de Hacienda para losMunicipios del Estado de Nuevo León y 48 último párrafo de Ley para la Prevencióny Combate al Abuso del Alcohol y de Regulación para su Venta y Consumo enel Estado de Nuevo León, respecto a los recibos de ingresos que se detallan acontinuación:

Fecha Recibo Nombre Del Contribuyente Descripción Importe

26/02/2014 1038609 Cervezas Cuauhtémoc Moctezuma, S.A. deC.V.

99 anuencias municipales 2014 $ 396,000


25 refrendos 2014, anuencias municipalespara venta de bebidas alcohólicas

100,000

29/04/2014 1038957 Distribuidor de Cervezas Modelo Norte, S. deR.L. de C.V.

Refrendo de 49 anuencias municipales 220,500


Refrendo de 4 anuencias municipales 16,000

Total $ 732,500

b) Además, no se localizó ni se exhibió durante el proceso de auditoría, ladocumentación que demuestre si los pagos en mención corresponden a la anuenciamunicipal o la revalidación anual de la misma, de conformidad con lo establecido enlos artículos 47 y 48 último párrafo, de la Ley antes citada.

Normativa




Respuesta"Con relación a que no se efectuó modificación al reglamento de alcoholes cabe señalarque durante el presente ejercicio se someterá lo recomendado por la Auditoria Superior delEstado.

Con referencia a los incisos a) y b), cabe mencionar que durante el ejercicio de 2013 sepagaron refrendos por parte de Cervezas Cuauhtémoc Moctezuma, S.A. de C.V de 126negocios y en el ejercicio de 2014 se pagaron los refrendos de 128 negocios para lo cualse anexa copias certificadas de los Recios de ingresos de los refrendos de 2013 y 2014 loque demuestra que son solamente Refrendos, además de Distribuidor de Cervezas ModeloNorte, S. de R.L. de C.V. pagó en el ejercicio de 2013 la cantidad de 62 refrendos dealcoholes y para el año en cuestión la cantidad de 49 refrendos, mostrando una disminuciónde 13 cancelaciones de negocios."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se revisó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consta de copias fotostáticas certificadas de reportes del sistema, relaciónde recibos, cuenta anuencia municipal por venta de alcoholes, de los años 2013 y 2014,así como los recibos oficiales de ingresos correspondientes, con lo cual no se solventa laobservación de aspecto normativo, debido a que se acepta que el Municipio no ha efectuadola modificación al reglamento de alcoholes, además por lo que respecta al inciso a) lacuota que se aprobó por el R. Ayuntamiento, contraviene las disposiciones establecidas enlos fundamentos señalados y lo referente al inciso b) no se presentó documentación quedemuestre que los cobros corresponden a la anuencia municipal.


EGRESOS

PRESTACIONES

Capacitación

3. Se registró póliza de cheque No. 115 11184 por $13,527 del 09 de octubre de 2014 a favordel C. Fidel Limón González, Secretario de Seguridad Pública, por concepto de pago decertificación de arma larga de 9 elementos de Seguridad Pública, que solo se encuentrasoportada con oficio de solicitud de recursos para cubrir el gasto en mención, observandoque no se cuenta con la documentación justificativa y comprobatoria respectiva, queidentifique el personal que participó, fechas, lugares, constancias, entre otra información,




que demuestren su capacitación, incumpliendo con lo establecido en los artículos, 15 de laLey de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley delImpuesto Sobre la Renta.

a) Además, se observa que el cheque se expidió a favor del C. Fidel Limón GonzálezSecretario de Seguridad pública, el cual debió ser nominativo a nombre delproveedor o prestador de servicios, incumpliendo los artículos 27 fracción III de laLey del Impuesto sobre la Renta 2014 y 67 párrafo segundo, de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"Se anexa con copia de cheque No. 11184 de fecha 9 de octubre del 2014 a favor del C.Fidel Limón González, Secretario de Seguridad Pública, además se anexa el oficio recibidopor la Secretaria de Seguridad Pública, jefatura de control de L.O.C 109, con atención aC. Gral. De Div. Dem. Ret., Alfredo Flores Gómez, para la Certificación en el Manejo yDestreza en Armas Largas de cinco elementos que se describen en el oficio No. SSPyT/OFNA.ADMTIVA/987/14.

Cabe señalar que del importe de $ 13,527.00 solo se devengó de los cinco elementos lacantidad de $ 7,515.00 (siete mil quinientos quince pesos M.N.), existiendo a su cargo lacantidad de $6,012 (seis mil doce pesos 00/100 MN) anexo copia de oficio 201509100donde se le solicita la devolución del importe a su cargo. Se adjunta pagaré por valorde $6,012 en calidad de garantía mientras se recibe contestación al oficio No. SSPyT/OFNA.ADMTIVA/987/14 en el que se solicitó la facturación de los elementos que recibieronadiestramiento y destreza de arma larga en las instalaciones de la séptima zona militar."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se revisó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consta de copias fotostáticas certificadas, de los documentos citadosen la observación, además de dos oficios enviados al Secretario de Seguridad Públicadel Estado de Nuevo León, por el titular de Seguridad Pública Municipal y el Secretariode Ayuntamiento, en los cuales solicitan la factura correspondiente y la constancia decertificación en el manejo y destreza en armas largas de cinco elementos, así mismo, oficioenviado por el Contralor Municipal al Secretario de Seguridad Pública Municipal, requiriendola factura y la devolución de $6,012 a la Hacienda Municipal, ya que existe una diferencia enlos gastos realizados, anexando un pagaré por la cantidad mencionada, soporte documentalque no solventa la observación en el aspecto normativo, debido a que no se proporcionó




la factura correspondiente ni recibo de ingresos por la devolución del efectivo, además elcheque debió expedirse de forma nominativa.


SERVICIOS GENERALES

Arrendamiento de inmuebles

4. Se detectó póliza cheque No. 115 9194 por $10,000 del 12 de marzo de 2014 a favorde la C. María de Los Ángeles Gordiano Cerda, por concepto de renta de local queocupan los vendedores ambulantes del periodo 20 de octubre 2013 al 20 de febrerode 2014, observando que se encuentra soportado solo con recibo de egresos de laTesorería Municipal, documentación que no reúne los requisitos fiscales, incumpliendo conlo establecido en los artículos 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre La Renta.

Normativa

Respuesta"Es correcta su apreciación en cuanto al comprobante de renta de local que ocupan losvendedores ambulantes, no reúne requisitos fiscales toda vez que la dueña del predio no sededica a este giro, en lo sucesivo se buscará que los próximos contratos de arrendamientocuenten con el registro ante el SAT., por lo antes expuesto se anexa copia de la credencialde elector de la C. María de Los Ángeles Gordiano Cerda y Acta Administrativa de haberrecibido el importe antes citado en su observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se revisó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consta de copias fotostáticas certificadas de la credencial de elector de laC. María de Los Ángeles Gordiano Cerda y acta administrativa de 28 de agosto de 2015,en la cual hace constar que recibió el cheque No. 9194 por $10,000 e informa que no estádada de alta en Hacienda por no dedicarse a este giro, soporte documental que no solventala observación en el aspecto normativo, debido a que no se presentó documentación quereúna los requisitos fiscales.





