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INFORMES 2019
Fecha: marzo 14 de 2020
Lugar: Salón Alpes
Colsubsidio la Colina Tv.76 No.131-90
Hora: 8:00 A.M
XXIII ASAMBLEA GENERAL
DE DELEGADOS
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NUESTRA MISION
Somos una empresa Asociativa sin ánimo de
lucro que desde 1997 tiene como objeto
fomentar el ahorro de sus asociados y
prestar servicios de alta calidad, de manera
oportuna y eficiente promoviendo la
orientación de excedentes en beneficio de
los asociados y desarrollando un alto sentido
de pertenencia de los asociados.
NUESTRA VISION
Seremos una empresa Asociativa
reconocida por su confiabilidad y
excelentes servicios sociales,
culturales para el bienestar de nuestros
asociados y sus familias fortaleciendo la
filosofía de la economía solidaria
y formando cada día una sociedad más
justa y armoniosa.
IDEOLOGIA DEL FONDO
• Afiliación voluntaria y abierta
• Gestión democrática
• Participación económica de los
asociados
• Autonomía e independencia
• Educación formación e información
• Cooperación entre el sector solidario
y Compromiso con la comunidad.
PRINCIPIOS DEL FONDO
• La solidaridad y ayuda mutua
• Administración participativa y autogestionaria
• Participación económica en justicia y
equidad
• Compromiso social
• Integridad en el sector Solidario
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COMITÉ DE CONTROL SOCIAL COMITÉ DE CRÉDITO
Principales
Principales
XIOMARA ANDREA ROMERO DIAZ ISABEL ARIAS CAMACHO
ADRIANA INES FORERO MENDIETA
Suplentes OSCAR GIOVANNY TORO MEJIA LINA MARIA FAJARDO PIRA
Suplentes
COMITÉ EVALUACIÓN DE CARTERA COMITÉ RIESGO DE LIQUIDEZ
Presidente ANGELA PATRICIA CARDONA VERANO Presidente INGRID JASBLEY MARTINEZ GUIO
Vicepresidente Vicepresidente
Secretario Secretario LUZ ANGELA URREA MENDEZ
COMITÉ DE APELACIONES FONMAKRO
Principales FRANCISCO JAVIER RODRIGUEZ ROJAS Gerente CARLOS ARTURO FORERO VARON
DIANA MARCELA MELENDEZ ROJAS Contador JAIRO VILLANUEVA IBAGUÉ
Revisoría REVISAR AUDITORES – CARLOS EDUARDO VERA OLAVE
Suplentes GLORIA LUCIA CARRASCAL LOPEZ Analista ANGELICA MARIA CORTES VARGAS
Asistente ANGIE CAROLINA AMAYA BAQUERO
JUNTA DIRECTIVA
Principales
FABIAN DE LA PARRA ANDRADE
LIBARDO RAMIREZ GRANADOS
WALTER MARIO LOURIDO MEZU
Suplentes
JHON JAIRO CUELLAR VELASQUEZ
LINA MARIA FAJARDO PIRA
MARCELA PATRICIA MESA MORENO
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PROGRAMA
FECHA: SABADO 14 DE MARZO DE 2020 LUGAR DE LA ASAMBLEA: COLSUBSIDIO LA COLINA TV.76 No. 131-90 SALON ALPES HORA: 8:00 AM
ORDEN DEL DIA
1. Llamado a lista y Verificación del Quórum.
2. Himno de la Republica de Colombia
3. Himno de Fondo de Empleados
4. Bienvenida e Instalación de la Asamblea
5. Lectura y Aprobación del Orden del Día.
6. Lectura y Aprobación del Reglamento Interno de la Asamblea.
7. Nombramiento Dignatarios:
a. Secretario Asamblea
b. Comisión Escrutadora
c. Elección de la comisión de estudio y verificación del Acta de la Asamblea General
Ordinaria de Delegados.
8. Lectura del informe de la comisión de estudio, verificación y Aprobación del Acta de la
Asamblea General Ordinaria de Delegados, realizada el 23 de febrero de 2019
9. Informe de Órganos de Administracion y Control:
a) Junta Directiva
b) Gerencia.
c) Comité de Control Social
d) Comité de Crédito
e) Comité de Cartera
f) Comité de Riesgo de liquidez
g) Comité Apelaciones
10. Dictamen del Revisor Fiscal
11. Presentación y análisis de los Estados Financieros a diciembre 31 de 2019 bajo NCIF para
PYMES.
12. Aprobación de los Estados Financieros
13. Presentación del Proyecto, estudio y aprobación de la Distribución de Excedentes a
diciembre 31 de 2019.
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14. Reforma de estatutos parcial
15. Elección Órganos de Administración y Control:
a) Junta Directiva.
b) Comité de Apelaciones
c) Comité de Control Social
d) Comité de Crédito
e) Revisor Fiscal y Asignación de honorarios
16. Proposiciones, Recomendaciones y Conclusiones
17. Clausura
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REGLAMENTO INTERNO DE LA ASAMBLEA
La Asamblea General Ordinaria de Delegados del Fondo de Empleados de MAKRO
SUPERMAYORISTA “FONMAKRO” en uso de sus facultades legales y estatutarias y
CONSIDERANDO
1. Que es función de la Asamblea General aprobar su propio reglamento.
2. Que es necesario fijar normas que permitan que la reunión de la Asamblea se desarrolle dentro
de un marco de orden, democracia y legalidad.
RESUELVE
Artículo 1 QUORUM
Constituirá quórum suficiente para deliberar y adoptar decisiones validas, la asistencia a la
Asamblea de Delegados de por lo menos de veinte (20) elegidos, acogiéndonos al Marco legal de
la ley 1481 de 1989.
Si dentro de la hora siguiente a la señalada para su iniciación no se hubiere integrado este
quórum la Asamblea podrá deliberar y adoptar decisiones validas con un número de asociados
presentes o representados, no a un número inferior de 5 cinco asociados hábiles dejando tal
constancia en el acta. Una vez constituido el quórum este no se entenderá desintegrado por el
retiro de alguno de los asistentes siempre que se mantenga el quórum mínimo a que se refiere el
inciso anterior. Los delegados elegidos que no se presenten a cumplir con el compromiso
adquirido con sus electores deberán cancelar una multa de $50.000 los cuales se descontaran
por nómina y debe llevarse al Fondo de Bienestar social.
Artículo 2 INSTALACION Y DIRECCION PROVISIONAL
Hasta tanto sea elegida la mesa Directiva de la Asamblea esta será dirigida provisionalmente por
el presidente de la Junta Directiva del Fondo quien la instalara. En ausencia del presidente de la
Junta actuara el vicepresidente u otro de los miembros principales.
Artículo 3. ELECCION DE LA MESA DIRECTIVA
La Asamblea General será presidida por el presidente de la Junta Directiva para dirigir y orientar
el desarrollo de la reunión en su defecto por cualquiera de los miembros de la Junta en orden
alfabético de apellidos. En caso de ausencia de todos, serán presididas por el asociado que
designe la propia Asamblea. (Según orden del día) actuara como tal o en su defecto el
presidente designara a la persona que desempeña esta función (Artículo 37 de los estatutos de
FONMAKRO).
La Asamblea elegirá el secretario de la Asamblea.
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Artículo 4. FUNCIONES DEL PRESIDENTE DE LA ASAMBLEA
El presidente será el director de la sesión de la Asamblea hará cumplir el orden del día concederá
el uso de la palabra en el orden solicitado, evitara que las discusiones se salgan del tema que se
está tratando y someterá a decisión de la Asamblea los temas que lo requieran y las
proposiciones presentadas.
Artículo 5. FUNCIONES DEL SECRETARIO
Es función del secretario elaborar oportunamente el acta de la Asamblea, dejando constancia del
lugar, fecha y hora de la reunión asuntos tratados, proposiciones, recomendaciones, y acuerdos
aprobados, negados, aplazados y demás circunstancias que permitan una información clara y
completa del desarrollo del evento.
Artículo 6. DEL USO DE LA PALABRA
Los asociados presentes tendrán derecho al uso de la palabra por espacio de tres (3) minutos
salvo que la Asamblea permita un más amplio debate sobre el asunto, pudiendo intervenir hasta
dos veces sobre el mismo tema. Las intervenciones deberán ceñirse estrictamente al tema que
se discute.
Artículo 7. POSTULACION PARA ELECCION DE LOS DIFERENTES CARGOS
El asociado que desee pertenecer a algún organismo como JUNTA DIRECTIVA, COMITÉ DE
CONTROL SOCIAL, COMITÉ DE CREDITO o postular a otro, deberán inscribirse en la Asamblea.
Cada Asociado hábil podrá postularse voluntariamente o puede ser propuesto por otro Asociado,
las personas que actualmente ejercen cargos de Administración y control podrán postularse y ser
reelegidos total o parcialmente.
Los delegados que deseen postularse para cargos deben cumplir con los siguientes requisitos.
* Ser Asociado activo de FONMAKRO.
* Estar al día en el cumplimiento de todas sus obligaciones para con FONMÁKRO.
* No haber sido sancionado dentro de los dos (2) años inmediatamente anteriores por causas o
hechos previstos en los estatutos o por los considerados por decisión de la Junta Directiva o
Comité de Crédito.
* No tener contrato de trabajo de servicios u honorarios con FONMAKRO, o ningún tipo de
relación con los proveedores.
Se realizará en la Asamblea General, mediante el sistema de postulación nominal, quedarán
elegidos los asociados que obtengan el mayor número de votos en orden descendente.
(Principales y Suplentes), se puede presentar una plancha con un grupo de Asociados y votar por
ella.
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INFORME DE GESTIÓN
Junta Directiva
El Fondo de Empleados de Makro Supermayorista FONMAKRO, les expresa a los Asambleístas, un
sincero saludo y agradecimiento por su asistencia.
Durante el año 2019 se llevaron a cabo grandes retos, continuamos trabajando para que
nuestros objetivos llevaran a FONMAKRO más cerca de nuestra gente, con grandes metas para
alcanzar la mayor cobertura en servicios y productos, con gran sentido social y con unos
excelentes resultados que son fruto del esfuerzo de 1.036 asociados que con su actividad
contribuyen al crecimiento de nuestra organización, el progreso nuestro y de nuestras familias.
Es preciso mencionar que los logros del año son consecuencia de una retroalimentación constante
con los asociados, colaboradores, comités, directivos, unidos con el propósito de generar
estrategias y alternativas que nos permitan mejorar las condiciones de vida de nuestros
asociados y rentabilizar a FONMAKRO.
Entre ellos podemos mencionar, divulgar líneas de crédito como el educativo en pro del
crecimiento profesional de nuestros asociados, con una tasa del 0.8% E.M. Buscando una
comunicación oportuna, escuchando sus ideas y una constante retroalimentación, optimización de
los recursos económicos y poder atender los requerimientos de los asociados.
Se realizaron actividades como Torneo de Bolos, Celebración día de la Madre, Regalos de
Cumpleaños, la polla copa América de forma virtual, Torneo de play station en OST, Fiesta
Halloween, Dota tu casa, y la entrega de Anchetas y bonos Navideños, se entregaron a 800
asociados y 519 hijos, los bonos MAKRO de Navidad ($42 millones) y Anchetas Navideñas ($40
millones), inversión en Recurso Humano, Equipos, Infraestructura y el nuevo Software (GMIND)
que nos permiten crecer a la par de nuestra organización MAKRO.
En este año 2019, se obtuvo una utilidad social de $342 millones vs $397 millones en el 2018,
decreciendo en un 16%, dentro de los factores externos para la disminución de nuestros
asociados, esta la reorganización de la Empresa Patronal.
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Expresado en millones de pesos $
Hemos contado con el apoyo permanente de los Directivos de Makro, sea este momento para dar
un verdadero agradecimiento a ellos por su colaboración y participación en todas las actividades
de FONMAKRO.
Gerencia Es grato generar el informe de gestión. Durante este año de trabajo constante, en pro de
quienes hacen parte de la familia FONMAKRO, a los Asociados y sus Familias gracias por el apoyo
y dedicación, a la Presidencia de MAKRO, los directores, Gerentes, Coordinadores, Lideres,
Asistentes y Auxiliares tanto de Oficina Central como de cada una de las Tiendas. Conforme a los
aciertos y dificultades; hemos logrado que el proyecto que comenzó el 29 de agosto de 1997 con
10 personas y un aporte de $20 millones otorgados por SHV se hayan convertido al cierre del 31
de diciembre de 2019 en 1.036 Asociados, con Activos de $3.760 millones y entre Ahorros y
Aportes $3.359 millones.
Habeas Data: Se inscribieron las bases de datos en la Superintendencia de Sociedades, se
tienen los manuales de manejo de la información relevante y bases de datos en general.
Sistema de Gestion de la Seguridad y Salud en el Trabajo: Se está ejecutando la
información para el análisis por cada puesto de trabajo y sus posibles riesgos a los que se
enfrenta el Fondo de Empleados, se contrató a la Empresa DVAL SERVICIOS DE SALUD
OCUPACIONAL Y ADMINSTRACIÓN SAS.
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Información ante la UIAF: En cumplimiento y de acuerdo a la circular básica jurídica de la
superintendencia de economía solidaria durante el año 2019 se verifico la adecuada observación
a los procedimientos establecidos en el manual para la prevención de lavado de activos,
evidenciando en los reportes trimestrales enviados a la UIAF (unidad de información y análisis
financiero) que no presentamos operaciones sospechosas (ROS), para ninguno de los asociados
de FONMAKRO. De igual forma se envió el de movimientos en efectivo sin novedad alguna.
Sistema de Administración de Riesgos y Lavado de Activos y Financiación del
Terrorismo – SARLAF: Según la Circular No.04 de 2017, expone a los Fondos de Empleados la
obligación de designar un Oficial de Cumplimiento con su respectivo suplente, con el fin de vigilar
y reportar a las personas u órganos designados en el manual, sobre las posibles faltas que
comprometan la responsabilidad de los asociados, clientes, empleados, contratistas para que se
adopten las medidas a que haya lugar, se firmó contrato con los señores de ANALFE para el
desarrollo del Sistema, se designa como Oficial de Cumplimiento al señor Carlos Arturo Forero y
suplente a la Señorita Angelica Maria Cortes Vargas.
A continuación, comparto EL BALANCE SOCIAL, pero antes quiero manifestar el gran apoyo
recibido por la Junta Directiva y cada uno de los Comités, mi Equipo, Jairo, Angélica y Angie
porque sin ellos no serían posibles estos logros.
