94099741.15- Ejemplo Estados Financieros

EJEMPLO ESTADOS FINANCIEROS (ESTADO DE RESULTADOS Y BALANCE GENERAL)Vamos a realizar un ejemplo donde involucremos temas vistos en los semestres anteriores y terminemos preparando el Estado de Resultados y el Balance General.Enero 01/2010.- Se constituye la CIA BETTA S.A., la cual se dedicar a la compra y venta de Jeans para dama, la sociedad se crea con 1.000 acciones autorizadas a un valor nominal de $10.000 cada una, de las cuales los socios adquieren las siguientes:

SOCIOACCIONESTOTAL APORTETIPO DE APORTEMOMENTO DEL PAGO

A1501.500.000Muebles y enseresEN LA CONSTITUCIN

B3003.000.000100 jeans para la ventaEN LA CONSTITUCIN

C2002.000.000Equipo de cmputoEN LA CONSTITUCIN

D1001.000.000Dinero en EfectivoEN LA CONSTITUCIN

E1001.000.000Dinero en EfectivoEN LA CONSTITUCIN

TOTAL8508.500.000

Enero 03.- Hace apertura de cuenta corriente en el Bancolombia con lo existente en cajaEnero 06.- Se contrata el siguiente personal una secretaria con un sueldo de $750.000 mensuales, un Mensajero con el mnimo y un Gerente con $4.500.000.Enero 08.- Compra a Crdito 50 Jeans a rgimen comn a $35.000 Cada uno.Enero 10.- Vende de contado a Rgimen simplificado 5 jeans a $50.000 cada unoEnero 11.- Solicita un crdito al Bancolombia por $20.000.000 para ser pagado con 12 cuotas fijas a una tasa de inters del 15% anual.Enero 16.- Hace apertura de un CDT por valor de $5.000.000 a una tasa del 6% anual pagadera trimestre anticipada.Enero 20.- Paga servicios pblicos por valor de $500.000Enero 23.- Vende de contado a Rgimen comn 60 Jeans a $45.000 cada uno.Enero 25.- Compra de Contado a Rgimen comn, 10 Jeans a $40.000 cada uno. Enero 26.- Hace apertura del fondo de caja menor con una base de $500.000.Enero 28.- Hace reembolso de caja menor as: Gastos transportes $120.000, gastos papelera $80.000, elementos de aseo y cafetera $150.000.Enero 31.- Paga la nmina.

Teniendo en cuenta que la empresa lleva sus inventarios por el sistema permanente, los vala con el mtodo promedio ponderado y deprecia en lnea recta, se solicita hacer los estados financieros a enero 31/2010.

SOLUCIN

Primero haremos los asientos contables, luego haremos los ajustes necesarios para despus hacer un balance de prueba y terminar con el Estado de Resultados y el Balance General

ELABORO: GERARDO MOGOLLON PITA ( Derechos Reservados)ASIENTOS, MOVIMIENTOS O REGISTROS CONTABLESEnero 01.- Por la constitucin, registro del capital autorizado:CDIGOCUENTADEBEHABER

310510CAPITAL POR SUSCRIBIR10.000.000

310505CAPITAL AUTORIZADO10.000.000

Por la suscripcin de accionesCDIGOCUENTADEBEHABER

310510CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR8.500.000

310505CAPITAL POR SUSCRIBIR8.500.000

PreguntasCul es el porcentaje de participacin que tiene cada socio en la compaa?Paraqu nos sirve conocer el porcentaje de participacin de cada socio?, de dos ejemplosPor el pago de capital suscritoCDIGOCUENTADEBEHABER

1105Caja General2.000.000

1435M/cia No Fabricada por la empresa3.000.000

152405Equipo de Oficina1.500.000

152805Equipo de procesamiento de datos2.000.000

310510CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR8.500.000

Enero 03.- Hace apertura de cuenta corriente en el Bancolombia con lo existente en cajaCDIGOCUENTADEBEHABER

111005Bancos Nacionales2.000.000

110505Caja General2.000.000

Enero 06.- COMO ES SOLO LA CONTRATACIN, CONTABLEMENTE NO HAY MOVIMIENTO.