MANTENIMIENTOS

Mantenimiento a centros deportivos

5. Se registró póliza de cheque No. 115 9395 por $11,350 del 5 de abril de 2014 a favor delC. Zenón Soto García, por concepto de trabajos de herrería, observando que se encuentrasoportado con recibo de la tesorería municipal, remisiones y órdenes de compra, porconcepto de trabajos de pintar puertas y limpiar herramientas en unidad deportiva de laDelegación la Ascensión, documentación que no reúne los requisitos fiscales, incumpliendocon lo establecido en los artículos 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre La Renta.

Normativa

Respuesta"Es correcta su observación en cuanto a que no reúne requisitos fiscales para lo cualse anexa acta administrativa en donde el manifiesta haber efectuados los trabajos antesreferidos, además se anexa copia de credencial de elector y comprobante de domicilio delprestador de servicios y ratifica que no está dado de alta en el SAT, en lo sucesivo se evitaráen lo más posible efectuar estos tipos de gastos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se revisó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consta de copias fotostáticas certificadas de la credencial de elector y actaadministrativa, en la cual el prestador de servicios hace constar que recibió el cheque No.9395 por $11,350 e informa que no expidió comprobante fiscal, por no estar dado de altaen Hacienda, ya que se dedica esporádicamente a este giro, soporte documental que nosolventa la observación de aspecto normativo, debido a que no se presentó documentaciónque reúna los requisitos fiscales.


EVENTOS

Festejos patronales (ferias)

6. Se registró la póliza de cheque No. 115 10472 por $154,918 del 17 de julio de 2014 a nombredel C. Jesús Rivera Cisneros, por pago de la adquisición de 20 sillas de montar tipo charropara evento de cabalgata, anexando como soporte solo fotografías, observando que no se




cuenta con la documentación justificativa y comprobatoria respectiva, incumpliendo con loestablecido en los artículos, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

a) Además, no se localizó ni se exhibió durante la auditoría, la documentación queacredite la entrega-recepción a las personas favorecidas con las sillas de montar,con la identidad de estos y la ubicación de su domicilio.

Normativa

Respuesta"Se anexa copia certificada correo electrónico impreso, enviado el jueves 10 de septiembre,retomando el tema telefónico del día 01 de Septiembre del año en curso, donde se lesolicito la factura correspondiente a las 20 sillas de montar, argumentando que ya estabaelaborada y de la cual me proporcionaría copia; en el correo mencionado le adjunto oficio No.201509010 de fecha 01 de Septiembre de 2015 en el cual le solicito la factura, haciéndolesaber de la revisión a la cuenta pública 2014 por parte de la ASENL. Se acudió a entregarlopersonalmente a su domicilio pero no se le ha localizado, ya ni telefónicamente, ya que alparecer anda fuera de la República. Se seguirá visitando el domicilio para recabar la Factura.

Se adjunta copia certificada de requisición, orden de compra, remisión y fotografía de las20 sillas de montar.

"Con referencia al inciso a) se adjunta copia certificada de listado de las 20 personasagraciadas en la rifa de una montura (silla de montar) en la cual se menciona el nombre y lalocalidad así como la firma autógrafa del beneficiario, se adjunta también las credencialesde elector y algunas fotografías de los premiados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se revisó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consta de copias fotostáticas certificadas de oficio enviado por el ContralorMunicipal al proveedor, en el cual le solicitan la factura, anexando requisición, orden decompra, remisión, lista de beneficiados debidamente firmada, con sus respectivas copiasde credencial de elector y fotografías, con lo cual se solventa parcialmente la observación,respecto al inciso a), subsistiendo la irregularidad en el aspecto normativo, debido a que nose exhibió el comprobante fiscal de esta erogación.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.




7. Se registraron pagos por $500,000 a la C. Cynthia Covarrubias Macías, representante deservicios artísticos, devengados de tres contratos firmados el 31 de julio, 01 y 02 de agostode 2014, por la presentación de dos grupos musicales y el cantante para baile del aniversariodel Municipio, los cuales se encuentran soportadas con los contratos y fotografías delevento, observando que no se cuenta con la documentación justificativa y comprobatoriarespectiva, incumpliendo con lo establecido en los artículos, 15 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre laRenta, erogaciones que se amparan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha No. cheque Descripción Importe

05/08/2014 115 10680 Cantante y conjunto musical $ 180,00005/08/2014 115 10679 Conjunto musical 170,00005/08/2014 115 10681 Conjunto musical 150,000Total $ 500,000

Normativa

Respuesta"Derivado de la cancelación imprevista de la presentación del grupo intocable al baile deaniversario y la premura del tiempo de escasos 5 días el C. Tesorero Municipal previaautorización y acuerdo derivado de reunión con el Presidente Municipal en la que analizóla disponibilidad y precios de grupos y artistas para amenizar el baile, se opta por lacontratación de los grupos Bobby Pulido, La Firma y los Herederos de NL de esta formay en apego al artículo 16 del Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios parala Administración Municipal. Se anexa copia certificada de requisiciones del director deDesarrollo Social para contratación de los grupos y cantante para el baile de Feria, conrespecto a la expedición de la factura se optó por no solicitarla, ya que esto representaríaun ahorro de $80,000 que se utilizarían en otras prioridades, está decisión se avala en actade cabildo No. 40 ordinaria del 31 de Agosto de 2015, se anexa extracto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se revisó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consta de copias fotostáticas certificadas de las tres requisiciones delos grupos musicales, soporte documental que no solventa la observación de aspectonormativo, debido a que no se exhibió el comprobante fiscal de esta erogación.





Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

DISPONIBILIDAD

BANCOS

8. Al cierre del ejercicio 2014 se tienen registradas contablemente 67 cuentas bancarias, queacumulan un saldo en libros de ($2,202,103), las cuales se detallan a continuación:

Cuenta Descripción Saldo al31-12-2014

a) b) c) d)

