ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual...
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ANEXO II
“ANEXO XV
PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
ESTRUCTURA DEL MANUAL.
1. DESCRIPCIÓN GENERAL
2. NORMAS DE APLICACIÓN
3. PLAN DE CUENTAS
4. MANUAL DE CUENTAS
CAPÍTULO I – DESCRIPCIÓN GENERAL
El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de
todas las sociedades gerentes de Fondos Comunes de Inversión orientándolos en la registración
contable de los Fondos Comunes de Inversión bajo su administración en forma sistemática y
homogénea. Esta sistematización permitirá a su vez, que tanto los organismos de contralor y
supervisión como los inversionistas reciban información uniforme, oportuna y estandarizada.
Para su elaboración se han contemplado transacciones y otros hechos de ocurrencia actual o
cuya ocurrencia en el futuro se considera probable. Sin embargo, es posible que en algún
momento ocurran hechos o se realicen transacciones que no hayan sido previstas en este
Manual.
Cada entidad podrá excluir del Plan aquellas cuentas correspondientes a operaciones que no
realice. Asimismo, se podrán crear las subcategorías de nivel inferior a las establecidas que
resulten necesarias a fin de brindar mayor grado de detalle. En cuanto a aquellas operaciones
y/o situaciones que eventualmente pudieran no hallarse previstas en el Plan de Cuentas se
podrá, excepcionalmente, incorporar las cuentas contables que resulten necesarias para reflejar
tales eventos. Dicha situación, junto con la fundamentación correspondiente, deberá ser
notificada a la CNV el mismo día de la incorporación a través del acceso “Hecho Relevante”
previsto en la AIF.
Plan y Manual de Cuentas
Se trata de dos herramientas que están destinadas a facilitar a los responsables de los registros
contables el ordenamiento de los hechos o sucesos que se capturan y que están vinculados con
la actividad.
El Plan de Cuentas es un detalle codificado de todas las cuentas que son utilizadas y que
responden a las operaciones y actividades que se realizan.
El Manual de Cuentas indica en una expresión más acabada el contenido de los componentes
de los Estados Contables; cuándo se debita, cuándo se acredita y cuándo queda saldada.
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Este último se clasifica de la siguiente forma:
Capítulos (Activo, Pasivo, etc.)
Rubros (Disponibilidades, Inversiones, etc.)
Moneda
Subrubro
Cuenta
Subcuenta
Descripción
Imputación
Saldo
CAPÍTULO: Los Capítulos previstos son los siguientes:
1 - ACTIVO
2 - PASIVO
3 - PATRIMONIO NETO
4 - RESULTADOS (Ingresos y Egresos)
RUBRO y SUBRUBRO: Agrupación de cuentas de similares características. (Ej: Caja y
Bancos, Inversiones, Créditos, etc.)
MONEDA: Indica la moneda de origen de las operaciones. Las monedas previstas son:
1- Pesos
2- Moneda Extranjera
CUENTA y SUBCUENTA: Se trata de una síntesis de expresión que facilitan los procesos de
clasificación y registro de las operaciones.
DESCRIPCIÓN: Indica el contenido de cada componente.
IMPUTACIÓN: Describe los hechos y sucesos que derivan en la registración del débito y la
acreditación de cada cuenta o subcuenta.
SALDO: Indica la diferencia entre débitos y créditos.
CODIFICACIÓN:
Las cuentas del Plan tienen asignado un código numérico de seis dígitos:
X X X X X X CAPÍTULO
RUBRO
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
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CAPÍTULO II – NORMAS DE APLICACIÓN Con respecto al tratamiento contable de los Fondos Comunes de Inversión, resultan de
aplicación los principios de contabilidad emanados de las Normas Contables Profesionales
emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, sin
perjuicio de la regulación específica que establezca la Comisión Nacional de Valores y el resto
del ordenamiento jurídico.
En relación a los criterios de medición, la Comisión Nacional de Valores ha previsto en el
Artículo 20 de la Sección II del Capítulo I del Título V de las NORMAS (N.T. 2013 y mod.)
los criterios específicos de valuación para los activos que pueden componer la cartera de
inversiones de los Fondos Comunes de Inversión.
CAPÍTULO III - PLAN DE CUENTAS
1.00.00.00.00.00 ACTIVO 1.01.00.00.00.00 CAJA Y BANCOS 1.01.01.00.00.00 CAJA Y BANCOS EN PESOS 1.01.01.01.00.00 CAJA Y BANCOS 1.01.01.01.01.00 CUENTA CORRIENTE 1.01.01.01.02.00 CAJA DE AHORRO 1.01.01.01.03.00 AGENTE DE DEPÓSITO COLECTIVO 1.01.01.01.04.00 OVERNIGHT 1.01.02.00.00.00 CAJA Y BANCOS EN MONEDA EXTRANJERA 1.01.02.01.00.00 CAJA Y BANCOS 1.01.02.01.01.00 CUENTA CORRIENTE 1.01.02.01.02.00 CAJA DE AHORRO 1.01.02.01.03.00 AGENTE DE DEPÓSITO COLECTIVO 1.01.02.01.04.00 OVERNIGHT 1.02.00.00.00.00 INVERSIONES 1.02.01.00.00.00 INVERSIONES EN PESOS 1.02.01.01.00.00 TÍTULOS DE DEUDA 1.02.01.01.01.00 TÍTULOS PÚBLICOS 1.02.01.01.01.01 TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA SOBERANA 1.02.01.01.01.02 TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA PROVINCIAL 1.02.01.01.01.03 TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA MUNICIPAL 1.02.01.01.02.00 INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA - LETRAS 1.02.01.01.03.00 INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA - NOTAS 1.02.01.01.04.00 OBLIGACIONES NEGOCIABLES 1.02.01.01.05.00 VALORES DE CORTO PLAZO 1.02.01.01.06.00 BONOS CORPORATIVOS 1.02.01.01.07.00 CHEQUES DE PAGO DIFERIDO 1.02.01.01.08.00 PAGARÉ BURSÁTIL 1.02.01.02.00.00 OPERACIONES A PLAZO 1.02.01.02.01.00 PLAZO FIJO 1.02.01.02.02.00 PASES 1.02.01.02.03.00 CAUCIONES 1.02.01.02.04.00 TÍTULOS VALORES EN LOCACIÓN FINANCIERA 1.02.01.02.05.00 TÍTULOS VALORES EN LOCACIÓN FINANCIERA (REGULARIZADORA) 1.02.01.03.00.00 VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA 1.02.01.03.01.00 FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE DEUDA FIDUCIARIA 1.02.01.03.02.00 FIDEICOMISOS FINANCIEROS - CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN 1.02.01.03.03.00 FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
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1.02.01.03.04.00 CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs) 1.02.01.04.00.00 PARTICIPACIÓN ACCIONARIA 1.02.01.04.01.00 ACCIONES 1.02.01.04.02.00 RECIBOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs) 1.02.01.05.00.00 INSTRUMENTOS DERIVADOS 1.02.01.05.01.00 FUTUROS 1.02.01.05.02.00 FUTUROS EN CARTERA (REGULARIZADORA) 1.02.01.05.03.00 OPCIÓN DE COMPRA (CALL) 1.02.01.05.04.00 OPCIÓN DE VENTA (PUT) 1.02.01.06.00.00 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS 1.02.01.06.01.00 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA 1.02.01.06.01.01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS PÚBLICOS
1.02.01.06.01.02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA -
LETRAS
1.02.01.06.01.03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA -
NOTAS 1.02.01.06.01.04 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OBLIGACIONES NEGOCIABLES 1.02.01.06.01.05 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE VALORES DE CORTO PLAZO 1.02.01.06.01.06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE BONOS CORPORATIVOS 1.02.01.06.01.07 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE CHEQUES DE PAGO DIFERIDO 1.02.01.06.01.08 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PAGARÉ BURSÁTIL 1.02.01.06.02.00 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OPERACIONES A PLAZO 1.02.01.06.02.01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PLAZO FIJO 1.02.01.06.02.02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PASES 1.02.01.06.02.03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE CAUCIONES 1.02.01.06.03.00 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
1.02.01.06.03.01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE DEUDA
FIDUCIARIA
1.02.01.06.03.02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE FIDEICOMISOS FINANCIEROS - CERTIFICADOS DE
PARTICIPACIÓN 1.02.01.06.03.03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN 1.02.01.06.03.04 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs) 1.02.01.06.04.00 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA 1.02.01.06.04.01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACCIONES 1.02.01.06.04.02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE RECIBOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs) 1.02.01.06.05.00 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE INSTRUMENTOS DERIVADOS 1.02.01.06.05.01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE FUTUROS 1.02.01.06.05.02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OPCIÓN DE COMPRA (CALL) 1.02.01.06.05.03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OPCIÓN DE VENTA (PUT) 1.02.01.07.00.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD 1.02.01.07.01.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD TÍTULOS DE DEUDA 1.02.01.07.01.01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD TÍTULOS PÚBLICOS
1.02.01.07.01.02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD DE INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN
MONETARIA BCRA - LETRAS
1.02.01.07.01.03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD DE INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN
MONETARIA BCRA - NOTAS 1.02.01.07.01.04 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD OBLIGACIONES NEGOCIABLES 1.02.01.07.01.05 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD VALORES DE CORTO PLAZO 1.02.01.07.01.06 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD BONOS CORPORATIVOS 1.02.01.07.01.07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD CHEQUES DE PAGO DIFERIDO 1.02.01.07.01.08 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD PAGARÉ BURSÁTIL 1.02.01.07.02.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD OPERACIONES A PLAZO 1.02.01.07.02.01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD PLAZOS FIJOS 1.02.01.07.02.02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD PASES 1.02.01.07.02.03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD CAUCIONES 1.02.01.07.03.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
1.02.01.07.03.01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE
DEUDA FIDUCIARIA
1.02.01.07.03.02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD FIDEICOMISOS FINANCIEROS - CERTIFICADOS
DE PARTICIPACIÓN 1.02.01.07.03.03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN 1.02.01.07.03.04 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs) 1.02.01.07.04.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD PARTICIPACIÓN ACCIONARIA 1.02.01.07.04.01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD ACCIONES
1.02.01.07.04.02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD RECIBOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS
(CEDEARs)
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1.02.01.07.05.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD INSTRUMENTOS DERIVADOS 1.02.01.07.05.01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD FUTUROS 1.02.01.07.05.02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD OPCIÓN DE COMPRA (CALL) 1.02.01.07.05.03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD OPCIÓN DE VENTA (PUT) 1.02.02.00.00.00 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA 1.02.02.01.00.00 TÍTULOS DE DEUDA 1.02.02.01.01.00 TÍTULOS PÚBLICOS 1.02.02.01.01.01 TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA SOBERANA 1.02.02.01.01.02 TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA PROVINCIAL 1.02.02.01.01.03 TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA MUNICIPAL 1.02.02.01.02.00 INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA - LETRAS 1.02.02.01.03.00 INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA - NOTAS 1.02.02.01.04.00 OBLIGACIONES NEGOCIABLES 1.02.02.01.05.00 VALORES DE CORTO PLAZO 1.02.02.01.06.00 BONOS CORPORATIVOS 1.02.02.01.07.00 CHEQUES DE PAGO DIFERIDO 1.02.02.01.08.00 PAGARÉ BURSÁTIL 1.02.02.02.00.00 OPERACIONES A PLAZO 1.02.02.02.01.00 PLAZO FIJO 1.02.02.02.02.00 PASES 1.02.02.02.03.00 CAUCIONES 1.02.02.02.04.00 TÍTULOS VALORES EN LOCACIÓN FINANCIERA 1.02.02.02.05.00 TÍTULOS VALORES EN LOCACIÓN FINANCIERA (REGULARIZADORA) 1.02.02.03.00.00 VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA 1.02.02.03.01.00 FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE DEUDA FIDUCIARIA 1.02.02.03.02.00 FIDEICOMISOS FINANCIEROS - CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN 1.02.02.03.03.00 FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN 1.02.02.03.04.00 CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs) 1.02.02.03.05.00 EXCHANGE-TRADED FUNDS (ETFs) 1.02.02.04.00.00 PARTICIPACIÓN ACCIONARIA 1.02.02.04.01.00 ACCIONES 1.02.02.04.02.00 RECIBOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs) 1.02.02.04.03.00 CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS EN CUSTODIA (ARDs) 1.02.02.05.00.00 INSTRUMENTOS DERIVADOS 1.02.02.05.01.00 FUTUROS 1.02.02.05.02.00 FUTUROS EN CARTERA (REGULARIZADORA) 1.02.02.05.03.00 OPCIÓN DE COMPRA (CALL) 1.02.02.05.04.00 OPCIÓN DE VENTA (PUT) 1.02.02.06.00.00 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS 1.02.02.06.01.00 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA 1.02.02.06.01.01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS PÚBLICOS
1.02.02.06.01.02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA
BCRA- LETRAS
1.02.02.06.01.03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA
- NOTAS 1.02.02.06.01.04 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OBLIGACIONES NEGOCIABLES 1.02.02.06.01.05 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE VALORES DE CORTO PLAZO 1.02.02.06.01.06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE BONOS CORPORATIVOS 1.02.02.06.01.07 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE CHEQUES DE PAGO DIFERIDO 1.02.02.06.01.08 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PAGARÉ BURSÁTIL 1.02.02.06.02.00 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OPERACIONES A PLAZO 1.02.02.06.02.01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PLAZO FIJO 1.02.02.06.02.02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PASES 1.02.02.06.02.03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE CAUCIONES 1.02.02.06.03.00 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
1.02.02.06.03.01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE DEUDA
FIDUCIARIA
1.02.02.06.03.02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE FIDEICOMISOS FINANCIEROS - CERTIFICADOS DE
PARTICIPACIÓN 1.02.02.06.03.03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN 1.02.02.06.03.04 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs) 1.02.02.06.03.05 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE EXCHANGE-TRADED FUNDS (ETF) 1.02.02.06.04.00 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA 1.02.02.06.04.01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACCIONES
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1.02.02.06.04.02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE RECIBOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs) 1.02.02.06.04.03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS EN CUSTODIA (ADRs) 1.02.02.06.05.00 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE INSTRUMENTOS DERIVADOS 1.02.02.06.05.01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE FUTUROS 1.02.02.06.05.02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OPCIÓN DE COMPRA (CALL) 1.02.02.06.05.03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OPCIÓN DE VENTA (PUT) 1.02.02.07.00.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD 1.02.02.07.01.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD TÍTULOS DE DEUDA 1.02.02.07.01.01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD TÍTULOS PÚBLICOS
1.02.02.07.01.02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD DE INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN
MONETARIA BCRA - LETRAS
1.02.02.07.01.03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD DE INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN
MONETARIA BCRA - NOTAS 1.02.02.07.01.04 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD OBLIGACIONES NEGOCIABLES 1.02.02.07.01.05 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD VALORES DE CORTO PLAZO 1.02.02.07.01.06 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD BONOS CORPORATIVOS 1.02.02.07.01.07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD CHEQUES DE PAGO DIFERIDO 1.02.02.07.01.08 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD PAGARÉ BURSÁTIL 1.02.02.07.02.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD OPERACIONES A PLAZO 1.02.02.07.02.01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD PLAZOS FIJOS 1.02.02.07.02.02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD PASES 1.02.02.07.02.03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD CAUCIONES 1.02.02.07.03.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
1.02.02.07.03.01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE
DEUDA FIDUCIARIA
1.02.02.07.03.02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD FIDEICOMISOS FINANCIEROS -
CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN 1.02.02.07.03.03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN 1.02.02.07.03.04 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs) 1.02.02.07.03.05 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD EXCHANGE-TRADED FUNDS (ETFs) 1.02.02.07.04.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD PARTICIPACIÓN ACCIONARIA 1.02.02.07.04.01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD ACCIONES
1.02.02.07.04.02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD RECIBOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS
(CEDEARs)
1.02.02.07.04.03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS EN CUSTODIA
(ADRs) 1.02.02.07.05.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD INSTRUMENTOS DERIVADOS 1.02.02.07.05.01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD FUTUROS 1.02.02.07.05.02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD OPCIÓN DE COMPRA (CALL) 1.02.02.07.05.03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD OPCIÓN DE VENTA (PUT) 1.03.00.00.00.00 CRÉDITOS 1.03.01.00.00.00 CRÉDITOS EN PESOS 1.03.01.01.00.00 CRÉDITOS POR OPERACIONES 1.03.01.01.01.00 CRÉDITOS POR OPERACIONES A LIQUIDAR 1.03.01.01.02.00 DIVIDENDOS A COBRAR 1.03.01.01.03.00 CUPONES A COBRAR 1.03.01.01.04.00 CRÉDITOS POR INSTRUMENTOS DERIVADOS 1.03.01.01.05.00 INTERESES A COBRAR 1.03.01.01.06.00 AMORTIZACIONES A COBRAR 1.03.01.01.07.00 CRÉDITOS POR SUSCRIPCIONES 1.03.01.01.08.00 INTERESES A COBRAR TÍTULOS VALORES EN LOCACIÓN FINANCIERA 1.03.01.02.00.00 INTERESES A DEVENGAR 1.03.01.02.01.00 INTERESES A DEVENGAR PLAZO FIJO (REGULARIZADORA) 1.03.01.02.02.00 INTERESES A DEVENGAR PASES (REGULARIZADORA) 1.03.01.02.03.00 INTERESES A DEVENGAR CAUCIONES (REGULARIZADORA) 1.03.01.02.04.00 INTERESES A DEVENGAR TÍTULOS VALORES EN LOCACIÓN FINANCIERA (REGULARIZADORA) 1.03.02.00.00.00 CRÉDITOS EN MONEDA EXTRANJERA 1.03.02.01.00.00 CRÉDITOS POR OPERACIONES 1.03.02.01.01.00 CRÉDITOS POR OPERACIONES A LIQUIDAR 1.03.02.01.02.00 DIVIDENDOS A COBRAR 1.03.02.01.03.00 CUPONES A COBRAR 1.03.02.01.04.00 CRÉDITOS POR INSTRUMENTOS DERIVADOS 1.03.02.01.05.00 INTERESES A COBRAR 1.03.02.01.06.00 AMORTIZACIONES A COBRAR 1.03.02.01.07.00 CRÉDITOS POR SUSCRIPCIONES
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7
1.03.02.01.08.00 INTERESES A COBRAR TÍTULOS VALORES EN LOCACIÓN FINANCIERA 1.03.02.02.00.00 INTERESES A DEVENGAR 1.03.02.02.01.00 INTERESES A DEVENGAR PLAZO FIJO (REGULARIZADORA) 1.03.02.02.02.00 INTERESES A DEVENGAR PASES (REGULARIZADORA) 1.03.02.02.03.00 INTERESES A DEVENGAR CAUCIONES (REGULARIZADORA) 1.03.02.02.04.00 INTERESES A DEVENGAR TÍTULOS VALORES EN LOCACIÓN FINANCIERA (REGULARIZADORA) 1.04.00.00.00.00 PREVISIONES 1.04.01.00.00.00 PREVISIONES EN PESOS 1.04.01.01.00.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD 1.04.01.01.01.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD CRÉDITOS POR OPERACIONES A LIQUIDAR 1.04.01.01.02.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD DIVIDENDOS A COBRAR 1.04.01.01.03.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD CUPONES A COBRAR 1.04.01.01.04.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD CRÉDITOS POR INSTRUMENTOS DERIVADOS 1.04.01.01.05.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD INTERESES A COBRAR 1.04.01.01.06.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD AMORTIZACIONES A COBRAR 1.04.01.01.07.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD CRÉDITOS POR SUSCRIPCIONES 1.04.02.00.00.00 PREVISIONES EN MONEDA EXTRANJERA 1.04.02.01.00.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD 1.04.02.01.01.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD CRÉDITOS POR OPERACIONES A LIQUIDAR 1.04.02.01.02.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD DIVIDENDOS A COBRAR 1.04.02.01.03.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD CUPONES A COBRAR 1.04.02.01.04.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD CRÉDITOS POR INSTRUMENTOS DERIVADOS 1.04.02.01.05.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD INTERESES A COBRAR 1.04.02.01.06.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD AMORTIZACIONES A COBRAR 1.04.02.01.07.00 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD CRÉDITOS POR SUSCRIPCIONES 1.05.00.00.00.00 OTROS CRÉDITOS 1.05.01.00.00.00 OTROS CRÉDITOS EN PESOS 1.05.02.00.00.00 OTROS CRÉDITOS EN MONEDA EXTRANJERA 2.00.00.00.00.00 PASIVO 2.01.00.00.00.00 DEUDAS 2.01.01.00.00.00 DEUDAS EN PESOS 2.01.01.01.00.00 DEUDAS POR OPERACIONES 2.01.01.01.01.00 DEUDAS POR OPERACIONES A LIQUIDAR 2.01.01.01.02.00 DEUDAS POR RESCATES 2.01.01.01.03.00 DEUDAS POR TÍTULOS VALORES EN GARANTÍA 2.01.01.01.04.00 DEUDAS POR TÍTULOS VALORES EN GARANTÍA (REGULARIZADORA) 2.01.01.02.00.00 DEUDAS POR DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES 2.01.01.02.01.00 DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES EN EFECTIVO 2.01.01.02.02.00 DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES EN ESPECIE 2.01.01.03.00.00 DEUDAS POR HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN 2.01.01.03.01.00 HONORARIOS SOCIEDADES GERENTES DE FCI A PAGAR 2.01.01.03.02.00 HONORARIOS SOCIEDADES DEPOSITARIAS DE PIC DE FCI A PAGAR 2.01.01.03.03.00 GASTOS ORDINARIOS SOCIEDADES GERENTES DE FCI A PAGAR 2.01.02.00.00.00 DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERA 2.01.02.01.00.00 DEUDAS POR OPERACIONES 2.01.02.01.01.00 DEUDAS POR OPERACIONES A LIQUIDAR 2.01.02.01.02.00 DEUDAS POR RESCATES 2.01.02.01.03.00 DEUDAS POR TÍTULOS VALORES EN GARANTÍA 2.01.02.01.04.00 DEUDAS POR TÍTULOS VALORES EN GARANTÍA (REGULARIZADORA) 2.01.02.02.00.00 DEUDAS POR DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES 2.01.02.02.01.00 DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES EN EFECTIVO 2.01.02.02.02.00 DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES EN ESPECIE 2.01.02.03.00.00 DEUDAS POR HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN 2.01.02.03.01.00 HONORARIOS SOCIEDADES GERENTES DE FCI A PAGAR 2.01.02.03.02.00 HONORARIOS SOCIEDADES DEPOSITARIAS DE PIC DE FCI A PAGAR 2.01.02.03.03.00 GASTOS ORDINARIOS SOCIEDADES GERENTES DE FCI A PAGAR 2.02.00.00.00.00 PROVISIONES 2.02.01.00.00.00 PROVISIONES EN PESOS 2.02.01.01.00.00 PROVISIONES POR HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN 2.02.01.01.01.00 PROVISIÓN HONORARIOS SOCIEDADES GERENTES DE FCI 2.02.01.01.02.00 PROVISIÓN HONORARIOS SOCIEDADES DEPOSITARIAS DE PIC DE FCI 2.02.01.01.03.00 PROVISIÓN GASTOS ORDINARIOS SOCIEDADES GERENTES DE FCI
