CASO SFMBCASO:SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIOLa empresa MERCY SAC, con RUC N 20104586137, realiza transaccionesde exportacion y tambien ventas internas, presenta la siguiente informacion:a) REGISTRO CONSOLIDADO DE COMPRAS Y VENTAS DEL MES DE ENEROVENTASVALORIGVPRECIOVENTA19%VENTAVentas gravadas327,273.1262,181.89389,455.01Ventas Exportacion240,642.00240,642.00Ventas no gravadas0.00.0Exportaciones Embarcadas192,513.60COMPRASVALORIGVPRECIOCOMPRA19%COMPRACompras nacionales destinadasdestinadas a ventas gravadas exclusivamente458,025.0087,024.75545,049.75Operaciones no gravadas6,500.006,500.00INGRESOS GRAVADOSPeriodoIngresos%P/A/CGravadosP/A/CImp. RentaJan-11567,915.122%11,358.30Se solicita:a) Determinar el Saldo a Favor del Exportador (SFE).b) Determinar el Saldo a Favor Materia de Beneficio (SFMB)c) Determinar el Impuesto a pagar y DJ PDT 621 IGV - RENTA

SSOLUCIONSOLUCIONPaso 1: Determinar el Saldo a Favor del Exportador (SFE)ConceptoCasillaBaseIGVPDTImponible19%621Ventas Nacionales100327,273.1262,181.89Compras Nacionales107(458,025.00)(87,024.75)Credito Fiscal de Enero(24,842.86)Paso 2: Determinar el SFMB a compensar o solicitar devolucionCasillaImportePDTTotal Exportacion enero106240,642.00Exportacion Embarcada en el periodo127(192,513.60)Exportacion No embarcada48,128.40LIMITE DEL SALDO A FAVORImporteExportacion embarcada192,513.6019%36,577.58SI SFMB, es compensable, hasta el limite establecido, por ende siendo menorel SFE del periodo, respecto del limite, el SFMB compensable del periodo es de24843Paso 3: Determinacion de los impuestos a pagar - PDT N 621 IGV - RentaIGV A PAGARCasillaBaseIGVPDTImponible19%Ventas Nacionales100327,273.1262,181.89Compras Nacionales107458,025.00(87,024.75)CREDITO FISCAL MES DE ENERO(24,842.86)IMPUESTO A LA RENTA P/A/CCasillaBaseIGVPDTImponible2%Ventas Nacionales301567,915.1211,358.30P/A/C MENSUAL IMPUESTO A LA RENTA11,358.30Paso 4: Compensacion del Saldo a Favor Materia del Beneficio con el IR mensual:DESCRIPCIONImporteSFMB del periodo (Enero 2011)24,843Limite del SFMB36,578SFMB compensable del periodo: enero 2011Hasta limite b)24,843( + ) SFMB mes anterior0.0Nuevo SFMB24,843( - ) Compensacion de otras obligaciones tributariasPago a cuenta del I.Renta mes de Enero-11,358SFMB saldo a utilizar en el mes siguiente13,485Paso 5: Determinacion del SFE acumulado para el mes siguiente:DESCRIPCIONImporteSFE ms de Enero24,843( - ) Compensacion de otras obligaciones tributarias (P/A/C IR)-11,358SFE que se arrastra al mes siguiente13,485