Expresada en miles $
Real 2019 Real 2018 Crecimiento Real 2017
UTILIDAD SOCIAL TOTAL 342.108 397.266 -14% 430.838
Intereses Ahorros 33.116 26.010 27% 34.000
Detalle (Regalo -Cumpleaños) 27.217 36.240 -25% 32.000
Eventos Tiendas 92.443 144.800 -36% 118.000
Premio -Rifas 52.000 49.000 6% 48.000
Bonos Navidad-FONMAKRO 90.000 106.000 -15% 120.000
Provision Cartera 37.754 27.714 36% 72.248
Excedentes Ejercicios-Contable 9.578 7.502 28% 6.590
BALANCE SOCIALDICIEMBRE
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ACTIVIDADES AÑO 2019
Torneo de Bolos: Nuestro segundo torneo de bolos, se realizó
en el mes de marzo con la participación de OST y las tiendas de
Villa del Rio, Puente Aranda, Avenida Boyacá, Cumará y Cajicá,
con las participaciones de 130 asociados.
Celebración día de la Madre: Durante el mes de mayo, se
envió a todas las tiendas a nivel nacional, un detalle
conmemorativo a la celebración del día de la madre.
Polla Copa América de Forma Virtual: Con una gran
participación se llevó a cabo la Polla Copa América, de forma
virtual, cada persona podía participar desde su celular.
Torneo de Play Station: Con la participación de OST y Cumara,
se dio inicio al segundo torneo de Play Station, recibiendo muy
buenos comentarios.
Campeonatos de Futbol, Futsal: Durante todo el año 2019, se
enviaron apoyos económicos tanto para inscripciones como para
uniformes de diferentes campeonatos a nivel nacional, las tiendas
de Bogotá y OST conformo un equipo de futbol, participando en el
torneo de Colsubsidio y Judecoop, quedando campeones.
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Fiesta Halloween: Como ha venido siendo costumbre en el mes de
octubre celebramos nuestra fiesta de Halloween, con la participación
de OST y las tiendas de Bogotá, cada asociado participa comprando
su boleta.
Bonos y Anchetas Navideñas: Se entregaron a 796 asociados y
603 hijos los bonos MAKRO de Navidad ($43 millones) y Anchetas
Navideñas ($44 millones), se estableció esta entrega a los asociados
mayores a un año de antigüedad.
Dota Tu casa: Ganadores: Anderson Trullo Medina - Puente Aranda
Nevera: $ 1,158,900
Licuadora: $ 219,900
Total: $ 1,378,800
Silena Patricia Rivera Rojas -Santa Marta
Lavadora: $ 1,199,900
Plancha: $ 114,900
Total: $ 1,314,800
Sonia Janneth Correa Peña - Cumara
Estufa: $ 613,900
Olla: $ 170,600
Total: $ 784,500
Yeimi Patricia Carranza Moreno -Villavicencio
Televisor: $ 999,900
Barra: $ 194,900
Total: $ 1,194,800
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Mercado Navideño: Ganadores:
Leidy Vibiana Garcia Giraldo - Cali Norte: Compra Makro $1.500.000
Carolina Otero - Oficina Central: Compra Makro $1.500.000
Maria Catalina Camacho Ordoñez – Floridablanca: Compra Makro $1.500.000
Wilson Rafael Rodriguez Araujo - Santa Marta: Compra
Makro $1.500.000
Hemos tenido que aprender y superar imprevistos, capitalizar de los errores, desarrollar mayores
controles, mitigar riesgos y capacitarnos.
“Las familias son la brújula que nos guían, son la inspiración para llegar a grandes alturas, y
nuestro consuelo cuando ocasionalmente fallamos” Brand Henry
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NUMERO DE ASOCIADOS
FONMAKRO brinda la oportunidad para la vinculación como Asociado. Contamos con servicios de
alta calidad relacionados con ahorro y créditos, convenios con diferentes empresas en
actividades de bienestar, en las líneas de salud, educación, seguros, recreación, viajes nacionales
e internacionales, spa, gimnasio, telefonía, parques recreativos, cine, planes exequiales, teatro,
entre otros. Por lo cual, los invitamos a hacer parte de esta gran Organización, además que
hagan participe a todos sus amigos de Makro, dentro de los factores externos para la disminución
de nuestros asociados, esta la reorganización de la Empresa Patronal.
Hoy contamos con 1.036 Asociados participando en un 63% del total de la planta de Makro,
debemos continuar con la labor de vincular muchos más empleados.
MAKROASOCIADOS
FONMAKRO% MAKRO
ASOCIADOS
FONMAKRO%
OST 213 143 67% 247 164 66%
VILLA DEL RIO 72 56 78% 69 59 86%
CUMARA 100 86 86% 103 82 80%
VALLE DE LILI 59 28 47% 66 34 52%
VILLA SANTOS 78 53 68% 79 59 75%
SAN JUAN 105 48 46% 108 57 53%
DOSQUEBRADAS 71 33 46% 77 45 58%
AVENIDA BOYACA 78 67 86% 85 69 81%
IBAGUE 72 59 82% 77 66 86%
CARTAGENA 74 50 68% 77 60 78%
CALLE 30 62 45 73% 67 48 72%
VILLAVICENCIO 68 41 60% 78 42 54%
CALI NORTE 63 30 48% 69 30 43%
SANTA MARTA 69 38 55% 76 59 78%
CUCUTA 75 34 45% 72 44 61%
MONTERIA 59 41 69% 64 49 77%
TUNJA 62 31 50% 67 41 61%
ESTACION POBLADO 62 16 26% 61 31 51%
FLORIDABLANCA 59 51 86% 67 66 99%
CAJICA 59 36 61% 67 51 76%
PUENTE ARANDA 52 37 71% 54 44 81%
VALLEDUPAR 24 9 38% - - 0%
FONMAKRO 4 4 0% 5 0%
TOTAL 1.640 1.036 63% 1.730 1.205 70%
TIENDA
2019 2018
ASOCIADOS VS PLANTA PERSONAL MAKRO
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VISITA A LAS TIENDAS
Durante el año 2019 se visitaron las tiendas de Villa del Rio, Cumara, Avenida Boyacá, Tunja,
Ibagué, Villavicencio, Puente Aranda, Cajicá y Valledupar, enfatizando sobre el ahorro, el
endeudamiento y observando las razones de baja participación en algunas tiendas de los
empleados en FONMAKRO, se observa en algunas tiendas el excesivo endeudamiento con
entidades crediticias, la recomendación es evaluar y disminuir estos créditos, se obtiene una gran
acogida y buenos comentarios por las visitas, en el año 2020 continuaremos con las visitas. Nos
enfocamos en temas como, Ahorro y las Líneas de Crédito y una Charla Financiera, donde se les
explica todas las implicaciones del Ahorro y de los préstamos, capacidad de pago y disciplina del
ahorro y sus beneficios, además de la responsabilidad de los codeudores.
ESTADOS FINANCIEROS
Durante el año 2019 se obtuvo $579 millones de ingresos, decreciendo en un 5% vs el año 2018
que fueron $610 millones, de los cuales en ingresos por intereses disminuimos en un 8%, en
razón de la disminución en colocación de créditos extraordinarios y novaciones, además de la
desvinculación masiva de asociados, por motivos de reestructuración empresarial. Los gastos
administrativos aumentaron en un 7%, de los cuales podemos destacar el aumento de gastos por
honorarios, para recuperar cartera, la disminución de gastos de publicidad en un 31% y aumento
de gastos de nómina en un 3%. Los intereses financieros se disminuyeron en un 11%, debido a
la cancelación de deuda total con MAKRO, el saldo de la deuda con MAKRO cerró en $0 millones,
de un préstamo de $250 millones, que nos hicieron en diciembre de 2017. El excedente del
ejercicio aumento en un 28%.
Hemos disminuido nuestra colocación de Cartera, así como nuestros ahorros y aportes, por la
reorganización de nuestra Empresa Patronal, con respecto al gasto de provisión (Deterioro
Cartera), durante el año 2019, aumento en un 29% frente al año 2018, seguimos tomando las
medidas para recuperar la cartera morosa y mitigar los riesgos en la colocación de la cartera.
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Expresado en miles de pesos $
ESTADO EXCEDENTES 2019 2018 Variacion
Absoluta Crecimiento
INGRESOS 578.996$ 609.809$ (30.813)$ -5%
GASTOS ADMON 340.931$ 318.785$ 22.146$ 7%
GASTOS PROVISION CARTERA 37.754$ 29.376$ 8.378$ 29%
G.BENEFICIOS ASOCIADOS 153.461$ 212.071$ (58.610)$ -28%
GASTOS FINANCIEROS 37.272$ 42.074$ (4.802)$ -11%
EXCEDENTES EJERCICIO 9.578$ 7.503$ 2.075$ 28%
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AHORRO Y APORTES El Fondo de Empleados incentiva el ahorro de sus asociados por lo cual cuenta con tres
modalidades:
• Permanente: Corresponde al 30% del descuento que se realiza mensualmente, el día 30
de cada mes, y es la base para la solicitud de créditos y/o servicios. Al 31 de diciembre de
2019, contamos con $744 millones.
• Voluntario (CDAT): Es un valor adicional que se descuenta de acuerdo a la solicitud de
cada asociado, a este ahorro se le reconocen muy buenos rendimientos. Al 31 de
diciembre de 2019, contamos con $574 millones.
• Aportes Sociales: Corresponde al 70% restante del descuento que se hace mensualmente
y es parte de nuestro patrimonio. Al 31 de diciembre de 2019, contamos con $2.094
millones.
Expresada en Millones $
CARLOS ARTURO FORERO VARON Gerente
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Comité de Control Social
Como integrantes del comité de control social nos permitimos presentar a la honorable Asamblea
el informe de las principales actividades realizadas durante la vigencia febrero 2019 a marzo
2020.
➢ En las revisiones y reuniones sostenidas con la Administración de FONMAKRO observamos
que los actos de los órganos de administración se ajustaron a las normas, estatutos y
principios del Fondo de Empleados.
➢ No tuvimos que hacer llamados de atención a los asociados por incumplimiento de sus
deberes.
➢ No existieron irregularidades en el funcionamiento del Fondo que tuviéramos que informar
a los órganos de administración, a la revisoría fiscal o entes de control externo.
➢ Informamos que la Junta Directiva se reunió mensualmente para revisar y analizar
estados financieros, informe de gestión, planes y programas para FONMAKRO como
consta en las actas, en varias de las reuniones fuimos invitados a participar.
➢ Certificamos que los préstamos a los asociados por diferentes conceptos, especialmente
educación, mejoras locativas, calamidad, vehículo, cuentan con los respectivos soportes
conforme al reglamento de crédito y aprobaciones de los entes respectivos.
➢ Certificamos que la convocatoria a la Asamblea General ordinaria de delegados está
conforme a lo previsto en la ley y los estatutos.
➢ Verificamos que la lista de 1.036 asociados hábiles, fueron convocados para la asamblea a
realizarse el 14 de marzo de 2020.
XIOMARA ANDREA ROMERO DIAZ ISABEL ARIAS CAMACHO
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Comité de crédito
Durante esta vigencia se ha continuado con el estricto control sobre los estudios de crédito para
efectos de tener una adecuada gestión y mitigación del riesgo.
Se actualizo el reglamento de Crédito, dando cumplimiento con el desarrollo crediticio que
actualmente emite FONMAKRO, Para el año 2019 desembolsamos 8.254 créditos, en promedio
687 solicitudes por mes, donde se observa la tendencia de crecimiento en las líneas Ordinario,
Presta ya y Compras Makro
Estuvimos muy enfocados en acompañar a nuestros asociados en sus proyectos de vida,
educación, reparaciones locativas, créditos ordinarios, con tasas muy bajas y buscando
alternativas que generan un buen rendimiento para FONMAKRO.
CREDITOS EMITIDOS 2019 2018
LINEA No. CREDITOS No. CREDITOS
ORDINARIO 712 697
EDUCATIVO 59 51
COMPRAS MAKRO 181 106
REPARACIONES LOCATIVAS 11 10
VEHICULO 31 22
PRESTA YA 1.857 1.434
NOVACION 143 139
POLIZA Y SOAT 187 188
CONVENIO 1.786 1.933
EXTRAORDINARIO 1.007 968
SOBRE PRIMA 231 223
SEGUROS 2.045 1.963
COBRO CODEUDOR 3 1
APOYO COMPRA VIVIENDA 1 -
CALAMIDAD - 1
TOTAL 8.254 7.736
20
Para el año 2019 desembolsamos $3.687 millones (excluyendo la novación) en promedio $307
millones por mes, disminuyendo en $26 millones vs el año 2018, el mayor impacto de
disminución es en los créditos de la línea Extraordinarios
Expresado en Miles $
CREDITOS EMITIDOS 2019 2018
LINEA VALOR $ VALOR $
ORDINARIO 914.119$ 1.072.797$
EDUCATIVO 118.134$ 112.752$
COMPRAS MAKRO 79.196$ 62.295$
REPARACIONES LOCATIVAS 207.015$ 242.272$
VEHICULO 501.939$ 343.767$
PRESTA YA 321.847$ 254.815$
NOVACION 610.014$ 517.420$
POLIZA Y SOAT 108.523$ 103.396$
CONVENIO 201.307$ 248.834$
EXTRAORDINARIO 1.032.870$ 1.396.492$
SOBRE PRIMA 110.946$ 114.917$
SEGUROS 45.467$ 40.747$
COBRO CODEUDOR 4.920$ 523$
APOYO COMPRA VIVIENDA 41.000$ -$
CALAMIDAD -$ 200$
TOTAL 4.297.297$ 4.511.227$
ADRIANA INES FORERO MENDIETA LINA MARIA FAJARDO PIRA
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Comité de Cartera
A 31 de diciembre de 2019 el Fondo de Empleados cuenta con créditos vigentes con un saldo de
$3.244 millones, disminuyendo en $363 millones vs el año 2018, los cuales están protegidos con
una provisión individual de $35 millones, más una provisión general del 1% sobre el total de la
cartera por valor de $29 millones, para un gran total de $64 millones.
Los Ahorros de los Asociados son $1.318 millones (permanentes y voluntarios) más los Aportes
$2.094 millones para un gran total de $3.412 millones. El 69% de los asociados tienen cubierta
su deuda con ahorros y aportes, el 28% está endeudado, cubierto por garantías reales (hipoteca,
pignoración y codeudores) y el 3% corresponde a ex asociados, algunos de ellos en cobro pre
jurídico y otros con acuerdos de pago.
Expresado en pesos $
N. %
Aportes y Ahorros
sin cartera300
28% 839.393.580 839.393.580 - -
Aportes y Ahorros >
Cartera437
41% 1.619.167.604 740.285.285 878.882.319 - -
Aportes y Ahorros <
Cartera299
28% 938.841.793 2.050.754.809 (1.111.913.016) - -
Exasociados sin
aporte y ahorro y
con cartera
30
3% 90.114.662 (90.114.662) 34.881.430 28.811.548
Total a 31 de
Diciembre de 2019 1.066 100% 3.397.402.977 2.881.154.756 516.248.221 34.881.430 28.811.548
Cartera a 31 de Diciembre de 2019
Cantidad Ahorros y Aportes Cartera Descubierto Provisión Individual Provisión General
La línea de crédito extraordinaria disminuyó en $204 millones vs.2018, afectando los ingresos en
$35 millones y la línea novación disminuyo en $155 millones vs. 2018, afectando los ingresos en
$22 millones, pero línea ordinaria aumento los ingresos en $25 millones, demostrando la
redistribución de las líneas en pro de la disminución del Riesgo en la colocación de créditos de
FONMAKRO.
