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7. Finanzas Municipales
Finanzas Municipales
7 Capítulo
Perú: Indicadores de Gestión Municipal 2017
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Capítulo 7
Finanzas Municipales
7.1 Ingreso municipal recaudado
Conforme a la Ley Orgánica de Municipales - Ley N° 27972, el presupuesto municipal debe sustentarse en el equilibrio real de sus ingresos y egresos y estar aprobado por el concejo municipal dentro del plazo que establece la normatividad sobre la materia.
Los ingresos recaudados por las municipalidades en el año 2016 totalizaron S/ 25 mil 927 millones, registrándose un aumento de 10,8% en comparación al año 2015, en soles corrientes. Asimismo, presentó un crecimiento de 7,4%, en comparación del año anterior, en soles constantes 2016.
23 39425 927
2015 2016
24 15125 927
2015 2016
Soles corrientes Soles constantes 2016
GRÁFICO N° 34PERÚ: INGRESO MUNICIPAL RECAUDADO, 2015 Y 2016
(Millones de soles corrientes y constantes 2016)
Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas - Dirección General de Contabilidad Pública.Elaboración: Instituto Nacional de Estadística e Informática.
7.1.1 Ingreso municipal recaudado a nivel departamental
A nivel departamental, las municipalidades de la Provincia de Lima y de los departamentos de Cusco, Cajamarca, Arequipa, La Libertad, Piura y Áncash reciben el 57,0% del total de ingresos de las municipalidades. De otro lado, los municipios de los departamentos de Amazonas, Tumbes y Madre de Dios reciben en conjunto el 2,5% del total de ingresos.
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GRÁFICO N° 35PERÚ: INGRESO MUNICIPAL RECAUDADO, SEGÚN DEPARTAMENTO, 2016
(Millones de soles)
110200326357399510513547570583588608654694739769835
1 0391 0981 1401 2671 3901 4501 472
2 2095 860
Madre de DiosTumbes
AmazonasPasco
UcayaliMoquegua
TacnaIca
LambayequeLoreto
San MartínHuancavelica
Prov. Const. del CallaoRegión Lima 2/
HuánucoAyacuchoApurímac
JunínPuno
ÁncashPiura
La LibertadArequipa
CajamarcaCusco
Provincia de Lima 1/
Recibieron el 57,0%
GRÁFICO N° 35PERÚ: INGRESO MUNICIPAL RECAUDADO, SEGÚN DEPARTAMENTO, 2016
(Millones de soles)
1/ Comprende los 43 distritos que conforman la Provincia de Lima.2/ Comprende las provincias de Barranca, Cajatambo, Canta, Cañete, Huaral, Huarochirí, Huaura, Oyón y Yauyos.Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas - Dirección General de Contabilidad Pública. Elaboración: Instituto Nacional de Estadística e Informática.
7.1.2. Municipalidades con mayores ingresos
Al mes de junio 2017, el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), registró los ingresos de 1 mil 871 municipalidades, ya que considera 17 municipalidades nuevas que a la fecha no tienen autoridades electas, así como las 3 municipalidades (Pucacolpa en Ayacucho y Neshuya y Alexander Von Humboldt en Ucayali) que no tenían autoridades electas a la fecha de inicio de ejecución del Registro Nacional de Municipalidades.
En el año 2016, el 43,3% (810) de municipalidades recaudaron ingresos menores a S/ 4 millones, el 34,1% (638) más de S/ 8 millones y el 22,6% (423) entre S/ 4 millones y S/ 8 millones.
Perú: Indicadores de Gestión Municipal 2017
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A nivel nacional, la Municipalidad Metropolitana de Lima recaudó el mayor presupuesto con S/ 2 mil 788 millones, le siguen la Municipalidad Provincial del Callao con S/ 315 millones (Provincia Constitucional del Callao), la Municipalidad Distrital de Echarate con S/ 253 millones (provincia de La Convención en el departamento de Cusco) y la Municipalidad Distrital de Santiago de Surco con S/ 250 millones (provincia y departamento de Lima).
Menos de S/ 4 millones
(810)43,3%
Más de S/ 8 millones
(638)34,1%
De S/ 4 millones a S/ 8 millones
(423)22,6%
PERÚ: MUNICIPALIDADES POR RANGO DE INGRESOS RECAUDADOS, 2016
Total municipalidades:1 mil 871
GRÁFICO N° 36PERÚ: MUNICIPALIDADES POR RANGO DE INGRESOS RECAUDADOS, 2016
Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas - Dirección Nacional de Contabilidad Pública.Elaboración: Instituto Nacional de Estadística e Informática.
