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La Auditoría Interna en la Gestión para La Auditoría Interna en la Gestión para Resultados de DesarrolloResultados de Desarrollo

Foro Universitario sobre la Participación de la Auditoría Interna en el Modelo de Control Foro Universitario sobre la Participación de la Auditoría Interna en el Modelo de Control de las Instituciones Públicas de Educación Superiorde las Instituciones Públicas de Educación Superior

San José, Costa RicaSan José, Costa Rica Noviembre 2008Noviembre 2008

Jorge Kaufmann

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¿Qué es el PRODEV?

Programa especial del BID (por pedido de los países)

Se encuentra en funcionamiento desde mayo 2005 y la fecha cuenta con US$42 millones (91% comprometido)

Instrumentos : 1) Cooperaciones Técnicas

2) Actividades de Capacitación

3) Desarrollo de redes

Primer programa regional de GpRD para LAC

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Fortalecer la capacidad de gestión para resultados en los países, a fin de mejorar la efectividad en el desarrollo.

Objetivo del PRODEV

Efectividad para el Desarrollo

Significa que los países son capaces de:

lograr resultados colectivos de desarrollo en función de objetivos predefinidos,

disponer de herramientas para medir el progreso hacia los resultados.

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¿Qué son los “Resultados de Desarrollo”?

Son los efectos a mediano plazo de una intervención de desarrollo:

Son cambios observables institucionales y socio-económicos,

que tienen lugar durante un período de mediano y largo plazo (3 a 10 años),

generalmente como resultado de acciones o inversiones coordinadas y de corto plazo,

para el beneficio de los actores de desarrollo (gobiernos nacionales y subnacionales, sociedad civil y el sector privado).

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La Gestión para Resultados de Desarrollo (GpRD)

Es una estrategia de gestión centrada en el desempeño deldesarrollo y en las mejoras sostenibles en los resultadosdel país. Proporciona un marco coherente para la eficacia del desarrollo en la cual la información del desempeño se usa para mejorar la toma de decisiones, e incluyeherramientas prácticas para la planificación estratégica, la gestión de riesgos, el monitoreo y la evaluación de losresultados(*)

(*) La definición se basa en el convenio de la Mesa Redonda de Resultados de Marrakech, 2004.

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Factores Condicionantes

El camino para alcanzar un Gobierno Efectivo pasa por identificar los factores que limitan o condicionan la capacidad de gestión del sector público...

Estos se pueden agrupar en tres categorías :– Factores estructurales (por ej.: población, historia)

– Factores institucionales u organizacionales (por ej.: democracia, organización del sector público)

– Factores instrumentales

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Factores Instrumentales

El Sistema de Planificación y Selección de Prioridades

La Formulación de Políticas Públicas El Presupuesto El Sistema de Monitoreo y Evaluación El Análisis de Riesgo

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Sector Público Orientado a Resultados

En los últimos 10 años la mayoría de los gobiernos de la OECD han avanzado hacia una gestión más orientada a resultados y donde la planificación, la rendición y el control y el monitoreo han avanzado en su institucionalización.

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GpRD

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Resultados preliminares

1. Alta volatilidad político- institucional en la región y en las reformas.

2. Débil o escasa coordinación entre la programación de mediano y largo plazo y el presupuesto anual.

3. Falta o escasa coordinación entre políticas públicas e iniciativas de GpRD dispersas.

4. Presupuesto de gastos y recursos con cobertura incompleta y las asignaciones presupuestarias no se orientan bajo criterios de resultados.

5. Necesidad de entrenamiento y capacitación de los funcionarios públicos en GpRD.

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Resultados preliminares (cont.)

6. Sistemas de adquisiciones y auditorías con capacidades limitadas.

7. Programas y proyectos que operan sin sistemas de medición de desempeño.

8. Sistemas de monitoreo y evaluación precarios o inexistentes y pobre o nula integración entre los sistemas de información de gestión.

9. Pobre o inexistente rendición de cuentas a la legislaturas y congresos.

10. Cultura de GpRD insuficientemente interiorizada en el sector privado, las ONGs y los ciudadanos.

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Las 7 aspiraciones del “buen gerente”

1. Dar la máxima credibilidad al presupuesto.

2. Supervisar y administrar prudentemente el riesgo fiscal.

3. Proporcionar la mayor transparencia en las relaciones con los distintos niveles del gobierno y en el manejo de sus operaciones.

4. Aplicar con rigurosidad y consistencia las normas contables.

5. Fomentar la competencia en materia de adquisiciones.

6. Implementar mecanismos eficaces de control interno.

7. Promover una auditoría externa de elevada calidad.Nota: Basado en las dimensiones fundamentales de un sistema de GFP abierto y ordenado de PEFA.

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Ciclo de Gestión (5 pilares)

PlanificaciónEstratégica

Ciclo de Gestión Pública

Gestión deProgramasy Proyectos

Presupuesto por Resultados

Monitoreo & Evaluación

GestiónFinanciera

Pública

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¿Por qué es importante fortalecer la Gestión Financiera Pública?

