Problema 6-37PRESUPUESTO EN EFECTIVOItami Co. Presupuesto de ingresos y egresos en efectivoPara los meses de Diciembre de 2011 y Enero de 2012

Diciembre 2011Enero 2012Efectivo$88,000.00$18,470.00Efectivo88,000Ingresos:Inventario 65,200 Recaudaciones CXC (Cdula 1)295,250265,050Cuentas por pagar136,000 Total de efectivo disponibles$383,250.00$283,520.00Deduccin de egresos. Compras de mercancas (Cdula 2)$291,280$222,080 Costos variables (Cdula 3)66,00050,000 Costos fijos (Cdula 3)7,5007,500 Total de gastos$364,780$279,580Saldo de efectivo$18,470.00$3,940.00

Octubre real$280,000Cdula 1. Recaudaciones de Cuentas por cobrarNoviembre real320,000Diciembre real330,000Recaudaciones en:Ventas OctVentas NovVentas DicVentas EneTotalEnero estimado250,000Febrero estimado240,000Diciembre $39,200.00$96,000.00$160,050.000$295,250 Total estimado para el final del ao al 30 de junio de 2012$2,400,000Enero$44,800.00$99,000.00$121,250.00$265,050.00

Cdula 2. Compras de mercancas

UnidadesDiciembreEneroInventario final meta (en unidades)750740Unidades vendidas (ventas/$100)33002500Total requerido40503240Inventario inicial (en unidades)815770Compras (en unidades)32352470Compras en $ (unidades x $80)$258,800$197,600

Egresos en efectivoDiciembreEneroDescuento sobre venta3%Para Diciembre: cuentas por pagar;$136,000Recaudaciones:60% de las compras del mes actual$155,280$118,560Durante el perodo de descuento50%Para Enero: 40% de las compras de Diciembre$103,520Durante el mes actual30%$291,280$222,080Durante el mes siguiente14%Incobrable6%Precio de venta promedio$100Cdula 3. Costos de marketing, distribucin y servicio al cliente

Compras:Total de costos fijos menos la depreciacin$90,000.00Durante el mes actual60%Costo fijo mensual que requiere gasto de efectivo$7,500.00Durante el mes siguiente40%Costo promedio unitario de compra$80Relacin de costo variable de ventas0.2

Inventario:Costos variables de Diciembre$66,000.00Inventario final meta500Costos variables de Enero$50,000.00Ms 10% de las ventas unitarias del mes siguiente10%

Costos totales presupuestados de marketing, de distribucin, etc.600,000Costos fijos120,000Depreciacin de los costos fijos30,000

HORNGREN/DATAR/FOSTER, COST ACCOUNTING 11E

Al 1 de diciembre de 2011,la tienda Itami Co., intenta proyectar las entradas y salidas de efectivo hasta el 31 de enero de 2012.En esta ltima fecha, vencer un pagar cuyo monto es de $100,000. Esta cantidad se solicit en prstamo enseptiembre para apoyar a lacompaa durante el punto alto de latemporada de noviembre ydiciembre.

Algunos saldos selectos del mayor general al 1 de diciembre son los siguientes:

Las condiciones de venta implican un descuento de 3%, si el pago se realiza dentro de los 10 primeros das del mes despus de la venta, y el saldo vencer al final del mes despus de la venta. La experiencia demuestra que el 50% de lasfacturas se cobran dentro del periodo de descuento, el 30% al final delmes despus de la compra y el14% al siguiente mes. El 6% restante sera incobrable. No hay ventas en efectivo. El precio de venta promedio de los productos de la compaa es de $100 por unidad. Las ventas reales y proyectadas son como sigue:Todas las compras se tienen que pagar dentro de 15 das. Cerca del60% de las compras de un mes sepagan ese mismo mes, y el restose paga en el mes siguiente. Elcosto de compra unitario promedio es de $80. Los inventarios finales meta son de 500 unidades ms 10% de lasventas unitarias del mes siguiente.

Los costos totales presupuestados de marketing, de distribucin y de servicio al cliente para el ao son de $600,000. De esta cantidad, $120,000 se consideran fijos (e incluyen una depreciacin de $30,000). La parte restante vara con las ventas. Tanto los costos fijos como los costos variables de marketing, distribucin y servicios al cliente se pagan cuando se incurre en ellos.

Prepare un presupuesto en efectivo para diciembre de 2011 y enero de 2012. Elabore reportes de apoyo para el pago de lascuentas por cobrar; para los pagos delas mercancas; y para loscostos de marketing, de distribucin y de servicio al cliente.