Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3....

118
© 2011 Deloitte, S.L. Gandía, 12 de diciembre de 2011 Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía

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011

Del

oitte

, S

.L.

Gan

día,

12

de d

icie

mbr

e de

201

1

An

ális

is e

con

óm

ico

fin

anci

ero

del

A

yun

tam

ien

to d

e G

and

ía

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011

Del

oitte

, S

.L.

Índi

ce

Pág

ina

1. A

lcan

ce y

lim

itaci

ones

3

2. A

nális

is e

conó

mic

o-fin

anci

ero

2.1.

Liq

uida

ción

del

pre

supu

esto

6

2.2.

Rem

anen

te d

e te

sore

ría

61

2.3.

Bal

ance

de

situ

ació

n64

3. E

ntid

ades

dep

endi

ente

s de

l Ayu

ntam

ient

o de

Gan

dia

83

4. P

rinci

pale

s as

pect

os id

entif

icad

os e

n el

aná

lisis

eco

nóm

ico-

finan

cier

o88

5. D

euda

y c

ompr

omis

os92

6. D

irect

rices

par

a la

con

fecc

ión

de u

n pl

an e

conó

mic

o-fin

anci

ero

97

7. R

ecom

enda

cion

es fi

scal

es11

3

2

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011

Del

oitte

, S

.L.

1. A

lcan

ce y

lim

itaci

ones

Alc

ance

�E

lalc

ance

denu

estr

otr

abaj

ose

haes

tabl

ecid

oen

elC

ontr

ato

deS

ervi

cios

form

aliz

ado

el15

dese

ptie

mbr

ede

2011

para

elab

orar

unIn

form

ede

situ

ació

nec

onóm

ico-

finan

cier

ade

lAyu

ntam

ient

ode

Gan

día.

�N

uest

rotr

abaj

o,qu

ese

resu

me

enes

tedo

cum

ento

,se

halim

itado

alo

sas

unto

squ

ehe

mos

cons

ider

ado

rele

vant

esde

ntro

del

cont

exto

esta

blec

ido

enel

Con

trat

opo

rel

Ayu

ntam

ient

ode

Gan

día.

�N

uest

rotr

abaj

oha

cons

istid

oen

hace

run

anál

isis

dela

situ

ació

nec

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ico-

finan

cier

ade

lAyu

ntam

ient

ode

Gan

día

con

elal

canc

ean

tes

men

cion

ado

ypo

rlo

tant

o,nu

estr

otr

abaj

ono

hain

clui

dopr

oced

imie

ntos

cons

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ados

nece

sario

spo

rla

sno

rmas

prof

esio

nale

sge

nera

lmen

teac

epta

das

para

lare

aliz

ació

nde

unin

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ede

segu

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posi

tiva

dees

tado

spr

esup

uest

ario

sy

/o

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cier

os(C

uent

aG

ener

alde

lA

yunt

amie

nto

deG

andí

aco

rres

pond

ient

eal

ejer

cici

o20

10)

y,en

cons

ecue

ncia

,no

expr

esam

osun

aop

inió

nso

bre

lain

form

ació

nan

aliz

ada.

Sih

ubié

ram

osre

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ado

proc

edim

ient

osad

icio

nale

so

con

unal

canc

edi

fere

nte,

podr

ían

habe

rse

pues

tode

man

ifies

toas

pect

osad

icio

nale

sde

inte

rés

que

lehu

bier

ansi

dore

port

ados

.

�La

Cue

nta

Gen

eral

,la

dete

rmin

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nde

los

crite

rios

ypr

emis

asso

bre

los

que

está

basa

da,

así

com

oel

deta

llede

lain

form

ació

npe

rtin

ente

que

pudi

era

afec

tar

ala

ejec

ució

nde

ésto

s,so

nre

spon

sabi

lidad

excl

usiv

ade

los

órga

nos

dego

bier

node

lAyu

ntam

ient

ode

Gan

día.

Del

oitte

noha

part

icip

ado

nide

bese

ras

ocia

doco

nla

elab

orac

ión

dedi

cha

info

rmac

ión

y,en

cons

ecue

ncia

,no

expr

esam

osun

aop

inió

nni

dam

osni

ngún

tipo

dese

gurid

adso

bre

lam

ism

a.

�N

uest

rotr

abaj

olo

hem

oslle

vado

aca

boen

las

depe

nden

cias

delA

yunt

amie

nto

deG

andí

a,en

tre

el19

dese

ptie

mbr

ede

2011

yel

14de

novi

embr

ede

2011

yhe

mos

man

teni

dore

unio

nes

con

los

resp

onsa

bles

yla

Dire

cció

nde

laE

ntid

ad,a

part

irde

las

cual

eshe

mos

real

izad

onu

estr

otr

abaj

o.

�C

onan

terio

ridad

ala

emis

ión

dees

teIn

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ehe

mos

faci

litad

oun

borr

ador

alA

yunt

amie

nto

deG

andí

a,he

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cont

rast

ado

las

conc

lusi

ones

con

laE

ntid

ady

hem

osso

licita

doqu

ese

nos

conf

irme

que,

asu

leal

sabe

ry

ente

nder

,lo

she

chos

,ta

ly

com

ose

desc

riben

,so

nra

zona

bles

ento

dos

los

aspe

ctos

sign

ifica

tivos

,qu

ecu

alqu

iera

dela

sop

inio

nes

que

sele

sat

ribuy

ees

adec

uada

yra

zona

ble,

que

nos

han

faci

litad

oto

dala

info

rmac

ión

sign

ifica

tiva

rele

vant

epa

rael

Info

rme

dela

que

tiene

nco

noci

mie

nto

yqu

eno

tiene

nco

nsta

ncia

dequ

ese

haya

excl

uido

ning

únas

pect

osi

gnifi

cativ

ore

leva

nte

para

lata

rea

por

laqu

ehe

mos

sido

cont

rata

dos.

•Lo

s pr

inci

pale

s in

terlo

cuto

res

dura

nte

la r

ealiz

ació

n de

nue

stro

trab

ajo

han

sido

:

�D

eleg

ada

de A

sunt

os E

conó

mic

os (D

ª C

ristin

a S

erra

no).

�In

terv

ento

r del

Ayu

ntam

ient

o (D

. Jor

ge G

arcí

a H

erná

ndez

).

�Je

fe d

e S

ervi

cio

de C

ontr

ol P

resu

pues

tario

(D

ª. G

ema

Gar

cía

Bar

ber)

.

�T

esor

ero

(D. F

eder

ico

Mer

los

Fer

nánd

ez).

�Je

fe d

e S

ervi

cios

Jur

ídic

os (

D. E

duar

do C

osta

).

�Je

fe d

e S

ecci

ón d

e C

ontr

ol P

resu

pues

tario

(D

.ª A

na G

arcí

a F

erre

r).

�Je

fe d

e S

ervi

cio

de R

ecur

sos

Hum

anos

(D

. J. F

errá

n C

arbo

Esc

riva)

.

�Je

fe d

e S

ervi

cio

de C

ontr

atac

ión

y P

atrim

onio

(D. J

osep

Mor

antR

ipol

l).

�Je

fe d

e S

ervi

cio

de C

oord

inac

ión

y S

uper

visi

ón d

e P

roye

ctos

(D

. Jos

ep C

olom

arG

isbe

rt).

3

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011

Del

oitte

, S

.L.

1. A

lcan

ce y

lim

itaci

ones

Alc

ance

(co

nt.)

4

Lim

itaci

ones

al a

lcan

ce

�E

nla

real

izac

ión

denu

estr

otr

abaj

ose

han

pues

tode

man

ifies

tode

term

inad

aslim

itaci

ones

alal

canc

equ

etie

nen

unim

pact

osi

gnifi

cativ

oen

lapr

epar

ació

nde

este

docu

men

toy

que,

prin

cipa

lmen

te,h

ansi

doas

ocia

das

ala

limita

ción

otie

mpo

disp

onib

le.

De

entr

ela

info

rmac

ión

nece

saria

para

cubr

irel

alca

nce

denu

estr

otr

abaj

o,qu

erem

osde

stac

arla

sigu

ient

ein

form

ació

npo

rim

port

anci

a:

�N

ose

nos

hafa

cilit

ado

unde

talle

ínte

gro

debi

enes

que

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anel

patr

imon

iode

lAyu

ntam

ient

o.

�N

ose

nos

hafa

cilit

ado

laev

alua

ción

delo

srie

sgos

yla

posi

ble

cuan

tific

ació

nde

los

juic

ios,

litig

ios

yre

clam

acio

nes

encu

rso.

�E

nre

laci

ónco

nla

solic

itud

real

izad

apo

rel

Ayu

ntam

ient

oa

las

entid

ades

finan

cier

asde

conf

irmac

ión

desa

ldos

yde

otra

info

rmac

ión

rele

vant

eal

31de

dici

embr

ede

2010

,no

seha

reci

bido

resp

uest

ade

las

sigu

ient

esen

tidad

es:I

CO

,Caj

aM

urci

ay

Cam

.

Lim

itaci

ones

alus

o

�E

ste

Info

rme

hasi

dopr

epar

ado

para

elus

ode

lA

yunt

amie

nto

deG

andí

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node

bese

rfa

cilit

ado

ate

rcer

aspa

rtes

sin

nues

tro

cons

entim

ient

opr

evio

por

escr

ito.

Nin

guna

otra

part

ees

táau

toriz

ada

aba

sars

een

nues

tro

Info

rme

para

ning

únfin

yde

clin

amos

toda

resp

onsa

bilid

adu

oblig

ació

nen

rela

ción

con

elco

nten

ido

delI

nfor

me

enca

sode

uso

inde

bido

.

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011

Del

oitte

, S

.L.

Pág

ina

1. A

lcan

ce y

lim

itaci

ones

3

2. A

nális

is e

conó

mic

o-fin

anci

ero

2.1.

Liq

uida

ción

del

pre

supu

esto

6

2.2.

Rem

anen

te d

e te

sore

ría

61

2.3.

Bal

ance

de

situ

ació

n64

3. E

ntid

ades

dep

endi

ente

s de

l Ayu

ntam

ient

o de

Gan

dia

83

4. P

rinci

pale

s as

pect

os id

entif

icad

os e

n el

aná

lisis

eco

nóm

ico-

finan

cier

o88

5. D

euda

y c

ompr

omis

os92

6. D

irect

rices

par

a la

con

fecc

ión

de u

n pl

an e

conó

mic

o-fin

anci

ero

97

7. R

ecom

enda

cion

es fi

scal

es11

3

5

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011

Del

oitte

, S

.L.

Mod

ifica

cion

esde

lpre

supu

esto

dele

jerc

icio

2010

6

•E

lpr

esup

uest

ode

lej

erci

cio

2010

fue

apro

bado

el29

dedi

ciem

bre

de20

09en

lase

sión

extr

aord

inar

iace

lebr

ada

por

elP

leno

del

Ayu

ntam

ient

o.

•E

nes

tese

ntid

o,la

sm

odifi

caci

ones

real

izad

asal

pres

upue

sto

vien

enex

plic

adas

por

lane

cesi

dad

dead

apta

rla

spa

rtid

aspr

esup

uest

aria

sin

icia

les

ala

sne

cesi

dade

sre

ales

del

año

corr

espo

ndie

nte,

deac

uerd

oa

los

prec

epto

ses

tabl

ecid

ospa

raca

daun

ade

las

mod

ifica

cion

esen

laLe

yre

gula

dora

dela

sH

acie

ndas

loca

les.

•D

elim

port

eto

tald

em

odifi

caci

ones

:37

.387

mile

s€

corr

espo

nden

ala

inco

rpor

ació

nde

rem

anen

tes,

17.5

61m

iles

€a

supl

emen

tos

decr

édito

sy

14.1

98m

iles

€a

lage

nera

ción

decr

édito

spo

rin

gres

osvi

ncul

ados

prin

cipa

lmen

teco

nsu

bven

cion

esre

cibi

das.

•D

esta

cala

mod

ifica

ción

del

capí

tulo

8de

ingr

esos

,de

bido

ala

sm

odifi

caci

ones

del

rem

anen

tede

teso

rerí

ay

lade

lca

pítu

lo6

dega

stos

por

las

inve

rsio

nes

que

esta

ban

prev

ista

sen

elej

erci

cio,

dest

acan

dola

sob

ras

dere

mod

elac

ión

dela

Pla

zaTi

rant

LoB

lanc

,la

sob

ras

dere

mod

elac

ión

delP

aseo

Ger

man

ías

ola

urba

niza

ción

dela

calle

For

men

tera

,etc

.

Ingr

esos

2010

Gas

tos

2010

Pre

sup.

In

icia

lM

odifi

caci

ones

Pre

sup.

D

efin

itivo

Pre

sup.

In

icia

lM

odifi

caci

ones

Pre

sup.

D

efin

itivo

Cap

ítulo

1.

Impu

esto

s di

rect

os

29.8

69

-29

.869

C

apítu

lo 1

. G

asto

de

pers

onal

24.4

10

3.44

5 27

.855

Cap

ítulo

2.

Impu

esto

s in

dire

ctos

2.00

0 -

2.00

0 C

apítu

lo 2

. G

asto

s co

rrie

ntes

en

bien

esy

serv

icio

s38

.838

5.

153

43.9

91

Cap

ítulo

3.

Tas

as,

prec

ios

públ

icos

y o

tros

ing

reso

s13

.047

17

13

.064

C

apítu

lo 3

. G

asto

s fin

anci

eros

2.62

5 -

2.62

5

Cap

ítulo

4.

Tra

nsfe

renc

ias

corr

ient

es23

.597

3.

357

26.9

54

Cap

ítulo

4.

Tra

nsfe

renc

ias

corr

ient

es8.

426

2.49

210

.918

Cap

ítulo

5.

Ingr

esos

pat

rimon

iale

s10

.766

-

10.7

66

Cap

ítulo

5.

Fon

do d

e co

ntin

genc

ia p

resu

pues

taria

--

-

Cap

ítulo

6.

Ena

jena

ción

de

inve

rsio

nes

real

es4.

542

1.45

3 5.

995

Cap

ítulo

6.

Inve

rsio

nes

real

es10

.671

51.5

68

62.2

39

Cap

ítulo

7.

Tra

nsfe

renc

ias

de c

apita

l-

9.37

1 9.

371

Cap

ítulo

7.

Tra

nsfe

renc

ias

de c

apita

l6.

471

8.54

8 15

.019

Cap

ítulo

8.

Var

iaci

ón d

e ac

tivos

fin

anci

eros

100

53.4

4853

.548

Cap

ítulo

8.

Var

iaci

ón d

e ac

tivos

fin

anci

eros

100

-10

0

Cap

ítulo

9.

Var

iaci

ón d

e pa

sivo

s fin

anci

eros

12.6

001.

500

14.1

00C

apítu

lo 9

. P

asiv

os f

inan

cier

os4.

980

(2.0

60)

2.92

0

TO

TA

L D

E P

RE

SU

PU

ES

TO

DE

IN

GR

ES

OS

96.5

21

69.1

46

165.

667

TO

TA

L D

E P

RE

SU

PU

ES

TO

DE

GA

ST

OS

96.5

21

69.1

46

165.

667

2. A

nális

is e

conó

mic

o fin

anci

ero

2.1

. Liq

uid

ació

n d

el p

resu

pu

esto

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011

Del

oitte

, S

.L.

Mod

ifica

cion

esde

lpre

supu

esto

dele

jerc

icio

2009

7

•D

elim

port

eto

tal

dem

odifi

caci

ones

del

ejer

cici

o,51

.393

mile

s€

corr

espo

nden

ala

gene

raci

ónde

créd

itos

por

ingr

esos

,11

.365

mile

s€

ala

inco

rpor

ació

nde

rem

anen

tes,

sien

do6.

228

mile

s€

elim

port

ere

stan

teco

rres

pond

ient

ea

supl

emen

tos

decr

édito

.

•La

sm

odifi

caci

ones

más

sign

ifica

tivas

delp

resu

pues

tode

ingr

esos

corr

espo

nden

al:

capí

tulo

3po

rla

scu

otas

deur

bani

zaci

ónde

lP.

A.I.

dela

zona

deca

rret

era

Naz

aret

-Oliv

a,al

capí

tulo

5po

rla

conc

esió

nde

alca

ntar

illad

o,al

capí

tulo

7po

rtr

ansf

eren

cias

deca

pita

lrec

ibid

asde

lPla

nE

yal

capí

tulo

8po

rla

aplic

ació

nde

supl

emen

tos

decr

édito

yla

inco

rpor

ació

nde

rem

anen

tes.

•E

nre

laci

ónal

pres

upue

sto

dega

stos

,la

sm

odifi

caci

ones

más

sign

ifica

tivas

seha

npr

oduc

ido

enel

capí

tulo

2,de

rivad

asde

laco

nces

ión

dela

lcan

taril

lado

yen

elca

pítu

lo6

por

las

inve

rsio

nes

prev

ista

s,en

tre

las

que

dest

acan

elin

icio

dela

sob

ras

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Pla

zaT

irant

LoB

lanc

,la

rem

odel

ació

nde

laav

enid

ade

lGra

uy

dela

calle

Fra

ncis

code

Bor

jay

adya

cent

es,a

síco

mo

elce

ntro

deoc

ioy

depo

rte

Roí

gde

Cor

ella

.

Ingr

esos

2009

Gas

tos

2009

Pre

sup.

In

icia

lM

odifi

caci

ones

Pre

sup.

D

efin

itivo

Pre

sup.

In

icia

lM

odifi

caci

ones

Pre

sup.

D

efin

itivo

Cap

ítulo

1.

Impu

esto

s di

rect

os

28.2

90-

28.2

90C

apítu

lo 1

. G

asto

de

pers

onal

23.4

252.

932

26.3

57

Cap

ítulo

2.

Impu

esto

s in

dire

ctos

2.20

0-

2.20

0C

apítu

lo 2

. G

asto

s co

rrie

ntes

en

bien

esy

serv

icio

s33

.141

16.9

9350

.134

Cap

ítulo

3.

Tas

as,

prec

ios

públ

icos

y o

tros

ing

reso

s13

.130

11.5

7824

.708

Cap

ítulo

3.

Gas

tos

finan

cier

os2.

981

(502

)2.

479

Cap

ítulo

4.

Tra

nsfe

renc

ias

corr

ient

es20

.317

4.24

424

.561

Cap

ítulo

4.

Tra

nsfe

renc

ias

corr

ient

es7.

685

2.42

510

.110

Cap

ítulo

5.

Ingr

esos

pat

rimon

iale

s7.

420

14.5

4621

.966

Cap

ítulo

5.

Fon

do d

e co

ntin

genc

ia p

resu

pues

taria

--

-

Cap

ítulo

6.

Ena

jena

ción

de

inve

rsio

nes

real

es6.

600

-6.

600

Cap

ítulo

6.

Inve

rsio

nes

real

es31

.150

37.3

7868

.528

Cap

ítulo

7.

Tra

nsfe

renc

ias

de c

apita

l5.

565

16.4

1721

.982

Cap

ítulo

7.

Tra

nsfe

renc

ias

de c

apita

l6.

618

9.75

716

.375

Cap

ítulo

8.

Var

iaci

ón d

e ac

tivos

fin

anci

eros

100

17.5

9317

.693

Cap

ítulo

8.

Var

iaci

ón d

e ac

tivos

fin

anci

eros

100

310

3

Cap

ítulo

9.

Var

iaci

ón d

e pa

sivo

s fin

anci

eros

25.6

034.

608

30.2

11C

apítu

lo 9

. P

asiv

os f

inan

cier

os4.

125

-4.

125

TO

TA

L D

E P

RE

SU

PU

ES

TO

DE

IN

GR

ES

OS

109.

225

68.9

8617

8.21

1T

OT

AL

DE

PR

ES

UP

UE

ST

O D

E G

AS

TO

S10

9.22

568

.986

178.

211

2. A

nális

is e

conó

mic

o fin

anci

ero

2.1

. Liq

uid

ació

n d

el p

resu

pu

esto

Page 8: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Mod

ifica

cion

esde

lpre

supu

esto

dele

jerc

icio

2008

•D

elim

port

eto

tal

dem

odifi

caci

ones

del

ejer

cici

o,14

.624

mile

s€

corr

espo

nden

am

odifi

caci

ones

decr

édito

sex

trao

rdin

ario

s,14

.242

mile

s€

ala

inco

rpor

ació

nde

rem

anen

tes

yel

rest

oa

gene

raci

ónde

créd

itos

por

ingr

esos

,fun

dam

enta

lmen

te,s

ubve

ncio

nes

reci

bida

s.

•La

sm

odifi

caci

ónm

ássi

gnifi

cativ

ade

lpr

esup

uest

ode

ingr

esos

sere

gist

raen

elca

pítu

lo5

por

impo

rte

de12

.215

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s€

yes

cons

ecue

ncia

del

cano

nde

agua

pota

ble,

por

elco

ntra

tode

conc

esió

n.A

dici

onal

men

te,

enel

capí

tulo

8se

regi

stra

nm

odifi

caci

ones

gene

rada

spo

rin

gres

osde

cuot

asde

urba

niza

ción

por

impo

rte

de5.

097

mile

s€,

3.92

0m

iles

€po

rop

erac

ione

sde

créd

ito,3

.409

mile

s€

asu

bven

cion

esy

1.81

6m

iles

€co

mo

cons

ecue

ncia

deen

ajen

acio

nes

debi

enes

.

•P

orot

rola

do,

las

mod

ifica

cion

esm

ássi

gnifi

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asde

lpr

esup

uest

ode

gast

osvi

enen

reco

gida

sen

elca

pítu

lo6,

dela

squ

e5.

461

mile

s€

sepr

esup

uest

aron

para

dive

rsas

inve

rsio

nes

nuev

as(r

epar

cela

ción

univ

ersi

dad

yve

les

eve

nts)

,9.

