ANALISIS DE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE FLORENCIA.

ANÁLISIS A LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE FLORENCIA

CAQUETÁ, 2008-2010.

BOLETIN No.01

PUBLICACIÓN SEMESTRAL

ORLANDO CELEITA MURCIA

UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS,

CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS PROGRAMA ADMINISTRACIÓN A DISTANCIA

FLORENCIA CAQUETA 2011

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PRESENTACIÓN

Las finanzas públicas constituyen un amplio campo de análisis de la teoría económica que se ocupa de los ingresos y gastos del Estado, así como del impacto que sus acciones tienen sobre el mercado y la organización de una sociedad. En este sentido, las finanzas públicas se ocupan de la manera como el Estado percibe o ha de percibir sus ingresos y de la forma en que los utiliza o debe utilizarlos. Así mismo, se encargan del estudio y la gestión de los instrumentos fiscales que utiliza el Estado para el desarrollo de sus actividades. Igualmente, las finanzas se encargan de lo relativo a la magnitud y estructura de los impuestos, de los gastos públicos, a los préstamos que el gobierno toma o efectúa y a todos los rubros de las cuentas públicas en general. Su campo de acción también puede ser el estudio de las funciones de la inversión pública en la política económica gubernamental, a la asignación óptima de los recursos, la distribución del ingreso y los efectos de la tributación. Su análisis también se puede enfocar hacia el tamaño del Estado y sus funciones, sobre el impacto del déficit público en el ahorro, la inversión y la cuenta corriente de la balanza de pagos, el análisis del financiamiento del déficit y sus efectos sobre la inflación, el manejo de la deuda pública, las tasas de interés, etc. El estudio de las finanzas públicas es fundamental para comprender el desempeño del sector público, conocer la manera como se obtienen los ingresos y cuál es su destinación.

En este sentido, este trabajo tiene como propósito analizar el comportamiento fiscal del municipio de Florencia Caquetá, conocer el manejo de sus finanzas a través de indicadores de ingresos y gastos. Uno deberes que compete a todo ciudadano es el de contribuir con los gastos que demanda el Estado, por esta razón no puede ser ajeno a los problemas fiscales por el que éste atraviese, ya que dicha situación de una u otra forma lo afecta. El estudio de las finanzas públicas es fundamental para comprender el desempeño del sector público, conocer la manera como se obtienen los ingresos y cuál es su destinación. El problema que da origen a este trabajo, tiene su fuente en la existencia de una necesidad imperante de conocer el comportamiento fiscal del municipio de Florencia, Caquetá; conocer que recursos captó y cuál fue el manejo y disposición final que la administración municipal dio a dichos recursos durante los años 2008, 2009 y 2010; igualmente, determinar indicadores financieros que expliquen los resultados y la valoración obtenida a nivel nacional. Conociendo lo recaudado y lo gastado, y en la medida en que se evalúe la gestión realizada tanto del recaudo de ingresos, como de lo ejecutado vía presupuesto, se pueden diseñar herramientas que conduzcan al mejoramiento fiscal del ente territorial. Para realizar este trabajo, se tomó la información contextualizada de las

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finanzas públicas del municipio, su análisis permite hacer una evaluación a la gestión realizada por el alcalde. Pero más allá de esto, en el campo meramente académico, los resultados obtenidos mediante indicadores de desempeño fiscal se convierten en una valiosa herramienta que permite desarrollar un proceso de evaluación y control del origen y disposición final dada a los recursos. Con el desarrollo de este proyecto se producirá información propia, convirtiendo a la Universidad de la Amazonía en un referente de consulta sobre temas relacionados con finanzas públicas municipales al servicio de la comunidad estudiantil, la clase dirigente, los gremios, el sector productivo y demás investigadores interesados en economía y finanzas públicas, al igual que para el desarrollo de nuevas iniciativas de evaluación de la gestión fiscal de los dirigentes de la región. De esta manera, en la medida en que los ciudadanos conozcan sobre la gestión adelantada por sus gobernantes en el manejo de los recursos, podrán intervenir y participar activamente en el análisis de los temas públicos con elementos

de juicio para evaluar y cuestionar la gestión de quienes han sido elegidos para desarrollar y orientar las políticas públicas. Lo anterior, contribuirá a mejorar los niveles de eficiencia y transparencia promulgados en la constitución nacional y que tienen que observar quienes desarrollen alguna actividad en un ente público. La importancia de las finanzas públicas en la economía se fundamenta en la capacidad del Estado en el manejo del gasto público y los impuestos como herramienta de control para asegurar la estabilidad económica y el desarrollo. A través del gasto y la inversión el Estado implementa las políticas públicas para dar respuesta a las necesidades presentadas por las fallas del mercado o del gobierno. Por lo tanto, realizar el seguimiento a las finanzas públicas del municipio de Florencia, Caquetá, es relevante en la medida en que conociendo la eficiencia del gobernante en el manejo de los recursos es posible analizar su nivel de organización y sus posibilidades en términos de mejoramiento de la calidad de vida y satisfacción de las necesidades de los ciudadanos.