10301-0001-0012 Fondo de Desastres Naturales 0 x 10301-0001-0022 Gasto Corriente Nuevo 84923845 (33,265) x 10301-0001-0025 Proyecto de Obras 2004 25325 331 x 10301-0001-0029 Mantenimiento y Rehabilitación de escuelas 2004 3403 15,045 x 10301-0001-0030 UIE 04 Gobierno del Estado 13702 62,409 x 10301-0001-0033 Pisos firme 14931 y 74139 440,815 x 10301-0001-0034 Vivienda 74111 (137,827) x 10301-0001-0042 Vida Digna 2005 14977 (3,476) x 10301-0001-0044 PET 05 14922 (500) x 10301-0001-0045 Viveros 14913 15,361 10301-0001-0046 Alianza 06 92283 (1,000) x 10301-0001-0052 Cuenta corriente 2006-09 2888 (485,551) x 10301-0001-0053 Microregio 07 9329 1 x 10301-0001-0054 PET 07 8241 - x 10301-0001-0056 Alianza 07 8036 y 7499 250 x 10301-0001-0057 PAREIB 07 8317 6,264 x 10301-0001-0059 Iniciativa Rural 2636 (2,515) x 10301-0001-0060 FIDESUR 07 2627 (14,000) x 10301-0001-0065 Vida Digna 2008 97234 (6,478) x 10301-0001-0066 Programas compensatorios 2008 (119,649) x 10301-0001-0068 RIME 8051 767,509 x 10301-0001-0070 Estufas 6003 268,122 x 10301-0001-0071 P. Zonas Prioritarias 418 247,451 x 10301-0001-0072 Alianza 09 2124 3,000 x 10301-0001-0073 PET 09 60623 41,700 x 10301-0001-0075 PET 10 8208 123,462 x 10301-0001-0077 P. Zonas Prioritarias 2010 0688 y 1937 1,022,053 x 10301-0001-0078 UIE 2010 5808 382,073 x 10301-0001-0079 Gasto Corriente 2011 9208 1,098,963 x 10301-0001-0081 FOPAM 5515 154,826 x 10301-0001-0083 Fondos extraordinarios Federales 2011 8963 2,317 x 10301-0001-0085 PDZP (85,408) x 10301-0001-0087 PET 13 849601374 (110,343) x10301-0001-0088 FOPEDEP 2013 17,277 10301-0001-0089 Módulos solares 13 736 44,341 10301-0001-0090 Letrinas 13 8819 133




Cuenta Descripción Saldo al31-12-2014

a) b) c) d)

10301-0001-0091 CONAGUA PROSSAPYS 13 892358393 336,166 10301-0001-0092 Módulos solares 2 8665 (580) 10301-0001-0093 Techos 13 8692 5,156 10301-0001-0094 Cultura 14 6950 1,740 10301-0001-0095 Fondo de INFRAESTRUCTURA Deportiva 6969 956,764 10301-0001-0096 Fondo de Contingencias 0996 (783,985) x 10301-0001-0097 CONAFOR 14 0688 - 10301-0001-0100 Provisión 2014 3,944,609 x 10302-0001-0001 Fondo III 2001 84916083 9,283 10302-0001-0002 Fondo III 1999 849007386 28,406 10302-0001-0007 Fondo de Infraestructura Social 2003-22059 4,930 10302-0001-0008 Fondo III 2004 24477 4,992 10302-0001-0009 INFRA 05 5261 (39,105) 10302-0001-0010 INFRA 06 5161 53,346 10302-0001-0011 INFRA 07 501020 363,506 10302-0001-0012 INFRA 2008 560027596 581,861 10302-0001-0013 INFRA 2009 17249 216,993 x 10302-0001-0014 INFRA 2010 75069 494,069 10302-0001-0015 INFRA 2011 4730 (5,794,808) x 10302-0001-0016 INFRA 2012 8624 (1,120,139) x 10302-0001-0017 INFRA 13 894 3,474,299 x 10302-0001-0018 INFRA 14 9137 (9,056) x 10303-0001-0007 Fondo IV 2005 (209,183) x 10303-0001-0009 FORTA 07 501011 (60,243) 10303-0001-0011 FORTA 2009 17258 (136,391) x 10303-0001-0012 FORTA 2010 75050 63,070 x 10303-0001-0013 FORTA 2011-60657 (8,430,113) x 10303-0001-0014 FORTA 2012 8633 2,618 x 10303-0001-0015 FORTA 13 356,855 10303-0001-0016 FORTA 14 9146 133,996 x 10304-0001-0002 FISE 2009 (364,850) x Total (2,202,103)

Derivado del análisis a la documentación que se presentó durante el proceso de la revisión,en relación a sus cuentas bancarias, se observa los señalamientos de acuerdo a los incisos,referenciados con las columnas y encabezados de la tabla anterior, lo siguiente:

a) No se proporcionaron las conciliaciones bancarias, por tal motivo, no se puededeterminar si el saldo contable es correcto (33 Cuentas).

b) Se proporcionaron las conciliaciones bancarias, sin embargo, la conciliación al 31de diciembre de 2014 presenta partidas en tránsito que necesitan ser depurados (6Cuentas).

c) Se presentaron conciliaciones bancarias, pero los saldos que muestran al 31 dediciembre de 2014 son incorrectos, se deben corregir (6 Cuentas).




d) Se proporcionó conciliación bancaria al mes de diciembre y estados de cuenta deenero a junio, por tal motivo, no se puede determinar si el saldo es correcto, ademásla conciliación al 31 de diciembre de 2014 presenta partidas en tránsito que necesitanser depurados (1 Cuenta).

e) Además, el municipio proporcionó 7 estados de cuenta que no fueron posibleidentificar con la cuenta contable correspondiente, que se detallan a continuación:

Cuenta bancaria Banco Saldo al31-12-2014

605260481 BANORTE 208,550849022172 BANORTE 9,898849024442 BANORTE 9,520194815152 BANORTE 399,075607387243 BANORTE 3,305688948447 BANORTE 21,670560027587 BANORTE 86,581Total 738,599

Control Interno

Respuesta"Derivado del análisis a la documentación que se presentó durante el proceso de la revisión,en relación a sus cuentas bancarias, se observa los señalamientos de acuerdo a los incisos,referenciados con las columnas y encabezados de la tabla anterior, lo siguiente:

a) Se anexan las conciliaciones bancarias, (29 Cuentas).

b) Se anexan las conciliaciones bancarias depuradas parcialmente (6 Cuentas).

c) Se anexan las conciliaciones bancarias, con los saldos correctos al 31 de diciembrede 2014 (6 Cuentas).

d) Se anexan copia certificada de estados de cuenta de julio a Diciembre 2014. (1Cuenta).

e) Se proporcionan la cuenta contable correspondiente a 7 estados de cuenta,además se anexa copia certificada de conciliaciones bancarias como se detallan acontinuación:




Cuenta bancaria Banco Saldo al31/12/2014

Cuenta Contable Se adjuntaconciliación

605260481 BANORTE 208,550 10304-1-2 Si849022172 BANORTE 9,898 10303-1-5 Si849024442 BANORTE 9,520 10303-1-6 Si194815152 BANORTE 399,075 10303-1-8 Si607387243 BANORTE 3,305 688948447 BANORTE 21,670 560027587 BANORTE 86,581 10303-1-10 SiTotal 738,599

En Sesión de cabildo No. 40 ordinaria del 31 de Agosto de 2015, se anexa extracto seme autorizó efectuar la depuración correspondiente aplicando a resultados del ejerciciosanteriores, con la finalidad de presentar los saldos correctos a la fecha y corregir errores deadministraciones anteriores a petición de la ASENL", por lo que se realizaran a la brevedadlos asientos contables correspondientes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se revisó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consta de copias fotostáticas certificadas de 43 conciliaciones bancariasde las 53 señaladas en la observación, además extracto de acta de cabildo de sesiónordinaria número 40 del R. Ayuntamiento, celebrada del 31 de agosto de 2015, en la cual seaprobó por unanimidad, realizar la depuración de cuentas bancarias y cuentas por cobrar,con lo cual se solventa parcialmente la observación de control interno, debido a lo siguiente:de acuerdo a los incisos se presentaron las conciliaciones bancarias de la manera siguiente:

a) Se presentaron 27 conciliaciones de 33.

b) Se depuraron 4 de 6 conciliaciones.

c) Se corrigieron 6 de 6 conciliaciones.

d) Se corrigió 1 de 1 conciliación.

e) Se proporcionaron 5 de 7 conciliaciones.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar las conciliaciones bancarias mensualmente, analizando y depurándose las partidasen tránsito, así como realizar las correcciones necesarias para presentar los saldos




bancarios correctos, además contar con la evidencia documental necesaria para amparardichas correcciones.

