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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
“IMPLEMENTACIÓN DE UN PROCESO CONTABLE EN
EL BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK DEL
BARRIO TAMBOPAMBA PERIODO COMPRENDIDO DEL
01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011”.
AUTORA:
Luz Victoria Saca Minga.
DIRECTORA:
Lic. Silvana Alexandra Rodríguez Granda
Loja Ecuador
2012
TESIS PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL
GRADO DE INGENIERA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORIA,
CONTADOR AUDITOR PÚBLICO.
ii
LIC. SILVANA ALEXANDRA RODRIGUEZ GRANDA.
DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, CARRERA DE
CONTABILIDAD Y AUDITORIA MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA Y
DIRECTORA DE TESIS.
CERTIFICA:
Que la presente tesis intitulada. “IMPLEMENTACION DE UN PROCESO
CONTABLE EN EL BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK DEL
BARRIO TAMBOPAMBA PERÌODO COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO AL
31 DE MARZO DEL 2011”, realizada por la aspirante Luz Victoria Saca Minga
previo la obtención del título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador
Público Auditor, la misma que fue asesorada, revisada detenida y
minuciosamente durante todo el desarrollo, por lo tanto autorizo proseguir los
trámites para su presentación y defensa de la misma.
Loja, julio 2012
Lic. Silvana Alexandra Rodríguez Granda
DIRECTORA DE TESIS
iii
AUTORÍA
FIRMA
Luz Victoria Saca Minga
Los resultados de la investigación, criterios, análisis,
confrontaciones y conclusiones, expuestas en la presente
tesis, son de exclusiva responsabilidad de la autora.
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AGRADECIMIENTO
La Autora
A las autoridades de la Universidad Nacional de Loja,
Modalidad de Estudios a Distancia de la Carrera de
Contabilidad y Auditoría, a los docentes por sus valiosas
enseñanzas, así como mi sincero agradecimiento a la
Lic. Silvana Alexandra Rodríguez Granda, Directora de
tesis quien con sus conocimientos, enseñanzas supo
guiarme y orientarme durante todo el desarrollo y
culminación de la presente tesis.
De igual manera a los Socios y en especial al Dr. Ángel
Polivio Paqui Presidente del Banco Comunal por
facilitarme la información pertinente, la misma que me
permitió desarrollar el presente trabajo de tesis.
v
DEDICATORIA
Luz Victoria Saca Minga
La presente tesis previa a la obtención de grado de Ingeniera
en Contabilidad y Auditoría la dedico especialmente a mis
hijas: Sabrina, Yarina y Wayra, quienes en todo momento
han permanecido a mi lado dándome ánimo para seguir
adelante y culminar con éxitos mi carrera.
A Dios por darme la vida, salud y conocimiento, a mis
queridos padres, hermanos y demás familiares que han sido
un pilar fundamental para llegar a culminar mis estudios
universitarios.
A mis amigos y compañeros, que me incentivaron a iniciar y
llevar a feliz término la elaboración del presente trabajo de
tesis, lo que ha hecho posible la culminación de mi carrera
profesional.
1
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“IMPLEMENTACION DE UN PROCESO CONTABLE EN EL
BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK DEL BARRIO
TAMBOPAMBA PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 DE
ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011”.
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b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES
En cuanto a la estructura y el desarrollo del trabajo está organizado de acuerdo a
los requerimientos expuestos en el Reglamento Académico vigente de la
Universidad Nacional de Loja, por lo tanto siguiendo un proceso lógico se propone
un trabajo de investigación titulado: “ Implementación de un Proceso Contable en
el Banco Comunitario Kullki Kamayuk del Barrio Tambopamba periodo
comprendido del 01 de enero al 31 de marzo del 2011, previo a optar el título de
Ingeniera en Contabilidad y Auditoría.
El mismo que se enfoca al cumplimiento de los objetivos formulados
inicialmente en el proyecto de tesis, para ello se inició diseñando un Plan y
Manual de cuentas acorde a las necesidades del Banco; que facilitó el registro de
todas las transacciones en el Libro Diario, y de esa manera se elaboró todo el
proceso contable desde el Inventario Inicial hasta la presentación de los Estados
Financieros del periodo de estudio.
Al aplicar el proceso contable en el Banco Comunitario Kullki Kamayuk” se logró
organizar de una manera ordenada todos los movimientos económicos financieros
que se han efectuado durante el periodo establecido, permitiendo conocer la
situación económica - financiera, la utilidad, como también se determinó los
valores reales del activo, pasivo y patrimonio que posee la entidad.
Al concluir el presente trabajo de implementación de un proceso contable en el
Banco, se dio cuenta que la aplicación de la contabilidad es muy importante
porque los resultados financieros obtenidos de la misma, contribuirá a que los
socios y directivos puedan realizar un informe eficiente y oportuno al organismo
regulador (CODENPE) como también a la Junta General de Socios y por ende
ayudará a la toma de decisiones pertinentes, razón por la cual se recomienda a
los socios y directivos que sigan aplicando el proceso contable periódicamente en
la entidad.
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SUMARY
As for the structure and the development of the work is organized according to the
requirements exposed in the effective Academic Regulation of the National
University of Loja, therefore following a logical process intends a titled
investigation work: " Implementation of a Countable Process in the Community
Bank Kullki Kamayuk of the Neighborhood Tambopamba understood period of
January 01 at March 31 the 2011, previous to opt the title of Ingenerate in
Accounting and Audit.
The same one that is focused to the execution of the objectives formulated initially
in the thesis project, for he/she began it designing a Plan and Manual of bills chord
to the necessities of the Bank; the same one that facilitated the registration of all
the transactions in the Daily Book, and in that way the whole countable process
was elaborated until the presentation of the financial States of the period of study.
When applying the countable process in the Community Bank Kullki Kamayuk" it
was possible to organize in an orderly way all the financial economic movements
that have been made during the established period, allowing knowing the
economic situation - financial, was also determined the real values of the asset,
passive and patrimony that possesses the entity.
When concluding the present work of implementation of a countable process in the
Bank, he/she realized that the application of the accounting is very important
because the obtained financial results of the same one, it will contribute to that the
partners and directive can carry out an efficient and opportune report to the
organism regulator (CODENPE) as well as to the General Meeting of Partners and
for he/she will help to the taking of pertinent decisions, reason for which is
recommended the partners and directive that continue applying the countable
process periodically in the entity.
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c. INTRODUCCIÓN
El Banco Comunitario Kullki Kamayuk, se constituye el día 20 de mayo del
2010, con el Acuerdo Ministerial N° 198 otorgado por el Concejo de Desarrollo de
las Nacionalidades y Pueblos del Ecuador CODENPE, con 35 socios
fundadores, en la comunidad de Tambopamba cantón Saraguro parroquia
Saraguro provincia de Loja, con el RUC Nº 1191737136001 otorgado por el
Servicio de Rentas Internas, creada como una entidad micro financiera con el
objetivo de promover el ahorro comunitario y prestar servicios financieros
encaminados a fortalecer y apoyar la micro producción campesina, convirtiéndose
como una alternativa para los pueblos indígenas, legalmente está amparada en
las disposiciones de los artículos 57 numerales 9 y 15; y el artículo 311 de la
Constitución de la República del Ecuador.
El trabajo de investigación se enmarca en un estudio realizado sobre la
importancia de la implementación de un proceso contable en el sector micro
financiero el cual permite estructurar las relaciones que deben existir entre el
funcionamiento de las diferentes actividades financieras con el objeto de lograr la
máxima eficiencia.
Se realizó con la finalidad de erradicar los problemas económicos financieros
encontrados durante el periodo, la misma cuenta con los Estados Financieros
actualizados de Activos, Pasivos, Patrimonio, Ingresos y Gastos, un Plan de
Cuentas, estructura del procesos contable, las Conclusiones y Recomendaciones
las cuales contribuirán a mejorar y fortalecer las acciones financieras de la
entidad, sobre todo ayudará a los socios y directivos ver la necesidad de llevar la
contabilidad periódicamente, tomando como base el proceso contable diseñado
en esta investigación.
La estructura de la investigación titulada “IMPLEMENTACIÓN DE UN PROCESO
CONTABLE EN EL BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA
PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012,
contiene: Resumen, en donde se refiere una síntesis del trabajo investigativo
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haciendo mayor énfasis la incidencia del proceso contable; Introducción, se
recalca la importancia , estructura y aporte de la investigación; Revisión de
literatura, contiene diversos conceptos y categorías importantes del proceso
contable del Banco Comunal; Materiales y Métodos, se relata las principales
herramientas de investigación aplicadas como métodos y técnicas utilizadas en
las diferentes fases de la investigación, Resultados, representa el desarrollo del
proceso contable aplicado al Banco Comunal, Discusión; es la constatación de
como estuvo el Banco antes de implementar el sistema contable y como queda
ahora, Conclusiones y Recomendaciones; contribuye en las ideas esenciales
que se desprenden del trabajo cumplido, su aplicación quedará a criterio de la
Junta General de Socio, para una correcta toma de decisiones.
Finalmente este trabajo contiene la Bibliografía, en el cual se describen diversas
fuentes que hicieron posible desarrollar el conocimiento sobre el Procesos
Contable elaborado para el Banco Comunal y, los Anexos, en el cual abarca el
proyecto de investigación y algunos documentos que sirvieron para el desarrollo
de la misma.
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d. REVISION DE LITERATURA
LOS BANCOS COMUNALES
1Es una estrategia económica de solidaridad comunitaria generada por los
pueblos y comunidades indígenas como mecanismo alternativo al sistema
financiero nacional utilizado para resolver problemas o necesidades urgentes e
inmediatas; es una organización independiente de carácter local, propiedad de las
personas asociadas que constituyen un capital social mediante aportes
individuales quienes facilitan sus servicios de préstamo a los socios y no socios.
Los Bancos Comunales así como los grupos solidarios y los créditos individuales,
forman parte de una gama de tecnologías que se han desarrollado y adecuado
para el otorgamiento de microcréditos.
Estos últimos así como los micros ahorros, el micro leasing, los micros pensiones
y los seguros, forman parte de una gama de servicios, concebidos para atender a
sectores de la población con menores ingresos, que en su conjunto constituyen la
industria de los micros finanzas.
Las micro finanzas conllevan un sentido social que las diferencia de otras
prácticas financieras, otorgan un valor agregado al buscar mejorar las condiciones
de vida de la población meta a quienes están dirigidas. También llevan inmersa la
prestación de servicios de desarrollo empresarial (SDE) a los clientes, lo cual
incrementa sus competencias personales.
Características de los Bancos Comunales.
Los bancos comunales son organizaciones de crédito y ahorro formado por
grupos de entre 10 y 50 miembros. Estos grupos están normalmente
conformados por hombres y la mayoría de mujeres que se asocian para auto
1Metodología de Bancos Comunales, Septiembre 2008
http://www.bancoscomunales.org/sobrebancos.htm (Consulta: Octubre 2011)
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gestionar un sistema de microcréditos, ahorro y apoyo mutuo. Los miembros del
grupo administran el sistema y garantizan los préstamos entre sí, las
características de los bancos comunales son los siguientes:
Ofrecen una garantía mutua similar a los grupos solidarios.
Los créditos se conceden para capital de trabajo, es decir, su objetivo final es
generar autoempleo
Tratan de alcanzar la autosuficiencia financiera y establecen los tipos de
interés en función de esta premisa.
Tratan de acomodarse a las preferencias de los prestatarios.
No exigen una garantía económica ni avales reales, esta es una de las
principales características que diferencia a las demás instituciones
Ofrecen servicios de ahorro y préstamos. Los ahorros son necesarios para
poder generar los préstamos y llegar a ser una institución autosuficiente.
El número de miembros que forman un Banco Comunal oscila entre los 10 y
los 50 socios.
Funcionamiento de un Banco Comunal.
El grupo de socios forma un consejo para que administre las distintas tareas de la
institución así como: recolectar los ahorros e intereses, realizar los pagos de
intereses, realizar préstamos, llevar los controles financieros y dirigir la toma de
decisiones cuando se requiera.
Con el apoyo de un asesor, se explican las funciones de cada miembro del
Consejo Directivo, la cual generalmente está formada por un presidente/a,
tesorero/a, secretaria/o y dos vocales, para la supervisión de las acciones
financieras se encarga al Consejo de Vigilancia, el control de los créditos lo
supervisan el Comité de Crédito, el grupo en pleno procede a realizar
democráticamente la elección. El consejo directivo levanta actas de las sesiones y
registra todos los movimientos de dinero en un libro, preparando al final un
informe de su gestión
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Organismos que Regulan a los Bancos Comunales.
El Banco Comunal nace de la necesidad económica en las comunidades de
escasos recursos, en donde Instituciones Educativas, organizaciones de
segundo grado o de Gobiernos Comunitarios toman la iniciativa de formar un
Banco Comunal.
Todas las Instituciones financieras legalmente constituidas están sujetas a la
regulación y supervisión de las siguientes entidades, de acuerdo a la entidad
donde se ha constituido legalmente, como pueden ser en:
Ministerio de Inclusión Económica Social
Ministerio de Agricultura Ganadería y Acuacultura MAGAP
Consejo de Desarrollo de las Nacionalidades y Pueblos del Ecuador
(CODENPE).
Para efectos legales el Banco Comunal cuenta con las siguientes dignidades:
Comité Administrativo
Comité de Vigilancia
Comité de Crédito
Entre otros.
Ventajas y Desventajas del Banco Comunal.
A continuación se mencionan importantes ventajas y desventajas que tiene un
Banco Comunal entre ellas se tiene los siguientes:
Ventajas
Es un medio eficiente para superar las restricciones enfrentadas por las
personas de escasos recursos
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No se exige garantías prendarías, la garantía es solidaria entre todos los
miembros del Banco Comunal
Potencia a los clientes hacia la auto-administración, en crédito y ahorro.
Refuerza la solidaridad y mecanismos de apoyo
Impulsa la autoestima y seguridad individual de los personas.
Desventajas.
Desconfianza entre los miembros que integran el Banco Comunal
Falta de seguimiento en el proceso contable.
Mal uso de los créditos otorgados.
Requisitos para formar un Banco Comunal.
Todas las entidades financieras para constituirse como tal deberán cumplir con
los siguientes requisitos:
Estatutos elaborados de acuerdo a sus propias formas de organización y
funcionamiento de los pueblos, naciones y nacionalidades.
Nómina de socios, estos pueden ser personas naturales mínimo 15.
AVAL de la comunidad u organización de segundo grado, mediante acta de
resolución de la asamblea general aceptando la creación de la entidad
financiera. Tomando en cuenta que su ámbito de acción no afecte a otras
organizaciones con similares características.
Además, las normas que se dictaren por el Consejo de Desarrollo de las
Nacionalidades y Pueblos del Ecuador.
AVAL del pueblo o nacionalidad mediante resolución de la asamblea general
y del representante del pueblo al CODENPE.
Elaborar planes, programas y proyectos de vida, respetando los usos y
prácticas de los pueblos, naciones y nacionalidades.
Aporte inicial de los socios o miembros, los mismos estarán reflejados en los
Estados Financieros.
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Nómina de los directivos, estos lo conformará un equipo calificado y
especializado en el área.
ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA DEL BANCO COMUNAL
Fortalecimiento.
2Es el resultado del consenso de todos los miembros de una institución a
incorporar nuevas propuestas a la actividad parlamentaria a fin de elevar los
niveles de eficiencia.
Organización.
Las organizaciones son sistemas diseñados para lograr metas y objetivos por
medio de los recursos humanos entre otros. Están compuestas por subsistemas
interrelacionados que cumplen funciones especializadas buscando un bien común
para la organización.
Planificación.
La planificación es un eje fundamental de la organización la misma que cumple
dos propósitos principales entre ellas tenemos: el protector y el afirmativo. El
propósito protector consiste en minimizar el riesgo reduciendo la incertidumbre
que rodea al mundo de los negocios, mientras que el afirmativo denota la
seguridad de las acciones emprendidas dentro de negocio.
Administración Interna.
El grupo forma una junta directiva para la administración, el control y fiscalización
de las distintas tareas de la institución, tales como: organizar las asambleas,
2 Centro Canadiense de Estudios y Cooperación. Guía práctica de Fortalecimiento
Organizacional. Internacional CECI. Collección “Outils de Developpement”. Pág.63 (consultado 25 julio)
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aprobar y vigilar los créditos, llevar en orden la contabilidad, entre otros, la misma
que está constituido de la siguiente manera:
Comité Administrativo;
Comité de Vigilancia;
Comité de Crédito
Organigrama de Administración Central del Banco Comunal
Para fortalecer la buena marcha y alcanzar los objetivos propuestos por los
socios el Banco Comunal está organizado de la siguiente manera.
Fuente: Banco, Kullki Kamayuk Tambopamba
Elaborado por: Luz Saca
CONTABILIDAD
Es una parte fundamental para el desarrollo socioeconómico de la entidad porque
nos permite recopilar, analizar, registrar, resumir e interpretar datos financieros,
ADMINSTRACIÓN CENTRAL DEL
BANCO
COMITÉ DE VIGILANCIA
VIGILAR LAS ACCIONES
ORGANIZATIVAS DEL
BANCO
CONVOCAR A LAS
ASAMBLEAS DE
SOCIOS
LLEVAR EN ORDEN LA
CONTABILIDAD DEL
BANCO
COMITÉ
ADMINISTRATIVO
COMITÉ DE CREDITO
EXAMINAN LA CONTABILIDAD
SUPERVISAR LOS ESTADOS
FINACIEROS
PRESENTACION DE INFORMES
MENSUALES DE SUS ACCIONES
PRESENTACION DE
INFORMES MENSUALES DE
SUS ACCIONES
ANALIZAR Y APROBAR LOS
CREDITOS
VIGILAR LOS CREDITOS
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para obtener así la información necesaria relacionada con la operación que
realiza el ente, a fin de presentar los resultados que orienten la toma de
decisiones. Por consiguiente, los gerentes o directores a través de la contabilidad
podrán orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos
contables y estadísticos. Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia
de los movimientos económicos del Banco.
Importancia.