22
Expresado en pesos $
CARTERA E INGRESOS
LINEAS DE CREDITO CARTERA
DICIEMBRE 2018 INGRESOS 2018
CARTERA
DICIEMBRE 2019 INGRESOS 2019
DIFERENCIA EN
CARTERA
DIFERENCIA
EN INGRESO
TASA
INTERES
Intereses de Credito Extraordinario 859.925.012 159.629.320 655.779.179 124.532.205 (204.145.833) (35.097.115) 1.5% E.M
Intereses Crédito Ordinario 670.403.097 42.246.741 479.048.581 67.663.515 (191.354.516) 25.416.774 0.8% E.M
Intereses Crédito Vehículo 465.221.289 62.912.717 586.793.270 60.636.584 121.571.981 (2.276.133) 1.1% E.M
Intereses Crédito Compras Makro 29.553.569 2.886.726 40.726.114 3.319.551 11.172.545 432.825 1.0% E.M
Intereses Crédito Sobre Prima 300.000 2.774.104 - 2.704.384 (300.000) (69.720) 1.5% E.M
Intereses Crédito Educativo 90.155.584 9.706.310 69.808.565 7.544.973 (20.347.019) (2.161.337) 0.8% E.M
Intereses Crédito Presta Ya 13.870.310 2.283.837 15.778.106 2.984.612 1.907.796 700.775 1.2% E.M
Intereses Crédito Calamidad 4.042.334 322.058 1.546.754 163.300 (2.495.580) (158.758) 0.5% E.M
Intereses Crédito Polizas y Soat 38.297.288 6.623.096 41.355.329 6.928.789 3.058.041 305.693 1.5% E.M
Intereses Crédito línea Convenio 57.746.021 14.012.409 55.886.562 11.854.945 (1.859.459) (2.157.464) 1.5% E.M
Intereses Crédito Reparaciones Locativas 220.878.238 30.944.580 211.262.385 31.611.141 (9.615.853) 666.561 1.1% E.M
Intereses Crédito Novación 702.074.595 120.980.016 546.588.313 98.592.938 (155.486.282) (22.387.078) 1.5% E.M
Intereses Crédito Fiesta Facil 3.926.659 417.280 3.058.211 337.612 (868.448) (79.668) 0.5% E.M
Intereses Crédito Cobro a Codeudor 7.803.022 2.633.181 6.332.357 1.042.455 (1.470.665) (1.590.726) 1.5% E.M
Recuperacion de Cartera - 818.143 - - - (818.143)
Intereses Apoyo Compra Vivienda 79.414.260 8.250.458 167.045.867 9.126.811 87.631.607 876.353 1.1% E.M
Intereses Crédito Navidad 293.271 22.019 144.163 13.085 (149.108) (8.934) 0.5% E.M
Totales 3.243.904.549 467.462.995 2.881.153.756 429.056.900 (362.750.793) (38.406.095)
AÑO 2018 AÑO 2019 DIFERENCIAS
ANGELA PATRICIA CARDONA VERANO
23
Comité de Riesgo de Liquidez Dimos cumplimiento al Decreto 790 del 31 de marzo de 2003, el cual reglamenta que las
entidades vigiladas por la Superintendencia de la Economía Solidaria deberán mantener
permanentemente un monto equivalente al 10 % del total de ahorros permanentes y voluntarios
en títulos valores de rápida exigibilidad denominado Fondo de Liquidez.
El Fondo de Liquidez de Fonmakro a 31 de diciembre de 2019 está conformado por Nueve (9)
CDTs con una tasa promedio de 5,70% EA, en la entidad financiera Bancoomeva por un valor de
$112 millones, más intereses por cobrar de $5 millones, un Fondo Fiduciario del Banco de Bogotá
por $21 millones y en la cuenta de ahorros de Bancolombia $1 millon, para un total de $139
millones.
No. No.TITULO EXPEDICION VENCIMIENTO VALOR NOMINALDIAS TASA E.A OBSERVACIONES
1 50702186217 04/01/2019 04/01/2020 13.313.890 360 5,05% DESMATERIALIZADO
2 50702686617 07/02/2019 07/02/2020 2.648.574 360 5,70% DESMATERIALIZADO
3 50702690017 14/02/2019 14/02/2020 8.432.079 360 5,70% DESMATERIALIZADO
4 50702693317 22/02/2019 22/02/2020 12.568.488 360 5,70% DESMATERIALIZADO
5 50702713817 27/03/2019 27/03/2020 7.860.976 360 5,70% DESMATERIALIZADO
6 50702735817 13/05/2019 13/05/2020 15.145.327 360 5,70% DESMATERIALIZADO
7 50702737217 15/05/2019 15/05/2020 35.661.079 360 5,70% DESMATERIALIZADO
9 50702848117 11/12/2019 11/12/2020 1.884.975 360 5,70% DESMATERIALIZADO
112.323.975
4.586.336
20.917.293
894.739
138.722.343
10,6%
DICIEMBRE
TOTAL CDT BANCOOMEVA
INTERESES
FIDUCIA BANCO DE BOGOTA
CUENTA DE AHORROS BANCOLOMBIA
TOTAL
PORCENTAJE FONDO DE LIQUIDEZ
INGRID JASBLEY MARTINEZ GUIO LUZ ANGELA URREA MENDEZ
24
Comité de Apelaciones
En la Asamblea del año 2019 asumimos la responsabilidad otorgada por los Asambleístas y con
gratitud aceptamos acompañar el proceso de nuestro Fondo de Empleados.
Con gran complacencia hoy informamos a ustedes señores delegados que no recibimos
situaciones en las que el comité de apelaciones tuviera que intervenir, lo que atribuimos al alto
grado de responsabilidad de los asociados a nivel nacional quienes van encaminados a aportar
su colaboración a FONMAKRO y sus funcionarios, Junta Directiva, Comités y todos los entes de
Dirección y Control, para que siempre hagan su mejor esfuerzo por atender oportunamente los
requerimientos de los asociados, buscando siempre el bienestar general enmarcado dentro de
políticas claras y procedimientos adecuados.
FRANCISCO JAVIER RODRIGUEZ ROJAS DIANA MARCELA MELENDEZ ROJAS
25
DICTAMEN REVISORÍA FISCAL
26
27
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29
30
31
CERTIFICACION DE ESTADOS FINANCIEROS
DE ENERO 1 A DICIEMBRE 31 DE 2019
Nosotros El Representante Legal y Contador Público del FONDO DE EMPLEADOS DE MAKRO
SUPERMAYORISTA “FONMAKRO certificamos que hemos preparado los Estados Financieros
básicos: Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integrales, Flujo de Efectivo y
Estado de Cambio en el Patrimonio con corte a diciembre 31 de 2019, Los Estados financieros
han sido preparados de acuerdo a las Normas de Contabilidad y de Información Financiera
Aceptadas en Colombia (NCIF) establecidas en la Ley 1314 de 2009, reglamentadas por el
Decreto único reglamentario 2420 de 2015, modificado por el Decreto 2496 de 2015. Las NCIF se
basan en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), para PYMES junto con sus
interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Colombia y IASB
(International Accounting Standars Board). FFONMAKRO de acuerdo al nivel de activos poseídos a
diciembre de 2012, quedó clasificada dentro del grupo 2, por lo tanto, se fijaron los lineamientos
para la implementación de las IFRS por el Decreto 3022 de diciembre de 2013, y de acuerdo a los
lineamientos que establece la Superintendencia de economía solidaria en su última Circular
Básica Contable 004 de 2008 y demás normas que lo modifican. Incluyendo sus correspondientes
Notas de revelaciones que forman un todo indivisible con estos.
Los procedimientos de valuación, valoración y presentación han sido aplicados uniformemente
con los del año anterior y reflejan razonablemente la situación financiera del FONDO DE
EMPLEADOS DE MAKRO SUPERMAYORISTA “FONMAKRO al 31 de diciembre de 2019; así como
los resultados de sus operaciones, los cambios en el Patrimonio, los cambios en la Situación
Financiera, los correspondientes a sus Flujos de Efectivo y además:
Las cifras incluidas fueron fielmente tomadas de los libros oficiales y auxiliares respectivos.
No hemos tenido conocimiento de irregularidades que involucren a miembros de la administración
o empleados, que puedan tener efecto de importancia relativa sobre los estados financieros
enunciados.
Garantizamos la existencia de activos y pasivos cuantificables, así como sus derechos y
obligaciones registrados de acuerdo con cortes y documentos, con las acumulaciones y
compensaciones contables de sus transacciones de su ejercicio en el 2019, valuados utilizando
métodos de reconocido valor técnico.
Confirmamos la integridad de la información proporcionada puesto que todos los hechos
económicos, han sido reconocidos en ellos.
Los hechos económicos se han registrado, clasificado, descrito y revelado dentro de los Estados
Financieros básicos y sus respectivas notas, incluyendo sus gravámenes, restricciones a los
activos, pasivos reales y contingentes, así como también las garantías que hemos dado a
terceros.
No se han presentado hechos posteriores en el curso del periodo que requieran ajuste o
revelaciones en los Estados Financieros o en las notas subsecuentes.
FONMAKRO ha cumplido con las normas y pagos de seguridad social de acuerdo al Decreto 1406
de 1999.
32
En cumplimiento del artículo 1º de la Ley 603, declaramos que el software utilizado tiene la
licencia correspondiente y cumple por tanto con las normas de derecho de autor.
Confirmamos que todos los ingresos correspondientes al año 2019 fueron registrados
oportunamente y todos los costos y gastos que se generaron en el año 2019 fueron causados en
el mismo año.
No se presentaron comunicados de entidades de control, gubernamental concerniente al
cumplimiento de las normas legales, lo cual no tuvo efecto importante en los Estados Financieros.
Hemos puesto a disposición de los asociados y de Revisoría Fiscal los libros de contabilidad,
comprobantes, y todas las actas de Asambleas de Asociados, Junta Directiva y Control Social.
Certificamos que los préstamos se realizaron teniendo en cuenta el reglamento de crédito vigente
y aprobado por la Gerencia y Junta Directiva de FONMAKRO
Dado en Bogotá D.C., a los 24 días del mes de febrero de 2020
33
ACTIVONOTA 31/12/2019 31/12/2018
ABSOLUTA Relativa
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 3 13,124 119,879 (106,756) -89%
Efectivo y Equivalentes de Efectivo Restringido 4 137,828 169,760 (31,933) -19%
Inversiones 4 8,909 8,064 846 10%
Inventarios 5 65,701 50,947 14,754 29%
Cartera de crédito corto plazo 6 1,336,407 1,514,317 (177,910) -12%
Deterioro Individual de cartera 6 (34,881) (99,787) 64,906 -65%
Deterioro intereses crédito de consumo 6 (2,938) (2,890) (48) 2%
Deterioro General de cartera 6 (28,812) (32,439) 3,628 -11%
Cuentas por cobrar 7 425,612 233,758 191,854 82%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,920,949 1,961,608 (40,659) -2%
ACTIVO NO CORRIENTE
Cartera de crédito a largo plazo 6 1,600,784 1,803,568 (202,784) -11%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,600,784 1,803,568 (202,784) -11%
ACTIVOS MATERIALES
Propiedad planta y equipo 8 40,771 53,897 (13,126) -24%
Depreciación acumulada 8 (37,933) (47,848) 9,915 -21%
TOTAL ACTIVOS MATERIALES 2,838 6,049 (3,211) -53%
OTROS ACTIVOS 9
Activos Intangibles distintos de la Plusvalia 236,027 132,941 103,086 78%
TOTAL OTROS ACTIVOS 236,027 132,941 103,086 78%
3,760,598 3,904,166 (143,568) -4%
Las Notas adjuntas hacen parte integral de los Estados Financieros
FONDO DE EMPLEADOS MAKRO SUPERMAYORISTA " FONMAKRO" ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
COMPARATIVAS 31 DICIEMBRE DE 2018
(Cifras Expresadas en Miles de pesos )
A 31 DE DICIEMBRE DE 2019 CON CIFRAS
TOTAL ACTIVO
VARIACION
34
PASIVO
NOTA 31/12/2019 31/12/2018 Absoluta Relativa
PASIVO CORRIENTE
Deposito ahorro voluntario 10 574,021 316,517 257,503 81%
Cuentas por pagar 12 180,753 161,308 19,446 12%
Otros pasivos 13 6,812 15,131 (8,319) -55%
Fondos sociales 14 15,092 17,460 (2,369) -14%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 776,678 510,417 266,261 52%
PASIVO NO CORRIENTE
Deposito ahorro permanente 10 743,545 860,830 (117,285) -14%
Obligaciones financieras Largo plazo 11 37,812 168,303 (130,491) -78%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 781,357 1,029,133 (247,776) -24%
TOTAL PASIVO 1,558,035 1,539,550 18,484 1%
PATRIMONIO 15
Aportes sociales 2,041,293 2,213,671 (172,378) -8%
Aportes Mìnimos no reducibles 52,999 50,000 2,999 6%
Reservas protección de aportes 77,793 72,541 5,252 7%
Auxilios y donaciones 20,900 20,900 0 0%
Resultados del ejercicio 9,578 7,503 2,075 28%
TOTAL PATRIMONIO 2,202,564 2,364,615 (162,052) -7%
3,760,598 3,904,166 (143,567) -4%
Las Notas adjuntas hacen parte integral de los Estados Financieros
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
FONDO DE EMPLEADOS MAKRO SUPERMAYORISTA " FONMAKRO"
COMPARATIVAS 31 DICIEMBRE DE 2018
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
VARIACION
A 31 DE DICIEMBRE DE 2019 CON CIFRAS
(Cifras Expresadas en Miles de pesos )
35
NOTA 31/12/2019 31/12/2018 Absoluta Relativa
INGRESOS
Ingresos por venta de Bienes y Servicios Ingresos por venta de Bienes y Servicios 16 578,996 609,809 (30,813) -5%
TOTAL INGRESOS 578,996 609,809 (30,813) -5%
COSTOS DE VENTAS Y PRESTACION DE SERVICIOS 17
Intereses Ahorros Voluntario 33,116 17,511 15,605 89%
Intereses Ahorros Permanente 0 0 0 0%
Intereses entidades Financieras 12,292 12,126 166 1%
TOTAL COSTOS 45,408 29,637 15,771 53%
EXCEDENTE BRUTO 533,588 580,172 (46,584) -8%
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Personal 18 245,656 237,531 8,125 3%
Gastos Generales 19 207,654 266,833 (59,179) -22%
Deterioro 20 37,754 29,376 8,378 29%
Depreciaciones 21 7,961 8,981 (1,020) -11%
Gastos Financieros 22 24,985 29,948 (4,963) -17%
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 524,010 572,669 (48,659) -8%
OTROS RESULTADOS INTEGRALES 0 0 0 0.00%
EXCEDENTE DEL EJERCICIO RESULTADO INTEGRAL TOTAL 9,578 7,503 2,075 28%
Las Notas adjuntas hacen parte integral de los Estados Financieros
CON CIFRAS COMPARATIVAS DEL 01 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DE 2019 Y 2018
(Cifras Expresadas en Miles de pesos )
VARIACION
FONDO DE EMPLEADOS MAKRO SUPERMAYORISTA " FONMAKRO"
ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES
36
SALDOS A
DICIEMBRE 2019
AUMENTO
/DISMINUCION
SALDOS A
DICIEMBRE 2018
CAPITAL SOCIAL
Aportes Sociales 2,041,293 (172,378) 2,213,671
Aportes Soc. minimos no reducibles 52,999 2,999 50,000
TOTAL CAPITAL SOCIAL 2,094,293 (169,378) 2,263,671
RESERVAS
De Protección de Aportes 77,793 5,252 72,541
TOTAL RESERVAS 77,793 5,252 72,541
SUPERAVIT
Auxilios y Donaciones 20,900 0 20,900
TOTAL SUPERAVIT 20,900 0 20,900
RESULTADOS DEL EJERCICIO
Excedente del Ejercicio 9,578 2,075 7,503
TOTAL RESULTADOS DEL EJERCICIO 9,578 2,075 7,503
TOTAL PATRIMONIO 2,202,564 (162,051) 2,364,615
Las Notas adjuntas hacen parte integral de los Estados Financieros
FONDO DE EMPLEADOS MAKRO SUPERMAYORISTAS " FONMAKRO"
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS PERIODOS ACUMULADOS A
31 DE DICIEMBRE DE 2019 y 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(Cifras Expresadas en Miles de pesos )
37
2019 2018
Flujo de Efectivo neto en Actividades de Operación
A. Actividades de Operación 9,578 7,503
Resultados del Ejercicio 9,578 7,503
B. Partidas que no afectan el capital de trabajo (78,400) (8,171)
Depreciación Activos materiales (9,915) 8,981
Deterioro Individual de cartera (64,906) (16,941)
Deterioro intereses cartera Consumo 48 343
Deterioro General de cartera (3,628) (554)
FLUJO DERIVADO DEL RESULTADO
NETO DEL EJERCICIO (68,822) (668)
C.