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ANÁLISIS DE LAS FINANZAS PÚBLICAS DEL MUNICIPIO DE FLORENCIA,

CAQUETÁ 2008 – 2010.

Presupuesto ejecutado municipio de Florencia Caquetá 2008-2010

CODIGO PRESUPUESTO EJECUTADO CIFRAS EN MILLONES

2008 2009 2010

1. INGRESO TOTAL 110.641 120.804 145.580

1.1 INGRESOS CORRIENTES 97.080 98.705 100.388

1.1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 17.129 18.208 20.626

1.1.1.1 PREDIAL 3.949 2.877 4.718

1.1.1.2 INDUSTRIA Y COMERCIO 5.081 4.929 5.767

1.1.1.3 SOBRETASA A LA GASOLINA 5.489 5.081 5.199

1.1.1.4 ALUMBRADO PUBLICO 1.853 2.089 1.923

1.1.1.5 OTROS IMPUESTOS 757 3.232 3.019

1.1.2 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 79.951 80.497 79.762

1.1.2.1 TASAS, MULTAS Y CONTRIBUCIONES 2.592 1.713 2.118

1.1.2.2 TRANSFERENCIAS 77.149 78.532 77.644

1.1.2.2.1 FUNCIONAMIENTO 980 328 32

1.1.2.2.2 INVERSION 76.169 78.204 77.612

1.1.2.3 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 210 252 0

1.2 INGRESOS DE CAPITAL 13.561 22.099 45.192

2. GASTO TOTAL 106.429 119.881 131.918

2.1 FUNCIONAMIENTO 9.509 13.747 13.645

2.1.1 GASTOS DE PERSONAL 3.172 5.845 7.757

2.1.2 GASTOS GENERALES 2.124 3.654 2.287

2.1.3 TRANSFERENCIAS PAGADAS 3.894 4.248 3.601

2.1.4 OTROS 319

2.2 GASTOS DE INVERSION 95.066 104.525 115.882

2.2.1 INFRAESTRUCTURA 6.142 21.687

2.2.2 DOTACION 5.882 2.341

2.2.3 RECURSO HUMANO 89.019 89.937

2.2.4 INVESTIGACION Y ESTUDIOS 873 259

2.2.5 ADMINISTRACION DEL ESTADO 1.385 24

2.2.6 SUBSIDIOS Y OPERACIONES FINANCIERAS 1.224 1.634

2.3 SERVICIO DE LA DEUDA 1.854 1.609 2.391

2.3.1 AMORTIZACION 1.296 1.095 2.057

2.3.2 INTERESES 558 514 334

3. RESULTADO PRESUPUESTAL 4.212 923 13.662

4. INGRESO TOTAL PRESUPUESTADO 121.708 141.654 169.442

4.1 INGRESOS CORRIENTES PRESUPUESTADOS 108.541 115.361 118.478

4.1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS PRESUPUESTADOS 14.421 17.639 17.863

4.1.2 INGRESOS NO TRIBUTARIOS PRESUPUESTADOS 94.120 97.722 100.615

4.2 INGRESOS DE CAPITAL PRESUPUESTADOS 13.167 26.293 50.964

5. GASTO TOTAL PRESUPUESTADO 121.708 141.654 169.442

5.1 G. FUNCIONAMIENTO PRESUPUESTADO 10.027 14.056 13.711

5.2 G. INVERSION PRESUPUESTADO 109.003 125.871 153.165

5.3 SERVICIO DE LA DEUDA PRESUPUESTADO 2.678 1.727 2.566

6. POBLACION MUNICIPIO DE FLORENCIA 151.820 154.633 157.494

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INDICADORES DE INGRESO PÚBLICO DEL MUNICIPIO DE FLORENCIA 2008-2010.

Los indicadores que se presentan a continuación resumen el comportamiento de las finanzas del municipio de Florencia Caquetá, en el período 2008-2010. Desde una perspectiva descriptiva, son presentados, como primera medida, los indicadores de ingresos y posteriormente los indicadores relacionados con gastos.

Participación de los ingresos en el presupuesto de Florencia 2008-2010.