Es muy importante para las todas las empresas, la misma que permite conocer la
situación económica financiera al término de un periodo y de esa manera ayuda a
la toma de decisiones para futuras capitalizaciones, a los participantes en la vida
económica de la empresa en general, ya que existen intereses que en ocasiones
parecen opuestos.
Objetivo de la Contabilidad.
El objetivo de la contabilidad es proporcionar información financiera a los: socios,
accionistas y directivos de las entidades en relación, a las diferentes acciones
financieras. Sin embargo, su primordial objetivo es suministrar información
razonada, con base en registros técnicos, de las operaciones realizadas por un
ente privado o público. Para ello deberá realizar:
Registros con bases en sistemas y procedimientos técnicos adaptados a la
diversidad de operaciones que pueda realizar un determinado ente.
Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos
propuestos.
Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y razonada.
Clasificación de la Contabilidad
La contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades que vaya hacer utilizado,
las mismas tenemos:
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Contabilidad de Costo
Contabilidad Gubernamental
Contabilidad Bancaria
Contabilidad Agropecuaria
Contabilidad Comercial
Contabilidad de Servicios
Contabilidad de Cooperativas
Otros.
La Contabilidad de Costo.- Es un sistema de información que clasifica, acumula,
controla y asigna los costos para determinar los valores de las actividades,
producidas y con ello facilitar la toma de decisiones, la planeación y control
administración.
La Contabilidad Gubernamental.-Es un conjunto de principios, normas y
procedimientos, que registran, resumen, analizan e interpretan las transacciones
realizadas por los entes públicos con la finalidad de preparar los Estados
Financieros y presupuestarios que faciliten el análisis de la misma.
La Contabilidad Bancaria.- Es aquella que tiene relación con la prestación de
servicios monetarios, que registra todas las operaciones realizadas en la
entidad, con la finalidad de preparar los Estados Financieros.
La Contabilidad Agropecuaria.- Es un sistema de información que registra,
analiza e interpreta las transacciones realizadas en las empresas agropecuarias
como en los ranchos y haciendas, con la finalidad de preparar los Estados
Financieros.
La Contabilidad Comercial.- Es aquella que se dedica a la compra y venta de
mercadería y se encarga de registrar todas las operaciones mercantiles, con la
finalidad de preparar los Estados Financieros y presupuestarios que faciliten el
análisis de la misma.
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La Contabilidad de Servicios.- Son todas aquellas que prestan servicios, por lo
que registran y controlan las operaciones de estas entidades, con la finalidad de
presentar los Estados Financieros.
La Contabilidad de Cooperativas.- Se encargan de controlar todas las
actividades que se relacionan con los servicios financieros, con el objeto de
brindar una información que requieren los socios y directivos de la entidad.
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD.
3La Federación Nacional de Contadores remitió las Normas Ecuatorianas
Contabilidad (NEC), como Patrocinador y miembro de la Federación
Internacional de Contabilidad, es responsable de regular el marco profesional
para el ejercicio de la Contabilidad en el país, las mismas que ponen en
consideración que las cooperativas y las demás entidades pertenecientes al
fondo solidario estarán sujetas a estas Normas y Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en el Ecuador.
NORMA INTERNACIONAL DE CONTABILIDAD (NIC 1)
Presentación de estados financieros
Objetivo
El objetivo de esta Norma consiste en establecer las bases para la presentación
de los estados financieros con propósitos de información general, a fin de
asegurar que los mismos sean comparables, tanto con los estados financieros de
la misma entidad de ejercicios anteriores, como con los de otras entidades
diferentes.
3http://www.kontables.com/descarga/NIC1.pdf
http://www.nectilus.com/colin/?p=621
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Alcance
Esta Norma se aplicará a todo tipo de estados financieros, con propósitos de
información general, que sean elaborados y presentados conforme a las Normas
Internacionales de Contabilidad.
Finalidad de los estados financieros
4Los estados financieros constituyen una representación financiera estructurada
de la situación financiera y de las transacciones llevadas a cabo por la empresa.
El objetivo de los estados financieros, con propósitos de información general, es
suministrar información acerca de la situación y desempeño financieros. Para
cumplir este objetivo, los estados financieros suministran información acerca de
los siguientes elementos de la empresa:
(a) Activos;
(b) Pasivos;
(c) Patrimonio neto;
(d) Ingresos y gastos, en los cuales se incluyen las pérdidas y ganancias; y
(e) Flujos de efectivo.
Responsabilidad por la Emisión de los Estados Financieros
La responsabilidad por la elaboración y presentación de los estados financieros
corresponde a la empresa, y recae en el órgano de administración o en otro
órgano de gobierno equivalente al mismo, si bien en algunas empresas la
responsabilidad tiene carácter conjunto entre varios órganos de gobierno y
supervisión.
Componentes de los Estados Financieros
Un conjunto completo de estados financieros incluye los siguientes componentes:
4http:// www.modulocontableNIF NIC
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Balance general;
Estado de resultados;
Un estado que muestre todos los cambios realizados en el patrimonio neto; o
bien los cambios en el patrimonio neto distintos de los procedentes de las
operaciones de aportación y reembolso de capital, así como de la distribución
de dividendos a los propietarios;
Estado de flujos de efectivo; y
Políticas contables utilizadas y demás notas explicativas.
PRINCIPIOS Y POLITICAS DE CONTABILIDAD
Existen los Principios y Políticas Ecuatorianas de Contabilidad, que sujetan a la
preparación y presentación de Estados Financieros de manera general los cuales
se basan a los conceptos que se encuentran vigentes en el Ecuador.
Políticas Contables
La gerencia debe seleccionar y aplicar las políticas contables de la empresa de
manera que los estados financieros cumplan con todos los requerimientos de
cada Norma Ecuatoriana de Contabilidad aplicable e interpretación del Comité de
Pronunciamientos del Instituto de Investigaciones Contables del Ecuador.
Cuando no exista requerimiento específico, la gerencia debe desarrollar políticas
para asegurar que los estados financieros provean información:
Relevante para las necesidades de toma de decisiones de los usuarios; y
Presentan fielmente los resultados y posición financiera de la empresa;
Reflejan la sustancia económica de los eventos y transacciones y no
simplemente la forma legal;
Son neutrales, esto es libre de prejuicios;
Son prudentes; y
Están completos en todos los aspectos importantes.
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Las políticas contables son los principios, bases, convenciones, reglas y prácticas
específicas adoptadas por una empresa en la preparación y presentación de los
estados financieros.
Conceptos Contables Vigentes en el Ecuador
La preparación y presentación de Estados Financieros de manera general se
sujetaran a los conceptos que se encuentran vigentes en el Ecuador y que se
dividen en tres grupos:
- Conceptos Básicos
- Conceptos Esenciales
- Conceptos Generales de Operación
Conceptos Básicos
Este es el concepto fundamental que orienta la acción del contador para aplicar
los principios contables.
Conceptos Esenciales
Especifican el tratamiento general para aplicar al reconocimiento y medición de
hechos ciertos que afectan la posición financiera y los resultados de las
operaciones. Con estos conceptos se establecen las bases para la contabilidad
acumulativa.
Conceptos Generales de Operación:
Guían la selección y medición de los resultados de la contabilidad y la
presentación de la información económica de la entidad.
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PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
Ente Contable
Los balances se presentarán con la razón social como consta en el Acuerdo
Ministerial de Constitución, se registrará además la fecha y número de acuerdo.
Costo Histórico
Las transacciones serán registradas al costo de adquisición, producción,
construcción o intercambio, representado por la suma de dinero pactada al
momento de su ocurrencia. Cuando se reciban bienes sin contraprestación, el
registro contable será efectuado a su valor estimado a la fecha de la transacción.
Clasificación y Contabilización
Los registros de los recursos, obligaciones y los resultados son hechos
económicos cuantificables que deben ser convenientemente contabilizados en
forma regular y ordenada, esta facilita el que pueda ser comprobable o
verificable.
Significatividad
Los informes financieros se interesan únicamente en la información significativa
que pueda afectar las evaluaciones o decisiones sobre los datos presentados.
Importancia Relativa
La información presentada y procesada por la Contabilidad incluirá aquellos
aspectos de significación susceptibles de cuantificarse o cuya revelación sea
importante para las decisiones que deban tomar los administradores, socios y por
ende los terceros, al evaluar las actividades financiera de la entidad al término de
cada periodo contables.
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Consistencia
5Los principios, políticas y normas técnicas serán aplicados en forma consistente
a lo largo de un período a otro, para que la información sea comparable. Todo
cambio de importancia en la aplicación de los principios, políticas y normas
técnicas, será revelado en notas a los Estados Financieros que cuantifiquen su
efecto y expliquen las razones del mismo.
Por lo que es necesario adjuntar las respectivas notas aclaratorias a los Estados
Financieros.
Conservatismo
Cuando el ente deba elegir entre más de una alternativa para medir y registrar
una transacción o hecho financiero, optará por aquella que ofrezca resultados
más prudentes o conservadores.
Información Útil Confiable y Oportuna
El propósito primordial de la contabilidad es proporcionar información útil confiable
y oportuna a los usuarios internos y externos, para la toma de decisiones y para
identificar el costo de las actividades.
Objetividad
Los cambios en el activo, pasivo y en la expresión contable del Patrimonio neto,
se deben conocer formalmente en los registros contables, tan pronto como sea
posible medirlos objetivamente y expresar dicha medida en términos monetarios
tal y como lo disponga la empresa.
5Jesús Huerta de Soto: “Nota Crítica sobre la propuesta de reforma de las normas de
contabilidad”. Partida Doble, Núm.142, páginas 24 a 27, marzo 2008 QUESADA S. Francisco, Contabilidad Financiera 1ra edición, Editorial Grupo Garceta, año 2009
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Ecuación Contable
Es una igualdad que presenta los tres elementos fundamentales en los que se
basa toda actividad económica como son: Activo, Pasivo, y Patrimonio y se lo
representa de la siguiente manera:
Activo
Constituye todos los bienes, valores y derechos disponibles en la empresa en un
momento determinado.
Pasivo
Son todas las obligaciones o deudas que la empresa tiene ante las terceras
personas o los derechos de terceras personas sobre la propiedad del activo
disponible.
PASIVO= ACTIVO – PATRIMONIO
Patrimonio
Es el rubro que representa la inversión o el aporte de los socios en dinero o
especie.
PATRIMONIO= ACTIVO – PASIVO
La partida Doble.
Concepto.- La partida doble desglosa la transacción separando equitativamente
la parte real y la parte financiera. Toda transacción afecta a dos o más cuentas,
de tal manera que coincida el total de los cargos de dicha cuenta con el total del
crédito de la misma.
Todo lo que se recibe es igual a lo que se entrega; por ejemplo, recibo créditos
por cobra y entrego el dinero en efectivo del préstamo otorgado, Si el valor del
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
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débito, es igual al del crédito en cada uno de las transacciones; la suma de los
débitos es igual a la suma de los créditos de dicha cuenta.
En la contabilidad se aplica el principio fundamental de la partida doble en lo que
se dice:
No hay deudor sin acreedor o viceversa, mediante el cual se recibe y se
entrega; dinero, documentos o servicios. Para que se cumpla dicho principio,
se requiere por lo menos de la intervención de dos cuentas la una que recibe
ira al debe, es decir se acreditara y la otra que entrega ira al haber se
acreditara, esta acción es lo que se conoce como asiento contable y
jornalización en el libro diario.
Como consecuencia del anterior, la suma del valor que se adeuda a una o
varias cuentas ha de ser igual a la que se abona en la otra u otra varia
referencias a un mismo hecho contable.
En cualquier momento la suma de las cantidades deudoras que figuran en el
debe de todas las cuentas ha de ser igual a la de las cantidades acreedoras
que figuran en el haber; en consecuencia se produce el mantenimiento
permanente de la igualdad contable
Plan de Cuentas
Es el instrumento de consulta para el desarrollo de las tareas contables constituye
un listado lógico de la cuenta y subcuenta que se van a utilizar en el ejercicio
contables con su respectivo código. El plan de cuentas debe estructurarse de
acuerdo a las necesidades de información de cada Institución, para lo cual se
realiza un estudio previo de su requerimiento.
Las características que debe reunir un plan de cuentas son:
Sistematice en el ordenamiento y presentación
Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas
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Homogéneo en los agrupamientos prácticos
Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas.
La Codificación.
Es un sistema de símbolos que pueden ser numéricos, alfabéticos o mixtos,
asignados de manera sistemática con la finalidad de identificar cada una de las
categorías, grupos subgrupos y cuentas contables que forman el plan de cuentas.
El código viene hacer equivalente al nombre de la cuenta contable aplicable en
las entidades obligadas a llevar contabilidad.
Manual de Cuentas.
Es la descripción detallada del movimiento de las cuentas señalando cuando se
debitas y cuando se acreditan las diferentes cuentas que constan en el plan de
cuentas, el manual de cuentas es un instrumento muy eficaz porque facilita el
registro contables de las transacciones efectuadas dentro de la entidad.
CUENTAS PRINCIPALES CODIGOS
ACTIVO comenzarán con el número uno (1)
PASIVO comenzarán con el número uno (2)
PATRIMONIO comenzarán con el número uno (3)
GASTOS comenzarán con el número uno (4)
INGRESOS comenzarán con el número uno (5)
CUENTAS DE ORDEN comenzarán con el número uno (6)
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PROCESO CONTABLE
Fuente: Mercedes Bravo
Elaborado por: Luz Saca.
COMPROBANTES
DOCUMENTOS
INVENTARIOS
LIBRO DIARIO
ESTADO DE SITUACION
INICIAL
LIBRO MAYOR
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
ESTADO DE CAMBIO EN
EL PATRIMONIO
ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE
COMPROBACIÓN
ESTADO DE FLUJO DE
FECTIVO
LIBROS AUXILIARES
HOJA DE TRABAJO
CIERRE DE LIBROS
AJUSTES
24
COMPROBANTES DOCUMENTOS
Los documentos o comprobantes son las fuentes u origen de los registros
contables que se obtienen en un periodo determinado, los mismos que respaldan
todas y cada uno de las transacciones realizadas por la entidad al término de un
periodo contables.
Solicitud de Crédito.
Es un documento muy importante en donde se registra varios datos procedentes
para el otorgamiento del crédito, como pueden ser: el tipo de crédito, monto, el
plazo, la actividad económica, la información personal, la misma que facilitan la
identificación del prestamista para poder tomar decisiones convenientes.
FUENTE: Banco “Kullki kamayuk”
ELABORADO POR: Luz Saca.
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK”
SOLICITUD DE CRÉDITO
Solicitud Nº….
Monto:……USD$ Tipo de crédito:…………………….
DATOS PERSONALES DE DEUDOR:
Nombres y Apellidos:…………………………………C.Identidad:……..
Estado Civil:…………………….
.Cargas Familiares…………
Nombre del Cónyuge………………………………C.Identidad
DIRECCION DOMICILIARIA
Calle:……………………Nº de casa………………..Teléfono…………
Casa Propia ( ) Arrendada ( ) Propietario:……………………..
ACTIVIDAD ECONOMICA
Profesión o Actividad:……………………………………..Cargo Actual………………..
Empresa/ Trabajo:………………………………………..Antigüedad:…………………
Trabajo Cónyuge:…………………………………………Teléfono:…………………….
INGRESOS MENSUALES:
Deudor:……………….Cónyuge………………………Otro………….Total………….
Detalle de Otros Ingresos:……………………………..
BIENES QUE POSEE:
Bienes Muebles:……………………………..
Bienes Inmuebles:……………………………
REFERNCIAS
DECLARACION DE FONDOS
LOS FONDOS DE ESTA TRANSACCION SERAN UTILIZADOS PARA:……………………………………………..
ENTREGA DE FONDOS: declaro que los fondos no serán destinados a ninguna actividad relacionada con la producción, consumo, comercialización de sustancias estupefacientes y
psicotrópicas.
Se autoriza expresamente al banco comunitario Mullí Kamayuk a realizar el análisis se considere pertinente e informar documentadamente a las autoridades competentes en caso de
investigación y/o determinación de transacciones inusuales o sospechosas.
Yo………………………………………………..Autorizo al Banco Comunitario a consultar y publicar la información de este crédito en cualquier buro autorizado
…………………………………………………………..
FIRMA DEL SOCIO
25
Datos Personales del Garante.
Es un documento de crédito que registra toda la información personal del garante,
la misma que ayuda a la identificación de la misma y facilita de la toma de
decisiones pertinentes al Comité de Crédito.
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
S O L I C I T U D D E C R E D I T O
DATOS PERSONALES DEL GARANTE:
Nombres y apellidos: ……………
Estado Civil: Cargas Familiares: ……….. C.I.………………..
Nombre del conyugue: ……………………….. CI:…………………..
DIRECCION DOMICILIARIA
CALLE:………………………..………. Número: s/n…………………………. Teléfono:………………………….
Casa Propia ( ) Arrendada ( ) Propietarios:
ACTIVIDAD ECONOMICA
Profesión y Actividad:……………………………………..Cargo Actual:------------------------------------------------------
Empresa o trabajo: …………………………………………Antigüedad: ……………………………..
Dir. Trabajo:…………………………………… Teléfono: …………………………..
Trabajo Conyugue:…………………………. Antigüedad: Teléfono:…………………
INGRESOS MENSUALES
Deudor: -------------------- Conyugué: -------------------------- Otros: ------------TOTAL:…………
Detalle de otros ingresos:…………………………………………………………..
BIENES QUE POSEE:---------------------------------------------------------------------------------------------------------
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
……
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…....
REFERENCIA
CUENTAS BANCARIAS. CTA.CTE ACTA DE AHORRO
PERSONAL O FAMILIAR: TELEFONO DIRECCION
FIRMA DEL GARANTE
FUENTE: Banco “Kullki kamayuk”
ELABORADO POR: Luz Saca.
26
Pagaré.
Es un documento de crédito muy fundamental que registra las cláusulas de
compromiso al pago del préstamo, en donde el garante y el prestamista se
comprometen a pagar la obligación a la fecha del vencimiento.
FUENTE: Banco, “Kullkikamayuk”
ELABORADO POR: Luz Saca.
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
PAGARE A LA ORDEN
PAGARE Nº…………………………..
VALOR:………………..
