91246298 5 Propiedad Planta y Equipo 1
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7/29/2019 91246298 5 Propiedad Planta y Equipo 1
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Fecha 1/03/13
Preparado: johnny andres giraldo
Fecha 1/03/13
Supervis: MAURICIO CARDONAObjetivos General:
Objetivos especificos:
1. Comprobar que la PPYE existe y se encuentra en uso
2, Verificar que sea propiedad de la empresa
3, Verificar su adecuada valuacin
4, Comprobar la consistencia en el metodo de valuacin y clculo de la depreciacin
5, Determinar si existen gravames o restricciones
6, Comprobar la adecuada presentacin y revelacin de los estados financierosAlcance del Trabajo
PROCEDIMIENTOS
Pruebas de Cumplimiento Ref. P/T Elaborado por Fecha
Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos seregistran adecuadamente.
Verificar que los activos fijos estn adecuadamente asegurados.
Verificar que los soportes de la Propiedad planta y equipo, seencuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
Comprobar que el estado de los activos fijos sea el ptimo y que lasmedidas de seguridad se apliquen correctamente.
Pruebas Sustantivas
Determinar si las adiciones son partidas propiamente capitalizables yrepresentan costos reales de los activos fsicamente instalados o
construidos.
Verificar tablas de vidas tiles de los activos, las cuales sernutilizadas en el clculo de las depreciaciones.
Observar si las provisiones y amortizaciones acumuladas sonadecuadas, sin ser excesivas, y se han calculado sobre basesaceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores
Elabore cedulas sumarias para propiedad planta y equipo
Para esto realizaremos el examen de auditoria sobre todo el movimiento de Propiedad Planta y Equipo ocurrido en ultimoao 2009, las entradas y salidas de activos fijos y los procedimientos para el adecuado uso y control del mismo.
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09
Obtener evidencia competente y suficiente, que consiste en datos contables bsicos y en informacin corroborada, que leofrezca una seguridad razonable, planeando y realizando las pruebas sustantivas y de cumplimiento pertinentes.
En el desarrollo de nuestra auditoria verificaremos todos y cada uno de los procedimientos internos que lleve la Compaaen el manejo de Propiedad Planta y Equipo.
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7/29/2019 91246298 5 Propiedad Planta y Equipo 1
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Fecha 16/03/10Preparado: DAYANA BELTRANFecha 17/03/10
Supervis: CARLOS ESCOBARSI NO OBSERVACIONES
1 X
2 X
3 X
4 X
5 X
6 X
7 X
8 X
9 X
10 X
11 X
12 X
73% 27%PORCENTAJECONCLUSION
DE ACUERDO A NUESTRA EVALUACION OBTUVIMOS UN 73% DE COMPROBACION SOBRE LA EFECTIVIDADDEL CONTROL INTERNO PARA EL RUBRO DE CUENTAS PPYE Y UN 27% DE DEFICIENCIAS, LA COMPAADEBE ADOPTAR LOS CORRECTIVOS NECESARIOS PARA ELIMINAR LAS DEFICIENCIAS HALLADAS
PERSONAL:Recibe adecuada y oportuna capacitacin el persona que maneja lascuentas de propiedad planta y equipo
Se evalua el desempeo de los empleados que manejan las cuentas porde propiedad planta y equipo, con el fin de determinar su eficiencia
SUPERVISION:Existe supervisin adecuada para el personal que maneja los activosfijos
Se efectua de manera correcta la depreciacin de los activos fijos de
acuerdo a los PCGAExiste aprobacin por parte de la administracin para adquirir, vender,retirar, destruir o grabar activosSe revisa periodicamente las construcciones e instalaciones en procesopara registrar oportunamente aquellas que hayan sido terioradas
Se existen archivos documentados de la adquisicin de activos
Se le informa oportunamente al departamento de contabilidad sobre losactivos dados de baja
La organizacin tiene definidas las polticas en cuanto a ladepreciacin, adiciones, retiros, castigos de su PPYEExisten politicas que garanticen la seguridad, preservacin y proteccinde la PPYE (polizas de seguros)
La organizacin cuenta con Software adecuados para el objeto social dela compaa debidamente legalizados.
