TESIS

PRESENTADO POR:

C.P.C. CASTRO VILA HENRY IVN

PARA OPTAR EL GRADO ACADMICO

DE MAGISTER EN GESTIN PBLICA

HUANCAYO PER

2013

DEFICIENCIAS DEL DESEMPEO FUNCIONAL DEL RGANO DE

CONTROL INSTITUCIONAL (OCI) DE LA MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE PICHANAQUI 2010 - 2011

NDICE

Asesor

ndice

ndice de Tablas y Cuadros

Introduccin

CAPTULO I

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1 Tema de Investigacin 06

1.2 Caracterizacin del problema 06

1.3 Formulacin del problema 14

1.3.1 Problema general 14

1.3.2 Problemas especficos 14

1.4 Objetivos de la investigacin 15

1.4.1 Objetivo general 15

1.4.2 Objetivos especficos 15

1.5 Justificacin de la investigacin 15

1.5.1 Razones que motivan la investigacin 15

1.6 Limitacin de la investigacin 16

NDICE DE TABLAS Y CUADROS

Cuadro N 1: Entidades gubernamentales con OAI en Junn 11

Cuadro N 2: Programacin de acciones de control por tipo 12

Cuadro N 3: Resumen de evaluacin de acciones de control 12

Cuadro N 4: Comparacin de las funciones del auditor 13

INTRODUCCIN

El presente trabajo de investigacin DEFICIENCIAS EN EL DESEMPEO

FUNCIONAL DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCI) DE

LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PICHANAQUI 2010 2011, se

desarroll tomando como base la evaluacin a los altos niveles de corrupcin de la

administracin pblica que aqueja a la poblacin del distrito de Pichanaqui, que muy

a pesar de que el ao 2011 se tubo la intervencin del ente rector del Sistema

Nacional de Control, es necesario contar con una oficina institucional que cautele y

efecte el seguimiento a los informes de las acciones de control efectuados por los

rganos conformantes del Sistema Nacional de Control, para ello resulta necesario

realizar la identificacin de los principales factores que pudiera afectar el eficiente

desempeo funcional de la Oficina del rgano de Control Institucional de la

Municipalidad Distrital de Pichanaqui.

En este sentido el presente trabajo de investigacin tiene por objeto contribuir a que

el rgano de Control Institucional de la Municipalidad Distrital de Pichanaqui sea

integrado a la Contralora General de la Repblica, con la finalidad de mantener una

autonoma e independencia, y por ende una eficiente y transparente desempeo en

sus funciones.

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CAPTULO I

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1 TEMA DE INVESTIGACIN:

La investigacin consiste en identificar los factores del deficiente

desempeo funcional, del rgano de Control Institucional (OCI) de

la Municipalidad Distrital de Pichanaqui.

1.2 CARACTERIZACIN DEL PROBLEMA

El rgano de Auditora Interna, tiene como misin, promover la

correcta y transparente gestin de los recursos y bienes de la entidad,

cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, as

como el logro de sus resultados, mediante la ejecucin de acciones y

actividades de control, para contribuir con el cumplimiento de los

fines y metas institucionales.

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Funciones Principales:

Ejercer el control interno posterior a los actos y operaciones de

la entidad sobre la base de los lineamientos y cumplimiento del

Plan Anual de Control a que se refiere el artculo 7 de la Ley,

as como el control externo a que se refiere el artculo 8 de la

Ley por encaro de la Contralora General.

Efectuar auditoras a los estados financieros y presupuestarios

de la entidad, as como a la gestin de la misma, de conformidad

con los lineamientos que emita la Contralora General.

Ejecutar las labores de control a los actos y operaciones de la

entidad que disponga la Contralora General. Cuando estas

labores de control sean requeridas por el Titular de la entidad y

tengan el carcter de no programadas, su ejecucin se efectuar

de conformidad con los lineamientos que emita la Contralora

General.

Ejercer el control preventivo en la entidad dentro del marco de

lo establecido en las disposiciones emitidas por la Contralora

General, con el propsito de contribuir a la mejora de la gestin

sin que ello comprometa el ejercicio del control posterior, entre

otros.

En este contexto, el diagnstico era que el desempeo funcional del

rgano de Control Institucional es deficiente en la Municipalidad

Distrital de Pichanaqui, esto hace que los resultados de control sean

ineficientes a la vez tengan ciertas limitaciones en un adecuado

Control Interno.