NOMBRE:……………………………….
SOCIO:………………..
FECHA:………………………………………
FECHA DE VENCIMIENTO:………………………………….
Debo (mos) y pagaré (mos) incondicionalmente a la orden del BANCO COMUNITARIO “KULLKI
KAMAYUK” TAMBOPAMBA, en sus oficinas ubicadas en el barrio Tambopamba cantón Saraguro
provincia de Loja.
En caso de MORA en el pago de los dividendos o parte de ello convengo (nimos) expresamente con el
acreedor la aceleración o anticipación de los pagos no vencidos aun por el cual el acreedor podrá
declarar los plazos vencidos toda la obligación incluyendo los dividendos no vencidos.
Sin protesto. Exímase de presentación para el pago y aviso por falta de este.
Si el DEUDOR /GARANTE no supiera firmar el Banco solicitará a cuenta del socio la presentación de
una DECLARACIÓN JURAMENTADA en este sentido, por lo que será válida con huella y firma
f……………………………………………… f……………………………………………….
DEUDOR (A) ESPOSA DE DEUDOR (O)
Para fines de la Ley, expresamos nuestro VISTO BUENO SIN PROTESTO ALGUNO.
.f…………………………………………… .f………………………………………………….
DEUDOR (A) ESPOSA DE DEUDOR (O)
GARANTIAS:
Por aval me constituyo solidariamente responsable con el suscriptor por el cumplimiento de todas las
obligaciones constantes en el pagaré que antecede.
Renuncio a los beneficios de domicilio, orden, excusión y división de bienes y quedo sometido a los
jueces de la ciudad de Saraguro y al juicio ejecutivo verbal sumario a elección del
demandante.f………………………………………………………..f……………………………………………..
GARANTE ESPOSA (O) DEL GARANTE
C.I……………………………………………….. C.I………………………………..
27
Tabla de Amortización.
Indica el valor de los dividendos y la fecha del vencimiento del crédito, así como
los intereses y los saldos respectivos del préstamo, este documento facilita al
prestamista para la amortización de crédito respectivo.
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
PRESTAMO Nº:…….
LUGAR Y FECHA:………………
SOCIO:……………………………
DIRECCIÓN:……………………
ANTECEDENTES DEL CREDITO:
………………………………………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………………………………
MONTO CAPITAL:……………………
INTERES:………………………………
SALDO TOTAL:………………………
Nº FECHA DE PAGO CAPITAL INTERS CUOTA SALDO
1
2
3
4
5
5
7
8
9
10
11
12
01/02/2011
01/03/2011
01/04/2011
01/05/2011
01/06/2011
01/07/2011
01/08/2011
01/09/2011
01/10/2011
01/11/2011
01/13/2011
01/01/2012
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
XXXX
………………………………… ………………………………..
GERENTE TESORERO
…………………………….. ……………………………..
F.) Autorizado F.) Socio
FUENTE: Banco “Kullki kamayuk”
ELABORADO POR: Luz Saca
28
Cuentas de Ahorro.
6Son depósitos que realizan los pequeños ahorristas en la entidad, con la
finalidad de beneficiarse de los intereses que generan sus ahorros, el Banco
Comunitario acredita los intereses en forma mensual sobre el último saldo de la
cuenta.
Libreta de Ahorro.
Es un instrumento financiero diseñado para el registro de las diferentes
transacciones realizadas por el socio, la misma que facilita el control de los
ingresos y egresos de los ahorros efectuados por el cliente.
N° 000001
BANCO COMUNITARIO AHORRO
KULLKI KAMAYUK
Trabajando por el buen vivir
NOMBRE:…………………………………………..
N° DE CUENTA:…………………………...
FECHA TRANSACCIÓN INGRESO EGRESO SALDO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
6 HNOS. NARANJO S. Joselito y Marcelo. Contabilidad de Costos Bancaria y Gubernamental. 5ta Edición. Ciudad: Quito
Ecuador. Editorial. Año 2008. Fondo de Desarrollo Micro financiero (CODENPE –FONDEMI)
PONPO REY Julio. Contabilidad General 1ra Edición Ciudad Quito Ecuador. Editorial Paraninfo, S.A., 2009
29
Comprobante de Pago del Crédito.
Es un comprobante que certifica los pagos de los préstamos otorgados a los
socios, el mismo que es emitido por la entidad previa la cancelación del crédito.
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
RECIBO DE PAGO CREDITO
FECHA DE PAGO:…………………………………………………………………………………………………….
CREDITO Nº:……………………………………………………………………………………………………………
COMPROVANTE Nº…………………………………………………………………………………………………..
NOMBRE DEL SOCIO:……………………………………………………………………………………………….
Recibe de:……………………………………………..la cantidad de:………………………………….USD$
POR CONCEPTO:……………………………………………………………………………………………………..
CUOTA DEL CAPITAL: …………………….………………………………………………………………………….-$
INTERESES………………………………………………………………………….………………………………….$
FONDOS SOCIAL:………………………………………………………………………….…………………………..$
MORA:………………………………………………………………………………..…………………………………..$
TOTAL:……………………………………………………………………………..…………………………………….$
SALDO ACTUAL:………………………………………………………………………….……………………………$
Nº de pago de letra:………………………….
…………………………………… ………………………………..
FIRMA TESORERO FIRMA SOCIO
Papeleta de Depósito
Es un documento que utilizan los socios en las entidades financieras, para realizar
los depósitos de dinero en sus cuentas respectivas, el mismo que debe constar el
número de cuenta, la fecha, el nombre del cliente, la firma y la cantidad que va a
depositar.
30
BANCO COMUNITARIO “ KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
PAPELETA DE DEPOSITO
Nº000001
Número de Cuenta
___________________________
Nombre:________________________________________
Cantidad en letras:________________________________
_________________________________________dólares
C.I._____________Teléfono:_______________________
___________________________ Lugar, fecha______________________________
Firma del socio/cliente
Nº DETALLE VALOR
Efectivo
Cheque
Total USD
Papeleta de Retiro
7Es un documento que los socios utilizan para retirar su dinero de sus cuentas
que poseen en las entidades financieras, el mismo que debe constar el número de
cuenta, la fecha, el nombre del cliente, la firma y la cantidad que va a retirar.
BANCO COMUNITARIO “ KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
PAPELETA DE RETIRO
Nº000001
Número de Cuenta
___________________________
Nombre:________________________________________
Cantidad en letras:________________________________
_________________________________________dólares
C.I._____________ Teléfono:_______________________
Lugar, fecha______________________________________
______________________________
Firma del socio/cliente
Nº DETALLE VALOR
Efectivo
Cheque
Total USD
Certificados de Aportación
Es un documento muy importante para las entidades financieras en donde se
registran todos los aportes patrimoniales de cada socio, la misma que da
constancia a los pagos efectuados por los socios.
7 Documentos de contables Banco Kullki Kamayuk.
31
N° 000001
BANCO COMUNITARIO CERTIFICADO DE APORTACIÓN
KULLKI KAMAYUK
Trabajando por el buen vivir
NOMBRE:…………………………………………..
N° DE CUENTA:…………………………...
FECHA TRANSACCIÓN INGRESO EGRESO SALDO
1
2
3
4
5
Factura
Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de las
mercaderías vendidas, la misma que debe ser utilizada permanente en los
negocios, es de carácter obligatorio su emisión, esto se debe emitir un original y
dos copias una para el contribuyente y otra para la administración tributaria, en la
factura se recopila la información utilizada en los registros contables.
IMPRENTA Y PAPELERIA “ SUMAK” FACTURA
DE: Ángel Gregorio Quizhpe Q
Actividad de imprenta
Venta al por menor de artículos de papelería
Elaboración de páginas web.
SARAGURO LOJA ECUADOR
N°001-001 N° 00000008
RUC.:1103011621001
AUT. SRI. 1110467643
Fecha: Dirección:
Señores: RUC:
CANTIDAD DETALLE V.UNITARIO V. TOTAL
IMPRENTA SUMAK. Ángel Gregorio Quizhpe Q RUC.:1103011621001. AUT. N° 9296 Telef.: 2200274
emis 000000901- 00000001000 14 diciembre 2011 válido 14/diciembre 2012
SON:………………………………………..Dólares
………………… ……………………..
12% IVA
0% IVA
TOTAL
F. AUTORIZADA F. CLIENTE Copia: Emisor Original Adquiriente
32
Recibo
Se da el nombre de recibo a la constancia escrita por medio de cual la persona
que firma, declara haber recibido de otra persona, dinero efectivo o cheque,
documentos bienes muebles o inmuebles.
Letra de Cambio
Es una orden de pago que da el acreedor a su deudor para que pague en una
fecha determinada, el valor se indica en el documento, la letra de cambio es de
gran importancia en los negocios.
RECIBO Nº……………. Por US$……………..
-----------------------------------------------------del 2011
Recibe de……………………………………………...........................
La cantidad de………………………………………………………………
Por Concepto de:…………………………………………………………..
………………………….. ……………………..
FIRMA TESORERA FIRMA CLIENTE
Nº…………..
Por$............
…………….………de 20
A………………
Orden……………………..
Domicilio…….………………
Cargo de………………….
Domicilio…………………
Vencimiento......................
Nº:::::::::: Vence en………………………..por $:::::::::::::::
………………………………...de ……………..de 20
A……………………….vista se servirá………….….Ud.………….…pagar por esta
Letra de Cambio, a la orden de…………………………..
La Cantidad de:…………………………………………………………………….$
Con el interés del……....por ciento anual desde………………………….
Sin protesto. Exímase de presentación para aceptación y pago así como de
aviso por falta de estos hechos.
Atentamente
…………………………………………………………...
A……………
………………
………………
………………
………..
33
Inventarios.
Es una representación detallada de todos los bienes, derechos y obligaciones que
posee la entidad por lo tanto forman parte del patrimonio contable de la misma, en
si los inventarios sustentan los saldos de las diferentes cuentas que intervienen
en el Estado de Situación Inicial.
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
INVENTARIO INICIAL
Al 01 de enero del 2011
Expresado en dólares USD
CODIGO CANTIDAD CUENTAS Y DETALLES V.
UNITARIO
V.
PARCIAL
V. TOTAL
Tambopamba, enero 01 del 2011
.............................................. …………………………………………
PRESIDENTE TESORERA
Estado de Situación Inicial.
Al iniciar la actividad financiera la entidad debe elaborar un inventario y un
balance general que le permitan conocer de manera clara y completa la situación
de su patrimonio, en este libro deben registrarse todos los derechos y
obligaciones que posee hasta la presente fecha, de acuerdo con las normas
legales.
Estos rubros del Estado de Situación Inicial se deben registrar en el primer
asiento contable del Libro Diario, van todos los valores registrados al inicio del
34
periodo contable el mismo que sirve para el procesamiento de la información
cuantitativa que posee la entidad.
BANCO COMUNITARIO "KULLKI KAMAYUK" TAMBOPAMBA
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2O011
Expresado en dólares USD $
1. ACTIVOS
1.1 FONDOS DISPONIBLES
1.1.01 CAJA XXXXX
1.1.02 CAJA CHICA XXXXX
1.1.03 BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINACIERAS XXXXX
1.2 CARTERA DE CREDITO XXXXX
1.2.01 CREDITOS DE PRODUCCION POR COBRAR XXXXX
1.2.03 CREDITO COMERCIAL POR COBRAR XXXXX
1.2.04 CREDITO DE CONSUMO POR COBRAR XXXXX
1.2.05 CREDITOS EMERGENTES POR COBRAR XXXXX
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES XXX USD $
ACTIVOS NO CORRIENTES
1.5 PROPIEDADES DE PLANTA Y EQUIPO XXXXX
1.5.01 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN XXXXX
1.5.02 MUEBLES Y ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA XXXXX
1.5.03 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN XXXXX
1.5.04 SUMINISTROS DE OFICINA XXXXX
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES XXX USD $
TOTAL DE ACTIVOS XXX USD
2. PASIVOS
2.1 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2.1.01 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA XXXXX
2.2 CUENTAS POR PAGAR
2.2.01 RETENCION FTE POR PAGAR 1% XXXXX
2.2.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% XXXXX
TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES XXX UDS $
TOTAL DE PASIVOS XXXXX
3. PATRIMONIO
3.1.01 Aporte de Socios XXXXX
3.1.02 Otros Aportes de Socios XXXXX
3.2.01 Donaciones XXXXX
TOTAL DE PATRIMONIO XXXXX
TOTAL DE PASIVO MAS PATRIMONIO XXXUDS
Tambopamba, 01 enero del 2001
…………………….. …………………………
PRESIDENTE CONTADORA
FUENTE: Mercedes Bravo, Contabilidad general, 8va edición
ELABORADO POR: Luz Saca.
Libro Diario.
Es un libro principal, denominado también diario columnario en donde registran en
orden cronológico todas las transacciones realizadas en la empresa durante un
periodo con la finalidad de obtener información de cada cuenta, al finalizar el
periodo se totalizan los registros débitos y créditos, las misma que se la trasladan
al Libro Mayor
35
BANCO COMUNITARIO “KULLKI- KAMAYUK”
LIBRO DIARIO
Del 01 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en dólares USD $
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Fuente: HNOS. NARANJO S. Joselito y Marcelo. Contabilidad de Costos Bancaria y Gubernamental.
Elaborado por: Luz Saca.
Libro Mayo
Es un registro en el que cada folio se destina para cada una de las cuentas
contables de una empresa. Cada página va dividida y consta de 5 columnas: la
primera columna es para la fecha, la segunda es para el concepto, la tercera es la
del DEBE, la cuarta es la del HABER y la última columna se registran los saldo. El
libro es utilizado para llevar un estricto manejo de los ingresos y egresos diarios
que obtenga la empresa.
BANCO COMUNITARIO “KULLKI- KAMAYUK”
MAYOR GENERAL
Expresado en dólares USD $
Cuenta: Código:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
Fuente: HNOS. NARANJO S. Joselito y Marcelo. Contabilidad de Costos Bancaria y Gubernamental.
Elaborado por: Luz Saca.
Libros Auxiliares.
Estos libros permiten descargar o aligerar el trabajo en los libros principales, ya
que en estos se detallaran todas las transacciones, el uso de estos libros no es
obligatorio, mas sin embargo su empleo es de gran utilidad por lo que se
recomienda a continuación la teneduría de los siguientes libros auxiliares:
36
Caja
Bancos
Cuentas por cobrar.
BANCO COMUNITARIO KULLKI- KAMAYUK
LIBRO AUXILIAR
Expresado en dólares USD
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Fuente: HNOS. NARANJO S. Joselito y Marcelo. Contabilidad de Costos Bancaria y Gubernamental.
Elaborado por: Luz Saca.
Balance de Comprobación.
8Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el libro
diario y mayor, a la vez permite comprobar la exactitud de los mencionados
registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica entre él debe y el haber.
BANCO COMUNITARIO “KULLKI- KAMAYUK”
BALANCE DE COMPROBACION
Del 01 de Enero al 31 de Marzo del 2011
Expresado en dólares USD $
N° COD. NOMBRE DE LAS
CUENTAS
SUMAS SALDOS
DEBE HABER ACREEDOR DEUDOR
Tambopamba, 01 enero del 2001
…………………….. …………………………
PRESIDENTE CONTADORA
Fuente: HNOS. NARANJO S. Joselito y Marcelo. Contabilidad de Costos Bancaria y Gubernamental.
Elaborado por: Luz Saca.
8 HNOS. NARANJO S. Joselito y Marcelo. Contabilidad de Costos Bancaria y Gubernamental Año 2008
37
Hoja de Trabajo
Es una herramienta contable que permite al contador presentar en forma
resumida y analítica una gran parte del proceso contable, se elabora a partir de
los saldos del Balance de Comprobación y contiene Ajustes, Balance Ajustado,
Estado de Pérdidas y Ganancias, Estado de Superávit, Ganancia Retenidas y
Estado de Situación Financiera.
Fuente: HNOS. NARANJO S. Joselito y Marcelo. Contabilidad de Costos Bancaria y Gubernamental.
Elaborado por: Luz Saca.
Ajustes
Se elaboran al término del periodo contable o ejercicio económico de la entidad.
Los ajustes contables son estrictamente necesarios para las cuentas que han
intervenido en la contabilidad de la empresa, se lo realiza con el objetivo de
actualizar el saldo de una cuenta y presentar valores reales en la formulación de
Estados Financieros.
Los ajustes que con frecuencia se presentan son aquellos que se refieren a:
Depreciaciones de bienes fijos
BANCO COMUNITARIO “KULLKI- KAMAYUK”
HOJA DE TRABAJO
Del 01 de enero al 31 de marzo de 2011
Expresado en dólares USD $
CUENTAS SALDOS AJUSTES B. SALDO
AJUSTADO
ESTADO DE
RESULTADOS
BALANCE
GENERAL
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
38
Consumo de suministros.
Depreciaciones
Es la pérdida del valor de los bienes del activo fijo que se realiza mensualmente
que se produce en virtud de distintas causas de los cuales las más importantes
son las siguientes:
1. Desgaste por el uso
2. Envejecimiento por la acción del tiempo
3. Imposición de una nueva tecnología
4. Destrucción parcial o total.
Método Legal de Depreciación.
Método de Línea Recta.- En el método de depreciación en línea recta se supone
que el activo se desgasta por igual durante cada periodo contable. Este método
se usa con frecuencia por ser sencillo, fácil de calcular y está autorizada por SRI.
El método se basa en el número de años de vida útil del activo, de acuerdo con
la fórmula:
Costo – valor de desecho
=
Monto de la depreciación para cada
año de vida del activo o gasto de
depreciación anual
Años de vida útil
Para calcular el valor de la depreciación de los activos fijos que poseen las
empresas es necesario saber la vida útil, el porcentaje específicamente de cada
bien.
39
BIENES VIDA UTIL PORCENTAJES
Muebles Enseres, Equipos
de Oficina
10 años 10%
Equipos de computación 3 años 33,33%
Cierre de Libros.
9Los asientos de cierre de libros se realizan al finalizar el ejerció económico con el
objeto de cerrar todas las cuentas que han intervenido en la contabilidad para la
cual se debita las cuentas de pasivo y patrimonio y se acredita las cuentas del
activo.