Ahora tenemos 150 jeans que valen $4.750.000, entonces calcula en promedio cul es el valor de cada un. Para esto es importante llevar el KARDEX.Enero 08.- Compra a Crdito 50 Jeans a rgimen comn a $35.000 Cada uno. CDIGOCUENTADEBEHABER

1435M/cia no fabricada por la empresa1.750.000

2408Iva por Pagar (descontable)280.000

2365Retencin en la fuente por pagar61.250

2205Proveedores nacionales1.968.750

Como se vendi a un Rgimen simplificado, ste no hace retencin, adems la base es inferior a la estipulada.Enero 10.- Vende de contado a Rgimen simplificado 5 jeans a $50.000 cada unoCDIGOCUENTADEBEHABER

111005Bancos nacionales290.000

2408Iva por pagar (generado)40.000

4135Comercio por mayor y menor250.000

CDIGOCUENTADEBEComo el sistema de inventarios es permanente se debe reconocer el costo de ventas usando el promedio ponderadoHABER

6135Costo de Ventas158.333

1435M/cia no fabricada por la empresa158.333

ELABORO: GERARDO MOGOLLON PITA ( Derechos Reservados)

Movimiento por el otorgamiento del crdito.Enero 11.- Solicita un crdito al Bancolombia por $20.000.000 para ser pagado con 12 cuotas fijas a una tasa de inters del 15% anual.CDIGOCUENTADEBEHABER


2105Obligaciones financieras Bcos. Nales. 20.000.000

Los intereses tienen retencin del 7 y como nos pagan 3 meses por anticipado, nace un pasivo diferido (2705)Enero 16.- Se hace apertura de un CDT por valor de $5.000.000 a una tasa del 6% anual pagadera trimestre anticipada.CDIGOCUENTADEBEHABER

1225Inversiones en CDT5.000.000


1355Anticipo de Impuestos5.250

2705Ingresos Recibidos por anticipado75.000

Enero 20.- Paga servicios pblicos por valor de $500.000CDIGOCUENTADEBEHABER

5135Gastos por servicios500.000

1110Bancos Nacionales500.000

Enero 23.- Vende de contado a Rgimen comn 60 Jeans a $45.000 cada uno.CDIGOCUENTADEBEHABER

1110Bancos nacionales3.037.500

1355Anticipo de impuestos94.500

2408Iva por Pagar (Generado)432.000

4135Comercio por mayor y menor2.700.000

CDIGOCUENTADEBEHABER

6135Costo de Ventas1.900.000

1435M/cia no fabricada por la empresa1.900.000

Enero 25.- Compra de Contado a Rgimen comn, 10 Jeans a $40.000 cada uno. CDIGOCUENTADEBELa base no da para hacer retencin en la fuente.HABER

1435M/cia no fabricada por la empresa400.000

2408Iva por Pagar (descontable)64.000


Recuerde que una vez creado el fondo, ste no se puede volver a tocar.Enero 26.- Hace apertura del fondo de caja menor con una base de $500.000.CDIGOCUENTADEBEHABER

110510Caja Menor500.000



Enero 28.- Hace reembolso de caja menor as: Gastos transportes $120.000, gastos papelera $80.000, elementos de aseo y cafetera $150.000.CDIGOCUENTADEBEObserve que si bien se est haciendo reembolso de caja menor, la caja no se toca.HABER

519525Gastos elementos de aseo y cafetera150.000

519530Gastos tiles de oficina y papelera 80.000

519545Gastos de Transportes120.000


Enero 31.- Paga la nmina.Liquidacin de la nminaEMPSUELDOAUXILTRANSHORAS EXTR.TOTAL DEVENEPSFP Y FSPRET.FTETOTAL DEDUCC.NETO PAGADO

