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COLEGIO DE
CONTADORES DETACNA
CIERRE CONTABLE YTRIBUTARIO 2015 Y
PLANEAMIENTOTRIBUTARIO 2016
Expositor: E !"r Os#$ %o B$rr"r$ B"&$'i%"s
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OBLIGADOS APRESENTAR LA
DECLARACIÓN JURADAANUAL DEL IMPUESTO ALA RENTA DEL
EJERCICIO 2015
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PDT 3ra. CategoríaPDT 702
Formulario Virtual 3ra.CategoríaFV 702
Formulario Virtual OtrasRentasFV 701
Medios de Declaración
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SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR LADECLARACIÓN (R. S. 358-2015/SUNAT)
Aquellos que hub e!"# ob$e# %" !e#$"s % s$ #$"s "l" $e!&e!" &"$e'o!(")
*ue %e$e!+ #e# s"l%o " ,"-o! %el Es$"%o .1!"/2%"/ T!"b" o + s ,ue#$e e $!"# e!"3
A!!"s$!e# s"l%os " ,"-o! %e e e!& & os"#$e! o!es 4 los " l que# &o#$!" el + ues$o
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SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR LADECLARACIÓN (R. S. 358-2015/SUNAT)
Aquellos que hub e!"# ob$e# %" !e#$"s % s$ #$"s " l"$e!&e!" &"$e'o!(")
6"ll"# ob$e# %o o e!& b %o e# el e e!& & o
+o#$o su e! o! %e S78 25/000 e# !e#$"s %e ! +e!"&"$e'o!(" 6"ll"# ob$e# %o o e!& b %o e# el e e!& & o u# +o
su e! o! %e S78 25/000 e# !e#$"s %e se'u#%" 6"ll"# ob$e# %o o e!& b %o e# el e e!& & o u# +o
su e! o! %e S78 25/000 e# !e#$"s %e !e#$"s %e &u"!$" o!e#$"s %e $!"b" o + s ,ue#$e e $!"# e!"8
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SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR LADECLARACIÓN (R. S. 358-2015/SUNAT)
RENTAS DE TERCERA CATEGORIA
Aquellos que hub e!"# 'e#e!"%o !e#$"s o9!% %"s %e $e!&e!" &"$e'o!(" &o+o&o#$! bu4e#$es %el !9' +e# 'e#e!"l %elI+ ues$o " l" Re#$"8
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OBLIGADOS A PRESENTAR LA
DECLARACIÓN (R. S. 358-2015/SUNAT)RENTAS DE TERCERA CATEGORIA
Los 'e#e!"%o!es %e !e#$"s %e $e!&e!"&"$e'o!(" que hub e!"# !e"l :"%oo e!"& o#es '!"-"%"s &o# el IT; o!
h"be! e,e&$u"%o el "'o %e + s %el 15
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OBLIGADOS A PRESENTAR LA
DECLARACIÓN (R. S. 358-2015/SUNAT)A TOMAR EN CONSIDERACIÓN)
L"s !e$! bu& o#es que se "s '#e# los!o e$"! os %e l"s EU &o#s$ $u4e# !e#$"%e $e!&e!" &"$e'o!(" 4 #o !e#$"s %e qu #$"&"$e'o!(" # '"s$os %e%u& bles %e l" !e#$"#e$" %e $e!&e!" &"$e'o! "8
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NO OBLIGADOS A PRESENTAR LADECLARACIÓN
Aqu !!"# #u$ %"# &" '" * ! +'"# & ! ,+ #" % & +& &%+# ' u &% , u+&+.L"# *"&% u &% # qu + +& # + +& +Nu 4" RUS " RER.C" &%+ !"# *+ "# ' & "*u'u +&% ! $ * * " 2015 qu ,"' +& " !
, # &%+ !+ DDJJ A&u+!.