Estados Financieros.
Los Estados Financieros se elaboran al finalizar un periodo contable con el objeto
de proporcionar información sobre la situación económica y financiera de la
entidad, esta información permite examinar los resultados obtenidos y evaluar el
potencial futuro de la entidad.
Estado de Resultados.
Es el Estado Financiero que nos permite apreciar de manera objetiva, los
resultados de la gestión empresarial, dentro de la organización en un período
financiero.
La misma que permite saber si generó ganancia (excedentes) o si existen
pérdidas o está en un punto de equilibrio donde no hay ganancias ni pérdidas,
9ZAPATA PEDRO. Contabilidad General. Estado de Pérdidas y Ganancias. Pág. 59
BRAVO V, Mercedes. Contabilidad general. 8va Edición, Ciudad: Quito Ecuador. Editorial Nuevo Día, Año
2008.
40
para saber si hay ganancias o pérdidas, al total de los ingresos se les restan al
total de gastos incurridos durante el periodo.
BANCO COMUNITARIO KULKI KAMAYUK TAMBOPAMBA
ESTADO DE RENTAS Y GASTOS
Del 01 de enero al 31 de marzo del 2011
Expresado en dólares USD $
CODIGO
4. INGRESOS
4.1 OPERACIONALES
4.1.01 Intereses de créditos de producción Xxxxx
4.1.02 Intereses de créditos Comerciales Xxxxx
4.1.03 Intereses de créditos de Consumo Xxxxx
4.1.04 Intereses de créditos Emergentes Xxxxx
4.1.05 Mora cobrado Xxxxx
4.1.06 Otros Ingresos Financieros Xxxxx
4.2 NO OPERACIONALES
4.2.01 Multas cobradas Xxxxx
4.2.03 Otros aportes de Socios Xxxxx
4.2.04 Otros ingresos varios Xxxxx
TOTAL DE INGRESOS xxx USD$
5. GASTOS
5.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
5.1.01 Remuneraciones del personal Xxxxx
5.1.03 Intereses de los Depósitos de Ahorro a la Vista Xxxxx
5.2 GASTOS GENERALES
5.2.01 Gastos suministros de oficina XXXXX
5.2.02 Gastos de Servicios Básicos Xxxxx
5.2.03 Gastos de Viajes Xxxxx
5.2.04 Gastos Dep. Equipos de Computación Xxxxx
5.2.05 Gastos Dep. Muebles y Enseres y Equipos de Oficina Xxxxx
TOTAL DE GASTOS xxx USD $
SUPERAVIT/ DEL EJERCICIO xxxUDS $
Tambopamba, 31 de Marzo del 20011
…………………….. …………………………
PRESIDENTE CONTADORA
Fuente: Mercedes Bravo, Contabilidad general, 6ta edición
Elaborado por: Luz Saca
41
El Balance General.
Es el que demuestra la Situación Financiera de una entidad al inicio o al final de
un ejercicio económico según el caso. En la columna del activo estarán los
valores de las diferentes cuentas que posee la Institución, y en la columna de los
pasivos estarán los valores de las diferentes cuentas que adeuda la Institución a
las terceras personas. Los datos de este Balance, deberán constar en el estado
de situación inicial para el próximo periodo económico.
BANCO COMUNITARIO "KULLKI KAMAYUK" TAMBOPAMBA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE MARZO DEL 2O011
Expresado en dólares USD
1. ACTIVOS
1.1 FONDOS DISPONIBLES
1.1.01 CAJA XXXXX
1.1.02 CAJA CHICA XXXXX
1.1.03 BANCOS Y OTRAS ENTIDADES FINACIERAS XXXXX
1.2 CARTERA DE CREDITO XXXXX
1.2.01 CREDITOS DE PRODUCCION POR COBRAR XXXXX
1.2.03 CREDITO COMERCIAL POR COBRAR XXXXX
1.2.04 CREDITO DE CONSUMO POR COBRAR XXXXX
1.2.05 CREDITOS EMERGENTES POR COBRAR XXXXX
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES XXXXX
ACTIVOS NO CORRIENTES
1.5 PROPIEDADES DE PLANTA Y EQUIPO
1.5.01 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN XXXXX
1.6.01 (-) DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
1.5.02 MUEBLES Y ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA XXXXX
1.6.02 (-) DEP. DE MUEBLES Y ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA
1.5.04 SUMINISTROS DE OFICINA XXXXXX
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES XXXXX
TOTAL DE ACTIVOS XXXXX
2. PASIVOS
2.1 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2.1.01 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA XXXXX
2.1.02 ENCAJES DE CREDITOS XXXXX
2.2 CUENTAS POR PAGAR
2.2.01 RETENCION FTE POR PAGAR 1% XXXXX
2.2.04 IVA RETENIDO POR PAGAR 30% XXXXX
TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES XXXXX
TOTAL DE PASIVOS XXXXX
3. PATRIMONIO
3.1.01 APORTE DE SOCIOS XXXXX
3.1.02 OTROS APORTES DE SOCIOS XXXXX
3.2.01 DONACIONES XXXXX
3.3.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO XXXXX
TOTAL DE PATRIMONIO XXXXX
TOTAL DE PASIVO MAS PATRIMONIO XXXXX
Tambopamba, 31 Marzo del 20011
…………………….. …………………………
PRESIDENTE CONTADORA
Fuente: Mercedes Bravo, Contabilidad general, 8va edición.
Elaborado por: Luz Saca
42
Estado de Flujo de Efectivo.
Proporciona la información relacionada con las entradas y salidas del efectivo de
la institución durante un periodo contable. Se elabora al término de un ejercicio
económico o periodo contable para evaluar con mayor objetividad la liquidez o
solvencia de la institución.
BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011
EXPRESADO EN DOLARES USD $
1 FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERACIONALES
(+)EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES
EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES XXXXXX
AHORROS 01-01-2011 XXXXXX
AHORROS 31-03-2011 XXXXXX
AUMENTO DE ENCAJES POR PAGA XXXXX
ENCAJES DE PRESTAMOS 01-01-2011 XXXXX
ENCAJES DE PRESTAMOS 31-01-2011 XXXXX
CRÉDITOS COBRADOS XXXXX
CUENTAS COBRADAS XXXXX
FONDO DE AYUDA SOCIAL XXXXX
GASTOS ADMINISTRATIVOS XXXXX
APORTE DE SOCIOS XXXXX
MULTAS Y SANCIONES XXXXX
INTERESES DE CRÉDITOS XXXXX
MORA COBRADO XXXXX
INTERESES VARIOS XXXXX
NOTIFICACIONES DE CRÉDITO XXXXX
OTROS INGRESOS XXXXX
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN DE SOCIOS CLIENTES XXXXX
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES XXXXX
(-) EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS
ENCAJES DE PRESTAMOS PAGADOS XXXXX
AUMENTO DE CARTERA DE CRÉDITOS
CRÉDITOS POR COBRAR 01-01-2011 XXXXX
CRÉDITOS POR COBRAR 31-03-2011 XXXXX
ADQUSICIÓN DE PROPIDADES DE PLANTA Y EQUIPO XXXXX
AQUICISIÓN SUMINISTROS DE OFICINA XXXXX
INTERESES DE DEPÓSITOS DE AHORRO XXXXX
GASTOS DE BONIFICACIÓN XXXXX
GASTOS DE ASAMBLEA XXXXX
VIÁTICOS XXXXX
ADQUCISIÓN DE MATERIALES DE CONTRUCCIÓN XXXXX
EFECTIVO FLUIDO POR ACTIVIDADES DE PRODUCCIÓN XXXXXX
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
ADQUSICIÓN DE PROPIDADES DE PLANTA Y EQUIPO XXXXX
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
3. FLUJO DE EFCTIVO POR ACTIVIDADES FINANCIERAS
EFECTIVO USADO EN ACTIVIDADES FINANCIERAS
EFECTIVO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
4. AUMENTO NETO DE EFECTIVO Y SU EQUIVALENTES XXXXXX
AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE NICIO PERIODO 01-01-2011 XXXXXX
EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE FINAL PERIODO 31-03-2012 XXXXXX
Tambopamba, 31 de marzo del 2011
………………………… ………………………….
PRESIDENTE CONTADOR
Fuente: Mercedes Bravo, Contabilidad general, 6ta edición.
Elaborado por: Luz Saca.
43
Estado de Cambio en el Patrimonio.
10Al finalizar un periodo contable, a continuación del Balance General, el contador
elaborara el Estado de Cambio en el Patrimonio, que consiste en presentar las
cuentas relacionadas con el Patrimonio; por ejemplo: aporte de capital, utilidades
obtenidas del periodo, donaciones etc., con el objeto de obtener el monto del
capital contable, y poder determinar los valores actualizados de las acciones o
participaciones del capital.
BANCO COMUNITARIO KULKI KAMAYUK TAMBOPAMBA
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011
Expresado en dólares USD $
CUENTAS
SALDO INICIAL
DONACIONES DE
CAPITAL
UTILIDAD DEL
EJERCICIO
SALDO TOTAL
Capital Inicial Xxxxxxx xxxxxx
Donaciones de Capital xxxxxx Xxxxxx
Utilidad del ejercicio Xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx Xxxxxx Xxxxxxx
Tambopamba, Marzo 31 del 2011
………………………………… …………………………..
GERENTE CONTADORA
Fuente: Lupe Espejo, Contabilidad general, 5ta edición.
Elaborado por: Luz Saca.
10
http/www.ecofinanzas .gob.com
Contabilidad general Mercedes Bravo 8va edición.
44
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Ámbito de Aplicación
Las normas y políticas tributarias, se los aplica a todas las entidades
contribuyentes que realizan una actividad económica lícita, por lo tanto, todas las
sociedades, nacionales o extranjeras, que inicien una actividad económica o
dispongan de bienes o derechos tendrán que tributar, entre los sujetos activos y
los contribuyentes o responsables de aquellos.
Qué son las Sociedades
Las sociedades son personas jurídicas que realizan actividades económicas
lícitas amparadas en una figura legal propia. Estas se dividen en privadas y
públicas, de acuerdo al documento de creación.
Deberán llevar la contabilidad bajo la responsabilidad y con la firma de un
contador público legalmente autorizado e inscrito en el Registro Único de
Contribuyentes (RUC), por el sistema de partida doble, en idioma castellano y en
dólares de los Estados Unidos.
Presentar Declaraciones
Las sociedades deben presentar las siguientes declaraciones de impuestos a
través del internet en el sistema de declaraciones o en ventanillas del Sistema
Financiero. Estas deberán efectuarse en forma consolidada independientemente
del número de sucursales, agencias o establecimientos que posea:
Declaración Mensual de Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Esta declaración se debe realizar mensualmente en el Formulario 104, todos los
valores del IVA e incluso cuando en algunos periodos no se han efectuado
registros de venta de bienes, prestación de servicios, adquisiciones o cuando no
se ha efectuado retenciones en la fuente por dicho impuesto, en una sola
45
declaración por periodo se puede establecer el IVA sea como agente de
Retención o de Percepción.
Declaración del Impuesto a la Renta Sociedades
11Se debe realizar cada año en el Formulario 101, consignando todos los valores
correspondientes del Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados.
Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta
Se debe efectuar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se
hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales. Las
sociedades son agentes de retención, razón por lo que se encuentran obligadas a
llevar registros contables por las retenciones en la fuente realizadas y de los
pagos por tales retenciones, adicionalmente debe mantener un archivo
cronológico de los comprobantes de retención emitidos y de las respectivas
declaraciones.
Presentar Anexos.
Los anexos corresponden a la información detallada de las operaciones que
realiza el contribuyente y que están obligados a presentar las declaraciones
mensualmente a través del internet en el sistema de declaraciones que
proporciona el Sistema de Rentas Internes SRI.
Anexo de Compras Retenciones en la Fuente del Impuesto a la
Renta por otros conceptos (REOC).
Es un reporte mensual de la información relativa a compras, ventas,
exportaciones, comprobantes anulados y retenciones en general, y deberá ser
11www.sri.gob.ec
Ley del Código Tributario, Retenciones de las sociedades, (octubre 2011)
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presentado a mes siguiente, las sociedades deberán presentar obligatoriamente
este anexo catalogadas como especiales o que tengan una autorización de auto
impresión de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios.
Anexo de Impuesto a la Renta en Relación de Dependencia (RDEP).
Corresponde a la información relativa de las retenciones en la fuente del Impuesto
a la Renta realizadas a los empleados bajo relación de dependencia por concepto
de sus remuneraciones en el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de
diciembre este anexo se debe presentar una vez al año en el mes de febrero.
Fuente: www.sri.gov.ec.
Elaborado por: Luz Saca
Fuente: www.sri.gov.ec.
Elaborado por: Luz Saca
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR IMPUESTOS
NOVENO
DIGITO RUC
IMPUESTO
ALA RENTA
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
ICE Y RETENCIONES
EN LA FUENTE
IVA MENSUAL
PRIMERA CUOTA SEGUNDA CUOTA
FORMULARIO
101
FORMULARIO 106
FORMULARIO 105 Y 103
FORMULARIO 104
1 10 de abril 10 de julio 10 de septiembre 10 del mes siguiente 10 del mes siguiente
2 12 de abril 12 de julio 12 de septiembre 12 del mes siguiente 12 del mes siguiente
3 14 de abril 14 de julio 14 de septiembre 14 del mes siguiente 14 del mes siguiente
4 16 de abril 16 de julio 16 de septiembre 16 del mes siguiente 16 del mes siguiente
5 18 de abril 18 de julio 18 de septiembre 18 del mes siguiente 18 del mes siguiente
6 20 de abril 20 de julio 20 de septiembre 20 del mes siguiente 20 del mes siguiente
7 22 de abril 22 de julio 22 de septiembre 22 del mes siguiente 22 del mes siguiente
8 24 de abril 24 de julio 24 de septiembre 24 del mes siguiente 24 del mes siguiente
9 26 de abril 26 de julio 26 de septiembre 26 del mes siguiente 26 del mes siguiente
0 28 de abril 28 de julio 28 de septiembre 28 del mes siguiente 28 del mes siguiente
PORCENTAJES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA
Sobre el 12% del IVA causado se retiene los siguientes porcentajes
PERSONAS NATURALES SIN CONTABILIDAD QUE
EMITEN FACTURA
COMPRA DE BIENES MUEBLES 30%
COMPRA DE SERVICOS 70%
PERSONAS NATURALES SIN
CONTABILIDAD CON LIQUIDACIÓN
DE COMPRAS
100%
47
PORCENTAJES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA
Intereses y comisiones por operaciones financieras 1%
Pagos de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado 1%
Por concepto de energía eléctrica 1%
Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible 1%
Pagos de actividades de construcción 1%
Pagos de seguros y reaseguros 1%
Pagos por servicios de comunicación 1%
Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezcan la mano de obra sobre el factor intelectual 2%
Pagos a instituciones emisoras de tarjetas de crédito 2%
Intereses o descuentos de cualquier otro rendimiento financiero 2%
Interés al sector público 2%
Por regalías y derechos de autor, marcas patentes y similares a sociedades 2%
Pagos no contemplados con porcentajes específicas de retención 2%
Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales o extranjeros cuando prevalezcan la mano de obra 10%
Pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad. 8%
Pagos por servicios cuando no prevalezcan la mona de obra de acuerdo al título profesional 8%
Servicios de docencia 8%
Regalías 8%
Notarios y registradores 8%
Arrendamientos 8%
Deportistas , árbitros , artistas 8%
Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 24%)
5 a 24%
Sin convenio de doble tributación por otros conceptos
24%
Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 23%)
5 a 23%
Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 23%)
23%
Sin convenio de doble tributación por otros conceptos 23%
Fuente: http://www.nectilus.com/colin/?p=771
Elaborado por: Luz Saca.
48
e. MATERIALES Y METODOS
Para el desarrollo de la presente tesis fue necesaria la utilización de los
siguientes materiales, métodos y técnicas.
MATERIALES
Suministros de oficina
Equipos de computación
Material bibliográfico
Diccionarios y folletos
Internet
Mobiliario
Otros.
METODOS
Científico.
Este método sirvió de base para la elaboración de la presente tesis, por que
permitió observar el contexto de todos las operaciones contables efectuados en
el banco, en donde se obtuvo información de fuentes primarias con la finalidad de
procesarla y sistematizarla, el mismo que permitió conocer en forma objetiva los
hechos contables facilitando la determinación del problema, proceso que apoyó
en las teorías, leyes y más disposiciones legales, permitiendo el cumplimiento de
los objetivos planteados en esta investigación.
Deductivo.
Este método hizo posible la recolección de todos los contenidos relacionados con
la contabilidad aplicado al Banco Comunal, con el fin de analizar y seleccionar los
referentes teóricos aplicables al objeto de estudio, como es el caso del Banco
Comunitario “Kullki Kamayuk” del barrio Tambopamba.
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Inductivo.
Se utilizó en el registro de las operaciones económico – financieras, mediante la
obtención y la constatación física del inventario, entre otros, que se obtuvo del
Banco Comunitario, en donde se procedió a realizar el proceso contable.
Analítico.
Con los resultados obtenidos se procedió al análisis de todos los documentos y
registros económicos que poseía la entidad, el mismo que ayudó a elaborar el
proceso contable y así llegar a la preparación de los Estados Financieros
correspondientes del periodo estudiado.
Sintético.
Este método ayudó a procesar la información contable para luego obtener los
resultados de la actividad económica – financiera desarrollada durante el periodo
contable.
TÉCNICAS
Entrevista.
Se la realizó al presidente y tesorera del Banco Comunitario, a fin de obtener
información del desarrollo económico y el origen de las operaciones efectuadas
durante el periodo establecido.
Observación.
Admitió efectuar la observación de los movimientos contables y de los
documentos que respaldan las operaciones que realiza el Banco objeto de
estudio, además se estableció la constatación física para el levantamiento del
inventario.
50
f. RESULTADOS
ANTECEDENTES DEL BANCO COMUNITARIO “KULLKÍ
KAMAYUK" TAMBOPAMBA
Constitución.