687

mile

sde

€a

lare

posi

ción

enin

frae

stru

ctur

asy

bien

esde

uso

gene

ral

(via

les

ypl

aya)

,3.

342

mile

s€

ain

vers

ione

sas

ocia

das

alfu

ncio

nam

ient

oop

erat

ivo

delo

sse

rvic

ios

yel

impo

rte

rest

ante

aot

ras

inve

rsio

nes

enm

aqui

nari

ae

inst

alac

ione

s.

•A

dici

onal

men

te,

dent

rode

lcap

ítulo

2de

stac

amos

com

om

odifi

caci

ones

más

sign

ifica

tivas

,la

reco

gida

dese

rvic

ios

sólid

ospo

rim

port

ede

2.75

5m

iles

de€,

así

com

ola

spa

rtid

asur

bani

smo,

sum

inis

tros

ym

ovili

dad

por

impo

rte

de58

2,51

6y

409

mile

sde

€,re

spec

tivam

ente

yen

elca

pítu

lo7

las

tran

sfer

enci

ade

capi

talr

ealiz

ada

ala

Age

ncia

deH

abita

tge

por

impo

rte

de4.

404

mile

sde

€.

8

Ingr

esos

2008

Gas

tos

2008

Pre

sup.

In

icia

lM

odifi

caci

ones

Pre

sup.

D

efin

itivo

Pre

sup.

In

icia

lM

odifi

caci

ones

Pre

sup.

D

efin

itivo

Cap

ítulo

1.

Impu

esto

s di

rect

os y

cot

izac

ione

s so

cial

es27

.480

-27

.480

Cap

ítulo

1.

Gas

to d

e pe

rson

al22

.200

2.98

825

.188

Cap

ítulo

2.

Impu

esto

s in

dire

ctos

3.95

0-

3.95

0C

apítu

lo 2

. G

asto

s en

bie

nes

corr

ient

es y

ser

vici

os34

.821

6.05

840

.879

Cap

ítulo

3.

Tas

as,

prec

ios

públ

icos

y o

tros

ing

reso

s12

.112

126

12.2

38C

apítu

lo 3

. G

asto

s fin

anci

eros

4.71

2(2

20)

4.49

2C

apítu

lo 4

. T

rans

fere

ncia

s co

rrie

ntes

17.2

544.

586

21.8

40C

apítu

lo 4

. T

rans

fere

ncia

s co

rrie

ntes

5.64

91.

922

7.57

1C

apítu

lo 5

. In

gres

os p

atrim

onia

les

16.3

7814

.625

31.0

03C

apítu

lo 5

. F

ondo

de

cont

inge

ncia

pre

supu

esta

ria-

--

Cap

ítulo

6.

Ena

jena

ción

de

inve

rsio

nes

real

es4.

760

4.76

0C

apítu

lo 6

. In

vers

ione

s re

ales

13.1

1022

.876

35.9

86C

apítu

lo 7

. T

rans

fere

ncia

s de

cap

ital

2.95

06.

496

9.44

6C

apítu

lo 7

. T

rans

fere

ncia

s de

cap

ital

2.81

06.

231

9.04

1C

apítu

lo 8

. V

aria

ción

de

activ

os f

inan

cier

os10

014

.242

14.3

42C

apítu

lo 8

. V

aria

ción

de

activ

os f

inan

cier

os10

0-

100

Cap

ítulo

9.

Var

iaci

ón d

e pa

sivo

s fin

anci

eros

--

-C

apítu

lo 9

. P

asiv

os f

inan

cier

os1.

582

220

1.80

2T

OT

AL

DE

PR

ES

UP

UE

ST

O D

E I

NG

RE

SO

S84

.984

40.0

75

125.

059

TO

TA

L D

E P

RE

SU

PU

ES

TO

DE

GA

ST

OS

84.9

84

40.0

75

125.

059

2. A

nális

is e

conó

mic

o fin

anci

ero

2.1

. Liq

uid

ació

n d

el p

resu

pu

esto

Page 9: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Mod

ifica

cion

esde

lpre

supu

esto

dele

jerc

icio

2007

9

•D

elim

port

eto

tal

dem

odifi

caci

ones

,qu

eas

cien

den

a46

.281

mile

s€,

unim

port

ede

32.9

56m

iles

de€

corr

espo

nden

ala

inco

rpor

ació

nde

rem

anen

tes,

11.4

31m

iles

de€

ala

gene

raci

ónde

créd

itos

por

ingr

esos

(con

secu

enci

a,po

rim

port

ede

5.26

5m

iles

€,de

lco

nven

ioco

nel

Min

iste

riode

Fom

ento

)y

elim

port

ere

stan

tea

supl

emen

tos,

tran

sfer

enci

asde

créd

itos

ycr

édito

sex

trao

rdin

ario

s.

•La

sm

odifi

caci

ones

más

sign

ifica

tivas

,qu

ese

lleva

na

cabo

enlo

sca

pítu

los

8y

9de

ingr

esos

sede

ben,

fund

amen

talm

ente

,al

expe

dien

tede

inco

rpor

ació

nde

rem

anen

tes

cuyo

spr

inci

pale

sco

mpo

nent

esso

nco

ntrib

ucio

nes

espe

cial

esy

urba

niza

bles

,po

rim

port

ede

11.2

92m

iles

€,as

ícom

oop

erac

ione

sde

créd

itono

disp

uest

as,p

orim

port

ede

15.1

86m

iles

€).

•A

nive

lde

gast

os,

dest

aca

elca

pítu

lo6

enel

que

sein

cluy

enin

vers

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snu

evas

,re

posi

cion

esy

me

jora

sen

inst

alac

ione

sya

exis

tent

espo

rim

port

ede

12.9

02,1

4.74

2y

10.9

13m

iles

€,re

spec

tivam

ente

.

Ingr

esos

2007

Gas

tos

2007

Pre

sup.

In

icia

lM

odifi

caci

ones

Pre

sup.

D

efin

itivo

Pre

sup.

In

icia

lM

odifi

caci

ones

Pre

sup.

D

efin

itivo

Cap

ítulo

1.

Impu

esto

s di

rect

os y

cot

izac

ione

s so

cial

es26

.480

-26

.480

Cap

ítulo

1.

Gas

to d

e pe

rson

al20

.000

2.00

722

.007

Cap

ítulo

2.

Impu

esto

s in

dire

ctos

3.95

0-

3.95

0C

apítu

lo 2

. G

asto

s en

bie

nes

corr

ient

es y

ser

vici

os31

.540

1.79

133

.331

Cap

ítulo

3.

Tas

as,

prec

ios

públ

icos

y o

tros

ing

reso

s11

.741

102

11.8

44C

apítu

lo 3

. G

asto

s fin

anci

eros

3.16

012

53.

285

Cap

ítulo

4.

Tra

nsfe

renc

ias

corr

ient

es16

.513

3.81

020

.322

Cap

ítulo

4.

Tra

nsfe

renc

ias

corr

ient

es4.

741

771

5.51

3

Cap

ítulo

5.

Ingr

esos

pat

rimon

iale

s2.

503

130

2.63

3C

apítu

lo 5

. F

ondo

de

cont

inge

ncia

pre

supu

esta

ria-

--

Cap

ítulo

6.

Ena

jena

ción

de

inve

rsio

nes

real

es15

.428

2.79

518

.223

Cap

ítulo

6.

Inve

rsio

nes

real

es22

.790

39.6

8662

.475

Cap

ítulo

7.

Tra

nsfe

renc

ias

de c

apita

l6.

165

6.48

912

.654

Cap

ítulo

7.

Tra

nsfe

renc

ias

de c

apita

l4.

553

2.04

46.

597

Cap

ítulo

8.

Var

iaci

ón d

e ac

tivos

fin

anci

eros

100

17.7

6917

.869

Cap

ítulo

8.

Var

iaci

ón d

e ac

tivos

fin

anci

eros

100

(18)

82

Cap

ítulo

9.

Var

iaci

ón d

e pa

sivo

s fin

anci

eros

5.00

015

.186

20.1

86C

apítu

lo 9

. P

asiv

os f

inan

cier

os99

6(1

25)

871

TO

TA

L D

E P

RE

SU

PU

ES

TO

DE

IN

GR

ES

OS

87.8

8046

.281

134.

161

TO

TA

L D

E P

RE

SU

PU

ES

TO

DE

GA

ST

OS

87.8

8046

.281

134.

161

2. A

nális

is e

conó

mic

o fin

anci

ero

2.1

. Liq

uid

ació

n d

el p

resu

pu

esto

Page 10: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

2.1.

Liq

uida

ción

del

Pre

supu

esto

.

R

esum

en d

e in

gres

os p

or c

apít

ulos

.

10

Page 11: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

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011

Del

oitte

, S

.L.

Ingr

esos

2010

El

tota

lde

dere

chos

reco

noci

dos

neto

ses

infe

rior

alo

scr

édito

sto

tale

sde

finiti

vos

pres

upue

stad

os,

com

oco

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uenc

ia,

fund

amen

talm

ente

,de

cuat

roim

pact

os:

(i)la

ejec

ució

nen

elca

pítu

lo4,

que

reco

gela

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orap

orta

ción

prev

ista

delE

stad

o(6

.905

mile

s€)

yde

laC

omun

idad

Aut

ónom

a(1

.911

mile

s€)

,(ii

)la

ejec

ució

nde

lca

pitu

lo6

por

lam

enor

vent

ade

terr

enos

(3.0

01m

iles

€);

(iii)

lain

corp

orac

ión

delo

sre

man

ente

sde

teso

rerí

ade

ejer

cici

osan

terio

res

para

gast

osge

nera

les

(17.

217

mile

s€)

ypa

rafin

anci

ació

naf

ecta

da(3

6.23

1m

iles

€),

lacu

al,

deac

uerd

oco

nlo

spr

inci

pios

deco

ntab

ilida

dpú

blic

age

nera

lmen

teac

epta

dos,

nose

reco

noce

com

ode

rech

osde

lej

erci

cio

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)la

men

orfin

anci

ació

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da(5

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mile

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enca

pítu

lo9.

En

rela

ción

con

elej

erci

cio

ante

rior

las

prin

cipa

les

min

orac

ione

sse

prod

ucen

enel

capí

tulo

3po

rlo

sin

gres

osge

nera

dos

por

cuot

asde

urba

niza

ción

(11.

240

mile

s€

PA

IC

tra.

Naz

aret

),en

elca

pítu

lo4

por

elca

non

deal

cant

arill

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(12.

000

mile

s€)

,en

elca

pítu

lo7

los

impo

rtes

reci

bido

spo

rel

F.E

.I.L.

(13.

502

mile

s€)

,as

íco

mo

por

lam

enor

finan

ciac

ión

obte

nida

,en

cons

onan

cia

con

lare

ducc

ión

dela

sin

vers

ione

s.

11

Liqu

idac

ión

del p

resu

pues

to d

el e

jerc

icio

-In

gres

os (M

iles

de E

uros

)

Cap

ítulo

2010

2009

Var

iaci

ón

2010

-20

09%

V

aria

ción

Pre

sup.

In

icia

lM

odifi

caci

ones

Pre

sup.

D

efin

itivo

DR

N%

Eje

cuci

ónD

esvi

acio

nes

DR

N

Cap

ítulo

1.

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esto

s di

rect

os y

cot

izac

ione

s so

cial

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.869

-29

.869

31.3

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5%1.

514

28.7

092.

674

9%

Cap

ítulo

2.

Impu

esto

s in

dire

ctos

2.00

0-

2.00

02.

174

109%

174

1.71

146

321

%

Cap

ítulo

3.T

asas

, pr

ecio

s pú

blic

os y

otr

os i

ngre

sos

13.0

4717

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917

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0.51

1)(7

5%)

Cap

ítulo

4.

Tra

nsfe

renc

ias

corr

ient

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3.35

626

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4066

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.212

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(24%

)

Cap

ítulo

5.

Ingr

esos

pat

rimon

iale

s10

.766

-10

.766

10.6

1899

%(1

48)

27.3

39(1

6.72

0)(1

57%

)

Cap

ítulo

6.

Ena

jena

ción

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inve

rsio

nes

real

es4.

542

1.45

35.

995

2.99

550

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.001

)-

2.99

510

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Cap

ítulo

7.

Tra

nsfe

renc

ias

de c

apita

l-

9.37

19.

371

9.63

510

3%26

320

.358

(10.

723)

(111

%)

Cap

ítulo

8.

Var

iaci

ón d

e ac

tivos

fin

anci

eros

100

53.4

4853

.548

930%

(53.

455)

101

(8)

(9%

)

Cap

ítulo

9.

Var

iaci

ón d

e pa

sivo

s fin

anci

eros

12.6

001.

500

14.1

008.

300

59%

(5.8

00)

22.6

08(1

4.30

8)(1

72%

)

TO

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L D

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PU

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TO

DE

IN

GR

ES

OS

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666

96.9

1959

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8.74

7)14

7.29

6(5

0.37

7)(3

4%)

2. A

nális

is e

conó

mic

o fin

anci

ero

2.1

. Liq

uid

ació

n d

el p

resu

pu

esto

Page 12: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Ingr

esos

2009

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rech

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sne

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los

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ión

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ene

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lmen

te,

por

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nula

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nde

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cici

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elca

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men

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anci

ació

nob

teni

da.

Lade

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ción

posi

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enel

capí

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gres

ospa

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les,

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rela

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ada

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conc

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nde

alca

ntar

illad

oy

delp

arki

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de12

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200

mile

s€,

resp

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amen

te.

Des

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ento

dede

rech

osre

cono

cido

sne

tos

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resp

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erci

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2008

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los

3(m

ulta

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ses

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depo

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trad

aen

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lP

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yC

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lo9,

por

lafin

anci

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nob

teni

daen

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erci

cio.

Con

resp

ecto

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ión

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prin

cipa

lmen

tea

laco

nces

ión

deag

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ada

enel

ejer

cici

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08.

12

Liqu

idac

ión

del p

resu

pues

to d

el e

jerc

icio

-In

gres

os (M

iles

de E

uros

)

Cap

ítulo

2009

2008

Var

iaci

ón

2009

-200

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V

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ción

Pre

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In

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lM

odifi

caci

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Pre

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D

efin

itivo

DR

N%

Eje

cuci

ónD

esvi

acio

nes

DR

N

Cap

ítulo

1.

Impu

esto

s di

rect

os y

cot

izac

ione

s so

cial

es28

.290

-28

.290

28.7

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1%41

927

.393

1.31

65%

Cap

ítulo

2.

Impu

esto

s in

dire

ctos

2.20

0-

2.20

01.

711

78%

(489

)3.

309

(1.5

98)

(48%

)

Cap

ítulo

3.T

asas

, pr

ecio

s pú

blic

os y

otr

os i

ngre

sos

13.1

3011

.578

24.7

0724

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99%

(216

)10

.078

14.4

1414

3%

Cap

ítulo

4.

Tra

nsfe

renc

ias

corr

ient

es20

.317

4.24

424

.561

21.9

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)22

.275

(297

)(1

%)

Cap

ítulo

5.

Ingr

esos

pat

rimon

iale

s7.

420

14.5

4621

.966

27.3

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4%5.

372

56.3

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9.00

2)(5

1%)

Cap

ítulo

6.

Ena

jena

ción

de

inve

rsio

nes

real

es6.

600

-6.

600

-0%

(6.6

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3)(1

00%

)

Cap

ítulo

7.

Tra

nsfe

renc

ias

de c

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l5.

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16.4

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)6.

734

13.6

2420

2%

Cap

ítulo

8.

Var

iaci

ón d

e ac

tivos

fin

anci

eros

100

17.5

9317

.693

101

1%(1

7.59

1)99

23%

Cap

ítulo

9.

Var

iaci

ón d

e pa

sivo

s fin

anci

eros

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034.

608

30.2

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100%

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TA

L D

E P

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PU

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GR

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2. A

nális

is e

conó

mic

o fin

anci

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2.1

. Liq

uid

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n d

el p

resu

pu

esto

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© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Ingr

esos

2008

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iles

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por

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nega

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capí

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cion

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2007

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lcap

ítulo

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13

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ión

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pues

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el e

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Cap

ítulo

2008

2007

Var

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ón

2008

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nes

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Cap

ítulo

1.

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esto

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rect

os y

cot

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ione

s so

cial

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.480

-27

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Cap

ítulo

2.

Impu

esto

s in

dire

ctos

3.95

0-

3.95

03.

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Cap

ítulo

3.T

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, pr

ecio

s pú

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otr

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Cap

ítulo

4.

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Cap

ítulo

5.

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Cap

ítulo

6.

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jena

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Cap

ítulo

7.

Tra

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ias

de c

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Cap

ítulo

8.

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iaci

ón d

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Cap

ítulo

9.

Var

iaci

ón d

e pa

sivo

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anci

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--

--

--

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2. A

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mic

o fin

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2.1

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© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

2.1.

Liq

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ción

del

Pre

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.

D

etal

le d

e in

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or c

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.

14

Page 15: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

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011

Del

oitte

, S

.L.

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crem

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2011

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tipo

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perio

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lam

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2010

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aña.

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nel

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los

dife

rent

estip

osap

licad

ospo

rpa

rte

deca

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ad:

�E

nel

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6.1

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tein

form

ese

anal

izan

las

posi

bilid

ades

dein

crem

ento

delo

sin

gres

ospo

res

teco

ncep

toen

may

orde

talle

.

15

2. A

nális

is e

conó

mic

o fin

anci

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2.1

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uid

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n d

el p

resu

pu

esto

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ítulo

s1

y2:

Impu

esto

sdi

rect

ose

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%0,

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0,80

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© 2

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010)

Page 17: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

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Del

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2010

17

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ítulo

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© 2

011

Del

oitte

, S

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2009

18

Cap

ítulo

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2.20

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711

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© 2

011

Del

oitte

, S

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Ingr

esos

2008

19

Cap

ítulo

s1

y2:

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2. A

nális

is e

conó

mic

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2.1

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© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Ingr

esos

2010

20

Cap

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3:Ta

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mile

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© 2

011

Del

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, S

.L.

Ingr

esos

2009

21

Cap

ítulo

3:Ta

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© 2

011

Del

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Ingr

esos

2008

22

Cap

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3:Ta

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© 2

011

Del

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2010

23

Cap

ítulo

s4

y7:

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011

Del

oitte

, S

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Ingr

esos

2009

24

Cap

ítulo

s4

y7:

Tran

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011

Del

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2008

25

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.603

)-

22.6

0810

0%

Tot

al C

apítu

lo 9

25.6

034.

609

30.2

1122

.608

75%

(7.6

03)

-22

.608

100%

2. A

nális

is e

conó

mic

o fin

anci

ero

2.1

. Liq

uid

ació

n d

el p

resu

pu

esto

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© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Ingr

esos

2008

28

Cap

ítulo

s5,

6,8

y9:

Ingr

esos

patr

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iale

s,en

ajen

ació

nd

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vers

ione

sre

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afec

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rafe

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5co

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laco

nces

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jerc

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ítulo

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mo

cons

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ncia

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ejer

cici

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2007

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2008

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16.3

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4.76

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00%

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4.76

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4.76

013

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9(3

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--

-

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(17.

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--

--

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2. A

nális

is e

conó

mic

o fin

anci

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2.1

. Liq

uid

ació

n d

el p

resu

pu

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© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

2.1.

Liq

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ción

del

Pre

supu

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.

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ítul

os.

29

Page 30: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

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011

Del

oitte

, S

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Gas

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2010

•E

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alde

oblig

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nes

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neta

sso

nin

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Lam

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ente

por

laej

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ión

enlo

sca

pítu

los

6y

7,co

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cons

ecue

ncia

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nde

rem

anen

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édito

dele

jerc

icio

ante

rior

dest

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inve

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nes.

•E

nla

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npr

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con

resp

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alej

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seob

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liger

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capí

tulo

s2

y9,

mie

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squ

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6.

•La

spa

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nm

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pres

upue

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vers

ione

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(38%

),ga

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enbi

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yse

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(27%

),ga

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rson

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7%),

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sfer

enci

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capi

tal

(9%

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tran

sfer

enci

asco

rrie

ntes

(7%

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stac

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pres

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str

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cias

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Cap

ítulo

2010

%

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2010

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Cap

ítulo

2.

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en b

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s co

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ntes

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38.8

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Cap

ítulo

3.

Gas

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finan

cier

os2.

625

-2.

625

2.31

388

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12)

1.65

565

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%

Cap

ítulo

4.

Tra

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renc

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corr

ient

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426

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20)

9.36

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07%

Cap

ítulo

6.

Inve

rsio

nes

real

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.671

51.5

6862

.239

29.1

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1.51

75%

Cap

ítulo

7.

Tra

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ias

de c

apita

l6.

471

8.54

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8.28

355

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.736

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(46)

(1%

)

Cap

ítulo

8.

Act

ivos

fin

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94%

(6)

103

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(9%

)

Cap

ítulo

9. P

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os f

inan

cier

os

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0(2

.060

)2.

920

2.90

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%(1

7)3.

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(27%

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)(3

%)

2. A

nális

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mic

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2.1

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© 2

011

Del

oitte

, S

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Gas

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2009

•E

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cons

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sep

ígra

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•La

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asco

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pond

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(38%

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Liqu

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pues

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s (

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Cap

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%

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n

2008

Var

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-20

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Pre

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Cap

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1.

Gas

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ítulo

2.

Gas

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Cap

ítulo

3.

Gas

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finan

cier

os2.

981

(502

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479

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4.39

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Cap

ítulo

4.

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Cap

ítulo

6.

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%

Cap

ítulo

7.

Tra

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l6.

618

9.75

716

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Cap

ítulo

8.