Los rganos de Control Institucional se muestran impotentes y/o

complacientes con cada tipo de gestin ya que estas al no tener

autonoma funcional o al no estar regidos funcionalmente por la

Contralora General de la Repblica los resultados que obtienen son

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restringidos o slo se limitan a las necesidades de cada tipo de

gestin, haciendo impotente un informe de Control Interno.

En ese sentido se pretende identificar la relacin que existe entre la

capacidad operativa y el desempeo funcional del rgano Control

Institucional (OCI), as como la incidencia de la no integracin del

rgano de Control Institucional para el eficiente desempeo

funcional y los criterios que se debera tener en cuenta para la

evaluacin del desempeo funcional.

Con este trabajo de investigacin se pretende identificar y determinar

los factores que influyen en el deficiente desempeo funcional del

rgano de Control Institucional, ya que el resultado del mismo podr

alcanzar las metas de la gestin de cada autoridad a travs del

efectivo uso de los recursos pblicos teniendo como herramienta

clave, el buen desempeo de la funciones.

J.M. Lezcano en su obra El manejo de las Organizaciones, su

Auditora y Control seala: Que en trminos empresariales el

control tiene como propsito preservar la existencia de cualquier tipo

de organizacin y apoyar su desarrollo. Su debida aplicacin a los

problemas y factores de riesgo contribuye a reducir o gobernar las

consecuencias y repercusiones que de stos se derivan. Por ello es

fundamental para el profesional tanto de la administracin como de

la auditora interna, profundizar en el estudio y comprensin del

control, ya que solo a travs de su dominio se logran los respectivos

beneficios.

A efecto de comprender mejor la funcin del sistema de control

podemos comparar con la funcin del sistema nervioso del cuerpo

humano. El sistema nervioso, mediante el cual el organismo humano

identifica situaciones alerta, bienestar, malestar y con ello ayuda en

las decisiones y acciones que deban tomarse. De igual manera el

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control en la municipalidad analiza hechos para prevenir riesgos y

prever que se tomen las acciones acertadas con resultados positivos.

Si ambas sistemas obraran en sentido contrario a sus propsitos se

generan los problemas, cuya identificacin inoportuna puede ser

fatal.

El control se concepta como actividad y como una funcin de

carcter permanente e integral. Como actividad es una herramienta

de vital importancia para cada uno de las autoridades que dirigen la

gestin ya que como responsables de un rea necesitan saber que

objetivos y metas se estn logrando satisfactoriamente y para

detectar los desaciertos que requieren corregir en su rea. Este

control se realiza a travs de personas de la entidad y se denomina

comnmente sistema de control interno.

El control como funcin se realiza por un rgano especializado

independiente que se denomina Contralora General de la Repblica,

el primero controla, fiscaliza y evala a nivel macro el uso de los

recursos pblicos y comportamientos de la administracin del

Estado; el segundo tiene un alcance a nivel micro es decir

institucional ya que esta tiene la responsabilidad de evaluar el uso o

destino de los escasos recursos pblicos y el desempeo de las

entidades de quien forman parte.

El control es permanente e integral, es permanente porque requiere

ser planeado, ejecutado y controlado e integral porque abarca toda la

entidad, proceso o actividad. El control debe verificar y evaluar los

niveles de eficacia (fines-medios) para exigir eficiencia (gestin-

resultados) por estar sujeta al Sistema Nacional de Control.

El control no es un fin sino, un medio de mejoras continuas en los

procesos y actividades de la organizacin. El control tiene por

finalidad asegurar la correcta administracin del potencial humano y

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recursos financieros, materiales y tecnolgicos, orientado hacia el

logro de los grandes objetivos del Estado; mejoras continuas de

estructuras institucionales, procesos y cumplimiento de metas; y

asignacin adecuada de los recursos.

El objetivo de la rgano de Control Institucional es ayudar a las

autoridades a descargar efectivamente sus responsabilidades;

proporcionando a este fin de anlisis, evaluaciones, recomendaciones

e informacin referente e a las actividades revisadas, realizar el

control inteligente tiene en su esencia el germen de la corrupcin

bajo este concepto el control debe ser flexible, eficiente, aplicable,

adecuado y moderno.