El Banco Comunitario se constituye legalmente el día 20 de mayo del 2010 en
la comunidad de Tambopamba, parroquia Saraguro, provincia de Loja, con el
acuerdo ministerial 198, con 35 socios fundadores, como una entidad financiera
popular, solidaria y alternativa de los pueblos indígenas, amparada en las
disposiciones constantes en los artículos 57 numerales 9 y 15; y el artículo 311
de la constitución de la república del ecuador.
Administración Interna.
El grupo forma una junta directiva para la administración, control y fiscalización
de las distintas tareas que tiene institución, tales como: organizar las asambleas,
recolectar los ahorros e intereses, realizar los pagos de intereses, llevar los
controles de todas las actividades crediticias de la entidad, y dirigir la toma de
decisiones cuando se requiera. Sin embargo, la instancia de decisiones
importantes se denomina junta general de socios.
La misma que está organizado de la siguiente manera:
Comité administrativo;
Comité de vigilancia;
Comité de crédito
Otras comisiones.
Todos los miembros de la directiva serán elegidos por la asamblea general de
socios/as anualmente, los mismos deberán cumplir satisfactoriamente las
obligaciones encomendadas para el fiel cumplimiento de las clausulas
dispuestos en el reglamento que rige al banco.
51
Organigrama Estructural del Banco Comunal
12El Banco comunitario con la finalidad de fortalecer la buena marcha de la
misma se organiza de la siguiente manera, y por ende para alcanzar los objetivos
propuestos de la misma.
Fuente: Banco, Kullki Kamayuk Tambopamba
Elaborado por: Luz Saca
Deberes de los Socios y Directivos.
Todos los socios/as del banco comunal están sometidas a ser electas y participar
en la directiva y serán elegidas por la Asamblea General de Socios por la mayoría
de votos o puede ser por unanimidad de la asamblea.
Junta General de Socios.
La Junta General de Socios es la autoridad suprema del Banco, y está constituida
por la reunión de los socios que estén inscritos en el registro social y los
12 Reglamento Interno que rige al Banco Kulki Kamayuk” www.decoop.gob (fomento Cooperativo).
ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS
COMITÉ DE VIGILANCIA
PRESIDENTE
TESORERO
VICEPRESIDENTE
SECRETARIO
COMITÉ
ADMINISTRATIVO
COMITÉ DE CREDITO
PRIMER VOCAL
SEGUNDO VOCAL
TERCER VOCAL TERCER VOCAL
PRIMER VOCAL
SEGUNDO VOCAL
52
acuerdos que adopte, con sujeción a las disposiciones legales, reglamentarias y
estatutarias, serán obligatorios para todos los miembros.
Consejo de Administración.
El Consejo de Administración tiene a su cargo la administración superior de los
negocios sociales y representa judicial y extrajudicialmente del Banco para el
cumplimiento del objeto social. El estatuto de cada entidad deberá especificar si
los consejeros serán o no socios, al menos la mayoría de los integrantes titulares
y suplentes del consejo de administración deberán ser elegidos por los socios
usuarios de la entidad.
Consejo de Vigilancia.
La Junta de Vigilancia está compuesto por 3 miembros, los mismos lo conforman
los socios activos de la entidad y se eligen periódicamente por la Junta General
de Socios.
Esta junta de vigilancia tiene por objeto, examinar la contabilidad, inventario,
balance y los estados financieros y las demás atribuciones que se establezcan en
el estatuto y en el reglamento. Deberá especialmente presentar un informe a la
Junta General de Socios, acerca de sus actuaciones, y los resultados de sus
revisiones.
Comité de Crédito.
El comité de crédito está compuesto por 3 miembros, los mismos lo conforman
los socios activos de la entidad y son electos periódicamente en la Asamblea
General de Socios por la mayor cantidad de votos
Este comité tiene por objeto, vigilar, analizar, aprobar o negar las solicitudes de
crédito recibidas por la institución cuando el caso lo amerite y las demás
atribuciones que se establezcan en el estatuto y en el reglamento. Deberán
53
especialmente presentar un informe a la Junta General de Socios, esta puede de
forma mensual a semestral este debe contener todas las actuaciones, y los
resultados de sus actividades realizadas en la entidad.
ORGANISMO REGULADOR DEL BANCO COMUNAL
EL CONSEJO DE DESARROLLO DE LAS NACIONALIDADES Y PUEBLOS
DEL ECUADOR - CODENPE.
El Consejo de Naciones, Nacionalidades y Pueblos del Ecuador, en sesión
extraordinaria del 23 de julio del 2010 aprobó el Reglamento de Registro,
Seguimiento y Control de las Entidades Financieras de las Comunidades,
Pueblos, Naciones y Nacionalidades, además, autoriza al Secretario Nacional
Acuerda:
13Expedir el REGLAMENTO DE REGISTRO, SEGUIMIENTO Y CONTROL DE
LAS ENTIDADES FINANCIERAS DE LAS COMUNIDADES, PUEBLOS,
NACIONES Y NACIONALIDADES DEL ECUADOR.
Art. 1 Objetivos:
a) Normar el registro, funcionamiento, seguimiento y control de las entidades
financieras de las comunidades, pueblos, naciones y nacionalidades registradas
por el CODENPE; y,
b) Fortalecer las formas propias de auto control y control de las entidades
financieras de las comunidades, pueblos, naciones y nacionalidades.
Art. 2 Ámbito de Aplicación.
Las disposiciones del presente reglamento regirá a todas las entidades
financieras de las comunidades, pueblos, naciones y nacionalidades registradas
13Reglamento interno del CODENPE
54
en el CODENPE: cajas solidarias, bancos comunales, corporaciones de desarrollo
social y financieras, y, otras formas de organización económica que se
constituyeren en lo posterior.
Art. 3 Principios:
a) El fortalecimiento y la unidad de las comunidades, pueblos, naciones y
nacionalidades serán la base fundamental de las entidades financieras;
b) Las entidades financieras se regirán de conformidad con los principios
ancestrales: Rantin Rantin (reciprocidad), maki purana (solidaridad), ayni (trabajo
colectivo), sumak kawsay objetivo de los pueblos, naciones y nacionalidades.
c) Los intereses de las entidades financieras serán equitativas e iguales, y; no
superiores a los fijados por el Banco Central.
Art. 4 Fines:
a) Diseñar normativas de registro de las entidades financieras de las
nacionalidades y pueblos;
b) Desarrollar planes y políticas de registro, seguimiento y control;
c) Promover las prácticas propias de organización en el funcionamiento,
administración financiera y control en el manejo de los recursos económicos
propios y de autogestión de sus miembros, comunidades, pueblos, naciones y
nacionalidades.
Art. 5 Obligaciones y Derechos:
a) Presentar en forma semestral al CODENPE los estados financieros y los
informes de la gestión administrativa con sus respectivos respaldos (anexos,
notas y aclaraciones) debidamente certificados por las autoridades de las
entidades financieras de las comunidades, pueblos, naciones y nacionalidades;
b) Asistir a las reuniones y demás actividades convocados por el CODENPE,
para la gestión de seguimiento y control de las entidades financieras;
55
c) Los representantes de las entidades financieras solicitarán la autorización al
CODENPE para la creación de las sucursales;
d) Cumplir con las normas y demás requisitos establecidos en el reglamento y la
ley.
e) Participar de los beneficios y servicios que impulse el CODENPE a través de
planes, programas y proyectos relacionados con la gestión administrativa y
financiera de las entidades de las comunidades, pueblos, naciones y
nacionalidades.
Del Seguimiento y Control de las Entidades Financieras de las
Comunidades, Pueblos, Naciones y Nacionalidades.
El seguimiento y control de las entidades financieras comunitarias, pueblos,
naciones y nacionalidades del Ecuador que están legalmente constituidas bajo la
responsabilidad del CODENPE, a través de un equipo técnico especializado, los
mismos que impulsarán el fortalecimiento de la gestión administrativa y financiera
de las entidades. Los seguimientos y controles los realizará un equipo técnico
especializado los mismos que rendirá un informe al CODENPE.
Los Socios Fundadores.
Se denomina a todos los accionistas que forman parte de la entidad micro
financiera, los mismos que recibe cada una de las partes en un contrato de
sociedad. Mediante ese contrato, cada uno de los socios suscribieron a aportar un
capital y trabajar colectivamente para el desarrollo eficiente de la entidad.
Socios Clientes
Se denomina socios clientes a todas las personas que se asocian y forman parte
de la entidad, los mismos que ponen al resguardo de su dinero con la finalidad de
beneficiarse de los intereses y otros beneficios sociales que les brinda el Banco
Comunal, también para tener la facilidad de acceder a solicitar los créditos en las
diferentes modalidades
56
Capital Social del Banco
El capital social del banco comunitario, se forma únicamente por el aporte de los
socios fundadores, que voluntariamente decidieron emprender una entidad micro
financiera, la misma que fortalece la Economía Popular y Solidaria de los pueblos
y nacionalidades indígenas del Ecuador.
Clasificación de los Créditos.
El Banco comunitario como una entidad financiera ofrece a la colectividad créditos
ordinarios en diferentes modalidades así como créditos de producción, consumo,
vivienda, comercial y emergentes.
.
Los Créditos Emergentes.
Este crédito se realiza de manera inmediata previo la solicitud del socio, se
consideran hasta un monto de: cinco (5) veces del ahorro que tiene el socio(a),
dependiendo de la gravedad del caso a tiempo máximo de 3 meses, pero si el
caso lo amerita el tiempo se podrá extender a un máximo de 6 meses, este
crédito es cancelado a la fecha del vencimiento.
Crédito de Consumo
Son Préstamos a un plazo máximo de 2 años, que se otorga para el consumo
personal del prestamista, para otorgar este crédito el comité de crédito se basará
en la capacidad de pago del prestamista.
Crédito Comercial
Este préstamo se realiza a un plazo máximo de 3 años o dependiendo el monto
solicitado, se otorga a las personas que se dedican a la compra y venta de
57
insumo, es decir, a las personas dedicadas al comercio, para aprobar el mismo
los directivos encargados realizan un conocimiento previo al negocio.
Créditos de Vivienda
Este crédito se otorga a un plazo máximo de 3 años, la misma que permite
financiar los diferentes planes de inversión de vivienda tales como: compra de lote
y construcción, reparación, ampliación y mejoras de casa y otras actividades
relacionadas con la misma.
Crédito de Producción
Este crédito se otorga a un plazo máximo de 2 años la misma que está
encaminada a apoyar los pequemos emprendimientos agrícolas como pecuarias
a las personas dedicadas de la misma, este les permite realizar inversiones para
siembras, seguimiento y cosecha de los productos agrícolas, y la producción
pecuaria de animales menores.
Clausulas para los Créditos Solidarios.
Para acceder a los préstamos solidarios se requiere el siguiente:
Ser socio activo del Banco Comunitario “kullkí Kamayuk
El tiempo máximo del préstamo será de dos o tres años;
Los préstamos serán cancelados mensualmente el interés más capital;
El socio(a) que tenga un préstamo vigente no podrá acceder a otro crédito
mientras no cancele en su totalidad, pero cuando el caso lo amerite se podrá
otorgar otro crédito pero realizando la respectiva liquidación del crédito
anterior.
Tener un encaje del 5% en sus ahorros.
El socio no deberá ser sancionado por ninguna índole dolosa por la entidad, ni
encontrarse en central de riesgo bajo alguna obligación.
58
Requisitos para Acceder a un Crédito
14Presentar una solicitud de crédito al comité de crédito explicando el objeto,
tiempo y el monto del crédito.
Tener una garantía sobre firmas o con prendas que justifique el monto
solicitado
Copias y original de los documentos personales del prestamista
Copia y original de los documentos personales del garante
Certificado de ingresos o rol de pagos del prestamista y del garante en caso
de tenerlo.
Tener una buena imagen en el buro crédito al nivel de los Bancos Comunales
y cajas Solidarias.
Interés.
Son ingresos operacionales generados por la prestación de una cantidad de
dinero llamado préstamos, el prestamista cancela por tener en sus manos una
cierta cantidad de dinero.
Mora.
Es el castigo a la impuntualidad de pago por parte de un prestamista, el mismo
que lo cancelará al momento del pago de sus obligaciones de crédito, dicha
cantidad se convierte como un ingreso para la entidad.
Encaje.
Es una cantidad de dinero que el prestamista deberá tener depositado en su
cuenta de encaje, el mismo que no podrán ser retirados hasta que el prestamista
lo cancele en su totalidad el crédito.
14 Reglamento Interno del Banco Comunitario Kullki Kamayuk.
59
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVOS
11 FONDOS DIPONIBLES
11.01 CAJA
11.01.01 EFECTIVO
11.02 CAJA CHICA
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
11.03.01 COOPERATIVA JARDÍN AZUAYO
11.03.02 COOPERATIVA COOP MEGO
12 CARTERA DE CREDITOS
12.01 CREDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR
12.01.01 De 91 A 180 DÍAS
12.01.02 De 181 A 360 DIAS
12.01.03 De MAS DE 360 DÍAS
12.02 CREDITOS COMERCIALES POR COBRAR
12.02.01 De 91 A 180 DÍAS
12.02.02 De 181 A 360 DIAS
12.02.03 De MAS DE 360 DÍAS
12.03 CREDITOS DE VIVIENDA POR COBRAR
12.03.01 De 91 A 180 DÍAS
12.03.02 De 181 A 360 DIAS
12.03.02 De MAS DE 360 DÍAS
12.04 CREDITOS DE CONSUMO POR COBRAR
12.04.01 De 91 A 180 DÍAS
12.04.02 De 181 A 360 DIAS
12.04.03 De MAS DE 360 DÍAS
12.05 CREDITOS EMERGENTES POR COBRAR
12.05.01 De 1 A 30 DÍAS
12.05.02 De 31 A 90 DIAS
12.05.03 De 91 A 120 DIAS
12.06 PROVISIONES GENERALES PARA CREDITOS INCOBRALES
12.06.01 (CREDITOS DE PRODUCCIÓN)
12.06.02 (CREDITOS COMERCIALES)
12.06.03 (CREDITOS DE VIENDA)
60
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
PLAN DE CUENTAS
12.06.04 (CREDITOS DE CONSUMO)
12.06.04 (CREDITOS EMERGENTES)
13. CUENTAS POR COBRAR
13.01 CUENTAS POR COBRAR VARIAS
13.01.01 POR SERVICIOS
13.01.02 POR COMISIONES
13.01.0 OTRAS
13.02 INGRESOS POR COBRAR
13.02.01 CUOTAS DE ADMINISTRACIÓN
13.02.02 POR MULTAS
14 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
14.01 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA
14.02 SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERIA
14.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
14.03.01 SISTEMA DE CONTABILIDAD DE CAJAS
15 DEPRECIACIONES
15.01 DEP. ACUM. DE MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
15.02 DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
16 DIFERIDOS
16.01 IVA EN COMPRAS
16.02 GASTOS ANTICIPADOS
17 OTRO ACTIVOS
17.01 MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN
17.01.01 MATERIALES
17.01.02 OTROS
2. PASIVO
2.1 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
21.01 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA
61
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
PLAN DE CUENTAS
21.01.01 ORDINARIOS ACTIVAS
21.01.02 ORDINARIOS INACTIVA
21.02 ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 5%
21.02.01 PRESTAMOS DE PRODUCCIÓN
21.02.02 PRESTAMOS COMERCIALES
21.02.03 PRESTAMOS DE VIVIENDA
21.02.04 PRESTAMOS DE CONSUMO
21.02.05 PRESTAMOS EMERGENTES
21.03 ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 8%
21.03.01 PRESTAMOS DE PRODUCCIÓN
21.03.02 PRESTAMOS COMERCIALES
21.03.03 PRESTAMOS DE VIVIENDA
21.03.04 PRESTAMOS DE CONSUMO
21.03.05 PRESTAMOS EMERGENTES
22 CUENTAS POR PAGAR
22.01 INTERESES POR PAGAR
22.01.01 ORDINARIAS ACTIVAS
22.01.02 ORDINARIAS INACTIVAS
22.02 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
22.03 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 2%
22.04 RETENCION IVA POR PAGAR 30%
22.05 RETENCION IVA POR PAGAR 70%
23 OTROS PASIVOS
23.01 BONIFICACIONES POR PAGAR
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
31.01 APORTES DE SOCIOS
31.01.01 ORDINARIOS
31.01.02 EXTRAORDINARIOS
31.02 OTROS APORTES DE SOCIOS
31.03 DONACIONES
62
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
PLAN DE CUENTAS
31.03.01 EFECTIVO
31.03.02 BIENES
31.04 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN SOCIOS CLIENTES
32 RESULTADOS DEL EJERCICIO
32.01 EXCEDENTES Y/O PÉRDIDAS
32.02 EXCEDENTES O PÉRDIDAS ANTERIORES
4 INGRESOS
41 INTERESES GANADOS
41.01 INTERESES CREDITOS DE PRODUCCIÓN
41.02 INTERESES DE CREDITOS COMERCIAL
41.03 INTERESES DE CREDITOS DE VIVIENDA
41.04 INTERESES DE CREDITOS DE CONSUMO
41.05 INTERESES DE CREDITOS EMERGENTES
41.06 MORA COBRADO
42 INGRESOS NO OPERACIONALES
42.01 INTERESES VARIOS
42.01.01 DE OTRAS ENTIDADES FINANCIERAS
42.02 INGRESOS PARA GASTOS ADMINISTRATIVOS
42.03 MULTAS Y SANCIONES
42.03.01 POR ATRASOS
42.03.02 POR FALTAS
42.04 POR NOTIFICACIONES DE CREDITO
42.05 OTROS INGRESOS
42.05.01 POR VENTA DE FORMULARIOS
5 GASTOS
51 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
51.01 GASTOS BONIFICACIONES
51.01.01 PAGO TESORERA
51.02 CONSUMO DESUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERIA
51.03 FOTOCOPIAS
63
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
PLAN DE CUENTAS
51.04 GASTOS DE ASAMBLEA
51.04.01 ALIMENTACIÓN
51.04.02 CDIMOVIL
51.05 DEPRECIACION DE MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA
51.06 DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
51.07 IVA GASTOS
52 GASTOS FINANCIEROS
52.01 INTERESES DE DEPOSITOS A LA VISTA
52.01.01 EN ORDINARIAS ACTIVAS
52.01.02 EN ORDINARIAS INACTIVAS
52.02 VIÁTICOS
52,02.01 LOCALES
52,02.02 NACIONALES
52.03 OTROS GASTOS
52.03.01 SUMINISTROS VARIOS.
64
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
MANUAL DE CUENTAS
CODIGO: 1
DENOMINACIÓN: ACTIVOS
DESCRIPCIÓN: Representa los valores y derechos de propiedad de la empresa
que pueden ser cuantificados objetivamente. Las cuentas que integran en este
elemento tendrán siempre saldos deudores a excepción de las provisiones,
depreciaciones, descuentos y amortizaciones que serán deducidos de los saldos.