FLUJO DERIVADO DE CAMBIOS EN
EL CAPITAL DE TRABAJO 102,610 (217,593)
(AUMENTO) O DISMINUCIÓN EN ACTIVOS :
Cuentas Por Cobrar (191,854) 15,753
Activos Materiales 13,126 (4,919)
Inventarios (14,754) (24,981)
Cartera de Créditos Asociados Corto Plazo 177,910 (22,784)
Cartera de Créditos Asociados Largo Plazo 202,784 68,075
Otros Activos (103,086) (97,436)
TOTAL 84,126 (66,291)
AUMENTO (DISMINUCION) EN PASIVOS :
Depositos de ahorro permanente (117,285) (28,131)
Depositos de ahorros voluntario 257,503 (4,172)
Obligaciones Financieras a Largo Plazo (130,491) (105,246)
Cuentas por pagar 19,446 (17,385)
Otros Pasivos (8,319) 2,539
Fondos Sociales (2,369) 1,092
TOTAL 18,484 (151,302)
RECURSOS GENERADOS
(UTILIZACION POR LA OPERACIÓN ) 33,788 (218,261)
D
FLUJO DERIVADOS DE ACTIVIDADES
DE INVERSION
Efectivo y Equivalente de efectivo restringido 31,933 10,988
Inversion (846) (650)
TOTAL 31,087 10,338
E
LOS FONDOS FUERON GENERADOS Y
UTILIZADOS POR:
Aumento o (disminucion) Aportes Sociales (172,378) 71,781
Aumento o (disminucion) Aportes mínimo no reducible 2,998
Aumento o (disminución) de Reservas 5,253 4,611
Excedentes del Ejercicio Anterior (7,503) (6,590)
TOTAL (171,630) 69,802
F
FLUJO DERIVADOS EN ACTIVIDADES DE
FINANCIACION
AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO (106,755) (138,121)
DISPONIBLE AL PRINCIPIO DE AÑO 119,879 258,000
DISPONIBLE AL 31 DE DICIEMBRE 13,124 119,879
Las Notas adjuntas hacen parte integral de los Estados Financieros
FONDO DE EMPLEADOS MAKRO SUPERMAYORISTAS " FONMAKRO"
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR LOS PERIODOS ACUMULADOS A
31 DE DICIEMBRE DE 2019 y 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(Cifras Expresadas en miles de pesos )
38
FONDO DE EMPLEADOS DE MAKRO SUPERMAYORISTA “FONMAKRO”
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NOTA No. 1: ENTIDAD REPORTANTE Y RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES
El Fondo de Empleados de MAKRO SUPERMAYORISTA S.A. “FONMAKRO”, fue reconocido como entidad de derecho privado sin ánimo de lucro, mediante Personería Jurídica Nº 8120 del 31 de julio de 1997, emanada del Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas antiguo “DANCOOP”, con domicilio en la ciudad de Bogotá D.C., inscrito en la Cámara de Comercio de Bogotá D.C., bajo el número de la matrícula en el registro mercantil Nº 00008120 del 29 de agosto de 1997. Su objeto social es fomentar la solidaridad y el ahorro de sus asociados, así como la presentación de servicios de índole social que busquen el mejoramiento de las condiciones económicas, sociales y culturales de todos sus asociados. Su vigilancia y control es ejercida por la Superintendencia de Economía Solidaria (S.E.S),
organismo de segundo nivel de supervisión de Economía Solidaria
BASES DE PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
A. MARCO TECNICO NORMATIVO Los Estados financieros han sido preparados de acuerdo a las Normas de Contabilidad y de
Información Financiera Aceptadas en Colombia (NCIF) establecidas en la Ley 1314 de 2009,
reglamentadas por el Decreto único reglamentario 2420 de 2015, modificado por el Decreto
2496 de 2015. Las NCIF se basan en las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF), junto con sus interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de
Colombia y IASB (International Accounting Standars Board). FONMAKRO de acuerdo al nivel
de activos poseídos a diciembre de 2012, quedó clasificada dentro del grupo 2, por lo tanto si
fijaron los lineamientos para la implementación de las IFRS por el Decreto 3022 de diciembre de
2013, y de acuerdo a los lineamientos que establece la Superintendencia de economía solidaria
en su última Circular Básica Contable 004 de 2008 y demás normas que lo modifican. El Fondo
de Empleados, debe presentar las características cualitativas en la información de los estados
financieros, para una adecuada toma de decisiones por parte de los usuarios; para lograrlo es
importante contar con el presente manual que servirá de guía en el proceso de registro,
medición y presentación de las transacciones, para la buena elaboración de los estados
financieros. Las políticas contables descritas en el presente manual han sido establecidas por la
administración y Junta Directiva de la entidad, en cumplimiento y adopción a las normas
Internacionales de información financiera.
Los Estados Financieros fueron preparados con las NCIF; para la conversión al nuevo Marco
Normativo, la entidad ha contemplado las excepciones y exenciones previstas en la Sección 35
de NIIF para PYMES.
39
Hasta el 31 de diciembre de 2015 el FONDO DE EMPLEADOS DE MAKRO
SUPERMAYORISTAS “FONMAKRO” preparo sus estados financieros de acuerdo a los
principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia (PCGA) con el Decreto
2649/1993. La información financiera correspondiente a periodos anteriores, incluida en los
presentes estados financieros con propósitos comparativos, ha sido modificada y se presenta
de acuerdo con el nuevo Marco Técnico Normativo.
B. BASES DE MEDICION
La entidad para determinar los importes monetarios cuando se reconocen los elementos de los
estados financieros deberá medirlos de acuerdo a las siguientes bases:
Costo Histórico
Activos: El costo histórico será el importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagado, o el
valor razonable de la contrapartida entregada para adquirir el activo en el momento de la
adquisición.
Pasivos de la entidad: El costo histórico se registrará el valor del producto recibido a cambio de
incurrir en la deuda o, por las cantidades de efectivo y otras partidas equivalentes que se
espera pagar para satisfacer la correspondiente deuda, en el curso normal de la operación.
Valor Razonable
El Fondo de Empleados, reconocerá el valor razonable como el importe por el cual puede ser
intercambiado un activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y
debidamente informado, que realizan una transacción en condiciones de independencia mutua.
Moneda Funcional y de presentación
La entidad expresará en los encabezados de los estados financieras la utilización de la moneda
funcional, la cual es el COP (Peso Colombiano).
Uso de Estimaciones y Juicios
La administración tomara la iniciativa de su juicio para desarrollar y aplicar una política contable
que proporcione relevancia a la información financiera a las decisiones económicas de los
diferentes usuarios evitando los sesgos y manifestando prudencia.
Nota No. 2 PRINCIPALES POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS
La política contable establecida más adelante ha sido aplicada consistentemente a todos los
periodos presentados en estos Estados Financieros y al preparar el Estado de Situación
Financiera Inicial (Estado de Situación Financiera de Apertura ESFA ) bajo NIIF a 1 de enero
de 2015 para propósitos de transición a las NIIF
40
ACTIVOS
Representan los recursos obtenidos por la sociedad como resultado de sus operaciones y de
cuya utilización se esperan beneficios económicos futuros
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Este rubro está compuesto por las siguientes categorías: caja general, caja menor, bancos,
depósitos a plazo, equivalentes al efectivo, y las inversiones de bajo riesgo y alta liquidez.
Medición inicial:
La Compañía llevará sus registros contables en moneda de presentación y representada por el
peso colombiano. La moneda extranjera se reconocerá a su equivalente en moneda de
presentación, al momento de efectuarse las operaciones, aplicando al importe en moneda
extranjera la tasa de cambio entre ambas.
El efectivo y equivalente de efectivo se medirá inicial y posteriormente por su valor razonable
con cambio en resultados. Para cada concepto de efectivo se mostrará dentro de los estados
financieros en una cuenta específica que determine su condición y naturaleza dentro del activo
corriente. 2.2.4 Información a revelar
El Fondo de Empleados, revelará en los estados financieros o en sus notas:
Los saldos para cada categoría de efectivo por separado, el plazo de los equivalentes al
efectivo, las tasas de interés y cualquier otra característica importante que tengan los depósitos
a plazo. Se revelará en las notas el importe de los saldos de efectivo y equivalentes al efectivo
significativos mantenidos por la entidad que no están disponibles para ser utilizados por ésta.
INVERSIONES
El objetivo de esta política contable es definir los criterios que la entidad, para el reconocimiento
y valoración de las inversiones que posee la entidad. 2014 políticas NIIF PARA LAS PYMES
“FONMAKRO” Aseguramiento con calidad. Esta política se debe utilizar en la elaboración de los
estados financieros bajo las distintas normas que le son aplicables mediante el decreto 3022 de
2013, en el cual se establece la implementación de la NIIF para PYMES en Colombia. 4.1.2
Alcance Esta política contable ha sido elaborada en base a los instrumentos financieros con los
que cuenta la entidad a la fecha de emisión de esta. Así mismo esta se actualizará en el caso
en el que se presenten nuevos instrumentos financieros que no estén bajo su alcance, de igual
forma cuando la NIIF para PYMES tenga actualizaciones que requieran ser incluidas en esta
política, previa autorización mediante expedición del respectivo decreto expedido por el
gobierno nacional. La política aquí expuesta se aplicará en la contabilización de las inversiones,
salvo cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente. 4.1.3
Responsabilidades La preparación, así como la actualización, monitoreo y debido resguardo
para velar por el cumplimento y aplicación respectiva de las políticas contables, es
responsabilidad de la administración de la entidad. 4.1.4 Normas aplicables En el diseño de la
41
política contable para el manejo contable y financiero de las inversiones que posee la entidad y
que sustentan su implementación, se observó la siguiente normatividad: 1. Decreto
reglamentario 3022 de diciembre de 2013 (NIIIF PARA PYMES). 2. NIIF para PYMES 3.
Sección 11 Instrumentos financieros básicos de la NIIF para PYMES. 4. Sección 12 Otros
temas relacionados con los instrumentos financieros NIIF para PYMES. 5. Circular Básica
Contable y Financiera 004 del 28 de agosto de 2008 de la Superintendencia de la economía
Solidaria. Para las revelaciones respectivas y presentación en el estado de la situación
financiera, la entidad debe observar lo contenido en la NIIF para PYMES
POLITICA CONTABLE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Esta política contable establece una guía para “FONMAKRO” que trata el reconocimiento,
medición, baja en cuentas e información a revelar de los instrumentos financieros básicos
(activos y pasivos financieros) y otros instrumentos financieros y transacciones más complejas
Un instrumento financiero es un contrato que da lugar a un activo financiero de una entidad y a
un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio de otra. Valor Razonable es el precio por
el cual puede intercambiarse un activo, cancelarse un pasivo o intercambiarse un instrumento
de patrimonio concedido, entre partes interesadas y debidamente informadas que realizan una
transacción en condiciones de independencia mutua.
Instrumentos Financieros Básicos: EL Fondo ha definido como instrumentos financieros
básicos, los siguientes:
• Efectivo
•Cuentas por cobrar
• Cartera de Créditos
• Cuentas por Pagar
• Créditos Bancarios
• Pagarés
Reconocimiento y Medición Inicial
“FONMAKRO” reconocerá un activo o un pasivo financiero solo cuando se convierta en una
parte según las cláusulas contractuales del instrumento. Al reconocer inicialmente un activo
financiero o pasivo financiero, el Fondo lo medirá al precio de la transacción. En caso de que el
activo financiero se mida posteriormente al costo amortizado, los costos de la transacción inicial
se sumarán al activo financiero. En caso de un pasivo financiero medido posteriormente al costo
amortizado, el costo de la transacción se restará. En caso de que, al activo o pasivo financiero,
se mida posteriormente al valor razonable, los costos de transacción se reconocerán como
gasto en el período en que se incurren.