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6EDIOS PARA PRESENTAR LADECLARACIÓN JURADA 7 SIN NEGOCIOS
P+ + , ,+ + !+ ' *!+ +* & $u +'+ +' , #"&+ # & +*% 4 '+' , #+(, #"&+# # & & "* ") # ' 9 u%
! ;" u!+ "
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6EDIOS PARA PRESENTAR LADECLARACIÓN JURADA - NEGOCIOS
P+ + , ,+ + !+ ' *!+ +* & $u +'+ +&, #"&+# *"& & "* " # ' 9 u% !;" u!+ "
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=>UI?NES PUEDEN PRESENTAR EL;OR6ULARIO
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=>UI?NES PUEDEN PRESENTAR EL;OR6ULARIO
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=>UI?NES PUEDEN PRESENTAR EL;OR6ULARIO
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DISPOSICIÓN DE LA DECLARACIÓNJURADA
E! PDT
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ARC6I=O PERSONALI>ADO
E! ;" u!+ "
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ARC6I=O PERSONALI>ADO
E! ;" u!+ "
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IN;OR6ACIÓN DE INGRESOS
E ONERADOSS"!" ,+ + ! *+#" ' !+# , #"&+# # & & "( &%+# ' #% &%+# + , #+#) qu #% & "
, # &%+ !+ DDJJ A&u+! " # & #%+ !" , #DDJJ A&u+! ESTAR N OBLIGADOS A ' *!+ +& #"# E ONERADOS ' ! IR # , qu
* %+'" "&%" E CEDA ' 2 UIT & ' * " $(S/. <
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OBLIGADOS A PRESENTAR BALANCE DE
CO6PROBACIÓNObl '"%os)L"# *"&% u &% # qu u +& " % & '" &
#u, " # + 300 UIT (S/. 1K155 000). Su + !+# *+# !!+&%+# & %+#
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C!o#o'!"+" %e =e#& + e#$os
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DECLARACIÓN SUSTITUTORIA RECTI;ICATORIA
E,e&$u"! los &o+e#$"! os e# ,u#& ?# "l A!$8 @@%el C?% 'o T! bu$"! o8
El PDT N 02 o%! sus$ $u ! o !e&$ , &"! +u# $! bu$o " l" -e:8
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CÓDIGO DE REGULARI ACIÓN DEL IRNEGOCIOS
I+ ues$o " l" Re#$" A#u"l8 S se e,e&$ " "'os lue'o %e!ese#$"%o el PDT N 02/ se %ebe! u$ l :"! e# l" 'u("
"'o -"! os el &?% 'o 0@1 4 se %ebe! &o#s '#"! ele!(o%o 1 20158
I+ ues$o " l"s T!"#s"&& o#es ; #"#& e!"s8 S se e,e&$ "
"'os lue'o %e !ese#$"%o el PDT N 02/ se %ebe!u$ l :"! e# l" 'u(" "'o -"! os el &?% 'o @1 1 4 se %ebe!&o#s '#"! el e!(o%o 1 20158
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FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIOFRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO
A partir de la Regularización de Renta 2015:
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IN;OR6ACIÓN DE DONACIONES
Los su e$os que 'e#e!"# !e#$" %e $e!&e!" 4 e!so#"s s ##e'o& o que hub e!"# %e%u& %o '"s$os o! &o#&e $o %DONACIONES %e l"s & $"%"s !e#$"s %ebe! # !ese#$"! l"s 'u e#$e #,o!+"& ?# %e#$!o %el l":o "!" !ese#$"! l"DDJJ A#u"l %el 2015)"3RUC %el %o#"$"! ob3No+b!e o %e#o+ #"& ?# %el %o#"$"! o&3Des&! & ?# %e b e#es %o#"%os .solo IR $e!&e!"3%3;e&h" 4 +o#$o %e l" %o#"& ?#8
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Balance deComprobación:
300 UIT
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Contrato deColaboraciónEmpresarial:
Registro deContratos
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Contrato deColaboraciónEmpresarial:
Registro deContratos
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Contrato deColaboraciónEmpresarial:
Registro deContratos
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Casilla 461Ventas etaso Ingresos
por!er"icios:
#$ente%er$ana&#$enteE'tran(era
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Casilla 464Costo deVentas
C E'istencia C %rod$cción
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Casilla 464Costo deVentas
C E'istencia C %rod$cción
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Casilla 4)3Ingreso#inanciero
*ra"adosRT# +$ereg$la la*anancia
ET, por -i./cambio
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Casilla 4)tros
Ingresos
*ra"ados:#$ente%er$ana&#$enteE'tran(era
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Casilla 4)6tros
Ingresos
*ra"ados:#$ente%er$ana&#$enteE'tran(era
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Casilla 103,diciones:
Validación deE'ceso de*astosRepresentación
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Casilla 103,diciones:
Validación deE'ceso deRem$neración -irectorio
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Casilla 103,diciones:
Validación deE'ceso deRem$neración -irectorio
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Casilla 103,diciones:
Validación deE'ceso deRem$neración -irectorio
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Casilla 103tras
,diciones:
-etalleormati"o
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Imp$esto a laRenta
$e"aCasilla626
Coe.iciente
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Casilla 102%5rdidaCompensabl
e:!istema , B
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Casilla 102%5rdidaCompensable:
!istema , B
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Ve78c$los-etalle:
Todos&,cti"idad&*astos
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Ve78c$los-etalle:
Todos&,cti"idad&*astos
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GRADUALIDADINFRACCION !LI"RO!L C#RONICO!