CODIGO: 11
DENOMINACIÓN: FONDOS DISPONIBLES
DESCRIPCIÓN: Son todas las cuentas del activo que se registran en efectivo o
equivalente de efectivos tales como: caja, depósitos para encajes, depósitos en
bancos y otras instituciones financieras.
CODIGO: 11.01
DENOMINACIÓN: CAJA
DESCRIPCIÓN: Registra el efectivo que posee la entidad en sus cajas o
bóvedas, es decir, este dinero siempre estará disponible para los diferentes
desembolsos que realiza la misma.
DÉBITOS
Por los ingresos de dinero en efectivo, tanto en moneda de uso local como en
otras monedas.
Por las transferencias internas de efectivo
Por el monto del fondo fijo de caja chica entregado al empleado autorizado.
Por los cobros de varios ingresos efectuados dentro de las entidad
CRÉDITOS
Por los egresos de dinero en efectivo en moneda local u otras monedas
Por la liquidación del fondo.
Por los desembolsos realizados para cubrir varias obligaciones.
SALDO: Deudor.
65
CODIGO: 11.02
DENOMINACIÓN: CAJA CHICA
DESCRIPCIÓN: Registra el efectivo disponible que posee en caja chica esto
puede ser en moneda local o también en otras monedas, este dinero es destinado
especialmente para algunos desembolsos pequeños legalmente autorizados por
la entidad.
DÉBITOS
Por la reposición de dinero en efectivo, tanto en moneda de uso local como en
otras monedas.
CRÉDITOS
Por gastos disminuciones o supresión de fondos.
SALDO: Deudor.
CODIGO: 11.03
DENOMINACIÓN: BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
DESCRIPCIÓN: Registra todos los saldos de las cuentas de ahorro en moneda
de uso local o en otras monedas, es decir, contiene todos las transacciones del
depósito o retiro que realiza la entidad.
DÉBITOS
Los depósitos que se efectúen.
CRÉDITOS
Por los retiros realizado.
SALDO: Deudor
CODIGO: 12
DENOMINACIÓN: CARTERA DE CRÉDITO
DESCRIPCIÓN: Está constituida por la cuenta de préstamos otorgados por la
institución esta se subdivide en las diferentes modalidades de préstamos.
CODIGO: 12.01
DENOMINACIÓN: CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR
DESCRIPCIÓN: Registra los valores de los créditos de producción otorgados por
la entidad, que se conceden a un tiempo máximo de 4 años, estos préstamos
66
deberán cumplir con los requisitos suficientes para ser considerados como de
producción.
DÉBITOS
Por el valor de los rembolsos efectuados al cliente por las operaciones
aprobadas.
CRÉDITOS
Por el cobro de las cuotas de créditos a la fecha del vencimiento.
SALDO: Deudor
CODIGO: 12.02
DENOMINACIÓN: CRÉDITOS COMERCIALES POR COBRAR
DESCRIPCIÓN: Registra los valores de los créditos comerciales entregados por el
banco, que se conceden a un tiempo máximo de 4 años, estos préstamos deberán
cumplir con los requisitos suficientes para ser considerados como comerciales.
DÉBITOS
Por el valor de los rembolsos efectuados al cliente por las operaciones
aprobadas.
CRÉDITOS
Por el cobro de las cuotas de créditos a la fecha del vencimiento.
SALDO: Deudor.
CODIGO: 12.03
DENOMINACIÓN: CRÉDITOS DE VIVIENDA POR COBRAR
DESCRIPCIÓN: Registra los valores de los créditos comerciales otorgados por la
entidad, a un plazo máximo de 5 años, estos préstamos deberán cumplir con los
requisitos suficientes para ser considerados como de vivienda.
DÉBITOS
Por el valor de los rembolsos efectuados al cliente por las operaciones
aprobadas.
CRÉDITOS
Por la cancelación de las cuotas de créditos mensuales en sus respectivas
fechas.
SALDO: Deudor.
67
CODIGO: 12.04
DENOMINACIÓN: CRÉDITOS DE CONSUMO POR COBRAR
DESCRIPCIÓN: Registra los valores de los créditos de consumo entregados por la
entidad, a un plazo máximo 2 años, estos préstamo deberán cumplir con los
requisitos suficientes para ser considerados como de consumo.
DÉBITOS
Por el valor de los rembolsos efectuados al cliente por las operaciones
aprobadas.
CRÉDITOS
Por el cobro de las cuotas de créditos a la fecha del vencimiento.
SALDO: Deudor.
CODIGO: 12.05
DENOMINACIÓN: CRÉDITOS EMERGENTES POR COBRAR
DESCRIPCIÓN: Registra los valores de los créditos emergentes otorgados por la
entidad, estos préstamos son entregados para diferentes emprendimientos de
corto plazo, es decir, se entrega el crédito a un plazo máximo de 4 meses.
DÉBITOS
Por el valor de los rembolsos efectuados a clientes.
CRÉDITOS
Por la cancelación de los créditos emergentes en su totalidad en la fecha del
vencimiento.
SALDO: Deudor.
CODIGO: 13.02
DENOMINACIÓN: PROVISIONES GENERALES PARA CREDITOS
INCOBRABLES
DESCRIPCIÓN: Es una cuenta de valuación de activo que registra las provisiones
que se constituirán de conformidad con las normas de calificación de activos de
riesgo expedidas por los socios del banco.
DÉBITOS
Por el valor de los castigos debidamente autorizados
por la reclasificación de otras cuentas incobrables
68
CRÉDITOS
Por la provisión constituida estimada por la comisión especial de calificación de
activos de riesgo.
Por las provisiones constituidas recomendadas por los socios del banco
SALDO: Deudor.
CODIGO: 13
DENOMINACIÓN: CUENTAS POR COBRAR
DESCRIPCIÓN: Registra los valores pendientes de cobro a terceras personas por
otros ingresos varios, como pueden ser: por servicios varios, comisiones y otras
cuentas por cobrar que la entidad genere en su actividad.
CODIGO: 13.01
DENOMINACIÓN: CUENTAS POR COBRAR VARIAS
DESCRIPCIÓN: Registra los valores pendientes de cobro, originados de otros
ingresos varios como comisiones, servicios y por otros conceptos que no hayan
sido considerados en las categorías anteriores.
DÉBITOS
Por el valor de crédito concedido
CRÉDITOS
Por el cobro parcial o total de la cuenta pendiente
SALDO: Deudor.
CODIGO: 13.02
DENOMINACIÓN: INGRESOS POR COBRAR
DESCRIPCIÓN: Registra los valores de ingresos pendientes de cobro,
originados de otros ingresos varios como: por multas, cuotas de administración y
por otros conceptos que no hayan sido considerados en las categorías
anteriores.
DÉBITOS
Por el valor pendiente de cobro a favor de la institución.
CRÉDITOS
Por el cobro parcial o total de los ingresos por cobrar.
69
SALDO: Deudor.
CODIGO: 14
DENOMINACIÓN: PROPIEDADES DE PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCIÓN: Agrupa las cuentas que representan las propiedades de
naturaleza permanente, utilizados por la entidad, incluyendo construcciones y
remodelaciones en curso, las cuales sirven para el cumplimiento de sus objetivos
específicos, cuya característica es una viva útil relativamente larga y están sujetas
a las depreciaciones, excepto los terrenos y bibliotecas.
CODIGO: 14.01
DENOMINACIÓN: MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA
DESCRIPCIÓN: Registra el valor de los muebles, enseres y equipos de oficina
adquiridos por la institución para ser utilizados por la misma o que sirva para su
formato a promoción cultural y que están sujetos a un régimen de depreciación
mensual.
DÉBITOS
Por la adquisición, mejoras o donaciones de los bienes.
CRÉDITOS
Por la venta o cuando se da de baja por pérdida o robo.
SALDO: Deudor.
CODIGO: 14.02
DENOMINACIÓN: SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERIA
DESCRIPCIÓN: Registra los valores de los suministros de oficina y papelería
adquiridos por la entidad, que son destinados para el consumo de la misma, estos
suministros se va consumiendo durante el trayecto de las actividades mensuales
efectuadas por la entidad.
DÉBITOS
Por la compra de suministros que forman parte del inventario
CRÉDITOS
Por el gasto o consumo de los muebles, enseres y equipos de oficina
SALDO: Deudor.
70
CODIGO: 14.03
DENOMINACIÓN: EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
DESCRIPCIÓN: Representan el valor de los equipos de computación adquiridos
por el banco comunal, así como también los que han sido donados por algún
organismo nacional o internacional, estos equipos se deprecian mensualmente por
el desgaste en las actividades de la entidad.
DÉBITOS
Por la adquisición del bien o por las donaciones
CRÉDITOS
Por la venta o cuando se da de baja por pérdida o robo
SALDO: Deudor.
CODIGO: 15
DENOMINACIÓN: DEPRECIACIONES
DESCRIPCIÓN: Registra los valores de las provisiones destinadas a cubrir la
pérdida de valor de los activos fijos por efecto de desgaste, uso deficiencias
producidas por su utilización, funcionamiento y obsolescencia técnica, esta
depreciación de los bienes se lo realiza mensualmente.
CODIGO: 15.01
DENOMINACIÓN: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES, ENSERES Y
EQUIPOS DE OFICINA
DESCRIPCIÓN: Registra el valor de la depreciación o el desgate de los muebles
enseres y equipos de oficina, la misma que genera por uso u obsolescencia
técnica, o por pérdida de bien, esta operación se lo realiza al final de cada mes a
través del método legal de depreciación, aprobado por el Servicio de Rentas
Internas.
DÉBITOS
Por la depreciación acumulada, por la venta o cuando se da de baja o pérdida
de los bienes.
CRÉDITOS
Por el valor de la depreciación acumulada en cada periodo contable.
SALDO: Deudor.
71
CODIGO: 15.02
DENOMINACIÓN: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPOS DE
COMPUTACIÓN
DESCRIPCIÓN: Registra el valor de la devaluación de los equipos de
computación, la cual se genera por la utilización, obsolescencia técnica o por la
pérdida del bien, esta operación se la realiza mensualmente.
DÉBITOS
Por la depreciación acumulada, por la venta
CRÉDITOS
Por el valor de la depreciación acumulada en cada periodo contable.
SALDO: Deudor.
CODIGO: 16
DENOMINACIÓN: DIFERIDOS
DESCRIPCIÓN: Registra los valores de los pagos anticipados que realiza la
empresa con sus proveedores, clientes entre otros, así como los pagos de
arriendo, IVA en compras y otros gasto que el ente lo considere necesario.
CODIGO: 16.01
DENOMINACIÓN: IVA EN COMPRAS
DESCRIPCIÓN: Registra el valor del IVA en compras que se efectúa al realizar
adquisiciones de bienes o servicios grabados con el impuesto, está obligación se
cancela al mes siguiente de la compra efectuado.
DÉBITOS
Por el valor del impuesto al realizar una adquisición de un bien u otras compras
gravada con el impuesto.
CRÉDITOS
Por el cargo al gasto del IVA mensual.
SALDO: Deudor
CODIGO: 16.02
DENOMINACIÓN: GASTOS ANTICIPADOS
DESCRIPCIÓN: Registra todos los valores de los gastos pagados con anticipo
72
como pueden ser: por la adquisición de suministros o servicios varios, estos gastos
son considerados como activos para la entidad hasta la fecha de su devengación.
DÉBITOS
Por el valor que se paga anticipadamente por la compra se suministros o
servicios varios.
CRÉDITOS
Por la devengación del valor pagado por anticipo.
SALDO: Deudor.
CODIGO: 17
DENOMINACIÓN: OTROS ACTIVOS
DESCRIPCIÓN: Registra los valores de algunos bienes o derechos que no
constan específicamente en las categorías anteriores entre ellas tenemos: los
materiales de construcción y otros activos más.
CODIGO: 1701
DENOMINACIÓN: MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN
DESCRIPCIÓN: Registra el valor de las adquisiciones de materiales de
construcción realizados por la entidad, este rubro es susceptible a la
transformación a un activo fijo necesario para el banco.
DÉBITOS
Por el valor de adquisición de los materiales.
CRÉDITOS
Por el traspaso de materiales a muebles, enseres y equipos de oficina.
SALDO: Deudor.
CODIGO: 2
DENOMINACIÓN: PASIVOS
DESCRIPCIÓN: Registra todas las obligaciones o deudas que tiene el banco así
como adquiridas como resultados de la captación de recursos del público, encajes
de préstamos u otras exigencias, que se efectúan sobre la propiedad o activo de
la entidad.
73
CODIGO: 21
DENOMINACIÓN: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
DESCRIPCIÓN: Registra las obligaciones a cargo de la entidad derivadas de la
captación de recursos del público mediante los diferentes mecanismos
autorizados, estas obligaciones consiste en custodiar y devolver el dinero recibido.
CODIGO: 21.01
DENOMINACIÓN: DEPÓSITO DE AHORRO A LA VISTA
DESCRIPCIÓN: Registra las obligaciones a cargo de la entidad derivadas de la
captación de recursos del público en calidad de depósitos de ahorro a la vista, el
mismo que debe generar beneficio para él cuenta ahorrista así como los intereses
de sus saldos respectivos.
DÉBITOS
Por el valor de retiro de las cuentas de ahorros.
CRÉDITOS
Por el valor de los deposito recibidos en efectivo y acreditación de intereses
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 21.02
DENOMINACIÓN: ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 5%
DESCRIPCIÓN: Registra los valores del 5% del encaje de crédito de los socios
fundadores, es cancelado al momento de que el socio lo reciba el préstamo y la
respectiva devolución se la realiza al momento de que lo cancele su totalidad.
DÉBITOS
Por el valor que se realiza la devolución del encaje
CRÉDITOS
Por el valor que el prestamista deposita en efectivo.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 21.03
DENOMINACIÓN: ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 8%
DESCRIPCIÓN: Registra los valores del 8% del encaje de crédito predeterminado
para los socios clientes, este rubro es cancelado al momento de que el socio lo
74
reciba el préstamo y la respectiva devolución se la realiza al momento de que lo
cancele su totalidad.
DÉBITOS
Por el valor que se devuelve a la fecha del vencimiento del crédito.
CRÉDITOS
Por el valor que el prestamista deposita en efectivo.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 22
DENOMINACIÓN: CUENTAS POR PAGAR
DESCRIPCIÓN: Registra los importes causados y pendientes de pago por los
diferentes conceptos y actividades que realiza la entidad, para estos efectos
intervienen los siguientes rubros: intereses, retenciones, impuestos como también
obligaciones con los proveedores.
CODIGO: 22.01
DENOMINACIÓN: INTERESES POR PAGAR
DESCRIPCIÓN: Registra los valores de los intereses causados y pendientes de
pago que deben ser canceladas satisfactoriamente a la fecha del vencimiento de
las obligaciones respectivas.
DÉBITOS
Por el valor de los intereses pagados y capitalizados.
CRÉDITOS
Por el valor de los intereses devengados.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 22.02
DENOMINACIÓN: RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 1%
DESCRIPCIÓN: Registra los valores retenidos por concepto de la retención del
impuestos a la renta las mismas se generan por la adquisición de bienes que
estén gravadas con el 1%, obligación que se cancela al mes siguiente.
DÉBITOS
Por la cancelación al SRI del impuesto retenido.
75
CRÉDITOS
Por las retenciones efectuadas por la entidad.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 22.03
DENOMINACIÓN: RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 2%
DESCRIPCIÓN: Registra los valores retenidos por concepto de la retención del
impuesto a la renta, las mismas se generan por la compra de servicios varios
que estén gravadas con el 2%, obligación que se cancela al mes siguiente de la
fecha pactada
DÉBITOS
Por la cancelación al SRI del impuesto retenido.
CRÉDITOS
Por las retenciones efectuadas por la entidad.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 22.04
DENOMINACIÓN: RETENCIÓN IVA POR PAGAR 30%
DESCRIPCIÓN: Registra los valores por concepto de la retención del IVA las
mismas se generan por la compra de bienes que estén gravadas con el 30%,
obligación que se cancela al mes siguiente de la fecha pactada.
DÉBITOS
Por el pago de las obligaciones retenidas al SRI.
CRÉDITOS
Por el valor de la retención efectuada en la compra de bienes o servicios.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 22.05
DENOMINACIÓN: RETENCIÓN IVA POR PAGAR 70%
DESCRIPCIÓN: Registra los valores por concepto de la retención del IVA las
mismas se generan por la compra de servicios que estén gravadas con el 70%,
obligación que se cancela al mes siguiente de la fecha pactada.
76
DÉBITOS
Por el pago de las obligaciones retenidas Al SRI.
CRÉDITOS
Por el valor de la retención efectuada en la compra de bienes o servicios.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 23
DENOMINACIÓN: OTROS PASIVOS
DESCRIPCIÓN: Registra todas las obligaciones o deudas que no constan en las
categorías anteriores entre ellas tenemos: Bonificaciones por pagar, fondo de
ayuda social por pagar entre otras.
CODIGO: 23.01
DENOMINACIÓN: BONIFICACIONES POR PAGAR
DESCRIPCIÓN: Registra los valores pendientes de pago que tiene la entidad con
el personal bonificado, el mismo que se constituye como una obligación sobre los
servicios recibidos.
DÉBITOS
Por el pago de la obligación pendientes al personal.