DIARIO FORM 5.1SOLUCION PROBLEMA N 8.1FORMATO 5.1LIBRO DIARIOPERIODO / EJERCICIO:MES DE ENERO DE 2011RUC NRAZON SOCIAL:MERCY SACMONEDA:NUEVOS SOLESFOLIO N 2NUMEROFECHAGLOSADOCUMENTOCTA CONTABLE ASOCIADAMOVIMIENTOCORR.DEOA LA OPERACINCOD.OP.OPERACINDESCRIPCIONTDSERIENUMEROCODIGODENOMINACIONDEBEHABER,0011/2/11Compra de mercaderias y otros06011Mercaderas manufacturadas343,518.75,0011/2/11Compra de mercaderias y otros063111De carga114,506.25,0011/2/11Compra de mercaderias y otros0659Otros gastos de gestin6,500.00,0011/2/11Compra de mercaderias y otros040111IGV Cuenta propia87,024.75,0011/2/11Compra de mercaderias y otros04212Emitidas0.0822,900.00TOTAL822,900.00822,900.00TOTALES822,900.00822,900.00Referencia:Paso 1: Por el reconocimiento del Costo de compra y otros gastos.NUMEROFECHAGLOSADOCUMENTOCTA CONTABLE ASOCIADAMOVIMIENTOCORR.DEOA LA OPERACINCOD.OP.OPERACINDESCRIPCIONTDSERIENUMEROCODIGODENOMINACIONDEBEHABER,0027/12/11Reconocimiento del Gasto020111Costo343,518.75,0027/12/11Reconocimiento del Gasto06111Mercaderas manufacturadas0.0343,518.75TOTAL343,518.75343,518.75TOTALES1,166,418.751,166,418.75Referencia: Paso 2: Por el recocnocicmiento del Costo de Compra NIC 2NUMEROFECHAGLOSADOCUMENTOCTA CONTABLE ASOCIADAMOVIMIENTOCORR.DEOA LA OPERACINCOD.OP.OPERACINDESCRIPCIONTDSERIENUMEROCODIGODENOMINACIONDEBEHABER,0031/2/11Transferencia a gastos por funcion093Gastos de Venta72,603.75,0031/2/11Transferencia a gastos por funcion094Gastos de Administracion48,402.50,0031/2/11Transferencia a gastos por funcion0791Cargas imputables a cuentas de costos y gastos0.0121,006.25TOTAL121,006.25121,006.25TOTALES1,287,425.001,287,425.00Referencia: Paso 3: Por el reconocimiento de otros costos vinculados: FleteNUMEROFECHAGLOSADOCUMENTOCTA CONTABLE ASOCIADAMOVIMIENTOCORR.DEOA LA OPERACINCOD.OP.OPERACINDESCRIPCIONTDSERIENUMEROCODIGODENOMINACIONDEBEHABER,0041/31/11Transferencia a Exisrencias por recibir040115IGV SFE24,843.00,0041/31/11Transferencia a Exisrencias por recibir040116IGV - Credito Fiscal24,843.0024,843.0024,843.00TOTALES1,312,268.001,312,268.00Referencia: Paso 4: Por el reconocimiento del SFE del mesNUMEROFECHAGLOSADOCUMENTOCTA CONTABLE ASOCIADAMOVIMIENTOCORR.DEOA LA OPERACINCOD.OP.OPERACINDESCRIPCIONTDSERIENUMEROCODIGODENOMINACIONDEBEHABER,0051/31/11Reconocimiento del SFMB040117IGV -SFMB24,843.00,0051/31/11Reconocimiento del SFMB040115IGV SFE0.024,843.00TOTAL24,843.0024,843.00TOTALES1,337,111.001,337,111.00Referencia: Paso 5: Por el reconocimiento del SFMBNUMEROFECHAGLOSADOCUMENTOCTA CONTABLE ASOCIADAMOVIMIENTOCORR.DEOA LA OPERACINCOD.OP.OPERACINDESCRIPCIONTDSERIENUMEROCODIGODENOMINACIONDEBEHABER,0061/31/11Provision del P/A/C IR0401711Renta de tercera categora11,358.00,0061/31/11Provision del P/A/C IR0401712P/A/C IR mensual11,358.0011,358.0011,358.00TOTALES1,348,469.001,348,469.00Referencia: Paso 6: Por la provision de P/A/C IR: mes de eneroNUMEROFECHAGLOSADOCUMENTOCTA CONTABLE ASOCIADAMOVIMIENTOCORR.DEOA LA OPERACINCOD.OP.OPERACINDESCRIPCIONTDSERIENUMEROCODIGODENOMINACIONDEBEHABER,0078/5/11Compensacion del P/A/C IR0401712P/A/C IR mensual11,358.00,0078/5/11Compensacion del P/A/C IR040117IGV -SFMB11,358.00TOTAL11,358.0011,358.00TOTALES1,359,827.001,359,827.00Referencia: Paso 7: Por la compensacion del SFMB respecto del P/A/C del IR.