No. CONCEPTO PRESUPUESTAL PARTICIPACION

2008 2009 2010

1. PARTICIPACION DE LOS INGRESOS CORRIENTES EN EL ING. TOTAL 87,7% 81,7% 69,0%

2. PREDIAL EN LOS ING. CORRIENTES 4,1% 2,9% 4,7%

3. INDUSTRIA Y COMERCIO EN LOS ING. CORRIENTES 5,2% 5,0% 5,7%

4. SOBRETASA A LA GASOLINA EN LOS ING. CORRIENTES 5,7% 5,1% 5,2%

5. ALUMBRADO PÚBLICO EN LOS ING. CORRIENTES 1,9% 2,1% 1,9%

6. OTROS EN LOS ING. CORRIENTES 0,8% 3,3% 3,0%

7. INGRESO CORRIENTE EJECUTADO 89,4% 85,6% 84,7%

8. INGRESOS TRIBUTARIOS 15,5% 15,1% 14,2%

9. PREDIAL EN LOS ING. TRIBUTARIOS 23,1% 15,8% 22,9%

10. INDUSTRIA Y COMERCIO EN LOS ING. TRIBUTARIOS 29,7% 27,1% 28,0%

11. SOBRETASA A LA GASOLINA EN LOS ING. TRIBUTARIOS 32,0% 27,9% 25,2%

12. ALUMBRADO PÚBLICO EN LOS INGRESOS TRIBUTARIOS 10,8% 11,5% 9,3%

13. OTROS EN LOS ING. TRIBUTARIOS 4,4% 17,8% 14,6%

14. INGRESOS TRIBUTARIOS EJECUTADO 118,8% 103,2% 115,5%

15. PARTICIPACION DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS EN LOS ING. CORRIENTES 17,6% 18,4% 20,5%

16. INGRESOS NO TRIBUTARIOS 72,3% 66,6% 54,8%

17. PARTICIPACION DE LOS INGRESOS NO TRIBUTARIOS EN LOS ING. CORRIENTES 82,4% 81,6% 79,5%

18. INGRESOS NO TRIBUTARIOS EJECUTADO 84,9% 82,4% 79,3%

19. PARTICIPACION DE LAS TRANSFERENCIAS EN EL INGRESO TOTAL 69,7% 65,0% 53,3%

20. PARTICIPACION DEL INGRESO DE CAPITAL EN EL ING. TOTAL 12,3% 18,3% 31,0%

21. INGRESO DE CAPITAL EJECUTADO 103,0% 84,0% 88,7%

22. INGRESO TOTAL EJECUTADO 90,9% 85,3% 85,9%

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COMPORTAMIENTO DEL INGRESO ANUAL El comportamiento del ingreso público total del municipio de Florencia presenta una tendencia ascendente en términos corrientes durante el periodo de análisis, es así como en el 2008 registró $110.641 millones, en el 2009 ascendió a $120.804 millones y para el 2010 alcanzó los $145.580 millones.

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos propios.

INGRESO ANUAL PÉRCAPITA De acuerdo al total de ingresos recaudados por el municipio, es interesante conocer el promedio de recursos recibidos por cada habitante. Teniendo en cuenta la información sobre estimación de población 2005-2020 suministrada por el DANE1, la población oficial del municipio de Florencia para el periodo analizado, es la siguiente:

1ESTIMACIONES Y PROYECCIONES DE POBLACIÓN

2005 - 2020 TOTAL DEPARTAMENTAL Y MUNICIPAL. http://www.dane.gov.co/daneweb_V09/index.php?option=com_content&view=article&id=75&Itemid=72. [ consultado julio 5 de 2011]

Estimación de habitantes de Florencia

AÑO HABITANTES

2008 151.820

2009 154.633

2010 157.464

Fuente: http://www.dane.gov.co/

Teniendo en cuenta lo anterior, el ingreso pércapita del municipio de Florencia, se mantuvo en un promedio de $811.449 durante los tres años analizados. Su comportamiento registra una tendencia ascendente, la cual comienza con $728.764 en el año 2008, $781.230 en el 2009 y finaliza con $924.353 para el año 2010.

Fuente: http://www.chip.gov.co/schip_rt/. Cálculos

propios.

COMPOSICIÓN DEL INGRESO TOTAL El ingreso total está compuesto por: los ingresos corrientes y los ingresos de capital. Los ingresos corrientes a su vez están conformados por los ingresos tributarios y los ingresos no tributarios. Los recursos de capital son los ingresos ocasionales que recibe el municipio por algunas operaciones de crédito público o por los activos que son parte del ente territorial.

110.641 120.804

145.580

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20.000

40.000

60.000

80.000

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2008 2009 2010

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Años

INGRESO TOTAL ANUAL

728.764 781.230

924.353

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300.000

400.000

500.000

600.000

700.000

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900.000

1.000.000

2008 2009 2010

Mile

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Año

INGRESO PERCAPITA

http://www.chip.gov.co/schip_rt/

http://www.dane.gov.co/daneweb_V09/index.php?option=com_content&view=article&id=75&Itemid=72

http://www.dane.gov.co/daneweb_V09/index.php?option=com_content&view=article&id=75&Itemid=72


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COMPOSICIÓN PORCENTUAL DEL INGRESO TOTAL En términos de participación, la composición del ingreso total es dominada por los ingresos corrientes, situación ideal dentro del presupuesto público de un municipio.