Act

ivos

fin

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Cap

ítulo

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2. A

nális

is e

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mic

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2.1

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Page 32: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

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Gas

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2008

•E

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capí

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com

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leje

rcic

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teri

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vers

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s.

•E

nla

ejec

ució

npr

esup

uest

aria

con

resp

ecto

alej

erci

cio

ante

rior,

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incr

emen

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supu

esto

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stos

del9

%,

sien

dolo

sep

ígra

fes

más

afec

tado

s,en

térm

inos

abso

luto

s,lo

sca

pítu

los

1,2

y7,

mie

ntra

squ

ese

prod

uce

una

dism

inuc

ión

enel

capí

tulo

6.

•La

spa

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asco

nm

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pond

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(33%

),in

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sre

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(29%

),ga

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tran

sfer

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capi

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(7%

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(6%

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32

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OR

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Cap

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1.

Gas

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2.17

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%

Cap

ítulo

2.

Gas

tos

en b

iene

s co

rrie

ntes

y s

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34.8

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ítulo

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34

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Del

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42

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2:G

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Cap

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94.

980

(2.0

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2.92

02.

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69)

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)

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Del

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802

100%

-83

596

711

6%

Page 46: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

46

2. A

nális

is e

conó

mic

o fin

anci

ero

2.1

. Liq

uid

ació

n d

el p

resu

pu

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Gas

tos

2010

Cap

ítulo

4:Tr

ansf

eren

cias

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ient

es

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corr

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sin

fines

delu

cro,

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spú

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ntile

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10%

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tre

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ades

loca

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rios

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sin

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cro»

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muy

repa

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tre

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dian

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ones

,fun

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Soc

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el e

jerc

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D

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Loc

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020

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1.08

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779

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es p

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cant

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31.

664

101%

111.

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5%)

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867

698

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2)68

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nes

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fines

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440

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4.97

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218

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3318

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52.

492

10.9

179.

997

92%

(920

)9.

367

630

7%

Page 47: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

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Del

oitte

, S

.L.

47

2. A

nális

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mic

o fin

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2.1

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2009

Cap

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stin

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2009

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tald

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sde

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ente

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sen

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2008

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men

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una

dife

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sde

€en

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orta

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2009

y20

08,

supo

nien

doen

2009

unga

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0m

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fren

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ejer

cici

o20

08en

elqu

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puso

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cion

esa

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ilias

ein

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09un

incr

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idad

Loc

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100%

-59

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217%

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idad

es L

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es87

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182%

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as p

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Fam

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nes

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fines

de

lucr

o3.

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2.09

25.

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4.97

689

%(6

13)

4.57

240

49%

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erio

r21

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218

183

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(35)

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(77)

(30%

)

Tot

al C

apítu

lo 4

7.68

42.

424

10.1

089.

367

93%

(741

)6.

907

2.46

036

%

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© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

48

2. A

nális

is e

conó

mic

o fin

anci

ero

2.1

. Liq

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ació

n d

el p

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pu

esto

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tos

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ítulo

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idad

Loc

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132

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Ent

idad

es L

ocal

es68

119

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pres

as p

rivad

as50

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nes

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33%

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187%

Tot

al C

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5.64

91.

922

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1.51

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%

•D

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ligac

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.

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2007

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9m

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de€

en20

08fr

ente

alo

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cibi

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07.

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cio

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incr

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ogre

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© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

49

2. A

nális

is e

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mic

o fin

anci

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2.1

. Liq

uid

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n d

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resu

pu

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Gas

tos

2010

Cap

ítulo

6:In

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icio

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liger

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ento

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5%.

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sen

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ral»

dest

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mile

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sde

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laP

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sde

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las

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ione

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spac

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libre

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sde

€).

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may

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tas

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finan

ciad

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nte

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enci

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ypr

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esta

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fom

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dele

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eo.

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2010

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jecu

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Des

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2009

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2010

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09%

V

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serv

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(17%

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ficio

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07.

960

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88)

4.92

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%

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inst

alac

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cnic

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util

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(1.2

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(74%

)

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men

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5)72

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(241

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Equ

ipos

par

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e in

form

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3%)

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yect

os c

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ejos

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(372

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tos

en in

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ione

s de

car

ácte

r in

mat

eria

l.12

01.

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1.51

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%(6

39)

1.17

9(3

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(26%

)

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tos

en in

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ione

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nes

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imon

iale

s.-

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-0%

(35)

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)(1

00%

)

Tot

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apítu

lo 6

10.6

7151

.568

62.2

3929

.145

47%

(33.

094)

27.6

281.

517

5%

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© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

50

2. A

nális

is e

conó

mic

o fin

anci

ero

2.1

. Liq

uid

ació

n d

el p

resu

pu

esto

Gas

tos

2009

Cap

ítulo

6:In

vers

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66%

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crem

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roxi

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amen

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mill

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mpl

eo.

•D

entr

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las

inve

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nes

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Oct

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(3.4

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rau

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55m

iles

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urba

niza

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delP

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Ger

man

ías

(1.4

45m

iles

de€)

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51

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52

Page 53: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

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Cap

ítulo

1.

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Cap

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Cap

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3.

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Cap

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4.

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Cap

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5.

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Cap

ítulo

1.

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Cap

ítulo

2.

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Cap

ítulo

3.

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Cap

ítulo

6.

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Cap

ítulo

7.

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Cap

ítulo

6.

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Cap

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8.

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Cap

ítulo

9.

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Page 54: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

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Del

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Cap

ítulo

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Impu

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Cap

ítulo

2.

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Cap

ítulo

3.

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Cap

ítulo

4.

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Cap

ítulo

5.

Ingr

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Cap

ítulo

1.

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Cap

ítulo

2.

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(50.

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(48.

820)

(48.

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Cap

ítulo

3.

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Cap

ítulo

6.

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jena

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Cap

ítulo

7.

Tra

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Cap

ítulo

6.

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Cap

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8.

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Cap

ítulo

9.

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18.6

35

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.447

Page 55: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

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Cap

ítulo

1.

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.480

27.3

93-

-27

.393

Cap

ítulo

2.

Impu

esto

s in

dire

ctos

3.95

03.

309

--

3.30

9

Cap

ítulo

3.

Tas

as,

prec

ios

públ

icos

y o

tros

ing

reso

s12

.238

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78-

-10

.078

Cap

ítulo

4.

Tra

nsfe

renc

ias

corr

ient

es21

.840

22.2

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.907

)15

.369

Cap

ítulo

5.

Ingr

esos

pat

rimon

iale

s31

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56.3

41-

56.3

41

Cap

ítulo

1.

Gas

to d

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-(2

5.18

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4.18

1)(2

4.18

1)

Cap

ítulo

2.

Gas

tos

en b

iene

s co

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ntes

y s

ervi

cios

--

(40.

879)

(40.

004)

(40.

004)

Cap

ítulo

3.

Gas

tos

finan

cier

os-

-(4

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.393

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.393

)

2. O

PE

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L14

.206

6.74

6(4

5.02

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0)(1

8.70

4)

Cap

ítulo

6.

Ena

jena

ción

de

inve

rsio

nes

real

es4.

760

1212

Cap

ítulo

7.

Tra

nsfe

renc

ias

de c

apita

l9.

446

6.73

4(9

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)(8

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.074

)

Cap

ítulo

6.

Inve

rsio

nes

real

es-

-(3

5.98

6)(1

6.64

2)(1

6.64

2)

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(99)

-

Cap

ítulo

8.

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iaci

ón d

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anci

eros

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9)-

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AN

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RO

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-(1

.802

)(1

.802

)(1

.802

)

Cap

ítulo

9.

Var

iaci

ón d

e pa

sivo

s fin

anci

eros

--

(1.8

02)

(1.8

02)

(1.8

02)

SA

LDO

PR

ES

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UE

ST

AR

IO23

.406

Page 56: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Sal

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2007

56

2. A

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2.1

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(63.

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1.38

6

Cap

ítulo

1.

Impu

esto

s di

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os y

cot

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s so

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27.0

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4)5.

045

Cap

ítulo

2.

Impu

esto

s in

dire

ctos

3.95

03.

642

(33.

330)

(33.

307)

(29.

665)

Cap

ítulo

3.

Tas

as,

prec

ios

públ

icos

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tros

ing

reso

s11

.844

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)8.

466

Cap

ítulo

4.

Tra

nsfe

renc

ias

corr

ient

es20

.322

20.2

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.398

)14

.829

Cap

ítulo

5.

Ingr

esos

pat

rimon

iale

s2.

633

2.71

1-

-2.

711

Cap

ítulo

1.

Gas

to d

e pe

rson

al-

--

--

Cap

ítulo

2.

Gas

tos

en b

iene

s co

rrie

ntes

y s

ervi

cios

--

--

-

Cap

ítulo

3.

Gas

tos

finan

cier

os-

--

--

2. O

PE

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CIO

NE

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10.4

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9.34

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8.89

3)

Cap

ítulo

6.

Ena

jena

ción

de

inve

rsio

nes

real

es18

.223

4.00

9-

-4.

009

Cap

ítulo

7.

Tra

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renc

ias

de c

apita

l12

.654

6.44

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.357

)4.

087

Cap

ítulo

6.

Inve

rsio

nes

real

es(6

2.47

6)(2

6.98

9)(2

6.98

9)

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Cap

ítulo

8.

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17.8

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(82)

7

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(835

)16

.166

Cap

ítulo

9.

Var

iaci

ón d

e pa

sivo

s fin

anci

eros

20.1

8617

.001

(871

)(8

35)

16.1

66

SA

LDO

PR

ES

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UE

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.334

)

Page 57: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

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Cap

ítulo

1.

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27.0

4929

%

Cap

ítulo

2.

Impu

esto

s in

dire

ctos

2.17

42%

1.71

11%

3.30

93%

3.64

34%

Cap

ítulo

3.

Tas

as,

prec

ios

públ

icos

y o

tros

ing

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s13

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13%

Cap

ítulo

4.

Tra

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renc

ias

corr

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.740

18%

21.9

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.275

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20.2

2622

%

Cap

ítulo

5.

Ingr

esos

pat

rimon

iale

s10

.618

11%

27.3

3819

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2.71

13%

2. O

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11%

Cap

ítulo

6.

Ena

jena

ción

de

inve

rsio

nes

real

es2.

995

-13

-4.

009

4%

Cap

ítulo

7.

Tra

nsfe

renc

ias

de c

apita

l9.

635

20.3

5914

%6.

734

5%6.

444

7%

3. O

PE

RA

CIO

NE

S C

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AN

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S93

-10

2-

99-

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Cap

ítulo

8.

Act

ivos

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eros

93-

102

-99

-88

-

4. O

PE

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CIO

NE

S C

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RO

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15%

--

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%

Cap

ítulo

9.

Pas

ivos

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anci

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18%

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OS

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1914

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612

6.24

292

.892

Page 58: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

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.L.

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com

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ione

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2009

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107.

967

Page 59: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Res

umen

resu

ltado

pres

upue

star

iode

Gas

tos

59

2. A

nális

is e

conó

mic

o fin

anci

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2.1

. Liq

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n d

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Cap

ítulo

1.

Gas

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26.3

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23%

Cap

ítulo

2.

Gas

tos

corr

ient

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35%

Cap

ítulo

3.

Gas

tos

finan

cier

os2.

313

2%1.

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1%4.

393

4%3.

254

4%

Cap

ítulo

4.

Tra

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corr

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2. O

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%

Cap

ítulo

6.

Inve

rsio

nes

real

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%

Cap

ítulo

7.

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ias

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100

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-

Cap

ítulo

8.

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fin

anci

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103

-10

0-

82-

RE

SU

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RA

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RO

S2.

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1.80

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835

1%

Cap

ítulo

9.

Pas

ivos

fin

anci

eros

2.90

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3.97

23%

1.80

22%

835

1%

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TA

LO

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GA

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NE

S R

EC

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S N

ET

AS

121.

851

124.

849

102.

837

94.2

27

Page 60: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Res

umen

resu

ltado

pres

upue

star

iode

Gas

tos

(con

t.)

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nto

son

los

gast

osco

rrie

ntes

yse

rvic

ios

que

sesi

túan

para

elpe

riodo

anal

izad

oen

una

med

iade

41M

€.E

nel

ejer

cici

o20

08se

prod

uce

unin

crem

ento

sign

ifica

tivo

regi

stra

doen

rela

ción

alo

sm

ism

os.

�La

segu

nda

part

ida

dega

stos

sign

ifica

tiva

esla

dein

vers

ione

sre

ales

que

enel

perio

do20

07-2

010

supo

neap

roxi

mad

amen

teel

25%

del

pres

upue

sto

dega

stos

.T

aly

com

ohe

mo

sse

ñala

doan

terio

rmen

tese

prod

uce

unde

scen

soen

elej

erci

cio

2008

,no

obst

ante

las

OR

Nm

edia

sde

lper

iodo

anal

izad

ose

sitú

anen

torn

oa

los

25M

Mde

€.

�O

tra

part

ida

dega

stos

impo

rtan

tela

cons

tituy

enlo

sga

stos

depe

rson

alqu

esi

guen

una

tend

enci

aal

alza

,de

hech

o,en

elpe

riodo

anal

izad

ose

han

incr

emen

tado

apro

xim

adam

ente

un20

%.

Se

hapr

oduc

ido

unin

crem

ento

rele

vant

een

lapa

rtid

ade

pers

onal

labo

ral,

fund

amen

talm

ente

enel

últim

oe

jerc

icio

,con

unin

crem

ento

del9

6%en

elej

erci

cio

2010

resp

ecto

ala

sO

RN

regi

stra

das

enel

ejer

cici

o20

07y

enel

capí

tulo

degr

atifi

caci

ones

que

seha

nin

crem

enta

doun

103%

con

resp

ecto

alej

erci

cio

2007

.

�S

eap

reci

aun

empe

oram

ient

osi

gnifi

cativ

ode

lres

ulta

dopr

esup

uest

ario

enel

año

2010

just

ifica

dopo

rla

dism

inuc

ión

delo

sin

gres

os,a

lno

prod

ucirs

eop

erac

ione

sde

cará

cter

extr

aord

inar

io(c

once

sión

cáno

nes

yob

ras

deur

bani

zaci

ón),

mie

ntra

squ

ese

man

tiene

elm

ism

oni

veld

ega

stos

que

enej

erci

cios

ante

rior

es.

60

2. A

nális

is e

conó

mic

o fin

anci

ero

2.1

. Liq

uid

ació

n d

el p

resu

pu

esto

Res

ulta

do P

resu

pues

tario

Res

umen

2010

2009

2008

2007

RE

SU

LTA

DO

PR

ES

UP

UE

ST

AR

IO D

EL

EJE

RC

ICIO

Tot

alD

erec

hos

Rec

onoc

idos

Net

os96

.919

147.

296

126.

242

92.8

92

Tot

alO

blig

acio

nes

Rec

onoc

idas

Net

as12

1.85

112

4.84

910

2.83

794

.227

RE

SU

LTA

DO

PR

ES

UP

UE

ST

AR

IO(2

4.93

2)22

.447

23.4

05(1

.335

)

Page 61: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

2.2.

Rem

anen

te d

e te

sore

ría.

61

Page 62: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Aná

lisis

eco

nóm

ico

finan

cier

o2

.2 R

eman

ente

de

teso

rerí

a

62

Nec

esid

ad d

e fin

anci

ació

n a

cort

o pl

azo

a 31

/12/

2010

(Mile

s de

Eur

os)

Liqu

idac

ión

Impa

ctos

Tot

al

Pen

dien

tes

de c

obro

ej.

corr

ient

e30

.339

(16.

005)

14.3

34P

endi

ente

s de

cob

ro e

j. ce

rrad

o53

.596

(6.1

50)

47.4

46P

endi

ente

s de

cob

ro n

o pr

esup

uest

ario

64-

64In

gres

os p

endi

ente

s de

apl

icac

ión

(579

)57

9-

A)

DE

RE

CH

OS

PE

ND

IEN

TE

S D

E C

OB

RO

83.4

20(2

1.57

6)61

.844

Pen

dien

te d

e pa

go e

j. C

orrie

nte

(36.

532)

(16.

370)

(52.

902)

Pen

dien

te d

e pa

go e

j. C

erra

do(2

.081

)-

(2.0

81)

Pen

dien

te d

e pa

go n

o pr

esup

uest

ario

(23.

727)

-(2

3.72

7)P

agos

pen

dien

tes

de a

plic

ació

n2.

845

(2.8

45)

-

B)

OB

LIG

AC

ION

ES

PE

ND

IEN

TE

S D

E P

AG

O(5

9.49

5)(1

9.21

5)(

78.7

10)

C)

FO

ND

OS

LÍQ

UID

OS

DE

TE

SO

RE

RÍA

8.52

9-

8.52

9

D)

RE

MA

NE

NT

E D

E T

ES

OR

ER

ÍA (

A+B

+C)

32.4

54(4

0.79

1)(8

.337

)

E)

SA

LDO

S D

E D

UD

OS

O C

OB

RO

(6.8

31)

(29.

845)

(36.

676)

F)

GA

ST

OS

CO

N F

INA

NC

IAC

IÓN

AF

EC

TA

DA

(31.

576)

(38.

160)

(69.

736)

G)

RE

MA

NE

NT

E P

AR

A G

AS

TO

S G

EN

ER

ALE

S (

D+E

+F)

(5.9

53)

(108

.796

)(1

14.7

49)

�La

mod

ifica

ción

regi

stra

daen

los

dere

chos

pend

ient

esde

cobr

ode

lej

erci

cio

corr

ient

eco

rres

pond

ea

lave

nta

depa

rcel

asde

leje

rcic

ioa

soci

edad

esvi

ncul

adas

(2.9

95m

iles

de€)

ya

los

cobr

osap

laza

dos

por

laco

nces

ión

del

alca

ntar

illad

o(3

.000

mile

sde

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eno

debe

rían

habe

rsi

dore

cono

cido

s.S

ein

cluy

ead

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nalm

ente

,el

DR

Nre

cono

cido

por

laco

nces

ión

dedi

vers

oscá

none

sa

laS

ocie

dad

F.C

.C.

(10.

010

mile

sde

€),

alco

nsid

erar

que

dich

oD

RN

debe

ría

habe

rse

regi

stra

doen

elej

erci

cio

2011

aten

dien

doa

lafe

cha

dein

icio

dela

pres

taci

ónde

lser

vici

ovi

ncul

ado

alm

ism

o.

�E

laj

uste

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stra

doen

los

dere

chos

pend

ient

esde

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ode

ejer

cici

osce

rrad

osco

rres

pond

ea

lam

odifi

caci

ónde

las

tran

sfer

enci

asco

rrie

ntes

del

Est

ado

delo

sej

erci

cios

2008

(1.2

99m

iles

€)y

2009

(4.8

51m

iles

€),

que

com

pens

aría

nlo

sm

enor

esin

gres

osa

perc

ibir

dura

nte

los

cinc

oañ

ossi

guie

ntes

�E

lim

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oco

nsig

nado

enlo

sac

reed

ores

nopr

esup

uest

ario

spe

ndie

ntes

depa

goco

rres

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e,fu

ndam

enta

lmen

te,

alo

sac

reed

ores

regi

stra

dos

enla

cuen

ta41

3(1

3.32

3m

iles

€)y

otro

sga

stos

reci

bido

sdu

rant

eel

ejer

cici

o20

11(5

50m

iles

€).

Adi

cion

alm

ente

,se

hain

clui

doun

impo

rte

de1.

985

M€

que

corr

espo

nden

ace

rtifi

caci

ones

deob

rade

lej

erci

cio

con

fech

afa

ctur

a20

11(8

03m

iles

€),

inte

rese

sde

dem

ora

deve

ngad

os(6

27m

iles

€),

elre

equi

libri

ode

lpa

rkin

gde

lrio

Ser

pis

yR

epub

lica

Arg

entin

a(4

44y

111

mile

s€,

resp

ectiv

amen

te)

yel

impo

rte

dela

subv

enci

ónde

lEsp

aiIn

nova

(512

mile

s€)

.

�E

lim

pact

oqu

eaf

ecta

alo

ssa

ldos

dedu

doso

cobr

ose

corr

espo

nde

con

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ális

isin

divi

dual

izad

oy

por

cate

gorí

ade

las

cuen

tas

aco

brar

,su

rgie

ndo

unde

fect

ode

prov

isió

nde

29,8

M€

delo

squ

e12

,9M

€co

rres

pond

ena

cuot

asde

urba

niza

ción

,1,

8M

€a

regu

lari

zaci

ones

real

izad

asen

2011

,1,

6M

€a

trib

utos

pres

crito

sco

rres

pond

ient

esal

ejer

cici

o20

06y

13,5

M€

aun

aes

timac

ión

prud

ente

delc

rite

rio

dedo

taci

ónde

prov

isio

nes.

�D

entr

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ore

fere

nte

alo

sga

stos

con

finan

ciac

ión

afec

tada

sein

cluy

eel

DR

Nde

lej

erci

cio

2008

refe

rent

eal

cano

nde

conc

esió

nde

agua

por

impo

rte

de55

.003

mile

sde

€m

inor

ado

por

las

obra

sre

aliz

adas

enlo

súl

timos

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cici

osde

stin

adas

am

ejor

ade

inst

alac

ione

sy

reno

vaci

ónde

lare

dpo

rim

port

ede

5.60

3m

iles

de€

ym

inor

ado

por

lafin

anci

ació

naf

ecta

daal

PA

IC

arre

tera

Naz

aret

Oliv

apo

r11

.240

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sde

€,al

habe

rse

prov

isio

nado

este

dere

cho

dent

rode

los

sald

osde

dudo

soco

bro.