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2.02.02.00.00.00 PROVISIONES EN MONEDA EXTRANJERA 2.02.02.01.00.00 PROVISIONES POR HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN 2.02.02.01.01.00 PROVISIÓN HONORARIOS SOCIEDADES GERENTES DE FCI 2.02.02.01.02.00 PROVISIÓN HONORARIOS SOCIEDADES DEPOSITARIAS DE PIC DE FCI 2.02.02.01.03.00 PROVISIÓN GASTOS ORDINARIOS SOCIEDADES GERENTES DE FCI 2.03.00.00.00.00 PREVISIONES 2.03.01.00.00.00 PREVISIONES EN PESOS 2.03.02.00.00.00 PREVISIONES EN MONEDA EXTRANJERA 2.04.00.00.00.00 OTRAS DEUDAS 2.04.01.00.00.00 OTRAS DEUDAS EN PESOS 2.04.02.00.00.00 OTRAS DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERA 3.00.00.00.00.00 PATRIMONIO NETO 3.01.00.00.00.00 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN 3.01.01.00.00.00 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN EN PESOS 3.01.01.01.00.00 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN 3.01.01.01.01.00 SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO 3.01.01.01.02.00 SUSCRIPCIONES DEL EJERCICIO 3.01.01.01.03.00 RESCATES DEL EJERCICIO 3.01.02.00.00.00 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN EN MONEDA EXTRANJERA 3.01.02.01.00.00 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN 3.01.02.01.01.00 SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO 3.01.02.01.02.00 SUSCRIPCIONES DEL EJERCICIO 3.01.02.01.03.00 RESCATES DEL EJERCICIO 3.02.00.00.00.00 RESULTADOS ACUMULADOS 3.02.01.00.00.00 RESULTADOS ACUMULADOS EN PESOS 3.02.01.01.00.00 RESULTADOS ACUMULADOS 3.02.01.01.01.00 RESULTADO DEL EJERCICIO 3.02.01.01.02.00 RESULTADOS NO ASIGNADOS 3.02.02.00.00.00 RESULTADOS ACUMULADOS EN MONEDA EXTRANJERA 3.02.02.01.00.00 RESULTADOS ACUMULADOS 3.02.02.01.01.00 RESULTADO DEL EJERCICIO 3.02.02.01.02.00 RESULTADOS NO ASIGNADOS 4.00.00.00.00.00 INGRESOS 4.01.00.00.00.00 INGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES 4.01.01.00.00.00 INGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS 4.01.01.01.00.00 VENTA TÍTULOS DE DEUDA 4.01.01.01.01.00 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS 4.01.01.01.01.01 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA SOBERANA 4.01.01.01.01.02 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA PROVINCIAL 4.01.01.01.01.03 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA MUNICIPAL 4.01.01.01.02.00 VENTA INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA - LETRAS 4.01.01.01.03.00 VENTA INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA - NOTAS 4.01.01.01.04.00 VENTA OBLIGACIONES NEGOCIABLES 4.01.01.01.05.00 VENTA VALORES DE CORTO PLAZO 4.01.01.01.06.00 VENTA BONOS CORPORATIVOS 4.01.01.01.07.00 VENTA CHEQUES DE PAGO DIFERIDO 4.01.01.01.08.00 VENTA PAGARÉ BURSÁTIL 4.01.01.02.00.00 VENTA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA 4.01.01.02.01.00 VENTA FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE DEUDA FIDUCIARIA 4.01.01.02.02.00 VENTA FIDEICOMISOS FINANCIEROS - CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN 4.01.01.02.03.00 VENTA FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN 4.01.01.02.04.00 VENTA CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs) 4.01.01.03.00.00 VENTA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA 4.01.01.03.01.00 VENTA ACCIONES 4.01.01.03.02.00 VENTA CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs) 4.01.01.04.00.00 VENTA INSTRUMENTOS DERIVADOS 4.01.01.04.01.00 VENTA FUTUROS 4.01.01.04.02,00 VENTA OPCIÓN DE COMPRA (CALL) 4.01.01.04.03.00 VENTA OPCIÓN DE VENTA (PUT) 4.01.02.00.00.00 INGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA 4.01.02.01.00.00 VENTA TÍTULOS DE DEUDA 4.01.02.01.01.00 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS
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4.01.02.01.01.01 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA SOBERANA 4.01.02.01.01.02 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA PROVINCIAL 4.01.02.01.01.03 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA MUNICIPAL 4.01.02.01.02.00 VENTA INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA- LETRAS 4.01.02.01.03.00 VENTA INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA - NOTAS 4.01.02.01.04.00 VENTA OBLIGACIONES NEGOCIABLES 4.01.02.01.05.00 VENTA VALORES DE CORTO PLAZO 4.01.02.01.06.00 VENTA BONOS CORPORATIVOS 4.01.02.01.07.00 VENTA CHEQUES DE PAGO DIFERIDO 4.01.02.01.08.00 VENTA PAGARÉ BURSÁTIL 4.01.02.02.00.00 VENTA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA 4.01.02.02.01.00 VENTA FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE DEUDA FIDUCIARIA 4.01.02.02.02.00 VENTA FIDEICOMISOS FINANCIEROS - CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN 4.01.02.02.03.00 VENTA FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN 4.01.02.02.04.00 VENTA CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs) 4.01.02.02.05.00 VENTA EXCHANGE-TRADED FUNDS (ETFs) 4.01.02.03.00.00 VENTA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA 4.01.02.03.01.00 VENTA ACCIONES 4.01.02.03.02.00 VENTA CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs) 4.01.02.03.03.00 VENTA CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS EN CUSTODIA (ADRs) 4.01.02.04.00.00 VENTA INSTRUMENTOS DERIVADOS 4.01.02.04.01.00 VENTA FUTUROS 4.01.02.04.02.00 VENTA OPCIÓN DE COMPRA (CALL) 4.01.02.04.03.00 VENTA OPCIÓN DE VENTA (PUT) 4.02.00.00.00.00 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA 4.02.01.00.00.00 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS 4.02.01.01.00.00 INTERESES 4.02.01.01.01.00 INTERESES DE OPERACIONES A PLAZO 4.02.01.01.01.01 INTERESES PLAZO FIJO 4.02.01.01.01.02 INTERESES PASES 4.02.01.01.01.03 INTERESES CAUCIONES 4.02.01.01.01.04 INTERESES TÍTULOS VALORES EN LOCACIÓN FINANCIERA 4.02.01.02.00.00 RESULTADOS POR TENENCIA 4.02.01.02.01.00 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE DEUDA 4.02.01.02.01.01 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS PÚBLICOS 4.02.01.02.01.02 RESULTADOS POR TENENCIA INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA - LETRAS 4.02.01.02.01.03 RESULTADOS POR TENENCIA INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA - NOTAS 4.02.01.02.01.04 RESULTADOS POR TENENCIA OBLIGACIONES NEGOCIABLES 4.02.01.02.01.05 RESULTADOS POR TENENCIA VALORES DE CORTO PLAZO 4.02.01.02.01.06 RESULTADOS POR TENENCIA BONOS CORPORATIVOS 4.02.01.02.01.07 RESULTADOS POR TENENCIA CHEQUES DE PAGO DIFERIDO 4.02.01.02.01.08 RESULTADOS POR TENENCIA PAGARÉ BURSÁTIL 4.02.01.02.02.00 RESULTADOS POR TENENCIA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
4.02.01.02.02.01 RESULTADOS POR TENENCIA FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE DEUDA
FIDUCIARIA
4.02.01.02.02.02 RESULTADOS POR TENENCIA FIDEICOMISOS FINANCIEROS - CERTIFICADOS DE
PARTICIPACIÓN 4.02.01.02.02.03 RESULTADOS POR TENENCIA FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN 4.02.01.02.02.04 RESULTADOS POR TENENCIA CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs) 4.02.01.02.03.00 RESULTADOS POR TENENCIA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA 4.02.01.02.03.01 RESULTADOS POR TENENCIA ACCIONES 4.02.01.02.03.02 RESULTADOS POR TENENCIA RECIBOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs) 4.02.01.02.04.00 RESULTADOS POR TENENCIA INSTRUMENTOS DERIVADOS 4.02.01.02.04.01 RESULTADOS POR TENENCIA FUTUROS 4.02.01.02.04.02 RESULTADOS POR TENENCIA OPCIONES DE COMPRA (CALL) 4.02.01.02.04.03 RESULTADOS POR TENENCIA OPCIONES DE VENTA (PUT) 4.02.01.03.00.00 DIFERENCIA DE CAMBIO 4.02.01.03.01.00 DIFERENCIA DE CAMBIO CAJA Y BANCOS 4.02.01.03.01.01 DIFERENCIA DE CAMBIO CUENTA CORRIENTE 4.02.01.03.01.02 DIFERENCIA DE CAMBIO CAJA DE AHORRO 4.02.01.03.01.03 DIFERENCIA DE CAMBIO AGENTE DE DEPÓSITO COLECTIVO 4.02.01.03.01.04 DIFERENCIA DE CAMBIO OVERNIGHT 4.02.01.03.02.00 DIFERENCIA DE CAMBIO TÍTULOS DE DEUDA
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4.02.01.03.02.01 DIFERENCIA DE CAMBIO TÍTULOS PÚBLICOS 4.02.01.03.02.02 DIFERENCIA DE CAMBIO INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA - LETRAS 4.02.01.03.02.03 DIFERENCIA DE CAMBIO INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA - NOTAS 4.02.01.03.02.04 DIFERENCIA DE CAMBIO OBLIGACIONES NEGOCIABLES 4.02.01.03.02.05 DIFERENCIA DE CAMBIO VALORES DE CORTO PLAZO 4.02.01.03.02.06 DIFERENCIA DE CAMBIO BONOS CORPORATIVOS 4.02.01.03.02.07 DIFERENCIA DE CAMBIO CHEQUES DE PAGO DIFERIDO 4.02.01.03.02.08 DIFERENCIA DE CAMBIO PAGARÉ BURSÁTIL 4.02.01.03.03.00 DIFERENCIA DE CAMBIO OPERACIONES A PLAZO 4.02.01.03.03.01 DIFERENCIA DE CAMBIO PLAZO FIJO 4.02.01.03.03.02 DIFERENCIA DE CAMBIO PASES 4.02.01.03.03.03 DIFERENCIA DE CAMBIO CAUCIONES 4.02.01.03.03.04 DIFERENCIA DE CAMBIO TÍTULOS VALORES EN LOCACIÓN FINANCIERA 4.02.01.03.04.00 DIFERENCIA DE CAMBIO VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA 4.02.01.03.04.01 DIFERENCIA DE CAMBIO FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE DEUDA FIDUCIARIA 4.02.01.03.04.02 DIFERENCIA DE CAMBIO FIDEICOMISOS FINANCIEROS - CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN 4.02.01.03.04.03 DIFERENCIA DE CAMBIO FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN 4.02.01.03.04.04 DIFERENCIA DE CAMBIO CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs) 4.02.01.03.04.05 DIFERENCIA DE CAMBIO EXCHANGE-TRADED FUNDS (ETFs) 4.02.01.03.05.00 DIFERENCIA DE CAMBIO PARTICIPACIÓN ACCIONARIA 4.02.01.03.05.01 DIFERENCIA DE CAMBIO ACCIONES 4.02.01.03.05.02 DIFERENCIA DE CAMBIO RECIBOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs) 4.02.01.03.05.03 DIFERENCIA DE CAMBIO CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS EN CUSTODIA (ADRs) 4.02.01.03.06.00 DIFERENCIA DE CAMBIO INSTRUMENTOS DERIVADOS 4.02.01.03.06.01 DIFERENCIA DE CAMBIO FUTUROS 4.02.01.03.06.02 DIFERENCIA DE CAMBIO OPCIONES DE COMPRA (CALL) 4.02.01.03.06.03 DIFERENCIA DE CAMBIO OPCIONES DE VENTA (PUT) 4.02.02.00.00.00 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA 4.02.02.01.00.00 INTERESES 4.02.02.01.01.00 INTERESES DE OPERACIONES A PLAZO 4.02.02.01.01.01 INTERESES PLAZO FIJO 4.02.02.01.01.02 INTERESES PASES 4.02.02.01.01.03 INTERESES CAUCIONES 4.02.02.01.01.04 INTERESES TÍTULOS VALORES EN LOCACIÓN FINANCIERA 4.02.02.02.00.00 RESULTADOS POR TENENCIA 4.02.02.02.01.00 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE DEUDA 4.02.02.02.01.01 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS PÚBLICOS 4.02.02.02.01.02 RESULTADOS POR TENENCIA INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA - LETRAS 4.02.02.02.01.03 RESULTADOS POR TENENCIA INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA - NOTAS 4.02.02.02.01.04 RESULTADOS POR TENENCIA OBLIGACIONES NEGOCIABLES 4.02.02.02.01.05 RESULTADOS POR TENENCIA VALORES DE CORTO PLAZO 4.02.02.02.01.06 RESULTADOS POR TENENCIA BONOS CORPORATIVOS 4.02.02.02.01.07 RESULTADOS POR TENENCIA CHEQUES DE PAGO DIFERIDO 4.02.02.02.01.08 RESULTADOS POR TENENCIA PAGARÉ BURSÁTIL 4.02.02.02.02.00 RESULTADOS POR TENENCIA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
4.02.02.02.02.01 RESULTADOS POR TENENCIA FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE DEUDA
FIDUCIARIA
4.02.02.02.02.02 RESULTADOS POR TENENCIA FIDEICOMISOS FINANCIEROS - CERTIFICADOS DE
PARTICIPACIÓN 4.02.02.02.02.03 RESULTADOS POR TENENCIA FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN 4.02.02.02.02.04 RESULTADOS POR TENENCIA CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs) 4.02.02.02.02.05 RESULTADOS POR TENENCIA EXCHANGE-TRADED FUNDS (ETFs) 4.02.02.02.03.00 RESULTADOS POR TENENCIA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA 4.02.02.02.03.01 RESULTADOS POR TENENCIA ACCIONES 4.02.02.02.03.02 RESULTADOS POR TENENCIA RECIBOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs) 4.02.02.02.03.03 RESULTADOS POR TENENCIA CERTIFICADO DE DEPÓSITOS EN CUSTODIA (ADRs) 4.02.02.02.04.00 RESULTADOS POR TENENCIA INSTRUMENTOS DERIVADOS 4.02.02.02.04.01 RESULTADOS POR TENENCIA FUTUROS 4.02.02.02.04.02 RESULTADOS POR TENENCIA OPCIONES DE COMPRA (CALL) 4.02.02.02.04.03 RESULTADOS POR TENENCIA OPCIONES DE VENTA (PUT) 5.00.00.00.00.00 EGRESOS 5.01.00.00.00.00 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES 5.01.01.00.00.00 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
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11
5.01.01.01.00.00 COSTO TÍTULOS DE DEUDA 5.01.01.01.01.00 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS 5.01.01.01.01.01 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA SOBERANA 5.01.01.01.01.02 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA PROVINCIAL 5.01.01.01.01.03 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA MUNICIPAL 5.01.01.01.02.00 COSTO INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA - LETRAS 5.01.01.01.03.00 COSTO INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA - NOTAS 5.01.01.01.04.00 COSTO OBLIGACIONES NEGOCIABLES 5.01.01.01.05.00 COSTO VALORES DE CORTO PLAZO 5.01.01.01.06.00 COSTO BONOS CORPORATIVOS 5.01.01.01.07.00 COSTO CHEQUES DE PAGO DIFERIDO 5.01.01.01.08.00 COSTO PAGARÉ BURSÁTIL 5.01.01.02.00.00 COSTO VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA 5.01.01.02.01.00 COSTO FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE DEUDA FIDUCIARIA 5.01.01.02.02.00 COSTO FIDEICOMISOS FINANCIEROS - CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN 5.01.01.02.03.00 COSTO FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN 5.01.01.02.04.00 COSTO CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs) 5.01.01.03.01.00 COSTO PARTICIPACIÓN ACCIONARIA 5.01.01.03.02.00 COSTO ACCIONES 5.01.01.03.03.00 COSTO CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs) 5.01.01.04.00.00 COSTO INSTRUMENTOS DERIVADOS 5.01.01.04.01.00 COSTO FUTUROS 5.01.01.04.02.00 COSTO OPCIÓN DE COMPRA (CALL) 5.01.01.04.03.00 COSTO OPCIÓN DE VENTA (PUT) 5.01.02.00.00.00 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA 5.01.02.01.00.00 COSTO TÍTULOS DE DEUDA 5.01.02.01.01.00 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS 5.01.02.01.01.01 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA SOBERANA 5.01.02.01.01.02 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA PROVINCIAL 5.01.02.01.01.03 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA MUNICIPAL 5.01.02.01.02.00 COSTO INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA - LETRAS 5.01.02.01.03.00 COSTO INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA BCRA - NOTAS 5.01.02.01.04.00 COSTO OBLIGACIONES NEGOCIABLES 5.01.02.01.05.00 COSTO VALORES DE CORTO PLAZO 5.01.02.01.06.00 COSTO BONOS CORPORATIVOS 5.01.02.01.07.00 COSTO CHEQUES DE PAGO DIFERIDO 5.01.02.01.08.00 COSTO PAGARÉ BURSÁTIL 5.01.02.02.00.00 COSTO VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA 5.01.02.02.01.00 COSTO FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE DEUDA FIDUCIARIA 5.01.02.02.02.00 COSTO FIDEICOMISOS FINANCIEROS - CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN 5.01.02.02.03.00 COSTO FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN 5.01.02.02.04.00 COSTO CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs) 5.01.02.02.05.00 COSTO EXCHANGE-TRADED FUNDS (ETFs) 5.01.02.03.00.00 COSTO PARTICIPACIÓN ACCIONARIA 5.01.02.03.01.00 COSTO ACCIONES 5.01.02.03.02.00 COSTO CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs) 5.01.02.03.03.00 COSTO CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS EN CUSTODIA (ADRs) 5.01.02.04.00.00 COSTO INSTRUMENTOS DERIVADOS 5.01.02.04.01.00 COSTO FUTUROS 5.01.02.04.02.00 COSTO OPCIÓN DE COMPRA (CALL) 5.01.02.04.03.00 COSTO OPCIÓN DE VENTA (PUT) 5.02.00.00.00.00 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN 5.02.01.00.00.00 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN EN PESOS 5.02.01.01.00.00 HONORARIOS 5.02.01.01.01.00 HONORARIOS SOCIEDAD GERENTE DE FCI 5.02.01.01.02.00 HONORARIOS SOCIEDAD DEPOSITARIA DE PIC DE FCI 5.02.01.02.00.00 GASTOS DE GESTIÓN 5.02.01.02.01.00 GASTOS ORDINARIOS SOCIEDAD GERENTE DE FCI 5.02.02.00.00.00 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN EN MONEDA EXTRANJERA 5.02.02.01.00.00 HONORARIOS 5.02.02.01.01.00 HONORARIOS SOCIEDAD GERENTE DE FCI 5.02.02.01.02.00 HONORARIOS SOCIEDAD DEPOSITARIA DE FCI
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5.02.02.02.00.00 GASTOS DE GESTIÓN 5.02.02.02.01.00 GASTOS ORDINARIOS SOCIEDAD GERENTE DE FCI 5.03.00.00.00.00 OTROS EGRESOS 5.03.01.00.00.00 OTROS EGRESOS EN PESOS 5.03.01.01.00.00 EGRESOS POR REALIZACIÓN DE ACTIVOS 5.03.01.02.00.00 EGRESOS POR INCOBRABILIDAD 5.03.01.03.00.00 EGRESOS POR DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES 5.03.01.03.01.00 EGRESOS POR UTILIDADES A DISTRIBUIR 5.03.02.00.00.00 OTROS EGRESOS EN MONEDA EXTRANJERA 5.03.02.01.00.00 EGRESOS POR REALIZACIÓN DE ACTIVOS 5.03.02.02.00.00 EGRESOS POR INCOBRABILIDAD 5.03.02.03.00.00 EGRESOS POR DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES 5.03.02.03.01.00 EGRESOS POR UTILIDADES A DISTRIBUIR
CAPÍTULO IV - MANUAL DE CUENTAS
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los bienes y derechos de propiedad del Fondo.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 01 CAJA Y BANCOS
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13
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende el dinero depositado en bancos del país y del exterior y otros valores de poder cancelatorio y liquidez similar.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 01 CAJA Y BANCOS
MONEDA 01 CAJA Y BANCOS EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
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14
Comprende el dinero depositado en bancos del país y del exterior y otros valores de poder cancelatorio y liquidez similar expresado en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 01 CAJA Y BANCOS
MONEDA 01 CAJA Y BANCOS EN PESOS
SUBRUBRO 01 CAJA Y BANCOS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende el dinero depositado en bancos del país y del exterior y otros valores de poder cancelatorio y liquidez similar expresado en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 01 CAJA Y BANCOS
MONEDA 01 CAJA Y BANCOS EN PESOS
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SUBRUBRO 01 CAJA Y BANCOS
CUENTA 01 CUENTA CORRIENTE
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el dinero depositado en cuenta corriente expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por colocaciones en este tipo de cuentas.
b) Por transferencias recibidas de cuentas de otras entidades de financieras.
c) Por devengamiento de intereses. d) Otras acreditaciones en cuenta.
a) Por retiro de dinero de la cuenta. b) Por transferencias remitidas hacia
cuentas de otras entidades de financieras
c) Por pago de gastos y comisiones relacionadas con el mantenimiento de la cuenta.
d) Por libramiento de cheques contra la cuenta.
e) Otros débitos en cuenta.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 01 CAJA Y BANCOS
MONEDA 01 CAJA Y BANCOS EN PESOS
SUBRUBRO 01 CAJA Y BANCOS
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16
CUENTA 02 CAJA DE AHORRO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el dinero depositado en caja de ahorro expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por colocaciones en este tipo de cuentas.
b) Por transferencias recibidas de cuentas de otras entidades de financieras.
c) Por devengamiento de intereses. d) Otras acreditaciones en cuenta.
a) Por retiro de dinero de la cuenta. b) Por transferencias remitidas hacia
cuentas de otras entidades de financieras
c) Por pago de gastos y comisiones relacionadas con el mantenimiento de la cuenta.
d) Por libramiento de cheques contra la cuenta
e) Otros débitos en cuenta.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 01 CAJA Y BANCOS
MONEDA 01 CAJA Y BANCOS EN PESOS
SUBRUBRO 01 CAJA Y BANCOS
CUENTA 03 AGENTE DE DEPÓSITO COLECTIVO
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17
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el dinero depositado en un Agente de Depósito Colectivo expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por colocaciones en este tipo de cuentas.
b) Por transferencias recibidas de cuentas de otras entidades de financieras.
c) Por devengamiento de intereses. d) Otras acreditaciones en cuenta.
a) Por retiro de dinero de la cuenta. b) Por transferencias remitidas hacia
cuentas de otras entidades de financieras
c) Por pago de gastos y comisiones relacionadas con el mantenimiento de la cuenta.
d) Otros débitos en cuenta.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 01 CAJA Y BANCOS
MONEDA 01 CAJA Y BANCOS EN PESOS
SUBRUBRO 01 CAJA Y BANCOS
CUENTA 04 OVERNIGHT
SUBCUENTA
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DESCRIPCIÓN
Incluye las colocaciones en Overnight expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por el depósito. b) Por el rendimiento. a) Por la cancelación.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 01 CAJA Y BANCOS
MONEDA 02 CAJA Y BANCOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende el dinero depositado en bancos del país y del exterior y otros valores de poder cancelatorio y liquidez similar expresados en moneda extranjera.
