ACTIVIDADES DE AUDITORIA

1- INICIO DE LA AUDITORA

1.1- Designacin del lder del equipo auditor.Aqullos a los que se ha asignado la responsabilidad de gestionar el programa de auditora deberan designar un lder del equipo auditor para cada auditora especfica.Cuando se realiza una auditora conjunta, es importante alcanzar un acuerdo entre las organizaciones auditoras antes del comienzo de la auditora sobre las responsabilidades especficas de cada organizacin, particularmente en relacin con la autoridad del lder del equipo designado para la auditora.1.2- Definicin de los objetivos, el alcance y los criterios de auditora.Dentro de los objetivos globales de un programa de auditora, una auditora individual debera estar basada en objetivos, alcance y criterios documentados.Los objetivos de la auditora definen qu es lo que se va a lograr con la auditora y pueden incluir lo siguiente:a) la determinacin del grado de conformidad del sistema de gestin del auditado, o de parte de l, con los criterios de auditora;b) la evaluacin de la capacidad del sistema de gestin para asegurar el cumplimiento de los requisitos legales, reglamentarios y contractuales;c) la evaluacin de la eficacia del sistema de gestin para lograr los objetivos especificados,d) la identificacin de reas de mejora potencial del sistema de gestin.El alcance de la auditora describe la extensin y los lmites de la auditora, tales como ubicacin, unidades de la organizacin, actividades y procesos que van a ser auditados, as como el perodo de tiempo cubierto por la auditora.Los criterios de auditora se utilizan como una referencia frente a la cual se determina la conformidad, y pueden incluir polticas, procedimientos, normas, leyes y reglamentos, requisitos del sistema de gestin, requisitos contractuales o cdigos de conducta de los sectores industriales o de negocio aplicables.El cliente de la auditora debera definir los objetivos de la auditora. El alcance y los criterios de auditora deberan definirse entre el cliente de la auditora y el lder del equipo auditor, de acuerdo con los procedimientos del programa de auditora. Cualquier cambio de los objetivos, del alcance o de los criterios de auditora debera acordarse por las mismas partes.Cuando se va a realizar una auditora combinada, es importante que el lder del equipo auditor se asegure que los objetivos, el alcance y los criterios de auditora sean apropiados a la naturaleza de la auditora combinada.

1.3- Determinacin de la viabilidad de la auditoraLa viabilidad de la auditora debera determinarse teniendo en consideracin factores tales como la disponibilidad de:a) la informacin suficiente y apropiada para planificar la auditora,b) la cooperacin adecuada del auditado, yc) el tiempo y los recursos adecuados.Cuando la auditora no es viable, debera proponerse al cliente de la auditora una alternativa tras consultar con el auditado.1.4- Seleccin del equipo auditorCuando la auditora se considera viable, se debera seleccionar un equipo auditor teniendo en cuenta la competenciaNecesaria para lograr los objetivos de la auditora. Cuando hay un solo auditor, ste debera desempear todas las tareas aplicables al lder del equipo auditor.En el momento de decidir el tamao y la composicin del equipo auditor, se debera considerar lo siguiente:a) los objetivos, el alcance, los criterios y la duracin estimada de la auditora;b) si la auditora es una auditora combinada o conjunta;c) la competencia global del equipo auditor necesaria para conseguir los objetivos de la auditora;d) los requisitos legales, reglamentarios, contractuales y de acreditacin/certificacin, segn sea aplicable;e) la necesidad de asegurarse de la independencia del equipo auditor con respecto a las actividades a auditar y de evitar conflictos de intereses;f) la capacidad de los miembros del equipo auditor para interactuar eficazmente con el auditado y trabajar conjuntamente; yg) el idioma de la auditora y la comprensin de las caractersticas sociales y culturales particulares del auditado.Estos aspectos pueden tratarse bien a travs de las habilidades propias del auditor o a travs del apoyo de un experto tcnico.El proceso de asegurar la competencia global del equipo auditor debera incluir los siguientes pasos: la identificacin de los conocimientos y habilidades necesarias para alcanzar los objetivos de la auditora; y la seleccin de los miembros del equipo auditor de tal manera que todo el conocimiento y las habilidades necesarios estn presentes en el equipo auditor.Si el conocimiento y habilidades necesarios no se encuentran cubiertos en su totalidad por los auditores del equipo auditor, se pueden satisfacer incluyendo expertos tcnicos. Los expertos tcnicos