CRÉDITOS
Por el valor de las obligaciones pendientes.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 23.02
DENOMINACIÓN: FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR
DESCRIPCIÓN: Registran los valores de ayudas sociales por pagar a la sociedad
requirente, este rubro se genera por los cobros a los socios prestamistas como
fondo solidario de ayuda económica.
DÉBITOS
Por el valor pagado como ayudas sociales a los socios
CRÉDITOS
Por el valor cobrado a los prestamistas.
SALDO: Acreedor
77
CODIGO: 3
DENOMINACIÓN: PATRIMONIO
DESCRIPCIÓN: Agrupan las cuentas que registran los aportes de los accionistas
o socios, la primera es la colocación de acciones, otros aportes patrimoniales,
superávit por valuaciones y resultados de ejercicios anteriores.
CODIGO: 31
DENOMINACIÓN: CAPITAL SOCIAL
DESCRIPCIÓN: Registra el valor de las acciones suscritas y pagadas por los
accionistas cuyo valor están registradas en los certificados de aportación, el
mismo que origina la capitalización secuencial de la entidad.
CODIGO: 31.01
DENOMINACIÓN: APORTE DE SOCIOS
DESCRIPCIÓN: Registra el valor de los certificados de aportación pagados
porcada uno de los socios del banco, este pago lo puede realizar en efectivo
como también en bienes, es decir, como el socio lo requiera.
DÉBITOS
Por la compensación de aportaciones de capital con deudas, únicamente en
caso de retiro del socio.
CRÉDITOS
Por el incremento de los aportes.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 31.02
DENOMINACIÓN: OTROS APORTES DE SOCIOS
DESCRIPCIÓN: Registra los valores adicionales pagados por los socios, los
mismos que forman parte del capital social del Banco, este rubro es
exclusivamente para efectuar algunos pagos de carácter administrativo.
DÉBITOS
Por la devolución del capital pagado a los socios
CRÉDITOS
Por los aportes de los socios.
78
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 31.03
DENOMINACIÓN: DONACIONES
DESCRIPCIÓN: Registra el valor de las regalías recibidas de otras instituciones ya
sea pública o privadas, esto puede ser en efectivo como también en bienes, este
rubro forma parte del capital de la entidad.
DÉBITOS
Por las captaciones recibidas en bienes.
CRÉDITOS
Por los bienes recibidos como donaciones otorgadas por otras Instituciones.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 31.03
DENOMINACIÓN: CERTIFICADOS DE APORTACIÓN SOCIOS CLIENTES
DESCRIPCIÓN: registra los valores captados como certificados de aportación de
cada socio cliente, este rubro no se puede rembolsar oportunamente solamente
cuando el socio lo solicite su exclusión definitiva del banco.
DÉBITOS
Por el traspaso al capital social de los certificados de aportación.
CRÉDITOS
Por el valor pagado de los socios clientes
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 32
DENOMINACIÓN: RESULTADOS DEL EJERCICIO
DESCRIPCIÓN: Registra el remanente de las utilidades o excedentes no
distribuidas o las pérdidas del periodo y las utilidades o excedentes netos o
perdidas al cierre del ejercicio.
CODIGO: 32.01
DENOMINACIÓN: EXCEDENTES Y/O PERDIDAS
DESCRIPCIÓN: Registra las utilidades o superávit no distribuidas y las pérdidas
79
o déficit que se verifica en el estado de resultado al término del periodo contable.
DÉBITOS
Por la distribución de utilidades o excedentes, por acuerdo de los socios.
CRÉDITOS
Por el importe de las utilidades o excedentes operativos netos.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 32.02
DENOMINACIÓN: EXCEDENTES O PERDIDAS ANTERIORES
DESCRIPCIÓN: Registra las utilidades o pérdidas de periodos anteriores los
mismos que intervienen en el balance general del siguiente periodo contable de la
empresa.
DÉBITOS
Por la distribución de utilidades o excedentes, por acuerdo de los socios.
CRÉDITOS
Por el registro en el estado de situación inicial
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 4
DENOMINACIÓN: INGRESOS
DESCRIPCIÓN: Registra los ingresos financieros operativos y no operativos tanto
ordinarios como extraordinarios generados en el desenvolvimiento de las
actividades de la institución en un periodo económico determinado.
CODIGO: 41
DENOMINACIÓN: INTERESES GANADOS
DESCRIPCIÓN: Registra los ingresos generados por los recursos colocados bajo
los ahorros depositados en otras entidades financiera,
CODIGO: 41.01
DENOMINACIÓN: INTERESES DE CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN
DESCRIPCIÓN: Registra los valores de los intereses ganados por la cartera de
80
créditos otorgados para la producción, estos intereses son cancelados mensual o
semestralmente de acuerdo a la forma de pago pactado con el prestamista.
DÉBITOS
Por el cierre de cuentas de ingresos al finalizar el ejercicio.
por el valor de los ajustes
CRÉDITOS
Por el valor de los intereses cobrados por los créditos de producción.
Por la porción mensual de los intereses cobrados por anticipo.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 41.02
DENOMINACIÓN: INTERESES DE CRÉDITOS COMERCIALES
DESCRIPCIÓN: Registra los valores intereses de los ganados por la cartera de
créditos comerciales otorgados por le institución, este rubro es cancelado mensual
o semestralmente de acuerdo a la forma de pago pactado con el prestamista.
DÉBITOS
Por el cierre de cuentas de ingresos al finalizar el ejercicio.
Por el valor de los ajustes
CRÉDITOS
Por el valor de los intereses cobrados por los créditos comerciales.
Por la porción mensual de los intereses cobrados por anticipo.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 41.03
DENOMINACIÓN: INTERESES DE CRÉDITOS DE VIVIENDA
DESCRIPCIÓN: Registra los intereses generados por la cartera de créditos de
vivienda entregados por le institución, este rédito es cobrado mensual o
semestralmente de acuerdo a la forma de pago pactado con el prestamista.
DÉBITOS
Por el cierre de cuentas de ingresos al finalizar el ejercicio.
Por el valor de los ajustes
CRÉDITOS
Por el valor de los intereses cobrados por los créditos comerciales.
81
Por la porción mensual de los intereses cobrados por anticipo.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 41.04
DENOMINACIÓN: INTERESES DE CRÉDITOS DE CONSUMO
DESCRIPCIÓN: Registra los intereses ganados por la cartera de créditos de
consumo otorgados por le institución, este rubro se cobra mensualmente por ser
un crédito de solvencia absoluta.
DÉBITOS
Por el cierre de cuentas de ingresos al finalizar el ejercicio.
Por el valor de los ajustes
CRÉDITOS
Por el valor de los intereses cobrados por los créditos comerciales.
Por la porción mensual de los intereses cobrados por anticipo.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 41.05
DENOMINACIÓN: INTERESES DE CRÉDITOS EMERGENTES
DESCRIPCIÓN: Registra los intereses ganados por la cartera de créditos
emergentes entregados por la institución, este rubro se cobra a la fecha del
vencimiento, es decir, de acuerdo a la fecha de pago pactado con el prestamista
no superior a los 4 meses.
DÉBITOS
Por el cierre de cuentas de ingresos al finalizar el ejercicio.
CRÉDITOS
Por el valor de los intereses cobrados por los créditos comerciales.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 42
DENOMINACIÓN: INGRESOS NO OPERACIONALES
DESCRIPCIÓN: Son aquellos ingresos obtenidos por circunstancias ajenas al giro
normal del negocio o por circunstancias especiales que siendo propias de la
actividad han influido en los activos de la entidad.
82
CODIGO: 42.01
DENOMINACIÓN: INTERESES VARIOS
DESCRIPCIÓN: Registra los valores ganados por los recursos colocados bajo la
modalidad de los depósitos de ahorros en otras instituciones financieras, este
rubro es acreditado mensualmente a la cuenta que posee la entidad.
DÉBITOS
Por el cierre de cuentas de ingresos al finalizar el ejercicio.
CRÉDITOS
Por el valor de los intereses que han sido acreditados en las cuentas de ahorro.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 42.02
DENOMINACIÓN: INGRESOS PARA GASTOS ADMINISTRATIVOS
DESCRIPCIÓN: Registra los valores pagados por los prestamistas para los
gastos administrativos de la institución, este es un rubro se cobra adicionalmente
a las cuotas e intereses del crédito se efectúa a la fecha del vencimiento.
DÉBITOS
Por el cierre de cuentas de ingresos al finalizar el ejercicio.
CRÉDITOS
Por el valor cobrado de los prestamistas.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 42.03
DENOMINACIÓN: MULTAS Y SANCIONES
DESCRIPCIÓN: Registra los valores cobrados a los socios por el incumplimiento a
las actividades programadas por la entidad, este rubro forma parte de los ingresos
no operacionales efectuados durante un periodo.
DÉBITOS
Por el cierre de cuentas de ingresos al finalizar el ejercicio.
CRÉDITOS
Por el valor cobrado de los Socios.
SALDO: Acreedor
83
CODIGO: 42.04
DENOMINACIÓN: POR NOTIFICACIONES DE CRÉDITO
DESCRIPCIÓN: Registra los valores cobrados a los prestamistas por las
notificaciones de retardo al pago de la cuota de crédito, este rubro se genera
después de una semana de atraso de la fecha del vencimiento.
DÉBITOS
Por el cierre de cuentas de ingresos al finalizar el ejercicio.
CRÉDITOS
Por el valor cobrado al prestamista.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 42.05
DENOMINACIÓN: OTROS INGRESOS
DESCRIPCIÓN: Registra todos los ingresos no contemplados en las categorías
anteriores entre ellas témenos: la venta de formularios como también otros
ingresos no considerados como réditos para la entidad.
DÉBITOS
Por el cierre de cuentas de ingresos al finalizar el ejercicio.
CRÉDITOS
Por el valor que se cobra de otros ingresos.
SALDO: Acreedor.
CODIGO: 5
DENOMINACIÓN: GASTOS
DESCRIPCIÓN: Registra los valores de los gastos incurridos por la entidad así
como: las bonificaciones, consumos de suministros de oficina, gastos de
asamblea, depreciaciones, intereses causados por los ahorros a la vista, viáticos
y otros gastos generados en las actividades desarrolladas del periodo.
CODIGO: 51
DENOMINACIÓN: GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
DESCRIPCIÓN: Registra los gastos causados por concepto de la relación laboral
84
existente, de conformidad con las disposiciones legales y vigentes en el
reglamento interno de la entidad.
CODIGO: 51.01
DENOMINACIÓN: GASTOS DE BONIFICACIÓN
DESCRIPCIÓN: Registra los valores pagados al personal por concepto de
bonificaciones de acuerdo a las disposiciones legales y vigentes del reglamento
interno, estos pagos se realiza mensualmente.
DÉBITOS
Por el pago mensual de las bonificaciones al personal.
CRÉDITOS
Por el cierre de cuentas de gasto al final del periodo.
SALDO: Deudor.
CODIGO: 51.02
DENOMINACIÓN: CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA
DESCRIPCIÓN: Registra el valor del consumo de los suministros de oficina y
papelería que se utiliza en las actividades de la institución, este rubro se registra
en los ajuste al término del periodo.
DÉBITOS
Por el valor del consumo de los suministros de oficina y papelería.
CRÉDITOS
Por el cierre de cuentas de gasto al final del periodo.
SALDO: Deudor
CODIGO: 51.03
DENOMINACIÓN: FOTOCOPIAS
DESCRIPCIÓN: Registra los gastos incurridos por concepto de copias e
impresiones de documentos de la institución,
DÉBITOS
Por el valor pagado de las fotocopias.
CRÉDITOS
Por el cierre de cuentas de gasto al final del periodo.
85
SALDO: Deudor.
CODIGO: 51.04
DENOMINACIÓN: GASTOS DE ASAMBLEA
DESCRIPCIÓN: Registra los gastos incurridos en las asambleas generales de
socios, así como en alimentación, suministros entre otros, este gasto está
legalmente aprobado por la junta general de socios de la entidad.
DÉBITOS
Por el valor pagado de los gastos de asamblea
CRÉDITOS
Por el cierre de cuentas de gasto al final del periodo.
SALDO: Deudor.
CODIGO: 51.05
DENOMINACIÓN: DEPRECIACIÓN DE MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE
OFICINA
DESCRIPCIÓN: Representa el valor de la depreciación de los muebles enseres y
equipos de oficina, por el uso en sus actividades, pérdida o absolencia técnica,
este rubro se obtiene a través del método legal.
DÉBITOS
Por el valor de la cuota mensual de la depreciación calculada sobre el valor del
bien.
CRÉDITOS
Por el cierre de cuentas de gasto al final del periodo.
Po la revisión de las cuotas de depreciación excesivas o indebidamente
realizadas
SALDO: Deudor.
CODIGO: 51.06
DENOMINACIÓN: DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
DESCRIPCIÓN: Representa el valor de la depreciación de los de equipos de
computación, por el uso en sus actividades, pérdida o absolencia técnica, este
rubro se obtiene a través del método legal.
86
DÉBITOS
Por el valor de la cuota mensual de la depreciación calculada sobre el valor del
bien.
CRÉDITOS
Por el cierre de cuentas de gasto al final del periodo.
Por la revisión de las cuotas de depreciación excesivas o indebidamente
realizadas
SALDO: Deudor.
CODIGO: 51.07
DENOMINACIÓN: IVA GASTOS
DESCRIPCIÓN: Representa los valores de los gastos del IVA en compras, que se
efectúan cuando se realiza la compra de un bien o servicio.
DÉBITOS
Por el cierre de cuentas de gastos al final del periodo.
CREDITOS
Por el recargo al gasto del IVA.
SALDO: Deudor.
CODIGO: 52
DENOMINACIÓN: GASTOS FINANCIEROS
DESCRIPCIÓN: Registra los valores de los gastos operacionales relacionados
con la actividad del ente, entre ellos tenemos: los intereses de los ahorros
pagados. Viáticos y otros gastos varios contemplados en las leyes reglamentarias
de la institución.
CODIGO: 52.01
DENOMINACIÓN: INTERESES DE LOS DEPÓSITOS DE AHORRO A LA VISTA
DESCRIPCIÓN: Registra el valor de los intereses pagados a los socios por los
depósitos de ahorro a la vista de las diferentes modalidades, de acuerdo a los
porcentajes establecidos en el reglamento de los ahorro de la entidad.
DÉBITOS
Por el importe de los intereses devengados y acreditados a las subcuentas.
87
CRÉDITOS
Por el cierre de cuentas de gasto al final del periodo.
SALDO: Deudor
CODIGO: 52.02
DENOMINACIÓN: VIÁTICOS
DESCRIPCIÓN: Registra los valores pagados por concepto de transporte
realizados por los socios y directivos de la institución, los cuales están
contemplados en las leyes reglamentarias de la misma.
DÉBITOS
Por el valor pagado de los viáticos.
CRÉDITOS
Por el cierre de cuentas de gasto al final del periodo.
SALDO: Deudor
CODIGO: 52.03
DENOMINACIÓN: OTROS GASTOS
DESCRIPCIÓN: Registra todos los gastos que no están clasificados en las
cuentas anteriores, entre ellas tenemos los siguientes: por concepto de
reparaciones y mantenimientos de bienes, entre otros.
DÉBITOS
Por los pagos realizados
Por el valor de los gastos pagados por anticipo.
CRÉDITOS
Por el cierre de cuentas de gasto al final del periodo.