Se precisa maximizar la eficiencia de los gobiernos para generar respuestas más eficaces a las necesidades de la comunidad, optimizando el uso de recursos, con mayor información y transparencia sobre la gestión, y mediante la provisión de bienes y servicios de mejor calidad y en forma oportuna.

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Gestión Financiera Pública

Este pilar está conformado por 3 componentes:

I. Gestión presupuestaria y financiera

II. Adquisiciones públicas

III. Auditoría pública

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Componente IGestión presupuestaria y financiera

1. Bases que sustentan una cultura de resultados

2. Monitoreo de los riesgos fiscales

3. Información para la toma de decisiones

4. Importancia de la rendición de cuentas

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Bases que sustentan una cultura de resultados en la Gestión Presupuestaria y Financiera

Credibilidad Realismo Confiabilidad Consistencia (reglas versus excepciones)

Claridad Transparencia Apertura otras

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Monitoreo de los riesgos fiscales Principales tipos de riesgos que se enfrentan

- político- soberano o financiero- del programa o proyecto- fiscal

Definición de riesgo fiscalSon los eventos que pueden generar un “stress” financiero en el futuro, especialmente cuando eventos inciertos ocurren, generalmente asociados a pasivos contingentes de los gobiernos.

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Información para la toma de decisiones

Uniformidad y Comparabilidad- Clasificaciones del gasto público internacionales

- Normas internacionales de contabilidad para el sector público

Bases contables

- Base caja

- Base devengada

Sistemas Integrados de Información Financiera

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Importancia de la rendición de cuentas Informes

- Contenidos- Periodicidad- Auditoría- Difusión

Generación de “capital social”- Participación- Sentido de propiedad- otros

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Componente IIAdquisiciones Públicas

1. Bases que sustentan una cultura de resultados

2. Modalidades de compras de bienes y contrataciones de servicios

3. Mecanismos de resolución de inconformidades

4. Características de los sistemas electrónicos de compras

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Bases que sustentan una cultura de resultados en las Adquisiciones Públicas Eficiencia Economía Transparencia Competencia abierta y leal Participación privada Responsabilidad y Regulaciones claras Oportunidad Acceso a información y Publicidad Debido proceso otras

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Modalidades de compras de bienes y contrataciones de servicios

(comentarios basados en reciente experiencia de A. Latina)

Regla general: Licitación públicaCaso de los Convenios Marco

Ejemplos de Excepciones: Contratación directa Contratación menor Licitación de subasta en reversa

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Mecanismos de resolución de inconformidades

(comentarios basados en reciente experiencia de A. Latina)

Principios: Claridad, Transparencia, Publicidad, Oportunidad…

Instancias Presencia de un organismo externo,

independiente y especializado Proceso Plazos (costos)

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Características de los sistemas electrónicos de compras

(comentarios basados en reciente experiencia de A. Latina)

Niveles de desarrollo: Ausencia de sistemas electrónicos Sitios web informativos Sitios web informativos “mandatorios” Sitios web (portales) interactivos Portales o sistemas electrónicos transaccionales

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Componente IIIAuditoría Pública

1. Bases que sustentan una cultura de resultados

2. Eficacia de la auditoría interna

3. Una auditoría externa independiente de amplia cobertura

4. Generación de “círculos virtuosos”

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Bases que sustentan una cultura de resultados en la Auditoría Pública

Uniformidad y comparabilidadGuías de la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), como por ejemplo, las Normas internacionales de control interno para el sector público

Capacidad de establecer métodos (no prácticas “rutinarias”) Confiabilidad Capacidad de priorización (focalización, importancia,

identificación de riesgos y factores “sistémicos”) Oportunidad Sistematicidad Transparencia Publicidad otras

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Eficacia de la auditoría interna Marco legal Institucionalidad Uniformidad Calidad

- Técnicas de evaluación de riesgos- Profesionalización- Confiabilidad e integridad de la información

Cobertura Frecuencia de los informes Reacción de la administración frente a las conclusiones

de la auditoría interna (*)

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Una auditoría externa independiente de amplia cobertura

Marco legal e institucional que garantice independencia Adhesión a normas internacionales Calidad Cobertura Naturaleza de las auditorías (físicas, financieras, de

gestión, ambientales) y contenidos auditados Relaciones con los órganos de control interno Presentación de los informes a los órganos de poder

local y a la ciudadanía Seguimiento de las recomendaciones de la auditoría (*)

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Generación de “círculos virtuosos”

… al final del día, el test conclusivo se da por la…

Reacción de la administración frente a las conclusiones de la auditoría interna

… y el…

Seguimiento de las recomendaciones de la auditoría externa

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Reflexión final

¿Contribuye el pilar Gestión Financiera Pública de mi gobierno a potenciar el ciclo planificación-presupuesto-gestión-M&E para generar mejores resultados a nuestra comunidad?

¿Cuáles son los componentes que están más fuertes? ¿cuáles son los más débiles?

¿Cómo fortalecer estos últimos?

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Gracias