Gerente3.750.000003.750.000150.000187.50036.000373.5003.376.500

Secretaria625.00053.0000678.00025.00025.00050.000628.000

Mensajero446.33353.0000499.33317.85317.85335.706463.627

TOTAL4.821.333106.00004.927.333192.853230.35336.000459.2064.468.127

calculo retencin en la fuente del gerenteSalario3.750.000

(-) Aporte Obligatorio a Pensin187.500

Base I3.562.500

8-) 25% Exento890.625

Base II2.671.875

(-) Aporte Obligatorio a Salud150.000

Base Gravable2.521.875

UVTS2.521.875/24.555

Total UVTS102.70

(-) UVTS ExentasRecuerde que se aproxima a miles, en este caso $36.00095.00

UVTS Gravadas7.70

% segn tabla1.46

En Pesos (1.46*24.555)$35.850

aportes A SEGURIDAD SOCIAL y PARAFISCALES por parte del patronoCONCEPTOBASE%VR. APORTE

E.P.S4.821.3338.5%409.813

F.P.4.821.33312%578.560

A.R.P.4.821.3332.436%117.448

CAJA C.F.4.821.3334%192.973

I.C.B.F.4.821.3333%144.640

SENA4.821.3332%96.427

PROVISIONES PARA PRESTACIONES SOCIALES A CARGO DEL PATRONOCONCEPTOBASE% PROVVR. PROVISIN

CESANTIAS4.821.3338.33%401.617

INT/CESANTIAS4.821.3331%4.016

PRIMA DE SERV4.821.3338.33%401.617

VACACIONES4.821.3334.17%201.050


MOVIMIENTO CONTABLE POR EL REGISTRO DE LA NOMINA (COMPROBANTE DE DIARIO)CDIGOCUENTADEBEHABER

510506Sueldos4.821.333

510527Auxilio de Transporte106.000

510530Cesantas401.617

510533Intereses sobre Cesantas4.016

510536Prima de Servicios401.617

510539Vacaciones201.050

510568Aportes A.R.P.117.448

510569Aportes E.P.S.409.813

510570Aportes Fondo de Pensiones578.560

510572Aportes Cajas de Compensacin Familiar192.973

510575Aportes I.C.B.F.144.640

510578Aportes Sena96.427

237005Aportes E.P.S.602.666

237006Aportes A.R.P.117.448

237010Aportes I.C.B.F., SENA Y C.C.F.434.040

238030Aportes Fondo de pensiones808.913

236505Rete fte. Salarios36.000

261005Provisin Cesantas401.617

261010Provisin Intereses/cesantas4.016

261015Provisin Vacaciones201.050

261020Provisin Prima de Servicios401.617


TOTALES7.475.4947.475.494

MOVIMIENTO CONTABLE POR EL REGISTRO DE los ajustes Depreciacin del equipo de oficina y del computador:Depreciacin Equipo de Oficina1.500.000/10 = 150.000/12 = 12.500 por el mes

