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Análisis de resultados de la recaudación Tributaria
(Ecuador 2013)
Este trabajo de investigación y análisis desarrollado por FIDESBURósobre los resultados de la recaudación tributaria en el Ecuador por elejercicio 2013, incluye nuestros comentarios como un aporte a lacomprensión de la importancia que tienen los tributos en el desarrollodel país y para orientar la toma de decisiones empresariales.
Guayaquil, Enero 15, 2014
Pablo Guevara RodríguezSocio de Consultoría
Equipo de apoyo:César Contreras Criollo - GerenteYajaira Alvarado Romero – GerenteKristy Fierro Arcos - SeniorFrancisco Jiménez - Asistente
Evolución de la recaudación tributaria 2013
Evolución de la Recaudación Tributaria
Datos: www.sri.gob.ecElaborado por: FIDESBURó
-
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
14.000
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
En millones de dólares
Impuestos indirectos Impuestos directos Otros ingresos
13%
27%
11%
18%
8%
20%
14%
15%20%
12%7%
2007 – 2013 US$58.222
2002 – 2006 US$17.334
� La recaudación total durante el período 2007-2013 (US$58.222millones) refleja un incremento del 236% respecto de la recaudación durante elperíodo 2002-2006 (US$17.334millones).
� Debido a la creación de nuevos tributos y al incremento de las tarifas del ISD, los ejercicios 2008 (20%) y 2012 (27%) tuvieron un mayorcrecimiento porcentual en la recaudación total.
� En el 2013 los impuestos directos e indirectos contribuyen en un 44% y 54%, respectivamente, en la recaudación total. Los impuestos que máscontribuyeron a la recaudación tributaria total del año 2013 son el IVA (48%), IR (31%), ISD (10%) e ICE (6%).
Datos: www.sri.gob.ec
Elaborado por: FIDESBURó
(1) Comprende el Impuesto a la Renta, Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto a los Consumos Especiales (ICE), Impuesto a los Vehículos Motorizados, otros ingresos, multas eintereses, el Impuesto a la Salida de Divisas (ISD), RISE, Impuesto a los Activos en el Exterior, Impuesto a los Ingresos Extraordinarios, Impuesto a las Tierras Rurales,Impuesto a la Actividad Minera, Impuesto Ambiental a la Contaminación Vehicular e Impuesto Redimible a las Botellas Plásticas no Retornables.
(2) Comprende el Impuesto a la Renta, Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto a los Consumos Especiales (ICE), Impuesto a los Vehículos Motorizados, otros ingresos, multas eintereses.
� Los impuestos nuevos, creados a partir de la publicación de la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador (diciembre 29 de2007), representan el 12% (US$1.454 millones) del total recaudado en el año 2013.
� La recaudación de los impuestos nuevos durante el ejercicio 2013 se incrementó en un 5% (US$67 millones), mientras que los impuestoshistóricos aumentaron en 14% (US$1.355 millones).
6.1956.693
7.865
8.721
11.091
12.513
6.1636.471
6.876
8.134
9.705
11.060
5.000
6.000
7.000
8.000
9.000
10.000
11.000
12.000
13.000
2008 2009 2010 2011 2012 2013
En millones de dólares
Recaudación con nuevos impuestos (1) Recaudación sin nuevos impuestos (2)
Recaudación Tributaria con y sin nuevos impuestos
Evolución de los impuestos de mayor contribución en la recaudación tributaria
Datos: www.sri.gob.ec
Elaborado por: FIDESBURó
-
1.000
2.000
3.000
4.000
5.000
6.000
7.000
2008 2009 2010 2011 2012 2013
1.762 2.106
2.506
3.073
3.455
4.096
1.708 1.325
1.668
1.885
2.044
2.090
En millones de dólares
Operaciones internas Importaciones
� La recaudación del IVA en operaciones internas (transacciones locales) representa el 66.21% de la recaudación total de IVA, frente al 33.79%por importaciones
� La recaudación total del IVA durante el 2013 (US$6.186 millones) se incrementó en un 13% respecto al 2012 (US$5.498 millones)� La recaudación del IVA en las importaciones durante el 2013 (US$2.090 millones) se incrementó en un 2% respecto al 2012 (US$2.044)� La recaudación del IVA en operaciones internas durante el 2013 (US$4.096 millones) se incrementó en un 19% respecto al 2012 (US$3.455
millones)
Impuesto al Valor Agregado - IVA
Datos: www.sri.gob.ec
Elaborado por: FIDESBURó
-
500
1.000
1.500
2.000
2.500
2009 2010 2011 2012 2013
82 80 93 113 168
685
474
744 774
940
3 5 3 6 9 73
11 124 77 77
376 298 268 282
342
1.333
1.560
1.880
2.140
2.398
En millones de dólares
IR PN IR Sociedades Herencia, legados y donaciones A la renta empresas petroleras y otros NEP Anticipo Retenciones
� La recaudación por Impuesto a la Renta durante el 2013 ascendió a US$3.933 millones, lo cual refleja un incremento del 16% respecto delejercicio anterior. Las fuentes de mayor recaudación fueron: Retenciones en la Fuente (60.96%) e Impuesto a la Renta de sociedades (23.89%)
� No obstante la reducción en la tarifa de Impuesto a la Renta de Sociedades (del 23% en 2012 al 22% en 2013), la recaudación a ellas creció el21%, lo que supera el crecimiento en la recaudación a estos contribuyentes en el 2012 (4%), año en que la tarifa del impuesto disminuyó del24% al 23%
Impuesto a la Renta
Datos: www.sri.gob.ec
Elaborado por: FIDESBURó
� La recaudación del Impuesto a la Salida de Divisas durante el 2013 se incrementó en un 6%.