42
Medición Posterior
El Fondo medirá los instrumentos financieros básicos al costo amortizado: El costo amortizado
de un activo financiero o un pasivo financiero en cada fecha sobre la que se informa es el neto
de los siguientes importes: (a) el importe al que se mide en el reconocimiento inicial el activo
financiero o el pasivo financiero, (b) menos los reembolsos del principal, (c) más o menos la
amortización acumulada, utilizando el método del interés efectivo, de cualquier diferencia
existente entre el importe en el reconocimiento inicial y el importe al vencimiento, (d) menos, en
el caso de un activo financiero, cualquier reducción (reconocida directamente o mediante el uso
de una cuenta correctora) por deterioro del valor o incobrabilidad. El Fondo genera
transacciones de financiación relacionadas con los créditos a los asociados.
La tasa fijada por el fondo corresponde a tasa de mercado o instrumentos similares. Razón por
la cual no se requiere descontar con tasas diferentes a las fijadas por el Fondo. En caso de los
créditos con tasas diferentes a las tasas del mercado o un instrumento similar, se descontará
con la tasa publicada por la Superintendencia de Economía Solidaria. EL Fondo ha definido su
ciclo operativo en 360 días, por tanto, los instrumentos financieros (pasivos financieros) que
superen este ciclo se descontaran a tasa de mercado de un instrumento similar. Otros
Instrumentos Financieros:
EL Fondo ha definido como otros instrumentos financieros, los siguientes:
• Carteras Colectivas
• Cobertura
• Entre otras
Los otros instrumentos financieros se medirán al valor razonable
POLITICA CONTABLE DE CARTERA DE CREDITOS
Introducción
La globalización de los mercados, así como las aperturas económicas entre los países fijaron la
necesidad de implementar estándares internacionales de información financiera con el objetivo
de tener una herramienta informativa transparente para la toma decisiones y que se pueda
interpretar en cualquier parte del mundo. En Colombia con la entrada en vigencia de la ley 1314
y los decretos reglamentarios 2706 y 2784 del 2012, además del decreto 3022 de 2013 sobre
las NIIF para PYMES, se estableció la implementación obligatoria de las normas internacionales
de Información Financiera en donde se incluyeron las entidades del sector solidario. Es así
como la responsabilidad de crear las políticas contables para el manejo de las partidas que
conforman los estados financieros está en cabeza de la administración y en especial del
Consejo o Junta Directiva. 2014 como resultado de la gestión del Consejo Administración o
43
Junta Directiva, así como del comité interno de implementación de las NIIF en la entidad se
presenta a continuación la política para el manejo de las inversiones como instrumento
financiero del activo.
Objetivo
El objetivo de esta política contable es definir los criterios que se aplicaran para el
reconocimiento y valoración de la cartera de créditos por cobrar.
Vale la pena precisar que esta política se debe utilizar en la elaboración de los estados
financieros bajo las normas que le son aplicables mediante el decreto 3022 de 2013, en el cual
se establece la implementación de la NIIF para PYMES en Colombia.
Alcance
Esta política contable ha sido elaborada en base a los instrumentos financieros de cartera de
créditos que la entidad tiene por cobrar a la fecha de emisión de esta.
De igual forma esta se actualizará en el caso en el que se presenten nuevos instrumentos
financieros de cartera de créditos que no estén bajo su alcance, así mismo cuando la NIIF para
PYMES tenga actualizaciones que requieran ser incluidas en esta política, previa autorización
mediante expedición del respectivo decreto expedido por el gobierno nacional. La política aquí
expuesta se aplicará en la contabilización de la cartera de créditos por cobrar, salvo cuando otra
política exija o permita un tratamiento contable diferente. 6.1.3 Responsabilidades La
preparación, así como la actualización, monitoreo y debido resguardo para velar por el
cumplimento y aplicación respectiva de las políticas contables, es responsabilidad de la
administración de la entidad.
Normas aplicables
En el diseño de la política contable para el manejo contable y financiero de la cartera de crédito
que posee la entidad y que sustentan su implementación, se observó la siguiente normatividad:
4 Decreto reglamentario 3022 de diciembre de 2013 (NIIIF PARA PYMES). 5 NIIF para PYMES
IASB 6 Sección 11 Instrumentos financieros básicos de la NIIF para PYME, Circular Básica
Contable y Financiera 008 de la Superintendencia de la Economía Solidaria. Para las
revelaciones respectivas y presentación en el estado de la situación financiera, la entidad debe
observar lo contenido en la NIIF para PYMES.
La administración a través de la gerencia y el Contador, deberán analizar permanentemente el
alcance de esta política con el objetivo de que se incluyan todas las operaciones relacionadas
con la cartera de créditos que posee la entidad. De igual forma las actualizaciones de las NIIF
para PYMES, por parte del IASB previa reglamentación del gobierno nacional deben ser
incluidas en esta política y observarse la sección 10 Políticas contables, estimaciones y errores.
44
La entidad de acuerdo a las disposiciones legales debe acatar los criterios contables dispuestos
por el gobierno nacional a través de los decretos reglamentarios de la ley 1314 de 2009, así
como las disposiciones de la Superintendencia de la Economía Solidaria y en todo aquello que
no sea tratado ni se contraponga con sus instrucciones, debe ceñirse a los dispuesto por la NIIF
para PYMES acordada por el International Accoutinng Standard Board (IASB).
ESTIMACION DETERIORO O CUENTAS INCOBRABLES
Medición inicial
Al final de cada período sobre el que se informa, la entidad, evaluará si existe evidencia objetiva
de incobrabilidad y cuando exista, la entidad reconocerá inmediatamente una estimación para
cuentas incobrables.
Se medirá el valor por la estimación para cuentas incobrables a la fecha de los estados
financieros de acuerdo con la probabilidad esperada de pérdida.
Deterioro:
Para el deterioro por impago de la cartera, “FONMAKRO” ha constituido el comité de cartera
que se encargará mensualmente de evaluar los clientes con días de mora superior a 30 días,
sobre los cuales establecerá según su criterio el valor del deterioro por impago. Para la política
se adoptaron los parámetros fijados en
El Fondo ha definido aplicar el siguiente modelo de riesgo de crédito:
Categoría Días Deterioro Pond.Garantia
A 0- 30 días 0% 100%
B 31 – 60 días 1% 80%
C 61 – 90 días 10% 60%
D 91- 180 días 20% 40%
E 181 – 360 días 50% 20%
E más de 360 100% 0%
El fondo aplica esta política cuando se presente pérdida de valor en cualquiera de las cuentas
de cartera y otras cuentas por cobrar por razones de incobrabilidad dentro de los términos
pactados de acuerdo a la ley cooperativa
Al cierre de cada período (31 de diciembre), EL FONDO DE EMPLEADOS MAKRO
SUPERMAYORISTA “FONMAKRO” evaluará lo adecuado de los porcentajes de deterioro, en
caso, de cambios importantes se efectuará el cambio de los porcentajes de deterioro
El comité de cartera evaluará si existe evidencia objetiva de deterioro de valor de los activos
financieros que se midan a costo o a costo amortizado, en caso de que exista evidencia, se
reconocerá inmediatamente una pérdida por deterioro del valor en el resultado. La evidencia
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objetiva incluye información observable respecto de los sucesos que causarán la pérdida, tales
como dificultades financieras significativas del emisor o del obligado; Infracciones del contrato,
como moras o incumplimientos en el pago, de los intereses y/o del principal; se otorgan
concesiones al deudor, por dificultades financieras, que no se le habrían otorgado en otras
circunstancias; pueda ser probable que el deudor entre en quiebra o en reorganización
financiera; entre otros que permiten evidenciar que la entidad no puede responder por la
obligación
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Esta política se debe utilizar en la elaboración de los estados financieros bajo las distintas
normas que le son aplicables mediante el decreto 3022 de 2013, en el cual se establece la
implementación de la NIIF para PYMES en Colombia.
Alcance Esta política contable ha sido elaborado con base a la propiedad planta y equipo con
los que cuenta la entidad a la fecha de emisión de esta. Así mismo esta se actualizará en el
caso en el que se presenten nuevos activos fijos que no estén bajo su alcance, de igual forma
cuando la NIIF para PYMES tenga actualizaciones que requieran ser incluidas en esta política,
previa autorización mediante expedición del respectivo decreto expedido por el gobierno
nacional.
Representan activos tangibles que se mantienen para su uso en el desarrollo de su objeto
social. De acuerdo con la vida útil probable o estimada, establecida con base en el avalúo
técnico realizado y que sirvió́ de referencia para ajustar y reconocer como costo en los estados
financieros el valor atribuido; el cual se tomará como punto de partida para reconocer su
deterioro como consecuencia de la contribución a la generación de sus ingresos, a través del
método de depreciación de línea recta, en los casos en que corresponda.
La política aquí expuesta se aplicará en la contabilización de la propiedad planta y equipo, salvo
cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente.
De igual forma esta política será aplicada en la contabilización de las propiedades de inversión
consideradas en arrendamiento operativo.
Así mismo no tendrá aplicabilidad esta política en el reconocimiento de las propiedades de
inversión consideradas en arrendamiento financiera las cuales se encuentran tratadas en la
sección 16 de la NIIF para PYMES.
Esta política se aplica a las propiedades, planta y equipo definidos como activos tangibles que:
Se mantienen para su uso en la producción o suministro de bienes o servicios, para arrendarlos
a terceros o con propósitos administrativos.
Se esperan usar durante más de un periodo.
46
DETERIORO DEL VALOR DE LAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Esta política se aplicará cuando se presente pérdida de valor en cualquiera de los activos
propiedad, planta y equipo por efectos de obsolescencia o de mercado.
Los elementos de propiedad planta y equipo se depreciarán a lo largo de sus vidas útiles
individualmente, salvo los terrenos los cuales tienen una vida ilimitada y por consiguiente no se
deprecian.
No obstante, se pueden presentar componentes de un elemento de propiedad planta y equipo
con patrones significativamente diferentes de consumo de beneficios económicos, situación en
la cual se distribuirá el costo inicial del activo entre sus componentes principales y se depreciará
cada uno de los componentes por separado a lo largo de su vida útil.
El cargo de la depreciación para cada periodo se reconocerá en el resultado. La depreciación
de los elementos de propiedad, planta y equipo empieza cuando el activo esté disponible para
su uso, es decir cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para
operar de la forma prevista por la gerencia. Así mismo la depreciación del activo terminara
cuando se da de baja en cuentas.
De igual forma la depreciación no cesa cuando el activo este sin utilizar o se haya retirado del
uso a menos que se encuentre depreciado por completo.
Importe depreciable y periodo de depreciación
El importe depreciable de los elementos de propiedad planta y equipo se distribuirá de forma
sistemática a lo largo de la vida útil del activo.
No obstante, vale la pena precisar que factores como el cambio en el uso del activo, un
desgaste significativo inesperado, avances tecnológicos y cambios en los precios de mercado
podrían indicar que ha cambiado el valor residual a la vida útil del activo desde la fecha sobre la
que se informa anual más reciente.
Por consiguiente, si estos indicadores se presentan se revisaran las estimaciones anteriores y si
las expectativas actuales son diferentes, se modificará el valor residual, el método de
depreciación o la vida útil con un cambio de estimación contable Vida Útil Para determinar la
vida útil la entidad debe observar los siguientes factores: ü La utilización prevista del activo. El
uso se evalúa con referencia a la capacidad que se espera del mismo. ü El desgaste físico
esperado, éste dependerá de factores operativos como el número de turnos de trabajo que se
utilizará el activo, el programa de reparaciones y mantenimiento, el grado de cuidado y
conservación mientras el activo no está siendo utilizado. ü La obsolescencia técnica o comercial
procedente de los cambios o mejoras en los servicios que se obtienen con el activo.
11.1.8.3Método de Depreciación El fondo ha definido aplicar el método de depreciación en línea
recta, con las siguientes vidas útiles y valor residual
47
POLITICA CONTABLE ACTIVOS INTANGIBLES
Esta política contable establece los lineamientos para la contabilización de todos los activos
intangibles de “FONMAKRO”, incluyendo los activos intangibles mantenidos para su venta en el
curso ordinario de sus actividades.
Un activo intangible es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física.
Un activo intangible es identificable cuando es separable o dividido de la entidad y vendido,
transferido, explotado, arrendado o intercambiado, bien individualmente junto con un contrato,
un activo o un pasivo relacionado y cuando surge de un contrato o de otros derechos legales,
con independencia de si estos derechos son transferibles o separables. 9.1.2 Reconocimiento y
Medición Inicial “FONMAKRO” reconocerá un activo intangible si y solo si, es probable que los
beneficios económicos futuros esperados que se han atribuido al activo fluyan a la entidad; el
costo o valor del activo puede ser medido con fiabilidad; y el activo no es resultado del
desembolso incurrido internamente en un elemento intangible. “FONMAKRO” medirá
inicialmente un activo intangible al costo. El costo de un activo intangible adquirido de forma
comprende:
(a) El precio de adquisición, incluyendo los aranceles de importación y los impuestos no
recuperables, después de deducir los descuentos comerciales y las rebajas, y
(b) cualquier costo directamente atribuible a la preparación del activo para su uso previsto.
Adquisición como parte de una combinación de negocios si un activo intangible se adquiere en
una combinación de negocios, el costo de ese activo intangible es su valor razonable en la
fecha de adquisición.
Adquisición mediante una subvención del gobierno si un activo intangible se adquirió mediante
una subvención del gobierno, el costo de ese activo intangible es su valor razonable en la fecha
en la que se recibe o es exigible la subvención de acuerdo con la Sección 24 Subvenciones del
Gobierno.
Permutas de activos un activo intangible puede haber sido adquirido a cambio de uno o varios
activos no monetarios, o de una combinación de activos monetarios y no monetarios.
La Federación medirá el costo de este activo intangible por su valor razonable, a menos que:
(a) La transacción de intercambio no tenga carácter comercial, (b) No puedan medirse con fiabilidad el valor razonable ni del activo recibido ni del activo
entregado. En tales casos, el costo del activo se medirá por el valor en libros del activo entregado. “FONMAKRO” reconocerá el desembolso incurrido internamente en una partida de intangible como un gasto, incluyendo todos los desembolsos para actividades de investigación y desarrollo, cuando incurra en estos. Los desembolsos sobre un activo intangible reconocidos inicialmente como gastos no se reconocerán en una fecha posterior como parte del costo de un activo
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Medición Posterior
“FONMAKRO” medirá los activos intangibles al costo menos cualquier amortización
acumulada y cualquier pérdida por deterioro de valor acumulado.
Amortización y Vida Útil se considera que todos los activos intangibles tienen una vida
útil finita. Sin embargo, si no es posible realizar una estimación fiable de la vida útil de un
activo intangible, “FONMAKRO” supondrá que la vida útil es de 10 años.
Para el caso específico de las licencias, se amortizarán a 6 años y no se considerará
valor residual alguno. “FONMAKRO” distribuirá el importe depreciable de un activo
intangible de forma sistemática a lo largo de su vida útil usando el método de
amortización lineal.