Existen politicas definidas para la baja de Activos fijos
PROCEDIMIENTO:
CONTACTO LTDACUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUAZACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE PPYE
Periodo Auditado 31/12/09
Ref. CI/E
ORGANIZACIN:
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REF: EFecha 18/03/10Preparado: DAYANA BELTRANFecha 18/03/10Superviso: CARLOS ESCOBAR
Terrenos E1 $ 24,000,000 AJ1 $ 24,000,000Edificios E1 $ 120,000,000 $ 24,000,000 AJ1 $ 96,000,000
Muebles y Enseres E2 $ 36,000,000 $ 21,990,000 AJ1 $ 14,010,000
Computacin y comunicacin E3 $ 21,990,000 AJ1 $ 21,990,000
Equipo de Transporte E4 $ 66,000,000 $ 66,000,000
SUBTOTAL PPYE $ 222,000,000 S $ 222,000,000
DEPRECIACION $ -46,589,316
$ 6,426,706AJ2
$ -40,162,610TOTAL PPYE $ 175,410,684 S $ 181,837,390
Fuente : Libro Mayor
MARCAS DE AUDITORIAS TOTALIZADO SUMAS VERIFICADAS CON LIBROS DE CONTABILIDAD
CONTACTO LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09
DESCRIPCIONCUENTA
REF.P/T
Saldo segn libros31/12/09
Ajustes y ReclasificacionesSaldo Auditado
31/12/09Debito Credito
Conclusiones sobre la razonabilidad del rubro:Aplicadas las normas de auditoria segn el programa E pruebas de cumplimientos, pruebas sustantivas, pruebasanalticas discutidos y aceptados por el cliente los ajuste y reclasificaciones recomendadas podemos concluir quelas cifras arriba mostradas presentan razonablemente su situacin financiera de acuerdo con el PCGA aplicados
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E1Fecha 17/03/10Preparado: DAYANA BELTRANFecha 17/03/10Supervis: CARLOS ESCOBAR
REF/MODELO REF.FECHA DE
ADQUISICION
CALCULODEPRECIACION
ACUMULADA31/12/08
CALCULODEPRECIACION
ACUMULADA31/12/09
VALOR ENLIBROS 2008
VALOR ENLIBROS 2009
EDIFICIO AV TEC 02/01/08 $96,000,000 $4,786,667 $9,586,667 $91,213,333 $86,413,333 H/2TERRENO AV TEC 02/01/08 $24,000,000 $ $ $24,000,000 $24,000,000
$120,000,000 S $ 4,786,667 $ 9,586,667 $ 115,213,333 $ 110,413,333S
MARCAS DE AUDITORIA SUMAS VERIFICADAS
S TOTALIZADO
CONTACTO LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09
COSTO
TOTALES
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E2Fecha 17/03/10Preparado: DAYANA BELTRANFecha 17/03/10
Supervis: CARLOS ESCOBAR
REF/MODELO REF.FECHA DE
ADQUISICIONCAN V/R TOTAL
CALCULODEPRECIACION
ACUMULADA31/12/08
CALCULODEPRECIACION
ACUMULADA31/12/09
VALOR ENLIBROS 2008
VALIB
Escritorios madera E- 040 1/2/2008 6 $ 500,000 $ 3,000,000 $ 298,333 $ 596,666 $ 2,701,667 $ Sillas de Madera S 042 1/2/2008 6 $ 180,000 $ 1,080,000 $ 107,400 $ 214,800 $ 972,600 Mostradores en Madera P-05-B07 1/2/2008 2 $ 1,920,000 $ 3,840,000 $ 381,866 $ 763,732 $ 3,458,134 $ Mesa de Conferencia J 0404 1/2/2008 1 $ 2,950,000 $ 2,950,000 $ 293,361 $ 586,721 $ 2,656,639 $ Juego de Sala N 0370 1/2/2008 1 $ 3,380,000 $ 3,380,000 $ 336,121 $ 672,243 $ 3,043,879 $
