10. Clase X - Gestión Presupuestaria

8/17/2019 10. Clase X - Gestión Presupuestaria

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Sesión 1

Gestión Presupuestaria

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PARA EL CAPITÁN QUE NO SABE A QUEPUERTO SE DIRIGE NINGÚN VIENTO LEES FAVORABLE.

(Séneca)

CONOCE A TU ENEMIGO Y CONOCETE ATIMISMO Y EN 100 BATALLAS NUNCA

ESTARAS EN PELIGRO(Sun Tzu .. El Arte de la Guerra)


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Administración

Lograr los objetivospredeterminados mediante el

esfuerzo coordinado de otrosutilizando eficaz y eficientemente

los recursos disponibles.

3

Introducción


4/25

Proceso Administrativo

• Planificación

• Organización• Integración

• Dirección

• Control4

Introducción


5/25

Presupuesto

Es un método sistemático yformalizado para desempeñar las

responsabilidades directivas deplanificación, coordinación y

control.(Welsh)

5

Introducción


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Tipos de presupuestos

Concepto Gobierno EmpresaPrivada

Objetivo Servicio a laComunidad Lucro oGananciaPolíticas Refleja Crea

EstructuraPrimaria

Gastos Ingresos

Presupuesto Rígido Flexible6

Introducción


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¿Qué necesito parapresupuestar?• Información histórica:

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8/25

¿Qué necesito parapresupuestar?• Información futura:

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9/25

Sistemas de gestión y control

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Planeamiento Estratégico

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Análisis de

SituaciónMisión y Visión

Objetivos

EstratégicosEstrategiaGenérica

Iniciativas/ Proyectos

Presupuesto

EstrategiasFuncionales

Evaluación de

Desempeño

Introducción


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PLANEACIÓN ESTRATÉGICA

La planificación estratégica comienza conconsiderar estas tres preguntas:

I - ¿Dónde esta usted hoy?II - ¿A dónde va?

III- ¿Cómo llegará?


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I - ¿Dónde esta usted hoy?:

Análisis de Entorno

Análisis de la Industria

Análisis interno F ODA


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II - ¿A dónde va?

Definir la visión, la misión,valores y los objetivosestratégicos de la organización,establecer su dirección ytemporalmente decidir: “Cuál es

nuestro negocio, cuál será y cuáldeberá ser?”


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III - ¿Cómo llegará?: La

Estrategia

Cómo responder a condicionescambiantes

Como distribuir recursos Como competir en cada uno de los

negocios en los que se opera Como alcanzar los objetivos globales

de la organización

ESTRATEGIA:


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Plan Estratégico Plan Táctico Proceso de planificación

a largo plazo Desarrollado en cifras

anuales Analiza los futuros

potenciales del mercado(PIB, población) Involucra: políticas de

precios, nuevos

productos, expansiones,cambio de canales Genera Iniciativas/

Proyectos a corto,

medio y largo plazo

Proceso de planificación

a corto plazo Desarrollado para cada

producto o línea deproducto

Preparado por áreas deresponsabilidad Proporciona detalle para

otros gerentes

Genera pronóstico derentabilidad a un añoplazo

15

Introducción


16/25

Dimensión de tiempo al Planificar

16ETC.

OPERACIONES QUE CONTINUANPROYECTO A

PROYECTO B

PROYECTO C

PROYECTO D

PROYECTO E

PROYECTO F

PROYECTO G

P-3 P-2 P-1 P+1 P+2 P+3 P+4 ETC.

PLANES PERIODICOS

PLAN DE UTILIDADESDE LARGO PLAZO

PLANES DE PROYECTOS (FUTURO)

CONSIDERACIONES

HISTORICAS(A POSTERIORI) (A PRIORI)

ESCALA TIEMPO

Introducción


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Sistema de Planeamiento

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1 QTR 2 QTR

3 QTR 4 QTR

DiciembreDiciembreDiciembreDiciembre

MarzoMarzoMarzoMarzo

JunioJunioJunioJunio

SeptiembreSeptiembreSeptiembreSeptiembre

Preparar Plan

Estratégico yPresupuesto

EvaluaciónMensual delDesempeñoFinanciero

PronosticoRevisado

PronosticoRevisado

PronosticoRevisado

EvaluaciónReal-Bgt

EvaluaciónReal-Fcst-Bgt



Introducción

Bgt – Presupuesto

Fcst – Pronóstico

QTR - Trimestre


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Presupuestos Operativos Serv. Com. Ind.

Ventas X X X

Producción XInventarios X X

Consumo de Materia Prima X

Compra de Materia Prima XMano de Obra Directa X

Gastos de Fabricación X

Costo Unitario X X

Costo de Ventas X X

Gastos de Venta y Administración X X X18

Introducción


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Presupuestos Financieros Serv. Com. Ind.

Efectivo X X X

Estado de Resultados Proyectado X X XBalance General Proyectado X X X

Estado de Flujo de EfectivoProyectado

X X X

Integración saldos de Balance X X X

Análisis o Resúmen del PresupuestoGeneral

X X X

19

Introducción


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20

Presupuestode Ventas

Presupuestode

Producción

Presupuesto deMano de Obra

Directa

Presupuesto deMateriales Directos

Presupuesto deGastos Indirectos

de FábricaInventario Inicial yFinal ArtículosTerminados

Presupuesto delCosto de lo Vendido

Presupuestode Gastos de

venta

Presupuesto deGastos de

Administración

Estado deResultados

Presupuestado

Balance GeneralPresupuestado

Estado del Flujo deEfectivo

Presupuestado

Presupuesto deEfectivoInversionesde Capital

Balance GeneralReal Año Anterior

1

1

Esquema Elaboración

del Presupuesto

2

Inventario Inicial yFinal Materia Prima

Compras deMateria Prima

2

GastosFinancieros


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Fases Elaboración

• Mecánica: Diseño de los EstadosFinancieros y Anexos

• Técnica: Métodos usados para estimardatos

• Conceptual: Enfoque y principios.

21

Introducción


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Propósito

• Planificar el futuro

• Establecer políticas financieras

• Racionalizar uso de recursos

• Marco para evaluar el desempeño• Fomentar la coordinación

22

Introducción


23/25

Características requeridas

• Responsabilidad de la Dirección

• Organización Adecuada

• Contabilidad por Áreas deResponsabilidad

• Orientación hacia metas

23

Introducción


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Características requeridas

• Eficiente Comunicación

• Expectativas Realistas

• Oportunidad y flexibilidad

• Evaluación y Control

24

Introducción


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Sistemas de Control Gerencial

• PLANESTRATÉGICO

• PLAN TÁCTICO– PRESUPUESTO

– Planes de Trabajo

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Introducción

Indicadores estratégicosCuadro de mando integral

Seguimientopresupuestal

Metas planesde trabajo

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