157078519 Casos Practicos Bancarizacion

7/25/2019 157078519 Casos Practicos Bancarizacion

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IMPUESTO A LA RENTA 3ra Categora - BANCARIZACION

CASO PRACTICOLa empresa comercial ROMBO S!A!"# co$ RUC %&&&3'()*(+ le prese$ta

la sig,ie$te i$ormaci.$/

0!

ROMBO S!A!!BALANCE 1ENERAL

AL 30 2E 2ICIEMBRE 2E %&&+

ALORES 4ISTORICOS

ACTIO PASIO 5 PATRIMONIO

ACTIO CORRIENTE PASIO CORRIENTE

Caja y Bancos 10,000 Cuentas por Pagar Comerciales 30,000Cuentas por Cobrar Comerciales 4,000 Total Pasi6o Corrie$te 30,000Existencias 8,000 PATRIMONIO NETOTotal Acti6o Corrie$te 22,000 Capital 40,000Inmuebles, a!uinaria y E!uipo "eser#as $,000

%utomil 80,000 "esulta'os %cumula'os 10,000(epreciaci&n acumula'a )1$,000* Total Patrimo$io Neto +$,000

TOTAL ACTIO -. 8$,000 TOTAL PASIO 5 PATRIM! NETO -. 8$,000

2. /peraciones 'el ao 200+a! Operacio$es co$ c7e8,e

MES ENTAS I1 COMPRAS I1 I1PA1A2O

I1 PORPA1AR

Eneroebreroaro

%brilayounioulio

%gostoetiembre

/ctubre5o#iembre(iciembre

10,00020,00030,00010,0001+,00020,00030,00010,00020,000

30,00010,00040,000

1,6003,800+,7001,6002,8+03,800+,7001,6003,800

+,7001,6007,$00

$,00012,00018,000$,000

12,0001+,00016,000+,000

12,000

1$,000$,00028,000

1,1402,2803,4201,1402,2802,8+03,$10

6+02,280

3,0401,140+,320

.7$0

1,+202,280

7$0+706+0

2,0606+0

1,+202,$$07$0 2,280

TOTAL -. 24+,000 -. 4$,++0 -. 1++,000 -. 26,4+0 14,820 2,280

El costo 'e #entas es -. $2,000

9! Pagos a C,e$ta Imp,esto a la Re$ta - : Co$ C7e8,e;

OBLI1ACI


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! En (ic?0+, se @a paga'o con c@e!ue remuneraci&n al 'irectorio por -. 12,000 y retenien'o -. 1,333 por "enta 'e 4ta CategorAa sustenta'o segn acuer'o registra'o en el libro 'e %ctas 'el (irectorio 'ebi'amente legalia'o, por lo cual no se emite "ecibo 'e onorarios ) :.I "ta,%rt 37D,inc m* :imite $= tili'a' Comercial y "gto :.I "ta %rt 21D inc l* "ta 4ta CategorAa *.g. e tiene merca'erAas con


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1.Tratamie$to Co$ta9le %sientos contables

1

$2 C%";% (E PE"/5%: 13,333.00$28 "emuneraciones al 'irectorio

41 "E5E"%CI/5E N P%"GICIP%CI/5E P/" P%;%" 12,000.00

414 "emuneraciones y Participaciones al (irectorio40 G"IBG/ P/" P%;%" 1,333.00

401 ;obierno Central4017 Impuesto a la "enta

4017.3 "enta 4ta CategorAax-x Por la remuneraci&n al 'irectorio.

2

41 "E5E"%CI/5E N P%"GICIP% P/" P%;%" 12,000.00

414 "emuneraciones y Participaciones al (irectorio$4 G"IBG/ 6.$0

$46 /tros tributos IG 0.08=

10 C%% N B%5C/ 12,006.$0104 Cuentas corrientes

x-x Por el pago 'e la remuneraci&n al 'irectorio con c@e!ue.