Pese a que los ingresos corrientes son muy superiores a los ingresos de capital, se puede resaltar dos situaciones importantes para el análisis: la primera, es la disminución en la participación en el ingreso total que han venido registrando los ingresos corrientes, en el 2008 la participación fue del 87.7%, luego en el 2009 desciende a 81.7% y finalmente para el 2010 registra la

participación más baja llegando a 69.0%. La segunda situación, justamente, todo lo contrario, el incremento en la participación de los ingresos de capital al ingreso total, un 12.3% en 2008, 18.3% en 2009 y asciende a 31.0% en 2010. Esta situación se presenta debido a que mientras los ingresos corrientes crecieron durante los dos últimos años en un promedio del 11%, los ingresos de capital lo hicieron en un 84% para el mismo periodo. COMPOSICIÓN DEL INGRESO CORRIENTE A su vez los ingresos corrientes, presentan un comportamiento similar a los ingresos totales, es decir registran una tendencia ascendente. En el año 2008 sumaron $97.080 millones, en 2009 $98.705 millones y en el 2010 alcanzaron los $100.388 millones.


Aunque el comportamiento de los ingresos corrientes presenta una tendencia ascendente, es interesante analizar el aporte que los ingresos tributarios y no tributarios hacen al ingreso total. En relación a los ingresos tributarios, su comportamiento en general presenta una tendencia ascendente; mientras que los ingresos no tributarios

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Años

COMPOSICIÓN DEL INGRESO TOTAL

INGRESOS CORRIENTES INGRESOS DE CAPITAL

87,7% 81,7%

69,0%

12,3% 18,3%

31,0%

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20,0%

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2008 2009 2010

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Años

COMPOSICION PORCENTUAL DEL INGRESOS TOTAL

PARTICIPACION DE LOS INGRESOS CORRIENTES EN EL ING. TOTAL

PARTICIPACION DEL INGRESO DE CAPITAL EN EL ING. TOTAL

17.129 18.208 20.626

79.951 80.497 79.762

-

20.000

40.000

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80.000

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2008 2009 2010

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Años

COMPOSICIÓN DEL INGRESO CORRIENTE

INGRESOS TRIBUTARIOS INGRESOS NO TRIBUTARIOS




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registran un rápido descenso para el año 2010 ($79.762 millones frente a $80.497 millones de 2009). PARTICIPACIÓN DEL INGRESO CORRIENTE Al analizar la participación en términos porcentuales de los ingresos tributarios y no tributarios en el ingreso total, se evidencia de manera general, una disminución gradual, siendo de mayor magnitud en los ingresos no tributarios.


CARGA TRIBUTARIA PÉRCAPITA Del total de los ingresos tributarios se puede determinar la cantidad de recursos, que en igualdad de condiciones, cada habitante del municipio de Florencia debe aportar en calidad de impuestos. En este sentido, para el 2008 cada habitante aportó a los ingresos del municipio vía impuestos $112.824, en el 2009 $117.750 y el 2010 $130.964.


PARTICIPACIÓN DEL INGRESO TRIBUTARIO EN EL INGRESO TOTAL Al analizar por separado los ingresos tributarios, se puede evidenciar la importancia de éstos dentro de los recursos propios, la magnitud del esfuerzo fiscal y el grado de autonomía del municipio en el recaudo de sus ingresos. En este sentido, es importante resaltar que aunque los ingresos tributarios han aumentado en términos nominales durante el periodo en análisis, la participación en el ingreso total ha venido disminuyendo. En el 2008 registra una participación de 15.5%, en el 2009 de 15.1% y para el 2010 desciende a 14.2%.


15,5% 15,1% 14,2%

72,3% 66,6%

54,8%

0,0%

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Años

PARTICIPACION DEL INGRESO CORRIENTE

INGRESOS TRIBUTARIOS INGRESOS NO TRIBUTARIOS

112.824

117.750

130.964

100.000

105.000

110.000

115.000

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135.000

2008 2009 2010

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Años

CARGA TRIBUTARIA PÉRCAPITA

15,5%

15,1%

14,2%

13,5%

14,0%

14,5%

15,0%

15,5%

16,0%

2008 2009 2010

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Años

PARTICIPACION DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS EN EL ING. TOTAL




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PARTICIPACIÓN POR IMPUESTO EN EL INGRESO CORRIENTE Dentro de los ingresos tributarios se destaca el recaudo de cuatro impuestos: el impuesto predial unificado, industria y comercio, sobretasa al consumo de gasolina motor y alumbrado público. Los mayores recaudos se realizan en industria y comercio y en sobretasa a la gasolina, seguidos de predial unificado y alumbrado público. Igualmente, es importante destacar que otros impuestos de menor participación han registrado un incremento de su recaudo, especialmente en los dos últimos años del análisis. En este sentido, al destacar los cuatro mayores recaudos por concepto de ingresos tributarios durante cada uno de los años del periodo analizado y su participación en los ingresos corrientes, se observa lo siguiente: para el año 2008 el recaudo estuvo encabezado por sobretasa a la gasolina con $5.489 millones que representan el 5.7%, seguido por industria y comercio con $5.081millones equivalentes al 5.2%, luego el predial con $3.949 millones que significan el 4.1% y finalmente alumbrado público con $1.853 millones con un 1.9%. Para el 2009, se presenta el mismo orden del año anterior, el recaudo estuvo liderado nuevamente por sobretasa a la gasolina con $5.081millones equivalente al 5.1%, seguido por industria y comercio con $4.929 millones que representan el 5.0%, posteriormente el impuesto predial con $2.877 millones un 2.9% y finalmente alumbrado público con $2.089millones el 2.1%.