$ 14,250,000 $ 1,417,081 $ 2,834,162 $ 12,832,919 $ 1
SMARCAS DE AUDITORIA
SUMAS VERIFICADASS TOTALIZADO
CONTACTO LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09
COSTO
TOTALES
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Fecha 17/03/10Preparado: DAYANA BELTRANFecha 17/03/10Supervis: CARLOS ESCOBAR
REF/MODELO REF.FECHA DE
ADQUISICIONCAN. V/R TOTAL
CALCULODEPRECIACION
ACUMULADA31/12/08
CALCULODEPRECIACIO
NACUMULADA
VALOR ENLIBROS 2008
Computadores Olivetti ME 0220 1/2/2008 6 $ 2,400,000 $ 14,400,000 $ 2,864,000 $ 5,728,000 $ 11,536,000Fotocopiadora CANON LG 280 1/2/2008 1 $ 2,810,000 $ 2,810,000 $ 279,438 $ 560,438 $ 2,530,562PBX Sony PI 0184 1/2/2008 1 $ 985,000 $ 985,000 $ 97,953 $ 196,453 $ 887,047Telfonos ATT S 113 1/2/2008 6 $ 192,500 $ 1,155,000 $ 114,858 $ 230,358 $ 1,040,142Impresoras HP HI 0144 1/2/2009 6 $ 440,000 $ 2,640,000 $ 262,533 $ 2,640,000
$ 21,990,000 $ 3,356,249 $ 6,977,782 $ 18,633,751
SMARCAS DE AUDITORIA SUMAS VERIFICADAS
S TOTALIZADO
CONTACTO LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09
COSTO
TOTALES
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E3
VALOR ENLIBROS 2009
$ 8,672,000$ 2,249,562
$ 788,547$ 924,642
$ 2,377,467
$ 15,012,218
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Fecha 17/03/10Preparado: DAYANA BELTRANFecha 17/03/10Supervis: CARLOS ESCOBAR
REF/MODELO REF.FECHA DE
ADQUISICIONCAN TOTAL PPYE
CALCULODEPRECIACION
ACUMULADA31/12/08
CALCULODEPRECIACIO
NACUMULADA
VALORLIBROS
Automvil Mazda 323 ATI 236 1/2/2008 1 $ 18,900,000 $ 18,900,000 $ 3,759,000 $ 7,518,000 $ 15,141
Campero NISSAN BAJ 171 10/2/2008 1 $ 19,500,000 $ 19,500,000 $ 3,878,333 $ 7,756,666 $ 15,621
Camioneta FORD AGT 778 10/2/2009 1 $ 27,600,000 H/2 $ 27,600,000 $ - $ 5,489,333 $ 27,600
$ 66,000,000 $ 7,637,333 $ 20,763,999 $ 58,362
S
MARCAS DE AUDITORIA SUMAS VERIFICADAS
S TOTALIZADOH/2 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 2
CONTACTO LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA PARA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo Auditado 31/12/09
COSTO
TOTALES
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E4
VALOR ENLIBROS 2009
$ 11,382,000
$ 11,743,334
$ 22,110,667
$ 45,236,001
12 74 5
8 2
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DEPRECIACION EFecha 17/03/10Preparado: DAYANA BELTRANFecha 17/03/10Supervis: CARLOS ESCOBAR
REFERENCIAREFP/T
Edificios E1 $120,000,000.00 $120,000,000.00Muebles y Enseres E2 $14,250,000.00 $14,250,000.00Computacin y comunicacin E3 $19,350,000.00 H/3 $21,990,000.00Equipo de Transporte E4 $38,400,000.00 $66,000,000.00SUBTOTAL PPYE $192,000,000.00 $222,240,000.00 DEPERCIACION -$17,197,330.00 H/4 -$40,162,610.00 H/5TOTAL PPYE $174,802,670.00 S $182,077,390.00 S