CUENTAS POR COBRAR

9. Al cierre del ejercicio 2014 se refleja un saldo en contabilidad de las cuentas por cobrar por$2,017,549, observando que no se han realizado las gestiones de cobranza o en su caso lasacciones de depuración y cancelación de los saldos de cuentas por cobrar, que carecen dedocumentación soporte, las cuales provienen de ejercicios anteriores, enunciando algunosejemplos de servidores y ex-servidores públicos, a continuación:

Cuenta Nombre Saldo al31-12-2013

Saldo al31-12-2014

10501-0002-0068 Alberto Rodríguez Soto 120,000 120,00010501-0002-0095 Bernardo Ramírez Portales 69,500 69,50010502-0001-0027 Arturo Alemán Martínez 40,500 40,50010502-0001-0020 Margarito Díaz Morales 30,746 30,74610502-0001-0038 Rafael Flores Villanueva 11,600 11,60010501-0002-0036 Juan Olvera Iracheta 10,000 10,00010501-0001-0076 Gaspar S. del Toro Orozco 9,863 9,86310501-0002-0029 Jaime Lopez Ramírez 7,954 7,95410502-0001-0039 Jesús Pérez Vázquez 7,000 7,00010502-0001-0028 Gaspar S. Del Toro Orozco 5,686 5,68610502-0001-0008 Alonso Villanueva Martínez 5,500 5,50010502-0001-0031 Miguel Villanueva Flores 5,500 5,50010501-0001-0052 Edgar Guerrero Soto 5,000 5,00010501-0001-0136 Roberto Loera Arias 2,500 2,500Total $ 331,349 $ 331,349

Control Interno

Respuesta"En Sesión de cabildo No. 40 ordinaria del 31 de Agosto de 2015, se anexa extracto, seme autorizó efectuar la depuración correspondiente aplicando a resultados del ejerciciosanteriores, con la finalidad de presentar los saldos correctos a la fecha y corregir errores deadministraciones anteriores a petición de la ASENL", por lo que se realizarán a la brevedadlos asientos contables correspondientes."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se revisó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, la cual consta de copia fotostática certificada de extracto de acta de cabildo desesión ordinaria No. 40 del R. Ayuntamiento celebrada del 31 de agosto de 2015, en lacual se aprobó por unanimidad, realizar la depuración de cuentas bancarias y cuentas porcobrar, soporte documental que no solventa la observación de control interno, debido a queno se presentó documentación que demuestre las acciones de la depuración de las cuentaspor cobrar.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer diversas acciones para la recuperación de los saldos si es posible, o en sucaso determinar la cancelación de las partidas, con la justificación de su incobrabilidadse someterán al R. Ayuntamiento para su autorización, y en lo subsecuente evitar queprescriban este tipo de adeudos.

NORMATIVIDAD

Actas de Cabildo

10. Durante el proceso de la auditoría se detectó que solo se realizaron quince sesionesordinarias de cabildo celebradas por el R. Ayuntamiento, observando que no se cumplió conlo establecido en el artículo 32 fracción I de la Ley Orgánica de la Administración PúblicaMunicipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se acepta la observación, tomándose en cuenta, para en lo sucesivo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, la cual no solventala observación normativa, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan loestablecido en el fundamento señalado, en relación a que las sesiones ordinarias de cabildono se llevaron a cabo cuando menos dos veces al mes.





OBRA PÚBLICA

De un importe registrado para obras por contrato y en su caso, obras por administración directa, porvalor de $59,873,641, se seleccionaron $48,745,711, que representan un 81%, revisando la gestiónfinanciera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si seprogramaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislaciónaplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelanteLOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelanteLOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas(en adelante RLOPSRM) y de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF); que se aplicaroncorrectamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado;y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado oespecificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2014

1 CMT-002/04/2014 Rehabilitación de cancha multideportiva en la localidadde Potrero de Zamora.

$ 691,223

2 FONCON-001/05/2014 Pavimentación del Boulevard Aramberri - La Parrita, 1a.Etapa, en la Cabecera Municipal.

$ 7,962,313


$ 7,951,723


$ 3,478,879

5 FOPEDEP-001/005/2014

Pavimentación del Boulevard Aramberri - La Parrita,área 10,200 m², 1a. Etapa, en la Cabecera Municipal.

$ 3,470,108

6 FOPEDEP-002/005/2014

Pavimentación del Boulevard Aramberri - La Parrita, 2a.Etapa, en la Cabecera Municipal.

$ 2,484,914

7 PMA/CONAGUA/02/2013

Construcción de red de distribución para agua potable,en la Cabecera Municipal.

$ 2,305,662




8 MANL/02/007/2014 Construcción de la Casa de la Cultura en un área de250 m², con techumbre de concreto, en la CabeceraMunicipal.

$ 3,096,775

9 MANL/008/2.3/2014 Recarpeteo de calle Reforma en La Ascensión. $ 1,983,778


Construcción de red de distribución para agua potableen el Fraccionamiento Nuevo Milenio, La Ascensión.

$ 1,432,747

11 FID-001/004/2014 Construcción de canchas multideportivas, coloniaCentro, en la Cabecera Municipal.

$ 1,189,614

12 MAN-02/06/2014 Construcción de canchas multideportivas, localidadLampacitos.

$ 1,143,060

13 PMA-LP-CONAGUA-01/ 2013

Construcción de red de agua potable, Ejido Sandia ElGrande.

$ 49,280

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas


1 CMT-002/04/2014 Rehabilitación de cancha multideportiva en lalocalidad de Potrero de Zamora.

$ 691,223

11. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2014, acordecon lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Manifestando el Tesorero Municipal lo siguiente al respecto: dicha obra fue incluida en elpresupuesto de egresos de 2014".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado




No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, no acreditan elcumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentacióngeneral que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que compruebe los argumentosvertidos por el Ente Público.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

12. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contratoequivalente al diez por ciento del monto contratado de $695,419, obligación establecida enel artículo 40, fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 1.3)

Normativa

Respuesta"Manifestando el Director de Obras públicas C. Roberto Loera Arias e Ing. Marco AntonioMartínez Rangel supervisor de Obras Públicas:

No se localizó dicha documentación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, no acreditan elcumplimiento de la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato,equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos,con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

13. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 1.4)

Normativa





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.

14. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $691,223 a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.5)

Normativa








Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.

APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Otros Programas


2 FONCON-001/05/2014 Pavimentación del Boulevard Aramberri - La Parrita,1a. Etapa, en la Cabecera Municipal.

$ 7,962,313

Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Importe2014 $ 7,962,313.00Retenciones 37,687.00Total: $ 8,000,000.00

15. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado por unimporte de $2,352,000, obligación establecida en el artículo 48, fracción I, de la LOPSRM.(Obs. 2.1)

Normativa

Respuesta




"Manifestando el Director de Obras públicas C. Roberto Loera Arias e Ing. Marco AntonioMartínez Rangel supervisor de Obras Públicas:




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe totaldel anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

16. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento equivalenteal diez por ciento del monto contratado de $7,840,000, obligación establecida en el artículo48, fracción II, de la LOPSRM. (Obs. 2.2)

Normativa










17. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las pruebas de laboratorioque comprueben el cumplimiento del porcentaje de compactación de los conceptos 1.7.-"Conformación del terreno compactado al 90% mínimo de su P.V.S.M.", 1.8.- "Formacióndel terraplén con material de banco compactado al 90% de su P.V.S.M.", 1.10.- "Formaciónde capa de base hidráulica compactada al 95% de su P.V.S.M." y 1.12.- "Carpeta asfálticaen caliente compactada al 95% de su P.V.S.M.", obligación establecida en el artículo 54,párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracción IV, del RLOPSRM.(Obs. 2.3)

Normativa

Respuesta"Manifestando el Director de Obras públicas C. Roberto Loera Arias e Ing. Marco AntonioMartínez Rangel supervisor de Obras Públicas.

Se anexa documentación correspondiente a pruebas de laboratorio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistentesen copias fotostáticas certificadas de informe de ensayes de concreto asfáltico; de gráficaMarshall para grava-sello y arena 1/2"; de gráfica Saybolt-Furol para asfalto; de prueba ygráfica marshall del material asfáltico; de informes en pruebas de cemento asfáltico EKBESP PG 64-22 y de informe de ensaye de concreto asfáltico, documentos que no cuentancon la identificación de la obra a la que pertenecen; no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón, de que no se anexan las pruebas de laboratorioque comprueben el cumplimiento del porcentaje de compactación de su P.V.S.M. de losconceptos observados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuentencon toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellasincluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que




posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente ala autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidadesy especificaciones contratadas.

18. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos enfideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de $8,000,000,según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 2.8)

Normativa






19. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos correspondientes ala construcción final de la obra, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM.(Obs. 2.9)

Normativa

Respuesta








20. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs.2.10)

Normativa


Se anexa la documentación correspondiente a bitácora de obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de bitácora de obra, elaborada por medios convencionales,no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que laelaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra que se adjunta, no se realizó pormedios remotos de comunicación electrónica.


21. En la revisión del expediente, se detectó que en el pago de la estimación 1 normal, realizadomediante la póliza 2014090301 del 3 de septiembre de 2014 al contratista que ejecutó laobra, por un importe de $4,272,678, se incluye la cantidad correspondiente a la retención




del 2 al millar para el fondo de captación de la CEMIC (Compendio Económico Mexicano dela Industria de la Construcción), debiéndose pagar solo un importe de $4,262,089, lo cualgenera un pago en exceso de $10,589. (Obs. 2.11)

Económica


Se anexa la documentación correspondiente de reintegro del monto excedido".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de comprobante de depósito a la cuenta delEnte Público, con folio electrónico 0709201525433110200371017, de fecha 7 de septiembrede 2015 y de recibo oficial de ingresos con folio 09027, de fecha 7 de septiembre de2015, ambos por un importe de $10,589, documentación que acredita el reintegro delimporte observado, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al carácter económico dela observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no se solventa, debido a queel reintegro aludido hace evidente que se autorizó para el pago un importe, al cual no se lehabían aplicado las deducciones correspondientes.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.



$ 7,951,723







Normativa







Normativa








Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato,equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos,con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

24. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las pruebas de laboratorioque comprueben el cumplimiento del porcentaje de compactación de los conceptos 1.7.-"Conformación de terreno compactado al 90% mínimo de su P.V.S.M.", 1.8.- "Formación deterraplen con material de banco compactado al 90% de su P.V.S.M.", 1.10.- "Formaciónde capa de base hidráulica compactada al 95% de su P.V.S.M." y 1.12.- "Carpeta asfálticacompactada al 95% de su P.V.S.M.", obligación establecida en el artículo 54, párrafoprimero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracción IV, del RLOPSRM. (Obs.3.3)

Normativa


Se anexa la documentación correspondiente a las pruebas de laboratorio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto se localizaron copias fotostáticas certificadas deprueba y gráfica marshall del material asfáltico; de gráfica Saybolt-Furol para asfalto; deinformes en pruebas de cemento asfáltico EKBE SP PG 64-22 y de informes de ensayede concreto asfáltico, documentos que no cuentan con la identificación de la obra a la quepertenecen; no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón, de que




no se anexan las pruebas de laboratorio que comprueben el cumplimiento del porcentajede compactación de su P.V.S.M. de los conceptos observados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuentencon toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellasincluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para queposteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente ala autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidadesy especificaciones contratadas.


Normativa





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la




Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.


Normativa






Normativa



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de bitácora de obra, elaborada por medios convencionales,




no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que laelaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra que se adjunta, no se realizó pormedios remotos de comunicación electrónica.




$ 3,478,879




Normativa









29. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las pruebas de laboratorioque comprueben el cumplimiento del porcentaje de compactación de los conceptos 1.7.-"Conformación de terreno compactado al 90% mínimo de su P.V.S.M.", 1.10.- "Formaciónde capa de base hidráulica compactada al 95% de su P.V.S.M." y 1.12.- "Carpeta asfálticacompactada al 95% de su P.V.S.M.", obligación establecida en el artículo 54, párrafoprimero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracción IV, del RLOPSRM. (Obs.4.2)

Normativa






30. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos en




fideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de $3,500,000,según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 4.6)

Normativa







Normativa







No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, no acreditan elcumplimiento de la normatividad señalada.


32. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 4.8)

Normativa






5 FOPEDEP-001/005/2014

Pavimentación del Boulevard Aramberri - La Parrita,área 10,200 m², 1a. Etapa, en la Cabecera Municipal.

$ 3,470,108

Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo a lo siguiente:






Normativa







Normativa










Normativa



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de prueba y gráfica marshall del material asfáltico; degráfica Saybolt-Furol para asfalto; de informes en pruebas de cemento asfáltico EKBE SPPG 64-22 y de informes de ensaye de concreto asfáltico, documentos que no cuentan con laidentificación de la obra a la que pertenecen; no acreditan el cumplimiento de la normatividad




señalada, esto en razón, de que no se anexan las pruebas de laboratorio que comprueben elcumplimiento del porcentaje de compactación de su P.V.S.M. de los conceptos observados.




Normativa





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la




Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.


Normativa






Normativa



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de bitácora de obra, elaborada por medios convencionales,




no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que laelaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra que se adjunta, no se realizó pormedios remotos de comunicación electrónica.



6 FOPEDEP-002/005/2014

Pavimentación del Boulevard Aramberri - La Parrita,2a. Etapa, en la Cabecera Municipal.