La funcin de Auditora Interna en el mbito regional, no es de

cobertura total, falta implementar esta unidad orgnica en la mayora

de las dependencias gastadoras de recursos pblicos del Estado. Su

organizacin adolece de la independencia necesaria para cumplir sus

funciones; no hay autonoma e independencia mental de los

auditores internos porque tienen la dependencia administrativa de la

Municipalidad Distrital de Pichanaqui. Falta definir las funciones de

control y de gestin o asesora; como consecuencia de este ltimo, el

enfoque de la planificacin y programacin de las actividades de

control estn centrados en exmenes especiales, con poco nfasis en

las auditoras, porque no hay capacitacin y desarrollo profesional

del personal de la oficina.

Asimismo, no hay valor agregado en las labores de auditora interna,

es decir el trabajo y las actividades de control no se coordina ms

estrechamente con la gerencia, ni se llevan reuniones ms frecuentes

con los gerentes de lnea o funcionarios claves, pues ellos son los

elementos a quienes apoya o ayuda la auditora interna. Igualmente

no hay participacin en las decisiones importantes de otras reas de

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la municipalidad, es decir hay ausencia de participacin en reuniones

de trabajo y comisiones importantes de gestin financiera y

ejecucin de proyectos de inversin de la municipalidad.

CUADRO n 01 Entidades gubernamentales con OAI en Junn.

-

Cada unidad de la Regin Macro centro debe hacer un esfuerzo en

implementar una OAI y dotarle de recursos humanos, materiales y

equipos ara contribuir eficiente y adecuado cautela del uso y destino

de los recursos pblicos al interior de las entidades de las cuales

forman parte, no solamente para cumplir las funciones de control

sino, de asesoramiento en la gestin de sus proyectos y actividades

de las entidades conforme a la Ley del Sistema Nacional de Control

y de la Contralora General de la Repblica.

Como se puede apreciar el rgano de Control Institucional adquiere

una connotacin distinta al control interno tradicional y de los

rganos de control sectorial; en cuanto a la dependencia jerrquica,

funcional y administrativa del jefe del rgano de Control Regional.

La cual aparentemente le da mayor autoridad e independencia para

fiscalizar y realizar el control de la municipalidad distrital; el mbito

del rgano de Control Institucional est comprendido en todo el

espacio territorial del Distrito de Pichanaqui,

Fuente: BASE DE DATOS DE LA CONTRALORA

12

CUADRO n 02 Programacin de acciones de control por tipo

Del cuadro precedente se desprende que durante los tres aos

estudiados el mtodo o tipo de control ms programado y practicada

fueron exmenes especiales en un total de veinticinco por ciento una

auditora financiera que representa el 89 % del total y la diferencia

del 11 % dos auditoras de gestin del total de acciones

programadas. Lo cul demuestra poco nfasis a las auditoras en el

control de los recursos pblicos del Estado.

CUADRO n 03 Resumen de evaluacin de acciones de control

Durante los aos 1999,2000 y 2001 se lograron una eficacia de 88,67

y 100por ciento respectivamente en cuanto a las metas programadas

en el Plan de acciones de control

En este cuadro se puede identificar los indicadores de gestin del

rgano de Control ha sido entre buena y muy mala con relacin a los

estndares establecidos por la Contralora General; sin embargo no

Fuente: BASE DE DATOS DE LA CONTRALORA

Fuente: BASE DE DATOS DE LA CONTRALORA

13

se explicita la aceptacin de los trabajos por los usuarios, la calidad

de trabajos realizados. Este modelo de evaluacin de resultados no

aporta mayores informaciones para la toma de decisiones futuras por

lo que sera un buen control institucional tal es as se puede apreciar

el siguiente cuadro, que sera parte de las funciones que hacen los

auditores del rgano de Control Institucional hoy y de lo que debera

ser si se integrara la OCI en la Contralora General de la Republica.

CUADRO n 03 Comparacin de las funciones del auditor ahora

y despus

Las funciones del auditor en el sector pblico, desde hace tres

dcadas atrs se ha orientado al control contable financiero y a la

investigacin de hechos que son motivo de quejas y a examinar

hechos o sucesos de poco eficacia e importancia que no aportan el

feedback (retroalimentacin) y valor agregado a la gestin de la

entidad. Esta situacin ha provocado la reaccin negativa de los

usuarios sobre la imagen, desempeo y funciones del auditor interno

en la Municipalidad Distrital de Pichanaqui.