7.1.3. Tipo de ingresos municipales
Del total de ingresos municipales recaudados, el 41,0% provienen de las transferencias del Gobierno Central lo cual alcanzó S/ 10 mil 635 millones en el año 2016. De este total, el FONCOMUN representó el 44,6%, Canon y sobrecanon el 24,1% y otras transferencias el 23,6%, entre los principales.
Los otros rubros que conforman el total de ingresos municipales son los ingresos por financiamiento, los ingresos corrientes y los ingresos de capital que representaron el 34,5%, el 24,4% y el 0,1%, respectivamente.
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Ingresos corrientes(6 321)24,4%
Ingresos de capital(33)0,1%
Transferencias(10 635)41,0%
Financiamiento(8 938)34,5%
49,4
32,4
10,0
8,2
Impuestos ycontribuciones obligatorias
Venta de bienes, serviciosy derechos administrativos
Otros ingresos corrientes
Rentas de la prooiedad
44,6
24,1
23,6
6,3
1,4
Fondo deCompensación
Municipal
Canon ySobrecanon
Otros ingresospor transferencias
Regalías mineras
Fondo de DesarrolloSocioeconómico del
Proyecto de Camisea
68,7
31,3
Saldo de balance Endeudamiento
INGRESOS POR FINANCIAMIENTO(Porcentaje)
INGRESOS CORRIENTES(Porcentaje)
TRANSFERENCIAS(Porcentaje)
Total ingresos:S/ 25 mil 927 millones
Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas - Dirección General de Contabilidad Pública.
GRÁFICO N° 37PERÚ: INGRESO MUNICIPAL RECAUDADO, POR TIPO, 2016
(Millones de soles)
Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas - Dirección General de Contabilidad Pública.Elaboración: Instituto Nacional de Estadística e Informática.
7.1.3.1 Fondo de Compensación Municipal
El Fondo de Compensación Municipal (FONCOMUN) es un fondo establecido en la Constitución Política del Perú, con el objetivo de promover la inversión en las diferentes municipalidades del país, con un criterio redistributivo en favor de las zonas más alejadas y deprimidas, priorizando la asignación a las localidades rurales y urbano-marginales del país.
Perú: Indicadores de Gestión Municipal 2017
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A nivel nacional, los ingresos municipales recaudados por transferencia del FONCOMUN en el año 2016, fue de 4 mil 744 millones de soles, disminuyendo en 4,8% respecto al año 2015, en soles corrientes. Asimismo, la transferencia del FONCOMUN presentó una variación de -7,8%, en soles constantes 2016, respecto al año anterior.
4 982 4 744
2015 2016
5 143 4 744
2015 2016
Soles corrientes Soles constantes 2016
(Millones de soles corrientes y constantes 2016)
GRÁFICO N° 38PERÚ: FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL, 2015 Y 2016
(Millones de soles corrientes y constantes 2016)
Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas – Dirección General de Contabilidad Pública. Elaboración: Instituto Nacional de Estadística e Informática.
7.1.3.2. Canon y sobrecanon transferido a las municipalidades
El canon y sobrecanon, es la participación de la que gozan los Gobiernos Locales y Regionales sobre los ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotación de recursos naturales en dicha zona.
En el año 2016, las transferencias de canon y sobrecanon ascendieron a S/ 2 mil 561 millones, de los cuales, el canon minero representa el 43,9%, el canon gasífero 35,8%, el canon petrolero 9,1%, el canon hidroenergético 5,9%, el sobrecanon petrolero 3,7%, y canon pesquero y forestal 1,6%.
1 125
916
233 151 95 41
CanonMinero
CanonGasífero
CanonPetrolero
CanonHidroenergético
SobrecanonPetrolero
CanonPesquero y
Forestal
Total canon y sobrecanon: S/ 2 mil 561 millones
(Millones de soles)
GRÁFICO N° 39PERÚ: TRANSFERENCIA DE CANON Y SOBRECANON A LAS MUNICIPALIDADES, POR TIPO, 2016
(Millones de soles)
Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas - Dirección Nacional de Contabilidad Pública. Elaboración: Instituto Nacional de Estadística e Informática.
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Cinco departamentos reciben el 71,1% de canon y sobrecanon transferido a las municipalidades
A nivel departamental, Cusco, Áncash, Piura, La Libertad y Cajamarca recibieron el 71,1% (S/ 1 mil 820 millones) del total del canon y sobrecanon transferido a las municipalidades.