El cargo por amortización de cada periodo se reconocerá como un gasto, y la
amortización comenzará cuando el activo intangible esté disponible para su utilización,
es decir, cuando se encuentre en la ubicación y condiciones necesarias para que se
pueda usar de la forma prevista por la gerencia y cesa cuando el activo se da de baja en
cuentas. “FONMAKRO”, supondrá que el valor residual de un activo intangible es cero a
menos que exista un compromiso para comprar el activo al final de su vida útil por parte
de un tercero, o exista un mercado activo para el activo que permita determinar el valor
residual con referencia a este mismo y sea probable que dicho mercado existirá al final
de la vida útil del activo intangible. “FONMAKRO” revisará anualmente la vida útil, el
método de amortización y el valor residual, sí las consideraciones de su cambio son
pertinentes. Dicho cambio se aplicará a partir del 1 de enero del año inmediatamente
siguiente y su tratamiento será como un cambio en estimación contable.
Deterioro del Valor “FONMAKRO” al 31 de diciembre de cada año, efectuará la
evaluación del deterioro, esto es, comparar el valor neto recuperable en el mercado
versus el valor en libros, sí el valor neto recuperable es inferior al valor en libros, se
registrará un deterioro (gasto), en caso contrario no se efectuará registro alguno.
“FONMAKRO” realizará la valuación cualitativa (evidencias de deterioro) y cuantitativa
(cálculo de deterioro) para determinar si la propiedad, planta y equipo presenta algún
tipo de deterioro, de la siguiente manera: 9.1.6 Baja en Cuentas “FONMAKRO” dará de
baja en cuentas un activo intangible cuando disponga de él o cuando no se espere que
genere beneficios económicos futuros por su uso o por su disposición; la ganancia o
pérdida será reconocida en el resultado del periodo
POLITICA CONTABLE DEPOSITOS
El objetivo de esta política contable es definir los criterios que se aplicaran para el
reconocimiento y valoración de los depósitos.
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Esta política se debe utilizar en la elaboración de los estados financieros bajo las
normas que le son aplicables mediante el decreto 3022 de 2013, en el cual se establece
la implementación de la NIIF para PYMES en Colombia.
Alcance
La presente política contable ha sido elaborada en base a los instrumentos financieros
de depósitos bajo las diferentes modalidades a la fecha de emisión de la misma.
De igual forma esta se actualizará en el caso en el que se presenten nuevos
instrumentos financieros depósitos que no estén bajo su alcance, así mismo cuando la
NIIF para PYMES tenga actualizaciones que requieran ser incluidas en esta política,
previa autorización mediante expedición del respectivo decreto expedido por el Gobierno
Nacional.
La política aquí expuesta se aplicará en la contabilización de los depósitos, salvo
cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente.
En el diseño de la política contable para el manejo contable y financiero de los depósitos
establecidos en la entidad y que sustentan su implementación, se observó la siguiente
normatividad:
Decreto reglamentario 3022 de diciembre de 2013 (NIIF PARA PYMES).
NIIF para PYMES IASB.
Sección 11 Instrumentos financieros básicos de la NIIF para PYMES.
Circular Básica Contable y Financiera 004 del 28 de agosto de 2008 de la
Superintendencia de la economía Solidaria. Para las revelaciones respectivas y
presentación en el estado de la situación financiera, la entidad debe observar lo
contenido en la NIIF para PYMES.
La administración a través de la gerencia y el departamento contable, deberán analizar
permanentemente el alcance de esta política con el objetivo de que se incluyan todas las
operaciones relacionadas con los depósitos establecidos en la entidad.
De igual forma las actualizaciones de las NIIF para PYMES, por parte del IASB previa
reglamentación del Gobierno Nacional deben ser incluidas en esta política y observarse
la sección 10 Políticas contables, estimaciones y errores.
POLITICA CONTABLE DE OBLIGACIONES FINANCIERAS
El objetivo de esta política contable es definir los criterios que se aplicaran para el
reconocimiento y valoración de las cuentas por cobrar.
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Vale la pena precisar que esta política se debe utilizar en la elaboración de los estados
financieros bajo las normas que le son aplicables mediante el decreto 3022 de 2013, en
el cual se establece la implementación de la NIIF para PYMES en Colombia.
Alcance
Esta política contable ha sido elaborada en base a los instrumentos financieros de
deudas por pagar obligaciones financieras a la fecha de emisión de esta.
De igual forma esta se actualizará en el caso en el que se presenten nuevos
instrumentos financieros de cuentas por cobrar que no estén bajo su alcance, así mismo
cuando la NIIF para PYMES tenga actualizaciones que requieran ser incluidas en esta
política, previa autorización mediante expedición del respectivo decreto expedido por el
gobierno nacional.
La política aquí expuesta se aplicará en la contabilización de la cartera de créditos por
cobrar, salvo cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente.
En el diseño de la política contable para el manejo contable y financiero de las
obligaciones financieras que posee la entidad y que sustentan su implementación, se
observó la siguiente normatividad
Decreto reglamentario 3022 de diciembre de 2013 (NIIF PARA PYMES).
NIIF para PYMES IASB.
Sección 11 Instrumentos financieros básicos de la NIIF para PYMES.
Circular Básica Contable y Financiera 004 del 28 de agosto de 2008 de la
Superintendencia de la economía Solidaria.
Los instrumentos financieros de cartera obligaciones financieras se medirán de la
siguiente manera
El reconocimiento inicial de un pasivo financiero se medirá al precio de transacción
(incluyendo los costos de transacción). Inicialmente se reconocerá una cuenta por pagar
al importe presente en efectivo al banco incluyendo los pagos por intereses y el
reembolso del principal.
Cuando se financie la obligación financiera a una tasa de interés que no es una tasa de
mercado, la entidad medirá el pasivo financiero al valor presente de los pagos futuros
descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar
Para la medición posterior de los pasivos obligaciones financieras, la entidad utilizara el
costo amortizado utilizando el método de interés efectivo. Cuando se presente una
transacción de financiación la entidad medirá el pasivo financiero al valor presente de los
51
pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de
deuda similar.
El costo amortizado del pasivo financiero es el valor presente de los flujos de efectivo
por cobrar descontados a la tasa de interés efectiva.
Los gastos por intereses en un periodo resultan de multiplicar el importe en libros al
principio del periodo por la tasa de interés efectiva para el periodo.
El costo amortizado del pasivo financiero cuantas por pagar obligaciones financieras es
el neto de los siguientes importes:
a). El importe en el que se mide el reconocimiento inicial del pasivo financiero.
b). menos los reembolsos del principal.
c). Más o menos la amortización acumulada, utilizando el método del interés efectivo,
de cualquier diferencia existente entre el importe en el reconocimiento inicial y el importe
al vencimiento.
Para el caso de las transacciones de financiación, la entidad medirá el pasivo financiero
al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de marcado
para un instrumento de deuda similar.
POLITICA CONTABLE DE CUENTAS POR PAGAR
El objetivo de esta política contable es definir los criterios que se aplicaran para el
reconocimiento y de las cuentas por pagar.
Esta política se debe utilizar en la elaboración de los estados financieros bajo las
normas que le son aplicables mediante el decreto 3022 de 2013, en el cual se establece
la implementación de la NIIF para PYMES en Colombia.
La presente política contable ha sido elaborada en base a los instrumentos financieros
cuentas por pagar diferentes a las tratadas en otras políticas a la fecha de emisión de la
misma.
De igual forma esta se actualizará en el caso en el que se presenten nuevos
instrumentos financieros de cuentas por pagar que no estén bajo su alcance, así mismo
cuando la NIIF para PYMES tenga actualizaciones que requieran ser incluidas en esta
política, previa autorización mediante expedición del respectivo decreto expedido por el
Gobierno Nacional.
La política aquí expuesta se aplicará en la contabilización de las cuentas por pagar,
salvo cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente.
52
Los pasivos financieros cuentas por pagar tratados en esta política generalmente son a
corto plazo, su medición se hará de la siguiente manera:
El reconocimiento inicial de las cuentas por pagar se medirá al precio de transacción
(incluyendo los costos de transacción).
Cuando se utilicen tasas de interés que no sean las del mercado o el pago de la
obligación se aplace más allá de los términos comerciales, la entidad medirá el pasivo
financiero al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de
mercado para un instrumento de deuda similar. Esta situación se conoce como
transacción de financiación.
Para la medición posterior de los pasivos financieros depósitos, la entidad utilizara el
costo amortizado utilizando el método de interés efectivo.
Las cuentas por pagar que se clasifiquen como pasivos corrientes se medirán al importe
no descontado del efectivo u otra contraprestación que se espera recibir siempre y
cuando no se establezca entre las partes una tasa de interés. Cuando se presente una
transacción de financiación la entidad medirá el pasivo financiero al valor presente de los
pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de
deuda similar
POLITICA CONTABLE DE PROVISIONES PASIVOS CONTINGENTES
El objetivo de esta política contable es definir los criterios que la entidad aplicará para el
reconocimiento y valorización de sus provisiones.
Esta política se debe utilizar en la elaboración de los estados financieros bajo las
normas que le son aplicables mediante el decreto 3022 de 2013, en el cual se establece
la implementación de la NIIF para PYMES en Colombia.
15.1.2 Alcance La presente política contable ha sido elaborada en base a las
actuales provisiones generadas por la entidad a la fecha de emisión de esta. 2014
Políticas NIIF PARA LAS PYMES “FONMAKRO”
De igual forma esta se actualizará en el caso en el que se generen nuevas provisiones
que no estén cubiertas con la actual política contable, así mismo cuando la NIIF para
PYMES tenga actualizaciones que requieran ser incluidas en esta política, previa
autorización mediante expedición del respectivo decreto expedido por el Gobierno
Nacional.
La política aquí expuesta se aplicará en la contabilización de las provisiones, pasivos
contingentes y activos contingentes salvo cuando otra política exija o permita un
tratamiento contable diferente.
53
Así mismo se excluyen del alcance de esta política las provisiones por deterioro de
activos que estarán cubiertas en otro documento de política contable.
Responsabilidades
La preparación, así como la actualización, monitoreo y debido resguardo para velar por
el cumplimento y aplicación respectiva de las políticas contables, es responsabilidad de
la administración de la entidad.
Normas aplicables
El diseño de la política contable para el manejo contable de las provisiones, pasivos
contingentes y activos contingentes se encuentra sustentado en la siguiente
normatividad:
Decreto reglamentario 3022 de diciembre de 2013 (NIIF PARA PYMES).
NIIF para PYMES IASB.
Sección 21 provisiones y contingencia de la NIIF para PYMES.
Circular Básica Contable y Financiera 008 de la Superintendencia de la economía
Solidaria. Para las revelaciones respectivas y presentación en el estado de la situación
financiera, la entidad debe observar lo contenido en la NIIF para PYMES.
POLITICA CONTABLE BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
Como resultado de la gestión del Consejo Administración o Junta Directiva, así como del
comité interno de implementación de las NIIF en la entidad se presenta a continuación la
política para el manejo de los beneficios a los empleados.
El objetivo de esta política contable es definir los criterios que se aplicaran para el
reconocimiento y valoración de los beneficios a los empleados.
Vale la pena precisar que esta política se debe utilizar en la elaboración de los estados
financieros bajo las normas que le son aplicables mediante el decreto 3022 de 2013, en
el cual se establece la implementación de la NIIF para PYMES en Colombia.
Como resultado de la gestión del Consejo Administración o Junta Directiva, así como
del comité interno de implementación de las NIIF en la entidad se presenta a
continuación la política para el manejo de los beneficios a los empleados.
El objetivo de esta política contable es definir los criterios que se aplicaran para el
reconocimiento y valoración de los beneficios a los empleados.
Vale la pena precisar que esta política se debe utilizar en la elaboración de los estados
financieros bajo las normas que le son aplicables mediante el decreto 3022 de 2013, en
el cual se establece la implementación de la NIIF para PYMES en Colombia.
54
Esta política contable ha sido elaborada en base a los beneficios a los empleados que la
entidad da a sus colaboradores como contraprestaciones a sus servicios a la fecha de
emisión de esta.
De igual forma esta se actualizará en el caso en el que se presenten nuevos beneficios
a los empleados que no estén bajo su alcance, así mismo cuando la NIIF para PYMES
tenga actualizaciones que requieran ser incluidas en esta política, previa autorización
mediante expedición del respectivo decreto expedido por el gobierno nacional.
La política aquí expuesta se aplicará en la contabilización de los beneficios a los
empleados, salvo cuando otra política exija o permita un tratamiento contable diferente.
Definiciones Beneficios a los empleados: comprenden todos los tipos de retribuciones
que la entidad proporciona a los trabajadores a cambio de sus servicios.
Beneficios a los empleados a corto plazo: son los beneficios (diferentes de los
beneficios por terminación) cuyo pago será atendido en el término de los doce meses
siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados han prestado sus servicios.
Beneficios post-empleo: son retribuciones a los empleados (diferentes de los beneficios
por terminación) que se pagan después de completar su periodo de empleo en la
entidad.
Planes de beneficios post-empleo: son acuerdos, formales o informales, en los que la
entidad se compromete a suministrar beneficios a uno o más empleados tras la
terminación de su periodo de empleo.
Otros beneficios a los empleados a largo plazo: son retribuciones a los empleados
(diferentes de los beneficios post-empleo, de los beneficios por terminación y de los
beneficios de compensación en instrumentos de capital) cuyo pago no vence dentro de
los doce meses siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados han prestado
sus servicios.
Beneficios por terminación: son las remuneraciones que pagar a los empleados como
consecuencia de:
La decisión de la entidad de resolver el contrato del empleado antes de la edad normal
de retiro; o bien.
La decisión del empleado de aceptar voluntariamente la conclusión de la relación de
trabajo a cambio de tales beneficios.
Las obligaciones por beneficios de corto plazo mencionados anteriormente son
contabilizadas en resultados a medida que el servicio relacionado se provea y se
incluyen en acreedores comerciales (EPS, Fondo de pensiones y Cesantías) y cuentas
por pagar a empleados.
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Los beneficios a los empleados de corto plazo no requieren hipótesis actuariales para
medir la obligación o el costo y, por lo tanto, no hay ganancias o pérdidas actuariales.
Los beneficios a los empleados de corto plazo no requieren hipótesis actuariales para
medir la obligación o el costo y, por lo tanto, no hay ganancias o pérdidas actuariales.
Todos los beneficios a corto plazo se reconocerán cuando un empleado haya prestado
sus servicios a la entidad durante el período contable, reconociendo el valor (sin
descontar) de los beneficios a corto plazo que ha de pagar por tales servicios
POLITICA PASIVOS Y PATRIMONIO
Esta política contable establece los principios para clasificar los instrumentos financieros
como pasivos o como patrimonio, incluyendo la contabilización de los instrumentos de
patrimonio emitidos para individuos u otras partes que actúan en capacidad de
inversores de “FONMAKRO”
Patrimonio: es la participación residual en los activos de una entidad, una vez deducidos
todos los pasivos. Incluye las inversiones hechas por los propietarios de la entidad (más
incrementos en esas inversiones a través de la rentabilidad de la entidad, menos las
reducciones de las inversiones por las operaciones no rentables y distribuciones a los
propietarios).