deberan actuar bajo la direccin de un auditor.Los auditores en formacin pueden incluirse en el equipo auditor, pero no deberan auditar sin una direccin u orientacin.Tanto el cliente de la auditora como el auditado pueden requerir la sustitucin de miembros en particular del equipo auditor con argumentos razonables basados en los principios de la auditora.Ejemplos de argumentos razonables incluyen situaciones de conflicto de intereses (tales como que un miembro del equipo auditor sea un antiguo empleado del auditado, o que le haya prestado servicios de consultora) y un comportamiento previo no tico. Estos argumentos deberan comunicarse al lder del equipo auditor y a aqullos con la responsabilidad asignada para la gestin del programa de auditora, quienes deberan resolver el tema con el cliente de la auditora y el auditado antes de tomar alguna decisin sobre la sustitucin de los miembros del equipo auditor.1.5- Establecimiento del contacto inicial con el auditadoEl contacto inicial para la auditora con el auditado puede ser informal o formal y debera realizarse por aqullos a los que se les ha asignado la responsabilidad de gestionar el programa de auditora o por el lder del equipo auditor. El propsito del contacto inicial es:a) establecer los canales de comunicacin con el representante del auditado,b) confirmar la autoridad para llevar a cabo la auditora,c) proporcionar informacin sobre las fechas y la duracin propuestas y la composicin del equipo auditor,d) solicitar acceso a los documentos pertinentes, incluyendo los registros,e) determinar las reglas de seguridad aplicables al lugar,f) hacer los preparativos para la auditora, yg) acordar la asistencia de observadores y la necesidad de guas para el equipo auditor. 2- REVISIN DE LA DOCUMENTACIN

Antes de las actividades de auditora in situ, la documentacin del auditado debera ser revisada para determinar la conformidad del sistema, segn la documentacin, con los criterios de auditora. La documentacin puede incluir documentos y registros pertinentes del sistema de gestin e informes de auditoras previas. La revisin debera tener en cuenta el tamao, la naturaleza y la complejidad de la organizacin, as como los objetivos y el alcance de la auditora. En algunas situaciones, esta revisin puede posponerse hasta el inicio de las actividades in situ, si esto no perjudica la eficacia de la realizacin de la auditora. En otras situaciones, puede realizarse una visita preliminar al lugar para obtener una visin general apropiada de la informacin disponible.Si se encuentra que la documentacin es inadecuada, el lder del equipo auditor debera informar al cliente de la auditora, a aqullos a los que se ha asignado la responsabilidad de gestionar el programa de auditora y al auditado. Debera decidirse si se contina o suspende la auditora hasta que los problemas de documentacin se resuelvan. 3- PREPARACIN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORA IN SITU.

3.1- Preparacin del plan de auditoraEl lder del equipo auditor debera preparar un plan de auditora que proporcione la base para el acuerdo entre el cliente de la auditora, el equipo auditor y el auditado, respecto a la realizacin de la auditora. Este plan debera facilitar el establecimiento de los horarios y la coordinacin de las actividades de la auditora.El nivel de detalle proporcionado en el plan de auditora debera reflejar el alcance y la complejidad de sta. Los detalles pueden diferir, por ejemplo, entre auditoras iniciales y las posteriores y tambin entre auditoras internas y externas. El plan de auditora debera ser suficientemente flexible para permitir cambios, tales como modificaciones en el alcance de la auditora, que pueden llegar a ser necesarios a medida que se van desarrollando las actividades de auditora in situ.El plan de auditora debera incluir lo siguiente:a) los objetivos de la auditora;b) los criterios de auditora y los documentos de referencia;c) el alcance de la auditora, incluyendo la identificacin de las unidades de la organizacin y unidades funcionales y los procesos que van a auditarse;d) las fechas y lugares donde se van a realizar las actividades de la auditora in situ;e) la hora y la duracin estimadas de las actividades de la auditora in situ, incluyendo las reuniones con la direccin del auditado y las reuniones del equipo auditor;f) las funciones y responsabilidades de los miembros del equipo auditor y de los acompaantes;g) la asignacin de los recursos necesarios a las reas crticas de la auditora.Adems, el plan de auditora debera incluir lo siguiente, cuando sea apropiado:h) la identificacin del representante del auditado en la auditora;i) el idioma de trabajo y del informe