7/24/2019 2-Estados Financieros Flujo de Efectivo

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Curso de Fundamentos de FinanzasEmpresariales

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Estados Financieros Bsicos

EstadosFinancieros

Bsicos

BalanceGeneral.

Estado deSituacinFinanciera

Flujo deEfectivoEstado de

Resultados

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Interrelacin Estados

Financieros

Flujo de Efectivo

Caja Final

Estado de

SituacinFinanciera

Balance General

Disponible

Utilidad del

periodo

Estado de

Resultados

Utilidad Neta

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Flujo de efectivo

El objetivo es determinar la capacidad

del ente econmico para generar

recursos en efectivo.

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Flujo de efectivo

Cambios en el efectivo que obedecen a

actividades de operacin, inversin y

financiamiento.

Corresponde a un periodo (un mes, trimestre,

ao)

Slo involucra efectivo

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Flujo de efectivo

Operacional(Dinero que se recibe por

realizar la actividad propia de

la empesa y dinero que se

gasta en generar esa

actividad)

Inversin Compra activos

propiedad planta y

equipo

Inversiones temporales y

LP

Intangibles

Financiacin Socios (patrimonio)

- Capitalizacin

Terceros (pasivos)

- Obligaciones financieras

- Colocacin de bonos

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Flujo de efectivo

Operacional(Dinero que se recibe por

realizar la actividad propia de

la empesa y dinero que se

gasta en generar esa

actividad)

Inversin(Movimientos en efectivo

correpondientes a

adquisicin o venta de

activos en el largo plazo)

Financiacin(movimientos en efectivo

correspondientes a la

financiacin con socios y

dueos)

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Flujo de efectivo

Operacional Entradas

Ventas de bienes o servicios

Salidas

Pagos a proveedores

Pagos a empleados

Pago de impuestos de renta Otros desembolsos operacionales (publicidad)

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Flujo de efectivo

Inversin Entradas

Ventas de propiedad, planta y equipo (AF tangibles)

Venta de intangibles Venta de lneas de negocios

Venta de inversiones

Salidas

Adquisicin de negocios

Compra de propiedad planta y equipo (AF tangibles)

Compra de intangibles

Inversiones financieras a largo plazo (CDT largo plazo)

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Flujo de efectivo

Financiamiento Entradas

Ventas de acciones Desembolso de prstamos por parte de entidades financieras

Salidas

Pagos de dividendos

Rembolso de prstamos Pagos de intereses de los prstamos

Recompra de acciones