A.-Riesgos
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7/24/2019 A.-Riesgos
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Riesgo es la vulnerabilidad ante un potencial perjuicio o daopara las unidades, personas, organizaciones o entidades.
Se refere slo a la terica "posibilidad de dao" bajodeterminadas circunstancias.
QU ES EL RIESGO?
AUDITORIA BASADA EN RIESGOS
FACTORES QUE LOCOMPONEN
VUL!R#$L$%%
&!'
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RIESGOS DE UNA ENTIDAD
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RIESGO DE AUDITORIA
Significa que auditor acepta cierto nivel de incertidumbre al realizar la
auditora.
EXAMEN DE RIESGOS
(osibles saldos de cuentas, clases de
transacciones o revelaciones del estadofnanciero )ue puedan ser incompletas.
*reas de vulnerabilidad donde podr+aocurrir )ue se eludan los controles manipulen los estados fnancieros.
!stimaciones incorrectas.
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L RIESGO GLOBAL DE AUDITORA
Riesgo inherene!
!l riesgo de)ue ocurranerroresimportantessinconsiderar ele-ecto de losprocedimientos de controlinterno )uepudieraneistir.
Riesgo "e #onro$
riesgo de )uelos erroresimportantes
)ue pudieraneistir noseanprevenidos odetectadosoportunamente por el S/$.
Riesgo "e "ee##i%n
riesgo de )ue
losprocedimientos aplicadospor el auditorno detectenlos posibleserrores.
Riesgos "e #&'($i'ieno
!stos riesgosimplican elincumplimiento de laslees opol+ticas porparte de la
compa+a.
Riesgos "eFr)&"e
!l -raude serefere a unactointencional,)ue involucra
el uso delengao paraobtener unaventaja.
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$dentifcar
medir
01u2 es lo )ue puede ocurrir3 !V!45
0/u6l es su -recuencia3 (R5##$L$%%
0!n cu6nto nos a-ectar63 $&(/45
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*ALORACI+N DE RIESGOS
An,$isisC&)$i)i-o
An,$isisC&)ni)i-o
Pro.).i$i")"
I'()#o
Probable
Posible
Improbable
Leve
Moderado
Catastrfico
Probabilidad deocurrencia
Nivel Calificacin
0 !" I#$robable %
!&' (0 Po)ible !
(%' %00 Probable *
I#$ac+o Nivel Calificacin
0 !" ,eve %0
!&' (0 Moderado !0
(%' %00 Ca+a)+rfico *0
E*ALUACI+N DEL RIESGO DEAUDITORIA
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M)ri/ "ePro.).i$i")" 0 I'()#o
Probabilidad
Probable 3 3iesgo
moderado
!iesgo
importante
"iesgo
inaceptable
Posible # #iesgotolerable
$iesgomoderado
!iesgoimportante
Improbable % %iesgoaceptable
#iesgotolerable
3iesgomoderado
I#$ac+o % # 3
Leve Moderado &esastroso
NI*EL DE RIESGO
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P$)ni1#)#i%nesr)2gi#)
Se eval7a el riesgoglobal de auditor+arelacionado con elconjunto de losestados contables adem6s.Se eval7a el riesgoin8erente decontrol de cadacomponente enparticular.
P$)ni1#)#i%n"e)$$)")
Se eval7a el riesgoin8erente decontrol espec+fcopara cada afrmacinen particular.
La tarea de evaluacin est' presente en dos momentos de la
planificacin de auditora(
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Relacin de rie)-o . enfo/ue de audi+oria
La evaluacin del riesgo de auditora est' directamente relacionada con lanaturaleza) oportunidad * alcance de los procedimientos de auditora a
aplicar.
Evaluacin del rie)-o de de+eccin
+s la posibilidad de que los procedimientos de auditora no detecten errores
o irregularidades e,istentes en los estados contables. +s un riesgo propio
del auditor * depende e,clusivamente de -l. +n la medida que se pretenda
emitir una opinin correcta) deber'n evaluarse los elementos de uicio
necesarios * los procedimientos de auditora deben detectar todos los
errores o irregularidades e,istentes /o al menos los significativos0.