SALDO Deudor
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19
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 01 CAJA Y BANCOS
MONEDA 02 CAJA Y BANCOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 CAJA Y BANCOS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende el dinero depositado en bancos del país y del exterior y otros valores de poder cancelatorio y liquidez similar expresados en moneda extranjera.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 01 CAJA Y BANCOS
MONEDA 02 CAJA Y BANCOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 CAJA Y BANCOS
CUENTA 01 CUENTA CORRIENTE
SUBCUENTA
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20
DESCRIPCIÓN
Incluye el dinero depositado en cuenta corriente expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por colocaciones en este tipo de cuentas.
b) Por transferencias recibidas de cuentas de otras entidades de financieras.
c) Por devengamiento de intereses. d) Otras acreditaciones en cuenta.
a) Por retiro de dinero de la cuenta. b) Por transferencias remitidas hacia
cuentas de otras entidades de financieras
c) Por pago de gastos y comisiones relacionadas con el mantenimiento de la cuenta.
d) Por libramiento de cheques contra la cuenta.
e) Otros débitos en cuenta.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 01 CAJA Y BANCOS
MONEDA 02 CAJA Y BANCOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 CAJA Y BANCOS
CUENTA 02 CAJA DE AHORRO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
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21
Incluye el dinero depositado en caja de ahorro expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por colocaciones en este tipo de cuentas.
b) Por transferencias recibidas de cuentas de otras entidades de financieras.
c) Por devengamiento de intereses. d) Otras acreditaciones en cuenta.
a) Por retiro de dinero de la cuenta. b) Por transferencias remitidas hacia
cuentas de otras entidades de financieras
c) Por pago de gastos y comisiones relacionadas con el mantenimiento de la cuenta.
d) Por libramiento de cheques contra la cuenta.
e) Otros débitos en cuenta.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 01 CAJA Y BANCOS
MONEDA 02 CAJA Y BANCOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 CAJA Y BANCOS
CUENTA 03 AGENTE DE DEPÓSITO COLECTIVO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el dinero depositado en un Agente de Depósito Colectivo expresado en moneda extranjera.
![Page 22: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/22.jpg)
22
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por colocaciones en este tipo de cuentas.
b) Por transferencias recibidas de cuentas de otras entidades de financieras.
c) Por devengamiento de intereses. d) Otras acreditaciones en cuenta.
a) Por retiro de dinero de la cuenta. b) Por transferencias remitidas hacia
cuentas de otras entidades de financieras
c) Por pago de gastos y comisiones relacionadas con el mantenimiento de la cuenta.
d) Otros débitos en cuenta.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 01 CAJA Y BANCOS
MONEDA 02 CAJA Y BANCOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 CAJA Y BANCOS
CUENTA 04 OVERNIGHT
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las colocaciones en Overnight expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 23: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/23.jpg)
23
a) Por el depósito. b) Por el rendimiento. a) Por la cancelación.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las colocaciones realizadas con el ánimo de obtener una renta u otro beneficio.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
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SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las colocaciones realizadas con el ánimo de obtener una renta u otro beneficio expresadas en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende la tenencia de títulos de crédito emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales, los Municipios y el Sector Privado expresada en moneda de
curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
![Page 25: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/25.jpg)
25
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 01 TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de títulos valores públicos emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales o los Municipios expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición del Título Público.
b) Por reconocimiento del incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta del Título Público. b) Por reconocimiento de la
disminución del valor de la cotización.
c) Por el cobro de cupones de amortización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
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26
CUENTA 01 TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA 01 TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA SOBERANA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de títulos valores públicos emitidos por el Estado Nacional expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición del Título Público.
b) Por reconocimiento del incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta del Título Público. b) Por reconocimiento de la
disminución del valor de la cotización.
c) Por el cobro de cupones de amortización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 01 TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA 02 TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA PROVINCIAL
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27
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de títulos valores públicos emitidos por el Estado Provincial expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición del Título Público.
b) Por reconocimiento del incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta del Título Público. b) Por reconocimiento de la
disminución del valor de la cotización.
c) Por el cobro de cupones de amortización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 01 TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA 03 TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA MUNICIPAL
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de títulos valores públicos emitidos por los Municipios expresada en moneda de curso legal.
![Page 28: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/28.jpg)
28
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición del Título Público.
b) Por reconocimiento del incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta del Título Público. b) Por reconocimiento de la
disminución del valor de la cotización.
c) Por el cobro de cupones de amortización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 02 INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA -LETRAS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Letras emitidas por el Banco Central de la República Argentina expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
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29
a) Por la adquisición de las Letras del BCRA.
b) Por reconocimiento del incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta de las Letras del BCRA.
b) Por reconocimiento de la disminución del valor de la cotización.
c) Por el cobro de cupones de amortización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 03 INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - NOTAS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Notas emitidas por el Banco Central de la República Argentina expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de Notas del BCRA.
b) Por reconocimiento del incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta de Notas del BCRA. b) Por reconocimiento de la
disminución del valor de la cotización.
c) Por el cobro de cupones de amortización.
![Page 30: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/30.jpg)
30
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 04 OBLIGACIONES NEGOCIABLES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Obligaciones Negociables emitidas por el Sector Privado expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de las Obligaciones Negociables.
b) Por reconocimiento del incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta de las Obligaciones Negociables.
b) Por reconocimiento de la disminución del valor de la cotización.
c) Por el cobro de cupones de amortización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
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31
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 05 VALORES DE CORTO PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Valores de Corto Plazo emitidos por el Sector Privado expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de los Valores de Corto Plazo.
b) Por reconocimiento del incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta de los Valores de Corto Plazo.
b) Por reconocimiento de la disminución del valor de la cotización.
c) Por el cobro de cupones de amortización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 06 BONOS CORPORATIVOS
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32
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Bonos Corporativos emitidos por el Sector Privado Extranjero expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de Bonos Corporativos.
b) Por reconocimiento del incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta de Bonos Corporativos.
b) Por reconocimiento de la disminución del valor de la cotización.
c) Por el cobro de cupones de amortización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 07 CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
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33
Incluye la tenencia de Cheques de Pago Diferido expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de Cheques de Pago Diferido. a) Por el débito en cuenta corriente.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 08 PAGARÉ BURSÁTIL
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Pagaré Bursátil expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de Pagaré Bursátil. a) Por el débito en cuenta corriente.
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34
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 02 OPERACIONES A PLAZO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las colocaciones de fondos en entidades financieras inmovilizadas durante un período de tiempo determinado expresadas en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 02 OPERACIONES A PLAZO
CUENTA 01 PLAZO FIJO
SUBCUENTA
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35
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de colocaciones a Plazo Fijo expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la constitución del Plazo Fijo. b) Por la renovación del Plazo Fijo. a) Por la cancelación del Plazo Fijo.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 02 OPERACIONES A PLAZO
CUENTA 02 PASES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de colocaciones de Pases expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 36: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/36.jpg)
36
a) Por la constitución de la operación de Pase.
a) Por la cancelación de la operación de Pase.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 02 OPERACIONES A PLAZO
CUENTA 03 CAUCIONES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de colocaciones de Cauciones expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la constitución de la Caución. a) Por la cancelación de la Caución.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
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37
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 02 OPERACIONES A PLAZO
CUENTA 04 TÍTULOS VALORES EN LOCACIÓN FINANCIERA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el valor de los títulos valores afectados a una operación de locación financiera expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al momento de afectación de los títulos valores a locación financiera.
b) Por incremento del valor de la cotización.
a) Al vencimiento de la operación de locación financiera.
b) Por disminución del valor de la cotización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
![Page 38: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/38.jpg)
38
SUBRUBRO 02 OPERACIONES A PLAZO
CUENTA 05 TÍTULOS VALORES EN LOCACIÓN FINANCIERA (REGULARIZADORA)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Es la cuenta que regulariza el saldo de la especie afectada a una operación de locación financiera expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al vencimiento de la operación de locación financiera.
b) Por disminución del valor de la cotización.
a) Al momento de afectación de los títulos valores a locación financiera.
b) Por incremento del valor de la cotización.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 03 VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA
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39
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende la tenencia de instrumentos de inversión colectiva expresada en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 03 VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 01 FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE DEUDA FIDUCIARIA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Valores de Deuda Fiduciaria de Fideicomisos Financieros expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 40: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/40.jpg)
40
a) Por la adquisición de Valores de Deuda Fiduciaria.
b) Por reconocimiento del incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta de Valores de Deuda Fiduciaria.
b) Por reconocimiento de la disminución del valor de la cotización.
c) Por el cobro de cupones de amortización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 03 VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 02 FIDEICOMISOS FINANCIEROS - CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Certificados de Participación de Fideicomisos Financieros expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de los Certificados de Participación.
b) Por reconocimiento del incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta de Certificados de Participación.
b) Por reconocimiento de la disminución del valor de la cotización.
c) Por el cobro de cupones de amortización.
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41
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 03 VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 03 FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la suscripción de cuotapartes. a) Por el rescate de cuotapartes.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SALDO Deudor
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42
SUBRUBRO 03 VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 04 CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Certificados de Valores (CEVAs) expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de CEVAs. b) Por reconocimiento del
incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta de los CEVAs. b) Por reconocimiento de la
disminución del valor de la cotización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 04 PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
CUENTA
SUBCUENTA
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43
DESCRIPCIÓN
Comprende participaciones en el capital social de una sociedad anónima o sociedad comercial por acciones expresadas moneda de curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 04 PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
CUENTA 01 ACCIONES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Acciones expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de Acciones. b) Por reconocimiento del
incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta de Acciones. b) Por reconocimiento de la
disminución del valor de la cotización.
SALDO Deudor
![Page 44: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/44.jpg)
44
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 04 PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
CUENTA 02 RECIBOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Certificados de Depósitos Argentinos (CEDEARs) expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de Certificados de Depósitos Argentinos (CEDEARs).
b) Por reconocimiento del incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta de Certificados de Depósitos Argentinos (CEDEARs).
b) Por reconocimiento de la disminución del valor de la cotización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
![Page 45: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/45.jpg)
45
SUBRUBRO 05 INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende la tenencia de contratos de Instrumentos Financieros Derivados expresada en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 05 INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA 01 FUTUROS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de contratos de Futuros expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 46: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/46.jpg)
46
a) Por la adquisición de Contratos de Futuros.
b) Por la revalorización al cierre.
a) Por la venta de Contratos de Futuros.
b) Por la desvalorización al cierre.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 05 INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA 02 FUTUROS EN CARTERA (REGULARIZADORA)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Es la cuenta que regulariza el saldo de la especie.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la cancelación de Contratos de Futuros.
a) Por la constitución de Contratos de Futuros.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
![Page 47: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/47.jpg)
47
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 05 INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA 03 OPCIÓN DE COMPRA (CALL)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de contratos de Opción de Compra (Call) expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de la Opción de Compra (Call).
b) Por el reconocimiento de la variación de la cotización.
a) Por el ejercicio de la Opción de Compra (Call).
b) Por la venta de la Opción de Compra (Call).
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 05 INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA 04 OPCIÓN DE VENTA (PUT)
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48
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de contratos de Opción de Venta (Put) expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de la Opción de Venta (Put).
b) Por el reconocimiento de la variación de la cotización.
a) Por el ejercicio de la Opción de Venta (Put).
b) Por la venta de la Opción de Venta (Put).
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende el importe en que corresponda regularizar las inversiones respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de
negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda de curso legal.
![Page 49: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/49.jpg)
49
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los títulos de crédito emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales, los Municipios y el Sector Privado
respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en
moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
![Page 50: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/50.jpg)
50
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS PÚBLICOS
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los títulos valores públicos emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales o los Municipios respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de
negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA
![Page 51: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/51.jpg)
51
EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - LETRAS
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Letras emitidas por el Banco Central de la República Argentina respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS
de la CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 03
PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - NOTAS
DESCRIPCIÓN
![Page 52: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/52.jpg)
52
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Notas emitidas por el Banco Central de la República Argentina respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS
de la CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 04 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OBLIGACIONES NEGOCIABLES
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Obligaciones Negociables emitidas por el Sector Privado respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de
la CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 53: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/53.jpg)
53
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 05 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE VALORES DE CORTO PLAZO
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Valores de Corto Plazo emitidos por el Sector Privado respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de
la CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
![Page 54: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/54.jpg)
54
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE BONOS CORPORATIVOS
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Bonos Corporativos emitidos por el Sector Privado Extranjero respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de
la CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA
![Page 55: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/55.jpg)
55
SUBCUENTA 07 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Cheques de Pago Diferido respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los
requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 08 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PAGARÉ BURSÁTIL
DESCRIPCIÓN
![Page 56: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/56.jpg)
56
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Pagaré Bursátil respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de
negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las colocaciones de fondos en entidades financieras inmovilizadas durante un período de tiempo determinado respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los
requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
![Page 57: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/57.jpg)
57
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PLAZO FIJO
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las colocaciones a Plazo Fijo respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los
requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
![Page 58: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/58.jpg)
58
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PASES
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las colocaciones de Pases respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de
negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
![Page 59: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/59.jpg)
59
CUENTA 02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE CAUCIONES
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las colocaciones de Cauciones respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los
requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 60: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/60.jpg)
60
Incluye el importe en que corresponda regularizar los instrumentos de inversión colectiva respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con
los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE DEUDA FIDUCIARIA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Valores de Deuda Fiduciaria de Fideicomisos Financieros respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la
CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
![Page 61: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/61.jpg)
61
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE FIDEICOMISOS FINANCIEROS - CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Certificados de Participación de Fideicomisos Financieros respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la
CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
![Page 62: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/62.jpg)
62
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no
cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
![Page 63: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/63.jpg)
63
CUENTA 03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 04 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs)
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Certificados de Valores (CEVAs) de Inversión respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no
cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 04 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 64: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/64.jpg)
64
Incluye el importe en que corresponda regularizar las participaciones en el capital social de una sociedad anónima o sociedad comercial por acciones respecto de las
alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda de curso
legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 04 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
SUBCUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACCIONES
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Acciones respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de
negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
![Page 65: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/65.jpg)
65
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 04 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
SUBCUENTA 02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE RECIBOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs)
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Certificados de Depósitos Argentinos (CEDEARs) respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV
expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
![Page 66: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/66.jpg)
66
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 05 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los contratos de Instrumentos Financieros Derivados respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no
cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
![Page 67: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/67.jpg)
67
CUENTA 05 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE FUTUROS
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los contratos de Futuros respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de
negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 05 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA 02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OPCIÓN DE COMPRA (CALL)
DESCRIPCIÓN
![Page 68: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/68.jpg)
68
Incluye el importe en que corresponda regularizar los contratos de Opción de Compra (Call) respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en
moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 05 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA 03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OPCIÓN DE VENTA (PUT)
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los contratos de Opción de Venta (Put) respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en
moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 69: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/69.jpg)
69
a) Por la utilización de la Previsión.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende el importe en que corresponda regularizar las inversiones teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda de curso legal.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
![Page 70: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/70.jpg)
70
CUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los títulos de crédito emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales, los Municipios y el Sector Privado
teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD TÍTULOS PÚBLICOS
DESCRIPCIÓN
![Page 71: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/71.jpg)
71
Incluye el importe en que corresponda regularizar los títulos valores públicos emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales o los Municipios teniendo
en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 02
PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - LETRAS
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Letras emitidas por el Banco Central de la República Argentina teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad
expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
![Page 72: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/72.jpg)
72
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 03
PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - NOTAS
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Notas emitidas por el Banco Central de la República Argentina teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad
expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
![Page 73: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/73.jpg)
73
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 04 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD OBLIGACIONES NEGOCIABLES
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Obligaciones Negociables emitidas por el Sector Privado teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad
expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
![Page 74: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/74.jpg)
74
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 05 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD VALORES DE CORTO PLAZO
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Valores de Corto Plazo emitidos por el Sector Privado teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad
expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 06 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD BONOS CORPORATIVOS
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75
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Bonos Corporativos emitidos por el Sector Privado Extranjero teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad
expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Cheques de Pago Diferido teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
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76
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 08 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD PAGARÉ BURSÁTIL
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Pagaré Bursátil teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
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77
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las colocaciones de fondos en entidades financieras inmovilizadas durante un período de tiempo determinado
teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
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78
CUENTA 02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD PLAZO FIJO
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las colocaciones a Plazo Fijo teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD PASES
DESCRIPCIÓN
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79
Incluye el importe en que corresponda regularizar las colocaciones de Pases teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD CAUCIONES
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las colocaciones de Cauciones teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 80: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/80.jpg)
80
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los instrumentos de inversión colectiva teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda de
curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
![Page 81: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/81.jpg)
81
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE DEUDA FIDUCIARIA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Valores de Deuda Fiduciaria de Fideicomisos Financieros teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
![Page 82: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/82.jpg)
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SUBCUENTA 02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD FIDEICOMISOS FINANCIEROS - CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Certificados de Participación de Fideicomisos Financieros teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
DESCRIPCIÓN
![Page 83: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/83.jpg)
83
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 04 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs)
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Certificados de Valores (CEVAs) de Inversión teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 84: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/84.jpg)
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a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 04 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las participaciones en el capital social de una sociedad anónima o sociedad comercial por acciones teniendo en cuenta
el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
![Page 85: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/85.jpg)
85
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 04 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
SUBCUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD ACCIONES
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Acciones teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 04 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
![Page 86: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/86.jpg)
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SUBCUENTA 02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD RECIBOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs)
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Certificados de Depósitos Argentinos (CEDEARs) teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 05 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 87: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/87.jpg)
87
Incluye el importe en que corresponda regularizar los contratos de Instrumentos Financieros Derivados teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 05 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD FUTUROS
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los contratos de Futuros teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 88: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/88.jpg)
88
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 05 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA 02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD OPCIÓN DE COMPRA (CALL)
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los contratos de Opción de Compra (Call) teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda de curso
legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
![Page 89: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/89.jpg)
89
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 01 INVERSIONES EN PESOS
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 05 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA 03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD OPCIÓN DE VENTA (PUT)
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los contratos de Opción de Venta (Put) teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda de curso
legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
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90
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las colocaciones realizadas con el ánimo de obtener una renta u otro beneficio expresadas en moneda extranjera.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende la tenencia de títulos de crédito emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales, los Municipios y el Sector Privado expresada en moneda
extranjera.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
![Page 91: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/91.jpg)
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RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 01 TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de títulos valores públicos emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales o los Municipios expresada en moneda extranjera.
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición del Título Público.
b) Por reconocimiento del incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta del Título Público. b) Por reconocimiento de la
disminución del valor de la cotización.
c) Por el cobro de cupones de amortización.
SALDO Deudor
![Page 92: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/92.jpg)
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CUENTA 01 TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA 01 TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA SOBERANA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de títulos valores públicos emitidos por el Estado Nacional expresada en moneda extranjera.
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 01 TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA 02 TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA PROVINCIAL
DESCRIPCIÓN
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición del Título Público.
b) Por reconocimiento del incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta del Título Público. b) Por reconocimiento de la
disminución del valor de la cotización.
c) Por el cobro de cupones de amortización.
