CONTROL INTERNO GENERALCARLOS LUIS RIVRERA MSC.2014

CARLOS LUIS RIVRERA MSC.2014

MONITOREO DE ACTIVIDADESCONCEPTO: Es el proceso que evala la calidad del funcionamiento del control interno en el tiempo y permite al sistema reaccionar en forma dinmica, cambiando cuando las circunstancias as lo requieran.

MONITOREO DE ACTIVIDADESFORMAS DE EJECUCION: Durante la realizacin de las actividades diarias en los distintos niveles de la entidad; de manera separada, por personal que no es el responsable directo de la ejecucin de las actividades (incluidas las de control), o mediante la combinacin de ambas modalidades

MONITOREO DE ACTIVIDADESELEMENTOS:

- Monitoreo del rendimiento

- Revisin de los supuestos que soportan los objetivos.

- Aplicacin de los procedimientos de seguimiento.

- Evaluacin de la calidad del control interno.

MONITOREO DE ACTIVIDADESSUPERVISION CONTINUA:Existe una gran variedad de actividades que permiten efectuar un seguimiento de la eficacia del control interno, como comparaciones, conciliaciones, actividades corrientes de gestin y supervisin as como otras actividades rutinarias.

ALCANCE Y FRECUENCIA: Variarn segn la magnitud de los riesgos objeto de control y la importancia de los controles para la reduccin de aquellos.

EVALUACION DE CONTROLES INTERNOS GERENCIALES

CONTROL INTERNO FINANCIERO

Se relaciona con:Custodia de recursosRegistro y presentacin de la informacin financiera

CONTROLES

PASOS GENERALESCONTROL INTERNO FINANCIERO

Control Interno Gerencial VS Control Interno FinancieroFinancieroRelacin directa con la custodia de recursos y la confiabilidad, oportunidad y exactitud de la informacin financieraGerencialRelacin con la administracin de las operaciones, asegurando el cumplimiento de los objetivos. Guiado por el proceso adtivo.

Control Interno GerencialCaractersticas.Enfocado en las polticas, prcticas y procedimientos para administrar las operaciones de la entidad.Se basa en el proceso administrativo.Utiliza un sistema para presentar informes y medir y monitorear el desarrollo de las actividades

Control Interno GerencialObjetivosPromover la efectividad, eficiencia y economa en la ejecucin de operaciones.Asegurar la validez y confiabilidad y oportunidad de la informacin financiera y no financieraProteger y conservar los recursos.Cumplir los requerimientos y restricciones establecidas por las leyes

Control Interno GerencialPasos Bsicos.Establecer normas, metas u objetivos (criterios).Analizar el rendimiento y evaluar los resultados (comparacin).Tomar acciones correctivas

Control Interno GerencialElementos.Plan de organizacinPlaneamiento de actividades PolticaProcedimientos operativosPersonalSistema contable e informacin financiera

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO GERENCIALPLAN DE ORGANIZACIONAL: Pilar del sistema de control interno gerencial puesto que a travs del mismo se delimitan las funciones, responsabilidades y en general se establece la estructura interna de una compaa.

ORGANIGRAMADEFINICIN:Estructura formal que contiene y delimita funciones, cargos y responsabilidades est representado por el organigramaCONTENIDO:Funciones y actividades fundamentales para cumplir con los fines de la entidad.La integracin de funciones y actividades en unidades orgnicas.La jerarquizacin de la autoridad, de manera que los grupos de individuos o los individuos separados acten coordinadamente y guiados por claras lneas de responsabilidad. Identificacin de reas clave y lneas de informacin.

ASPECTOS QUE SE DEBEN TENER EN CUENTA PARA UN BUEN ORGANIGRAMAIndependencia de las unidades operativas sin que esto afecte los canales de comunicacin dentro de la entidad. Efectividad de una adecuada segregacin de funciones. Fijar lneas de responsabilidad y delegar autoridades de manera adecuada.

2.PLANEAMIENTO DE ACTIVIDADES Se orienta a determinar las necesidades de la entidad

SECTOR PBLICO Despus de elaborar sus planes y proyectos la entidad debe considerar los siguientes aspectos Los fondos autorizados y las limitaciones y restricciones impuestas por la ley. La necesidad de llevar a cabo todos los programas y proyectos y operaciones, de acuerdo a criterios de eficiencia y economa. La necesidad de cautelar que todos los recursos asignados sean utilizados en forma correcta y en los fines para lo que fueron autorizados. SECTOR PRIVADO El proceso administrativo.Y Los elementos especficos que forman parte de su funcionamiento.

3.POLTICAS

establecer la poltica por escrito y organizada en forma sistemtica en guas o manualescomunicar la poltica a todos los funcionarios y empleados de la entidad, cuyas obligaciones contribuyan al logro de sus objetivoselaborar la poltica en concordancia con la normativa correspondiente revisar la poltica en forma peridica debido al cambio de circunstancias,

4. PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS

PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS DE PERSONAL Y SISTEMA CONTABLE E INFORMACION FINANCIERA

PERSONALPersonal capacitado para ejecutar los procedimientos, en tanto que en un ambiente de autocontrol las organizaciones requieren de personal idneo para tales labores.

CaractersticasIdoneidadCapacitacinresponsable

Elementos Entrenamiento contino Eficiencia Integridad y tica Retribucin

SISTEMA CONTABLE E INFORMACIN FINANCIERAProporcionar la informacin financiera necesaria, a fin de evaluar razonablemente las operaciones ejecutadas.

Caractersticas

El sistema de contable est orientado a reunir, analizar, clasificar, registrar e informar sobre las transacciones realizadas en un perodo determinado.

Generacin de informacin financiera orientada hacia la toma de decisiones que vayan en la consecucin de los objetivos y metas organizacionales.

CRITERIOS PARA PRESENTACIN DE INFORMACIN FINANCIERAInformacin relevante.Segregacin de funcionesCosto/beneficioComparativos

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