de la auditora, cuando sea diferente del idioma del auditor y/o del auditado;j) los temas del informe de la auditora;k) preparativos logsticos (viajes, recursos disponibles in situ, etc.);l) asuntos relacionados con la confidencialidad;m) cualquier accin de seguimiento de la auditora.El plan debera ser revisado y aceptado por el cliente de la auditora y presentado al auditado antes de que comiencen las actividades de la auditora in situ.Cualquier objecin del auditado debera ser resuelta entre el lder del equipo auditor, el auditado y el cliente de la auditora. Cualquier revisin al plan de auditora debera ser acordada entre las partes interesadas antes de continuar la auditora.3.2- Asignacin de las tareas al equipo auditorEl lder del equipo auditor, consultando con el equipo auditor, debera asignar a cada miembro del equipo la responsabilidad para auditar procesos, funciones, lugares, reas o actividades especficos. Tales asignaciones deberan considerar la necesidad de independencia y competencia de los auditores, y el uso eficaz de los recursos, as como las diferentes funciones y responsabilidades de los auditores, auditores en formacin y expertos tcnicos. Se pueden realizar cambios en la asignacin de tareas a medida que la auditora se va llevando a cabo para asegurarse de que se cumplen los objetivos de la auditora. 3.3- Preparacin de los documentos de trabajoLos miembros del equipo auditor deberan revisar la informacin pertinente a las tareas asignadas y preparar los documentos de trabajo que sean necesarios como referencia y registro del desarrollo de la auditora. Tales documentos de trabajo pueden incluir:listas de verificacin y planes de muestreo de auditora, y formularios para registrar informacin, tal como evidencias de apoyo, hallazgos de auditora y registros de las reuniones.El uso de listas de verificacin y formularios no debera restringir la extensin de las actividades de auditora, que pueden cambiarse como resultado de la informacin recopilada durante la auditora.Los documentos de trabajo, incluyendo los registros que resultan de su uso, deberan retenerse al menos hasta que finalice la auditora. 4- REALIZACIN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORA IN SITU

4.1- Realizacin de la reunin de aperturaSe debera realizar una reunin de apertura con la direccin del auditado o, cuando sea apropiado, con aquellos responsables para las funciones o procesos que se van a auditar. El propsito de una reunin de apertura es:a) confirmar el plan de auditora,b) proporcionar un breve resumen de cmo se llevarn a cabo las actividades de auditora,c) confirmar los canales de comunicacin, yd) proporcionar al auditado la oportunidad de realizar preguntas.Ayuda prctica Reunin de apertura En algunos casos, por ejemplo en auditoras internas en una pequea organizacin, la reunin de apertura puede simplemente consistir en comunicar que se est realizando una auditora y explicar la naturaleza de la misma. Para otros casos de auditora, la reunin debera ser formal y se debera mantener registro de los asistentes. La reunin debera ser presidida por el lder del equipo auditor, y los siguientes puntos deberan considerarse, cuando sea apropiado:a) presentacin de los participantes, incluyendo una descripcin general de sus funciones;b) confirmacin de los objetivos, alcance y criterios de auditora;c) confirmacin del horario de la auditora y otras disposiciones pertinentes con el auditado, como la fecha y hora de la reunin de cierre, cualquier reunin intermedia entre el equipo auditor y la direccin del auditado, y cualquier cambio de ltima hora;d) mtodos y procedimientos que se utilizarn para realizar la auditora, incluyendo la aclaracin al auditado de que las evidencias de la auditora slo se basarn en una muestra de la informacin disponible y de que, por tanto, existe un elemento de incertidumbre en la auditora;e) confirmacin de los canales de comunicacin formal entre el equipo auditor y el auditado;f) confirmacin del idioma que se va a utilizar durante la auditora;g) confirmacin de que, durante la auditora, el auditado ser informado del progreso de la misma;h) confirmacin de que los recursos e instalaciones que necesita el equipo auditor estn disponibles;i) confirmacin de los asuntos relacionados con la confidencialidad;j) confirmacin de los procedimientos pertinentes de proteccin laboral, emergencia y seguridad para el equipo auditor;k) confirmacin de la disponibilidad, las funciones y la identidad de los guas;l) mtodo de presentacin de la informacin, incluyendo la clasificacin de las no conformidades;m) informacin acerca de las condiciones bajo las cuales la auditora puede darse por terminada; yn) informacin