Para el 2010 se presenta un cambio en el orden según el recaudo, el primer lugar lo ocupa industria y comercio con $5.767 millones el 5.7%, seguido por sobretasa a la gasolina con $5.199 millones el 5.2%, posteriormente predial con $4.718 millones el 4.7% y finalmente alumbrado público $1.923 millones el 1.9%. Es importante indicar que para los dos últimos años del periodo de análisis el grupo de impuestos consolidados como otros impuestos registra un incremento considerable superando al recaudo de alumbrado público y ubicándose por consiguiente en el cuarto lugar para dichos años.


PARTICIPACIÓN POR IMPUESTO EN LOS INGRESOS TRIBUTARIOS La participación de cada impuesto analizado en el ingreso tributario registró un comportamiento similar a la participación en el ingreso corriente; para el 2008 se presenta el mayor aporte del grupo de impuestos analizados en el ingreso tributario, siendo encabezado por la sobretasa a la gasolina; igual situación se presenta durante el año 2009, para este año se destaca la disminución del predial

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2,0%

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2008 2009 2010Porc

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Años

PARTICIPACIÓN DEL IMPUESTO EN EL ING. CORRIENTE

PREDIAL EN LOS ING. CORRIENTESINDUSTRIA Y COMERCIO EN LOS ING. CORRIENTESSOBRETASA A LA GASOLINA EN LOS ING. CORRIENTESALUMBRADO PÚBLICO EN LOS ING. CORRIENTES


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alcanzando solo un 15.8%; situación contraria se presenta en el grupo de otros impuestos los cuales aumentan su participación notablemente llegando a 17.8%. En el 2010 se presenta una variación en la participación, ahora ésta es liderada por industria y comercio, seguida de sobretasa a la gasolina y predial continúa con el tercer lugar.


COMPOSICIÓN DEL INGRESO NO TRIBUTARIO A su vez, los ingresos no tributarios, los cuales están compuestos por las tasas, multas y contribuciones y las transferencias, presentaron un comportamiento variable: en el 2008 registró un recaudo por $79.951millones, en 2009 $80.497 millones y en 2010 $79.762 millones. El mayor aporte al ingreso total lo realizan las transferencias, para el 2008 lo hacen con $77.149 millones, en el 2009 con $78.532 millones y para el 2010 $77.644 millones. En este grupo es importante resaltar la tendencia descendente que presentan las transferencias para funcionamiento.


PARTICIPACIÓN DE LAS TRANSFERENCIAS EN EL INGRESO TOTAL Igualmente, con respecto a los ingresos no tributarios, es importante conocer la participación de las transferencias en el ingreso total del municipio. Este indicador se puede interpretar como el grado de dependencia del nivel central, toda vez que son los recursos recibidos de la nación los que mayor peso tienen en el total de transferencias. En este sentido, se evidencia una reducción en la dependencia del nivel central, la cual contrasta con el comportamiento de los ingresos tributarios y no tributarios, situación que indica que el crecimiento del presupuesto se encuentra soportado en el crecimiento del ingreso de capital.

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Años

PARTICIPACIÓN DEL IMPUESTO EN LOS ING. TRIBUTARIOS

PREDIAL EN LOS ING. TRIBUTARIOSINDUSTRIA Y COMERCIO EN LOS ING. TRIBUTARIOSSOBRETASA A LA GASOLINA EN LOS ING. TRIBUTARIOSALUMBRADO PÚBLICO EN LOS INGRESOS TRIBUTARIOS

2.592 1.713 2.118

77.149 78.532 77.644

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20.000

40.000

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Años

COMPOSICION DEL INGRESO NO TRIBUTARIO

TASAS, MULTAS Y CONTRIBUCIONES

TRANSFERENCIAS



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EFICIENCIA EN LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Finalmente, se analiza la eficiencia en la ejecución del presupuesto de ingresos, es decir, el comportamiento de lo recaudado frente a lo programado o presupuestado para cada año. El análisis indica que el mayor recaudo se realizó en el 2008, donde se logró recaudar el 90.9% de lo presupuestado; para los dos años siguientes el resultado fue muy similar, tan solo se llegó al 85.3% para el 2009 y el 85.9% para el 2010.