Las transferencias de canon y sobrecanon a las municipalidades de los departamentos de San Martín (S/ 1 millón 313 mil 627), Madre de Dios (S/ 458 mil 25), Lambayeque (S/ 2 mil 609) y Amazonas (S/ 331) alcanzaron en conjunto S/ 1 millón 774 mil 591, lo que representó el 0,04% del total de canon y sobrecanon.
(Millones de soles)
2
3
6
6
11
14
18
18
23
24
30
51
59
63
65
71
134
143
171
195
235
260
959
Otros 3/
Apurímac
Prov. Const. del Callao
Provincia de Lima 1/
Ayacucho
Loreto
Huánuco
Pasco
Ucayali
Arequipa
Junín
Ica
Huancavelica
Región Lima 2/
Tumbes
Puno
Tacna
Moquegua
Cajamarca
La Libertad
Piura
Áncash
Cusco
5 departamentos recibieron el
71,1%
GRÁFICO N° 40PERÚ: CANON Y SOBRECANON TRANSFERIDO A LAS MUNICIPALIDADES,
SEGÚN DEPARTAMENTO, 2016(Millones de soles)
1/ Comprende los 43 distritos que conforman la Provincia de Lima.2/ Comprende las provincias de Barranca, Cajatambo, Canta, Cañete, Huaral, Huarochirí, Huaura, Oyón y Yauyos.3/ Comprende: San Martín, Madre de Dios, Lambayeque y Amazonas.Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas - Dirección General de Contabilidad Pública. Elaboración: Instituto Nacional de Estadística e Informática.
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A nivel nacional, la Municipalidad Distrital de Echarate (Cusco) recibió la mayor transferencia por concepto de canon y sobrecanon (S/ 203 millones)
En el año 2016, el 71,7% (1 mil 341) de municipalidades recibieron menos de S/ 1 millón por canon y sobrecanon, el 18,7% (349) entre S/1 millón y S/ 5 millones y el 5,0% (94) más de S/ 5 millones. Por otro lado, el 4,6% (87) de municipios no recibieron transferencias de canon y sobrecanon.
Las municipalidades que recibieron mayores transferencias por canon y sobrecanon fueron las municipalidades distritales de Echarate con S/ 203 millones, Pichari con S/ 51 millones y Quellouno con S/ 48 millones, ubicadas en la provincia de La Convención, departamento de Cusco, seguido de la municipalidad Provincial de Moquegua con S/ 46 millones (provincia de Mariscal Nieto, departamento de Moquegua) y la municipalidad Distrital de San Marcos con S/ 44 millones (provincia de Huari, departamento de Áncash).
Menos de S/ 1 millón(1 341)71,7%
De S/ 1 millóna S/ 5 millones
(349)18,7%
Más de S/ 5 millones(94)5,0%
No reciben(87)4,6%
GRÁFICO N° 41PERÚ: MUNICIPALIDADES POR RANGO DE TRANSFERENCIAS DE CANON Y SOBRECANON, 2016
Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas - Dirección General de Contabilidad Pública.Elaboración: Instituto Nacional de Estadística e Informática.
7.2 Gasto municipal ejecutado
El gasto municipal es el conjunto de egresos que por concepto de gastos corrientes, gastos de capital y servicio de deuda, realizan las municipalidades, para ser orientados a la prestación de servicios públicos y acciones desarrolladas de conformidad con sus funciones.
En el año 2016, la ejecución del gasto municipal alcanzó el monto de 23 mil 243 millones de soles, registrando un aumento del 8,4%, respecto al año anterior, en soles corrientes y una variación de 5,0%, en soles constantes 2016.
Total municipalidades:1 mil 871
Instituto Nacional de Estadística e Informática
70
21 437 23 243
2015 2016
22 130 23 243
2015 2016
Soles corrientes Soles constantes 2016
(Millones de soles corrientes y constantes 2016)
Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas - Dirección General de Contabilidad Pública.
GRÁFICO N° 42PERÚ: GASTO MUNICIPAL EJECUTADO, 2015 Y 2016
(Millones de soles corrientes y constantes 2016)
Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas - Dirección Nacional de Contabilidad Pública. Elaboración: Instituto Nacional de Estadística e Informática.
A nivel departamental, las municipalidades del ámbito de la Provincia de Lima y de los departamentos de Cusco, Cajamarca, Piura, La Libertad y Arequipa ejecutaron el 50,8% del total del gasto municipal. De otro lado, los municipios de los departamentos de Pasco, Tumbes y Madre de Dios ejecutan el 2,5% del total de gasto.