SALDO Deudor
![Page 93: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/93.jpg)
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Incluye la tenencia de títulos valores públicos emitidos por el Estado Provincial expresada en moneda extranjera.
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 01 TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA 03 TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA MUNICIPAL
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de títulos valores públicos emitidos por los Municipios expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición del Título Público.
b) Por reconocimiento del incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta del Título Público. b) Por reconocimiento de la
disminución del valor de la cotización.
c) Por el cobro de cupones de amortización.
SALDO Deudor
IMPUTACIÓN
![Page 94: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/94.jpg)
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CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 02 INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - LETRAS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Letras del Banco Central de la República Argentina expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de las Letras del BCRA.
b) Por reconocimiento del incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta de las Letras del BCRA.
b) Por reconocimiento de la disminución del valor de la cotización.
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición del Título Público.
b) Por reconocimiento del incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta del Título Público. b) Por reconocimiento de la
disminución del valor de la cotización.
c) Por el cobro de cupones de amortización.
SALDO Deudor
![Page 95: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/95.jpg)
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SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 03 INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - NOTAS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Notas emitidas por el Banco Central de la República Argentina expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de Notas del BCRA.
b) Por reconocimiento del incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta de Notas del BCRA. b) Por reconocimiento de la
disminución del valor de la cotización.
c) Por el cobro de cupones de amortización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
![Page 96: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/96.jpg)
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RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 04 OBLIGACIONES NEGOCIABLES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Obligaciones Negociables emitidas por el Sector Privado expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de las Obligaciones Negociables.
b) Por reconocimiento del incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta de las Obligaciones Negociables.
b) Por reconocimiento de la disminución del valor de la cotización.
c) Por el cobro de cupones de amortización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
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97
CUENTA 05 VALORES DE CORTO PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Valores de Corto Plazo emitidos por el Sector Privado expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de los Valores de Corto Plazo.
b) Por reconocimiento del incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta de los Valores de Corto Plazo.
b) Por reconocimiento de la disminución del valor de la cotización.
c) Por el cobro de cupones de amortización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 06 BONOS CORPORATIVOS
SUBCUENTA
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98
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Bonos Corporativos emitidos por el Sector Privado Extranjero expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de Bonos Corporativos.
b) Por reconocimiento del incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta de Bonos Corporativos.
b) Por reconocimiento de la disminución del valor de la cotización.
c) Por el cobro de cupones de amortización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 07 CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Cheques de Pago Diferido expresada en moneda extranjera.
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99
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de Cheques de Pago Diferido. a) Por el débito en cuenta corriente.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 08 PAGARÉ BURSÁTIL
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Pagaré Bursátil expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de Pagaré Bursátil. a) Por el débito en cuenta corriente.
SALDO Deudor
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100
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 OPERACIONES A PLAZO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las colocaciones de fondos en entidades financieras inmovilizadas durante un período de tiempo determinado expresadas en moneda extranjera.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 OPERACIONES A PLAZO
CUENTA 01 PLAZO FIJO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 101: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/101.jpg)
101
Incluye la tenencia de colocaciones de Plazos Fijos expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la constitución del Plazo Fijo. b) Por la renovación del Plazo Fijo. a) Por la cancelación del Plazo Fijo.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 OPERACIONES A PLAZO
CUENTA 02 PASES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de colocaciones de Pases expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 102: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/102.jpg)
102
a) Por la constitución de la operación de Pase.
a) Por la cancelación de la operación de Pase.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 OPERACIONES A PLAZO
CUENTA 03 CAUCIONES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de colocaciones de Cauciones expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la constitución de la Caución. a) Por la cancelación de la Caución.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
![Page 103: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/103.jpg)
103
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 OPERACIONES A PLAZO
CUENTA 04 TÍTULOS VALORES EN LOCACIÓN FINANCIERA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el valor de los títulos valores afectados a una operación de locación financiera expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al momento de afectación de los títulos a locación financiera.
b) Por incremento del valor de la cotización.
a) Al vencimiento de la locación financiera.
b) Por disminución del valor de la cotización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 OPERACIONES A PLAZO
CUENTA 05 TÍTULOS VALORES EN LOCACIÓN FINANCIERA (REGULARIZADORA)
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104
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Es la cuenta que regulariza el saldo de la especie afectada a una operación de locación financiera expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al vencimiento de la locación financiera.
b) Por disminución del valor de la cotización.
a) Al momento de afectación de los títulos valores a locación financiera.
b) Por incremento del valor de la cotización.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 03 VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 105: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/105.jpg)
105
Comprende la tenencia de instrumentos de inversión colectiva expresada en moneda extranjera.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 03 VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 01 FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE DEUDA FIDUCIARIA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Valores de Deuda Fiduciaria de Fideicomisos Financieros expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de Valores de Deuda Fiduciaria.
b) Por reconocimiento del incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta de Valores de Deuda Fiduciaria.
b) Por reconocimiento de la disminución del valor de la cotización.
c) Por el cobro de cupones de amortización.
SALDO Deudor
![Page 106: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/106.jpg)
106
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 03 VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 02 FIDEICOMISOS FINANCIEROS - CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Certificados de Participación de Fideicomisos Financieros expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de los Certificados de Participación.
b) Por reconocimiento del incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta de Certificados de Participación.
b) Por reconocimiento de la disminución del valor de la cotización.
c) Por el cobro de cupones de amortización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
![Page 107: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/107.jpg)
107
SUBRUBRO 03 VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 03 FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la suscripción de cuotapartes.
a) Por el rescate de cuotapartes.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 03 VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 04 CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAS)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
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108
Incluye la tenencia de Certificados de Valores (Cevas) expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de CEVAs. b) Por reconocimiento del
incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta de los CEVAS. b) Por reconocimiento de la
disminución del valor de la cotización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 03 VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 05 EXCHANGE-TRADED FUNDS (ETFs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Exchange-Traded Funds (ETFs) expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 109: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/109.jpg)
109
a) Por la adquisición de ETFs. b) Por reconocimiento del
incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta de ETFs. b) Por reconocimiento de la
disminución del valor de la cotización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 04 PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende participaciones en el capital social de una sociedad anónima o sociedad comercial por acciones expresadas en moneda extranjera.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
![Page 110: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/110.jpg)
110
SUBRUBRO 04 PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
CUENTA 01 ACCIONES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Acciones expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de Acciones. b) Por reconocimiento del
incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta de Acciones. b) Por reconocimiento de la
disminución del valor de la cotización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 04 PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
CUENTA 02 RECIBOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs)
SUBCUENTA
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111
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Certificados de Depósitos Argentinos (CEDEARs) expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de Certificados de Depósitos Argentinos (CEDEARs).
b) Por reconocimiento del incremento del valor de la cotización.
a) Por la venta de Certificados de Depósitos Argentinos (CEDEARs).
b) Por reconocimiento de la disminución del valor de la cotización.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 04 PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
CUENTA 03 CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS EN CUSTODIA (ADRs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de Certificados en Depósitos en Custodia (ADRs) expresada en moneda extranjera.
![Page 112: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/112.jpg)
112
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de Certificados de Depósitos en Custodia (ADRs).
b) Por la revalorización al cierre.
a) Por la venta de Certificados de Depósitos en Custodia (ADRs).
b) Por la desvalorización al cierre.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 05 INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende la tenencia de contratos de Instrumentos Financieros Derivados expresada en moneda extranjera.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
![Page 113: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/113.jpg)
113
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 05 INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA 01 FUTUROS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de contratos de Futuros expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de Contratos de Futuros.
b) Por la revalorización al cierre.
a) Por la venta de Contratos de Futuros.
b) Por la desvalorización al cierre.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 05 INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA 02 FUTUROS EN CARTERA (REGULARIZADORA)
SUBCUENTA
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114
DESCRIPCIÓN
Es la cuenta que regulariza el saldo de la especie.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la constitución de Contratos de Futuros.
a) Por la cancelación de Contratos de Futuros.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 05 INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA 03 OPCIÓN DE COMPRA (CALL)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de contratos de Opción de Compra (Call) expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
![Page 115: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/115.jpg)
115
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de la Opción de Compra (Call).
b) Por el reconocimiento de la variación de la cotización.
a) Por el ejercicio de la Opción de Compra (Call).
b) Por la venta de la Opción de Compra (Call).
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 05 INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA 04 OPCIÓN DE VENTA (PUT)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye la tenencia de contratos de Opción de Venta (Put) expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la adquisición de la Opción de Venta (Put).
b) Por el reconocimiento de la variación de la cotización.
a) Por el ejercicio de la Opción de Venta (Put).
b) Por la venta de la Opción de Venta (Put).
SALDO Deudor
![Page 116: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/116.jpg)
116
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende el importe en que corresponda regularizar las inversiones respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda
extranjera.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 117: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/117.jpg)
117
Incluye el importe en que corresponda regularizar los títulos de crédito emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales, los Municipios y el Sector Privado
respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS PÚBLICOS
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los títulos valores públicos emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales o los Municipios respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de
negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
![Page 118: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/118.jpg)
118
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 02
PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - LETRAS
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Letras emitidas por el Banco Central de la República Argentina respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS
de la CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
![Page 119: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/119.jpg)
119
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 03
PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - NOTAS
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Notas emitidas por el Banco Central de la República Argentina respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS
de la CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
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120
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 04 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OBLIGACIONES NEGOCIABLES
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Obligaciones Negociables emitidas por el Sector Privado respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de
la CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 05 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE VALORES DE CORTO PLAZO
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121
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Valores de Corto Plazo emitidos por el Sector Privado respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de
la CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE BONOS CORPORATIVOS
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Bonos Corporativos emitidos por el Sector Privado Extranjero respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de
la CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
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122
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 07 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Cheques de Pago Diferido respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los
requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
![Page 123: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/123.jpg)
123
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 08 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PAGARÉ BURSÁTIL
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Pagaré Bursátil respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda
extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
![Page 124: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/124.jpg)
124
CUENTA 02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las colocaciones de fondos en entidades financieras inmovilizadas durante un período de tiempo determinado respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los
requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 01
PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PLAZO FIJO
DESCRIPCIÓN
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125
Incluye el importe en que corresponda regularizar las colocaciones a Plazo Fijo respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los
requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PASES
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las colocaciones de Pases respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de
negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
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126
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE CAUCIONES
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las colocaciones de Cauciones respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los
requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
![Page 127: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/127.jpg)
127
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los instrumentos de inversión colectiva respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con
los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
![Page 128: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/128.jpg)
128
SUBCUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE DEUDA FIDUCIARIA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Valores de Deuda Fiduciaria de Fideicomisos Financieros respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la
CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE FIDEICOMISOS FINANCIEROS - CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN
DESCRIPCIÓN
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129
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Certificados de Participación de Fideicomisos Financieros respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la
CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no
cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 130: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/130.jpg)
130
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 04 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs)
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Certificados de Valores (CEVAs) de Inversión respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no
cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
![Page 131: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/131.jpg)
131
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 05 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE EXCHANGE-TRADED FUNDS (EFTs)
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Exchange-Traded Funds (ETFs) respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los
requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 04 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
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132
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las participaciones en el capital social de una sociedad anónima o sociedad comercial por acciones respecto de las
alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda
extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 04 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
SUBCUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACCIONES
DESCRIPCIÓN
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133
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Acciones respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda
extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 04 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
SUBCUENTA 02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE RECIBOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs)
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Certificados de Depósitos Argentinos (CEDEARs) respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV
expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 134: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/134.jpg)
134
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 04 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
SUBCUENTA 03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS EN CUSTODIA (ADRs)
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Certificados de Depósitos en Custodia (ADRs) respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no
cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
![Page 135: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/135.jpg)
135
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 05 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los contratos de Instrumentos Financieros Derivados respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no
cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
![Page 136: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/136.jpg)
136
CUENTA 05 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA 01 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE FUTUROS
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los contratos de Futuros respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de
negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 05 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA 02 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OPCIÓN DE COMPRA (CALL)
DESCRIPCIÓN
![Page 137: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/137.jpg)
137
Incluye el importe en que corresponda regularizar los contratos de Opción de Compra (Call) respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 06 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA 05 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA 03 PREVISIÓN PARA LA REALIZACIÓN DE OPCIÓN DE VENTA (PUT)
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los contratos de Opción de Venta (Put) respecto de las alteraciones en el precio en el caso de que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 138: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/138.jpg)
138
a) Por la utilización de la Previsión.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende el importe en que corresponda regularizar las inversiones teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda extranjera.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
![Page 139: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/139.jpg)
139
CUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los títulos de crédito emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales, los Municipios y el Sector Privado teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD TÍTULOS PÚBLICOS
DESCRIPCIÓN
![Page 140: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/140.jpg)
140
Incluye el importe en que corresponda regularizar los títulos valores públicos emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales o los Municipios teniendo
en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 02
PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - LETRAS
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Letras emitidas por el Banco Central de la República Argentina teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad
expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
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141
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 03
PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - NOTAS
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Notas emitidas por el Banco Central de la República Argentina teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad
expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
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142
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 04 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD OBLIGACIONES NEGOCIABLES
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Obligaciones Negociables emitidas por el Sector Privado teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad
expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
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143
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 05 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD VALORES DE CORTO PLAZO
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Valores de Corto Plazo emitidos por el Sector Privado teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad
expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 06 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD BONOS CORPORATIVOS
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144
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Bonos Corporativos emitidos por el Sector Privado Extranjero teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad
expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Cheques de Pago Diferido teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
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145
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 08 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD PAGARÉ BURSÁTIL
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Pagaré Bursátil teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
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146
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las colocaciones de fondos en entidades financieras inmovilizadas durante un período de tiempo determinado teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
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147
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD PLAZO FIJO
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las colocaciones a Plazo Fijo teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD PASES
![Page 148: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/148.jpg)
148
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las colocaciones de Pases teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD CAUCIONES
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las colocaciones de Cauciones teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
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149
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los instrumentos de inversión colectiva teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda
extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
![Page 150: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/150.jpg)
150
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE DEUDA FIDUCIARIA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Valores de Deuda Fiduciaria de Fideicomisos Financieros teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
![Page 151: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/151.jpg)
151
CUENTA 03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD FIDEICOMISOS FINANCIEROS - CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Certificados de Participación de Fideicomisos Financieros teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
DESCRIPCIÓN
![Page 152: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/152.jpg)
152
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 04 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs)
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Certificados de Valores (CEVAs) de Inversión teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 153: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/153.jpg)
153
a) Por la utilización de la Previsión.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 05 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD EXCHANGE-TRADED FUNDS (ETFs)
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Exchange-Traded Funds (ETFs) de Inversión teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión.
b) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
![Page 154: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/154.jpg)
154
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 04 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las participaciones en el capital social de una sociedad anónima o sociedad comercial por acciones teniendo en cuenta
el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 04 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
![Page 155: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/155.jpg)
155
SUBCUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD ACCIONES
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar las Acciones teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 04 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
SUBCUENTA 02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD RECIBOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs)
DESCRIPCIÓN
![Page 156: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/156.jpg)
156
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Certificados de Depósitos Argentinos (CEDEARs) teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 04 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
SUBCUENTA 03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS EN CUSTODIA (ADRs)
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los Certificados de Depósitos en Custodia (ADRs) teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
![Page 157: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/157.jpg)
157
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 05 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los contratos de Instrumentos Financieros Derivados teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión. a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
![Page 158: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/158.jpg)
158
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 05 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD FUTUROS
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los contratos de Futuros teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
![Page 159: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/159.jpg)
159
CUENTA 05 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA 02 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD OPCIÓN DE COMPRA (CALL)
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los contratos de Opción de Compra (Call) teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 02 INVERSIONES
MONEDA 02 INVERSIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 07 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 05 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA 03 PREVISIÓN POR RIESGOS DE INCOBRABILIDAD OPCIÓN DE VENTA (PUT)
DESCRIPCIÓN
![Page 160: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/160.jpg)
160
Incluye el importe en que corresponda regularizar los contratos de Opción de Venta (Put) teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la utilización de la Previsión.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los derechos que posee el Fondo para percibir sumas de dinero u otros bienes o servicios.
SALDO Deudor
![Page 161: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/161.jpg)
161
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 01 CRÉDITOS EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los derechos que posee el Fondo para percibir sumas de dinero u otros bienes o servicios expresados en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 01 CRÉDITOS EN PESOS
SUBRUBRO 01 CRÉDITOS POR OPERACIONES
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 162: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/162.jpg)
162
Comprende los derechos que posee el Fondo originados por operaciones propias de su actividad expresados en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 01 CRÉDITOS EN PESOS
SUBRUBRO 01 CRÉDITOS POR OPERACIONES
CUENTA 01 CRÉDITOS POR OPERACIONES A LIQUIDAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo originados por las operaciones aún no perfeccionadas expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al originarse el derecho. b) Por incremento del valor.
a) Por el cobro o la liquidación de la operación.
SALDO Deudor
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163
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 01 CRÉDITOS EN PESOS
SUBRUBRO 01 CRÉDITOS POR OPERACIONES
CUENTA 02 DIVIDENDOS A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto de las utilidades generadas por la tenencia de títulos representativos de capital, expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al originarse el derecho de percibir dividendos. a) Por el cobro de los dividendos.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 01 CRÉDITOS EN PESOS
SUBRUBRO 01 CRÉDITOS POR OPERACIONES
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164
CUENTA 03 CUPONES A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto de la renta generada por la tenencia de títulos representativos de deuda expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al originarse el derecho de percibir rentas. a) Por el cobro de las rentas.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 01 CRÉDITOS EN PESOS
SUBRUBRO 01 CRÉDITOS POR OPERACIONES
CUENTA 04 CRÉDITOS POR INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
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165
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto de la renta generada por la tenencia de Instrumentos Derivados expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al originarse el derecho de percibir las rentas. a) Por el cobro de las rentas.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 01 CRÉDITOS EN PESOS
SUBRUBRO 01 CRÉDITOS POR OPERACIONES
CUENTA 05 INTERESES A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto de la utilidad generada por la tenencia de Operaciones a Plazo expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 166: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/166.jpg)
166
a) Al originarse el derecho de percibir los intereses. a) Por el cobro de los intereses.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 01 CRÉDITOS EN PESOS
SUBRUBRO 01 CRÉDITOS POR OPERACIONES
CUENTA 06 AMORTIZACIONES A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto del recupero del capital invertido expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al originarse el derecho de percibir las amortizaciones de capital.
a) Por el cobro de las amortizaciones de capital.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
![Page 167: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/167.jpg)
167
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 01 CRÉDITOS EN PESOS
SUBRUBRO 01 CRÉDITOS POR OPERACIONES
CUENTA 07 CRÉDITOS POR SUSCRIPCIONES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo originados por las suscripciones aún no perfeccionadas expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por el cobro o por la solicitud de suscripción.
a) Por la liquidación de suscripciones.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 01 CRÉDITOS EN PESOS
SUBRUBRO 01 CRÉDITOS POR OPERACIONES
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168
CUENTA 08 INTERESES A COBRAR TÍTULOS VALORES EN LOCACIÓN FINANCIERA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el fondo respecto de los intereses devengados por títulos valores afectados a una operación de locación financiera expresados en
moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al originarse el derecho de percibir los intereses.
a) Por el cobro de los intereses.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 01 CRÉDITOS EN PESOS
SUBRUBRO 02 INTERESES A DEVENGAR
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
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169
Comprende los derechos que posee el Fondo respecto de la utilidad aún no devengada por la tenencia de Operaciones a Plazo expresados en moneda de curso legal.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 01 CRÉDITOS EN PESOS
SUBRUBRO 02 INTERESES A DEVENGAR
CUENTA 01 INTERESES A DEVENGAR PLAZO FIJO (REGULARIZADORA)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto de la utilidad aún no devengada por la tenencia de Plazos Fijos, expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por el devengamiento de los intereses de Plazos Fijos.
a) Por la constitución de Plazos Fijos.
SALDO Acreedor
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170
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 01 CRÉDITOS EN PESOS
SUBRUBRO 02 INTERESES A DEVENGAR
CUENTA 02 INTERESES A DEVENGAR PASES (REGULARIZADORA)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto de la utilidad aún no devengada por la tenencia de Pases expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por el devengamiento de los intereses de Pases.
a) Por el cobro de los intereses de Pases.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 01 CRÉDITOS EN PESOS
SUBRUBRO 02 INTERESES A DEVENGAR
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171
CUENTA 03 INTERESES A DEVENGAR CAUCIONES (REGULARIZADORA)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto de la utilidad aún no devengada por la tenencia de Cauciones expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por el devengamiento de los intereses de Cauciones.
a) Por el cobro de los intereses de Cauciones.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 01 CRÉDITOS EN PESOS
SUBRUBRO 02 INTERESES A DEVENGAR
CUENTA 04 INTERESES A DEVENGAR TÍTULOS VALORES EN LOCACIÓN FINANCIERA (REGULARIZADORA)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
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172
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto de la utilidad aún no devengada por títulos valores afectados a una operación de locación financiera expresados en
moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por el devengamiento de los intereses.
a) Al originarse el derecho de percibir los intereses.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 02 CRÉDITOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los derechos que posee el Fondo para percibir sumas de dinero u otros
bienes o servicios expresados en moneda extranjera.