acerca de cualquier sistema de apelacin sobre la realizacin o las conclusiones de la auditora.4.2- Comunicacin durante la auditoraDependiendo del alcance y de la complejidad de la auditora, puede ser necesario llegar a acuerdos formales para la comunicacin entre el equipo auditor y con el auditado durante la auditora.Los miembros del equipo auditor deberan consultarse peridicamente para intercambiar informacin, evaluar el progreso de la auditora y reasignar las tareas entre los miembros del equipo auditor segn sea necesario.Durante la auditora, el lder del equipo auditor debera comunicar peridicamente los progresos de la auditoria y cualquier inquietud al auditado y, cuando sea apropiado, al cliente de la auditora. Las evidencias recopiladas durante la auditora que sugieren un riesgo inmediato y significativo (por ejemplo: para la seguridad, el medio ambiente o la calidad) deberan comunicarse sin demora al auditado y, si es apropiado, al cliente de la auditora.Cualquier inquietud relacionada con un aspecto externo al alcance de la auditora debera registrarse y notificarse al lder del equipo auditor, para su posible comunicacin al cliente de la auditora y al auditado.Cuando las evidencias disponibles de la auditora indican que los objetivos de la misma no son alcanzables, el lder del equipo auditor debera informar de las razones al cliente de la auditora y al auditado para determinar las acciones apropiadas. Estas acciones pueden incluir la reconfirmacin o la modificacin del plan de auditora, cambios en los objetivos de la auditora o en su alcance, o la terminacin de la auditora.Cualquier necesidad de cambios en el alcance de la auditora que pueda evidenciarse a medida que las actividades de auditora in situ progresan, debera revisarse con el cliente de la auditora y aprobarse por l y, cuando sea apropiado, por el auditado.4.3- Papel y responsabilidades de los guas y observadoresLos guas y observadores pueden acompaar al equipo auditor, pero no forman parte del mismo. No deberan influir ni interferir en la realizacin de la auditoria.Cuando el auditado designe guas, stos deberan asistir al equipo auditor y actuar cuando lo solicite el lder del equipo auditor. Sus responsabilidades pueden incluir las siguientes:a) establecer los contactos y horarios para las entrevistas;b) acordar las visitas a partes especficas de las instalaciones o de la organizacin;c) asegurarse de que las reglas concernientes a los procedimientos relacionados con la proteccin y la seguridad de las instalaciones son conocidos y respetados por los miembros del equipo auditor;d) ser testigos de la auditora en nombre del auditado; ye) proporcionar aclaraciones o ayudar en la recopilacin de la informacin.4.4- Recopilacin y verificacin de la informacinDurante la auditora, debera recopilarse mediante un muestreo apropiado y verificarse, la informacin pertinente para los objetivos, el alcance y los criterios de la misma, incluyendo la informacin relacionada con las interrelaciones entre funciones, actividades y procesos. Slo la informacin que es verificable puede constituir evidencia de la auditora. La evidencia de la auditora debera ser registrada.La evidencia de la auditora se basa en muestras de la informacin disponible. Por tanto, hay un cierto grado de incertidumbre en la auditora, y aqullos que actan sobre las conclusiones de la auditora deberan ser conscientes de esta incertidumbre.Los mtodos para recopilar esta informacin incluyen: entrevistas, observacin de actividades, y revisin de documentos.Ayuda prctica - Fuentes de informacinLas fuentes de informacin seleccionadas pueden variar de acuerdo con el alcance y la complejidad de la auditoria y pueden incluir:a) entrevistas con empleados y con otras personas;b) observacin de las actividades y del ambiente de trabajo y condiciones circundantes;c) documentos, tales como poltica, objetivos, planes, procedimientos, normas, instrucciones, licencias y permisos, especificaciones, planos, contratos y pedidos;d) registros, tales como registros de inspeccin, actas de reunin, informes de auditorias, registros de programasde seguimiento y resultados de mediciones;e) resmenes de datos, anlisis e indicadores de desempeo;f) informacin sobre los programas de muestreo del auditado y sobre los procedimientos para el control de los procesos de muestreo y medicin;g) informes de otras fuentes, por ejemplo, retroalimentacin del cliente, otra informacin pertinente de partes externas y la calificacin de los proveedores; yh) bases de datos informticas y sitios de Internet.Ayuda prctica - Realizacin de entrevistasLas entrevistas son uno de los medios importantes de recopilar informacin y se deberan llevar a