2do. INVITACIONAL de Actualización y Desarrollo Profesional Normas Internacionales de Auditoría...
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2do. INVITACIONAL2do. INVITACIONAL
de Actualización y Desarrollo Profesional de Actualización y Desarrollo Profesional
Normas Internacionales de Normas Internacionales de Auditoría – Auditoría – Pronunciamientos TécnicosPronunciamientos Técnicos
Lic. Víctor Eduardo Aular B. Auditorio FACES, Junio - 2007
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Normas Normas Internacionales de Internacionales de Auditoría - NIAsAuditoría - NIAs
NIAs Vs. DNAsNIAs Vs. DNAsDNA-0 Orden de Prelación:
• Venezuela = FCCPV
• NIAs = IFAC
• México = IMCP
• USA (SAS) = AICPA
• Otros países latinoamericanos
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Normas Normas Internacionales de Internacionales de Auditoría - NIAsAuditoría - NIAs
Estructura y Codificación de las NIAsEstructura y Codificación de las NIAs• Código de Ética de IFAC
• Normas Internacionales de Control de Calidad
• Marco de Referencia
• 100 - 199 Asuntos Introductorios
• 200 - 299 Principios Generales y Responsabilidades
• 300 - 499 Evaluación de Riesgos y Respuestas
• 500 - 599 Evidencia de Auditoría
• 600 - 699 Uso del Trabajo de Otros
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Normas Normas Internacionales de Internacionales de Auditoría - NIAsAuditoría - NIAs
Codificación de las NIAs,Codificación de las NIAs, continuacióncontinuación
• 700 - 799 Conclusiones y Dictamen de Auditoría• 800 - 899 Áreas Especializadas• 1000 - 1100 - Declaraciones Internacionales de
Prácticas de Auditoría• 2000 - 2699 Normas Internacionales de Trabajos de
Revisión• 3000 - 3399 Normas Internacionales de Trabajos
para Atestiguar• 3400 - 3699 Normas Específicas por Materias• 4000 - 4699 Normas Internacionales de Servicios
Relacionados
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Normas Normas Internacionales de Internacionales de Auditoría - NIAsAuditoría - NIAs
Código de Ética de IFAC Código de Ética de IFAC
– Principios GeneralesPrincipios Generales– El Interés PúblicoEl Interés Público– Objetivos de la ProfesiónObjetivos de la Profesión– Principios FundamentalesPrincipios Fundamentales– Normas de ConductaNormas de Conducta– Acciones DisciplinariasAcciones Disciplinarias– Sanciones Sanciones
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Normas Normas Internacionales de Internacionales de Auditoría - NIAsAuditoría - NIAs
Norma Internacional de Control de Norma Internacional de Control de Calidad Calidad
– Responsabilidad de los DirigentesResponsabilidad de los Dirigentes– Requisitos ÉticosRequisitos Éticos– Aceptación y Continuidad de TrabajosAceptación y Continuidad de Trabajos– Recursos HumanosRecursos Humanos– Desempeño del TrabajoDesempeño del Trabajo– Monitoreo– Documentación
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Normas Normas Internacionales de Internacionales de Auditoría - NIAsAuditoría - NIAs
Prefacio (anteriormente NIA-100) Prefacio (anteriormente NIA-100)
Glosario de Términos (anteriormente Glosario de Términos (anteriormente NIA-110) NIA-110)
Marco de Referencia Internacional para Marco de Referencia Internacional para Trabajos para AtestiguarTrabajos para Atestiguar
– Trabajos para AtestiguarTrabajos para Atestiguar– Código de Ética de IFAC y Control de CalidadCódigo de Ética de IFAC y Control de Calidad
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Normas Normas Internacionales de Internacionales de Auditoría - NIAsAuditoría - NIAs
NIA-200 Objetivos y Principios NIA-200 Objetivos y Principios Generales que Gobiernan una AuditoríaGenerales que Gobiernan una Auditoría
(Normas de Auditoría de Aceptación General)
• Objetivos de una Auditoría
• Principios Generales
• Alcance
• Certeza Razonable
• Responsabilidades Sobre los Estados Financieros
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Normas Normas Internacionales de Internacionales de Auditoría - NIAsAuditoría - NIAs
NIA-210 Términos de los Trabajos de NIA-210 Términos de los Trabajos de AuditoríaAuditoría
• Carta de Compromiso de Auditoría
• Objetivos y Alcance de la auditoría
• Responsabilidad de la gerencia por los EEFF
• Informes a emitir
• Acceso a registros y documentos
• Honorarios
• Auditorías Recurrentes
• Aceptación de Cambios en el Compromiso