Al analizar el indicador de acuerdo a los principales componentes del ingreso, se puede observar que durante los tres años el recaudo de los ingresos tributarios superó lo presupuestado, es así como para el 2008 el porcentaje de recaudo alcanzó la mayor ejecución con un 118.8%, para el 2009 se registra el menor porcentaje del periodo con 103.2% y para el 2010 alcanza el 115.5%.


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2008 2009 2010

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Años

PARTICIPACION DE LAS TRANSFERENCIAS EN EL INGRESO

TOTAL 84,9%

82,4%

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Años

INGRESO TOTAL RECAUDADO

89,4% 85,6% 84,7%

118,8%

103,2%

115,5%

84,9% 82,4% 79,3%

103,0%

84,0% 88,7%

0,0%

20,0%

40,0%

60,0%

80,0%

100,0%

120,0%

140,0%

2008 2009 2010

Porc

enta

je d

e r

ecaudo

Años

INGRESO EJECUTADO

INGRESO CORRIENTE INGRESOS TRIBUTARIOS

INGRESOS NO TRIBUTARIOS INGRESO DE CAPITAL




12

INDICADORES DE GASTO PÚBLICO DEL MUNICIPIO DE FLORENCIA

CAQUETÁ 2008-2010

Participación de los componentes del gasto en el presupuesto de Florencia

No. CONCEPTO PRESUPUESTAL

PARTICIPACION

2008 2009 2010

1. MAGNITUD DE LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO EN EL GASTO TOTAL

8,9% 11,5% 10,3%

2. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO FINANCIADOS CON RECURSOS PROPIOS

9,8% 13,9% 13,6%

3. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO EJECUTADO 94,8% 97,8% 99,5%

4. MAGNITUD DE LA INVERSION EN EL GASTO TOTAL 89,3% 87,2% 87,8%

5. GASTO DE INVERSION EJECUTADO 87,2% 83,0% 75,7%

6. MAGNITUD DEL SERVICIO DE LA DEUDA EN EL GASTO TOTAL 1,7% 1,3% 1,8%

7. SERVICIO DE LA DEUDA EJECUTADO 69,2% 93,2% 93,2%

8. GASTO EJECUTADO 87,4% 84,6% 77,9%

13

COMPORTAMIENTO DEL GASTO TOTAL ANUAL El comportamiento del gasto público total del municipio de Florencia presenta una tendencia ascendente en términos corrientes durante el periodo de análisis, en el 2008 registró $106.429 millones, en el 2009 ascendió a $119.881 millones y finalmente para el 2010 alcanzó $131.918 millones.


GASTO PÉRCAPITA ANUAL Del total de presupuesto de gasto público ejecutado se puede conocer la cantidad de recursos por habitante destinados por la administración municipal para el funcionamiento y desarrollo de las actividades propias de gobierno. En este sentido, de acuerdo al número de habitantes del municipio según el DANE, la disponibilidad promedio de recursos por habitante para el año 2008 fue de $701.021, para el 2009 de $775.261 y para el 2010 de $837.607.


COMPORTAMIENTO DE LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO El gasto público total está compuesto por tres grandes rubros: gastos de funcionamiento, gastos de inversión y servicio de la deuda. En este sentido los gastos de funcionamiento del municipio presentan un comportamiento variable, donde en el 2008 registran un monto de $9.509 millones, en el 2009 ascienden a $13.747 millones, para el 2010 presentan un ligero descenso a $13.645 millones.


De acuerdo a este total de gastos de funcionamiento, se puede conocer el monto por habitante gastado por la administración municipal para su

106.429

119.881

131.918

-

20.000

40.000

60.000

80.000

100.000

120.000

140.000

2008 2009 2010

Mill

ones d

e p

esos

Años

GASTO TOTAL

701.021

775.261

837.607

600.000

650.000

700.000

750.000

800.000

850.000

2008 2009 2010

Mile

s d

e p

esos

Años

GASTO PERCAPITA

9.509

13.747 13.645

-

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

14.000

16.000

2008 2009 2010

Mill

ones d

e p

esos

Años

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO




14

funcionamiento o desarrollo de las actividades de gobierno, dicho monto se ubicó en un promedio de $79.391. En el análisis de este indicador se destaca en primer lugar el valor presentado en el 2009 el cual registró un monto de $88.901, dicho incremento estuvo motivado por el crecimiento en los gastos de personal. Para el 2008 fue de $62.633 y para 2010 de $86.638.


Desde el punto de vista del objeto y fuente del gasto, el comportamiento de los gastos de funcionamiento financiados con recursos propios, el cual se puede interpretar como el grado de autonomía, esfuerzo y responsabilidad de la administración con respecto al recaudo de ingresos propios que permiten financiar la actividad de gobierno. En este sentido, la participación o cantidad de recursos de los ingresos corrientes destinados para cubrir los gastos de funcionamiento registran el mayor crecimiento para el año 2009 donde después de haber obtenido el 9.8% en 2008, asciende a un 13.9% situación presentada por el incremento registrado en los gastos de personal,

luego se presenta un ligero descenso en el 2010 donde registra un 13.6%.