SALDO Deudor
![Page 173: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/173.jpg)
173
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 02 CRÉDITOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 CRÉDITOS POR OPERACIONES
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los derechos que posee el Fondo originados por operaciones propias de su actividad expresados en moneda extranjera.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 02 CRÉDITOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 CRÉDITOS POR OPERACIONES
CUENTA 01 CRÉDITO POR OPERACIONES A LIQUIDAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 174: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/174.jpg)
174
Incluye los derechos que posee el Fondo originados por las operaciones aún no perfeccionadas expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al originarse el derecho.
b) Por incremento del valor.
a) Por el cobro o la liquidación de la operación.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 02 CRÉDITOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 CRÉDITOS POR OPERACIONES
CUENTA 02 DIVIDENDOS A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto de las utilidades generadas por la tenencia de títulos representativos de capital expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 175: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/175.jpg)
175
a) Al originarse el derecho de percibir dividendos. a) Por el cobro de los dividendos.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 02 CRÉDITOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 CRÉDITOS POR OPERACIONES
CUENTA 03 CUPONES A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto de la renta generada por la tenencia de títulos representativos de deuda expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al originarse el derecho de percibir rentas. a) Por el cobro de las rentas.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
![Page 176: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/176.jpg)
176
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 02 CRÉDITOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 CRÉDITOS POR OPERACIONES
CUENTA 04 CRÉDITOS POR INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto de la renta generada por la tenencia de Instrumentos Derivados expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al originarse el derecho de percibir las rentas. a) Por el cobro de las rentas.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 02 CRÉDITOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 CRÉDITOS POR OPERACIONES
CUENTA 05 INTERESES A COBRAR
![Page 177: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/177.jpg)
177
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto de la utilidad generada por la tenencia de Operaciones a Plazo expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al originarse el derecho de percibir los intereses. a) Por el cobro de los intereses.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 02 CRÉDITOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 CRÉDITOS POR OPERACIONES
CUENTA 06 AMORTIZACIONES A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto del recupero del capital invertido expresados en moneda extranjera.
![Page 178: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/178.jpg)
178
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al originarse el derecho de percibir las amortizaciones de capital.
a) Por el cobro de las amortizaciones de capital.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 02 CRÉDITOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 CRÉDITOS POR OPERACIONES
CUENTA 07 CRÉDITOS POR SUSCRIPCIONES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo originados por las suscripciones aún no perfeccionadas expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 179: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/179.jpg)
179
a) Por el cobro o por la solicitud de la suscripción.
a) Por la liquidación de suscripciones.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 02 CRÉDITOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 CRÉDITOS POR OPERACIONES
CUENTA 08 INTERESES A COBRAR TÍTULOS VALORES EN LOCACIÓN FINANCIERA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el fondo respecto de los intereses devengados por títulos valores afectados a una operación de locación financiera expresados en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al originarse el derecho de percibir los intereses.
a) Por el cobro de los intereses.
SALDO Deudor
![Page 180: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/180.jpg)
180
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 02 CRÉDITOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 INTERESES A DEVENGAR
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los derechos que posee el Fondo respecto de la utilidad aún no devengada por la tenencia de Operaciones a Plazo expresados en moneda extranjera.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 02 CRÉDITOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 INTERESES A DEVENGAR
CUENTA 01 INTERESES A DEVENGAR PLAZO FIJO (REGULARIZADORA)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 181: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/181.jpg)
181
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto de la utilidad aún no devengada por la tenencia de Plazos Fijos expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por el devengamiento de los intereses de Plazos Fijos.
a) Por la constitución de Plazos Fijos.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 02 CRÉDITOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 INTERESES A DEVENGAR
CUENTA 02 INTERESES A DEVENGAR PASES (REGULARIZADORA)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto de la utilidad aún no devengada por la tenencia de Pases expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 182: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/182.jpg)
182
a) Por el devengamiento de los intereses de Pases.
a) Por el cobro de los intereses de Pases.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 02 CRÉDITOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 INTERESES A DEVENGAR
CUENTA 03 INTERESES A DEVENGAR CAUCIONES (REGULARIZADORA)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto de la utilidad aún no devengada por la tenencia de Cauciones expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por el devengamiento de los intereses de Cauciones.
a) Por el cobro de los intereses de Cauciones.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
![Page 183: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/183.jpg)
183
RUBRO 03 CRÉDITOS
MONEDA 02 CRÉDITOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 INTERESES A DEVENGAR
CUENTA 04 INTERESES A DEVENGAR TÍTULOS VALORES EN LOCACIÓN FINANCIERA (REGULARIZADORA)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los derechos que posee el Fondo respecto de la utilidad aún no devengada por títulos valores afectados a una operación de locación financiera expresados en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por el devengamiento de los intereses.
a) Al originarse el derecho de percibir los intereses.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 04 PREVISIONES
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
![Page 184: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/184.jpg)
184
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende el importe en que corresponda regularizar los derechos que posee el Fondo.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 04 PREVISIONES
MONEDA 01 PREVISIONES EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende el importe en que corresponda regularizar los derechos que posee el Fondo expresados en moneda de curso legal.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
![Page 185: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/185.jpg)
185
RUBRO 04 PREVISIONES
MONEDA 01 PREVISIONES EN PESOS
SUBRUBRO 01 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende el importe en que corresponda regularizar los derechos que posee el Fondo teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresados en moneda de curso
legal.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 04 PREVISIONES
MONEDA 01 PREVISIONES EN PESOS
SUBRUBRO 01 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD CRÉDITOS POR OPERACIONES A LIQUIDAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 186: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/186.jpg)
186
Incluye el importe en que corresponda regularizar los derechos que posee el Fondo originados por las operaciones aún no perfeccionadas teniendo en cuenta el riesgo de
incobrabilidad expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al declararse la incobrabilidad. b) Al recuperarse la Previsión
debido a las cobranzas de créditos que se clasificaron como incobrables.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 04 PREVISIONES
MONEDA 01 PREVISIONES EN PESOS
SUBRUBRO 01 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 02 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD DIVIDENDOS A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los derechos que posee el Fondo respecto de las utilidades generadas por la tenencia de títulos representativos de
capital teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresados en moneda de curso legal.
![Page 187: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/187.jpg)
187
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al declararse la incobrabilidad. b) Al recuperarse la Previsión
debido a las cobranzas de créditos que se clasificaron como incobrables.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 04 PREVISIONES
MONEDA 01 PREVISIONES EN PESOS
SUBRUBRO 01 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 03 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD CUPONES A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los derechos que posee el Fondo respecto de la renta generada por la tenencia de títulos representativos de deuda
teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 188: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/188.jpg)
188
a) Al declararse la incobrabilidad. b) Al recuperarse la Previsión
debido a las cobranzas de créditos que se clasificaron como incobrables.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 04 PREVISIONES
MONEDA 01 PREVISIONES EN PESOS
SUBRUBRO 01 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 04 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD CRÉDITOS POR INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los derechos que posee el Fondo respecto de la renta generada por la tenencia de Instrumentos Derivados teniendo en
cuenta el riesgo de incobrabilidad expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al declararse la incobrabilidad. b) Al recuperarse la Previsión
debido a las cobranzas de créditos que se clasificaron como incobrables.
a) Por la constitución de la Previsión.
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189
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 04 PREVISIONES
MONEDA 01 PREVISIONES EN PESOS
SUBRUBRO 01 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 05 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD INTERESES A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los derechos que posee el Fondo respecto de la utilidad generada por la tenencia de Operaciones a Plazo teniendo en
cuenta el riesgo de incobrabilidad expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al declararse la incobrabilidad. b) Al recuperarse la Previsión
debido a las cobranzas de créditos que se clasificaron como incobrables.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
![Page 190: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/190.jpg)
190
RUBRO 04 PREVISIONES
MONEDA 01 PREVISIONES EN PESOS
SUBRUBRO 01 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 06 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD AMORTIZACIONES A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los derechos que posee el Fondo respecto del recupero del capital invertido teniendo en cuenta el riesgo de
incobrabilidad expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al declararse la incobrabilidad. b) Al recuperarse la Previsión
debido a las cobranzas de créditos que se clasificaron como incobrables.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 04 PREVISIONES
MONEDA 01 PREVISIONES EN PESOS
SUBRUBRO 01 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD
![Page 191: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/191.jpg)
191
CUENTA 07 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD CRÉDITOS POR SUSCRIPCIONES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los derechos que posee el Fondo respecto de la tenencia de los instrumentos que la generan expresados en
moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al declararse la incobrabilidad. b) Al recuperarse la Previsión
debido a las cobranzas de créditos que se clasificaron como incobrables.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 04 PREVISIONES
MONEDA 02 PREVISIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 192: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/192.jpg)
192
Comprende el importe en que corresponda regularizar los derechos que posee el Fondo expresados en moneda extranjera.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 04 PREVISIONES
MONEDA 02 PREVISIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende el importe en que corresponda regularizar los derechos que posee el Fondo teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresados en moneda
extranjera.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 04 PREVISIONES
MONEDA 02 PREVISIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD
![Page 193: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/193.jpg)
193
CUENTA 01 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD CRÉDITOS POR OPERACIONES A LIQUIDAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los derechos que posee el Fondo originados por las operaciones aún no perfeccionadas teniendo en cuenta el riesgo de
incobrabilidad expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al declararse la incobrabilidad. b) Al recuperarse la Previsión
debido a las cobranzas de créditos que se clasificaron como incobrables.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 04 PREVISIONES
MONEDA 02 PREVISIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 02 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD DIVIDENDOS A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
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194
Incluye el importe en que corresponda regularizar los derechos que posee el Fondo respecto de las utilidades generadas por la tenencia de títulos representativos de
capital teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al declararse la incobrabilidad. b) Al recuperarse la Previsión
debido a las cobranzas de créditos que se clasificaron como incobrables.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 04 PREVISIONES
MONEDA 02 PREVISIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 03 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD CUPONES A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los derechos que posee el Fondo respecto de la renta generada por la tenencia de títulos representativos de deuda teniendo en cuenta el riesgo de incobrabilidad expresados en moneda extranjera.
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195
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al declararse la incobrabilidad. b) Al recuperarse la Previsión
debido a las cobranzas de créditos que se clasificaron como incobrables.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 04 PREVISIONES
MONEDA 02 PREVISIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 04 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD CRÉDITOS POR INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los derechos que posee el Fondo respecto de la renta generada por la tenencia de Instrumentos Derivados teniendo en
cuenta el riesgo de incobrabilidad expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 196: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/196.jpg)
196
a) Al declararse la incobrabilidad. b) Al recuperarse la Previsión
debido a las cobranzas de créditos que se clasificaron como incobrables.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 04 PREVISIONES
MONEDA 02 PREVISIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 05 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD INTERESES A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los derechos que posee el Fondo respecto de la utilidad generada por la tenencia de Operaciones a Plazo teniendo en
cuenta el riesgo de incobrabilidad expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al declararse la incobrabilidad. b) Al recuperarse la Previsión
debido a las cobranzas de créditos que se clasificaron como incobrables.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
![Page 197: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/197.jpg)
197
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 04 PREVISIONES
MONEDA 02 PREVISIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 06 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD AMORTIZACIONES A COBRAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los derechos que posee el Fondo respecto del recupero del capital invertido teniendo en cuenta el riesgo de
incobrabilidad expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al declararse la incobrabilidad. b) Al recuperarse la Previsión
debido a las cobranzas de créditos que se clasificaron como incobrables.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 04 PREVISIONES
![Page 198: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/198.jpg)
198
MONEDA 02 PREVISIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD
CUENTA 07 PREVISIÓN POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD CRÉDITOS POR SUSCRIPCIONES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe en que corresponda regularizar los derechos que posee el Fondo respecto de la tenencia de instrumentos que la generan expresados en moneda
extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al declararse la incobrabilidad. b) Al recuperarse la Previsión
debido a las cobranzas de créditos que se clasificaron como incobrables.
a) Por la constitución de la Previsión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 05 OTROS CRÉDITOS
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
![Page 199: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/199.jpg)
199
DESCRIPCIÓN
Comprende los derechos que posee el Fondo contra terceros que, por sus características, no correspondan ser imputados a una cuenta de las indicadas
precedentemente.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
RUBRO 05 OTROS CRÉDITOS
MONEDA 01 OTROS CRÉDITOS EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los derechos que posee el Fondo contra terceros que, por sus características, no correspondan ser imputados a una cuenta de las indicadas
precedentemente, expresados en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 1 ACTIVO
![Page 200: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/200.jpg)
200
RUBRO 05 OTROS CRÉDITOS
MONEDA 02 OTROS CRÉDITOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los derechos que posee el Fondo contra terceros que, por sus características, no correspondan ser imputados a una cuenta de las indicadas
precedentemente, expresados en moneda extranjera.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 201: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/201.jpg)
201
Comprende las obligaciones que posee el Fondo de entregar activos o prestar servicios originadas debido a un hecho ya ocurrido.
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las obligaciones asumidas por el Fondo.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 01 DEUDAS EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
![Page 202: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/202.jpg)
202
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las obligaciones asumidas por el Fondo expresadas en moneda de curso legal.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 01 DEUDAS EN PESOS
SUBRUBRO 01 DEUDAS POR OPERACIONES
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las obligaciones asumidas por el Fondo originadas en las operaciones propias de su actividad expresadas en moneda de curso legal.
SALDO Acreedor
![Page 203: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/203.jpg)
203
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 01 DEUDAS EN PESOS
SUBRUBRO 01 DEUDAS POR OPERACIONES
CUENTA 01 DEUDAS POR OPERACIONES A LIQUIDAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo originadas por las operaciones aún no perfeccionadas expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la cancelación de la obligación mediante pago.
b) Por el intercambio por una nueva obligación.
a) Por nacimiento de la obligación.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
![Page 204: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/204.jpg)
204
MONEDA 01 DEUDAS EN PESOS
SUBRUBRO 01 DEUDAS POR OPERACIONES
CUENTA 02 DEUDAS POR RESCATES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo respecto del pago de rescate de cuotapartes expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la cancelación de la obligación mediante pago.
b) Por el intercambio por una nueva obligación.
a) Por nacimiento de la obligación del Fondo al momento de la solicitud del rescate de cuotapartes.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 01 DEUDAS EN PESOS
SUBRUBRO 01 DEUDAS POR OPERACIONES
![Page 205: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/205.jpg)
205
CUENTA 03 DEUDAS POR TÍTULOS VALORES EN GARANTÍA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo respecto de la garantía constituida como consecuencia de una operación de locación financiera expresadas en moneda de
curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al vencimiento de la operación de locación financiera.
a) Al momento de constitución de la garantía como consecuencia de la operación de locación financiera.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 01 DEUDAS EN PESOS
SUBRUBRO 01 DEUDAS POR OPERACIONES
CUENTA 04 DEUDAS POR TÍTULOS VALORES EN GARANTÍA (REGULARIZADORA)
SUBCUENTA
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206
DESCRIPCIÓN
Es la cuenta que regulariza el saldo de la garantía constituida como consecuencia de la operación de locación financiera expresada en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al momento de constitución de la garantía como consecuencia de la operación de locación financiera.
a) Al vencimiento de la operación de locación financiera.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 01 DEUDAS EN PESOS
SUBRUBRO 02 DEUDAS POR DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las obligaciones asumidas por el Fondo respecto del pago de los rendimientos a los cuotapartistas expresadas en moneda de curso legal.
![Page 207: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/207.jpg)
207
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 01 DEUDAS EN PESOS
SUBRUBRO 02 DEUDAS POR DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
CUENTA 01 DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES EN EFECTIVO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo respecto del pago en efectivo de los rendimientos a los cuotapartistas expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la cancelación en efectivo.
a) Por el nacimiento de la obligación del Fondo de pagar los rendimientos a los cuotapartistas en efectivo.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
![Page 208: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/208.jpg)
208
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 01 DEUDAS EN PESOS
SUBRUBRO 02 DEUDAS POR DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
CUENTA 02 DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES EN ESPECIE
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo respecto del pago en especie de los rendimientos a los cuotapartistas expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la cancelación en especie.
a) Por el nacimiento de la obligación del Fondo de pagar los rendimientos a los cuotapartistas en especie.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 01 DEUDAS EN PESOS
SUBRUBRO 03 DEUDAS POR HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
![Page 209: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/209.jpg)
209
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las obligaciones asumidas por el Fondo correspondientes a los Honorarios de las Sociedades Gerentes y Depositarias de Fondos Comunes de
Inversión y los Gastos Ordinarios de Gestión expresadas en moneda de curso legal.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 01 DEUDAS EN PESOS
SUBRUBRO 03 DEUDAS POR HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
CUENTA 01 HONORARIOS SOCIEDADES GERENTES DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN A PAGAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo correspondientes a los Honorarios de las Sociedades Gerentes de Fondos Comunes de Inversión expresadas en moneda de
curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 210: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/210.jpg)
210
a) Por el pago de los Honorarios. a) Por el nacimiento de la obligación.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 01 DEUDAS EN PESOS
SUBRUBRO 03 DEUDAS POR HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
CUENTA 02 HONORARIOS SOCIEDADES DEPOSITARIAS DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN A PAGAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo correspondientes a los Honorarios de las Sociedades Depositarias de Fondos Comunes de Inversión expresadas en moneda
de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por el pago de los Honorarios. a) Por el nacimiento de la obligación.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
![Page 211: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/211.jpg)
211
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 01 DEUDAS EN PESOS
SUBRUBRO 03 DEUDAS POR HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
CUENTA 03 GASTOS ORDINARIOS SOCIEDADES GERENTES DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN A PAGAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo correspondientes a los Gastos Ordinarios de las Sociedades Gerentes de Fondos Comunes de Inversión expresadas
en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por el pago de los Gastos Ordinarios.
a) Por el nacimiento de la obligación.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 02 DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
![Page 212: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/212.jpg)
212
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las obligaciones asumidas por el Fondo expresadas en moneda extranjera.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 02 DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 DEUDAS POR OPERACIONES
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las obligaciones asumidas por el Fondo originados en las operaciones propias de su actividad expresadas en moneda extranjera.
SALDO Acreedor
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213
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 02 DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 DEUDAS POR OPERACIONES
CUENTA 01 DEUDAS POR OPERACIONES A LIQUIDAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo originadas por las operaciones aún no perfeccionadas expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la cancelación de la obligación mediante pago.
b) Por el intercambio por una nueva obligación.
a) Por nacimiento de la obligación.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
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214
MONEDA 02 DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 DEUDAS POR OPERACIONES
CUENTA 02 DEUDAS POR RESCATES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo respecto del pago de rescate de cuotapartes expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la cancelación de la obligación mediante pago.
b) Por el intercambio por una nueva obligación.
a) Por nacimiento de la obligación del Fondo al momento de la solicitud del rescate de cuotapartes.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 02 DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 DEUDAS POR OPERACIONES
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215
CUENTA 03 DEUDAS POR TÍTULOS VALORES EN GARANTÍA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo respecto de la garantía constituida como consecuencia de operaciones de locación financiera expresadas en moneda
extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al vencimiento de la operación de locación financiera.
a) Al momento de constitución de la garantía como consecuencia de la operación de locación financiera.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 02 DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 DEUDAS POR OPERACIONES
CUENTA 04 DEUDAS POR TÍTULOS VALORES EN GARANTÍA (REGULARIZADORA)
SUBCUENTA
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216
DESCRIPCIÓN
Es la cuenta que regulariza el saldo de la garantía constituida como consecuencia de operaciones de locación financiera expresada en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al momento de constitución de la
garantía como consecuencia de la operación de locación financiera.
a) Al vencimiento de la operación de locación financiera.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 02 DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 DEUDAS POR DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las obligaciones asumidas por el Fondo respecto del pago de los rendimientos a los cuotapartistas expresadas en moneda extranjera.
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217
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 02 DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 DEUDAS POR DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
CUENTA 01 DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES EN EFECTIVO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo respecto del pago en efectivo de los rendimientos a los cuotapartistas expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la cancelación en efectivo.
a) Por el nacimiento de la obligación del Fondo de pagar los rendimientos a los cuotapartistas en efectivo.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
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218
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 02 DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 DEUDAS POR DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
CUENTA 02 DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES EN ESPECIE
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo respecto del pago en especie de los rendimientos a los cuotapartistas expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la cancelación en especie.
a) Por el nacimiento de la obligación del Fondo de pagar los rendimientos a los cuotapartistas en especie.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 02 DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 03 DEUDAS POR HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
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219
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las obligaciones asumidas por el Fondo correspondientes a los Honorarios de las Sociedades Gerentes y Depositarias de Fondos Comunes de Inversión y los Gastos Ordinarios de Gestión expresadas en moneda extranjera.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 02 DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 03 DEUDAS POR HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
CUENTA 01 HONORARIOS SOCIEDADES GERENTES DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN A PAGAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo correspondientes a los Honorarios de las Sociedades Gerentes de Fondos Comunes de Inversión expresadas en moneda
extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 220: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/220.jpg)
220
a) Por el pago de los Honorarios. a) Por el nacimiento de la obligación.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 02 DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 03 DEUDAS POR HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
CUENTA 02 HONORARIOS SOCIEDADES DEPOSITARIAS DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN A PAGAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo correspondientes a los Honorarios de las Sociedades Depositarias de Fondos Comunes de Inversión expresadas en moneda
extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por el pago de los Honorarios. a) Por el nacimiento de la obligación.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
![Page 221: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/221.jpg)
221
RUBRO 01 DEUDAS
MONEDA 02 DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 03 DEUDAS POR HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
CUENTA 03 GASTOS ORDINARIOS SOCIEDADES GERENTES DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN A PAGAR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las obligaciones asumidas por el Fondo correspondientes a los Gastos Ordinarios de las Sociedades Gerentes de Fondos Comunes de Inversión expresadas
en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por el pago de los Gastos Ordinarios.
a) Por el nacimiento de la obligación.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 02 PROVISIONES
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
![Page 222: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/222.jpg)
222
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende compromisos ciertos de cálculo estimado asumidos por el Fondo.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 02 PROVISIONES
MONEDA 01 PROVISIONES EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende compromisos ciertos de cálculo estimado asumidos por el Fondo expresados en moneda de curso legal.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
![Page 223: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/223.jpg)
223
RUBRO 02 PROVISIONES
MONEDA 01 PROVISIONES EN PESOS
SUBRUBRO 01 PROVISIONES POR HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los compromisos ciertos de cálculo estimado asumidos por el Fondo correspondientes a Honorarios de las Sociedades Gerentes de Fondos Comunes de Inversión y los Gastos Ordinarios de Gestión expresados en moneda de curso legal.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 02 PROVISIONES
MONEDA 01 PROVISIONES EN PESOS
SUBRUBRO 01 PROVISIONES POR HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
CUENTA 01 PROVISIÓN HONORARIOS SOCIEDADES GERENTES DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 224: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/224.jpg)
224
Incluye los compromisos ciertos de cálculo estimado asumidos por el Fondo correspondientes a Honorarios de las Sociedades Gerentes de Fondos Comunes de
Inversión expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por el pago. b) Por el reconocimiento de la
obligación de pago.
a) Por el devengamiento de los Honorarios.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 02 PROVISIONES
MONEDA 01 PROVISIONES EN PESOS
SUBRUBRO 01 PROVISIONES POR HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
CUENTA 02 PROVISIÓN HONORARIOS SOCIEDAD DEPOSITARIA DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los compromisos ciertos de cálculo estimado asumidos por el Fondo correspondientes a Honorarios de las Sociedades Depositarias de Fondos Comunes de
Inversión expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
![Page 225: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/225.jpg)
225
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por el pago. b) Por el reconocimiento de la
obligación de pago.
a) Por el devengamiento de los Honorarios.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 02 PROVISIONES
MONEDA 01 PROVISIONES EN PESOS
SUBRUBRO 01 PROVISIONES POR HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
CUENTA 03 PROVISIÓN GASTOS ORDINARIOS SOCIEDAD GERENTE DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los compromisos ciertos de cálculo estimado asumidos por el Fondo correspondientes a Gastos Ordinarios de las Sociedades Gerentes de Fondos Comunes
de Inversión expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por el pago. b) Por el reconocimiento de la
obligación de pago.
a) Por el devengamiento de los Gastos.