cabo de manera tal que se adapten a la situacin y a las personas entrevistadas. Sin embargo, el auditor debera considerar lo siguiente:a) las entrevistas deberan mantenerse con personas de niveles y funciones adecuadas que desempeen actividades o tareas dentro del alcance de la auditora;b) las entrevistas deberan realizarse durante las horas normales de trabajo y, cuando sea prctico, en el lugar de trabajo habitual de la persona entrevistada;c) se debera hacer todo lo posible para tranquilizar a la persona que se va a entrevistar antes y durante la entrevista;d) debera explicarse la razn de la entrevista y de cualquier nota que se tome;e) las entrevistas pueden iniciarse pidiendo a las personas que describan su trabajo;f) deberan evitarse preguntas que predispongan las respuesta (es decir, preguntas inductivas);g) los resultados de la entrevista deberan ser resumidos y revisados con la persona entrevistada; yh) se debera agradecer a las personas entrevistadas su participacin y cooperacin.4.5- Generacin de hallazgos de la auditoraLa evidencia de la auditora debera ser evaluada frente a los criterios de auditora para generar los hallazgos de la auditora. Los hallazgos de la auditora pueden indicar tanto conformidad como no conformidad con los criterios de auditora. Cuando los objetivos de la auditora as lo especifiquen, los hallazgos de la auditora pueden identificar una oportunidad para la mejora.El equipo auditor debera reunirse cuando sea necesario para revisar los hallazgos de la auditora en etapas adecuadas durante la misma.La conformidad con el criterio de auditora debera resumirse para indicar las ubicaciones, las funciones o los procesos que fueron auditados. Si estuviera incluido en el plan de auditora, se deberan registrar los hallazgos de la auditora individuales de conformidad y sus evidencias de apoyo.Las no conformidades y las evidencias de la auditora que las apoyan deberan registrarse. Las no conformidades pueden clasificarse. stas deberan revisarse con el auditado, para obtener el reconocimiento de que la evidencia de la auditora es exacta y que las no conformidades se han comprendido. Se debera realizar todo el esfuerzo posible para resolver cualquier opinin divergente relativa a las evidencias y/o los hallazgos de la auditora, y deberan registrarse los puntos en los que no haya acuerdo.4.6- Preparacin de las conclusiones de la auditoraEl equipo auditor debera reunirse antes de la reunin de cierre para:a) revisar los hallazgos de la auditora y cualquier otra informacin apropiada recopilada durante la auditora frente a los objetivos de la misma,b) acordar las conclusiones de la auditora, teniendo en cuenta la incertidumbre inherente al proceso de auditora,c) preparar recomendaciones, si estuviera especificado en los objetivos de la auditora, yd) comentar el seguimiento de la auditora, si estuviera incluido en el plan de la misma.Ayuda prctica - Conclusiones de la auditoraLas conclusiones de la auditora pueden tratar aspectos tales como:a) el grado de conformidad del sistema de gestin con los criterios de auditora,b) la eficaz implementacin, mantenimiento y mejora del sistema de gestin, yc) la capacidad del proceso de revisin por la direccin para asegurar la continua idoneidad, adecuacin, eficacia y mejora del sistema de gestin.Si los objetivos de la auditora as lo especifican, las conclusiones de la auditora pueden llevar a recomendaciones relativas a mejoras, relaciones comerciales, certificacin/registro, o actividades de auditora futuras.4.7- Realizacin de la reunin de cierreLa reunin de cierre, presidida por el lder del equipo auditor, debera realizarse para presentar los hallazgos y conclusiones de la auditora de tal manera que sean comprendidos y reconocidos por el auditado, y para ponerse de acuerdo, si es necesario, en el intervalo de tiempo para que el auditado presente un plan de acciones correctivas y preventivas. Entre los participantes en la reunin de cierre debera incluirse al auditado y podra tambin incluirse al cliente de la auditora y a otras partes. Si es necesario, el lder del equipo auditor debera prevenir al auditado de las situaciones encontradas durante la auditora que pudieran disminuir la confianza en las conclusiones de la auditora.En muchos casos, por ejemplo, en auditoras internas en pequeas organizaciones, la reunin de cierre puede consistir slo en comunicar los hallazgos de la auditora y las conclusiones de la misma.Para otras situaciones de auditora, la reunin debera ser formal y las actas, incluyendo los registros de asistencia, deberan conservarse.Cualquier opinin divergente relativa a los hallazgos de la auditora y/o a las conclusiones entre el equipo auditor y el auditado deberan discutirse y, si es posible, resolverse. Si no se resolvieran, las dos opiniones deberan registrarse.Si est especificado en los objetivos de la auditora, se deberan presentar recomendaciones para la mejora. Se debera enfatizar que las recomendaciones no son obligatorias. 5- PREPARACIN, APROBACIN Y DISTRIBUCIN DEL INFORME DE LA AUDITORA