En cuanto a la magnitud de los gastos de funcionamiento en el gasto total, se observa que ha presentado un comportamiento variable, en el 2008 registra un 8,9%, luego en 2009 presenta la mayor participación del periodo de análisis con 11.5%, este incremento estuvo liderado por los gastos de personal los cuales presentaron un aumentaron en un 84%. Para el año 2010 se registra una participación del 10,3%, la disminución de dicha participación se debió a la disminución de los gastos generales.


62.633

88.901 86.638

-

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

60.000

70.000

80.000

90.000

100.000

2008 2009 2010

Mile

s d

e p

esos

Años

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO PERCAPITA

9,8%

13,9% 13,6%

0,0%

2,0%

4,0%

6,0%

8,0%

10,0%

12,0%

14,0%

16,0%

2008 2009 2010

Porc

enta

je d

e p

art

icip

acio

n

Años

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO FINANCIADOS CON RECURSOS

PROPIOS

8,9%

11,5% 10,3%

0,0%

2,0%

4,0%

6,0%

8,0%

10,0%

12,0%

14,0%

2008 2009 2010

Porc

enta

je d

e p

art

icip

ació

n

Años

MAGNITUD DE LOS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO EN EL GASTO

TOTAL




15

COMPORTAMIENTO DE LOS GASTOS DE INVERSIÓN En cuanto a los gastos de inversión realizados por el municipio, estos presentan un comportamiento ascendente, en 2008 registran $95.066 millones, en 2009 $104.525 millones y finalmente en 2010 $115.882 millones.


Del total de inversión ejecutada por el municipio, la inversión realizada por habitante presentó un incremento del 8% en promedio, comenzando con $626.176 en 2008, pasando por $675.955 en 2009 y finalmente llegando a $735.787 en el 2010.


Analizando el comportamiento de los gastos de inversión, se puede observar que la mayor cantidad de recursos del municipio fueron destinados a inversión. Pero es importante resaltar que su comportamiento no registra una tendencia definida, en 2008 presenta su participación más alta del periodo de análisis alcanzando el 89.3%, luego desciende a 87.2% en 2009, para finalmente en el 2010 alcanzar el 87.8%. El crecimiento de la inversión durante el último año se sustenta en monto realizado en infraestructura, el cual presentó un aumento del 253% respecto al 2009.


COMPORTAMIENTO DEL GASTO POR SERVICIO DE LA DEUDA Con respecto al último componente del gasto total, el servicio de la deuda, este presenta un comportamiento variable durante el periodo analizado, en 2008 registra un valor de $1.854 millones, para el 2009 desciende a $1.609 millones y para el 2010 asciende a $2.391 millones.

95.066 104.525

115.882

-

20.000

40.000

60.000

80.000

100.000

120.000

140.000

2008 2009 2010

Mill

ones d

e p

esos

Años

GASTO DE INVERSION TOTAL

626.176

675.955

735.787

560.000

580.000

600.000

620.000

640.000

660.000

680.000

700.000

720.000

740.000

760.000

2008 2009 2010

Mile

s d

e p

esos

Años

INVERSION PERCAPITA

89,3%

87,2%

87,8%

86,0%

86,5%

87,0%

87,5%

88,0%

88,5%

89,0%

89,5%

2008 2009 2010

Porc

enta

je d

e p

art

icip

ació

n

Años

MAGNITUD DE LA INVERSION EN EL GASTO TOTAL




16


De acuerdo al total del servicio de la deuda se obtiene el indicador de la magnitud de ésta en el gasto total del municipio. En este sentido dicho indicador señala la proporción de los gastos realizados por la administración para cubrir en el servicio de la deuda del municipio. En este sentido su comportamiento ha sido variable, en el 2008 la participación fue del 1.7%, en el 2009 desciende a 1.3% y para el 2010 se incrementa a 1.8% este incremento se debe a la adquisición de un nuevo crédito en dicha vigencia.


EFICIENCIA EN LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS

Al analizar la eficiencia en la ejecución del presupuesto de gastos, es decir, el comportamiento de lo ejecutado frente a lo programado o presupuestado para cada año. La tendencia de la ejecución del gasto indica una disminución continua durante el periodo analizado. La gráfica indica que la mayor ejecución del presupuesto de gastos se presentó en el 2008 con un porcentaje de ejecución de 87.4%, para el 2009 desciende al 84.6% y para el año 2010 dicha disminución se acentúa llegando tan solo a un 77.9%.


