1 CATEDRA DE CONTABILIDAD I Activos Financieros, Deudores Incobrables y NIC 2

Con fecha 01 de Octubre 2014 la empresa JJKK Ltda., presenta la siguiente informacin en sus registros contables, con el objeto que usted realice las contabilizaciones y ajustes pertinentes para la preparacin de los estados financieros al 31 de Diciembre:

Informacin Adicional

En Junio, se realizaron las siguientes inversiones:

a) Depsito a plazo por 200 UF a un plazo de 120 das con un inters por el periodo (%) de digito verificador *2 si el digito es entre 1 a 4, de lo contrario tomar solo el digito. Si el digito es K, reemplazar por 1.

b) 10.000 cuotas de fondos mutuos XX a un valor de $1.000 la cuota y 20.000 cuotas del fondo YY a un valor de $ 800 la cuota.

DEPOSITO A PLAZO EN UF 4.787.262

FONDOS MUTUOS XX 10.000.000

FONDOS MUTUOS YY 16.000.000

Clientes 38.000.000

EDI Clientes -4.560.000

Letras por Cobrar 17.800.000

EDI Letras por Cobrar -890.000

Documentos por Cobrar 3.100.000

EDI Doc. Por Cobrar -62.000

Merlot 1.780.000

Semilln 1.715.000

Cabernet 1.384.250

ACTIVOS FINANCIEROS

EXISTENCIAS

DEUDORES POR VENTAS

Al 1 de Octubre, el inventario de existencias de la empresa asciende a:

La empresa tiene como poltica de venta, crdito a 30 das. Del saldo de Clientes, el 20% tiene como vencimiento en Octubre. Considerar para Octubre, Noviembre y Diciembre un cobro del 60% mensual.

El vencimiento de los Documentos por Cobrar es del 10% en octubre y un 5% en noviembre.

Las Letras por Cobrar tienen como vencimiento Enero y Febrero de 2015.

Operaciones Octubre

El 1 de octubre, la empresa realiza las siguiente s inversiones:

Con el rescate del depsito en UF, se toma un nuevo de depsito en pesos por 60 das con un inters mensual (%) de digito verificador si este est entre 1 a 4, de lo contrario tomar el digito dividido por 2. Si el digito es K, reemplazar por 1.

El movimiento de existencias, es el siguiente:

02/10 Se compra a Via Concha y Toro segn factura n 325

Unidades Detalle Costo Unitario 300 Merlot 0,02% Rut sin digito verificador 200 Semilln 0,015% Rut sin digito verificador 700 Cabernet 0,022% Rut sin digito verificador

14/10 Se vende a Tragos Ltda. Segn factura n 20

Unidades Detalle Margen 700 Merlot 40% 350 Semilln 30% 300 Cabernet 50%

25/10 Se compra a Via Concha y Toro segn factura n 3450

Unidades Detalle Costo Unitario 200 Merlot 0,021% Rut sin digito verificador 100 Semilln 0,017% Rut sin digito verificador

Unidades Detalle Costo Unitario Valorizacin

500 Merlot 3.560 LIFO700 Semilln 2.450 FIFO350 Cabernet 3.955 Promedio

El movimiento de Fondos Mutuos, es el siguiente:

El 10 de Octubre, se compran:

TIPO Cuotas Valor Cuota

FONDOS MUTUOS XX 5.000 Valor anterior actualizado segn digito verificador %

FONDOS MUTUOS YY 5.000 Valor anterior actualizado segn digito verificador %

Operaciones Noviembre

El 03 de noviembre, se realiza un deposito a 90 das pactado en 10.000 dlares con un inters mensual (%) de digito verificador si este est entre 1 a 4, de lo contrario tomar el digito dividido por 2. Si el digito es K, reemplazar por 1.

El movimiento de existencias, es el siguiente:

05/11 Se devuelve 50 unidades de Merlot y 30 de Semilln a Via Concha y Toro por lo que nos emite nota de crdito n35 correspon diente a factura n3450, el monto de la devolucin ser utilizado en compras posteriores.

27/11 Se vende a Tomadores segn factura n 21

Unidades Detalle Margen 200 Merlot 40% 170 Semilln 30% 350 Cabernet 50%

El movimiento de Fondos Mutuos, es el siguiente:

El 20 de Noviembre, se rescatan:

TIPO Cuotas Valor Cuota

FONDOS MUTUOS XX 7.000 Valor anterior actualizado segn digito verificador %

FONDOS MUTUOS YY 8.000 No hay variacin en el valor de la cuota

Operaciones Diciembre

c) El 1 de Diciembre, la empresa realiza un deposi to a 90 das de 100 UF con un inters por el periodo (%) de digito verificador *2 si el digito es entre 1 a 4, de lo contrario tomar solo el digito. Si el digito es K, reemplazar por 1.

El movimiento de existencias, es el siguiente:

02/12 Nos devuelven de la venta segn factura N 2 1:

Unidades Detalle Margen 60 Merlot 40% 90 Semilln 30% 100 Cabernet 50%

15/12 Se compra a Via Concha y Toro segn factura n 3650

Unidades Detalle Costo Unitario 200 Merlot 0,022% Rut sin digito verificador 100 Semilln 0,018% Rut sin digito verificador 200 Cabernet 0,023% Rut sin digito verificador

22/12 Se vende a Tomadores segn factura n 22

Unidades Detalle Margen 50 Merlot 40% 100 Semilln 30% 100 Cabernet 50%

El movimiento de Fondos Mutuos, es el siguiente:

El 10 de Diciembre, se rescatan:

TIPO Cuotas Valor Cuota

FONDOS MUTUOS XX 8.000

El valor de la cuota ha sufrido una disminucin de un 30% con respecto al ltimo valor

FONDOS MUTUOS YY 10.000

El valor de la cuota ha sufrido un aumento de un 10% con respecto al ltimo valor

Al 31 de diciembre, se ha determinado que la incobrabilidad real para el ao anterior es:

Se ha determinado que la incobrabilidad para el ao 2014 ser:

Otros Datos:

Fecha UF DOLAR 01 de Junio 23.936,31 550,72 01 de Octubre 24.170,44 599,22 03 de Noviembre 24.345,69 576,50 01 de Diciembre 24.561,84 605,46 31 de Diciembre 24.627,10 607,38

Junio a Octubre 1.2% Octubre a Noviembre 2.3% Octubre a Diciembre 2.5% Noviembre a Diciembre 2.6%

SE PIDE:

Realizar las contabilizaciones correspondiente y determinar saldos al 31 de Diciembre 2014.

Inversiones: Colocacin, actualizacin y rescate. Existencias: Compras, Ventas y Costo de Venta. Deudores: Actualizacin saldos, ajuste estimacin y Estimacin del periodo.

Clientes 10%

Letras por Cobrar 3%

Documentos por Cobrar 5%

Clientes 12%

Letras por Cobrar 5%

Documentos por Cobrar 5%