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6 ' +&% !+ R #"!u* & ' Su, &% &N+* "&+! A'$u&%+ O, +% 4+ N 0H
SUNAT # + ,! + !"# & * "# ,+' & #% + !+# & +** "& # ' !"# Nu
2 5 < ' ! A %. 1
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GRADUALIDADINFRACCI$N NU%& 1'
AR#& 1()* C#
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+) E! #+!'" + +4" ' ! I ,u #%" + !+ R &%' # &u '" ," *%" ' !+ , # &%+*' u&+ ' *!+ +* & *% *+%" + &
# '" +,! *+'" " + +#% +'" + $ * *,"#% " # *" , +'" " ' 4u !%"
) E! ' u'" % u%+ " + + , # &%+' *!+ +* & *% *+%" + *" #,+! $ * * " & ! qu %u4" !u +' *!+ +%" + ' ! #+!'" + +4" &' '".
I #R,CCI U; 1< ,RT 1)2= CT
-
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A %+! *%" ' * + ' *!+ +* & *%' 9 , # &%+ # +&% # ' !+ &"%*u+!qu qu &%" qu ' & *
, "* #" ' #*+! :+* & #, *%" ' ! %4 &*u!+'" + !+ & +** &.N" , "* ' *%u+ !+ ' 4"!u* & *" , +* & ' !"# ,+ "# 4 &*u!+'"# + !+
& +** & qu # +% + ' ' #* **%u+'"# +#%+ !+ 4 &* + ' !+ ,
R #"!u* & ' Su, &% &' &* +.
I #R,CCI U; 1< ,RT 1)2= CT
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R#F OO N* 1111,-.-2015 / +AGO! ACU N#A D L IR / DIF R NCIA CA%"IO
L+ G"#"#& " o! D ,e!e#& " %e C"+b o # ' *" ' + & ! ' &" &+
( & #"# & %"# ' ! $ * * " +&%*%" ' ' % &+ ! *" * &%+ ' +,! *+ + !+ +&% # # M+!+'+ +#
*9!*u!" ,+ + ' % &+ !"# ,+ "# *u &%+.
R#F OO N* 1111 2015 / +AGO! A
-
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R#F OO N* 1111,-.-2015 / +AGO! ACU N#A D L IR / DIF R NCIA CA%"IO
E& *" *u &* + +! &*!u # !+#'"#"#& "so! % ,e!e#& " %e &"+b o & ! ' &" &+'"" ' 4 #" ! *" * &% #u!%+&% #'+'" qu ! ,u #%" ' ! $ * * " +&%# 9 ' 4 ' '" ," u&+ * + + " + "$*" " *" *u &* + u& *" * &% ," &' %+ & &" # !"# ,+ "# + *u &
u+! # #u!%+&% # ' '" + qu'" &" *" * &% # +,! *+u&+ +# ' *9!*u!" ' !+ *u+! # + *!u '!+ +&+&* + ," ' &* + ' *+ "
R#F OO N* 1111 2015 / +AGO! A
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R#F OO N* 1111,-.-2015 / +AGO! ACU N#A D L IR / DIF R NCIA CA%"IO
E! C"! +'" + , * #+'" qu # &% &' '"#"#& " o! % ,e!e#& " %e &"+b o !+ #u ++ % % *+ # , qu ! #u!%+
,"# % 4" &% ! ," % ' !+ *u &%+ *
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R GI!#RO D
CO!#O!
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R !OLUCI$N !U+ RIN# ND NCIA NACIONAL
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66/66
$AD4UN#A O+ RA#I A N* 00,-201,
N" # #+&* "&+ 9 !+# & +** "& # Nu +! # 1) 2) A %. 1