5.1- Preparacin del informe de la auditoraEl lder del equipo auditor debera ser responsable de la preparacin y del contenido del informe de la auditora.El informe de la auditora debera proporcionar un registro completo de la auditora, preciso, conciso y claro, y debera incluir, o hacer referencia a lo siguiente:a) los objetivos de la auditora;b) el alcance de la auditora, particularmente la identificacin de las unidades de la organizacin y de las unidades funcionales o los procesos auditados y el intervalo de tiempo cubierto;c) la identificacin del cliente de la auditora;d) la identificacin del lder del equipo auditor y de los miembros del equipo auditor;e) las fechas y los lugares donde se realizaron las actividades de auditora in situ;f) los criterios de auditora;g) los hallazgos de la auditora; yh) las conclusiones de la auditora.El informe de la auditora tambin puede incluir o hacer referencia a lo siguiente, segn sea apropiado:i) el plan de auditora;j) una lista de representantes del auditado;k) un resumen del proceso de auditora, incluyendo la incertidumbre y/o cualquier obstculo encontrado que pudiera disminuir la confianza en las conclusiones de la auditora;l) la confirmacin de que se han cumplido los objetivos de la auditora dentro del alcance de la auditora, de acuerdo con el plan de auditora;m) las reas no cubiertas, aunque se encuentren dentro del alcance de la auditora;n) las opiniones divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el auditado;o) las recomendaciones para la mejora, si se especific en los objetivos de la auditora;p) los planes de accin del seguimiento acordados, si los hubiera;q) una declaracin sobre la naturaleza confidencial de los contenidos; yr) la lista de distribucin del informe de la auditora.5.2- Aprobacin y distribucin del informe de la auditoraEl informe de la auditora debera emitirse en el perodo de tiempo acordado. Si esto no es posible, se debera comunicar al cliente de la auditora las razones del retraso y acordar una nueva fecha de emisin.El informe de la auditora debera estar fechado, revisado y aprobado de acuerdo con los procedimientos del programa de auditora.El informe de la auditora aprobado debera distribuirse entonces a los receptores designados por el cliente de la auditora.El informe de la auditora es propiedad del cliente de la auditora. Los miembros del equipo auditor y todos los receptores del informe deberan respetar y mantener la debida confidencialidad sobre el informe. 6- FINALIZACIN DE LA AUDITORA

La auditora finaliza cuando todas las actividades descritas en el plan de auditora se hayan realizado y el informe de la auditora aprobado se haya distribuido.Los documentos pertenecientes a la auditora deberan conservarse o destruirse de comn acuerdo entre las partes participantes y de acuerdo con los procedimientos del programa de auditora y los requisitos legales, reglamentarios y contractuales aplicables.Salvo que sea requerido por ley, el equipo auditor y los responsables de la gestin del programa de auditora no deberan revelar el contenido de los documentos, cualquier otra informacin obtenida durante la auditora, ni el informe de la auditora a ninguna otra parte sin la aprobacin explcita del cliente de la auditora y, cuando sea apropiado, la del auditado. Si se requiere revelar el contenido de un documento de la auditora, el cliente de la auditora y el auditado deberan ser informados tan pronto como sea posible. 7- REALIZACIN DE LAS ACTIVIDADES DE SEGUIMIENTO DE UNA AUDITORA

Las conclusiones de la auditora pueden indicar la necesidad de acciones correctivas, preventivas, o de mejora, segn sea aplicable. Tales acciones generalmente son decididas y emprendidas por el auditado en un intervalo de tiempo acordado y no se consideran parte de la auditora. El auditado debera mantener informado al cliente de la auditora sobre el estado de estas acciones.Debera verificarse si se implement la accin correctiva y su eficacia. Esta verificacin puede ser parte de una auditora posterior.El programa de auditora puede especificar el seguimiento por parte de los miembros del equipo auditor, que aporte valor al utilizar su pericia. En estos casos, se debera tener cuidado para mantener la independencia en las actividades de auditora posteriores.

FLUJOGRAMA DE ACTIVIDADES DE AUDITORIA