Pasivo: es una obligación presente de la entidad surgida a raíz de sucesos pasados, al
vencimiento de la cual, y para cancelar la entidad espera desprenderse de beneficios
económicos.
• Clasificación de un Instrumento como Pasivo o Patrimonio
“FONMAKRO” clasificará los instrumentos financieros como patrimonio, a pesar de que
cumplan la definición de pasivo, porque representan el interés residual de los activos
netos de la entidad, tales como:
a. Un instrumento con opción de venta que se clasificará como instrumento de
patrimonio si tiene todas las características siguientes: a. Otorga al tenedor el derecho a
una participación proporcional en los activos netos de la entidad en caso de liquidación
de ésta. b. El instrumento se encuentra en la clase de instrumentos que está
subordinada a todas las demás clases de instrumentos. c. Todos los instrumentos
financieros que está subordinada tienen características idénticas las demás clases de
instrumentos. d. Además de la obligación contractual para el emisor de recomprar o
rescatar el instrumento a cambio de efectivo o de otro activo financiero, el instrumento
no incluye ninguna obligación contractual de entregar a otra entidad efectivo u otro
activo financiero, ni de intercambiar en condiciones desfavorables para la entidad. e. Los
56
flujos de efectivo totales esperados atribuibles al instrumento a lo largo de su vida se
basan sustancialmente en los resultados.
b. Los instrumentos, o componentes de instrumentos, que están subordinados a todas
las demás clases de instrumentos se clasifican como patrimonio si imponen a la entidad
una obligación de entregar a terceros una participación proporcional de los activos netos
de la entidad solo en el momento de la liquidación.
Así mismo, ciertos instrumentos se clasifican como pasivos en lugar de como
patrimonio, tales como:
a. Un instrumento se clasifica como pasivo si la distribución de activos netos en el
momento de la liquidación está sujeta a un importe máximo (techo). b. Si el tenedor de
un instrumento con opción de venta (que normalmente se clasifica como patrimonio)
tiene derecho a un importe medido sobre alguna otra base (PCGA locales) el
instrumento se clasificará como pasivo. c. Un instrumento se clasificará como un pasivo
si obliga a la entidad a realizar pagos al tenedor antes de la liquidación, tales como un
dividendo obligatorio. d. Un instrumento con opción de venta clasificado como patrimonio
en los estados financieros de la subsidiaria se clasificará como un pasivo en los estados
financieros consolidados del grupo. e. Una acción preferente que estipula un rescate
obligatorio por el emisor por un importe fijo o determinable en una fecha futura fija o
determinable, o que da al tenedor el derecho de requerir al emisor el rescate de
instrumento en o después de una fecha en particular por un importe fijo o determinable
es un pasivo financiero.
• Emisión inicial de acciones u otros instrumentos de patrimonio
“FONMAKRO” reconocerá la emisión de acciones o de otros instrumentos de patrimonio
como patrimonio cuando emita esos instrumentos y otra parte esté obligada a
proporcionar efectivo u otros recursos a la entidad a cambio de éstos.
a. Si emite los instrumentos de patrimonio antes de recibir el efectivo u otros recursos,
presentará el importe por cobrar; b. Si recibe el efectivo u otros recursos antes de emitir
los instrumentos de patrimonio, reconocerá el incremento en el patrimonio a medida de
la contraprestación recibida; c. Si los instrumentos de patrimonio han sido suscritos, pero
no emitidos y no se ha recibido efectivo u otros recursos, no se reconocerá el
incremento en el patrimonio.
“FONMAKRO” medirá los instrumentos de patrimonio al valor razonable del efectivo u
otros recursos recibidos o por recibir, neto de los costos directos de emisión de los
instrumentos de patrimonio. Si se aplaza el pago y el valor en el tiempo del dinero es
significativo, la medición inicial se hará sobre la base del valor presente.
57
POLITICA DE INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
Esta política contable se aplica al contabilizar los ingresos de actividades ordinarias de
“FONMAKRO”
Dentro del alcance de esta política, se establece el tratamiento de los ingresos de
actividades ordinarias procedentes de las siguientes transacciones y sucesos:
a. La venta de bienes (si los produce o no “FONMAKRO” para su venta o los adquiere
para su reventa).
b. La prestación de servicios.
c. El uso, por parte de terceros, de activos de “FONMAKRO” que produzcan intereses,
regalías o dividendos.
Reconocimiento Inicial y Medición
El Fondo medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor razonable de la
contraprestación recibida o por recibir. El valor razonable de la contraprestación, recibida
o por recibir, tiene en cuenta el importe de cualesquiera descuentos comerciales,
descuentos por pronto pago y rebajas por volumen de ventas que sean practicados por
la entidad.
El Fondo incluirá en los ingresos de actividades ordinarias solamente las entradas
brutas de beneficios económicos recibidos y por recibir por parte del Fondo, por su
cuenta propia. El Fondo excluirá de los ingresos de actividades ordinarias todos los
importes recibidos por cuenta de terceras partes tales como impuestos sobre las ventas.
En una relación de agencia, EL Fondo incluirá en los ingresos de actividades ordinarias
solo el importe de su comisión. Los importes recibidos por cuenta del principal no son
ingresos de actividades ordinarias del Fondo.
Ventas de bienes
“FONMAKRO” reconocerá ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta
de bienes cuando se satisfagan todas y cada una de las siguientes condiciones:
a. “FONMAKRO” haya transferido al comprador los riesgos y ventajas inherentes a la
propiedad de los bienes. b. “FONMAKRO” no conserve ninguna participación en la
gestión de forma continua en el grado usualmente asociado con la propiedad, ni retenga
el control efectivo sobre los bienes vendidos. c. El importe de los ingresos de actividades
ordinarias pueda medirse con fiabilidad. d. Sea probable que “FONMAKRO” obtenga los
beneficios económicos asociados de la transacción. e. Los costos incurridos, o por
incurrir, en relación con la transacción puedan ser medidos con fiabilidad.
58
“FONMAKRO” reconocerá los ingresos de actividades ordinarias asociados con la
transacción, por referencia al grado de terminación de la transacción al final del periodo
sobre el que se informa (a veces conocido como el método del porcentaje de
terminación). El resultado de una transacción puede ser estimado con fiabilidad cuando
se cumplan todas las condiciones siguientes:
a. El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad. b.
Es probable que “FONMAKRO” obtenga los beneficios económicos derivados de la
transacción. c. El grado de terminación de la transacción, al final del periodo sobre el
que se informa, pueda ser medido con fiabilidad. d. Los costos incurridos en la
transacción, y los costos para completarla, puedan medirse con fiabilidad.
Cuando el resultado de la transacción que involucre la prestación de servicios no pueda
estimarse de forma fiable, una entidad reconocerá los ingresos de actividades ordinarias
solo en la medida de los gastos reconocidos que se consideren recuperables.
Intereses, Regalías y Dividendos
“FONMAKRO” reconocerá los ingresos de actividades ordinarias relacionadas con
intereses y dividendos de acuerdo con las siguientes bases:
(a) Sea probable que el Fondo obtenga los beneficios económicos asociados con la
transacción, y (b) el importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda ser medido
de forma fiable.
El Fondo reconocerá los ingresos de actividades ordinarias de acuerdo con las
siguientes bases: (a) Los intereses se reconocerán utilizando el método del interés
efectivo. (b) Las regalías se reconocerán utilizando la base de acumulación (o devengo),
de acuerdo con la esencia del acuerdo correspondiente. (c) Los dividendos se
reconocerán cuando se establezca el derecho a recibirlos por parte del accionista.
Revelaciones
“FONMAKRO” revelará:
a. Las políticas contables adoptadas para el reconocimiento de los ingresos de
actividades ordinarias, incluyendo los métodos utilizados para determinar el porcentaje
de terminación de las transacciones involucradas en la prestación de servicios. b. El
importe de cada categoría de ingresos de actividades ordinarias reconocida durante el
periodo, que mostrará de forma separada como mínimo los ingresos de actividades
ordinarias procedentes de:
i. La venta de bienes.
ii. La prestación de servicios.
iii. Intereses.
59
iv. Dividendos.
v. Comisiones.
vi. Subvenciones del gobierno.
vii. Cualesquiera otros tipos de ingresos de actividades ordinarias significativos.
Presentación
Estado de Situación Financiera
El Fondo Presentará en el Estado Integral de resultados los ingresos de la siguiente
forma:
Ingresos de Actividades Ordinarias
• Venta de Bienes • Prestación de Servicios • Intereses • Dividendos • Otros Ingresos (*)
(*) Se reconocerán los conceptos tales como recuperación del deterioro de la cartera,
indemnización de las aseguradoras, diferencia en cambo e incapacidades.
Estado de Resultados
“FONMAKRO” presentará los ingresos en el estado de resultados.
NOTA 3: Efectivo y Equivalente de Efectivo
Activos de liquidez e inmediata realización que posee Fonmakro a 31 de diciembre
31 de Dic. 31 de Dic.
2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
Caja General 675 1,500 (825) -55%
Caja Menor 300 300 - 0%
CTA AH BANCOLOMBIA 944-945489-89 895 110,250 (109,355) -99%
Bncolombia Cta Cte 209300115685394 8,873 7,829 1,043 13%
BANCOOMEVA Cta Corriente N.1900000871 2,381 0 2,381 3309122%
Total 13,124 119,879 (106,756) -89%
VARIACION EFECTIVO Y EQUIVALENTE
NOTA 4: Efectivo y Equivalente de Efectivo Restringido
Fondo de Liquidez. Dando cumplimiento al Decreto 790 del 31 de marzo de 2.003, incluido en
la Circular Básica Contable y Financiera No. 004 del 28 agosto de 2.008, modificada por la
60
Circular Externa No. 001 de 2009, se constituyó el Fondo de Liquidez con Coomeva Financiera
así:
Num Titulo Valor Capital Valor Intereses Total Plazo Fecha de Vencimiento
2001026792 20,917,293 - 20,917,292.79 360
50702186217 13,313,890 731,366 14,045,256.00 360 04/01/2020
50702686617 2,648,574 135,872 2,784,446.00 360 07/02/2020
50702690017 8,432,079 423,220 8,855,299.00 360 14/02/2020
50702693317 12,568,488 614,913 13,183,401.00 360 22/02/2020
50702713817 7,860,976 341,035 8,202,011.00 360 27/03/2020
50702735817 15,145,327 546,746 15,692,073.00 360 13/05/2020
50702737217 35,661,079 1,276,072 36,937,151.00 360 15/05/2020
50702741317 14,808,587 511,143 15,319,730.00 360 23/05/2020
50702848117 1,884,975 5,969 1,890,944.00 360 11/12/2020
133,241,268 4,586,336 137,827,603.79
Este fondo se creó con el fin de que los Fondos de Empleados y entidades del sector solidario
que captan recursos puedan atender adecuadamente las obligaciones derivadas de los
depósitos y exigibilidades de la entidad.
31 de Dic. 31 de Dic.
2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
CDTs Banco Coomeva (1) 112,324 107,058 5,265 5%
Intereses 4,586 3,634 952 26%
Fondo Fiduciario Banco Bogota 20,917 59,067 (38,150) -65%
Total 137,828 169,760 (31,933) -19%
FONDO DE LIQUIDEZ VARIACION
Inversiones en Instrumentos de Patrimonio
Corresponde a Otras Inversiones en entidades del sector solidario COOMEVA,
FINANCIAFONDOS y ANALFE, y los saldos a 31 de diciembre son los siguientes:
31 de Dic. 31 de Dic.
2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
Financiafondos 3,875 3,232 643 20%
Aportes Coomeva 4,253 4,074 179 4%
Analfe 781 757 24 3%
Total 8,909 8,064 846 10%
INVERSIONES ENTIDADES SECTOR SOLIDARIO VARIACION
61
NOTA 5: Inventarios
Bienes no transformados por la entidad – Para comercializar
Corresponden a los saldos por boletas en consignación, convenios y obsequios para el
cumpleaños de los asociados.
31 de Dic. 31 de Dic.
2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
Convenios en Consignacion 10,633 20,211 (9,578) -47%
Boletas en Consignacion 1,858 2,418 (560) -23%
Regalos asociados 53,210 28,318 24,892 88%
Total 65,701 50,947 14,754 29%
INVENTARIOS VARIACION
NOTA No. 6: Cartera de Créditos.
Cartera de Créditos. Registra los créditos otorgados por el Fondo de Empleados a sus
asociados, los cuales se liquidan bajo la modalidad de amortización por cuotas iguales fijas, a
las tasas y plazos establecidos según el reglamento interno de crédito vigente aprobado por la
Junta Directiva de Fonmakro. Estas obligaciones están respaldadas con firma de codeudores
solidarios y pagares según monto, y se han calificado y clasificado de acuerdo a la Circular
Básica Contable y Financiera No. 004 del 28 agosto de 2.008, y modificada por la Circular
Externa No. 001 de 2009, expedida por la Superintendencia de la Economía solidaria y así
mismo la creación de provisiones.
31 de Dic. 31 de Dic.
2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
Créditos de Consumo con libranza 2,651,977 2,939,384 (287,407) -10%
Créditos de Consumo sin libranza 229,177 304,521 (75,344) -25%
Intereses crédito de consumo 15,612 30,542 (14,930) -49%
Convenios por Cobrar 40,425 43,438 (3,013) -7%
TOTAL CARTERA BRUTA 2,937,191 3,317,885 (380,694) -11%
Deterioro intereses crédito de consumo (2,938) (2,890) (48) 2%
Deterioro General de la cartera de crédito (28,812) (32,439) 3,627 -11%
Deterioro individual cartera de creditos (34,881) (99,787) 64,906 -65%
TOTAL DETERIORO (66,631) (135,116) 68,485 -51%
TOTAL CARTERA NETA 2,870,559 3,182,769 (312,209) -10%
CARTERA DE CREDITO VARIACION
62
%
PROVISION CARTERA PROVISION CARTERA PROVISION
Categoria A Riesgo Normal 0 a 30 0% 2,810,401 - 3,094,045 0
Categoria B Riesgo Apreciable 31 a 60 1% - 9 % 6,812 64 18,074 180
Categoria C Riesgo Apreciable 61 a 90 10% - 19% 1,424 143 17,080 1,164
Categoria D Riesgo Significativo 91 a 180 20% - 49% 14,487 2,613 1,203 83
Categoria E Riesgo de Incobrabilidad 181 a 360 50% 2,026 1,013 2,937 1,469
Categoria E Riesgo de Incobrabilidad a más de 360 100% 46,004 31,048 110,564 96,891
TOTALES 2,881,154 34,881 3,243,903 99,787
31 Dic.2018CALIFICACION CARTERA DIAS
31 Dic.2019
La cartera de crédito se discrimina en cartera a Corto y Largo Plazo al corte del 31 de diciembre
se componen así:
31 de Dic. 31 de Dic.