Al analizar la ejecución del gasto anual a través de cada uno de los grupos que lo componen, se puede apreciar que el mayor porcentaje de ejecución se realiza en los gastos de funcionamiento, su comportamiento presenta un crecimiento continuo durante cada año del periodo analizado, en el 2008 registró una ejecución del 94,8%, en el 2009 el 97,8% y en 2010 el 99,5%. El segundo lugar en ejecución lo ocupa el gasto destinado a inversión, su comportamiento es totalmente contrario al presentado por los gastos de funcionamiento, su comportamiento presenta una disminución de ejecución

1.854 1.609

2.391

-

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

2008 2009 2010

Mill

ones d

e P

esos

Años

SERVICIO DE LA DEUDA

1,7%

1,3%

1,8%

0,0%

0,5%

1,0%

1,5%

2,0%

2008 2009 2010

Mill

ones d

e p

esos

Años

MAGNITUD DEL SERVICIO DE LA DEUDA EN EL GASTO TOTAL

87,4%

84,6%

77,9%

72,0%

74,0%

76,0%

78,0%

80,0%

82,0%

84,0%

86,0%

88,0%

90,0%

2008 2009 2010

Porc

enta

je d

e e

jecució

n

Años

GASTO EJECUTADO




17

año tras año, en el 2008 la ejecución fue del 87,2%, para el 2009 la ejecución fue del 83,0% y finalmente para el 2010 descendió al 75.7%.


RESULTADO PRESUPUESTAL Finalmente, como complemento del análisis se realiza la comparación de los ingresos recaudados frente a los gastos ejecutados durante cada uno de los años del periodo analizado. Al restar los gastos a los ingresos se obtiene el resultado presupuestal. Cuando los ingresos son inferiores a los gastos se genera un déficit, cuando sucede lo contrario se genera un superávit. En este sentido, se puede observar que el mayor saldo del resultado presupuestal se presentó en el año 2010 donde registró un monto de $13.662 millones, para el 2009 se presentó el menor saldo con $923 millones, mientras que en el 2008 el monto fue de $4.212 millones.


DESEMPEÑO FISCAL DEL

MUNICIPIO DE FLORENCIA

La Dirección de Desarrollo Territorial Sostenible (DDTS) del Departamento Nacional de Planeación, tiene como una de sus funciones esenciales presentar los resultados de la gestión fiscal de los municipios y departamentos año tras año, de acuerdo con lo establecido en la Ley 617 de 2000. En el marco de estas funciones, emite anualmente una publicación sobre los resultados en el manejo de las finanzas públicas territoriales, mediante la precisión de los saldos en cada variable de ejecución de ingresos y gastos, y la calificación de los resultados del manejo financiero. La medición del desempeño fiscal conlleva el análisis de un conjunto de variables correspondientes a cada categoría de las entidades. El objetivo metodológico es sintetizar el grupo de aspectos presupuestales en uno integral, el cual se denomina Índice de Desempeño Fiscal. Este índice explica la mayor parte de la variación del conjunto de variables del presupuesto.

94,8% 97,8% 99,5%

87,2% 83,0% 75,7%

69,2%

93,2% 93,2%

0,0%

20,0%

40,0%

60,0%

80,0%

100,0%

120,0%

2008 2009 2010

Porc

enta

je d

e p

art

icip

acio

n

Años

GASTO EJECUTADO POR COMPONENTE

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO GASTO DE INVERSION

SERVICIO DE LA DEUDA

4.212

923

13.662

-

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

14.000

16.000

2008 2009 2010

Mile

s d

e p

esos

Años

RESULTADO PRESUPUESTAL



18

La metodología precisa la clasificación de las cuentas de ejecución presupuestal en un formato, que permite calcular el déficit y el monto de su financiamiento. Las cuentas de ingresos y gastos se clasifican según su destino económico en dos grupos: para cubrir gastos recurrentes o para cubrir gastos de inversión. La información del desempeño fiscal de los entes territoriales, contribuye a producir mecanismos efectivos de transparencia y rendición de cuentas ante los ciudadanos, quienes así tendrán bases para tomar mejores decisiones a la hora de elegir a sus mandatarios, hecho que redunda en el fortalecimiento de la legitimidad de los gobiernos.

Ranking de desempeño fiscal

CONCEPTO 2008 2009 2010

POSICION A NIVEL DEPARTAMENTAL

1 1 1

POSICION A NIVEL NACIONAL

182 65 86

Fuente: http://www.dnp.gov.co/.

De acuerdo al ranking sobre desempeño fiscal de los municipios Colombianos, publicado anualmente por el Departamento Nacional de Planeación, el municipio de Florencia se ha mantenido en el primer lugar a nivel departamental. En cuanto a nivel nacional, el comportamiento ha sido variable, en el año 2008 se ubicó en el puesto 182, para el 2009 ocupa la mejor posición del periodo en análisis ubicándose en el puesto 65, para el 2010 nuevamente cae y se ubica en el puesto 86.

http://www.dnp.gov.co/

ANALISIS DE LAS FINANZAS DEL MUNICIPIO DE FLORENCIA.

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