SALDO Acreedor
![Page 226: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/226.jpg)
226
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 02 PROVISIONES
MONEDA 02 PROVISIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende compromisos ciertos de cálculo estimado asumidos por el Fondo expresados en moneda extranjera.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 02 PROVISIONES
MONEDA 02 PROVISIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 PROVISIONES POR HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 227: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/227.jpg)
227
Comprende los compromisos ciertos de cálculo estimado asumidos por el Fondo correspondientes a Honorarios de las Sociedades Gerentes de Fondos Comunes de
Inversión y los Gastos Ordinarios de Gestión expresados en moneda extranjera.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 02 PROVISIONES
MONEDA 02 PROVISIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 PROVISIONES POR HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
CUENTA 01 PROVISIÓN HONORARIOS SOCIEDADES GERENTES DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los compromisos ciertos de cálculo estimado asumidos por el Fondo correspondientes a Honorarios de las Sociedades Gerentes de Fondos Comunes de
Inversión expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por el pago. b) Por el reconocimiento de la
obligación de pago.
a) Por el devengamiento de los Honorarios.
SALDO Acreedor
![Page 228: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/228.jpg)
228
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 02 PROVISIONES
MONEDA 02 PROVISIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 PROVISIONES POR HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
CUENTA 02 PROVISIÓN HONORARIOS SOCIEDAD DEPOSITARIA DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los compromisos ciertos de cálculo estimado asumidos por el Fondo correspondientes a Honorarios de las Sociedades Depositarias de Fondos Comunes de
Inversión expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por el pago. b) Por el reconocimiento de la
obligación de pago.
a) Por el devengamiento de los Honorarios.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 02 PROVISIONES
![Page 229: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/229.jpg)
229
MONEDA 02 PROVISIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 PROVISIONES POR HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
CUENTA 03 PROVISIÓN GASTOS ORDINARIOS SOCIEDAD GERENTE DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los compromisos ciertos de cálculo estimado asumidos por el Fondo correspondientes a Gastos Ordinarios de las Sociedades Gerentes de Fondos Comunes
de Inversión expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por el pago. b) Por el reconocimiento de la
obligación de pago.
a) Por el devengamiento de los Gastos.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 03 PREVISIONES
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
![Page 230: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/230.jpg)
230
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los compromisos contingentes de cálculo estimado asumidos por el Fondo.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 03 PREVISIONES
MONEDA 01 PREVISIONES EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los compromisos contingentes de cálculo estimado asumidos por el Fondo originados en las operaciones propias de su actividad expresados en moneda
de curso legal.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
![Page 231: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/231.jpg)
231
RUBRO 03 PREVISIONES
MONEDA 02 PREVISIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los compromisos contingentes de cálculo estimado asumidos por el Fondo originados en las operaciones propias de su actividad expresados en moneda
extranjera.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 04 OTRAS DEUDAS
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 232: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/232.jpg)
232
Comprende las obligaciones que posee el Fondo que, por sus características no correspondan ser imputadas a una cuenta de las indicadas precedentemente.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 04 OTRAS DEUDAS
MONEDA 01 OTRAS DEUDAS EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las obligaciones que posee el Fondo que, por sus características no correspondan ser imputadas a una cuenta de las indicadas precedentemente,
expresadas en moneda de curso legal.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 2 PASIVO
RUBRO 04 OTRAS DEUDAS
MONEDA 02 OTRAS DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
![Page 233: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/233.jpg)
233
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las obligaciones que posee el Fondo que, por sus características no correspondan ser imputadas a una cuenta de las indicadas precedentemente,
expresadas en moneda extranjera.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 3 PATRIMONIO NETO
RUBRO
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los aportes de sus cuotapartistas y la acumulación de resultados.
![Page 234: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/234.jpg)
234
CAPÍTULO 3 PATRIMONIO NETO
RUBRO 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las unidades representativas de los aportes de los partícipes del Fondo.
CAPÍTULO 3 PATRIMONIO NETO
RUBRO 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN
MONEDA 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las unidades representativas de los aportes de los partícipes del Fondo expresados en moneda de curso legal.
![Page 235: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/235.jpg)
235
CAPÍTULO 3 PATRIMONIO NETO
RUBRO 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN
MONEDA 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN EN PESOS
SUBRUBRO 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las unidades representativas de los aportes de los partícipes del Fondo expresados en moneda de curso legal.
CAPÍTULO 3 PATRIMONIO NETO
RUBRO 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN
MONEDA 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN EN PESOS
SUBRUBRO 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN
CUENTA 01 SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 236: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/236.jpg)
236
Incluye el valor de la totalidad de las cuotapartes en circulación al cierre del ejercicio inmediato anterior, expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al inicio de cada ejercicio, para cancelar el saldo del ejercicio inmediato anterior de la cuenta Rescates del Ejercicio.
a) Al inicio de cada ejercicio, para cancelar el saldo del ejercicio inmediato anterior de las cuentas Suscripciones del Ejercicio.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 3 PATRIMONIO NETO
RUBRO 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN
MONEDA 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN EN PESOS
SUBRUBRO 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN
CUENTA 02 SUSCRIPCIONES DEL EJERCICIO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el saldo total de cuotapartes suscriptas durante el ejercicio, expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
![Page 237: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/237.jpg)
237
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al inicio de cada ejercicio, por su saldo al cierre del ejercicio anterior imputando el crédito a la cuenta Saldo al Inicio del Ejercicio.
a) Por los ingresos de fondos en concepto de suscripción de cuotapartes recibidos durante el ejercicio.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 3 PATRIMONIO NETO
RUBRO 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN
MONEDA 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN EN PESOS
SUBRUBRO 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN
CUENTA 03 RESCATES DEL EJERCICIO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Representa el saldo total de cuotapartes rescatadas durante el ejercicio, expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 238: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/238.jpg)
238
a) Por los desembolsos en concepto de rescates de cuotapartes efectuados durante el ejercicio.
a) Al inicio de cada ejercicio, por su saldo al cierre del ejercicio anterior imputando el débito a la cuenta Saldo al Inicio del Ejercicio.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 3 PATRIMONIO NETO
RUBRO 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN
MONEDA 02 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las unidades representativas de los aportes de los partícipes del Fondo expresados en moneda extranjera.
CAPÍTULO 3 PATRIMONIO NETO
RUBRO 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN
MONEDA 02 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN
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239
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las unidades representativas de los aportes de los partícipes del Fondo expresados en moneda extranjera.
CAPÍTULO 3 PATRIMONIO NETO
RUBRO 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN
MONEDA 02 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN
CUENTA 01 SALDO AL INICIO DEL EJERCICIO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el valor de la totalidad de las cuotapartes en circulación al cierre del ejercicio inmediato anterior, expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
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240
a) Al inicio de cada ejercicio, para cancelar el saldo del ejercicio inmediato anterior de la cuenta Rescates del Ejercicio.
a) Al inicio de cada ejercicio, para cancelar el saldo del ejercicio inmediato anterior de las cuentas Suscripciones del Ejercicio.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 3 PATRIMONIO NETO
RUBRO 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN
MONEDA 02 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN
CUENTA 02 SUSCRIPCIONES DEL EJERCICIO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el saldo total de cuotapartes suscriptas durante el ejercicio, expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al inicio de cada ejercicio, por su saldo al cierre del ejercicio anterior imputando el crédito a la cuenta Saldo al Inicio del Ejercicio.
a) Por los ingresos de Fondos en concepto de suscripción de cuotapartes recibidos durante el ejercicio.
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241
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 3 PATRIMONIO NETO
RUBRO 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN
MONEDA 02 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 CUOTAPARTES EN CIRCULACIÓN
CUENTA 03 RESCATES DEL EJERCICIO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el saldo total de cuotapartes rescatadas durante el ejercicio, expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por los desembolsos en concepto de rescates de cuotapartes efectuados durante el ejercicio.
a) Al inicio de cada ejercicio, por su saldo al cierre del ejercicio anterior imputando el débito a la cuenta Saldo al Inicio del Ejercicio.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 3 PATRIMONIO NETO
RUBRO 02 RESULTADOS ACUMULADOS
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242
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende el valor de las ganancias o pérdidas obtenidas al cierre de cada ejercicio además de los resultados acumulados de ejercicios anteriores.
SALDO Deudor/Acreedor
CAPÍTULO 3 PATRIMONIO NETO
RUBRO 02 RESULTADOS ACUMULADOS
MONEDA 01 RESULTADOS ACUMULADOS EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende el valor por las ganancias o pérdidas obtenidas al cierre de cada ejercicio además de los resultados acumulados de ejercicios anteriores, expresados en moneda
de curso legal.
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243
SALDO Deudor/Acreedor
CAPÍTULO 3 PATRIMONIO NETO
RUBRO 02 RESULTADOS ACUMULADOS
MONEDA 01 RESULTADOS ACUMULADOS EN PESOS
SUBRUBRO 01 RESULTADOS ACUMULADOS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende el valor por las ganancias o pérdidas obtenidas al cierre de cada ejercicio además de los resultados acumulados de ejercicios anteriores, expresados en moneda
de curso legal.
SALDO Deudor/Acreedor
CAPÍTULO 3 PATRIMONIO NETO
RUBRO 02 RESULTADOS ACUMULADOS
MONEDA 01 RESULTADOS ACUMULADOS EN PESOS
SUBRUBRO 01 RESULTADOS ACUMULADOS
CUENTA 01 RESULTADO DEL EJERCICIO
SUBCUENTA
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244
DESCRIPCIÓN
Incluye el resultado correspondiente al período comprendido dentro del ejercicio, expresado en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Cuando el resultado del ejercicio arroja pérdidas.
b) Por reclasificación del saldo acreedor de la cuenta Resultado del Ejercicio inmediato anterior a Resultados No Asignados.
a) Cuando el resultado del ejercicio arroja utilidades.
b) Por reclasificación del saldo deudor de la cuenta Resultado del Ejercicio inmediato anterior a Resultados No Asignados.
SALDO Deudor/Acreedor
CAPÍTULO 3 PATRIMONIO NETO
RUBRO 02 RESULTADOS ACUMULADOS
MONEDA 01 RESULTADOS ACUMULADOS EN PESOS
SUBRUBRO 01 RESULTADOS ACUMULADOS
CUENTA 02 RESULTADOS NO ASIGNADOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
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245
Incluye las ganancias o pérdidas acumuladas durante la vigencia del Fondo, sin asignación específica, expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la distribución de Resultados No Asignados.
b) Por reclasificación del saldo deudor de la cuenta Resultado del Ejercicio inmediato anterior.
a) Por reclasificación del saldo acreedor de la cuenta Resultado del Ejercicio inmediato anterior.
SALDO Deudor/Acreedor
CAPÍTULO 3 PATRIMONIO NETO
RUBRO 02 RESULTADOS ACUMULADOS
MONEDA 02 RESULTADOS ACUMULADOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
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246
Comprende el valor por las ganancias o pérdidas obtenidas al cierre de cada ejercicio además de los resultados acumulados de ejercicios anteriores, expresados en moneda
extranjera.
SALDO Deudor/Acreedor
CAPÍTULO 3 PATRIMONIO NETO
RUBRO 02 RESULTADOS ACUMULADOS
MONEDA 02 RESULTADOS ACUMULADOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 RESULTADOS ACUMULADOS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende el valor por las ganancias o pérdidas obtenidas al cierre de cada ejercicio además de los resultados acumulados de ejercicios anteriores, expresados en moneda
extranjera.
SALDO Deudor/Acreedor
CAPÍTULO 3 PATRIMONIO NETO
RUBRO 02 RESULTADOS ACUMULADOS
MONEDA 02 RESULTADOS ACUMULADOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 RESULTADOS ACUMULADOS
![Page 247: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/247.jpg)
247
CUENTA 01 RESULTADO DEL EJERCICIO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el resultado correspondiente al período comprendido dentro del ejercicio, expresado en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Cuando el resultado del ejercicio arroja pérdidas.
b) Por reclasificación del saldo acreedor de la cuenta Resultado del Ejercicio inmediato anterior a Resultados No Asignados.
a) Cuando el resultado del ejercicio arroja utilidades.
b) Por reclasificación del saldo deudor de la cuenta Resultado del Ejercicio inmediato anterior a Resultados No Asignados.
SALDO Deudor/Acreedor
CAPÍTULO 3 PATRIMONIO NETO
RUBRO 02 RESULTADOS ACUMULADOS
MONEDA 02 RESULTADOS ACUMULADOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 RESULTADOS ACUMULADOS
CUENTA 02 RESULTADOS NO ASIGNADOS
![Page 248: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/248.jpg)
248
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las ganancias o pérdidas acumuladas durante la vigencia del Fondo, sin asignación específica, expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la distribución de Resultados No Asignados.
b) Por reclasificación del saldo deudor de la cuenta Resultado del Ejercicio inmediato anterior.
a) Por reclasificación del saldo acreedor de la cuenta Resultado del Ejercicio inmediato anterior.
SALDO Deudor/Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
![Page 249: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/249.jpg)
249
DESCRIPCIÓN
Comprende las ganancias obtenidas por el Fondo durante el ejercicio.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las utilidades provenientes de las ventas de las inversiones en cartera.
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
![Page 250: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/250.jpg)
250
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las utilidades provenientes de las ventas de las inversiones en cartera expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las utilidades provenientes de las ventas de los títulos de crédito emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales, los Municipios y el Sector Privado
expresadas en moneda de curso legal.
![Page 251: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/251.jpg)
251
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 01 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de los títulos valores públicos emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales o los Municipios
expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de los Títulos Públicos.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
![Page 252: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/252.jpg)
252
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 01 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA 01 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA SOBERANA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de los títulos valores públicos emitidos por el Estado Nacional expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de los Títulos Públicos.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 01 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA 02 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA PROVINCIAL
![Page 253: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/253.jpg)
253
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de los títulos valores públicos emitidos por el Estado Provincial expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de los Títulos Públicos.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 01 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA 03 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA MUNICIPAL
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de los títulos valores públicos emitidos por los Municipios expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 254: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/254.jpg)
254
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de los Títulos Públicos.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 02 VENTA INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - LETRAS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de las Letras emitidos por el Banco Central de la República Argentina expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de las Letras.
SALDO Acreedor
![Page 255: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/255.jpg)
255
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 03 VENTA INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - NOTAS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de las Notas emitidas por el Banco Central de la República Argentina expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de las Notas.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
![Page 256: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/256.jpg)
256
CUENTA 04 VENTA OBLIGACIONES NEGOCIABLES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Obligaciones Negociables expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Obligaciones Negociables.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 05 VENTA VALORES DE CORTO PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 257: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/257.jpg)
257
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Valores de Corto Plazo expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Valores de Corto Plazo.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 06 VENTA BONOS CORPORATIVOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Bonos Corporativos emitidos por el Sector Privado Extranjero expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 258: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/258.jpg)
258
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Bonos Corporativos.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 07 VENTA CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Cheques de Pago Diferido expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Cheques de Pago Diferido.
SALDO Acreedor
![Page 259: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/259.jpg)
259
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 08 VENTA PAGARÉ BURSÁTIL
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Pagaré Bursátil expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Pagaré Bursátil.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 02 VENTA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
![Page 260: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/260.jpg)
260
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las utilidades provenientes de las ventas de los instrumentos de inversión colectiva expresadas en moneda de curso legal.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 02 VENTA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 01 VENTA FIDEICOMISOS FINANCIEROS – VALORES DE DEUDA FIDUCIARIA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Valores de Deuda Fiduciaria expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 261: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/261.jpg)
261
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Valores de Deuda Fiduciaria.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 02 VENTA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 02 VENTA FIDEICOMISOS FINANCIEROS – CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN.
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Certificados de Participación expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Certificados de Participación.
SALDO Acreedor
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262
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 02 VENTA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 03 VENTA FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
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263
SUBRUBRO 02 VENTA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 04 VENTA CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Certificados de Valores (CEVAs) expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Certificados de Valores (CEVAs).
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 03 VENTA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
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264
Comprende las utilidades provenientes de las ventas de las participaciones en el capital social de una sociedad anónima o sociedad comercial por acciones expresadas
en moneda de curso legal.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 03 VENTA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
CUENTA 01 VENTA ACCIONES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Acciones expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Acciones.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
![Page 265: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/265.jpg)
265
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 03 VENTA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
CUENTA 02 VENTA CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Certificados de Depósitos Argentinos (CEDEARs) expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Certificados de Depósitos Argentinos.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 04 VENTA INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA
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266
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las utilidades provenientes de las ventas de los contratos de Instrumentos Financieros Derivados expresadas en moneda de curso legal.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 04 VENTA INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA 01 VENTA FUTUROS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de los contratos de Futuros expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Futuros.
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267
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 04 VENTA INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA 02 VENTA OPCIÓN DE COMPRA (CALL)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de los contratos de Opción de Compra (Call) expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de contratos de Opción de Compra (Call).
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
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268
SUBRUBRO 04 VENTA INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA 03 VENTA OPCIÓN DE VENTA (PUT)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de los contratos de Opción de Venta (Put) expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de contratos de Opción de Venta (Put).
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
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269
Comprende el valor de ventas de las inversiones en cartera expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las utilidades provenientes de las ventas de los títulos de crédito emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales, los Municipios y el Sector Privado
expresadas en moneda extranjera.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
![Page 270: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/270.jpg)
270
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 01 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de los títulos valores públicos emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales o los Municipios
expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de los Títulos Públicos.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 01 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA 01 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA SOBERANA
DESCRIPCIÓN
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271
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de los títulos valores públicos emitidos por el Estado Nacional expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
b) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
b) Con la venta de los Títulos Públicos.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 01 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA 02 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA PROVINCIAL
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de los títulos valores públicos emitidos por el Estado Provincial expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 272: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/272.jpg)
272
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de los Títulos Públicos.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 01 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA 03 VENTA TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA MUNICIPAL
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de los títulos valores públicos emitidos por los Municipios expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de los Títulos Públicos.
SALDO Acreedor
![Page 273: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/273.jpg)
273
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 02 VENTA INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - LETRAS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de las Letras emitidos por el Banco Central de la República Argentina expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de las Letras.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
![Page 274: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/274.jpg)
274
CUENTA 03 VENTA INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - NOTAS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de las Notas emitidas por el Banco Central de la República Argentina expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de las Notas.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 04 VENTA OBLIGACIONES NEGOCIABLES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 275: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/275.jpg)
275
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Obligaciones Negociables expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Obligaciones Negociables.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 05 VENTA VALORES DE CORTO PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Valores de Corto Plazo expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 276: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/276.jpg)
276
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Valores de Corto Plazo.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 06 VENTA BONOS CORPORATIVOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Bonos Corporativos emitidos por el Sector Privado Extranjero expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Bonos Corporativos.
SALDO Acreedor
![Page 277: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/277.jpg)
277
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 07 VENTA CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Cheques de Pago Diferido expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Cheques de Pago Diferido.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 VENTA TÍTULOS DE DEUDA
![Page 278: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/278.jpg)
278
CUENTA 08 VENTA PAGARÉ BURSÁTIL
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Pagaré Bursátil expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Pagaré Bursátil.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 VENTA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 279: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/279.jpg)
279
Comprende las utilidades provenientes de las ventas de los instrumentos de inversión colectiva expresadas en moneda extranjera.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 VENTA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 01 VENTA FIDEICOMISOS FINANCIEROS – VALORES DE DEUDA FIDUCIARIA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Valores de Deuda Fiduciaria expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Valores de Deuda Fiduciaria.
SALDO Acreedor
![Page 280: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/280.jpg)
280
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 VENTA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 02 VENTA FIDEICOMISOS FINANCIEROS – CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN.
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Certificados de Participación expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Certificados de Participación.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
![Page 281: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/281.jpg)
281
SUBRUBRO 02 VENTA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 03 VENTA FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 VENTA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 04 VENTA CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 282: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/282.jpg)
282
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Certificados de Valores (CEVAs) expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Certificados de Valores (CEVAs).
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 VENTA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 05 VENTA EXCHANGE-TRADED FUNDS (ETFs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Exchange-Traded Funds (ETFs) expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 283: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/283.jpg)
283
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Exchange-Traded Funds (ETFs).