3

$2 C%";% (E PE"/5%: 2,180.00$2$ Hacaciones 2,000

$27 eguri'a' y Pre#isi&n ocial$27.1 E%:( 6= 180

41 "E5E"%CI/5E N P%"GICIP%CI/5E P/" P%;%" 1,740.00

412 Hacaciones por pagar 40 G"IBG/ P/" P%;%" 440.00

403 Contribuci&n a Instituciones Publicas403.1 E%:( 6= -. 180

403.2 5P 13= -. 2$0x-x Por la pro#isi&n 'e las #acaciones por un ao 'e ser#icios

!ue #ence el 31.12.0+, !ue se goa y se paga en Enero 200$)2T*.

4

33 I5EB:E, %OI5%"I% N EOIP/ $,000.00

33$ E!uipos 'e computo

40 G"IBG/ P/" P%;%" 1,140.00401 ;obierno Central

4011 I;H e IP42 P"/HEE(/"E 7,140.00

421 acturas por pagar x-x Por compra 'e computa'ora con


4/9

7

$$ C%";% ERCEPCI/5%:E 1,140.00

$$6 /tras cargas excepcionales40 G"IBG/ P/" P%;%" 1,140.00

401 ;obierno Central4011 I;H e IP

x-x Por la per'i'a 'el crF'ito n =e=,cirse

en el ejercicio gra#able a !ue correspon'an cuan'o 7a>a$ si=o paga=os'entro 'el plao estableci'o por el "eglamentopara la presentaci&n 'e la 'eclaraci&n jura'a correspon'iente a 'ic@o ejercicio.

(IP/ICI/5E G"%5IG/"I% N I5%:E

Cua'ragFsimo /cta#a. Precisase !ue los gastos a !ue se re


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9 Bala$ce 1e$eral 4ist.rico

ROMBO S!A!

BALANCE 1ENERAL:A alores 4ist.ricos;

Al 30 =e 2iciem9re =el %&&*

ACTIO S! PASIO 5 PATRIMONIO S!Acti6o Corrie$te Pasi6o Corrie$teCaja y Bancos 8,322 Cuentas por Pagar Comerciales 30,000Cuentas por Cobrar Comerciales 4,000 9/tras Cuentas por Pagar,I;HI"ta 6,0+3/tras Cuentas por Cobrar P%C. 48,400 Hacaciones 1,740Existencias 6+,000 Total Pasi6o Corrie$te 40,763

Total Acti6o Corrie$te 1++,722 Patrimo$io NetoInmuebles, a!uinaria y E!uipo Capital 40,000

%utomo#il 80,000 "eser#as $,000(epreciaci&n %cumula'a )32,000* "esulta'os %cumula'os 10,000Computa'ora $,000 "esulta'o 'el Ejercicio 111,++4(epreciaci&n %cumula'a )1,37+* Total Patrimo$io Neto 1$7,++4Total Acti6o 208,347 Total Pasi6o > Patrimo$io Neto 208,347

Otras C,e$tas por PagarI;H 2,280"Ga 3a Cat +,000"ta 4ta Cat (irectprio 1,333Hacaciones E%:( 6= 180Hacaciones /5P 13= 2$0

Gotal @#&*3

c CFlc,lo =el Imp,esto a la Re$ta

Le> Imp Rta NIC 0% 2iere$ciastili'a' 'el Ejercicio )E;yP* -. 111,++4 -.111,++4tili'a' antes 'el Impuesto a la "enta 111,++4 111,++4

MFs/ A=icio$es Tri9,tariasultas (P 1,800 1,800

(epreciacion computa'ora sin pago (P 1,37+ 1,37+Per'i'a Cre'ito iscal (P 1,140 1,140Hacaciones 2T 2,180 0

(es#aloriaci&n 'e existencias 2T $,000 09"emuneracion al 'irectorio (P +,840 +,840"enta Imponible 126,886 121,706Impuesto a la "enta 30= 38,6$7 3$,+13 2,4+4

9 Utili=a= comercial tili'a' contable 111,++4 L "emuneracion al 'irectorio 13,333 M -. 124,887Eceso $o =e=,ci9le "emuneracion 'irectorio );asto* 13,333 :imite $= )124,887* (#+@3M S! *#)+&

= Imp,esto a la Re$ta a Pagar

Impuesto a la "enta 200+ -. 38,6$7Pagos a cuenta )48,400*CRE2ITO 6,433

e Esta=o =e 1a$a$cias > Pr=i=as - Tri9,tario


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ROMBO S!A!2el &0!&0!&* al 30!0%!&*

Hentas -. 24+,000Costo 'e Hentas )$2,000*tili'a' Bruta 183,000;astos 'e %'ministraci&n )16,000*

(epreciacion computa'ora )1,37+*Per'i'a cre'ito


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ROMBO S!A!