Fuente: Unmsm ZANABRIA HUISA, ELMER NIEVEZ

14

La globalizacin de las actividades del hombre y las nuevas

tendencias de gestin moderna exigen el abandono de paradigmas

viejas y el cambio de actividades en las personas para hacer las

cosas, en ese contexto el auditor debe asumir en su actuacin una

posicin como auditor interno de gestin. A manera de ejemplo en el

cuadro n 03 se muestra la comparacin del auditor de ahora y

despus, pues esta respuesta obedece a la integracin del rgano de

Control Institucional de la Municipalidad Distrital de Pichanaqui en

la Contralora General de la Repblica del Per, como medio de

gestin y a su vez que estas responden a varias interrogantes que se

genera en el deber diario en el cumplimiento de las funciones y de lo

eficiente y oportuno que debera basarse un auditor.

1.3 FORMULACIN DEL PROBLEMA:

PROBLEMA GENERAL:

Cules son los factores que influyen en el deficiente

desempeo funcional del rgano de Control Institucional

(OCI) de la Municipalidad Distrital de Pichanaqui?

PROBLEMAS ESPECFICOS:

a) Cul es la relacin entre la capacidad operativa y el

desempeo funcional del rgano de Control

Institucional (OCI) de la Municipalidad Distrital de

Pichanaqui?

b) Cmo incide la no integracin del rgano de Control

Institucional a la Contralora General de la Repblica,

para el eficiente desempeo funciona del OCI?

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c) Cules son los criterios de evaluacin de desempeo

funcional del rgano de Control Institucional de la

Municipalidad Distrital de Pichanaqui?

1.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN:

OBJETIVO GENERAL:

Identificar y determinar los factores que influyen en el

deficiente desempeo funcional del rgano de Control

Institucional (OCI) de la Municipalidad Distrital de

Pichanaqui.

OBJETIVOS ESPECFICOS:

a) Realizar un anlisis comparativo entre la capacidad

operativa y el desempeo funcional del rgano de

Control Institucional de Pichanaqui.

b) Realizar un diagnstico en rganos de Control

Institucional que forman parte de la Contralora

General de la Repblica, que permitan establecer

fortalezas y debilidades en el desempeo funcional.

c) Determinar los criterios de evaluacin del desempeo

funcional que puedan aplicarse al rgano de Control

Institucional de la Municipalidad Distrital de

Pichanaqui.

1.5 JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN:

1.5.1 RAZONES QUE MOTIVAN LA INVESTIGACIN

La razn principal que motiv el trabajo de investigacin es

de carcter prctico, de igual modo es un hecho vinculado a

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la problemtica de las funciones del desempeo del rgano

de Control Institucional de la Municipalidad Distrital de

Pichanaqui.

La presente investigacin reviste importancia en los

siguientes aspectos:

o En el aspecto social, ya que contribuir a mejorar el

desempeo funcional del rgano de Control Institucional,

fortaleciendo el nivel de control gubernamental en la

Municipalidad Distrital de Pichanaqui, por tener esta

entidad un alto nivel de corrupcin, a su vez a que las

autoridades que ingresan con la nueva gestin puedan

obtener resultados oportunos y acorde a las necesidades

para la oportuna toma de decisiones de las mismas.

o En el aspecto metodolgico, pretende aportar criterios de

evaluacin para un eficiente desempeo funcional del

rgano de Control Institucional de la Municipalidad

Distrital de Pichanaqui. As como analizar la

incorporacin de este a la Contralora General de la

Repblica, tomando como base la normativa vigente que

rige para el funcionamiento de rganos de Control

Institucionales en el Per

1.6 LIMITACIONES DE LA INVESTIGACIN

Dentro de las limitaciones de la investigacin se puede

considerar la parte terica ya que existe un escaso desarrollo

terico de las nuevas concepciones sobre el desempeo

funcional de los rganos de Control Institucional siendo esta

limitante porque toda informacin y resultados que brinda

sobre el desempeo de los rganos de control son reservados

porque se investigan procesos.