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 03 VENTA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las utilidades provenientes de las ventas de las participaciones en el capital social de una sociedad anónima o sociedad comercial por acciones expresadas
en moneda extranjera.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 03 VENTA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
![Page 284: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/284.jpg)
284
CUENTA 01 VENTA ACCIONES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Acciones expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Acciones.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 03 VENTA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
CUENTA 02 VENTA CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARS)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
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285
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Certificados de Depósitos Argentinos (CEDEARs) expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Certificados de Depósitos Argentinos.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 03 VENTA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
CUENTA 03 VENTA CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS EN CUSTODIA (ADRs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de Certificados de Depósitos en Custodia (ADRs) expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
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286
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Certificados de Depósitos Argentinos.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 04 VENTA INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las utilidades provenientes de las ventas de los contratos de Instrumentos Financieros Derivados expresadas en moneda extranjera.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 04 VENTA INSTRUMENTOS DERIVADOS
![Page 287: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/287.jpg)
287
CUENTA 01 VENTA FUTUROS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de los contratos de Futuros expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de Futuros.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 04 VENTA INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA 02 VENTA OPCIÓN DE COMPRA (CALL)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 288: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/288.jpg)
288
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de los contratos de Opción de Compra (Call) expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de contratos de Opción de Compra (Call).
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 01 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 INGRESOS POR VENTA DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 04 VENTA INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA 03 VENTA OPCIÓN DE VENTA (PUT)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades provenientes de las ventas de los contratos de Opción de Venta (Put) expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 289: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/289.jpg)
289
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
a) Con la venta de contratos de Opción de Venta (Put).
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los resultados generados por activos financieros y las variaciones en el valor de las inversiones.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO
![Page 290: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/290.jpg)
290
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los resultados generados por activos financieros y las variaciones en el valor de las inversiones expresadas en moneda de curso legal.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 01 INTERESES
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los resultados generados por activos financieros expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor
![Page 291: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/291.jpg)
291
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 01 INTERESES
CUENTA 01 INTERESES DE OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por las colocaciones de fondos en entidades financieras inmovilizadas por un período de tiempo determinado expresados en
moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al refundir las cuentas de resultados contra la cuenta Resultado del Ejercicio.
a) Por el devengamiento de Intereses.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 01 INTERESES
![Page 292: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/292.jpg)
292
CUENTA 01 INTERESES OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 01 INTERESES PLAZO FIJO
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por las colocaciones a Plazo Fijo expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al refundir las cuentas de resultados contra la cuenta Resultado del Ejercicio.
a) Por el devengamiento de Intereses.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 01 INTERESES
CUENTA 01 INTERESES DE OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 293: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/293.jpg)
293
Incluye los resultados generados por las colocaciones de fondos en entidades financieras inmovilizadas por un período de tiempo determinado expresados en
moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
b) Al refundir las cuentas de resultados contra la cuenta Resultado del Ejercicio.
b) Por el devengamiento de Intereses.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 01 INTERESES
CUENTA 01 INTERESES OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 01 INTERESES PLAZO FIJO
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por las colocaciones a Plazo Fijo expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 294: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/294.jpg)
294
b) Al refundir las cuentas de resultados contra la cuenta Resultado del Ejercicio.
b) Por el devengamiento de Intereses.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 01 INTERESES
CUENTA 01 INTERESES OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 02 INTERESES PASES
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por las colocaciones de Pases expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al refundir las cuentas de resultados contra la cuenta Resultado del Ejercicio.
a) Por el devengamiento de Intereses.
SALDO Acreedor
![Page 295: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/295.jpg)
295
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 01 INTERESES
CUENTA 01 INTERESES OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 03 INTERESES CAUCIONES
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por las colocaciones de Cauciones expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al refundir las cuentas de resultados contra la cuenta Resultado del Ejercicio.
a) Por el devengamiento de Intereses.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 01 INTERESES
![Page 296: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/296.jpg)
296
CUENTA 01 INTERESES DE OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 04 INTERESES TÍTULOS VALORES EN LOCACIÓN FINANCIERA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados como consecuencia de operaciones de locación financiera expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al refundir las cuentas de resultados contra la cuenta Resultado del Ejercicio.
a) Por el devengamiento de los intereses.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 297: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/297.jpg)
297
Comprende los resultados generados por las variaciones en el valor de las inversiones, expresados en moneda de curso legal.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de títulos de crédito emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales, los Municipios y el Sector Privado
expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
![Page 298: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/298.jpg)
298
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS PÚBLICOS
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de títulos valores públicos emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales o los Municipios expresados en
moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
![Page 299: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/299.jpg)
299
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 02
RESULTADOS POR TENENCIA INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - LETRAS
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Letras emitidas por Banco Central de la República Argentina expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 03 RESULTADOS POR TENENCIA INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA
![Page 300: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/300.jpg)
300
ARGENTINA - NOTAS
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Notas emitidas por Banco Central de la República Argentina expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 04 RESULTADOS POR TENENCIA OBLIGACIONES NEGOCIABLES
DESCRIPCIÓN
![Page 301: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/301.jpg)
301
Incluye los resultados generados por la tenencia de Obligaciones Negociables emitidos por el sector privado expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 05 RESULTADOS POR TENENCIA VALORES DE CORTO PLAZO
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Valores de Corto Plazo emitidos por el sector privado expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
![Page 302: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/302.jpg)
302
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 06 RESULTADOS POR TENENCIA BONOS CORPORATIVOS
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Bonos Corporativos emitidos por el sector privado extranjero expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 303: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/303.jpg)
303
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 07 RESULTADOS POR TENENCIA CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Cheques de Pago Diferido expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
![Page 304: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/304.jpg)
304
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 08 RESULTADOS POR TENENCIA PAGARÉ BURSÁTIL
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Pagaré Bursátil expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
![Page 305: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/305.jpg)
305
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 02 RESULTADOS POR TENENCIA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de instrumentos de inversión colectiva expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Vehículos de Inversión Colectiva.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Vehículos de Inversión Colectiva.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 02 RESULTADOS POR TENENCIA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA FIDEICOMISOS FINANCIEROS – VALORES DE DEUDA FIDUCIARIA
![Page 306: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/306.jpg)
306
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Valores de Deuda Fiduciaria expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Vehículos de Inversión Colectiva.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Vehículos de Inversión Colectiva.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 02 RESULTADOS POR TENENCIA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 02 RESULTADOS POR TENENCIA FIDEICOMISOS FINANCIEROS – CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Certificados de Participación expresados en moneda de curso legal.
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307
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Vehículos de Inversión Colectiva.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Vehículos de Inversión Colectiva.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 02 RESULTADOS POR TENENCIA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 03 RESULTADOS POR TENENCIA FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Fondos Comunes de Inversión expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Vehículos de Inversión Colectiva.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Vehículos de Inversión Colectiva.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
![Page 308: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/308.jpg)
308
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 02 RESULTADOS POR TENENCIA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 04 RESULTADOS POR TENENCIA CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs)
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Certificado de Valores (CEVAs) expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Vehículos de Inversión Colectiva.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Vehículos de Inversión Colectiva.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
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309
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 03 RESULTADOS POR TENENCIA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por participaciones en el capital social de una sociedad anónima o sociedad comercial por acciones expresados en moneda de curso
legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Participación Accionaria.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Participación Accionaria.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 03 RESULTADOS POR TENENCIA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
SUBCUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA ACCIONES
DESCRIPCIÓN
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310
Incluye los resultados generados por la tenencia en acciones expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA a) Por la variación negativa en el
precio de mercado de Participación Accionaria.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Participación Accionaria.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 03 RESULTADOS POR TENENCIA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
SUBCUENTA 02 RESULTADOS POR TENENCIA RECIBOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs)
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Recibos de Depósitos Argentinos (CEDEARs) expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Participación Accionaria.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Participación Accionaria.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
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311
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 04 RESULTADOS POR TENENCIA INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de contratos de Instrumentos Financieros Derivados expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Instrumentos Derivados.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Instrumentos Derivados.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
![Page 312: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/312.jpg)
312
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 04 RESULTADOS POR TENENCIA INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA FUTUROS
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de contratos de Futuros expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Instrumentos Derivados.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Instrumentos Derivados.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 04 RESULTADOS POR TENENCIA INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA 02 RESULTADOS POR TENENCIA OPCIONES DE COMPRA (CALL)
DESCRIPCIÓN
![Page 313: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/313.jpg)
313
Incluye los resultados generados por la tenencia de contratos de Opciones de Compra (Call) expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Instrumentos Derivados.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Instrumentos Derivados.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 04 RESULTADOS POR TENENCIA INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA 03 RESULTADOS POR TENENCIA OPCIONES DE VENTA (PUT)
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de contratos de Opciones de Venta (Put) expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 314: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/314.jpg)
314
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Instrumentos Derivados.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Instrumentos Derivados.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de las inversiones, expresados en moneda de curso legal.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
![Page 315: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/315.jpg)
315
CUENTA 01 DIFERENCIA DE CAMBIO CAJA Y BANCOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización del dinero depositado en bancos del país y del exterior y otros valores de poder
cancelatorio y liquidez similar.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de los depósitos.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de los depósitos.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 01 DIFERENCIA DE CAMBIO CAJA Y BANCOS
SUBCUENTA 01 DIFERENCIA DE CAMBIO CUENTA CORRIENTE
DESCRIPCIÓN
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316
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización del dinero depositado en caja de ahorro.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de los depósitos.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de los depósitos.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 01 DIFERENCIA DE CAMBIO CAJA Y BANCOS
SUBCUENTA 02 DIFERENCIA DE CAMBIO CAJA DE AHORRO
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización del dinero depositado en caja de ahorro.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 317: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/317.jpg)
317
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de los depósitos.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de los depósitos.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 01 DIFERENCIA DE CAMBIO CAJA Y BANCOS
SUBCUENTA 03 DIFERENCIA DE CAMBIO AGENTE DE DEPÓSITO COLECTIVO
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización del dinero depositado en un Agente de Depósito Colectivo.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de los depósitos.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de los depósitos.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
![Page 318: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/318.jpg)
318
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 01 DIFERENCIA DE CAMBIO CAJA Y BANCOS
SUBCUENTA 04 DIFERENCIA DE CAMBIO OVERNIGHT
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización del dinero colocado en Overnigth.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de las colocaciones.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de las colocaciones.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
![Page 319: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/319.jpg)
319
CUENTA 02 DIFERENCIA DE CAMBIO TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de títulos de crédito emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales, los
Municipios y el Sector Privado.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de títulos de deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de títulos de deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 02 DIFERENCIA DE CAMBIO TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 01 DIFERENCIA DE CAMBIO TÍTULOS PÚBLICOS
DESCRIPCIÓN
![Page 320: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/320.jpg)
320
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de títulos valores públicos emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales o
los Municipios.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de títulos de deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de títulos de deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 02 DIFERENCIA DE CAMBIO TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 02
DIFERENCIA DE CAMBIO INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - LETRAS
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de Letras emitidas por el Banco Central de la República Argentina.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 321: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/321.jpg)
321
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de títulos de deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de títulos de deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 02 DIFERENCIA DE CAMBIO TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 03
DIFERENCIA DE CAMBIO INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - NOTAS
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de Notas emitidas por el Banco Central de la República Argentina.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de títulos de deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de títulos de deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
![Page 322: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/322.jpg)
322
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 02 DIFERENCIA DE CAMBIO TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 04 DIFERENCIA DE CAMBIO OBLIGACIONES NEGOCIABLES
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de Obligaciones Negociables.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de títulos de deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de títulos de deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
![Page 323: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/323.jpg)
323
CUENTA 02 DIFERENCIA DE CAMBIO TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 05 DIFERENCIA DE CAMBIO VALORES DE CORTO PLAZO
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de Valores de Corto Plazo.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de títulos de deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de títulos de deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 02 DIFERENCIA DE CAMBIO TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 06 DIFERENCIA DE CAMBIO BONOS CORPORATIVOS
DESCRIPCIÓN
![Page 324: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/324.jpg)
324
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de Bonos Corporativos emitidos por el Sector Privado Extranjero.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de títulos de deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de títulos de deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 02 DIFERENCIA DE CAMBIO TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 07 DIFERENCIA DE CAMBIO CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de Cheques de Pago Diferido.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 325: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/325.jpg)
325
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de títulos de deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de títulos de deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 02 DIFERENCIA DE CAMBIO TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 08 DIFERENCIA DE CAMBIO PAGARÉ BURSÁTIL
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de Pagaré Bursátil.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de títulos de deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de títulos de deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
![Page 326: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/326.jpg)
326
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 03 DIFERENCIA DE CAMBIO OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de las colocaciones de fondos en entidades financieras inmovilizadas durante un período de
tiempo determinado.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de operaciones a plazo.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de operaciones a plazo.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
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327
CUENTA 03 DIFERENCIA DE CAMBIO OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 01 DIFERENCIA DE CAMBIO PLAZO FIJO
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de las colocaciones a Plazo Fijo.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de operaciones a plazo.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de operaciones a plazo.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 03 DIFERENCIA DE CAMBIO OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 02 DIFERENCIA DE CAMBIO PASES
DESCRIPCIÓN
![Page 328: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/328.jpg)
328
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de las colocaciones de Pases.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de operaciones a plazo.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de operaciones a plazo.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 03 DIFERENCIA DE CAMBIO OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 03 DIFERENCIA DE CAMBIO CAUCIONES
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de las colocaciones de cauciones.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 329: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/329.jpg)
329
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de operaciones a plazo.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de operaciones a plazo.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 03 DIFERENCIA DE CAMBIO OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 04 DIFERENCIA DE CAMBIO TÍTULOS VALORES EN LOCACIÓN FINANCIERA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de las operaciones de títulos valores en locación financiera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de operaciones a plazo.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de operaciones a plazo.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
![Page 330: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/330.jpg)
330
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 04 DIFERENCIA DE CAMBIO VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de los instrumentos de inversión colectiva.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de instrumentos de inversión colectiva.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de instrumentos de inversión colectiva.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
![Page 331: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/331.jpg)
331
CUENTA 04 DIFERENCIA DE CAMBIO VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 01 DIFERENCIA DE CAMBIO FIDEICOMISOS FINANCIEROS - VALORES DE DEUDA FIDUCIARIA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de Valores de Deuda Fiduciaria.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de instrumentos de inversión colectiva.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de instrumentos de inversión colectiva.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 04 DIFERENCIA DE CAMBIO VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 02 DIFERENCIA DE CAMBIO FIDEICOMISOS FINANCIEROS - CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN
DESCRIPCIÓN
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332
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de Certificados de Participación de Fideicomisos Financieros.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de instrumentos de inversión colectiva.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de instrumentos de inversión colectiva.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 04 DIFERENCIA DE CAMBIO VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 03 DIFERENCIA DE CAMBIO FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de Cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 333: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/333.jpg)
333
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de instrumentos de inversión colectiva.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de instrumentos de inversión colectiva.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 04 DIFERENCIA DE CAMBIO VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 04 DIFERENCIA DE CAMBIO CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs)
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de Certificados de Valores (CEVAs).
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de instrumentos de inversión colectiva.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de instrumentos de inversión colectiva.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
![Page 334: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/334.jpg)
334
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 04 DIFERENCIA DE CAMBIO VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 05 DIFERENCIA DE CAMBIO EXCHANGE-TRADED FUNDS (ETFs)
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de Exchange-Traded Funds (ETFs).
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de instrumentos de inversión colectiva.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de instrumentos de inversión colectiva.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
![Page 335: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/335.jpg)
335
CUENTA 05 DIFERENCIA DE CAMBIO PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de participaciones en el capital social de una sociedad anónima o sociedad comercial por
acciones.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de participación accionaria.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de participación accionaria.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 05 DIFERENCIA DE CAMBIO PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
SUBCUENTA 01 DIFERENCIA DE CAMBIO ACCIONES
DESCRIPCIÓN
![Page 336: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/336.jpg)
336
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de Acciones.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de participación accionaria.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de participación accionaria.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 05 DIFERENCIA DE CAMBIO PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
SUBCUENTA 02 DIFERENCIA DE CAMBIO RECIBOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs)
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de Certificados de Depósitos Argentinos (CEDEARs).
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 337: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/337.jpg)
337
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de participación accionaria.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de participación accionaria.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 05 DIFERENCIA DE CAMBIO PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
SUBCUENTA 03 DIFERENCIA DE CAMBIO CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS EN CUSTODIA (ADRs)
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de Certificados de Depósitos en Custodia (ADRs).
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de participación accionaria.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de participación accionaria.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
![Page 338: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/338.jpg)
338
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 06 DIFERENCIA DE CAMBIO INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de contratos de Instrumentos Financieros Derivados.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de instrumentos derivados.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de instrumentos derivados.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
![Page 339: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/339.jpg)
339
CUENTA 06 DIFERENCIA DE CAMBIO INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA 01 DIFERENCIA DE CAMBIO FUTUROS
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de contratos de Futuros.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de instrumentos derivados.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de instrumentos derivados.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 06 DIFERENCIA DE CAMBIO INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA 02 DIFERENCIA DE CAMBIO OPCIÓN DE COMPRA (CALL)
DESCRIPCIÓN
![Page 340: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/340.jpg)
340
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de contratos de Opción de Compra (Call).
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de instrumentos derivados.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de instrumentos derivados.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 01 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN PESOS
SUBRUBRO 03 DIFERENCIA DE CAMBIO
CUENTA 06 DIFERENCIA DE CAMBIO INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA 03 DIFERENCIA DE CAMBIO OPCIÓN DE VENTA (PUT)
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la variación de la moneda de cotización de contratos de Opción de Venta (Put).
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 341: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/341.jpg)
341
a) Por la variación negativa de la moneda de cotización de instrumentos derivados.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva de la moneda de cotización de instrumentos derivados.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los resultados generados por activos financieros y las variaciones en el valor de las inversiones expresadas en moneda extranjera.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 INTERESES
![Page 342: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/342.jpg)
342
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los resultados generados por activos financieros expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 INTERESES
CUENTA 01 INTERESES DE OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por las colocaciones de fondos en entidades financieras inmovilizadas por un período de tiempo determinado expresados en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 343: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/343.jpg)
343
a) Al refundir las cuentas de resultados contra la cuenta Resultado del Ejercicio.
a) Por el devengamiento de Intereses.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 INTERESES
CUENTA 01 INTERESES OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 01 INTERESES PLAZO FIJO
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por las colocaciones a Plazo Fijo expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al refundir las cuentas de resultados contra la cuenta Resultado del Ejercicio.
a) Por el devengamiento de Intereses.
SALDO Acreedor
![Page 344: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/344.jpg)
344
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 INTERESES
CUENTA 01 INTERESES OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 02 INTERESES PASES
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por las colocaciones de Pases expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al refundir las cuentas de resultados contra la cuenta Resultado del Ejercicio.
a) Por el devengamiento de Intereses.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 INTERESES
![Page 345: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/345.jpg)
345
CUENTA 01 INTERESES OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 03 INTERESES CAUCIONES
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por las colocaciones de Cauciones expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al refundir las cuentas de resultados contra la cuenta Resultado del Ejercicio.
a) Por el devengamiento de Intereses.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 INTERESES
CUENTA 01 INTERESES DE OPERACIONES A PLAZO
SUBCUENTA 04 INTERESES TÍTULOS VALORES EN LOCACIÓN FINANCIERA
DESCRIPCIÓN
![Page 346: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/346.jpg)
346
Incluye los resultados generados como consecuencia de operaciones en locación financiera expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Al refundir las cuentas de resultados contra la cuenta Resultado del Ejercicio.
a) Por el devengamiento de los intereses.
SALDO Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los resultados generados por las variaciones en el valor de las inversiones, expresados en moneda extranjera.
SALDO Deudor / Acreedor
![Page 347: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/347.jpg)
347
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de títulos valores públicos emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales, los Municipios y el Sector Privado
en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
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348
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS PÚBLICOS
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de títulos valores públicos emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales o los Municipios en moneda
extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 02
RESULTADOS POR TENENCIA INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - LETRAS
![Page 349: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/349.jpg)
349
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Letras emitidas por Banco Central de la República Argentina en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 03
RESULTADOS POR TENENCIA INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - NOTAS
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Notas emitidas por Banco Central de la República Argentina en moneda extranjera.
![Page 350: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/350.jpg)
350
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 04 RESULTADOS POR TENENCIA OBLIGACIONES NEGOCIABLES
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Obligaciones Negociables emitidos por el sector privado expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 351: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/351.jpg)
351
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 05 RESULTADOS POR TENENCIA VALORES DE CORTO PLAZO
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Valores de Corto Plazo emitidos por el sector privado expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
![Page 352: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/352.jpg)
352
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 06 RESULTADOS POR TENENCIA BONOS CORPORATIVOS
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Bonos Corporativos emitidos por el sector privado extranjero expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
![Page 353: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/353.jpg)
353
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE DEUDA
SUBCUENTA 07 RESULTADOS POR TENENCIA CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Cheques de Pago Diferido expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA TÍTULOS DE DEUDA
![Page 354: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/354.jpg)
354
SUBCUENTA 08 RESULTADOS POR TENENCIA PAGARÉ BURSÁTIL
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Pagaré Bursátil expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Títulos de Deuda.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 02 RESULTADOS POR TENENCIA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 355: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/355.jpg)
355
Incluye los resultados generados por la tenencia de instrumentos de inversión colectiva expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Vehículos de Inversión Colectiva.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Vehículos de Inversión Colectiva.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 02 RESULTADOS POR TENENCIA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA FIDEICOMISOS FINANCIEROS – VALORES DE DEUDA FIDUCIARIA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Valores de Deuda Fiduciaria expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 356: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/356.jpg)
356
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Vehículos de Inversión Colectiva.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Vehículos de Inversión Colectiva.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 02 RESULTADOS POR TENENCIA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 02 RESULTADOS POR TENENCIA FIDEICOMISOS FINANCIEROS – CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Certificados de Participación expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Vehículos de Inversión Colectiva.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Vehículos de Inversión Colectiva.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
![Page 357: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/357.jpg)
357
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 02 RESULTADOS POR TENENCIA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 03 RESULTADOS POR TENENCIA FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Fondos Comunes de Inversión expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Vehículos de Inversión Colectiva.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Vehículos de Inversión Colectiva.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
![Page 358: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/358.jpg)
358
CUENTA 02 RESULTADOS POR TENENCIA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 04 RESULTADOS POR TENENCIA CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs)
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Certificado de Valores (CEVAs) expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Vehículos de Inversión Colectiva.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Vehículos de Inversión Colectiva.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 02 RESULTADOS POR TENENCIA VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
SUBCUENTA 05 RESULTADOS POR TENENCIA EXCHANGE-TRADED FUNS (ETFs)
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Exchange-Traded Funds (ETFs) expresados en moneda extranjera.