� El incremento en la recaudación reportada en el 2012 (136%) se originó principalmente por el aumento de la tarifa de este impuesto (del 2% al5% a partir de noviembre de 2011)
31
188
371
491
1.1601.225
0
200
400
600
800
1.000
1.200
1.400
2008 2009 2010 2011 2012 2013
En millones de dólares
136%
6%
Se mantiene tarifa del 5%
Impuesto a la Salida de Divisas - ISD
Datos: www.sri.gob.ec
Elaborado por: FIDESBURó
-
100
200
300
400
500
600
2008 2009 2010 2011 2012 2013
334 351
392
455
507
569
140 97
138 162
178 175
En millones de dólares
Operaciones internas Importaciones
� El ICE contribuyó en un 6% (US$744 millones) en el total de la recaudación tributaria del 2013, principalmente compuesto por las transaccioneslocales (76%), frente a las importaciones (24%)
� La recaudación del ICE en las importaciones durante el 2013 disminuyó en 1% respecto del año 2012, mientras que la recaudación poroperaciones internas se incrementó en un 12%
Impuesto a los Consumos Especiales - ICE
Cumplimiento de metas de recaudación
Cumplimiento recaudación tributaria
� El SRI superó en un 2.14% la meta derecaudación tributaria propuesta para el año2013
Datos: www.sri.gob.ec
Elaborado por: FIDESBURó
12.100
12.150
12.200
12.250
12.300
12.350
12.400
12.450
12.500
12.550
Recaudación total
12.251
12.513
En millones de dólares
Meta 2013
3.650
3.700
3.750
3.800
3.850
Impuesto a la renta
3.746
3.845
En millones de dólares
Meta 2013
6.056
6.056
6.057
6.057
6.058
6.058
IVA
6.057
6.058
Meta 2013
98
100
102
104
106
108
110
112
114
116
Contaminación ambiental
105
115
Meta 2013
-
20
40
60
80
100
120
Intereses por Mora Tributaria
51
111
Meta 2013
Datos: www.sri.gob.ec
Elaborado por: FIDESBURó
Cumplimiento de la meta de recaudación tributaria
1.150
1.200
1.250
1.300
1.350
Impuesto a la salida de divisas
1.348
1.225
En millones de dólares
Meta 2013
Datos: www.sri.gob.ec
Elaborado por: FIDESBURó
� Se superaron las metas individuales de recaudación fijadas para el 2013, en el Impuesto a laRenta (+2.65%); IVA (+0.02%); RISE (+4.67%); Impuesto a la Actividad Minera (+5.91%);Impuesto a la Contaminación Ambiental Vehicular (+9.64%); Impuesto a los VehículosMotorizados (+2.49%); y, Impuesto a las Tierras Rurales (+72.73%)
� No se cumplieron las metas individuales de recaudación fijadas para el 2013, respecto delImpuesto a los Activos en el Exterior (-33.85); ISD (-9.18%); ICE (-4.24%); y, el ImpuestoRedimible de las Botellas Plásticas no Retornables (-2.89%)
720
730
740
750
760
770
780
ICE
777
744
En millones de dólares
Meta 2013
Incumplimiento de la meta de recaudación tributaria
Otros asuntos de interés
(*) PIB proyectado
Datos: Servicio de Rentas Internas y Banco Central del Ecuador
Elaborado por: FIDESBURó
� La carga fiscal se obtienedividiendo la recaudacióntributaria para el ProductoInterno Bruto (PIB)
� Durante el año 2013, larecaudación tributaria(excluyendo aranceles yaporte a seguridad social) y elPIB, incrementaron en 13% y3%, respectivamente;originando que la presión fiscalse incremente en 1.17 puntoporcentuales respecto elejercicio 2012
� La presión fiscal del ejercicio2013, excluyendo aranceles yaportes a la seguridad social,se estableció en 13.85%
9,66%
10,08%
10,03%
10,71%
11,31%
10,93%
12,68%
13,85%
9,00%
10,00%
11,00%
12,00%
13,00%
14,00%
15,00%
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 (*)
Presión fiscal en el Ecuador
� El pago de la compensación económicapara alcanzar el salario digno tiene comofinalidad asegurar que todo ciudadanoperciba un salario que solvente susnecesidades familiares básicas
� Para el ejercicio 2013, el salario dignoasciende a US$380,53 superando en un20% el salario básico unificado para elmismo año
� Con base a los datos históricos, año aaño ha disminuido la brecha entre elsalario básico unificado y el salario digno,cumpliendo con el objetivo anunciado enel COPCI
218,00
240,00
264,00
292,00
318,00
325,48
336,65350,70
368,05
380,53
200
220
240
260
280
300
320
340
360
380
400
2009 2010 2011 2012 2013
Salario básico unificado Salario digno
20%
23%
33%
40%
49%
En Dólares de los Estados Unidos de América
Salario Digno en el Ecuador
COPCI
Datos: INEC y Ministerio de Relaciones LaboralesElaborado por: FIDESBURó
www.fides.ec
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