2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
Cartera de credito Corto Plazo (Hasta 12 meses)1,336,407 1,514,317 (177,910) -12%
Cartera de credito Largo Plazo (Mas 12 meses)1,600,784 1,803,568 (202,784) -11%
TOTAL CARTERA BRUTA 2,937,191 3,317,885 (380,694) -11%
CARTERA DE CREDITO POR PLAZOVARIACION
NOTA 7: Cuentas Por Cobrar.
Representa los saldos a favor de Fonmakro, pendientes de cobro y sus saldos 31 de diciembre
están compuestos así:
31 de Dic. 31 de Dic.
2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
Anticipo proveedores 4,275 1,200 3,075 256%
Descuentos de Nomina 384,189 200,122 184,067 92%
Otras cuentas por cobrar 37,148 32,436 4,712 15%
Total 425,612 233,758 191,854 82%
CUENTAS POR COBRAR VARIACION
NOTA 8: Activos Materiales
El saldo al 31 de diciembre se discrimina así:
Muebles y enseres: Representa el costo ajustado de equipo de muebles y enseres utilizados
por la Entidad en el desarrollo de sus actividades.
Equipo de cómputo y Comunicaciones: Representa el costo ajustado de equipo de cómputo y
comunicación utilizados por la Entidad en el desarrollo de sus planes de sistematización y
medios de comunicación
63
No existen restricciones sobres ellos (gravámenes, hipotecas, pignoraciones); el método de
depreciación utilizado es en línea recta de acuerdo a la vida útil establecida, se cuenta con
póliza de protección de activos con la empresa de seguros Mafre Seguros S.A.
31 de Dic. 31 de Dic.
2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
Muebles y Equipo de oficina 13,240 14,442 (1,202) -8%
Equipo de Computo y Comunicaciones 27,531 39,454 (11,923) -30%
SubTotal 40,772 53,897 (13,125) -24%
Depreciacion Acumulada (37,933) (47,848) 9,915 -21%
SubTotal (37,933) (47,848) 9,915 -21%
Total 2,839 6,049 (3,210) -53%
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO VARIACION
NOTA 9. Otros Activos
Corresponde adquisición del programa para implementación de las Normas de Internacionales
de Información Financiera, y proyectos a desarrollar en el Fondo con el fin de cumplir la
reglamentación exigida por los entes de control como la implementación de SARLAFT (Sistema
de administración del Riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo, Sistema de
seguridad y salud en el trabajo y seguros pagados por anticipado.
31 de Dic. 31 de Dic.
2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
Programas para Computador 235,805 132,156 103,649 78%
Seguros pagados por anticipado 222 785 (563) -72%
Total 236,027 132,941 103,086 78%
OTROS ACTIVOS VARIACION
NOTA 10: Depósito de Asociados
Los depósitos de Asociados corresponden a los descuentos efectuados por nómina
mensualmente, para constituir el ahorro permanente sobre el 30% de la cuota periódica.
Anualmente se les reconocen intereses autorizados por la Junta Directiva.
64
31 de Dic. 31 de Dic.
2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
Deposito de Ahorro voluntario 559,565 309,151 250,414 81%
Interses sobre Ahorro voluntario 14,456 7,366 7,090 96%
Deposito de Ahorro permanente 743,545 860,830 (117,285) -14%
Total 1,317,566 1,177,347 140,219 12%
VARIACION DEPOSITOS DE AHORROS
NOTA 11: Créditos Bancarios y otras Obligaciones Financieras.
Corresponde a saldo a capital pendiente de pago por créditos recibidos por entidades
financieras para capital de trabajo así:
31 de Dic. 31 de Dic.
2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
Bancoomeva 37,500 50,000 (12,500) -25%
Makro Supermayorista - 118,303 (118,303) -100%
Total Credito Ordinario Largo Plazo 37,500 168,303 (130,803) -78%
OBLIGACIONES FINANCIERAS VARIACION
NOTA 12: Cuentas por Pagar
Deudas contraídas con terceros, derivadas de operaciones realizadas por el Fondo de
Empleados con vencimiento a corto plazo.
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2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
Otros costos y Gastos por pagar 2,637 2,284 353 15%
Proveedores Nacionales 18,685 44,876 (26,191) -58%
Gravamen Movimientos Financieros 98 11 87 756%
Retencion en la fuente 1,187 2,048 (860) -42%
Impuestos tasas y gravamenes 6,403 6,732 (329) -5%
Valores por reintegrar 5,605 13,896 (8,291) -60%
Retenciones y aportes de nomina 4,158 0 4,158 0%
Exigibilidades por servicio de recaudo (1) 34,043 41,176 (7,132) -17%
Remanentes ex asociados por Pagar 107,937 50,284 57,653 115%
Total 180,753 161,308 19,446 12%
CUENTAS POR PAGAR VARIACION
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2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
Convenios Programados 8,079 32,498 (24,419) -75%
Otros Convenios Asociados 3,846 5,062 (1,216) -24%
Compras Makro Supermayorista 22,118 3,616 18,502 512%
Total (1) 34,043 41,176 (7,132) -17%
(1) EXIGIBILIDADES POR RECAUDO VARIACION
NOTA 13: Otros pasivos
Obligaciones laborales por beneficios a Empleados
Son las obligaciones del Fondo con cada uno de sus empleados por concepto de prestaciones
sociales sujetas a las disposiciones legales laborales. El cálculo definitivo se determina al cierre
del ejercicio contable, ajustando las provisiones efectuadas mensualmente.
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Cesantias 3,317 3,153 164 5%
Intereses sobre Cesantias 398 378 20 5%
Vacaciones 1,239 9,182 (7,943) -87%
Otros Depositos Recibidos en Garantia 1,858 2,418 (560) -23%
Total 6,812 15,131 (8,319) -55%
OTROS PASIVOS VARIACION
NOTA 14: Fondos sociales
Recursos con que cuenta el Fondo de Empleados para cumplir su labor social dentro de los
cuales están el Fondo para Desarrollo Empresarial el cual es obligatorio y se apropia el 10% de
los excedentes aprobado en Asamblea y el Fondo mutual de cartera y el Fondo de Bienestar
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2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
Fondo para el Desarrollo Empresarial 15,092 14,341 750 5%
Fondo Bienestar social - 3,119 (3,119) -100%
Total 15,092 17,460 (2,369) -14%
FONDOS SOCIALES VARIACION
NOTA 15: Patrimonio
Capital social. Esta cuenta está compuesta por los aportes que corresponden al 50% de la
cuota periódica que mensualmente aportan los Asociados por descuento de nómina y por el
capital mínimo no reducible de acuerdo al Estatuto del Fondo
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31 de Dic. 31 de Dic.
2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
Aportes sociales 2,041,293 2,213,671 (172,378) -8%
Aportes sociales mínimos no reducibles 52,999 50,000 2,999 6%
Total 2,094,293 2,263,671 (169,379) -7%
APORTES SOCIALESVARIACION
Reservas.
Este grupo está conformado por los recursos retenidos por la entidad para su beneficio tomadas
de los excedentes, y los incrementos que con cargo al ejercicio anual disponga la Asamblea
General, con el objeto de cumplir disposiciones legales, estatutarias o para fines específicos.
Reserva Protección aportes sociales. Su propósito es proteger el Patrimonio social. La
disposición legal determina que para esta reserva se provisione el 20% de los excedentes.
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2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
Reserva para proteccion de aportes 61,403 59,903 1,501 3%
Reserva Fortalecimiento Patrimonial 16,390 12,639 3,751 30%
Total 77,793 72,541 5,252 7%
RESERVAS VARIACION
Superávit. Este rubro comprende el valor Superávit por donación o auxilio recibido de Makro
Supermayorista en la fundación de FONMAKRO
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2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
Auxilios y Donaciones 20,900 20,900 - 0%
Total 20,900 20,900 - 0%
SUPERAVITVARIACION
Resultado del Ejercicio.
Excedente del presente Ejercicio. Corresponde a la gestión administrativa, desarrollada por la
Junta Directiva y la Gerencia del Fondo de Empleados en la consecución de las metas y
objetivos propuestos.
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2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
Excedentes del Ejercicio 9,578 7,503 2,075 28%
Total 9,578 7,503 2,075 28%
EXCEDENTES VARIACION
NOTA 16: Ingresos Operacionales
Este rubro está conformado por las cuentas que representa los ingresos que percibe el Fondo
de Empleados, en el desarrollo del giro normal de sus actividades durante el ejercicio
económico.
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2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
Ingresos por intereses de consumo (1) 429,057 467,463 (38,406) -8%
Ingresos por valoración de inversiones (2) 7,560 8,456 (896) -11%
Ingresos por recuperación deterioro cartera (3) 26,320 30,530 (4,210) -14%
Otros ingresos (4) 116,058 103,360 12,698 12%
Total 578,996 609,809 (30,813) -5%
INGRESOS POR VENTA DEBIENES Y
SERVICIOS
VARIACION
1. Los ingresos por intereses de consumo corresponden a los intereses cobrados por los préstamos en las diferentes líneas de crédito debidamente reglamentadas, de acuerdo a las tasas y plazos vigentes
2. Los ingresos por valoración de inversiones corresponden a los rendimientos obtenidos en las colocaciones del Fondo de Liquidez, en las entidades financieras autorizadas por la Superintendencia Financiera, Coomeva.
3. Los ingresos recuperación de cartera corresponden a los valores recuperados por cartera castigadas e intereses de acuerdo con la gestión realizada durante el año
4. Los otros ingresos corresponden a la tasa de retorno otorgada por los proveedores previo contrato firmado por la gerencia, así mismo el rendimiento obtenido por los eventos anuales.
NOTA 17: Costos de Ventas y Prestación de Servicios
Los costos por servicios corresponden al reconocimiento de los intereses sobre el saldo de los
ahorros permanentes y voluntarios, los cuales se capitalizan anualmente
31 de Dic. 31 de Dic.
2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
Intereses sobre Ahorro contractural 33,116 17,511 15,605 89%
Intereses entidades fianancieras 12,292 12,126 166 1%
Total 45,408 29,637 15,771 53%
VARIACION COSTO DE VENTAS
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Gastos Operacionales.
Conformado por las cuentas que representan el valor cancelado como costo de las
adquisiciones de bienes y servicios, cargos financieros y demás gastos en que incurre el Fondo
de Empleados en el desarrollo de sus actividades operacionales para cumplir con su objetivo
social y prestar un adecuado servicio a sus asociados.
Nota 18: Gastos de Personal.
Valores cancelados a los empleados, ocasionados de la relación laboral existente con el
personal del Fondo de Empleados, de conformidad con disposiciones legales vigentes.
31 de Dic. 31 de Dic.
2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
Salarios y prestaciones sociales 245,656 237,531 8,125 3%
Total 245,656 237,531 8,125 3%
GASTOS DE PERSONAL VARIACION
Nota 19: Gastos Generales.
Representa las erogaciones causadas por el Fondo de Empleados por en la realización de
funciones administrativas generales y otras que le son complementarias al desarrollo de su
objeto social.
31 de Dic. 31 de Dic.
2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
Honorarios 42,344 29,790 12,553 42%
Impuestos 7,720 7,075 645 9%
Seguros 442 220 222 101%
Mantenimiento y reparaciones 179 0 179 0%
Cafeteria 1,010 972 38 4%
Servicios Públicos 2,265 2,202 63 3%
Transportes y acarreros 661 933 (273) -29%
Papeleria y Utiles de oficina 1,683 1,984 (302) -15%
Suministros 1,477 1,147 330 29%
Publicidad y propaganda 3,485 5,080 (1,595) -31%
Contribuciones 6,949 6,516 434 7%
Gastos de Asamblea 14,963 14,999 (36) 0%
Gastos Directivos 2,966 2,383 583 24%
Reuniones y conferencias 200 0 200 0%
Gastos Legales 728 1,282 (554) -43%
Gastos de Viaje 2,972 3,346 (373) -11%
Sistematización 26,200 14,688 11,512 78%
Gastos Fondo de Bienestar 91,411 174,215 (82,805) -48%
Total Gastos Generales 207,654 266,833 (59,179) -22%
GASTOS GENERALES VARIACION
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Nota 20: Gasto por Deterioro de cartera.
Los gastos por deterioro de la cartera de crédito de consumo corresponden a la exigida por las
normas expedidas por la Superintendencia de la Economía Solidaria, para proteger las deudas
que se encuentren en mora.
31 de Dic. 31 de Dic.
2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
Deterioro Individual de cartera 25,568 20,960 4,609 22%
Deterioro General de cartera - 6,283 (6,283) -100%
Deterioro de intereses 12,186 2,134 10,051 471%
Total 37,754 29,376 8,378 29%
VARIACION GASTOS DETERIORO CARTERA E INTERESES
Nota 21: Depreciaciones:
Los gastos por depreciación reflejan la obsolescencia y el desgaste de los muebles y equipo de
cómputo de Fonmakro durante el ejercicio.
31 de Dic. 31 de Dic.
2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
Muebles y Equipos de Oficina 2,456 2,454 3 0%
Equipo de computo y comunicaciones 5,505 6,527 (1,022) -16%
Total Gastos Depreciacion 7,961 8,981 (1,020) -11%
VARIACION DEPRECIACIONES
Nota 22: Gastos Financieros.
Gastos Financieros corresponde a pagos efectuados por concepto de chequeras, comisiones e
intereses por préstamos bancarios.
31 de Dic. 31 de Dic.
2019 2018 ABSOLUTA RELATIVA
Intereses de sobregiro 3,118 1,895 1,223 65%
Comisiones 19,341 26,849 (7,508) -28%
Gastos ejercios anteriores 26 0 26 0%
Impuestos asumidos 2,500 1,204 1,296 108%
Total 24,985 29,948 (4,963) -17%
GASTOS FINANCIEROS VARIACION
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PPTA 1 PPTA 2
TOTAL EXCEDENTES 2019 $ 9.578 $ 9.578RESERVA LEGAL PROTECCION APORTES 20% $ 1.916 $ 1.916
FONDO EMPRESARIAL 10% $ 958 $ 958
FONDO BIENESTAR SOCIAL 20% $ 1.916 $ 1.916
REVALORIZACIÓN APORTES 50% $ 4.789
RESERVA FORTALECIMIENTO PATRIMONIO 50% $ 4.789
PROPUESTA DISTRIBUCIÓN EXCEDENTES DICIEMBRE 31 DE 2019