PERÚ: GASTO MUNICIPAL EJECUTADO, SEGÚN DEPARTAMENTO, 2016(Millones de soles)
88188
313346387408448
513546563600613632673719727748
877978
1 0581 165
1 2811 282
1 3612 147
4 582
Madre de DiosTumbes
PascoAmazonas
UcayaliMoquegua
TacnaIca
LambayequeHuancavelica
Prov. Const. del CallaoRegión Lima 2/
San MartínLoreto
ApurímacHuánuco
AyacuchoJunín
ÁncashPuno
ArequipaLa Libertad
PiuraCajamarca
CuscoProvincia de Lima 1/
Gastaron el 50,8%
GRÁFICO N° 43PERÚ: GASTO MUNICIPAL EJECUTADO, SEGÚN DEPARTAMENTO, 2016
(Millones de soles)
1/ Comprende los 43 distritos que conforman la Provincia de Lima.2/ Comprende las provincias de Barranca, Cajatambo, Canta, Cañete, Huaral, Huarochirí, Huaura, Oyón y Yauyos.Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas - Dirección General de Contabilidad Pública. Elaboración: Instituto Nacional de Estadística e Informática.
Perú: Indicadores de Gestión Municipal 2017
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7.2.1 Municipalidades con mayores gastos
En el año 2016, el 51,4% (963) de municipalidades realizaron gastos menores a S/ 5 millones, el 35,0% (654) gastaron entre S/ 5 millones y S/ 20 millones, y solo el 13,6% (254) gastó más de S/20 millones.
La municipalidad que realizó la mayor ejecución de gastos a nivel nacional es la Municipalidad Metropolitana de Lima (S/ 1 mil 620 millones), seguido de la Municipalidad Provincial del Callao, en la Provincia Constitucional del Callao (S/ 296 millones), la Municipalidad Distrital de Echarate, en la provincia de La Convención y departamento de Cusco (S/ 248 millones), la Municipalidad Distrital de Santiago de Surco (S/ 226 millones) y la Municipalidad Distrital de San Isidro (S/ 209 millones), ambas en la provincia y departamento de Lima.
Menos de S/ 5 millones
(963)51,4%
De S/ 5 millones a
S/. 20 millones
(654)35,0%
Más de S/ 20
millones(254)13,6%
Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas - Dirección General de Contabilidad Pública.
Total municipalidades:1 mil 871
GRÁFICO N° 44PERÚ: MUNICIPALIDADES POR RANGO DE GASTOS EJECUTADOS, 2016
Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas - Dirección Nacional de Contabilidad Pública. Elaboración: Instituto Nacional de Estadística e Informática.
7.2.2 Tipos de gasto municipal ejecutado
Del total de gastos municipales, el 51,2% corresponde a gastos de capital que ascendió a S/ 11 mil 906 millones, de los cuales, los gastos en construcción de edificios y estructuras representaron el 80,5%, otros gastos por adquisición de activos no financieros el 14,6%, entre los principales.
Asimismo, el 47,3% del total de gastos se destinó para gastos corrientes con S/ 10 mil 998 millones, de los cuales, el 64,1% fue utilizado para la compra de bienes y contratación de servicios, el 21,7% para gastos en personal y obligaciones sociales, entre otros. Solo el 1,5% del gasto total se destinó para el cumplimiento de obligaciones originarias por la deuda pública, que ascendió a S/ 339 millones.
.