![Page 359: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/359.jpg)
359
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Vehículos de Inversión Colectiva.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Vehículos de Inversión Colectiva.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 03 RESULTADOS POR TENENCIA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por participaciones en el capital social de una sociedad anónima o sociedad comercial por acciones expresados en moneda
extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Participación Accionaria.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Participación Accionaria.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
![Page 360: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/360.jpg)
360
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 03 RESULTADOS POR TENENCIA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
SUBCUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA ACCIONES
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia en acciones expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA a) Por la variación negativa en el
precio de mercado de Participación Accionaria.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Participación Accionaria.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
![Page 361: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/361.jpg)
361
CUENTA 03 RESULTADOS POR TENENCIA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
SUBCUENTA 02 RESULTADOS POR TENENCIA RECIBOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs)
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Recibos de Depósitos Argentinos (CEDEARs) expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Participación Accionaria.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Participación Accionaria.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 03 RESULTADOS POR TENENCIA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
SUBCUENTA 02 RESULTADOS POR TENENCIA CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS EN CUSTODIA (ADRs)
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de Certificados de Depósitos en Custodia (ADRs) expresados en moneda extranjera.
![Page 362: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/362.jpg)
362
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Participación Accionaria.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Participación Accionaria.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 04 RESULTADOS POR TENENCIA INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de contratos de Instrumentos Financieros Derivados expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Instrumentos Derivados.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Instrumentos Derivados.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
![Page 363: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/363.jpg)
363
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 04 RESULTADOS POR TENENCIA INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA 01 RESULTADOS POR TENENCIA FUTUROS
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de contratos de Futuros expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Instrumentos Derivados.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Instrumentos Derivados.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
![Page 364: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/364.jpg)
364
CUENTA 04 RESULTADOS POR TENENCIA INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA 02 RESULTADOS POR TENENCIA OPCIONES DE COMPRA (CALL)
DESCRIPCIÓN
Incluye los resultados generados por la tenencia de contratos de Opciones de Compra (Call) expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Instrumentos Derivados.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Instrumentos Derivados.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 4 INGRESOS
RUBRO 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA
MONEDA 02 RESULTADOS FINANCIEROS Y POR TENENCIA EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 RESULTADOS POR TENENCIA
CUENTA 04 RESULTADOS POR TENENCIA INSTRUMENTOS DERIVADOS
SUBCUENTA 03 RESULTADOS POR TENENCIA OPCIONES DE VENTA (PUT)
DESCRIPCIÓN
![Page 365: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/365.jpg)
365
Incluye los resultados generados por la tenencia de contratos de Opciones de Venta (Put) expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la variación negativa en el precio de mercado de Instrumentos Derivados.
b) Al refundir el saldo acreedor de la cuenta.
a) Por la variación positiva en el precio de mercado de Instrumentos Derivados.
b) Al refundir el saldo deudor de la cuenta.
SALDO Deudor / Acreedor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las pérdidas obtenidas por el Fondo durante el ejercicio.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
![Page 366: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/366.jpg)
366
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos relacionados con la venta de las inversiones en cartera, expresados en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos relacionados con la venta de las inversiones en cartera, expresados en moneda de curso legal.
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367
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos relacionados con la venta de títulos de crédito emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales, los Municipios y el Sector Privado
expresados en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 01 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA
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368
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de los títulos valores públicos emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales o los Municipios expresados en
pesos.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los Títulos Públicos.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 01 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA 01 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA SOBERANA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de los títulos valores públicos emitidos por el Estado Nacional expresados en pesos.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 369: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/369.jpg)
369
a) Por la venta de los Títulos Públicos.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 01 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA 02 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA PROVINCIAL
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de los títulos valores públicos emitidos por los Estados Provinciales expresados en pesos.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los Títulos Públicos.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
![Page 370: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/370.jpg)
370
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 01 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA 03 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA MUNICIPAL
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de los títulos valores públicos emitidos por los Municipios expresados en pesos.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los Títulos Públicos.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
![Page 371: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/371.jpg)
371
CUENTA 02 COSTO INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - LETRAS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de las Letras emitidos por el Banco Central de la República Argentina expresados en pesos.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de las Letras. a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 03 COSTO INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - NOTAS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 372: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/372.jpg)
372
Incluye los gastos relacionados con la venta de las Notas emitidas por el Banco Central de la República Argentina expresados en pesos.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de las Notas. a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 04 COSTO OBLIGACIONES NEGOCIABLES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Obligaciones Negociables expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 373: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/373.jpg)
373
a) Por la venta de las Obligaciones Negociables.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 05 COSTO VALORES DE CORTO PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Valores de Corto Plazo expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los Valores de Corto Plazo.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
![Page 374: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/374.jpg)
374
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 06 COSTO BONOS CORPORATIVOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de los Bonos Corporativos emitidos por el Sector Privado Extranjero expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los Bonos Corporativos.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
![Page 375: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/375.jpg)
375
CUENTA 07 COSTO CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Cheques de Pago Diferido expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los Cheques de Pago Diferido.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 08 COSTO PAGARÉ BURSÁTIL
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 376: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/376.jpg)
376
Incluye los gastos relacionados con la venta del Pagaré Bursátil expresados en moneda de curso legal
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta del Pagaré Bursátil. a) Al final del ejercicio en la
refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 02 COSTO DE VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos relacionados con la venta de los instrumentos de inversión colectiva expresados en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
![Page 377: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/377.jpg)
377
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 02 COSTO DE VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 01 COSTO DE FIDEICOMISOS FINANCIEROS – VALORES DE DEUDA FIDUCIARIA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Valores de Deuda Fiduciaria expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los Valores de Deuda Fiduciaria.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 02 COSTO DE VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 02 COSTO DE FIDEICOMISOS FINANCIEROS – CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN
![Page 378: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/378.jpg)
378
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Certificados de Participación expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los Certificados de Participación.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 02 COSTO VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 03 COSTO FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión expresados en moneda de curso legal.
![Page 379: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/379.jpg)
379
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de las Cuotapartes de
Fondos Comunes de Inversión. a) Al final del ejercicio en la
refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 02 COSTO VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 04 COSTO CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Certificados de Valores (CEVAs) expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los Certificados de Valores (CEVAs).
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
![Page 380: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/380.jpg)
380
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 03 COSTO PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos relacionados con la venta de las participaciones en el capital social de una sociedad anónima o sociedad comercial por acciones expresados en
moneda de curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 03 COSTO DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
CUENTA 01 COSTO ACCIONES
SUBCUENTA
![Page 381: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/381.jpg)
381
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Acciones expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de las Acciones. a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 03 COSTO PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
CUENTA 02 COSTO CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Certificados de Depósitos Argentinos (CEDEARs) expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 382: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/382.jpg)
382
a) Por la venta de los Certificados de Depósitos Argentinos.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 04 COSTO INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos relacionados con la venta de los contratos de Instrumentos Financieros Derivados expresados en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 04 COSTO INSTRUMENTOS DERIVADOS
![Page 383: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/383.jpg)
383
CUENTA 01 COSTO FUTUROS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de los contratos de Futuros expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los contratos de Futuros.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 04 COSTO INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA 02 COSTO OPCIÓN DE COMPRA (CALL)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 384: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/384.jpg)
384
Incluye los gastos relacionados con la venta de los contratos de Opción de Compra (Call) expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los contratos de
Opción de Compra (Call). a) Al final del ejercicio en la refundición
de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN PESOS
SUBRUBRO 04 COSTO INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA 03 COSTO OPCIÓN DE VENTA (PUT)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de los contratos de Opción de Venta (Put) expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 385: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/385.jpg)
385
a) Por la venta de los contratos de
Opción de Venta (Put). a) Al final del ejercicio en la
refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos relacionados con la venta de las inversiones en cartera expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
![Page 386: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/386.jpg)
386
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos relacionados con la venta de los títulos de crédito emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales, los Municipios y el Sector Privado
expresados en moneda extranjera.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 01 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de los títulos valores públicos emitidos por el Estado Nacional, los Estados Provinciales o los Municipios expresados en
moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 387: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/387.jpg)
387
a) Por la venta de los Títulos Públicos.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 01 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA 01 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA SOBERANA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de los títulos valores públicos emitidos por el Estado Nacional expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los Títulos Públicos.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
![Page 388: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/388.jpg)
388
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 01 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA 02 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA PROVINCIAL
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de los títulos valores públicos emitidos por el Estado Provincial expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los Títulos Públicos.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
![Page 389: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/389.jpg)
389
CUENTA 01 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS
SUBCUENTA 03 COSTO TÍTULOS PÚBLICOS DEUDA MUNICIPAL
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de los títulos valores públicos emitidos por los Municipios expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los Títulos Públicos.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 02 COSTO INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - LETRAS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 390: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/390.jpg)
390
Incluye los gastos relacionados con la venta de las Letras emitidos por el Banco Central de la República Argentina expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de las Letras. a) Al final del ejercicio en la
refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 03 COSTO INSTRUMENTOS DE REGULACIÓN MONETARIA EMITIDOS POR EL BANCO CENTRAL DE LA REPÚBLICA ARGENTINA - NOTAS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de las Notas emitidas por el Banco Central de la República Argentina expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 391: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/391.jpg)
391
a) Por la venta de las Notas. a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 04 COSTO OBLIGACIONES NEGOCIABLES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Obligaciones Negociables expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de las Obligaciones Negociables
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
![Page 392: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/392.jpg)
392
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 05 COSTO VALORES DE CORTO PLAZO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Valores de Corto Plazo expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los Valores de Corto Plazo.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 06 COSTO BONOS CORPORATIVOS
![Page 393: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/393.jpg)
393
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de los Bonos Corporativos emitidos por el Sector Privado Extranjero expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los Bonos Corporativos.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 07 COSTO CHEQUES DE PAGO DIFERIDO
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Cheques de Pago Diferido expresados en moneda extranjera.
![Page 394: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/394.jpg)
394
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los Cheques de Pago Diferido
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 COSTO TÍTULOS DE DEUDA
CUENTA 08 COSTO PAGARÉ BURSÁTIL
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta del Pagaré Bursátil expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta del Pagaré Bursátil. a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
![Page 395: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/395.jpg)
395
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 COSTO DE VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos relacionados con la venta de los instrumentos de inversión colectiva expresados en moneda extranjera.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 COSTO DE VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 01 COSTO DE FIDEICOMISOS FINANCIEROS – VALORES DE DEUDA FIDUCIARIA
SUBCUENTA
![Page 396: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/396.jpg)
396
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Valores de Deuda Fiduciaria expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los Valores de Deuda Fiduciaria.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 COSTO DE VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 02 COSTO DE FIDEICOMISOS FINANCIEROS – CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Certificados de Participación expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 397: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/397.jpg)
397
a) Por la venta de los Certificados de Participación.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 COSTO VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 03 COSTO FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de las Cuotapartes de Fondos Comunes de Inversión.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
![Page 398: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/398.jpg)
398
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 COSTO VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 04 COSTO CERTIFICADOS DE VALORES (CEVAs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Certificados de Valores (CEVAs) expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los Certificados de Valores (CEVAs).
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 COSTO VEHÍCULOS DE INVERSIÓN COLECTIVA
CUENTA 05 COSTO EXCHANGE-TRADED FUNDS (ETFs)
![Page 399: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/399.jpg)
399
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Exchange-Traded Funds (ETFs) expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los Exchange-Traded Funds (ETFs).
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 03 COSTO PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos relacionados con la venta de las participaciones en el capital social de una sociedad anónima o sociedad comercial por acciones expresado en
moneda extranjera.
![Page 400: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/400.jpg)
400
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 03 COSTO DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
CUENTA 01 COSTO ACCIONES
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Acciones expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de las Acciones. a) Al final del ejercicio en la
refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
![Page 401: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/401.jpg)
401
SUBRUBRO 03 COSTO PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
CUENTA 02 COSTO CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS ARGENTINOS (CEDEARs)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de Certificados de Depósitos Argentinos (CEDEARs) expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los Certificados de Depósitos Argentinos.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 03 COSTO PARTICIPACIÓN ACCIONARIA
CUENTA 03 COSTO CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS EN CUSTODIA (ADR)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 402: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/402.jpg)
402
Incluye los gastos relacionados con la venta de Certificados de Depósitos en Custodia (ADR) expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los Certificados de Depósitos en Custodia (ADRs).
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 04 COSTO INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos relacionados con la venta de los contratos de Instrumentos Financieros Derivados expresados en moneda extranjera.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
![Page 403: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/403.jpg)
403
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 04 COSTO INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA 01 COSTO FUTUROS
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de los contratos de Futuros expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los contratos de Futuros.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 04 COSTO INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA 02 COSTO OPCIÓN DE COMPRA (CALL)
![Page 404: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/404.jpg)
404
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de los contratos de Opción de Compra (Call) expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los contratos de Opción de Compra (Call).
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 01 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES
MONEDA 02 EGRESOS POR VENTAS DE VALORES NEGOCIABLES EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 04 COSTO INSTRUMENTOS DERIVADOS
CUENTA 03 COSTO OPCIÓN DE VENTA (PUT)
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos relacionados con la venta de los contratos de Opción de Venta (Put) expresados en moneda extranjera.
![Page 405: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/405.jpg)
405
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la venta de los contratos de Opción de Venta (Put).
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 02 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende todas las retribuciones y gastos necesarios para la gestión del Fondo.
IMPUTACIÓN
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 02 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
![Page 406: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/406.jpg)
406
MONEDA 01 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende todas las retribuciones y gastos necesarios para la gestión del Fondo expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 02 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
MONEDA 01 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN EN PESOS
SUBRUBRO 01 HONORARIOS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las retribuciones necesarias para la gestión del Fondo expresadas en moneda de curso legal.
![Page 407: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/407.jpg)
407
IMPUTACIÓN
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 02 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
MONEDA 01 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN EN PESOS
SUBRUBRO 01 HONORARIOS
CUENTA 01 HONORARIOS SOCIEDAD GERENTE DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el monto de los honorarios de las Sociedades Gerentes de Fondos Comunes de Inversión en retribución por el desempeño de sus funciones expresados en moneda
de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por el devengamiento o constitución de la Provisión de Honorarios.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
![Page 408: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/408.jpg)
408
RUBRO 02 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
MONEDA 01 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN EN PESOS
SUBRUBRO 01 HONORARIOS
CUENTA 02 HONORARIOS SOCIEDAD DEPOSITARIA DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el monto de los honorarios de las Sociedades Depositarias de Fondos Comunes de Inversión en retribución por el desempeño de sus funciones expresados
en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por el devengamiento o constitución de la Provisión de Honorarios.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 02 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
MONEDA 01 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN EN PESOS
SUBRUBRO 02 GASTOS DE GESTIÓN
![Page 409: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/409.jpg)
409
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos reales incurridos en la gestión del Fondo expresados en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 02 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
MONEDA 01 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN EN PESOS
SUBRUBRO 02 GASTOS DE GESTIÓN
CUENTA 01 GASTOS ORDINARIOS SOCIEDAD GERENTE DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye los gastos ordinarios incurridos por la Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión en concepto de gestión del Fondo expresados en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 410: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/410.jpg)
410
a) Por el devengamiento o la constitución de la Provisión de los Gastos.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 02 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
MONEDA 02 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende todas las retribuciones y gastos necesarios para la gestión del Fondo expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 02 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
MONEDA 02 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 HONORARIOS
![Page 411: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/411.jpg)
411
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las retribuciones necesarias para la gestión del Fondo expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 02 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
MONEDA 02 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 HONORARIOS
CUENTA 01 HONORARIOS SOCIEDAD GERENTE DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el monto de los honorarios de las Sociedades Gerentes de Fondos Comunes de Inversión en retribución por el desempeño de sus funciones expresados en moneda
extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
![Page 412: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/412.jpg)
412
a) Por el devengamiento o constitución de la Provisión de Honorarios.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 02 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
MONEDA 02 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 HONORARIOS
CUENTA 02 HONORARIOS SOCIEDAD DEPOSITARIA DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el monto de los honorarios de las Sociedades Depositarias de Fondos Comunes de Inversión en retribución por el desempeño de sus funciones expresados
en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por el devengamiento o constitución de la Provisión de Honorarios.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
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413
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 02 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
MONEDA 02 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 GASTOS DE GESTIÓN
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los gastos reales incurridos en la gestión del Fondo expresados en moneda extranjera.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 02 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN
MONEDA 02 HONORARIOS Y GASTOS DE GESTIÓN EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 GASTOS DE GESTIÓN
CUENTA 01 GASTOS ORDINARIOS SOCIEDAD GERENTE DE FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
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414
Incluye los gastos ordinarios incurridos por la Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión en concepto de gestión del Fondo expresados en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por el devengamiento o la constitución de la Provisión de los Gastos.
a) Al final del ejercicio en la refundición de cuentas de Resultado.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 03 OTROS EGRESOS
MONEDA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las pérdidas obtenidas por el Fondo durante el ejercicio que por sus características no correspondan ser imputados a una cuenta de las indicadas
precedentemente.
SALDO Deudor
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415
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 03 OTROS EGRESOS
MONEDA 01 OTROS EGRESOS EN PESOS
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las pérdidas obtenidas por el Fondo durante el ejercicio que por sus características no correspondan ser imputados a una cuenta de las indicadas
precedentemente expresadas en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 03 OTROS EGRESOS
MONEDA 01 OTROS EGRESOS EN PESOS
SUBRUBRO 01 EGRESOS POR REALIZACIÓN DE ACTIVOS
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
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416
Incluye el importe correspondiente a la contrapartida de la Previsión por Realización de Activos respecto de las alteraciones en el precio de las inversiones en el caso de
que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 03 OTROS EGRESOS
MONEDA 01 OTROS EGRESOS EN PESOS
SUBRUBRO 02 EGRESOS POR INCOBRABILIDAD
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las pérdidas por reconocimiento de la incobrabilidad de las inversiones y los derechos que posee el Fondo expresadas en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 03 OTROS EGRESOS
MONEDA 01 OTROS EGRESOS EN PESOS
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417
SUBRUBRO 03 EGRESOS POR DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los rendimientos ganados por el Fondo susceptibles de ser distribuidos expresados en moneda de curso legal.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 03 OTROS EGRESOS
MONEDA 01 OTROS EGRESOS EN PESOS
SUBRUBRO 03 EGRESOS POR DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
CUENTA 01 EGRESOS POR UTILIDADES A DISTRIBUIR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye las utilidades que debe distribuir el Fondo a los cuotapartistas expresadas en moneda de curso legal.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
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418
a) Por la efectiva distribución de las utilidades.
a) Al momento de refundición del ejercicio.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 03 OTROS EGRESOS
MONEDA 02 OTROS EGRESOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las pérdidas obtenidas por el Fondo durante el ejercicio que por sus características no correspondan ser imputados a una cuenta de las indicadas
precedentemente expresadas en moneda extranjera.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 03 OTROS EGRESOS
MONEDA 02 OTROS EGRESOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 01 EGRESOS POR REALIZACIÓN DE ACTIVOS
![Page 419: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/419.jpg)
419
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Incluye el importe correspondiente a la contrapartida de la Previsión por Realización de Activos respecto de las alteraciones en el precio de las inversiones en el caso de
que no cumplan con los requisitos de negociación establecidos por las NORMAS de la CNV expresado en moneda extranjera.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 03 OTROS EGRESOS
MONEDA 02 OTROS EGRESOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 02 EGRESOS POR INCOBRABILIDAD
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende las pérdidas por reconocimiento de la incobrabilidad de las inversiones y los derechos que posee el Fondo expresadas en moneda extranjera.
SALDO Deudor
![Page 420: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/420.jpg)
420
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 03 OTROS EGRESOS
MONEDA 02 OTROS EGRESOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 03 EGRESOS POR DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
CUENTA
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
Comprende los rendimientos ganados por el Fondo susceptibles de ser distribuidos expresados en moneda extranjera.
SALDO Deudor
CAPÍTULO 5 EGRESOS
RUBRO 03 OTROS EGRESOS
MONEDA 02 OTROS EGRESOS EN MONEDA EXTRANJERA
SUBRUBRO 03 EGRESOS POR DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
CUENTA 01 EGRESOS POR UTILIDADES A DISTRIBUIR
SUBCUENTA
DESCRIPCIÓN
![Page 421: ANEXO II “ANEXO XV PLAN Y MANUAL DE CUENTAS DE FONDOS … · 2020. 1. 17. · El presente manual tiene por objetivo ser un elemento ordenador para las áreas contables de ... contable](https://reader035.fdocuments.mx/reader035/viewer/2022071605/614221bb55c1d11d1b33fef6/html5/thumbnails/421.jpg)
421
Incluye las utilidades que debe distribuir el Fondo a los cuotapartistas expresadas en moneda extranjera.
IMPUTACIÓN
SE DEBITA SE ACREDITA
a) Por la efectiva distribución de las utilidades.
a) Al momento de refundición del ejercicio.
SALDO Deudor”.
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República Argentina - Poder Ejecutivo Nacional2018 - Año del Centenario de la Reforma Universitaria
Hoja Adicional de FirmasAnexo
Número:
Referencia: Expediente Nº 457/2018 “PROYECTO DE RG S/ MODIFICACIÓN PLAN Y MANUAL DECUENTAS FCI - EPN” - ANEXO II-
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