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Normas Normas Internacionales de Internacionales de Auditoría - NIAsAuditoría - NIAs
NIA-220 Control de Calidad para el NIA-220 Control de Calidad para el Trabajo de AuditoríaTrabajo de Auditoría
• Dirección
• Supervisión
• Revisión
Firmas de Auditoría o Auditorías Particulares
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Normas Normas Internacionales de Internacionales de Auditoría - NIAsAuditoría - NIAs
NIA-230 Documentación de AuditoríaNIA-230 Documentación de Auditoría
• Forma y Contenido de los PTs
• Confidencialidad, Salvaguarda, Retención y Propiedad de los PTs
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Normas Normas Internacionales de Internacionales de Auditoría - NIAsAuditoría - NIAs
NIA-240 Responsabilidad del Auditor NIA-240 Responsabilidad del Auditor de Considerar el Fraude y Error en de Considerar el Fraude y Error en una Auditoría de Estados Financierosuna Auditoría de Estados Financieros
• Fraude y Error. Características
• Responsabilidad de la Gerencia
• Responsabilidad del Auditor y Procedimientos
• Efectos en el Dictamen y Comunicación
• Representaciones de la Administración
• Incapacidad del Auditor para Completar el Trabajo
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Normas Normas Internacionales de Internacionales de Auditoría - NIAsAuditoría - NIAs
NIA-250 Consideración de Leyes y NIA-250 Consideración de Leyes y Reglamentos en una Auditoría de Reglamentos en una Auditoría de Estados FinancierosEstados Financieros
• Responsabilidad de la Gerencia
• Consideraciones del Auditor
• Reporte de Incumplimientos
• Retiro del Trabajo
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Normas Normas Internacionales de Internacionales de Auditoría - NIAsAuditoría - NIAs
NIA-260 Comunicaciones de Asuntos NIA-260 Comunicaciones de Asuntos de Auditoría con los Encargados del de Auditoría con los Encargados del Gobierno CorporativoGobierno Corporativo
• Personas Relevantes
• Asuntos de Auditoría de Interés
• Oportunidad y Forma de las Comunicaciones
• Confidencialidad
• Leyes y Reglamentos
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Normas Normas Internacionales de Internacionales de Auditoría - NIAsAuditoría - NIAs
NIA-300 PlaneaciónNIA-300 Planeación
• Planeación del Trabajo
• Plan global de Auditoría
• Programas de Auditoría
• Cambios en el Plan Global y en los Programas de Auditoría
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Normas Normas Internacionales de Internacionales de Auditoría - NIAsAuditoría - NIAs
NIA-315 Entendimiento de la Entidad NIA-315 Entendimiento de la Entidad y su Entorno, y Evaluación de los y su Entorno, y Evaluación de los Riesgos de representación Errónea Riesgos de representación Errónea de Importancia Relativade Importancia Relativa
• Procedimientos de Evaluación de Riesgos
• Entendimiento de la Entidad, Incluyendo su Control Interno
• Comunicación con los Encargados al Mando (Gobierno Corporativo)
• Documentación
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Normas Normas Internacionales de Internacionales de Auditoría - NIAsAuditoría - NIAs
NIA-320 Importancia Relativa de la NIA-320 Importancia Relativa de la AuditoríaAuditoría
• Importancia Relativa de la Auditoría
• Relación entre la Importancia Relativa y el Riesgo de Auditoría
• Evaluación del Efecto de Representaciones Erróneas
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Normas Normas Internacionales de Internacionales de Auditoría - NIAsAuditoría - NIAs
NIA-330 Procedimientos del Auditor NIA-330 Procedimientos del Auditor en Respuesta a los Riesgos en Respuesta a los Riesgos EvaluadosEvaluados
• Respuestas Globales
• Procedimientos de Auditoría
• Evaluación de la Evidencia de Auditoría Obtenida
• Documentación
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Normas Normas Internacionales de Internacionales de Auditoría - NIAsAuditoría - NIAs
NIA-402 Consideraciones de Auditoría NIA-402 Consideraciones de Auditoría Realtivas a Entidades que Utilizan Realtivas a Entidades que Utilizan Organizaciones de ServicioOrganizaciones de Servicio
• Consideraciones del Auditor de la Entidad
• Dictamen del Auditor de la Organización de Servicio
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Normas Normas Internacionales de Internacionales de Auditoría - NIAsAuditoría - NIAsMuchísimas gracias por la Muchísimas gracias por la
AtenciónAtención
Preguntas y RespuestasPreguntas y Respuestas