Exp

licac

ión

impa

ctos

Rem

anen

tede

teso

rerí

a

El

rem

anen

tede

teso

rerí

apa

raga

stos

gene

rale

sde

lej

erci

cio

2010

esne

gativ

oy

asce

nder

íaa

114,

7m

illon

esde

€,si

seco

nsid

eran

los

impa

ctos

iden

tific

ados

dura

nte

nues

tra

revi

sión

.C

uand

oel

rem

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tede

teso

rerí

aes

nega

tivo,

sede

bead

opta

ral

guna

dela

sm

edid

ases

tabl

ecid

asex

pres

amen

teen

elar

t.19

3de

lTex

toR

efun

dido

dela

Ley

Reg

ulad

ora

dela

sH

acie

ndas

Loca

les:

�R

edac

ción

del

nuev

opr

esup

uest

oco

nun

are

ducc

ión

dega

stos

igua

lal

défic

itpr

oduc

ido.

�C

once

rtar

una

oper

ació

nde

créd

itopo

rla

cuan

tía

deld

éfic

it.

�A

prob

ació

nde

unsu

perá

viti

nici

alco

nun

acu

antí

ano

infe

rior

aldé

ficit.

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© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

2. A

nális

is e

conó

mic

o fin

anci

ero

2.2

. Rem

anen

te d

e te

sore

ría

63

Det

alle

de lo

s pr

inci

pale

s ga

stos

con

fina

ncia

ción

afe

ctad

a

Org

,P

rog.

Eco

.C

ap.

Den

omin

ació

nIm

port

e%

s/T

otal

T51

1514

960

900

6P

.A.I

Zon

a E

quip

am. p

riva

dos

Ctr

a. N

azar

et-O

liva

(Pla

yade

Gan

día)

11.2

4036

%

T51

1511

761

900

6P

roye

cto

Cas

coan

tiguo

pla

ya-

Inve

rsió

n de

rep

osic

ión

2.65

58%

T51

4630

078

900

7U

rban

ism

oy

arqu

itect

ura

Inno

va-

Tra

nsfe

renc

ias

de c

apita

l1.

707

5%

T51

1511

660

900

6A

ris

Inve

rsió

n V

cen

tena

rio

. Vila

Nov

a.1.

700

5%

G34

9240

062

200

6P

artic

ipac

ión

ciud

adan

a. E

dific

ios

y ot

ras

cons

truc

cion

es.

968

3%

T51

1512

060

900

6R

epar

cela

ción

U.E

. Uni

vers

idad

.89

73%

G12

4910

174

000

7S

ocie

dad

de in

form

ació

n T

VG

andí

a. A

port

ació

n a

Soc

ieda

des

mer

cant

iles

loca

les.

825

3%

S64

2412

114

300

1F

omen

to d

el e

mpl

eo. P

rogr

ama

Urb

an. L

abor

al te

mpo

ral.

716

2%

G34

1330

261

900

6M

ovili

dad.

Otr

as in

vers

ione

s nu

evas

des

tinad

as a

l uso

gen

eral

.66

92%

S64

2412

122

699

2F

omen

to d

el e

mpl

eo.P

rogr

ama

Urb

an. G

asto

s di

vers

os.

614

2%

G34

3210

262

200

6E

duca

ción

Pre

esco

lar.

FE

ES

-U

nive

rsid

ad p

opul

ar in

fant

il. E

dific

ios

y ot

ras

cons

truc

cion

es.

558

2%

T51

1510

460

000

6U

rban

ism

o. E

xpro

piac

ione

s. In

vers

ione

s en

ter

reno

s.52

62%

T51

1513

060

900

6R

epar

cela

ción

U.E

. Vel

es e

ven

ts51

32%

--

--

Otr

os p

roye

ctos

(in

feri

ores

a 50

0 m

iles

de €

)7.

988

25%

TO

TA

LG

AS

TO

S C

ON

FIN

AN

CIA

CIÓ

N A

FE

CT

AD

A31

.576

Page 64: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

2.3.

Bal

ance

de

situ

ació

n.

64

Page 65: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

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011

Del

oitte

, S

.L.

2. A

nális

is e

conó

mic

o fin

anci

ero

2.3

. Bal

ance

de

situ

ació

n

Act

ivo

yP

asiv

o

65

Bal

ance

de

situ

ació

n a

31 d

e di

ciem

bre

de 2

010

y 20

09

(Mile

s de

Eur

os)

AC

TIV

O31

/12/

2010

31/1

2/20

09V

ar.

%P

AS

IVO

Y P

AT

RIM

ON

IO N

ET

O3

1/12

/201

031

/12/

2009

Var

. %

INM

OV

ILIZ

AD

O82

3.99

779

1.02

232

.975

4%F

ON

DO

S P

RO

PIO

S73

9.87

475

1.13

4(1

1.26

0)(1

%)

I. In

vers

ione

s de

stin

adas

al u

so g

ener

al72

.842

46.3

35

26.5

0757

%I.

Pat

rimon

io61

4.66

561

4.66

5-

-1.

Ter

reno

s y

bien

es n

atur

ales

6464

--

1. P

atrim

onio

669.

277

669.

277

--

2. I

nfra

estr

uctu

ras

y bi

enes

des

tinad

os a

l uso

gen

eral

72.7

7146

.264

26.5

0757

%5.

Pat

rimon

io-

--

-4.

Bie

nes

del

Pat

rimon

io h

istó

rico,

art

ístic

o o

cultu

ral

77

--

6. P

atrim

onio

ent

rega

do a

l uso

gen

eral

(54.

612)

(54.

612)

--

II. I

nmov

iliza

cion

es i

nmat

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(4.2

94)

(611

)14

%5.

Otr

osac

reed

ores

9.17

71.

205

7.97

266

2%III

. In

vers

ione

s fin

anci

eras

tem

pora

les

2222

--

IV.

Tes

orer

ía9.

611

3.38

76.

224

184%

IV.

Aju

stes

por

per

iodi

ficac

ión

--

--

TO

TA

L A

CT

IVO

825.

971

797.

712

28.2

594%

TO

TA

L P

AS

IVO

Y P

AT

RIM

ON

IO N

ET

O82

5.97

179

7.71

228

.259

4%

Page 68: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

68

Act

ivo

No

Cor

rient

eIn

mov

iliza

do

�N

ohe

mos

reci

bido

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ínte

gro

delo

sel

emen

tos

que

form

anel

inm

ovili

zado

delA

yunt

amie

nto.

�E

lA

yunt

amie

nto

nodo

tala

corr

espo

ndie

nte

amor

tizac

ión

delo

sbi

enes

amor

tizab

les

que

inte

gran

suin

mov

iliza

do.

�D

uran

teel

perio

do20

10-

2007

seha

npr

oduc

ido

adic

ione

sen

los

sigu

ient

esep

ígra

fes:

�In

frae

stru

ctur

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bien

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stin

ados

alus

oge

nera

l:56

.104

m€.

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erre

nos

ybi

enes

natu

rale

s:1.

788

m€.

�C

onst

rucc

ione

s:13

.696

m€.

�La

sad

icio

nes

seco

rres

pond

enco

nla

sin

vers

ione

sac

omet

idas

por

elA

yunt

amie

nto

yqu

ese

han

anal

izad

ode

ntro

del

Cap

ítulo

6de

laliq

uida

ción

delp

resu

pues

tode

gast

os«I

nver

sion

esre

ales

».

Des

crip

ción

y c

ompo

sici

ón

Act

ivo

No

Cor

rient

e

El

inm

ovili

zado

del

Ayu

ntam

ient

oas

cien

dea

824

M€

yes

táco

mpu

esto

prin

cipa

lmen

tepo

rlo

ste

rren

osy

los

edifi

cios

dond

ede

sarr

olla

suac

tivid

ady

aque

llas

inve

rsio

nes

dest

inad

asal

uso

gene

ral.

Bal

ance

de

situ

ació

n a

31 d

e di

ciem

bre

de 2

010

(Mil

es d

e E

uros

)

AC

TIV

O31

/12/

2010

31/1

2/20

09V

ar.

%

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OV

ILIZ

AD

O82

3.99

779

1.02

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.974

4%

I. In

vers

ione

s de

stin

adas

al u

so g

ener

al72

.842

46.3

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26.5

0657

%

1. T

erre

nos

y bi

enes

nat

ural

es64

64-

0%2.

Inf

raes

truc

tura

s y

bien

es d

estin

ados

al u

so

gene

ral

72.7

7146

.264

26.5

0657

%4.

Bie

nes

del

Pat

rimon

io h

istó

rico,

art

ístic

o o

cultu

ral

77

-0%

II. I

nmov

iliza

cion

es i

nmat

eria

les

3.08

61.

836

1.25

068

%3.

Otr

o in

mov

iliza

do i

nmat

eria

l3.

086

1.83

61.

250

68%

III.

Inm

ovili

zaci

ones

mat

eria

les

704.

802

699.

584

5.21

81%

1. T

erre

nos

600.

720

601.

965

(1.2

45)

0%2.

Con

stru

ccio

nes

86.6

9581

.058

5.63

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3. I

nsta

laci

ones

téc

nica

s5.

966

5.25

870

813

%4.

Otr

o in

mov

iliza

do13

.245

12.8

8436

13%

5. A

mor

tizac

ione

s(1

.824

)(1

.581

)(2

43)

15%

V. P

atrim

onio

púb

lico

del S

uelo

43.2

6743

.267

--

1. T

erre

nos

y co

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ucci

ones

43.2

6743

.267

--

2. A

nális

is e

conó

mic

o fin

anci

ero

2.3

. Bal

ance

de

situ

ació

n

Page 69: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Act

ivo

Cor

rient

eLo

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inci

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esde

lAyu

ntam

ient

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nlo

spa

rtic

ular

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esas

por

los

impu

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s,pr

ecio

spú

blic

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slo

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s.La

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taln

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depr

ovis

ión

dees

tos

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a80

M€

a31

/12/

2010

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men

te,

elA

yunt

amie

nto

oper

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nva

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ades

finan

cier

as,s

iend

ola

sm

ásha

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LaC

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BV

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69

Act

ivo

Cor

rient

e:

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s

�E

lAyu

ntam

ient

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lapo

lític

ade

cons

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soco

bro

el10

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los

créd

itos

con

una

antig

üeda

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perio

ra

6añ

os(a

nter

iore

sal

año

2006

).A

part

irde

lej

erci

cio

2006

,se

cons

ider

aun

%an

ual

regr

esiv

ode

l25

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del

15%

,de

l10

%y

del

5%,

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tepa

ralo

sim

pues

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yta

sas

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rtic

ular

espe

ndie

ntes

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nco

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ia,

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bro

corr

espo

ndie

ntes

aA

dmin

istr

acio

nes

Púb

licas

nila

scu

otas

deur

bani

zaci

ón.

Asi

mis

mo,

nose

dota

ning

únim

port

eco

rres

pond

ient

eal

ejer

cici

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rrie

nte.

�E

lsa

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nel

Est

ado

sede

bea

dive

rsa

ssu

bven

cion

espa

rala

real

izac

ión

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vers

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spl

uria

nual

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talm

ente

,co

nced

idas

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delP

rogr

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Urb

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E.

�E

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nF

CC

corr

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nde

alim

port

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nte

deco

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por

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nces

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vers

os

serv

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spú

blic

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tre

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que

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cluy

en:

limpi

eza,

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gida

dere

sidu

os,

reci

claj

e,m

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ient

o,O

.R.A

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etc.

que

seha

inst

rum

enta

doa

trav

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lacr

eaci

ónde

una

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edad

deec

onom

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(SE

M),

enla

que

elA

yunt

amie

nto

part

icip

aen

un35

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El

DR

Nge

nera

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oen

elej

erci

cio

2011

con

fact

uras

pend

ient

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pago

deej

erci

cios

ante

riore

spo

rim

port

ede

7.42

4m

iles

de€,

con

apor

taci

ones

real

izad

aspo

rF

CC

ala

SE

Mpo

rim

port

ede

1.86

6m

iles

de€

ylo

s72

0m

iles

de€

rest

ante

sse

rán

com

pens

ados

con

carg

oa

los

serv

icio

sfu

turo

s.

�Lo

ssa

ldos

con

laC

omun

idad

Aut

ónom

a,co

rres

pond

ena

dive

rsa

ssu

bven

cion

esco

nced

idas

para

inve

rsio

nes,

sien

doel

impo

rte

más

sign

ifica

tivo

elco

rres

pond

ient

eal

Pla

nde

Act

uaci

ónC

omer

cial

para

obra

sde

reur

bani

zaci

ónco

nced

ido

enel

ejer

cici

o20

09po

r72

0m

iles

de€.

Adi

cion

alm

ente

,la

str

ansf

eren

cias

corr

ient

esde

lej

erci

cio

2010

reci

bida

sde

laG

.V.s

een

cuen

tran

pend

ient

esde

cobr

opo

r71

1m

iles

de€.

�La

cuen

taa

cobr

arpo

rla

conc

esió

nde

alca

ntar

illad

ose

ráliq

uida

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uerd

oa

las

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nes

cont

ract

uale

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en

los

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es

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cici

os.

�E

lim

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nte

deco

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tidad

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surg

e,fu

ndam

enta

lmen

te,

por

lave

nta

deso

lare

sre

aliz

ada

aIP

Gen

elej

erci

cio

2010

.

Des

crip

ción

y c

ompo

sici

ón

Bal

ance

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situ

ació

n a

31 d

e di

ciem

bre

de 2

010

(Mil

es d

e E

uros

)

AC

TIV

O31

/12/

2010

31/1

2/20

09V

aria

ción

%

AC

TIV

O C

IRC

ULA

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E88

.566

83.9

614.

605

5%

II. D

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res

80.0

1378

.886

1.12

71%

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eudo

res

vario

s86

.844

84.4

602.

384

3%

4. A

dmin

istr

acio

nes

Púb

licas

-97

(97)

(100

%)

6. P

rovi

sion

es(6

.831

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.671

)1.

160

20%

III

. In

vers

ione

sfin

anci

eras

te

mpo

rale

s25

241

4%

IV.

Tes

orer

ía8.

528

5.05

13.

477

69%

2. A

nális

is e

conó

mic

o fin

anci

ero

2.3

. Bal

ance

de

situ

ació

n

Com

posi

ción

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dore

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iles

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uros

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Deu

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AS

AS

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ULA

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AS

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18.0

84-

18.0

84

ES

TA

DO

13.1

34-

13.1

34

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ME

NT

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ST

RU

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ION

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)10

.010

-10

.010

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MU

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AD

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4.13

0-

4.13

0

CO

NC

ES

IÓN

ALC

AN

TA

RIL

LAD

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518

-3.

518

EN

TID

AD

ES

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CU

LAD

AS

(IP

G)

2.99

5-

2.99

5

PA

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EN

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NT

ES

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AC

IÓN

2.84

5-

2.84

5

DIP

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AC

ION

ES

1.66

4-

1.66

4

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ST

O1.

000

-1.

000

TO

TA

L86

.844

(6.8

31)

80.0

13

Page 70: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Act

ivo

Cor

rient

e(c

ont.)

70

Act

ivo

Cor

rient

e:

Impu

esto

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tasa

s pe

ndie

ntes

de

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o

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sim

port

espe

ndie

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prin

cipa

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impu

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sy

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s,se

adju

ntan

enel

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roco

ntig

uocl

asifi

cada

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rej

erci

cios

.

�S

igui

endo

uncr

iterio

depr

uden

cia,

cons

ider

amos

que

las

cant

idad

esan

terio

res

alej

erci

cio

2006

,9,

9m

illon

esde

€,de

berí

ando

tars

een

suto

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adco

nsid

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dosu

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ncia

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ón.

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teel

ejer

cici

o20

11,

elA

yunt

amie

nto

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oD

RN

por

impo

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de1.

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sde

€co

rres

pond

ient

esa

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rsos

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con

ante

riorid

adal

ejer

cici

o20

07.

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nre

laci

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sm

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asco

rres

pond

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ular

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Mar

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2.93

9m

iles

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ticul

ares

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Naz

aret

Oliv

a-P

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ore

cono

cido

sobr

eel

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ecto

dere

parc

elac

ión)

.

Des

crip

ción

y c

ompo

sici

ón

Deu

dore

s pe

ndie

ntes

de

cobr

o -

Ant

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de lo

s sa

ldos

(Mile

s de

Eur

os)

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2006

2007

2008

2009

2010

Tot

al

Impu

esto

bie

nes

inm

uebl

es u

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os2.

420

867

1.37

21.

582

3.26

69.

507

Mul

tas

484

684

195

1.24

21.

963

4.56

8

Impu

esto

sobr

e ve

hícu

los

1.26

441

053

569

383

33.

735

Tas

asde

bas

uras

1.27

934

342

659

61.

034

3.67

8

ICIO

374

147

548

196

320

1.58

5

Impu

esto

so

bre

incr

emen

to v

alor

ter

reno

s ur

bano

s29

716

536

024

934

21.

413

Impu

esto

sob

re a

ctiv

idad

es e

conó

mic

as73

040

7720

515

01.

202

Otr

osim

pues

tos

524

180

179

814

2.07

93.

776

Tot

al Im

pues

tos

y ta

sas

7.37

22.

836

3.69

25.

577

9.98

729

.464

Pro

visi

onad

o a

31/1

2/20

10(5

.758

)(4

25)

(369

)(2

79)

-(6

.831

)

Tot

al N

eto

Impu

esto

s y

tasa

s a

31/1

2/20

101.

614

2.41

13.

323

5.29

89.

987

22.6

33

Cuo

tas

de u

rban

izac

ión

6.40

0-

8811

.497

9918

.084

Est

ado

515

747

5.33

81.

800

4.73

413

.134

FC

C-

--

-10

.010

10.0

10

Com

unid

adA

utón

oma

611

145

1.42

92.

044

4.13

0

Con

cesi

ón a

lcan

taril

lado

--

-3.

461

573.

518

IPG

--

--

2.99

52.

995

Otr

os76

640

245

556

53.

321

5.50

9

Tot

al N

eto

Otr

os I

ngre

sos

a 31

/12/

108.

292

1.15

05.

926

18.

752

23.2

6057

.380

TO

TA

L9.

906

3.56

19.

249

24.0

5033

.247

80.0

13

2. A

nális

is e

conó

mic

o fin

anci

ero

2.3

. Bal

ance

de

situ

ació

n

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© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Act

ivo

Cor

rient

e(c

ont.)

71

Act

ivo

Cor

rient

e:

Impu

esto

s y

tasa

s pe

ndie

ntes

de

cobr

o

�Lo

sdi

fere

ncia

les

exis

tent

esen

tre

los

impu

esto

sno

cobr

ados

enel

prim

erañ

oy

sobr

eel

tota

lde

los

dere

chos

gene

rado

s,qu

em

ostr

amos

enla

sta

blas

adju

ntas

,co

ntra

stan

con

lapo

lític

ade

prov

isió

nde

inso

lven

cias

del

Ayu

ntam

ient

oqu

eco

nsid

era

unos

%de

dota

ción

redu

cido

s.

�D

esta

cam

osm

uysi

gnifi

cativ

amen

teel

caso

dela

sm

ulta

s,en

los

cual

eslo

s%

dere

caud

ació

nse

sitú

anen

índi

ces

muy

redu

cido

s,so

bre

todo

apa

rtir

del

inic

iode

lacr

isis

econ

ómic

a.S

ere

com

iend

apo

rta

nto

impl

anta

rm

edid

aspa

ram

ejor

arla

efic

ienc

iare

caud

ator

iaa

cort

opl

azo.

�S

eob

serv

aun

may

orín

dice

reca

udat

orio

para

elca

sode

lIB

I,pa

rael

cual

seco

bra

enel

prim

erej

erci

cio

un85

%,

nosu

pera

ndo

los

sald

osno

cobr

ados

un6%

com

om

edia

delo

sej

erci

cios

anal

izad

os,

sibi

ense

obse

rva

unem

peor

amie

nto

del

%no

cobr

ado

sobr

eel

tota

lde

DR

Na

part

irde

leje

rcic

io20

10.

�E

lIm

pues

toso

bre

Veh

ícul

osde

Tra

cció

nM

ecán

ica

esun

impu

esto

que

alca

nza

unpo

rcen

taje

dere

caud

ació

nto

tal

del

83%

,ap

roxi

mad

amen

te,

debi

doa

ladi

ficul

tad

prác

tica

para

ejec

utar

sure

caud

ació

n.

�D

elan

ális

isan

terio

r,se

obse

rva

unem

peor

amie

nto

delo

s%

cobr

ados

apa

rtir

del

ejer

cici

o20

08,

con

unim

pact

osi

gnifi

cativ

odu

rant

e20

10.

Las

caus

asde

este

incr

emen

toen

elco

bro

esta

rían

enlo

sef

ecto

sde

lacr

isis

econ

ómic

aas

ícom

oen

lane

cesi

dad

dere

aliz

arun

are

visi

óna

nive

lde

proc

edim

ient

osde

lci

clo

oper

ativ

ode

ingr

esos

para

dete

rmin

ados

trib

utos

yta

sas.