$ 2,484,914




Normativa










Normativa



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de prueba y gráfica marshall del material asfáltico; degráfica Saybolt-Furol para asfalto; de informes en pruebas de cemento asfáltico EKBE SPPG 64-22 y de informes de ensaye de concreto asfáltico, documentos que no cuentan con laidentificación de la obra a la que pertenecen; no acreditan el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón, de que no se anexan las pruebas de laboratorio que comprueben elcumplimiento del porcentaje de compactación de su P.V.S.M. de los conceptos observados.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuentencon toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellasincluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que




posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente ala autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidadesy especificaciones contratadas.


Normativa







Normativa

Respuesta









Normativa







Construcción de red de distribución para aguapotable, en la Cabecera Municipal.

$ 2,305,662




Nota: Esta obra registró inversión de acuerdo a lo siguiente:

Ejercicio Importes2013 $ 2,158,927.002014 2,305,662.00Por pagar 30,939.00Total: $ 4,495,528.00

44. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitarios delos conceptos no previstos en el catálogo de conceptos original, incluidos en la estimación 1extra, obligación establecida en el artículo 59, párrafo undécimo, de la LOPSRM, en relacióncon el artículo 107, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 7.2)

Normativa





45. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 64, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con elartículo 166, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 7.3)

Normativa

Respuesta








Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, mediante la cual se haga constarla terminación de los trabajos contratados, misma que deberá contener como mínimo: lafecha de iniciación y terminación de los trabajos; relación de las estimaciones o de gastosaprobados, y en caso de trabajos por contrato, las garantías que continuarán vigentes y lafecha de su cancelación.

46. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo170, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 7.4)

Normativa








47. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo cuarto, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo y 172, párrafo primero, fracción V, del RLOPSRM. (Obs. 7.5)

Normativa






Normativa










49. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 7.7)

Normativa






50. En la revisión del expediente, se detectó que de los recursos provenientes del Fondo deInfraestructura Social Municipal, como aportación para la obra en comento, se pagó unimporte de $881,179, observando que no se localizaron ni fueron exhibidos durante laauditoría, los estudios, encuestas entre los beneficiados de la obra, informes fotográficos




u otros elementos que haya tenido en cuenta el Ente Público, para acreditar que elrecurso federal transferido a través del Fondo aludido, fue aplicado en beneficio directode la población que se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema,de conformidad con el artículo 33, párrafo primero, de la LCF. Cabe señalar que en laconsulta efectuada por esta Auditoría Superior a la información de índices de marginacióndel Consejo Nacional de Población (CONAPO) y del Consejo Nacional de Evaluación(CONEVAL), que constituyen fuentes oficiales de medición de la pobreza y el rezago social,la zona en donde se realizó la obra, no se ubica en sector donde su población se encuentreen condiciones de rezago social y pobreza extrema. (Obs. 7.8)

Normativa

Respuesta"Manifestando el Director de Obras Públicas C. Roberto Loera Arias e Ing. Marco AntonioMartínez Rangel supervisor de Obras Públicas:

Se anexa la documentación correspondiente, cuis y fotografías".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen fotografías impresas a color certificadas de viviendas en la zona beneficiada; y de copiasfotostáticas certificadas de diversos Cuestionarios Únicos de Información Socioeconómica2014 (CUIS), no acreditan que la zona donde se realizó la obra, se ubique en sector dondesu población se encuentre en condiciones de pobreza extrema, esto en razón, de que si bien,se realizaron los CUIS para la identificación de la pobreza extrema en la zona, no se localizósu respectiva aprobación y documentación que demuestre la evaluación y determinaciónde los hogares y personas en pobreza extrema por parte de la Sedesol, con los cuales seacredite que tal inversión beneficia directamente a población en pobreza extrema.


Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.1. Reintegrar a la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, lacantidad que por concepto de pagos de estimaciones de obra fue erogada, destinandodichos recursos a los fines establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.




2. En lo subsecuente, garantizar que los recursos federales transferidos a través del Fondode Infraestructura Social Municipal, se apliquen en beneficio directo de la población que seencuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y de acuerdo a los rubrosestablecidos en el artículo 33 inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal; tomando enconsideración:A. Las fuentes oficiales que miden la pobreza y el rezago social, como son el ConsejoNacional de Población (CONAPO) y el Consejo Nacional de Evaluación de la Política deDesarrollo Social (CONEVAL); oB. Mecanismos y fuentes de información asimilables, tales como: estudiossocioeconómicos, encuestas entre los posibles beneficiados, informes fotográficos,análogos.


8 MANL/02/007/2014 Construcción de la Casa de la Cultura en un área de250 m², con techumbre de concreto, en la CabeceraMunicipal.

$ 3,096,775


Normativa









En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, mediante la cual se haga constarla terminación de los trabajos contratados, misma que deberá contener como mínimo: lafecha de iniciación y terminación de los trabajos; relación de las estimaciones o de gastosaprobados, y en caso de trabajos por contrato, las garantías que continuarán vigentes y lafecha de su cancelación.


Normativa






Normativa









Normativa





55. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendoque debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando lajustificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría dela Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios decomunicación convencional, obligación establecida en el artículo 122, párrafos primero, ysegundo, del RLOPSRM. (Obs. 8.6)

Normativa








56. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajo ejecutadas del concepto 4.5.- "Piso de loseta cerámicaprensada y esmaltada de 33 x 33 cm" en los Salones de danza y artes plásticas, para el cualse pagó una cantidad de 45.86 m², que no se ejecutó el concepto aludido, por lo que resultaun pago en exceso por valor de $32,589. Es de mencionar que en dichas áreas se encontróduela instalada, trabajos que no corresponden con las especificaciones señaladas en elconcepto en estudio; además, no se localizó evidencia que acredite que dichos trabajosfueron ejecutados por el contratista relacionado contractualmente con la obra en referencia.(Obs. 8.7)

Duela instalada en un área de 43.86 m², en la que debería existir piso de loseta cerámica.




Económica - Monto no solventado $32,589


Se realizaron las reparaciones pertinentes y se anexan fotografías".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a quelos argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a surespuesta para este punto, consistente en fotografías impresas a color certificadas de lareparación de un área de duela, no aclaran la diferencia observada ni se comprueba elreintegro del importe observado ante la Hacienda Pública del Municipio.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.


57. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que no seejecutó el concepto 7.4.- "Suministro y colocación de lámpara fluorescente de 2 x 32 wcon gabinete de lámina calibre 22", del cual se generaron y pagaron 40 piezas mediante laestimación 2 normal, por valor de $46,288. Es de mencionar que se encontraron instaladas40 lámparas spot con led, trabajos que no corresponden con las especificaciones señaladasen el concepto en estudio; además, no se localizó evidencia que acredite que dichos mismosfueron ejecutados por el contratista relacionado contractualmente con la obra en referencia.(Obs. 8.8)




Spot con led instaladas en lugar de lámparas fluorescente de 2 x 32 w con gabinete de lámina calibre 22.


Respuesta"Manifestando el Director de Obras Públicas C. Roberto Loera Arias e Ing. Marco AntonioMartínez Rangel supervisor de Obras Públicas:".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que losargumentos presentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, no aclaran ladiferencia señalada ni se comprueba el reintegro del importe observado ante la HaciendaPública del Municipio.




58. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajo ejecutadas del concepto 5.3.- "Suministro e instalación depuerta de perfil estructural PTR de 0.85 x 2.10 m", una cantidad de 8 piezas y se pagaron17 piezas, lo cual genera una diferencia de 9 piezas por valor de $41,249. (Obs. 8.9)





Respuesta"Manifestando el Director de Obras Públicas C. Roberto Loera Arias e Ing. Marco AntonioMartínez Rangel supervisor de Obras Públicas:".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que losargumentos presentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, no aclaran ladiferencia señalada ni se comprueba el reintegro del importe observado ante la HaciendaPública del Municipio.





9 MANL/008/2.3/2014 Recarpeteo de calle Reforma en La Ascensión. $ 1,983,778

59. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendoque debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando lajustificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría dela Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios decomunicación convencional, obligación establecida en el artículo 122, párrafos primero, ysegundo, del RLOPSRM. (Obs. 9.3)

Normativa


Se anexa documentación correspondiente a la bitácora de obra".








Construcción de red de distribución para aguapotable en el Fraccionamiento Nuevo Milenio, LaAscensión.

$ 1,432,747


Normativa









En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.


11 FID-001/004/2014 Construcción de canchas multideportivas, coloniaCentro, en la Cabecera Municipal.

$ 1,189,614




Normativa











Normativa





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, mediante la cual se haga constarla terminación de los trabajos contratados, misma que deberá contener como mínimo: lafecha de iniciación y terminación de los trabajos; relación de las estimaciones o de gastosaprobados, y en caso de trabajos por contrato, las garantías que continuarán vigentes y lafecha de su cancelación.


Normativa

Respuesta









Normativa





65. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos enfideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de $1,196,836,según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos,




vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 11.5)

Normativa







Normativa











12 MAN-02/06/2014 Construcción de canchas multideportivas, localidadLampacitos.

$ 1,143,060



67. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado por unimporte de $344,141, obligación establecida en el artículo 48, fracción I, de la LOPSRM.(Obs. 12.1)

Normativa











Normativa






69. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos enfideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de $1,150,000,según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos,




vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 12.6)

Normativa







Normativa










71. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que no se ejecutóel concepto 4.2.- "Luminaria circular campana foco de 70 w", del cual se generaron y pagaron4 piezas mediante la estimación 1 normal, por valor de $45,036. Es de mencionar que seencontró la instalación de dos luminarias incandescentes con gabinete cuadrado, trabajosque no corresponden con las especificaciones señaladas en el concepto en estudio; por lotanto no se debieron considerar para el pago. (Obs. 12.9)

Luminarias incandescentes con gabinete cuadrado instaladas en lugar de dos luminarias circulares de campana focode 70 w.



Se anexa documentación correspondiente".





Se recibieron copias fotostáticas certificadas de finiquito de contrato, en el cual se generanlos volúmenes finales de los conceptos ejecutados de la obra en referencia; de croquiscon dimensiones de muro de enrase; de presupuesto de obra; de análisis de preciosunitarios de conceptos adicionales; y de impresiones de fotografías en blanco y negrocertificadas, correspondientes a la construcción de muro de enrase y de rampa de accesopara discapacitados; los cuales aclaran parcialmente la diferencia observada, esto en razón,de que mediante el finiquito adjunto, se deduce una cantidad de 2 piezas del conceptoen estudio, por un importe de $22,518; sin embargo, las 2 piezas restantes, instaladas yconsideradas en dicho finiquito, no corresponden con las especificaciones originalmentecontratadas, las cuales fueron revisadas mediante inspección física y señaladas por parte deesta Auditoría, por lo que no se debieron autorizar para su pago, persistiendo una diferenciade 2 piezas y un importe de $22,518.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos de conceptos que no cumplan con las especificaciones contratadas.


13 PMA-LP-CONAGUA-01/ 2013

Construcción de red de agua potable, Ejido SandiaEl Grande.

$ 49,280

72. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (factura, carátulade estimación, números generadores, croquis de ubicación, informes fotográficos u otroselementos que haya tenido en cuenta el Ente Público) que acredite la procedencia del pagode la póliza 2014040234, con fecha del 30 de abril de 2014, por valor de $49,280, obligaciónestablecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo132, fracciones de la I a la V, del RLOPSRM. (Obs. 13.1)

Normativa





Se anexa documentación correspondiente".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada de factura número 0732, correspondiente al pagodel finiquito de la obra, por lo que se solventa lo correspondiente a dicho documento; sinembargo, en cuanto a la carátula de la estimación, sus números generadores, croquisde ubicación, informes fotográficos u otros elementos que haya tenido en cuenta el EntePúblico, para la autorización y pago de la factura aludida, no se solventa la observación,subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación general queadjuntan a su respuesta no se localizó la que acredite el cumplimiento de la normatividadseñalada.



73. En la revisión del expediente, se detectó que de los recursos provenientes del Fondode Infraestructura Social Municipal, como aportación para la obra en comento, se pagóun importe de $49,280, observando que no se localizaron ni fueron exhibidos durante laauditoría, los estudios, encuestas entre los beneficiados de la obra, informes fotográficosu otros elementos que haya tenido en cuenta el Ente Público, para acreditar que elrecurso federal transferido a través del Fondo aludido, fue aplicado en beneficio directode la población que se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema,de conformidad con el artículo 33, párrafo primero, de la LCF. Cabe señalar que en laconsulta efectuada por esta Auditoría Superior a la información de índices de marginacióndel Consejo Nacional de Población (CONAPO) y del Consejo Nacional de Evaluación(CONEVAL), que constituyen fuentes oficiales de medición de la pobreza y el rezago social,la zona en donde se realizó la obra, no se ubica en sector donde su población se encuentreen condiciones de rezago social y pobreza extrema. (Obs. 13.2)

Normativa

Respuesta




"Manifestando el Director de Obras Públicas C. Roberto Loera Arias Ing. Marco AntonioMartínez Rangel supervisor de Obras Públicas:

Se anexa documentación correspondiente plano de zona Zap".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de diversos Cuestionarios Únicos de InformaciónSocioeconómica 2014 (CUIS), no acreditan que la zona donde se realizó la obra, se ubiqueen sector donde su población se encuentre en condiciones de pobreza extrema, esto enrazón, de que si bien, se realizaron los CUIS para la identificación de la pobreza extremaen la zona, no se localizó su respectiva aprobación y documentación que demuestre laevaluación y determinación de los hogares y personas en pobreza extrema por parte de laSedesol, con los cuales se acredite que tal inversión beneficia directamente a población enpobreza extrema.


Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.1. Reintegrar a la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, lacantidad que por concepto de pagos de estimaciones de obra fue erogada, destinandodichos recursos a los fines establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.2. En lo subsecuente, garantizar que los recursos federales transferidos a través del Fondode Infraestructura Social Municipal, se apliquen en beneficio directo de la población que seencuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y de acuerdo a los rubrosestablecidos en el artículo 33 inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal; tomando enconsideración:A. Las fuentes oficiales que miden la pobreza y el rezago social, como son el ConsejoNacional de Población (CONAPO) y el Consejo Nacional de Evaluación de la Política deDesarrollo Social (CONEVAL); oB. Mecanismos y fuentes de información asimilables, tales como: estudiossocioeconómicos, encuestas entre los posibles beneficiados, informes fotográficos,análogos.