Depreciacin Equipo de Cmputo2.000.000/5 = 400.000/12 = 33.333 por el mes

Causacin de Intereses del prstamo:20.000.000*1.5% = 300.000/30*20 = 200.000

Amortizacin intereses de la inversin:5.000.000*0.5% = 25.000/30 * 15 = 12.500

CDIGOCUENTADEBEHABER

5160Gastos depreciacin45.833

5305Gastos Financieros200.000

2705Ingresos recibidos por Anticipado12.500

159215Depr. Acumulada Equipo de oficina12.500

159220Depr. Acumulada Equipo de Cmputo33.333

2335Costos y gastos por pagar200.000

4210Ingresos financieros12.500


compaa betta s. a.Balance de pruebaa enero 31 de 2010 CUENTASDEBEHABER

CAJA MENOR500.000

BANCOS14.115.123

INVERSIONES EN CDT5.000.000

ANTICIPO DE IMPUESTOS99.750

MERCANCIA NO FABRIC POR LA EMP3.091.667

EQUIPO DE OFICINA1.500.000

EQUIPO DE PROCESAMIENTO DE DATOS2.000.000

DEPRECIACIN ACUMULADA45.833

OBLIGACIONES FINANCIERAS20.000.000

PROVEEDORES1.968.750

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR200.000

RETEFUENTE POR PAGAR97.250

APROPIACIONES DE NMINA1.154.154

ACREEDORES VARIOS808.913

IVA POR PAGAR128.000

INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO62.500

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES1.008.300

COMERCIO POR MAYOR Y MENOR2.950.000

INGRESOS FINANCIEROS12.500

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO8.500.000

GASTOS DE PERSONAL7.475.494

GASTOS POR SERVICIOS500.000

GASTOS POR DEPRECIACION45.833

GASTOS DIVERSOS350.000

GASTOS FINANCIEROS200.000

COSTO DE VENTAS2.058.333

TOTALES36.936.20036.936.200

UNA VEZ CUADRADO EL BALANCE DE PRUEBA PODEMOS PROCEDER A ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADO Y EL BALANCE GENERA RECUERDE!!! PRIMERO SE ELABORA EL ESTADO DE RESULTADO Y LUEGO DE OPTENER LA UTILIDAD SI PODEMOS ELABORAR EL BALANCE.OJO!!! NO OLVIDE DEJAR LAS CUENTAS DE RESULTADO EN CERO (CANCELARLAS)


compaa betta s. a.ESTADO DE RESULTADOa enero 31 de 2010

INGRESOS OPERACIONALES2.950.000 Comercio por mayor y menor2.950.000

COSTO DE VENTAS(2.058.333)

UTILIDAD EN VENTAS 891.667

GASTOS OPERACIONALES 8.371.327 Gastos de Personal7.475.494 Gastos por Servicios 500.000 Gastos por Depreciacin 45.833 Gastos Diversos 350.000

UTILIDAD OPERACIONAL (PRDIDA)(7.479.660)

INGRESOS NO OPERACIONALES 12.500 Ingresos Financieros 12.500

GASTOS NO OPERACIONALES 200.000 Gastos Financieros200.000

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (7.667.160)

Representante LegalContadorRevisor Fiscal

COMO NO HUBO UTILIDAD, SINO PRDIDA ENTONCES NO SE REALIZA PROVISIN PARA PAGO DE IMPUESTO DE RENTA


compaa betta s. a.ESTADO DE RESULTADOa enero 31 de 2010

ACTIVOSPASIVOS ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS A CORTO PLAZO25.427.867 Disponible14.615.123 Obligaciones Financieras20.000.000 Caja 500.000 Proveedores 1.968.750 Bancos14.115.123 Costos y gastos x pagar 200.000 Inversiones 5.000.000 Retefuente x pagar 97.250 Invers. en CDT 5.000.000 Aprop. De Nmina 1.154.154 Deudores 99.750 Acreedores Varios 808.913 Ant. De Imptos 99.750 Iva por pagar 128.000 Inventarios 3.091.667 Ingresos Rec. X Antic. 62.500 M/cia No Fab x Em 3.091.667 Pasivos Estimados y Prov. 1.008.300 Prop. Pl. y Equipo3.454.167TOTAL PASIVO25.427.867 Equipo de Oficina 1.500.000 PATRIMONIO Equ. de Computo 2.000.00 Capital Suscr. Y pagado 8.500.000 Dep. Acumulada ( 45.833) Prdida del ejercicio (7.667.160)TOTAL PATRIMONIO 832.840

TOTAL ACTIVOS26.260.707 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO26.260.707

Representante LegalContadorRevisor Fiscal

AQU LLEGAMOS AL FINAL DEL ESPACIO ACADMICO ESTADOS FINANCIEROSMUCHA SUERTE EN EL SU FUTURO ACADMICO Y PROFESIONAL!!!!!!


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