Des

crip

ción

y c

ompo

sici

ón

Impu

esto

s y

tasa

s pe

ndie

ntes

de

cobr

o (M

iles

de E

uros

)

% n

o co

brad

oen

el p

rimer

año

sob

re e

l tot

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e D

RN

(d

emor

a en

el p

ago)

Con

cept

o20

0620

0720

0820

0920

10M

edia

Impu

esto

Bie

nes

Inm

uebl

es U

rban

os14

%14

%18

%13

%15

%15

%

Mul

tas

48%

54%

31%

77%

76%

57%

Impu

esto

sobr

e ve

hícu

los

22%

25%

53%

27%

26%

31%

Tas

asde

bas

uras

19%

21%

80%

21%

19%

32%

ICIO

43%

27%

64%

26%

35%

39%

Impu

esto

sob

re i

ncre

men

tova

lor

terr

enos

urb

anos

5%15

%24

%20

%15

%16

%

Impu

esto

sob

re a

ctiv

idad

es e

conó

mic

as9%

19%

70%

12%

7%23

%

2. A

nális

is e

conó

mic

o fin

anci

ero

2.3

. Bal

ance

de

situ

ació

n

% n

o co

brad

oto

tal s

obre

el t

otal

de

DR

N (

mor

osid

ad)

Con

cept

o20

0620

0720

0820

0920

10M

edia

Impu

esto

Bie

nes

Inm

uebl

es U

rban

os4%

4%7%

7%10

%6%

Mul

tas

39%

52%

23%

66%

72%

50%

Impu

esto

sobr

e ve

hícu

los

11%

13%

17%

21%

23%

17%

Tas

asde

bas

uras

6%7%

8%11

%16

%10

%

ICIO

5%4%

17%

11%

28%

13%

Impu

esto

sob

re i

ncre

men

to v

alor

ter

reno

s ur

bano

s4%

5%16

%11

%13

%10

%

Impu

esto

sob

re a

ctiv

idad

es e

conó

mic

as2%

2%4%

8%5%

4%

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011

Del

oitte

, S

.L.

Act

ivo

Cor

rient

e(c

ont.)

72

Act

ivo

Cor

rient

e:

Impu

esto

s y

tasa

s pe

ndie

ntes

de

cobr

o

�E

l%

delo

sim

port

esdo

tado

shi

stór

icam

ente

resu

ltaba

stan

tein

ferio

ral

desa

ldos

nore

cupe

rabl

es.

�E

nre

laci

ónal

IBI

seha

prod

ucid

oun

incr

emen

tosi

gnifi

cativ

ode

los

DR

Npo

res

teim

pues

toen

elej

erci

cio

2010

aum

enta

ndo

un7,

3%en

rela

ción

alej

erci

cio

ante

rior

y19

,6%

con

resp

ecto

alej

erci

cio

2007

.E

l%

med

iode

DR

Nno

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ados

sobr

eel

tota

l,se

sitú

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torn

oa

un6%

,si

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uno

delo

sim

pues

tos

que

pres

enta

uno

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sm

ásel

evad

osín

dice

sde

cobr

abili

dad.

Con

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ción

aes

teim

pues

toy

elre

sto

detr

ibut

osre

caud

ados

atr

avés

del

OG

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iste

unpr

oced

imie

nto

esta

blec

ido

para

lare

clam

ació

nde

los

impo

rtes

pend

ient

esa

trav

ésde

laví

aej

ecut

iva.

�Lo

sD

RN

por

tasa

deba

sura

sha

nau

men

tado

un11

,5%

en20

10co

nre

spec

toa

2007

,no

obst

ante

elín

dice

dem

oros

idad

seha

incr

emen

tado

enel

perio

do20

07-2

010

deun

7%a

un16

%.

�D

efo

rma

sim

ilar,

los

DR

Nge

nera

dos

por

elim

pues

tode

vehí

culo

sno

expe

rimen

tan

uncr

ecim

ient

osi

gnifi

cativ

oen

elpe

riodo

2010

-200

7,en

torn

oa

un2,

5%,

enca

mbi

ola

tasa

dem

oros

idad

seha

dupl

icad

oen

2010

con

rela

ción

alej

erci

cio

2007

.E

ste

impu

esto

esun

ode

los

que

pres

enta

may

ores

índi

ces

dem

oros

idad

.

Des

crip

ción

y c

ompo

sici

ónIm

pues

tos

y ta

sas

pend

ient

es d

e co

bro

(Mile

s de

Eur

os)

Impu

esto

Bie

nes

Inm

uebl

es

Con

cept

o20

0720

0820

0920

10

Sal

dode

dud

oso

cobr

o86

71.

372

1.58

2-

Sal

doa

Sep

tiem

bre

de 2

011

835

1.31

61.

473

2.32

5

Tot

alD

RN

18.5

8220

.184

20.7

0322

.224

Dot

ació

ns/

Ayu

ntam

ient

o12

513

274

-

% d

otac

ión

del A

yunt

amie

nto

sobr

e el

Tot

al D

RN

1%1%

--

Med

ia d

e lo

s %

pen

dien

tes

(m

oros

idad

)6%

2. A

nális

is e

conó

mic

o fin

anci

ero

2.3

. Bal

ance

de

situ

ació

n

Tas

a de

Bas

uras

Con

cept

o20

0720

0820

0920

10

Sal

dode

dud

oso

cobr

o34

342

659

61.

034

Sal

doa

Sep

tiem

bre

de 2

011

329

405

561

866

Tot

alD

RN

4.76

25.

311

5.26

15.

311

Dot

ació

ns/

Ayu

ntam

ient

o51

4330

-

% d

otac

ión

del A

yunt

amie

nto

sobr

e el

Tot

al D

RN

1%1%

1%-

Med

ia d

e lo

s %

pen

dien

tes

(mor

osid

ad)

10%

Impu

esto

sobr

e ve

hícu

los

Con

cept

o20

0720

0820

0920

10

Sal

dode

dud

oso

cobr

o41

053

569

383

3

Sal

doa

Sep

tiem

bre

de 2

011

402

521

668

725

Tot

alD

RN

3.08

53.

154

3.13

63.

163

Dot

ació

ns/

Ayu

ntam

ient

o61

5335

-

% d

otac

ión

del A

yunt

amie

nto

sobr

e el

Tot

al D

RN

2%2%

1%-

Med

ia d

e lo

s %

pen

dien

tes

(m

oros

idad

)17

%

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011

Del

oitte

, S

.L.

Act

ivo

Cor

rient

e(c

ont.)

73

Act

ivo

Cor

rient

e:

Impu

esto

s y

tasa

s pe

ndie

ntes

de

cobr

o

�IC

IO:S

epr

oduc

eun

desc

enso

muy

sign

ifica

tivo

enlo

sD

RN

por

ICIO

desd

eel

ejer

cici

o20

07.

El

impo

rte

deD

RN

por

ICIO

del

ejer

cici

o20

10su

pone

unde

scen

sode

l29

5%so

bre

elde

2007

.E

nes

teim

pues

toha

teni

doun

impa

cto

may

orlo

sef

ecto

sde

lacr

isis

del

sect

orin

mob

iliar

io,

man

ifest

ándo

se,

adic

iona

lmen

teen

unin

crem

ento

dela

tasa

dem

oros

idad

deun

4%en

elej

erci

cio

2007

aun

16%

enel

ejer

cici

o20

10.

�IA

E:

Los

DR

Nse

han

man

teni

dopr

áctic

amen

teho

mog

éneo

sen

elpe

riodo

.La

tasa

dem

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idad

nore

sulta

elev

ada

con

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ción

aot

ros

impu

esto

s,pr

oduc

iénd

ose

unin

crem

ento

sign

ifica

tivo

enla

mis

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apa

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del

ejer

cici

o20

08.

�T

erre

nos:

Los

DR

Nse

redu

cen

enel

perio

do20

10-2

007

un30

%,m

ient

ras

que

lata

sade

mor

osid

aden

este

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dose

trip

lica.

El

desc

enso

delo

sD

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vend

ría

expl

icad

oal

igua

lqu

een

elca

sode

lIC

IOpo

rla

cris

isqu

eaf

ecta

alse

ctor

inm

obili

ario

yla

sre

stric

cion

escr

editi

cias

enlo

sm

erca

dos

que

habr

ían

ocas

iona

dola

dism

inuc

ión

enel

núm

ero

detr

ansa

ccio

nes.

Des

crip

ción

y c

ompo

sici

ón

Impu

esto

s y

tasa

s pe

ndie

ntes

de

cobr

o (M

iles

de E

uros

)

ICIO

Con

cept

o20

0720

0820

0920

10

Sal

dode

dud

oso

cobr

o14

854

819

632

0

Sal

doa

Sep

tiem

bre

de 2

011

146

548

196

259

Tot

alD

RN

3.64

23.

309

1.71

192

3

Dot

ació

ns/

Ayu

ntam

ient

o22

5410

-

% d

otac

ión

del A

yunt

amie

nto

sobr

e el

Tot

al D

RN

1%2%

1%-

Med

ia d

e lo

s %

pen

dien

tes

(mor

osid

ad)

13%

2. A

nális

is e

conó

mic

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anci

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2.3

. Bal

ance

de

situ

ació

n

IAE

Con

cept

o20

0720

0820

0920

10

Sal

dode

dud

oso

cobr

o40

7720

515

0

Sal

doa

Sep

tiem

bre

de 2

011

4075

193

101

Tot

alD

RN

2.02

61.

891

2.31

42.

110

Dot

ació

ns/

Ayu

ntam

ient

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-

% d

otac

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yunt

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terr

enos

Con

cept

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10

Sal

dode

dud

oso

cobr

o16

536

024

934

2

Sal

doa

Sep

tiem

bre

de 2

011

165

355

227

304

Tot

alD

RN

3.27

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224

2.03

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Dot

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011

Del

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, S

.L.

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Cor

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74

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ñoen

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prod

uce

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cativ

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mos

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fere

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entr

elo

s%

dedo

taci

ónde

lAyu

ntam

ient

oy

el%

hist

óric

ode

DR

Nno

recu

pera

bles

podr

íaen

cubr

irne

cesi

dade

sde

finan

ciac

ión

noco

nsid

erad

as,p

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enes

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sulta

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crem

enta

rlo

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yap

licar

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sobr

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tota

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yno

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crip

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Mul

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cobr

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Sal

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Sep

tiem

bre

de 2

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684

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RN

1.32

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861

2.58

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Dot

ació

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% d

otac

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Tot

al D

RN

8%2%

3%-

Med

ia d

e lo

s %

pen

dien

tes

(mor

osid

ad)

50%

2. A

nális

is e

conó

mic

o fin

anci

ero

2.3

. Bal

ance

de

situ

ació

n

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© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Act

ivo

Cor

rient

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75

Act

ivo

Cor

rient

e:

Gen

eral

itatV

alen

cian

a

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udor

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laG

.V.

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ade

lpr

esen

tein

form

e,se

han

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dura

nte

elej

erci

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2011

,42

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iles

de€

corr

espo

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ntes

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ansf

eren

cias

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unid

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pend

ient

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laG

.V.

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31.1

2.20

10un

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de1.

685

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nte

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bro

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ión

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alen

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2007

-201

0,cu

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e:

Des

crip

ción

y c

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ón

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anci

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2.3

. Bal

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ació

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G.V

.P

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(31.

12.

2010

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cios

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eral

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es g

ener

ales

2010

250

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aseo

Ger

man

ías

2010

240

Ren

taga

rant

izad

a ci

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2010

158

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vici

osso

cial

es g

ener

ales

2009

134

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rios

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2010

2009

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alen

cian

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ncia

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. –E

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31.1

2.20

10Ju

nio

2011

Oct

ubre

2011

Gen

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alen

cian

a2.

747

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391

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ncia

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Ene

rgía

203

221

221

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ncia

Val

enci

ana

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uris

me

289

288

288

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ción

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ción

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2010

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ient

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178

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1995

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2008

115

Otr

osva

rios

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al1.

664

Page 76: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

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ivo

76

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crip

ción

y c

ompo

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ón

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ivo:

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cort

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que

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finan

cier

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tual

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ciac

ión

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nes

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nte

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2/20

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ades

finan

cier

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116.

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inis

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ione

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trat

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úblic

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guie

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s:re

tenc

ione

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ient

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Se

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2010

.

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2. O

tras

deu

das

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AC

RE

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%

1. D

euda

s co

n en

tidad

es d

e cr

édito

24.1

4914

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9.22

662

%

2. O

tras

deu

das

260

-26

010

0%

4. F

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bido

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cort

o pl

azo

652

635

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III.

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1. A

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5. C

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)

2. A

nális

is e

conó

mic

o fin

anci

ero

2.3

. Bal

ance

de

situ

ació

n

Page 77: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

77

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31.

12.2

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Eur

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.A.

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, S

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S.L

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S.L

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100

mile

s de

3.38

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rove

edor

es

Otr

ospr

ovee

dore

s de

uda

infe

rior

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iles

de

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1.17

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ovee

dore

s.

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2. A

nális

is e

conó

mic

o fin

anci

ero

2.3

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ance

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situ

ació

n

Acr

eedo

res

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© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

78

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2010

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2. A

nális

is e

conó

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2010

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días

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días

20.4

72

3.91

0

1.58

74.60

7

8.04

8

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© 2

011

Del

oitte

, S

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79

2. A

nális

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Acr

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7

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© 2

011

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2004

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Eur

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2010

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82

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men

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ntin

uaci

ón:

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© 2

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Del

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84

2010

2009

2008

2007

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3.61

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1.35

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165

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311

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-

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4

3.E

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ient

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2009

y20

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resp

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adas

enre

laci

óna

las

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tenc

ias

aci

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.

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.L.

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101.

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--

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46

3.E

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dep

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s de

l Ayu

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egat

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com

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rest

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.

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nre

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óna

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Age

ncia

d’H

abita

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.

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, S

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INIC

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2010

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INIC

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nto

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ntes

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nse

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011

Del

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rinci

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aná

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finan

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fecc

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n pl

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mic

o-fin

anci

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97

7. R

ecom

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cion

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scal

es11

3

87

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Del

oitte

, S

.L.

88

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nen

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los

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08y

2009

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part

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ntam

ient

ode

6.15

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99y

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iles

de€,

resp

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amen

te).

Est

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cedi

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amen

te,

sino

que

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lapa

rtic

ipac

ión

enlo

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osde

lEst

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11,

dura

nte

cinc

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os,

por

loqu

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one

prov

isio

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ació

n.

•N

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finan

ciac

ión.

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(6.1

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ecto

Des

crip

ción

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cto

4. P

rinci

pale

s as

pect

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entif

icad

os e

n el

aná

lisis

eco

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ico-

finan

cier

o

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visi

ón p

or

cont

inge

ncia

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rael

Ayu

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ient

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te,

laes

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ión

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posi

ble

perju

icio

patr

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nto

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ión

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las

futu

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rim

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ios

encu

rso

cuyo

pote

ncia

lim

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onóm

ico

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icac

ión,

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squ

ese

incl

uyen

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lju

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reci

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uida

sen

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hasi

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cono

cida

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pres

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yco

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2009

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3m

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ras

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elim

port

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stan

tese

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cibi

dodu

rant

eel

ejer

cici

o20

11,

con

fech

afa

ctur

a20

10.

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acre

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espo

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caci

ones

deob

ras

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esen

tan,

apro

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ente

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.

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nes

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ifica

cion

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corr

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dici

embr

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2010

,con

fech

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fact

ura

dele

jerc

icio

2011

,asc

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ena

unim

port

ede

803

m€

yha

nsi

dore

cono

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cio

sigu

ient

e.

•N

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ión.

•R

esul

tado

del

eje

rcic

io.

•R

esul

tado

pr

esup

uest

ario

.

(13.

873)

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oitte

, S

.L.

4. P

rinci

pale

s as

pect

os id

entif

icad

os e

n el

aná

lisis

eco

nóm

ico-

finan

cier

o

89

Asp

ecto

Deu

dore

s

Des

crip

ción

Impa

cto

Impo

rte

(en

mile

s de

eur

os)

Al3

1de

dici

embr

ede

2010

exis

teun

impo

rte

pend

ient

ede

cobr

ode

83,4

M€

por

tasa

s,im

pues

tos

debi

dos

yot

ros

deud

ores

,de

los

que

29,3

M€

tiene

nun

aan

tigüe

dad

supe

rior

ado

sañ

os.

De

acue

rdo

con

elan

ális

isre

aliz

ado

enfu

nció

nde

laan

tigüe

dad

delo

sde

rech

osde

cobr

oy

dela

efic

acia

reca

udat

oria

delA

yunt

amie

nto,

exis

ten

sald

osde

udor

esqu

epr

esen

tan

una

prob

abili

dad

deco

bro

muy

redu

cida

.Se

incl

uyen

dent

rode

este

impo

rte

11.2

40m

iles

de€

refe

rent

esal

PA

IC

tra.

Naz

aret

-Oliv

aP

laya

deG

andí

a,al

noha

bers

ein

icia

doa

fech

aac

tual

las

obra

sde

urba

niza

ción

.

•N

eces

idad

de

finan

ciac

ión.

•R

esul

tado

del

eje

rcic

io.

•R

esul

tado

pre

supu

esta

rio.

(29.

845)

•N

eces

idad

de

finan

ciac

ión.

•R

esul

tado

del

eje

rcic

io.

•R

esul

tado

pre

supu

esta

rio.

(555

)

Cob

ros

apla

zado

s po

r co

nces

ión

del

alca

ntar

illad

o

El

Ayu

ntam

ient

oha

regi

stra

dodu

rant

eel

ejer

cici

o20

09co

mo

dere

chos

reco

noci

dos

neto

s(D

RN

)un

impo

rte

de12

.000

mile

sde

€co

rres

pond

ient

eal

cano

nre

cibi

dopo

rla

conc

esió

nde

lalc

anta

rilla

doa

unte

rcer

o.E

nla

med

ida

que

enel

acue

rdo

deco

nces

ión

seap

lazó

unim

port

ede

3.00

0m

iles

de€

aco

brar

dura

nte

los

ejer

cici

os20

11,

2012

y20

13se

prop

one

ajus

tar

elde

rech

ore

gist

rado

por

este

últim

oim

port

e.

•N

eces

idad

de

finan

ciac

ión.

•R

esul

tado

pre

supu

esta

rio.

(3.0

00)

Ven

tas

de s

olar

es

a en

tidad

es

vinc

ulad

as

Dur

ante

elej

erci

cio

2010

seha

nre

gist

rado

los

dere

chos

reco

noci

dos

corr

espo

ndie

ntes

ala

vent

ade

dete

rmin

ados

sola

res

ala

entid

advi

ncul

ada

Inic

iativ

esP

ubliq

ues

deG

andi

a(I

PG

)po

rim

port

ede

2.99

5m

iles

de€.

En

lam

edid

aqu

een

laci

tada

tran

sacc

ión

exis

teun

aco

ndic

ión

susp

ensi

vapo

rla

cual

nose

tran

smite

lapr

opie

dad

del

bien

hast

aqu

ese

cobr

enla

sci

tada

spa

rcel

asy

a31

dedi

ciem

bre

de20

10no

seha

prod

ucid

oes

taci

rcun

stan

cia

prop

onem

osaj

usta

rel

dere

cho

reco

noci

do.

Inde

mni

zaci

ón p

or

reeq

uilib

rio p

arki

ng

río

Ser

pis

y R

epub

lica

Arg

entin

a

El

Ayu

ntam

ient

otie

nefir

mad

osde

term

inad

osac

uerd

osco

nlo

sco

nces

iona

rios

delo

sap

arca

mie

ntos

del

Rio

Ser

pis

yR

epub

lica

Arg

entin

a,po

rlo

squ

een

func

ión

dela

ocup

ació

nde

los

mis

mos

yde

otro

sac

uerd

oste

ndrá

que,

ensu

caso

,cu

brir

las

pérd

idas

oper

ativ

asu

otro

sde

rech

osde

las

cita

das

conc

esio

nes.

Ala

fech

aac

tual

seha

nso

licita

dore

equi

librio

s,co

rres

pond

ient

esa

los

ejer

cici

os20

09y

2010

,po

rim

port

ede

444

mile

sde

€y

111

mile

sde

€,re

spec

tivam

ente

,los

cual

esno

han

sido

regi

stra

dos

•N

eces

idad

de

finan

ciac

ión.

•R

esul

tado

del

eje

rcic

io.

•R

esul

tado

pre

supu

esta

rio.

(2.9

95)

Inte

rese

s de

de

mor

a

De

acue

rdo

con

los

térm

inos

esta

blec

idos

por

laLe

yde

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osid

ad,

lade

uda

pend

ient

ede

pago

apr

ovee

dore

sal

31de

dici

embr

ede

2010

gene

rarí

aun

osin

tere

ses

dede

mor

ade

627

mile

sde

€,lo

scu

ales

nose

encu

entr

anpr

ovis

iona

dos

por

part

ede

lA

yunt

amie

nto.

•N

eces

idad

de

finan

ciac

ión.

•R

esul

tado

del

eje

rcic

io.

•R

esul

tado

pre

supu

esta

rio.

(627

)

Page 90: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

4. P

rinci

pale

s as

pect

os id

entif

icad

os e

n el

aná

lisis

eco

nóm

ico-

finan

cier

o

90

Asp

ecto

Can

on c

once

sión

se

rvic

ios

mun

icip

ales

Des

crip

ción

Impa

cto

Impo

rte

(en

mile

s de

eur

os)

El

Ayu

ntam

ient

oha

regi

stra

dodu

rant

eel

ejer

cici

o20

10co

mo

dere

chos

reco

noci

dos

neto

s(D

RN

)un

impo

rte

de10

.010

mile

sde

€co

rres

pond

ient

eal

cano

nre

cibi

dode

laco

nces

iona

riapa

rala

gest

ión

dedi

stin

tos

serv

icio

sm

unic

ipal

es.

En

lam

edid

aqu

ela

fech

ade

inic

iode

lapr

esta

ción

delo

sse

rvic

ios

obje

tode

lcon

trat

oes

el1

deen

ero

de20

11,s

epr

opon

eaj

usta

rel

dere

cho

regi

stra

dopo

rel

Ayu

ntam

ient

oen

dich

oej

erci

cio.

•N

eces

idad

de

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ciac

ión.

•R

esul

tado

del

eje

rcic

io.

•R

esul

tado

pre

supu

esta

rio.

(10.

010)

•N

eces

idad

de

finan

ciac

ión.

•R

esul

tado

del

eje

rcic

io.

•R

esul

tado

pre

supu

esta

rio.

Gas

tos

con

finan

ciac

ión

afec

tada

der

ivad

os

de la

con

cesi

ón d

e ag

ua

El

ingr

eso

perc

ibid

opo

rel

cano

nde

conc

esió

nde

agua

pota

ble

(55.