PROFIS

EGRESOS

FONDO DE PAVIMENTACIÓN Y ESPACIOS DEPORTIVOS MUNICIPALES

74. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría evidencia documental quedemuestre que el municipio aperturó una cuenta productiva bancaria específica para elcontrol de los Apoyos que les sean entregados así como de los rendimientos financierosque se generen para el Fondo, en contravención a lo establecido en el capítulo V, numeral17, de las Disposiciones para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación,Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa paraMunicipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2014.

Normativa

Respuesta Es de mencionar que la apertura de la cuenta de FOPEDEP de 2014 no se llevó a cabo y se utilizó la cuenta aperturada del ejercicio de 2013 del mismo programa por error.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el municipio, la cual no solventala observación, debido a que el municipio no envía copia certificada de la cuenta bancariaespecífica del fondo para el ejercicio 2014. Se exhorta al municipio a cumplir con lanormativa señalada.


75. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría evidencia documentalque demuestre que el municipio incluyó la leyenda: "Este programa es público, ajeno acualquier partido político. Queda prohibido el uso para fines distintos a los establecidosen el programa", en la aplicación, erogación y publicidad de los recursos que se otorguenpara las obras de pavimentación, espacios deportivos, alumbrado público y rehabilitaciónde infraestructura educativa, en contravención a lo establecido en el capítulo VI, numeral39, de las Disposiciones para la aplicación de los recursos del Fondo de pavimentación,espacios deportivos, alumbrado público y rehabilitación de infraestructura educativa paramunicipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2014.

Normativa




Respuesta Se acepta la observación en cuanto a la leyenda señalada pero con el compromiso de que a partir de 2015 se incluirá dicha leyenda en la documentación que ampare cada cheque que se expida.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el municipio, la cual no solventala observación, debido a que el municipio no envía evidencia documental certificada dondese vea aplicada la leyenda observada. Se exhorta al municipio a cumplir con la normativaseñalada.


FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL

76. Durante el proceso de auditoría se detectó que el municipio realizó traspasos de la cuentaespecífica del Fondo a la cuenta de gasto corriente para liquidar el pago de la nómina deSeguridad Pública, Tránsito y Protección civil, ni tampoco se tienen los registros específicosde los egresos de la adquisición de armas largas para seguridad pública, lo cual no reflejaun manejo de la cuenta y recursos transparente, en contravención a lo establecido en elartículo 69 párrafo cuarto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental para el ejerciciofiscal 2014.

Normativa

Respuesta Se realizaron estos traspasos para reponer lo erogado por concepto de sueldos al personal descrito que por error se liquidaron de la cuenta corriente, con respecto a las armas largas estas no habían sido entregadas ya que los tramites y procedimiento de entrega depende de la séptima zona militar, actualmente ya cuenta con el armamento en cuestión, se anexan copia del documento de entrega, resguardo y fotografías.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el municipio, la cual no solventa laobservación, debido a que el municipio no envía análisis detallado de los registros pagadoscon el fondo del concepto de nómina, así como también no envían registros contables




específicos de la adquisición de las armas largas. Se exhorta al municipio a cumplir con lanormativa señalada.


------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el Acuerdo Legislativo número 247, tomado por el Pleno en la sesión del 17 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 25 de septiembre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 27 de septiembre de 2013 mediante el oficio número 323/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por el Conac en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en llevar a cabo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la cuenta pública, una entrevista con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de s u jefe inmediato o c on el responsable de la Tesorería Municipal a e fecto de aplicarle un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, expedidas por el citado Consejo, anexando evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado advirtiendo lo siguiente: Resultados de los procedimientos obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado IV del presente Informe. VI. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las Cuentas Públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliego Presuntivo de Responsabilidades Resarcitorias (PPR)

Gestión Financiera 1

Obra Pública 3 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 78

Promoción de Intervención de Instancia de Control Competente (PIICC) 2* Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 3*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 32*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 121

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)


Obra Pública 5

Profis 4 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 230 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 3*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 8*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 85*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 345

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),


Obra Pública 1 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 148

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 3

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 5

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 41

Total de acciones y recomendaciones emitidas 199 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del

Estado el día 13 de noviembre de 2014.




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de los

Posibles daños o

perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2011

ASENL-PPR-CP2011-GF-MU06-030/2012

Gestión Financiera 1 12-nov-12 $27,000 En trámite Pendiente

Dictamen Técnico de Auditoría

ASENL-PPR-CP2011-OP-MU06-006/2012

Obra Pública 3 08-nov-12 $346,440 En trámite Pendiente

Dictamen Técnico de Auditoría

Total de Observaciones 4

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-MU06-022/2013

Gestión Financiera 10 28-oct-13 $2,321,706 En trámite Pendiente

dictamen técnico de Auditoría


Obra Pública 5 28-oct-13 $552,110 En trámite Pendiente


ASENL-PPR-CP2012-MU06-019/2013

Profis 4 29-oct-13 $3,804,558 En trámite Pendiente


Total de Observaciones 19

2013


Obra Pública 1 20-nov-14 $944,453 En trámite Pendiente


ASENL-PPR-CP2013-MU06-006/2014

Recursos Federales 1 28-nov-14 $20,831 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de Auditoría Total de Observaciones 2

Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

.




b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2011 78 ASENL-PFRA-CP2011-MU06-

022/2012

Presidente Municipal 201508240 25-ago-15


017/2013

Presidente Municipal 201508130 14-ago-15


044/2014 Presidente Municipal 201506081 15-jun-15

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2011 Se investigación sobre los domicilios de los funcionarios responsables. En trámite

2012 Se investigación sobre los domicilios de los funcionarios responsables. En trámite

2013 En proceso de revisión del departamento jurídico del Municipio. En trámite

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Total de Obs.

Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2013 ASENL-PIICC-CP2013-MU-

026/2014 3

Secretaría de la Función

Pública 28-nov-14

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza

federal

Concluido1




Con esta promoción se hace del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública, en su calidad de entidad coordinadora de los órganos de control interno de las dependencias del gobierno federal y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, las irregularidades relacionadas con recursos de naturaleza federal, en las que se desprendan hechos o conductas que impliquen incumplimientos de los servidores públicos a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, y que en términos de los convenios celebrados para la asignación, reasignación o transferencia de dichos recursos, competa a las instancias federales evaluar, controlar y revisar el manejo, aplicación y destino de éstos, y en su caso instaurar los procedimientos administrativos a que haya lugar.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción, por lo que la labor de la Auditoría Superior del Estado concluye con la emisión y notificación de la misma.

d) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Cuenta Pública

Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de Informe

Estado en la ASENL

2013 ASENL-IASF-CP2013-AGE-2245/2014 5 5-ene-15 Concluido1

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades:

• Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lo preceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;

• Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las que se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a la hacienda pública federal.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal de Fiscalización Superior.

e) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público

Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-MU06-006 20-nov-14 18-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Obra Pública 41 36 0 5 0 0 Total 41




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



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