MARCAS DE AUDITORIA SUMAS VERIFICADAS
S TOTALIZADOH/3 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 3H/4 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 4H/5 HALLAZGO DE AUDITORIA No. 5
CONTACTO LTDATOTAL DEPRECIACION PPYE
Periodo Auditado 31/12/09
VALOR EN LIBROS 2008 VALOR EN LIBROS 2009
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ELABORO : DAYANA BELTRANFECHA: 3/18/2010REVISO: CARLOS ESCOBARFECHA: 3/18/2010
MAYOR MENOR
C.I/E
H/1 :NO SE ENCONTRANON LASLICENCIAS DE LOS PROGRAMASINSTALADOS EN LO ESQUIPOS DECOMPUTO X
ADQUIRIR LAS LICENCIAS DE LOSPROGRAMAS DE SISTEMAS PARALA LEGALIDAD DE LOS MISMOS
E4
H/2 :NO SE ENCONTRO POLIZA DESEGURO DE EL ULTIMO VEHIVULO
ADQUIRIDO PLACAS AGT 778 X
ADIQUIR POLIZA DE SEGURO YAQUE LA CUNTIA DEL BEHICULO ESREPRESENTATIVA PARA LAEMPRESA
RESUMENDEPRECIACION
E
H/3 :DENTRO DEL BALANCE NO SEREFLEJA EL RUBROCORRESPONDIENTE AL EQUIPO DE
COMPUTO Y COMUNICACION. X
REPRESENTAR EN EL BALANCELOS RUBORS CORRESPONDIENTES
A CADA CUENTA SEGUL LOS PCGA
RESUMENDEPRECIACION
E
H/4 Y H/5 :LA DEPRECIACION DEPPYE SE ENCONTRO QUE ELCALCULO DE LA MISMA SEENCONTRABA DUPLICADA X
EFECTUAR REVISION AL FINALIZARCADA EJERCICIO CONTABLE YESTABLECER QUE LOS VALORESENTREGRADOS POR EL DPTOCONTABLE SEAN RAZONABLES
GERENTE ADMINISTRATIVO
GERENTE ADMINISTRATIVO
CONTADOR GENERAL
REVISOR FISCAL
CONTACTO LTDA.
PLANILLA DE HALLAZGOS DE AUDITORIA
REFERENCIAP/T DESCRIPCION
IMPACTO DISCUTIDO CONFUNCIONARIO DE LA
EMPRESA RECOMENDACIN
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REF: H./ EELABORO: DAYANA BELTRAN
FECHA: 18/03/2010REVISO: CARLOS ESCOBARFECHA: 18/03/2010
REF P/T CONCEPTOAjuste No. 1. HALLAZO No. 3
D/E 1524 MUEBLES Y ENSERES $ 21,990,0001528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION. $ 21,990,000 EAjuste No. 2. HALLAZO No. 31504 TERRENOS $ 24,000,000 E
D/E 1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 24,000,000
Ajuste No. 2. HALLAZO No. 4 Y 5E1 516005 DEPRECIACION CONST Y EDIFICACIONES $ 1,534,031 G/PE2 516015 EQUIPO DE OFICINA $ 453,514 G/PE3 516020 EQUIPO COMUN. Y COMPUTACION. $ 1,116,565 G/PE4 516035 FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE $ 3,322,596 G/P
1592 DEPRECIACION ACUMULADA E $ 6,426,706SUMAS IGUALES $ 52,416,706 $ 52,416,706
CONTACTO LTDA.PLANILLA DE AJUSTES PPYE
DEBITO CREDITO
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7/29/2019 91246298 5 Propiedad Planta y Equipo 1
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Hoja11
REF: AP / E
AUDITORIA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
AUDITORESDAYANA BELTRAN MONCADA COD 031041595 9B
CONTACTO LTDA.
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