003

mile

sde

€),

dura

nte

elej

erci

cio

2008

,se

gún

elin

form

eem

itido

por

laIn

terv

enci

ónG

ener

alde

lA

yunt

amie

nto,

seen

cont

rarí

avi

ncul

ado

parc

ialm

ente

ala

finan

ciac

ión

dela

sin

vers

ione

sde

lpl

andi

rect

orde

lag

uadu

rant

ela

dura

ción

dela

conc

esió

n,po

rlo

que

esto

sin

gres

osse

enco

ntra

rían

afec

tado

s.E

ste

impo

rte

seve

ría

min

orad

opo

rla

sin

vers

ione

sre

aliz

adas

enlo

súl

timos

ejer

cici

os(5

.603

mile

sde

€).

•N

eces

idad

de

finan

ciac

ión.

•R

esul

tado

pre

supu

esta

rio.

(49.

400)

Ingr

esos

y p

agos

pe

ndie

ntes

de

aplic

ació

n

Los

gast

ospe

ndie

ntes

deap

licac

ión

del

rem

anen

tede

teso

rerí

aco

rres

pond

ena

las

nóm

inas

(nov

iem

bre

ydi

ciem

bre)

ylo

sse

guro

sso

cial

es(a

gost

oa

novi

embr

e)pa

gado

sdu

rant

e20

10,

por

impo

rte

de2.

845

mile

sde

€,lo

scu

ales

noha

nsi

dore

cono

cido

spr

esup

uest

aria

men

teal

nodi

spon

erde

sufic

ient

ecr

édito

.A

dici

onal

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te,

exis

ten

ingr

esos

pend

ient

esde

aplic

ació

nal

pres

upue

sto,

por

impo

rte

de57

9m

iles

de€

que

tam

bién

debe

rían

ser

ajus

tado

sen

posi

tivo

alno

habe

rsi

doto

daví

aas

igna

dos

pres

upue

star

iam

ente

por

nodi

spon

erde

info

rmac

ión

enre

laci

óna

latr

ansf

eren

cia

real

izad

a.

(2.2

66)

Ayu

da M

inis

terio

de

Indu

stria

E

dific

io In

nova

El

Ayu

ntam

ient

oha

para

lizad

odu

rant

eel

ejer

cici

o20

11,

com

oco

nsec

uenc

iade

los

elev

ados

cost

esde

lpro

yect

oy

dela

limita

cion

esfin

anci

eras

,la

final

izac

ión

delE

dific

ioIn

nova

inic

iada

enej

erci

cios

ante

riore

s.E

nes

tese

ntid

o,de

berá

devo

lver

aco

rto

plaz

ola

subv

enci

óny

elpr

ésta

mo

reci

bido

para

laco

nstr

ucci

ónde

laci

tada

infr

aest

ruct

ura,

por

impo

rtes

de51

2y

4.60

8m

iles

de€,

resp

ectiv

amen

te.

•N

eces

idad

de

finan

ciac

ión.

•C

ompr

omis

o.(5

.120

)

Page 91: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Pág

ina

1. A

lcan

ce y

lim

itaci

ones

3

2. A

nális

is e

conó

mic

o-fin

anci

ero

2.1.

Liq

uida

ción

del

pre

supu

esto

6

2.2.

Rem

anen

te d

e te

sore

ría

61

2.3.

Bal

ance

de

situ

ació

n64

3. E

ntid

ades

dep

endi

ente

s de

l Ayu

ntam

ient

o de

Gan

dia

83

4. P

rinci

pale

s as

pect

os id

entif

icad

os e

n el

aná

lisis

eco

nóm

ico-

finan

cier

o88

5. D

euda

y c

ompr

omis

os92

6. D

irect

rices

par

a la

con

fecc

ión

de u

n pl

an e

conó

mic

o-fin

anci

ero

97

7. R

ecom

enda

cion

es fi

scal

es11

3

91

Page 92: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Deu

daE

ldet

alle

dela

sde

udas

a31

dedi

ciem

bre

de20

10,

finan

cier

asy

nofin

anci

eras

,aab

onar

por

elA

yunt

amie

nto

enlo

spr

óxim

osej

erci

cios

esel

sigu

ient

e:

92

Cal

enda

rio d

e de

uda

(Mile

s de

Eur

os)

Des

crip

ción

T

otal

C

once

dido

Tot

al C

uota

s +

Inte

rese

sC

alen

dario

20

1120

1220

1320

1420

1520

1620

1720

18 a

203

0D

euda

fin

anci

era

129.

805

140.

948

31.9

005.

779

8.83

08.

716

8.34

78.

055

7.93

161

.390

OP

ER

AC

ION

ES

TE

SO

RE

RÍA

(P

ÓLI

ZA

S)

22.6

7521

.706

21.7

06-

--

--

--

DE

XIA

SA

BA

DE

LL35

.035

42.5

951.

069

1.06

93.

606

3.52

33.

441

3.35

93.

276

23.2

52B

BV

A28

.282

31.1

762.

262

2.20

92.

297

2.25

12.

207

2.16

12.

117

15.6

72B

AN

CO

VA

LEN

CIA

10.0

0013

.818

406

617

1.08

91.

089

1.08

91.

089

1.08

97.

350

CA

JAM

AD

RID

7.80

56.

221

652

670

670

670

505

339

339

2.37

6C

AM

6.55

27.

468

449

419

272

167

169

171

174

5.64

7B

AN

CA

JA-I

CO

6.00

06.

257

3030

3032

361

561

561

53.

999

BS

CH

5.34

82.

181

599

605

605

372

--

--

ICO

INN

OV

A4.

608

4.60

8

4.

608

--

--

--

-LA

CA

IXA

3.50

04.

918

119

160

261

321

321

321

321

3.09

4

Deu

dano

fina

ncie

ra-

-55

.810

1.23

01.

230

1.23

01.

230

970

--

Deu

daco

n H

acie

nda

Púb

lica

--

718

--

--

--

-D

euda

con

ent

idad

es d

epen

dien

tes

--

11.3

97-

--

--

--

Acr

eedo

res

con

venc

imie

nto

supe

rior

a 60

d.

--

17.7

23-

--

--

--

Acr

eedo

res

con

venc

imie

nto

infe

rior

a 60

d.

--

23.3

77-

--

--

--

Deu

das

Est

ado

tran

sfer

enci

as a

cue

nta

--

260

1.23

01.

230

1.23

01.

230

970

--

Otr

as d

euda

s-

-2.

335

--

--

--

-

Tot

alde

uda

finan

cier

a y

no fi

nanc

iera

129.

805

140.

948

87.7

107.

009

10.0

609.

946

9.57

79.

025

7.93

161

.390

5. D

euda

y c

ompr

omis

os

Page 93: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Com

prom

isos

Elc

alen

dario

deco

mpr

omis

osfu

turo

s,en

rela

ción

alo

sac

uerd

os/c

ontr

atos

form

aliz

ados

a31

dedi

ciem

bre

de20

10,e

sel

sigu

ient

e:

93

Com

prom

isos

futu

ros

(Mile

s de

Eur

os)

Des

crip

ción

T

otal

C

alen

dario

20

1120

1220

1320

1420

1520

1620

1720

18 a

203

0

Man

teni

mie

nto

y co

nser

vaci

ón d

e zo

nas

verd

es11

.418

3.91

53.

915

3.58

8-

--

--

Rem

odel

ació

nde

la P

laza

Tira

nt L

o B

lanc

h1.

695

1.69

5-

--

--

--

Esc

olet

aIn

fant

il C

orea

1.46

124

317

417

417

417

417

417

417

4

Lim

piez

am

anua

l, m

ecán

ica

y m

ante

nim

ient

o de

pla

yas

1.35

738

838

838

819

4-

--

-

Sum

inis

tro

eléc

tric

o92

092

0-

--

--

--

Esc

olet

aIn

fant

il Le

s F

oies

808

101

101

101

101

101

101

101

101

Con

trol

de P

laga

s80

436

236

279

--

--

-

Dec

orac

ión

e ilu

min

ació

n na

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130

020

020

010

0-

--

-

Esc

olet

aIn

fant

il C

entr

o H

istó

rico

767

9696

9696

9696

9696

Com

edor

eses

cola

res

609

609

--

--

--

-

Uni

vers

idad

Pop

ular

Inf

antil

607

607

--

--

--

-

Ayu

daa

dom

icili

o46

746

7-

--

--

--

Leas

ing

vehí

culo

s pa

ra l

a po

licía

loc

al46

415

515

515

5-

--

--

Ser

vici

ode

info

rmac

ión

y di

nam

izac

ión

soci

al43

343

3-

--

--

--

Urb

aniz

ació

nde

la P

laza

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las

Vie

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l Gra

u 43

143

1-

--

--

--

Reh

abili

taci

ónde

la I

gles

ia d

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ant

Roc

412

412

--

--

--

-

Pól

iza

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espo

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vil

400

100

100

100

100

--

--

Otr

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14)

8.56

46.

523

1.19

263

020

414

--

-

32.4

1817

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6.68

35.

512

969

385

371

371

371

5. D

euda

y c

ompr

omis

os

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© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

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day

com

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isos

Am

odo

dere

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adju

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dela

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94

Com

prom

isos

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ros

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ción

T

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31

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2010

Cal

enda

rio

2011

2012

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2014

2015

2016

2017

2018

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030

Deu

da f

inan

cier

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98.

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57.

931

61.3

90

Deu

da n

o fin

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era

61.7

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230

1.23

01.

230

970

--

AT

otal

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a fin

anci

era

y no

fina

ncie

ra20

2.64

887

.710

7.00

910

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69.

577

9.02

57.

931

61.3

90

Com

prom

isos

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vers

ione

s8.

102

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137

137

137

1

Com

prom

isos

en

serv

icio

s21

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715.

804

4.71

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1-

--

-

Com

prom

isos

en

tran

sfer

enci

as2.

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2.17

323

315

215

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--

-

BT

otal

com

prom

isos

en

inve

rsio

nes,

ser

vici

os

y tr

ansf

eren

cias

32.4

1817

.756

6.68

35.

512

969

385

371

371

371

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finan

cier

a, n

o fin

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era

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os (

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8.30

261

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(*)

Los

impo

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sci

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5. D

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delo

spr

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,cuy

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cion

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por

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ejer

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08y

2009

.

�Lo

sim

port

esre

gist

rado

sen

elap

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com

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isos

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espo

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com

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com

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etc.

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ión

dein

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ione

sen

tre

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acan

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LoB

lanc

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las

escu

elas

infa

ntile

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com

prom

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yco

nven

ios

deco

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raci

ónde

lAyu

ntam

ient

oco

ndi

vers

asen

tidad

espú

blic

asy

priv

adas

.

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© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

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os

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nto

s al

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dic

iem

bre

de

20

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Laco

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raci

ónde

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uda

por

habi

tant

e,se

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ació

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ible

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erre

del

ejer

cici

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09,

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laci

ónco

not

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laC

omun

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Val

enci

ana

con

una

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nsi

mila

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nte:

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Ayu

ntam

ient

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plia

men

tela

med

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deud

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bita

nte

yes

else

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om

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deud

ado

del

com

para

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tant

oa

nive

lab

solu

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mo

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por

habi

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e.P

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rapa

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dest

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suen

deud

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nto

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rto

plaz

o,fu

ndam

enta

lmen

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efin

anci

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por

laqu

eel

Ayu

ntam

ient

oes

elm

ásen

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ado

con

una

dife

renc

iasi

gnifi

cativ

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nre

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rest

ode

mun

icip

ios.

Est

een

deud

amie

nto

aco

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plaz

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nera

ndo

tens

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sla

tent

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sore

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del

Ayu

ntam

ient

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eno

seha

cons

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dore

finan

ciar

lade

uda

adap

tánd

ola

alo

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gres

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ales

que

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tán

obte

nien

do.

95

5. D

euda

y c

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os

Mile

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os

Pob

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2009

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cree

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deud

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por

Hab

itant

e (€

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Ben

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85.3

942.

383

48.5

6113

6.33

81.

919

Gan

día

80.0

2084

.718

15.5

5823

.574

123.

850

1.54

8

Orih

uela

86.1

6445

.971

3.71

933

.587

83.2

7796

6

Pat

erna

64.0

2328

.985

1.71

828

.577

59.2

8092

6

Tor

revi

eja

101.

792

64.8

716.

801

17.2

1488

.886

873

Alc

oy61

.552

36.2

374.

542

4.66

445

.443

738

San

Vic

ente

del

Ras

peig

53.1

2620

.471

3.13

011

.075

34.6

7665

3

Sag

unto

66.0

7023

.067

4.14

713

.128

40.3

4261

1

Eld

a55

.168

18.1

353.

285

8.41

029

.830

541

Vill

area

l51

.205

3.18

11.

356

10.4

3314

.970

292

Med

ia69

.015

41.1

034.

664

19.9

2265

.689

907

Fue

nte:

Sin

dica

tura

de

cuen

tas

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© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

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1. A

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itaci

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3

2. A

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o-fin

anci

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2.1.

Liq

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ción

del

pre

supu

esto

6

2.2.

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anen

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e te

sore

ría

61

2.3.

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ance

de

situ

ació

n64

3. E

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ades

dep

endi

ente

s de

l Ayu

ntam

ient

o de

Gan

dia

83

4. P

rinci

pale

s as

pect

os id

entif

icad

os e

n el

aná

lisis

eco

nóm

ico-

finan

cier

o88

5. D

euda

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omis

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6. D

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rices

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a la

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fecc

ión

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n pl

an e

conó

mic

o-fin

anci

ero

97

7. R

ecom

enda

cion

es fi

scal

es11

3

96

Page 97: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

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esto

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inm

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BI)

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nte,

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impo

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cha:

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te,

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una

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laba

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dato

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97

6. D

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rices

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n pl

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mic

o-fin

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ero

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os

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tipos

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os

IBI

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tast

ral

Tip

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licad

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Ayu

ntam

ient

o

Tip

o m

áxim

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Le

gisl

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nD

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l

IBI-

Nat

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eza

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90%

(0,2

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IBI-

Nat

ural

eza

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na19

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80%

1,10

%(0

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)

IBI-

Bie

nes

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arac

terí

stic

as e

spec

iale

s

Aut

opis

tas,

car

rete

ras

y tú

nele

s19

971,

30%

1,30

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Res

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e bi

enes

inm

uebl

es19

971,

05%

1,30

%(0

,25%

)

Com

para

tiva

con

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s A

yunt

amie

ntos

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Año

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evis

ión

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ústic

aU

rban

aB

iene

sde

ca

ract

erís

ticas

es

peci

ales

Gan

día

1997

0,62

00,

803

1,05

0

Med

iaE

spañ

a20

030,

673

0,69

01,

032

Med

iaC

omun

idad

Val

enci

ana

1999

0,77

70,

626

1,05

7

Fue

nte:

Min

iste

rio d

e E

cono

mía

y H

acie

nda

(201

1)

Page 98: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Impu

esto

sobr

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hícu

los

detr

acci

ónm

ecán

ica

(IV

TM

)

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lAyu

ntam

ient

opo

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incr

emen

tar,

segú

nla

legi

slac

ión

vige

nte,

las

cuot

asap

licad

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sta

lafe

cha:

Impu

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VT

NU

)

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lAyu

ntam

ient

opo

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tar,

segú

nla

legi

slac

ión

vige

nte,

los

tipos

aplic

ados

hast

ala

fech

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dici

onal

men

te,

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lare

baja

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50%

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con

las

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áxim

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ient

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Eur

osC

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el

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áxim

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renc

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ism

os1,

329

87,7

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8,10

(40,

34)

Aut

obus

es1,

107

129,

2223

3,49

(104

,27)

Cam

ione

s1,

107

83,6

119

6,26

(112

,65)

Tra

ctor

es1,

107

47,5

085

,83

(38,

33)

Rem

olqu

es y

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olqu

es1,

107

47,5

085

,83

(38,

33)

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osve

hícu

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1,10

722

,59

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1(1

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)

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os

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o

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áxim

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ión

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renc

ial

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y 5

años

2,7

3,7

(1,0

)

Has

ta10

año

s2,

53,

5(1

,0)

Has

ta15

año

s2,

63,

2(0

,6)

Has

ta20

año

s2,

73,

0(0

,3)

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© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Impu

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sobr

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tivid

ades

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ómic

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AE

)

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lAyu

ntam

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sión

delo

stip

osap

licad

os:

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dici

onal

men

te,

enla

orde

nanz

afis

calq

uere

gula

elim

pues

toha

yes

tabl

ecid

asci

nco

cate

gorí

asde

calle

s,m

ient

ras

que

lale

gisl

ació

npe

rmite

unm

áxim

ode

nuev

eca

tego

rías

,po

rlo

tant

o,po

dría

revi

sars

ela

cate

gorí

ade

las

calle

sy

los

porc

enta

jes

esta

blec

idos

para

cada

una

dela

sm

ism

as.

99

6. D

irect

rices

par

a la

con

fecc

ión

de u

n pl

an e

conó

mic

o-fin

anci

ero

6.1

. Im

pu

esto

s d

irect

os

e in

dire

cto

s

Com

para

tiva

con

los

tipos

impo

sitiv

os

Ayu

ntam

ient

oLe

gisl

ació

nT

ipo

máx

imo

Tip

o m

ínim

oT

ipo

máx

imo

Tip

o m

ínim

o

IAE

2,21

1,06

3,8

0,4

Com

para

tiva

con

otro

s A

yunt

amie

ntos

IAE

Tip

om

áxim

oT

ipo

mín

imo

Gan

día

2,21

1,06

Med

iaE

spañ

a2,

651,

67

Med

iaC

omun

idad

Val

enci

ana

2,07

1,48

Fue

nte:

Min

iste

rio d

e E

cono

mía

y H

acie

nda

(201

1)

Page 100: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Impu

esto

sobr

eco

nstr

ucci

ones

(IC

IO)

�E

lAyu

ntam

ient

opo

dría

incr

emen

tar,

segú

nla

legi

slac

ión

vige

nte,

los

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aplic

ados

hast

ala

fech

a:

�A

dici

onal

men

te,

sico

nsid

eram

osla

med

iade

laC

omun

idad

Val

enci

ana

yde

Esp

aña,

tam

bién

podr

íapr

oced

erse

ala

revi

sión

delo

stip

osim

posi

tivos

:

�F

inal

men

te,

altr

atar

sede

unim

pues

toqu

ese

deve

nga

enel

mo

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tode

inic

iars

ela

cons

truc

ción

,m

om

ento

enel

que

sepr

actic

ala

corr

espo

ndie

nte

liqui

daci

ónpr

ovis

iona

len

func

ión

del

pres

upue

sto

pres

enta

dopa

raob

tene

rla

prec

eptiv

alic

enci

a,el

Ayu

ntam

ient

ode

berí

aco

mpr

obar

con

post

erio

ridad

elco

ste

real

dela

sco

nstr

ucci

ones

,in

stal

acio

nes

yob

ras,

y,en

suca

so,

prac

ticar

laco

rres

pond

ient

eliq

uida

ción

defin

itiva

.

100

6. D

irect

rices

par

a la

con

fecc

ión

de u

n pl

an e

conó

mic

o-fin

anci

ero

6.1

. Im

pu

esto

s d

irect

os

e in

dire

cto

s

Com

para

tiva

con

los

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impo

sitiv

os

Tip

o im

posi

tivo

aplic

ado

por e

l A

yunt

amie

nto

Tip

o im

posi

tivo

máx

imo

esta

blec

ido

en

la L

egis

laci

ónD

ifere

ncia

l

ICIO

3,25

%4,

00%

(0,2

5%)

Com

para

tiva

con

otro

s A

yunt

amie

ntos

ICIO

Tip

oes

tabl

ecid

o

Gan

día

3,25

Med

iaE

spañ

a3,

69

Med

iaC

omun

idad

Val

enci

ana

3,51

Fue

nte:

Min

iste

rio d

e E

cono

mía

y H

acie

nda

(201

1)

Page 101: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Tas

ade

resi

duos

solid

os

�P

osib

ilida

dde

ajus

tar

elim

port

ede

lata

sare

perc

utid

aal

cost

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los

serv

icio

sde

reco

gida

dere

sidu

osso

lidos

.La

com

para

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dela

tasa

cobr

ada

por

otro

sA

yunt

amie

ntos

depo

blac

ión

sim

ilar,

asíl

oac

onse

jarí

a:

�A

dici

onal

men

te,

podr

íase

greg

arse

dich

ata

saen

una

tarif

age

nera

ly

enot

rain

divi

dual

izad

aen

func

ión

dela

tipol

ogía

dees

tabl

ecim

ient

o,a

sabe

r,di

scot

ecas

,sa

las

defie

sta,

entid

ades

finan

cier

as,

cine

s,te

atro

s,ga

solin

eras

,es

taci

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deau

tobu

ses

ofe

rroc

arril

,…o

cuan

tific

arla

mis

ma

enfu

nció

nde

lnúm

ero

deha

bita

ntes

por

vivi

enda

,el

cons

umo

deag

uao

lasu

perf

icie

deli

nmue

ble

que

podr

ían

serv

irco

mo

indi

cado

res

del

volu

men

dege

nera

ción

dere

sidu

os.

Tam

bién

podr

íaco

nsid

erar

seel

valo

rca

tast

ral

del

inm

uebl

eo

laca

tego

ría

dela

calle

,seg

únla

clas

ifica

ción

fijad

aa

efec

tos

delI

AE

,en

caso

degr

avar

ala

sre

ntas

más

alta

s.