BALANCE 1ENERAL

AL 30 2E 2ICIEMBRE 2EL %&&*

ALORES 4ISTORICOS

ACTIO PASIO 5 PATRIMONIO

Caja y Bancos 8,322 Gributos por Pagar 6,0+3Clientes 4,000 "emunera y Participaciones por pagar 1,740erca'erias 6+,000 Pro#ee'ores 30,000/tras Ctas 'el %cti#o Corriente 6,433 Total Pasi6o 40,763Inmuebles, a!uinarias y E!uipos 8$,000 Capital 40,000(epreciaci&n %cumula'a )33,37+* "eser#as $,000

"esulta'os %cumula'os Positi#o 10,000tili'a' 'el Ejercicio 72,+87Total Patrimo$io Neto 128,+87

TOTAL ACTIO NETO 1$6,380 TOTAL PASIO 5 PATRIMONIO 1$6,380

g Esta=o =e 1a$a$cias > Pr=i=as - Co$ta9le NIC 0%

ROMBO S!A!2el &0!&0!&* al 30!0%!&*

Hentas -. 24+,000Costo 'e Hentas )$2,000*tili'a' Bruta 183,000;astos 'e %'ministraci&n )16,000*(epreciacion computa'ora )1,37+*;astos Extraor'inarios )2,640*"emuneraci&n al 'irectorio )13,333*uel'os )24,000*

%portes )2,1$0*Hacaciones y %portes )2,180*9IG )+*(!@&*(es#aloriaci&n 'e existencias )$,000*tili'a' antes 'e Impuesto a la "enta 111,++4Impuesto a la "enta 5IC 12 )3$,+13*UTILI2A2 2EL EJERCICIO 7+,041

9 "eglamento C/5%EH 5D 10366E-64.10 %rt 18D. I'enti Per=i=as

2el &0!&0!&* al 30!0%!&*

:Epresa=o e$ N,e6os Soles;

Hentas 5etas -. 24+,000

Costo 'e Hentas )$2,000*tili'a' Bruta 183,000;astos 'e %'ministraci&n )$8,+0$*tili'a' /perati#a 114,464;astos extraor'inarios )2,640*"esulta'o antes 'e Impuesto a la "enta 111,++4Impuesto a la "enta )3$,+13*Utili=a= Neta =el Eercicio 7+,041

7 Bala$ce 1e$eral - Co$ta9le NIC 0%


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ROMBO S!A!

BALANCE 1ENERAL

AL 30 2E 2ICIEMBRE 2EL %&&*

ALORES 4ISTORICOS

ACTIO PASIO 5 PATRIMONIOACTIO CORRIENTE PASIO CORRIENTECaja y Bancos 8,322 Cuentas por Pagar Comerciales 30,000/tras cuentas cobrarP%C,I;H 6,433 /tras Cuentas por pagar I;H,I "ta 6,0+3Cuentas por cobrar comerciales 4,000 Hacaciones 1,740Existencias 6+,000 Total Pasi6o Corrie$te 40,763Total Acti6o Corrie$te 11$,7++ Patrimo$io NetoInmuebles, a!uinaria y E!uipo Capital 40,000

%utomil,Computa'ora 8$,000 "eser#as $,000(epreciaci&n %cumula'a )33,37+* "esulta'os %cumula'os 10,000Impuesto "enta 'i


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Los aos arrugan la piel,Pero renunciar el entusiasmo

Arruga el alma. Albert

Schweitzer

PROCE2IMIENTO PARA PA1AR EL IT?

CASO PRACTICO - TIPOa; Mo$to total =e o9ligacio$es paga=as e$ el aKo %&&* S! 0#@&&&&9* onto 'e pagos realia'os ,tiliGa$=oe

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