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Gasto Corriente(10 998)47,3%
Servicio de la Deuda(339)1,5%
Gasto de Capital
(11 906)51,2%
80,5
14,6
3,9
1,0
Construcción de edificios yestructuras
Otros gastos por adquisición deactivos no financieros
Adquisición de vehículos, maquinaria,equipos, mobiliario y otros
Donaciones y transferencias decapital
64,1
21,7
6,9
5,5
1,8
Bienes y servicios
Personal y obligaciones sociales
Pensiones y otras prestacionessociales
Donaciones ytransferencias
corrientes
Otros gastos corrientes
Total gastos ejecutado:S/ 23 mil 243 millones
GASTOS DE CAPITAL(Porcentaje)
GASTOS CORRIENTES(Porcentaje)
Gasto Corriente(10 998)47,3%
Servicio de la Deuda(339)1,5%
Gasto de Capital
(11 906)51,2%
80,5
14,6
3,9
1,0
Construcción de edificios yestructuras
Otros gastos por adquisición deactivos no financieros
Adquisición de vehículos, maquinaria,equipos, mobiliario y otros
Donaciones y transferencias decapital
64,1
21,7
6,9
5,5
1,8
Bienes y servicios
Personal y obligaciones sociales
Pensiones y otras prestacionessociales
Donaciones ytransferencias
corrientes
Otros gastos corrientes
Total gastos ejecutado:S/ 23 mil 243 millones
GASTOS DE CAPITAL(Porcentaje)
GASTOS CORRIENTES(Porcentaje)
Gasto Corriente(10 998)47,3%
Servicio de la Deuda(339)1,5%
Gasto de Capital
(11 906)51,2%
80,5
14,6
3,9
1,0
Construcción de edificios yestructuras
Otros gastos por adquisición deactivos no financieros
Adquisición de vehículos, maquinaria,equipos, mobiliario y otros
Donaciones y transferencias decapital
64,1
21,7
6,9
5,5
1,8
Bienes y servicios
Personal y obligaciones sociales
Pensiones y otras prestacionessociales
Donaciones ytransferencias
corrientes
Otros gastos corrientes
Total gastos ejecutado:S/ 23 mil 243 millones
GASTOS DE CAPITAL(Porcentaje)
GASTOS CORRIENTES(Porcentaje)
Gasto Corriente(10 998)47,3%
Servicio de la Deuda(339)1,5%
Gasto de Capital
(11 906)51,2%
80,5
14,6
3,9
1,0
Construcción de edificios yestructuras
Otros gastos por adquisición deactivos no financieros
Adquisición de vehículos, maquinaria,equipos, mobiliario y otros
Donaciones y transferencias decapital
64,1
21,7
6,9
5,5
1,8
Bienes y servicios
Personal y obligaciones sociales
Pensiones y otras prestacionessociales
Donaciones ytransferencias
corrientes
Otros gastos corrientes
Total gastos ejecutado:S/ 23 mil 243 millones
GASTOS DE CAPITAL(Porcentaje)
GASTOS CORRIENTES(Porcentaje)
GRÁFICO N° 45PERÚ: GASTO MUNICIPAL EJECUTADO, POR TIPO, 2016
(Millones de soles)
Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas - Dirección General de Contabilidad Pública. Elaboración: Instituto Nacional de Estadística e Informática.
7.2.2.1 Gastos en obras de infraestructura
Durante el año 2016, las municipalidades del país ejecutaron obras de infraestructura destinadas principalmente a la construcción y mejoramiento de la infraestructura vial, sistema de agua y saneamiento, instalaciones educativas, para satisfacer las necesidades de la población.
Es así que, el mayor gasto en obras se destinó para infraestructura vial, con un monto de S/ 3 mil 207 millones, principalmente para la construcción, rehabilitación, ampliación y mejoramiento de pistas y veredas, puentes, reparación y apertura de carreteras, trochas, entre otras.
Perú: Indicadores de Gestión Municipal 2017
73
De igual modo, se priorizó la ejecución de obras de construcción para la ampliación y mejoramiento del sistema de agua y saneamiento por S/ 2 mil 408 millones.
Asimismo, se ejecutaron S/ 1 mil 711 millones en obras de infraestructura para la construcción, ampliación y rehabilitación de aulas, laboratorios de cómputo, bibliotecas, en instalaciones educativas, entre los principales.
33,5
25,1
17,9
10,7
3,2
2,5
2,2
2,2
1,2
0,9
0,6
Infraestructura vial
Sistema de agua y saneamiento
Instalaciones educativas
Otras estructuras diversas 1/
Infraestructura agrícola
Instalaciones sociales y culturales
Plazuelas, parques y jardines
Instalaciones médicas
Infraestructura eléctrica
Edificios administrativos
Otras obras de infraestructura 2/
)Porcentaje (
1/ Comprende costo de construcción por administración directa y costo de construcción por contrata.
Total gastos en infraestructura:S/ 9 mil 584 millones
GRÁFICO N° 46PERÚ: GASTOS EN OBRAS DE INFRAESTRUCTURA EJECUTADAS POR LAS MUNICIPALIDADES, 2016
(Porcentaje)
1/ Comprende costo de construcción por administración directa y costo de construcción por contrata.2/ Comprende gastos en obras de edificios o unidades no residenciales, puertos, aeropuertos, edificios residenciales y monumentos históricos. Fuente: Ministerio de Economía y Finanzas - Dirección General de Contabilidad Pública.Elaboración: Instituto Nacional de Estadística e Informática.