Tas

ade

vado

s

�P

osib

ilida

dde

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aliz

arla

sta

sas

aplic

adas

por

elA

yunt

amie

nto,

enge

nera

l,in

ferio

res

ala

sde

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slo

calid

ades

sim

ilare

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plan

tand

ota

rifas

dife

renc

iada

spa

rava

dos

dees

taci

onam

ient

olim

itado

,ga

raje

spú

blic

oso

priv

ados

,ta

llere

s,co

nces

iona

rios

yot

ras

activ

idad

es.

Tas

ade

tele

foní

am

óvil

�P

osib

ilida

dde

regu

lariz

arla

orde

nanz

afis

cal

vige

nte

com

oco

nsec

uenc

iaqu

ela

mis

ma

seen

cuen

tra

recu

rrid

apo

rla

sco

mpa

ñías

dete

lefo

nía,

con

elob

jetiv

ode

recu

pera

rlos

ingr

esos

asoc

iado

sa

lam

ism

a,ap

roxi

mad

amen

te,u

nim

port

ede

550

mil

euro

s.

101

6. D

irect

rices

par

a la

con

fecc

ión

de u

n pl

an e

conó

mic

o-fin

anci

ero

6.2

. Tas

as,

pre

cio

s p

úb

lico

s y

otr

os

ingr

eso

s

Com

para

tiva

con

otro

s A

yunt

amie

ntos

Tas

a de

bas

uras

Gan

día

Alc

oyS

agun

toB

enid

orm

Orih

uela

S

an V

icen

tede

l Ras

peig

Cen

tros

de

ense

ñanz

a co

n co

med

or19

5 €

-63

3,56

€1.

328

€-

-

Hot

eles

, ho

ster

ías

y pe

nsio

nes

13 €

/ hab

itaci

ón39

6,51

€-

40 €

/ hab

itaci

ón-

-

Viv

iend

asde

car

ácte

r fa

mili

ar y

re

creo

77 €

74€

72 €

126

€70

€88

Page 102: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Pre

cios

públ

icos

�E

nge

nera

l,lo

spr

ecio

spú

blic

osde

berí

ancu

brir

una

part

ere

leva

nte

dela

activ

idad

finan

ciad

a,a

sabe

r,es

cuel

asin

fant

iles,

inst

alac

ione

sde

port

ivas

,uni

vers

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popu

lar,

�P

ara

obte

ner

info

rmac

ión

fiabl

eso

bre

elco

ste

delo

sse

rvic

ios

yes

tabl

ecer

las

tasa

spe

rtin

ente

s,el

Ayu

ntam

ient

ode

berí

aob

tene

rla

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rmac

ión

nece

saria

apa

rtir

dela

cont

abili

dad

anal

ítica

.A

dici

onal

men

te,

elA

yunt

amie

nto

debe

ría

estu

diar

las

posi

bilid

ades

deco

labo

raci

ónpú

blic

opr

ivad

aspa

rala

pres

taci

ónde

los

cita

dos

serv

icio

sbu

scan

dola

optim

izac

ión

delo

sm

ism

osa

trav

ésde

econ

omía

sde

esca

la.

Ord

enan

zas

fisca

les

�E

lA

yunt

amie

nto

debe

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proc

eder

ala

actu

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ació

nde

las

sigu

ient

esor

dena

nzas

fisca

les,

con

elob

jetiv

ode

gene

rar

los

ingr

esos

nece

sari

ospa

racu

brir

los

cost

esor

dina

rios:

102

6. D

irect

rices

par

a la

con

fecc

ión

de u

n pl

an e

conó

mic

o-fin

anci

ero

6.2

. Tas

as,

pre

cio

s p

úb

lico

s y

otr

os

ingr

eso

s

Ant

igüe

dad

de la

s O

rden

anza

s fis

cale

s

Ord

enan

zas

fisca

les

Fec

hade

ap

roba

ción

Tas

a de

exp

edic

ión

de d

ocum

ento

s ad

min

istr

ativ

os13

/12/

2007

Pre

cio

públ

ico

de u

so d

e in

stal

acio

nes

depo

rtiv

as04

/10/

2007

Tas

a po

r es

taci

onam

ient

o de

veh

ícul

os e

n la

vía

púb

lica

18/0

1/20

07

Tas

a de

oto

rgam

ient

ode

lice

ncia

s de

aut

otax

is06

/07/

2006

ICIO

06/0

4/20

06

Tas

ade

bas

uras

03/1

1/20

05

Tas

a de

vad

os08

/07/

2005

Tas

apo

r la

cel

ebra

ción

de

boda

s ci

vile

s23

/06/

2004

Pre

cio

públ

ico

de e

stac

iona

mie

nto

de v

ehíc

ulos

en

apar

cam

ient

os

mun

icip

ales

07/0

5/20

04

Tas

ade

ens

eñan

zas

espe

cial

es e

n es

tabl

ecim

ient

os m

unic

ipal

es15

/01/

2004

Tas

ade

ser

vici

os d

e m

erca

do20

/11/

1998

Ant

igüe

dad

de la

s O

rden

anza

s fis

cale

s

Ord

enan

zas

fisca

les

Fec

hade

ap

roba

ción

Tas

ase

rvic

ios

cem

ente

rio m

unic

ipal

28/0

4/19

97

Pre

cio

públ

ico

de u

tiliz

ació

n de

l cen

tro

de s

ervi

cios

int

egra

les

21/0

6/19

96

Tas

are

tirad

a de

veh

ícul

os d

e la

vía

púb

lica

30/1

2/19

93

Tas

aap

ertu

ra d

e es

tabl

ecim

ient

os23

/12/

1991

Tas

ain

spec

ción

de

vehí

culo

s17

/11/

1989

Ord

enan

zafis

cal r

egul

ador

a de

las

cont

ribuc

ione

s es

peci

ales

17/1

1/19

89

Ord

enan

zafis

cal r

egul

ador

a de

los

prec

ios

públ

icos

17/1

1/19

89

Tas

ade

tra

mita

ción

y

reda

cció

n de

inst

rum

ento

s de

ord

enac

ión

urba

níst

ica

02/1

1/19

89

Tas

ade

esp

ectá

culo

s o

tran

spor

tes

05/1

0/19

89

Tas

ase

rvic

ios

de m

atad

ero

05/1

0/19

89

Tas

a po

r se

rvic

ios

de v

igila

ncia

05/1

0/19

89

Page 103: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Otr

osin

gres

os

�D

eco

nfor

mid

adco

nel

artíc

ulo

20de

lT

RLR

HL,

los

Ayu

ntam

ient

ospu

eden

esta

blec

erta

sas

por

laut

iliza

ción

priv

ativ

ao

elap

rove

cham

ient

oes

peci

alde

ldo

min

iopú

blic

olo

cal,

así

com

opo

rla

pres

taci

ónde

serv

icio

spú

blic

oso

lare

aliz

ació

nde

activ

idad

esad

min

istr

ativ

asde

com

pete

ncia

loca

lque

sere

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n,af

ecte

no

bene

ficie

nde

mod

opa

rtic

ular

alo

ssu

jeto

spa

sivo

s.

�P

orta

nto,

cada

Ayu

ntam

ient

opu

ede

esta

blec

erdi

fere

ntes

tasa

sen

aten

ción

ala

sne

cesi

dade

sm

unic

ipal

espo

rlo

que

reco

men

dam

osre

visa

rla

sta

sas

vige

ntes

yco

mpa

rarla

sco

nla

sta

sas

que

vien

enex

igie

ndo

otro

sm

unic

ipio

sde

pare

cido

tam

año

ypr

esup

uest

o,co

nel

finde

iden

tific

arpo

sibl

esnu

evos

supu

esto

sde

impo

sici

ón.

En

este

sent

ido,

ya

títul

ode

eje

mpl

o,he

mos

iden

tific

ado,

alm

enos

,lo

ssi

guie

ntes

posi

bles

supu

esto

sde

nuev

aim

posi

ción

:

�P

rest

ació

nde

serv

icio

ssa

nita

rios

�P

rest

ació

nde

serv

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sde

higi

ene

ysa

lud

públ

ica

�O

bten

ción

deco

pias

,car

togr

afía

s,fo

togr

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sy

mic

rofil

mes

�U

tiliz

ació

npr

ivat

iva

yap

rove

cham

ient

oses

peci

ales

cons

titui

dos

enel

suel

o,su

bsue

loo

vuel

ode

laví

apú

blic

aen

favo

rde

empr

esas

desu

min

istr

os�

Ser

vici

osde

extin

ción

dein

cend

ios

ysa

lvam

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�P

rest

ació

nde

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sre

laci

onad

osco

nel

cont

rola

nim

al�

Reg

istr

o,ca

ptur

a,es

tanc

iay

obse

rvac

ión

dean

imal

esen

eldi

spen

sario

cani

no�

Ser

vici

osde

guar

day

cust

odia

enel

depó

sito

mun

icip

alde

vehí

culo

s�

Rea

lizac

ión

deac

tivid

ades

sing

ular

esde

regu

laci

óny

cont

rold

eltr

áfic

our

bano

tend

ente

sa

faci

litar

laci

rcul

ació

ny

dist

inta

sde

las

habi

tuac

ione

sde

seña

lizac

ión

yor

dena

ción

delt

ráfic

opo

rla

polic

íam

unic

ipal

�U

tiliz

ació

npr

ivat

iva

oap

rove

cham

ient

oes

peci

alde

ocup

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nde

play

asco

nto

ldos

,som

brill

as,q

uios

cos

ein

stal

acio

nes

sim

ilare

s�

Con

cesi

ónde

plac

asy

dist

intiv

osde

lmun

icip

io

103

6. D

irect

rices

par

a la

con

fecc

ión

de u

n pl

an e

conó

mic

o-fin

anci

ero

6.2

. Tas

as,

pre

cio

s p

úb

lico

s y

otr

os

ingr

eso

s

Page 104: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Cuo

tas

deur

bani

zaci

ón

�E

lAyu

ntam

ient

ode

berí

aco

rrel

acio

nar

los

gast

osde

rivad

osde

sus

actu

acio

nes

com

oA

gent

eU

rban

izad

orco

nlo

sin

gres

osde

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las

mis

mas

,de

form

aqu

ela

sne

cesi

dade

sde

finan

ciac

ión

requ

erid

aste

ngan

unco

mpo

nent

eco

yunt

ural

yno

estr

uctu

ral

com

oen

las

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acio

nes

real

izad

asha

sta

lafe

cha

�A

dici

onal

men

te,

elre

cono

cim

ient

ode

los

dere

chos

corr

espo

ndie

ntes

debe

ría

real

izar

seen

elm

om

ento

enel

que

exis

taev

iden

cia

dela

spo

sibi

lidad

esre

ales

del

cobr

ode

los

mis

mos

o,en

suca

so,

ajus

tar

los

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mos

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pote

ncia

lre

aliz

ació

nde

los

activ

osga

rant

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os

Mor

osid

ad

�D

uran

tela

prep

arac

ión

delo

spr

esup

uest

osan

uale

sde

ingr

esos

debe

rían

utili

zars

eta

sas

dem

oros

idad

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adas

enfu

nció

nde

laex

peri

enci

ahi

stór

ica

delA

yunt

amie

nto

por

tipol

ogía

detr

ibut

os

�A

dici

onal

men

te,

sede

berí

anes

tabl

ecer

con

los

deud

ores

corr

espo

ndie

ntes

cale

ndar

ios

depa

goad

ecua

dos

para

lade

uda

pend

ient

ey

ensu

caso

,pl

ante

arse

elco

bro

dela

mis

ma

med

iant

ela

cesi

ónde

inm

uebl

esu

otra

sin

stal

acio

nes,

que

elA

yunt

amie

nto

pudi

ese

utili

zaro

mat

eria

lizar

mon

etar

iam

ente

104

6. D

irect

rices

par

a la

con

fecc

ión

de u

n pl

an e

conó

mic

o-fin

anci

ero

6.2

. Tas

as,

pre

cio

s p

úb

lico

s y

otr

os

ingr

eso

s

Page 105: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Tra

nsfe

renc

ias

corr

ient

es

�In

curr

irún

icam

ente

enlo

sga

stos

subv

enci

onad

osen

elm

om

ento

enel

que

seob

teng

aev

iden

cia

desu

asig

naci

ónpr

esup

uest

aria

,as

íco

mo

laex

iste

ncia

decr

édito

sufic

ient

e

Tra

nsfe

renc

ias

deca

pita

l

�P

lani

ficar

tem

pora

lmen

tela

sin

vers

ione

spr

evis

tas

para

elm

om

ento

enel

que

sere

ciba

lasu

bven

ción

prev

ista

con

lafin

alid

adde

noin

curr

iren

ende

udam

ient

ofin

anci

ero

�E

valu

arlo

spr

oyec

tos

dein

vers

ión

críti

cam

ente

desd

eun

ape

rspe

ctiv

aec

onóm

ico-

finan

cier

o(p

lan

devi

abili

dad,

recu

pera

ción

dela

inve

rsió

n,..)

6.4

. In

gres

os

pat

rimo

nia

les

�E

valu

ara

part

irde

linv

enta

riode

bien

esde

inm

ovili

zado

yde

lare

laci

ónde

los

serv

icio

spr

esta

dos

por

elA

yunt

amie

nto,

aque

llos

que

podr

ían

ser

cedi

dos

ate

rcer

osm

edia

nte

elpa

gopo

rpa

rte

dees

teúl

timo

deun

cano

npo

rla

pres

taci

ónde

los

mis

mos

.H

istó

ricam

ente

elA

yunt

amie

nto

hare

cibi

doin

gres

ossi

gnifi

cativ

ospo

res

tos

cáno

nes:

105

6. D

irect

rices

par

a la

con

fecc

ión

de u

n pl

an e

conó

mic

o-fin

anci

ero

6.3

. Tra

nsf

eren

cias

co

rrie

nte

s y

de

cap

ital

Ingr

esos

por c

ánon

es

Con

cept

oE

jerc

icio

Impo

rte

Can

onpa

rkin

g R

epúb

lica

Arg

entin

a20

071.

968

Can

onag

ua p

otab

le20

0855

.003

Can

onal

cant

arill

ado

2009

12.0

00

Can

onco

nces

ión

apar

cam

ient

o P

laza

Tira

nt20

093.

200

Tot

al72

.171

Page 106: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Ena

jena

ción

dein

vers

ione

s

�D

eac

uerd

oco

nla

legi

slac

ión

vige

nte

aunq

uelo

sim

port

esre

cibi

dos

por

las

enaj

enac

ione

sde

inm

ovili

zado

debe

rían

rein

vert

irse

patr

imon

ialm

ente

,elA

yunt

amie

nto

obte

ndrí

aliq

uide

za

cort

opl

azo

�R

evis

ión

delo

ste

rren

osy

cons

truc

cion

esqu

epo

dría

n,en

suca

so,

ser

cedi

dos

ala

soci

edad

L’A

genc

iad’

Hab

itatg

e,co

nel

obje

tivo

dere

duci

rele

ndeu

dam

ient

oex

iste

nte

a31

dedi

ciem

bre

de20

10po

rim

port

ede

6.58

4m

iles

deeu

ros

�R

evis

ión

dela

polít

ica

dear

rend

amie

nto

debi

enes

vige

nte

enla

actu

alid

ad,

con

elfin

deop

timiz

arlo

sin

gres

osde

rivad

ospo

res

teco

ncep

to

106

6. D

irect

rices

par

a la

con

fecc

ión

de u

n pl

an e

conó

mic

o-fin

anci

ero

6.5

. En

ajen

ació

n d

e in

vers

ion

es r

eale

s

Page 107: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Pla

ntill

a

�A

nális

isde

laad

ecua

ción

dela

plan

tilla

depe

rson

ala

las

nece

sida

des

actu

ales

delA

yunt

amie

nto

enfu

nció

nde

los

serv

icio

squ

ees

tápr

esta

ndo

ya

las

nece

sida

des

dela

pobl

ació

n.

�La

evol

ució

nde

lapl

antil

lay

supe

sopo

nder

ado

enlo

súl

timos

ejer

cici

os,

enun

ento

rno

enel

que

seha

vist

om

inor

ada

laca

paci

dad

reca

udat

oria

delA

yunt

amie

nto,

hasi

dola

sigu

ient

e:

Ince

ntiv

osy

grat

ifica

cion

es

�A

just

ede

las

grat

ifica

cion

ese

ince

ntiv

osa

indi

cado

res

deev

alua

ción

obje

tivos

adic

iona

les

ala

prod

uctiv

idad

.

107

6. D

irect

rices

par

a la

con

fecc

ión

de u

n pl

an e

conó

mic

o-fin

anci

ero

6.6

. Gas

tos

de

per

son

al

Evo

luci

ónpl

antil

la

Tip

olog

íade

P

erso

nal

Pla

ntill

a m

edia

-Nº

de E

mpl

eado

s20

1020

0920

0820

07

Em

plea

dos

%so

bre

el T

otal

de

l Nº

de

empl

eado

sN

ºE

mpl

eado

s%

sobr

e el

Tot

al

del N

º de

em

plea

dos

Em

plea

dos

%so

bre

el

Tot

al d

el N

º de

em

plea

dos

Em

plea

dos

%so

bre

el T

otal

de

l Nº

de

empl

eado

s

Eve

ntua

l23

4%32

5%32

6%23

4%

Fun

cion

ario

467

75%

450

75%

410

72%

391

72%

Labo

ral

132

21%

128

20%

128

22%

126

24%

Otr

o pe

rson

al1

-1

-1

-1

Tot

al62

360

157

154

1

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© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Gas

tos

corr

ient

esLo

sse

rvic

ios

que

con

cará

cter

oblig

ator

io,s

egún

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rmat

iva

vige

nte,

tiene

que

pres

tar

elA

yunt

amie

nto

deG

andi

aso

nlo

ssi

guie

ntes

:

�A

lum

brad

opú

blic

o�

Cem

ente

rio

�R

ecog

ida

dere

sidu

os�

Lim

piez

avi

aria

�A

bast

ecim

ient

ode

agua

pota

ble

�A

lcan

tari

llado

�A

cces

oa

los

núcl

eos

depo

blac

ión

�P

avim

enta

ción

dela

sví

aspú

blic

as�

Con

trol

deal

imen

tos

ybe

bida

s�

Par

que

públ

ico

�B

iblio

teca

públ

ica

�T

rata

mie

nto

dere

sidu

os�

Mer

cado

�P

rote

cció

nci

vil

�P

rest

ació

nde

serv

icio

sso

cial

es�

Pre

venc

ión

yex

tinci

ónde

ince

ndio

s�

Inst

alac

ione

sde

port

ivas

deus

opú

blic

o

En

este

cont

exto

elA

yunt

amie

nto

debe

ría

incl

uire

nsu

spr

esup

uest

osan

uale

s,ún

icam

ente

,par

tidas

dega

stos

asoc

iada

sa

los

mis

mos

.

108

6. D

irect

rices

par

a la

con

fecc

ión

de u

n pl

an e

conó

mic

o-fin

anci

ero

6.7

. Gas

tos

en b

ien

es c

orr

ien

tes

y se

rvic

ios

Page 109: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Gas

tos

corr

ient

esE

ntre

las

med

idas

dere

ducc

ión

dega

stos

aev

alua

rpor

part

ede

lAyu

ntam

ient

o,se

enco

ntra

rían

las

sigu

ient

es:

�R

evis

aren

deta

llelo

sar

rend

amie

ntos

deed

ifici

osy

otra

sco

nstr

ucci

ones

que

actu

alm

ente

sees

tán

paga

ndo,

con

elob

jetiv

ode

inte

ntar

apro

vech

arlo

ses

paci

osdi

spon

ible

sen

los

edifi

cios

públ

icos

exis

tent

esen

elpa

trim

onio

delA

yunt

amie

nto

yre

duci

rta

nto

elco

ste

dire

cto

dear

rend

amie

nto

com

oel

rest

ode

cost

esin

dire

ctos

�E

stab

lece

run

aspo

lític

asde

repa

raci

ones

ym

ante

nim

ient

ospr

even

tivos

con

elob

jetiv

ode

redu

cir

elim

pact

oex

trao

rdin

ario

dees

tapa

rtid

aso

bre

los

pres

upue

stos

anua

les

(se

incu

rre

enun

mill

ónde

euro

sad

icio

nala

lpre

supu

esto

)

�O

ptim

izac

ión

delo

sco

stes

deen

ergí

ael

éctr

ica

med

iant

ela

redu

cció

nde

lco

nsum

oel

éctr

ico

o,en

suca

so,

laad

apta

ción

yre

visi

ónde

los

equi

pos

ein

stal

acio

nes

exis

tent

esen

laac

tual

idad

(se

incu

rre

en1,

8m

illon

esde

euro

sad

icio

nale

sa

los

pres

upue

stad

os)

�E

stab

leci

mie

nto

deun

proc

edim

ient

ode

cont

rol

inte

rno

para

lage

stió

nde

lm

ater

ial

deof

icin

ay

delo

sse

rvic

ios

post

ales

(inc

rem

ento

de10

0y

183

mile

sde

euro

s,re

spec

tivam

ente

enre

laci

ónco

nel

pres

upue

sto)

�R

evis

ión

yop

timiz

ació

nde

los

gast

osde

publ

icid

ady

prop

agan

day

deac

tivid

ades

cultu

rale

s(in

crem

ento

de36

6y

734

mile

sde

euro

sco

nre

spec

toal

pres

upue

sto)

�O

ptim

izac

ión

delo

sga

stos

dive

rsos

asig

nado

sa

cada

uno

delo

spr

ogra

mas

/act

ivid

ades

gest

iona

dos

por

elA

yunt

amie

nto

com

oco

nsec

uenc

iade

suim

pact

oen

elpr

esup

uest

oan

ual(

alre

dedo

rde

4m

illon

esde

euro

s)

�R

evis

ión

delo

spr

inci

pale

str

abaj

osre

aliz

ados

por

empr

esas

exte

rnas

con

elob

jetiv

ode

estu

diar

alte

rnat

ivas

deop

timiz

ació

n/re

ducc

ión

deco

ste

enre

laci

óna

los

mis

mos

(rec

ogid

ade

resi

duos

solid

os,

limpi

eza,

parq

ues

yja

rdin

es,

reci

claj

ey

tran

spor

teur

bano

)

109

6. D

irect

rices

par

a la

con

fecc

ión

de u

n pl

an e

conó

mic

o-fin

anci

ero

6.7

. Gas

tos

en b

ien

es c

orr

ien

tes

y se

rvic

ios

Page 110: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Tran

sfer

enci

as c

orrie

ntes

y d

e ca

pita

l �

Lim

itar

las

tran

sfer

enci

asco

rrie

ntes

yde

capi

tal,

por

impo

rte

de10

y8,

2m

illon

esde

euro

s,re

spec

tivam

ente

ala

sac

tivid

ades

/ser

vici

osqu

ees

tric

tam

ente

teng

aqu

ere

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aro

pres

tar

elA

yunt

amie

nto,

redu

cien

doen

porc

enta

jes

sim

ilare

sla

sm

ism

asa

toda

sla

sen

tidad

esde

pend

ient

esas

ícom

oa

otra

sen

tidad

esy/

oas

ocia

cion

es.

�A

dapt

arla

str

ansf

eren

cias

real

izad

asa

las

entid

ades

depe

ndie

ntes

vinc

ulad

asal

sect

orde

lapr

omoc

ión

inm

obili

aria

(Ini

ciat

ives

públ

ique

sde

Gan

dia

yL’

Age

ncia

d’H

abita

tge

iU

rban

ism

e)a

lare

alid

adec

onóm

ica

actu

al,

incr

emen

tand

o,en

lam

edid

aqu

etie

nen

una

depe

nden

cia

finan

cier

ade

lAyu

ntam

ient

o,el

cont

rols

obre

lage

stió

nre

aliz

ada

por

los

resp

onsa

bles

dela

sm

ism

as.

�Li

mita

rla

sga

rant

ías

yav

ales

entr

egad

osa

las

mis

mas

enfu

nció

nde

laca

paci

dad

finan

cier

adi

spon

ible

por

part

ede

lA

yunt

amie

nto.

Inve

rsio

nes

real

es�

Ada

ptar

elpl

ande

inve

rsio

nes

real

esde

lA

yunt

amie

nto

ala

real

idad

econ

ómic

aac

tual

,te

nien

doen

cons

ider

ació

nla

situ

ació

nfin

anci

era

del

mis

mo,

las

obra

sen

curs

oac

tual

esy

las

ayud

asqu

epu

eda

reci

bir

dete

rcer

ospa

raco

nclu

irla

sm

ism

ase

inic

iar

nuev

as.

Ani

velp

resu

pues

tario

,du

rant

eel

ejer

cici

o20

10,

sege

nera

ron

créd

itos

por

impo

rte

de62

,2m

illon

esde

euro

sde

los

que

seha

nco

mpr

om

etid

oún

icam

ente

gast

ospo

rim

port

ede

35,9

mill

ones

deeu

ros.

Ani

vel

deob

ligac

ione

sre

cono

cida

sfin

alm

ente

sere

cono

cier

on29

,1m

illon

esde

euro

sde

las

que

seha

paga

dom

enos

del

50%

(13,

8m

illon

esde

euro

s),

qued

ando

pend

ient

eel

rest

o,as

pect

oes

tein

dica

tivo

dela

sdi

ficul

tade

sfin

anci

eras

que

esta

atra

vesa

ndo

elA

yunt

amie

nto.

110

6. D

irect

rices

par

a la

con

fecc

ión

de u

n pl

an e

conó

mic

o-fin

anci

ero

6.8

. Tra

nsf

eren

cias

co

rrie

nte

s y

de

cap

ital e

inve

rsi

on

es r

eale

s

Page 111: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Pas

ivos

yga

stos

finan

cier

os

�E

lA

yunt

amie

nto

debe

gene

rar

anua

lmen

telo

sre

curs

osfin

anci

eros

nece

sario

spa

racu

mpl

irsu

sob

ligac

ione

sde

amor

tizac

ión

ypa

gode

gast

osfin

anci

eros

,en

rela

ción

alen

deud

amie

nto

ala

rgo

plaz

o.

�A

dici

onal

men

te,

elA

yunt

amie

nto

deco

nfor

mid

adco

nlo

disp

uest

oen

elar

tícul

o14

,apa

rtad

o3,

delR

ealD

ecre

to-L

ey8/

2010

,de

20de

may

o,po

rel

que

sead

opta

nm

edid

asex

trao

rdin

aria

spa

rala

redu

cció

nde

ldé

ficit

públ

ico,

debe

ría

canc

elar

las

oper

acio

nes

dete

sore

ría

(cir

cula

nte)

a31

dedi

ciem

bre

deca

daañ

o.

111

6. D

irect

rices

par

a la

con

fecc

ión

de u

n pl

an e

conó

mic

o-fin

anci

ero

6.9

. Pas

ivo

s y

gast

os

finan

cier

os

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© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Pág

ina

1. A

lcan

ce y

lim

itaci

ones

3

2. A

nális

is e

conó

mic

o-fin

anci

ero

2.1.

Liq

uida

ción

del

pre

supu

esto

6

2.2.

Rem

anen

te d

e te

sore

ría

61

2.3.

Bal

ance

de

situ

ació

n64

3. E

ntid

ades

dep

endi

ente

s de

l Ayu

ntam

ient

o de

Gan

dia

83

4. P

rinci

pale

s as

pect

os id

entif

icad

os e

n el

aná

lisis

eco

nóm

ico-

finan

cier

o88

5. D

euda

y c

ompr

omis

os92

6. D

irect

rices

par

a la

con

fecc

ión

de u

n pl

an e

conó

mic

o-fin

anci

ero

97

7. R

ecom

enda

cion

es fi

scal

es11

3

112

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© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Inve

rsio

nes

�E

nre

laci

ónco

nla

sin

vers

ione

squ

ere

aliz

ael

Ayu

ntam

ient

o,ca

ben

dos

posi

bilid

ades

:

a)Q

uela

sef

ectú

eel

prop

ioA

yunt

amie

nto

y,po

ster

iorm

ente

,bi

enla

sex

plot

edi

rect

amen

te,

bien

enco

mie

nde

lage

stió

na

unte

rcer

o,a

trav

ésde

cual

quie

rade

las

fórm

ulas

dede

rech

oad

min

istr

ativ

opr

evis

tas

enla

legi

slac

ión

vige

nte.

b)Q

uese

enco

mie

nde

aun

terc

ero

tant

ola

cons

truc

ción

com

ola

expl

otac

ión

deli

nmue

ble

encu

estió

n(p

orej

empl

o,a

trav

ésde

unco

ntra

tode

conc

esió

nde

obra

públ

ica)

.

En

func

ión

dela

natu

rale

zade

lin

mue

ble

yde

laac

tivid

ada

desa

rrol

lar

enel

mis

mo,

elco

ste

fisca

l,de

sde

elpu

nto

devi

sta

del

IVA

,pu

ede

ser

muy

dife

rent

ese

gún

lafó

rmul

aem

plea

da.

�E

nes

tese

ntid

oel

Ayu

ntam

ient

ode

berí

aan

aliz

arco

nca

ráct

erpr

evio

ain

icia

rla

real

izac

ión

decu

alqu

ier

tipo

deac

tivid

ady/

oin

vers

ión,

lafó

rmul

aqu

e,de

sde

elpu

nto

devi

sta

del

IVA

,pu

ede

resu

ltar

más

inte

resa

nte.

En

conc

reto

,en

elca

sode

que

laac

tivid

ada

desa

rrol

lar

noes

tésu

jeta

aIV

Ao,

esta

ndo

suje

ta,r

esul

teex

enta

,sid

icha

activ

idad

conl

leva

lare

aliz

ació

nde

una

inve

rsió

nim

port

ante

,ca

bría

n,en

prin

cipi

o,la

ssi

guie

ntes

alte

rnat

ivas

deop

timiz

ació

nfis

cal:

�Q

ueel

Ayu

ntam

ient

oen

com

iend

ea

unte

rcer

ota

nto

laej

ecuc

ión

dela

inve

rsió

nco

mo

lapo

ster

ior

expl

otac

ión

(por

eje

mpl

o,a

trav

ésde

unco

ntra

tode

conc

esió

nde

obra

públ

ica,

encu

yoca

so,n

oso

port

aría

cost

eal

guno

deIV

A).

�Q

ueel

Ayu

ntam

ient

ore

alic

ela

inve

rsió

ny

enco

mie

nde

aun

terc

ero

suge

stió

na

trav

ésde

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rmul

ade

cont

rato

adm

inis

trat

ivo

espe

cial

,si

empr

ey

cuan

does

taúl

tima

resu

lteap

licab

le.

En

este

caso

,es

tarí

amos

ante

una

oper

ació

nsu

jeta

yno

exen

tade

IVA

que

perm

itirí

a,en

suca

so,l

ade

ducc

ión

delI

VA

sopo

rtad

oen

laco

nstr

ucci

ón.

En

elca

sode

que

laac

tivid

ada

desa

rrol

lar

esté

suje

tay

noex

enta

,ad

emás

decu

alqu

ier

dela

sdo

sop

cion

esan

terio

res,

elA

yunt

amie

nto

podr

íaex

plot

ardi

rect

amen

teel

inm

uebl

e,ya

que

dich

aac

tivid

adse

ría

gene

rado

rade

lde

rech

oa

lade

ducc

ión

del

IVA

sopo

rtad

o.

113

7. R

ecom

enda

cion

es f

isca

les

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© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Esp

acio

lúdi

coco

npi

scin

ade

scub

iert

a

�La

gest

ión

del

cita

does

paci

olú

dico

,se

gún

hem

ossi

doin

form

ados

,se

real

iza

defo

rma

dire

cta.

Sie

mpr

ey

cuan

dola

expl

otac

ión

del

cent

rolú

dico

ypi

scin

a,ya

sea

dire

cta

oin

dire

cta,

selle

vea

cabo

defo

rma

retr

ibui

da,

esta

ríam

osan

teun

aop

erac

ión

empr

esar

ial

suje

taa

IVA

.

�E

nes

tese

ntid

oha

brá

que

anal

izar

sila

spr

esta

cion

esqu

ere

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aes

tán

ono

suje

tas

aIV

Ay,

ensu

caso

,si

está

nex

enta

s.A

este

resp

ecto

,de

stac

arqu

esi

las

pres

taci

ones

son

grat

uita

s,no

esta

rían

suje

tas

aIV

A,

por

loqu

eno

darí

ande

rech

oa

lade

ducc

ión

del

IVA

sopo

rtad

oen

laco

nstr

ucci

ón.

Igua

lmen

tesu

cede

ría

enel

caso

dequ

ese

pres

tara

nse

rvic

ios

retr

ibui

dos

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cion

ados

con

lapr

áctic

ade

ldep

orte

,los

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eses

tarí

ansu

jeto

sy

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tos

deIV

A.

�O

tra

alte

rnat

iva

dege

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ndi

rect

a,m

ásac

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ede

sde

elpu

nto

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sta

delI

VA

,con

sist

iría

enqu

eel

Ayu

ntam

ient

oar

rend

ara

todo

opa

rte

dedi

cho

cent

roco

mo

loca

lde

nego

cio

aun

terc

ero

med

iant

eco

ntra

pres

taci

ón,

encu

yoca

soes

tarí

amos

ante

una

oper

ació

nsu

jeta

yno

exen

tade

IVA

que

gene

rarí

ael

dere

cho

ala

dedu

cció

nde

lIV

Aso

port

ado

ensu

cons

truc

ción

.

�E

nel

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dequ

eel

Ayu

ntam

ient

oop

tepo

rla

gest

ión

indi

rect

a,ha

bría

que

anal

izar

lafó

rmul

aad

min

istr

ativ

aqu

epe

rmiti

era

recu

pera

rel

IVA

sopo

rtad

oen

laco

nstr

ucci

ón(e

jem

plo:

cont

rato

adm

inis

trat

ivo

espe

cial

),ya

que

otra

sfó

rmul

as,

com

ola

conc

esió

nad

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istr

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a,su

pond

rían

lano

posi

bilid

adde

recu

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relI

VA

,al

noqu

edar

suje

tas

adi

cho

impu

esto

.

Ref

orm

a,am

plia

ción

yre

habi

litac

ión

delp

olid

epor

tivo

mu

nici

pal

�La

gest

ión

delc

itado

polid

epor

tivo,

segú

nhe

mos

sido

info

rmad

os,

lom

áspr

obab

lees

que

sea

real

izad

aví

age

stió

nin

dire

cta.

En

este

caso

,ha

bría

que

anal

izar

lafó

rmul

aad

min

istr

ativ

aqu

epe

rmiti

era

recu

pera

rel

IVA

sopo

rtad

oen

laco

nstr

ucci

ón.

Aes

tere

spec

to,

ente

ndem

osqu

ela

fórm

ula

adm

inis

trat

iva

más

adec

uada

para

lleva

ra

cabo

laex

plot

ació

nde

lpo

lidep

ortiv

ose

ría

elco

ntra

toad

min

istr

ativ

oes

peci

al,e

ncu

yoca

soes

tarí

amos

ante

una

pres

taci

ónsu

jeta

yno

exen

tade

IVA

,ge

nera

dora

deld

erec

hoa

dedu

cció

n.

�E

nca

sode

expl

otac

ión

dire

cta,

ente

ndem

osqu

e,da

dala

natu

rale

zade

linm

uebl

e,la

may

oría

dela

sac

tivid

ades

esta

rían

rela

cion

adas

con

lapr

áctic

ade

ldep

orte

,ac

tivid

ades

que

esta

rían

suje

tas

yex

enta

sde

IVA

,de

conf

orm

idad

con

elar

tícul

o20

.Uno

.13

dela

Ley

del

IVA

,po

rlo

que

noge

nera

rían

elde

rech

oa

lade

ducc

ión

delI

VA

sopo

rtad

o.

114

7. R

ecom

enda

cion

es f

isca

les

Page 115: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Adq

uisi

cion

esde

bien

esy

serv

icio

s

�R

ecom

enda

mos

revi

sar,

enre

laci

ónco

nla

sop

erac

ione

sde

natu

rale

zaem

pres

aria

lque

pued

are

aliz

arel

Ayu

ntam

ient

o,si

,en

suca

so,

está

repe

rcut

iend

oco

rrec

tam

ente

elim

pues

toy,

enta

lsup

uest

o,si

pued

ere

cupe

rar

todo

opa

rte

delI

VA

sopo

rtad

oen

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ción

con

las

mis

mas

,re

visa

ndo

laco

rrec

taap

licac

ión,

ensu

caso

,del

régi

men

dese

ctor

esdi

fere

ncia

dos

ola

regl

ade

pror

rata

.

�R

ecom

enda

mos

revi

sar

siel

Ayu

ntam

ient

oes

táso

port

ado

corr

ecta

men

teel

IVA

con

ocas

ión

dela

sad

quis

icio

nes

debi

enes

yse

rvic

ios

que

real

iza,

con

elfin

dede

tect

arsu

pues

tos

enqu

edi

cha

repe

rcus

ión

fues

eex

cesi

va.

En

conc

reto

,re

com

enda

mos

revi

sar

los

sigu

ient

esas

pect

os:

�S

ujec

ión

alIV

Ade

laop

erac

ión.

�A

plic

ació

no

node

algú

nsu

pues

tode

exen

ción

.�

Bas

eim

poni

ble

ytip

ode

grav

amen

(pos

ibili

dad

detip

osre

duci

dos)

.�

Mom

ento

tem

pora

len

que

seha

yapr

oduc

ido

elde

veng

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lIm

pues

to.

Ded

ucib

ilida

dfa

ctur

aspo

rlim

piez

apl

ayas

ytic

kets

dem

edi

aho

ragr

atui

tos

�D

uran

teel

ejer

cici

o20

08la

Adm

inis

trac

ión

Trib

utar

iare

aliz

oun

aco

mpr

obac

ión

limita

dade

lade

duci

bilid

adfis

cale

nel

Impu

esto

sobr

eel

Val

orA

ñadi

dode

las

fact

uras

reci

bida

spo

rlim

piez

ade

play

asy

detic

kets

dem

edia

hora

grat

uito

sal

noac

redi

tar

laaf

ecci

ónde

las

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mas

alde

sarr

ollo

dela

activ

idad

habi

tual

.E

nes

tese

ntid

o,se

ría

nece

sario

anal

izar

sidi

chas

fact

uras

está

no

nore

laci

onad

asco

nla

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idad

delA

yunt

amie

nto

enar

asa

dete

rmin

arla

proc

eden

cia

desu

dedu

cibi

lidad

.

115

7. R

ecom

enda

cion

es f

isca

les

Page 116: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

© 2

011

Del

oitte

, S

.L.

Obl

igac

ione

sfo

rmal

es(li

bros

regi

stro

yde

clar

acio

nes)

�A

los

efec

tos

dede

ducc

ión,

ensu

caso

,de

lIV

Aso

port

ado

enla

cons

truc

ción

deaq

uello

sin

mue

bles

detit

ular

idad

mun

icip

alsu

scep

tible

sde

ser

empl

eado

sen

activ

idad

esem

pres

aria

les

gene

rado

ras

del

dere

cho

ala

dedu

cció

n,el

Ayu

ntam

ient

ode

berí

alle

var

unLi

bro

Reg

istr

ode

Bie

nes

deIn

vers

ión,

con

los

dato

ssu

ficie

ntes

para

iden

tific

arde

form

apr

ecis

ala

sfa

ctur

asy

docu

men

tos

deco

rres

pond

ient

esa

cada

uno

delo

sbi

enes

dein

vers

ión

asen

tado

s.A

sim

ism

o,se

anot

aría

n,ig

ualm

ente

,por

cada

bien

indi

vidu

aliz

ado,

lafe

cha

delc

omie

nzo

desu

utili

zaci

ón,p

rorr

ata

anua

ldef

initi

vay

lare

gula

rizac

ión

anua

l,si

proc

ede,

dela

sde

ducc

ione

s.

Impu

esto

sobr

ebi

enes

inm

uebl

es(I

BI)

�R

ecom

enda

mos

revi

sar

lapo

sibi

lidad

deap

licar

los

tipos

incr

emen

tado

sdi

spue

stos

enel

artíc

ulo

72.3

delT

RLH

L:«L

osay

unta

mie

ntos

podr

ánin

crem

enta

rlo

stip

osfij

ados

enel

apar

tado

1co

nlo

spu

ntos

porc

entu

ales

que

para

cada

caso

sein

dica

n,cu

ando

conc

urra

algu

nade

las

circ

unst

anci

assi

guie

ntes

.E

nel

supu

esto

dequ

ese

anva

rias

sepo

drá

opta

rpo

rha

cer

uso

deli

ncre

men

topr

evis

topa

raun

aso

la,a

lgun

ao

toda

sel

las»

.

�R

ecom

enda

mos

revi

sar

lapo

sibi

lidad

deap

licar

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dife

renc

iado

spa

ralo

sin

mue

bles

urba

nos

(exc

luid

oslo

sde

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resi

denc

ial)

aten

dien

doa

los

usos

esta

blec

idos

enla

norm

ativ

aca

tast

ralp

ara

lava

lora

ción

dela

sco

nstr

ucci

ones

(art

ícul

o72

.4de

lTR

LHL)

.

116

7. R

ecom

enda

cion

es f

isca

les

Pun

tos

porc

entu

ales

Bie

nes

Urb

anos

B

iene

s rú

stic

os

Se

pres

ta s

ervi

cio

de

tran

spor

te p

úblic

o co

lect

ivo

0,07

0,05

Se

pres

tan

más

ser

vici

os d

e aq

uello

s al

os

que

está

n ob

ligad

os0,

060,

06

Ter

reno

s rú

stic

os >

80%

de

su

perf

icie

tota

l0,

000,

15

Page 117: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

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011

Del

oitte

, S

.L.

Impu

esto

sobr

eve

hícu

los

detr

acci

ónm

ecán

ica

(IV

TM

)

�E

lA

yunt

amie

nto

hafij

ado

unas

tarif

aspo

rca

dacl

ase

ypo

tenc

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vehí

culo

,la

scu

ales

seen

cuen

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dent

rode

los

límite

squ

ees

tabl

ece

elar

tícul

o95

del

TR

LRH

L.E

nco

ncre

to,

elA

yunt

amie

nto

podr

íapl

ante

arse

incr

emen

tar

las

tarif

asfij

adas

enel

TR

LRH

Lm

edia

nte

laap

licac

ión

sobr

eel

las

deun

coef

icie

nte,

elcu

alno

podr

áse

rsu

peri

ora

2(a

rtíc

ulo

95.4

TR

LHL)

.

Impu

esto

sobr

eac

tivid

ades

econ

ómic

as(I

AE

)

�D

eco

nfor

mid

adco

nel

artíc

ulo

87de

lTR

LRH

L,so

bre

las

cuot

asm

odifi

cada

spo

rla

aplic

ació

nde

lcoe

ficie

nte

depo

nder

ació

npr

evis

toen

elar

tícul

o86

,lo

say

unta

mie

ntos

podr

ánes

tabl

ecer

una

esca

lade

coef

icie

ntes

que

pond

ere

lasi

tuac

ión

físic

ade

llo

cal

dent

rode

cada

térm

ino

mun

icip

al,

aten

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doa

laca

tego

ría

dela

calle

enqu

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diqu

e.D

icho

coef

icie

nte

nopo

drá

ser

infe

rior

a0,

4ni

supe

rior

a3,

8.R

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Page 118: Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía...2.2. Remanente de tesorería 61 2.3. Balance de situación 64 3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia 83

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