SALDO: Deudor
88
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA INVENTARIO INICIAL
Al 01 de enero del 2011 Expresado en dólares USD
CODIGO CANTIDAD CUENTAS Y DETALLES V. UNITARIO
V. PARCIAL
V. TOTAL
1 ACTIVOS
11 FONDOS DISPONIBLES
1101 EFECTIVO 1.930,00
50 Billetes de 20,00 1.000,00
72 Billetes de 10,00 720,00
33 Billetes de 5,00 175,00
13 Monedas de 1,00 13,00
25 Monedas de 0,50 12,50
26 Monedas de 0,25 6,50
30 Monedas de 0,10 3,00
1102 CAJA CHICA 35,61
2 Billetes de 10,00 20,00
2 Billetes de 5,00 10,00
5 Monedas de 1,00 4,00 3 Monedas de 0,50 1,50
1 Monedas de 0,10 0,10
1 Monedas de 0,01 0,01
1103 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
3.560,58
110301 Cooperativa Jardín Azuayo 2948,41
110302 Cooperativa Coop. Mego 612,17
12 CARTERA DE CRÉDITO
1201 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR
9.916,75
120101 DE 181 A 360 DIAS
12010201 González Medina Segundo 833,34
12010202 Guamán González Luis Antonio 750,01
12010203 Saca Poma Ángel María 833,34
12010204 Saca Minga María Isabel 750,01
12010205 Sarango Tene José Manuel 250,01 12010206 Seraquive Poma José María 833,34
12010207 Zapata Morocho María Carmen 833.34
120103 DE MAS DE 360 DIAS
12010301 Guamán González Luis Fernando 1750,01
12010302 Medina Marta Lucia 1750,02
12010303 Tene Guamán María Rosa 1250,01
12010304 Tene Tene Manuel de Jesús 1833,34
1202 CREDITOS COMERCIALES POR COBRAR
3.500,02
120201 DE 91 A 180 DIAS
12020101 Medina Lozano Luz Angélica 500,00
120202 DE 181 A 360 DIAS
12020201 Zapata Morocho Manuel 833,34
12020202 Poma Guamán Pedro Vicente 750,01
120203 DE MAS DE 360 DIAS
120201 Condolo Tene José 1416,67
SUMAN Y PASAN $ 18.942,96
89
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA INVENTARIO INICIAL
Al 01 de enero del 2011 Expresado en dólares USD
CODIGO CANTIDAD CUENTAS Y DETALLES V. UNITARIO
V. PARCIAL
V. TOTAL
VIENEN….. $ 18.942,96
1205 CREDITOS EMERGENTES POR COBRAR 2.600,00
120501 Contento Paqui Jorge 600,00
120502 Saca Minga Luz Victoria 300,00
120504 González González Manuel 600,00
120505 González Medina Silvia María 500,00
120506 Tene Tene Luis Alberto 600,00
1301 CUENTAS POR COBRAR 203,20
130101 González González Manuel A 203,20
14 PROPIEDADES DE PLANTA Y EQUIPO
1401
MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA
490,00
140101 1 Escritorio 200,00 200,00
140102 20 Sillas 9,00 180,00
140103 1 Porta documentos 30,00 30,00
140104 1 Sumadora 80,00 80,00 1402
SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERIA
1375,50
140201 1 Calculadora 15,00 15,00
140202 1 Sello 20,00 20,00
140203 8 Archivadores 3,5 25,50
140204 1 Otros Suministros 20,00 20,00
140204 800 Cartolas 60,00 480,00
140205 800 Porta cartolas 1,00 800,00
140206 500 Papeletas 0,03 15,00
1403 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 1300,00
140301 1 Computadora Gl 800,00
140302 1 Computadora Samsung 300,00
2 PASIVOS
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2101 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA 3.837,39
210101 ORDINARIAS ACTIVAS
21010101 Guamán González Luis Fernando 200,00
21010102 González Medina Segundo 100,00 21010103 López Vivanco José Eddy 300,00
21010104 Minga Guamán María Delfina 50,00
21010105 Medina Sarango José Francisco 585,00
21010106 Medina Lozano Martha Lucia 240,35
21010107 Medina Sarango Luz Angélica 250,17
21010108 Macas Lozano Ana Lucia 150,05
21010109 Paqui Maita José Miguel 1000,50
21010110 Poma Guamán Pedro Vicente 280,25
21010111 Saca Minga María Isabel 15,00
21010112 Saca Poma Ángel María 10,00
21010113 Sarango Tene José Manuel 130,42
21010114 Seraquive Poma José María 80,40
SUMAN Y PASAN…… $28.749,05
90
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA INVENTARIO INICIAL
Al 01 de enero del 2011 Expresado en dólares USD
CODIGO CANTIDAD CUENTAS Y DETALLES V. UNITARIO
V. PARCIAL
V. TOTAL
VIENEN… $ 28.749,05
21010115 Tene González María Delfina 340,65
21010116 Tene Guamán María Rosa 50,30
21010117 Zapata Morocho Carmen 13,50
210118 Zapata Morocho Manuel 40,80
2102 ENCAJES DE PRESTAMOS POR PAGAR 5% 200,00
210201 Guamán González Luis Antonio 50,00
210202 Condolo Tene José 75,00
210203 Saca Minga Luz Victoria 15,00 210204 González González Manuel 30,00
210205 Tene Tene Luis Alberto 30,00
2103 ENCAJES DE PRESTAMOS POR PAGAR 8% 1.168,00
210301 Guamán González Luis Fernando 160,00
210302 González Medina Segundo 80,00
210303 Tene Guamán María Rosa 120,00
210304 TeneTene Manuel de Jesús 160,00
210305 Saca Poma Ángel María 80,00
210306 Saca Minga María Isabel 80,00
210307 Sarango Tene José Manuel 40,00
210308 Seraquive Poma José María 80,00
210309 Zapata Morocho María Carmen 80,00
210310 Poma Guamán Pedro Vicente 80,00
210311 Tene Guamán María Rosa 40,00
210312 Zapata Morocho Manuel 80,00
210313 Contento Paqui Jorge 48,00
210414 González Medina Silvia María 40,00
2204 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 30% 0,67
IVA por pagar 0,67 3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3101 APORTE DE SICIOS 1.7500,00
310101 Abrigo José Manuel 500,00
310102 Abrigo María Mariana 500,00
310103 Abrigo González María Asunción 500,00
310104 Abrigo Abrigo Hilda Luzmila 500,00
310105 CondoloTene José María 500,00
310106 Cabrera Cabrera Gladis Isabel 500,00
310107 González Suquilanda Ángel 500,00
310108 González Suquilanda César 500,00
310109 González González Manuel A 500,00
310110 González Tene Luís Antonio 500,00
310111 González Zapata Manuel 500,00
310112 González Zapata Lourdes 500,00
310113 Guamán Saca Juan Mateo 500,00
310114 Guamán Saca Silvia Narcisa 500,00
310115 Guamán González Luís Antonio 500,00 SUMAN Y PASAN… $47.617,72
91
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA INVENTARIO INICIAL
Al 01 de enero del 2011 Expresado en dólares USD
CODIGO CANTIDAD CUENTAS Y DETALLES V. UNITARIO
V. PARCIAL
V. TOTAL
VIENEN… $47.617,72
310117 Guamán González Manuel 500,00
310118 Maita Tene Rosa Vicenta 500,00
310119 Medina Guamán Anita Lucía 500,00
310120 Poma González Rosa Maribel 500,00
310121 Paqui Paqui Ángel Polivio 500,00
310122 Paqui Seraquive María Carmen 500,00
310123 Paqui Puglla María Magdalena 500,00
310124 Sarango Saca María Asunción 500,00 310125 Sarango Tene José Miguel 500,00
310126 Sarango Tene Luís Antonio 500,00
310127 Sarango Cartuche José 500,00
310128 Sarango Quizhpe Rosa 500,00
310129 Sigcho González Francisco 500,00
310130 Sigcho Abrigo Laura Patricia 500,00
310131 Saca Minga Rosa Alegría 500,00
310132 Saca Minga Luz Victoria 500,00
310133 Saca González María Alegría 500,00
310134 Tene Tene Luís Alberto 500,00
310135 Tene Sigcho Laura Patricia 500,00
310136 Zapata Morocho María Cruz 500,00
3102 OTROS APORTES DE SOCIOS 1.580,60
310201 Abrigo José Manuel 45,16
310202 Abrigo María Mariana 45,16
310203 Abrigo González María Asunción 45,16
310204 Abrigo Abrigo Hilda Luzmila 45,16
310205 Condolo Tene José María 45,16
310206 Cabrera Cabrera Gladis Isabel 45,16 310207 González Suquilanda Ángel 45,16
310208 González Suquilanda César 45,16
310209 González González Manuel A 45,16
310210 González Tene Luís Antonio 45,16
310211 González Zapata Manuel 45,16
310212 González Zapata Lourdes 45,16
310213 Guamán Saca Juan Mateo 45,16
310214 Guamán Saca Silvia Narcisa 45,16
310215 Guamán González Luís Antonio 45,16
310216 Guamán González Manuel 45,16
310217 Maita Tene Rosa Vicenta 45,16
310218 Medina Guamán Anita Lucía 45,16
310219 Poma González Rosa Maribel 45,16
310220 Paqui Paqui Ángel Polivio 45,16
310221 Paqui Seraquive María Carmen 45,16
310222 Paqui Puglla María Magdalena 45,16
310223 Sarango Saca María Asunción 45,16
310224 Sarango Tene José Miguel 45,16 310225 SUMAN Y PASAN... $49.198,32
92
Tambopamba, enero 01 del 2011
.............................................. …………………………………………
PRESIDENTE TESORERA
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA INVENTARIO INICIAL
Al 01 de enero del 2011 Expresado en dólares USD
CODIGO CANTIDAD CUENTAS Y DETALLES V.
UNITARIO V.
PARCIAL V. TOTAL
VIENE… $49.198,32
310226 Sarango Tene Luís Antonio 45,16
310227 Sarango Cartuche José 45,16
310228 Sarango Quizhpe Rosa 45,16
310229 Sigcho González Francisco 45,16
310230 Sigcho Abrigo Laura Patricia 45,16
310231 Saca Minga Rosa Alegría 45,16
310232 Saca Minga Luz Victoria 45,16 310233 Saca González María Alegría 45,16
310234 Tene Tene Luís Alberto 45,16
310235 Tene Sigcho Laura Patricia 45,16
310236 Zapata Morocho María Cruz 45,16
3103 DONACIONES 300,00
1 CPU Computadora. 300,00 300,00
32 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
325,00
3202 Excedentes o pérdidas anteriores 325,00
TOTAL… 49.823,32
93
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
MEMORÁNDUM
DEL 01 DE ENERO AL 31 de MARZO DEL 2011
El banco comunitario “Kullki Kamayuk” Tambopamba, creada como una entidad
micro financiera, inicia sus operaciones el 01 de enero del 2011 con los siguientes
valores.
Enero 01: Se registra el asiento de apertura de acuerdo al Estado de Situación
Inicial.
Enero 02: El Banco realiza la entrega de créditos de producción a varios
socios, por un valor de $ 1000,00 dólares, con el interés del 13%
anual a un plazo de 6 meses.
Sra. Laura Patricia Tene $ 500,00 Producción
Sr. Manuel Asunción Guamán $ 500,00 Producción
Enero 02: Se registra la captación de los depósitos en las cuenta de encajes N°
210206,210207, un valor de $ 50,00 dólares por concepto de
encajes del 5% de cada monto solicitado.
Enero 02: El banco realiza el depósito en la cuenta de ahorro N° 2021394 de la
Cooperativa Jardín Azuayo, un valor de $ 900,00 dólares.
Enero 03: Se realiza la entrega al secretario un valor de $ 150,00 dólares para
la reposición de caja chica, el mismo que es destinado para los
gastos administrativos de la Institución.
Enero 05: Se recepta depósitos de ahorro a la vista en las siguientes cuentas:
MD-0039 Sra. Delfina Minga $ 300,00 dólares
ML-00042 Luz Angélica Medina $ 600,00 dólares
Enero 05: Se deposita en la cta. de ahorro N° 2021394 de la Cooperativa
Jardín Azuayo, un valor de $ 109,65 dólares.
Enero 07: Varios socios cancelan las cuotas de créditos de producción
correspondiente al mes de enero, por un valor de $ 249,99 dólares,
intereses $ 40,41 y $ 2,00 dólares c/u para gastos administrativos y
fondo de ayuda social.
Enero 08: Se registra los retiros de las diferentes cuentas de ahorro:
94
GL-0036 Sr. Luis Fernando Guamán $ 30,00
MM-0041 Sta. Marta Lucia Medina $ 50,00
PP-0045 Sr. Pedro Vicente Poma $ 60,00
Enero 10: Varios socios, cancelan las multas y sanciones por el incumplimiento
a las actividades planificadas, de acuerdo a los reglamentos de la
institución.
Por faltas a la reunión $ 60,00
Por atrasos $ 8,00
Enero 12: Los socios prestamistas cancelan las cuotas de créditos de
producción por un valor de $ 333.32 dólares, Comerciales $ 83,33
dólares, intereses: de producción $ 58,33 dólares, comerciales $
17,70dólares y $ 2,00 dólares c/u para gastos administrativos y
fondo de ayuda social, correspondiente al mes de enero.
Enero 13: Se deposita en la cta. de ahorro N°2021394, de la Cooperativa
Jardín Azuayo, un valor de $ 182,12 dólares.
Enero 13: Se realiza retiros de las siguientes cuentas de ahorro:
MA-0043 Sra. Ana Lucia Macas $ 20,00 dólares
TM-0051 Sra. María Rosa Tene $ 20,00 dólares
PJ-0044 José Miguel Paqui $ 100,00 dólares
Enero 14: Se realiza el pago de las obligaciones tributarias al SRI, de la
retención en la fuente del impuesto a la renta.
Enero 15: Se registra la apertura de las siguientes cuentas de ahorros.
CJ-0054 Sr. Jorge Daquilema Contento $ 400,00
CM-055 Sra. María Asunción Cartuche $ 150,00
SC-0056 Sra. María Carmelita Saca. $ 20,00
CR-0057 Sra. Rosa Elvita Condoy $ 15,00
Enero 15: Se compra según factura N°001-001,0001128, al Ing. Luis
Sotomayor (PNSC) un sistema de control de caja, por un valor de $
1.000,00 dólares se cancela en efectivo.
Enero 16: Los socios cancelan las cuotas de créditos de producción por un
valor de $ 249,99 dólares, intereses $ 23,97 dólares, y $
2,00dólares c/u para gastos administrativos y fondo de ayuda social,
correspondiente al mes de enero.
95
Enero 17: El Sr. Manuel González socio de la entidad, cancelas una cuenta
pendiente del mes de diciembre, un valor de: $ 203,20 dólares.
Enero 17: Se deposita en la cta. de ahorro N° 2021394, de la Cooperativa
Jardín Azuayo, un valor de $ 331,35 dólares.
Enero 18: Se retira de la cuenta de ahorro N° 2021394, de la Cooperativa
Jardín Azuayo un valor de $ 2000,00 dólares para cubrir los
préstamos solicitados.
Enero 18: Se retira de la cuenta de ahorro N°402-01-005994-8 de la
cooperativa Manuel Esteban Godoy, un valor de $ 500,00 dólares
para cubrir los préstamos solicitados.
Enero 19: Se retira de la cuenta de ahorro N° 2021394, de la Cooperativa
Jardín Azuayo un valor de $ 1513,00 dólares para cubrir los
préstamos solicitados.
Enero 19: El Banco entrega créditos de producción a favor de 4 socios, por un
valor de $ 1.000,00 dólares c/u, con el interés del 13% anual a un
plazo de 12 meses.
Enero 19: Se registra la captación de los depósitos en las diferentes cuentas de
encajes, un valor de $ 200,00 dólares por concepto de encajes del
5% del monto de cada crédito.
Enero 21: Se cancela al Sr. Presidente del Banco por concepto de viáticos a la
ciudad de Quito un valor de $ 49,40 dólares
Enero 21: Varios socios realizan la cancelación de multas y sanciones por el
incumplimiento a las actividades programadas por la institución.
Por faltas a la reuniones $ 20,00 dólares
Enero 23: Se registra retiros de las siguientes cuentas de ahorro:
MJ-0040 Sr. José Francisco Medina $ 200,00
MA-0043 Sra. Ana Lucia Macas $ 50,00
TM-0051 Sra. María Rosa Tene $ 20,00
Enero 25: Se registra el cobro de las cuotas de créditos comerciales, un valor
de $ 249,00 dólares, intereses: $ 26,04, dólares y $ 2,00 c/u para
gastos administrativos y fondo de ayuda social, correspondiente al
mes de enero.
96
Enero 28: Los 34 socios fundadores realizan la cancelación de los aportes
mensuales por un valor de $ 10,00 dólares c/u los mismos que pasan
a formar parte de los certificados de aportación.
Enero 31: Se cancela con los fondos de caja chica, la bonificación a la tesorera
por un valor de $ 60,00 dólares, correspondiente al mes de enero.
Enero 31: Se realiza el registro de los intereses acreditados por las
cooperativas un valor de $ 7,25 dólares correspondiente al mes de
enero.
Coop. Jardín Azuayo $ 6,60
Coop. CoopMego $ 0,64
Enero 31: El Banco acredita los intereses de los depósitos de ahorros a la
vista, de acuerdo al saldo final del mes, un valor de $ 12,97 la
misma que se capitaliza mensualmente para cada cuenta ahorrista.
Enero 31: Se realiza el registro del gasto del IVA.
Enero 31: Se realiza las depreciaciones del mes de los activos fijos
Febrero 02: Los socios cancelan las cuotas de los créditos de producción un
valor $ 166,66 dólares, intereses $ 10,82 dólares y $ 2,00 dólares c/u
para gastos administrativos y fondo de ayuda social, correspondiente
al mes de febrero.
Febrero 03: Se realizan los retiros en las siguientes cuentas de ahorro:
MD-0039 Sra. Delfina Minga $ 50,00 dólares
MM-0041 Sta. Marta Lucia Medina $ 10,00 dólares
ML-00042 Luz Angélica Medina $ 20,00 dólares
Febrero 03: La Sra. Rosa Alegría Saca cuenta ahorrista N° RS-0030 realiza un
depósito de ahorro por un valor de $ 1800,00 dólares.
Febrero 04: El Sr Jorge Daquilema Contento y la Sra. Luz Saca, realizan la
cancelación de los créditos emergentes a la fecha de vencimiento,
por un valor de $900,00 dólares, intereses $ 45,00 dólares y $
2,00dólares c/u para gastos administrativos y fondo de ayuda social.
Febrero 04: Se realiza la devolución de los encajes de créditos al Sr. Jorge
Contento y a la Luz Saca.
Sr Jorge Daquilema Contento $ 48,00
Sra. Luz Victoria Saca $ 15,00
97
Febrero 05: El Sr. Manuel Asunción González realiza la cancelación del crédito
emergente a la fecha del vencimiento, por un valor de $ 600,00
dólares, intereses $ 30,00 dólares y $ 2,00 dólares para gastos
administrativos y fondo de ayuda social, mora $ 10,00 dólares y por
notificaciones por atraso al pago $ 5,00 dólares.
Febrero 05: Se realiza la devolución del encaje de crédito al Sr Manuel Asunción
González, un valor de $ 30 dólares.
Febrero 07: Se realiza el depósito en la cuenta de ahorro N° 2021394, de la
Cooperativa Jardín Azuayo, un valor de $ 642,15 dólares.
Febrero 07: Los socios cancelan las cuotas de créditos de producción un valor de
$ 166,66 dólares, intereses $ 16,59 dólares y $ 2,00 c/u para gastos
administrativos y fondo de ayuda social, correspondiente al mes de
febrero.
Febrero 07: Se compra suministros para oficina, por un valor de $ 22,06 dólares a
TELECENTRO SARAGURO, según factura Nº 001-001, 001090.
Febrero 09: Se realiza el depósito en la cta. de ahorro N° 2021394 de la
Cooperativa Jardín Azuayo, un valor de $ 938,81 dólares.
Febrero 09: El Banco entrega un crédito comercial a la Sra. María Asunción
Cartuche Andrade socia de la entidad, un valor de $ 500,00
dólares, con el interés del 15% anual, a un plazo de 6 meses.
Febrero 09: Se realiza la captación de un depósito en la cuentas de encajes N°
210315, por un valor de $ 40,00 dólares, por el encajes del 8% del
monto del crédito.
Febrero 12: Se recepta depósitos en efectivo en las cuentas de ahorro.
LJ-0038 Sr. José Eddy López $ 30,00 dólares
TM-0050 Sra. María Delfina Tene $ 10,00 dólares
Febrero 12: Los prestamistas cancelan las cuotas de créditos de producción un
valor de $ 166,66 dólares, Comerciales $ 83,33 dólares, intereses de
créditos de producción $ 17,70 dólares, comercial $ 16,66 dólares y
$ 2,00 c/u para gastos administrativos y fondo de ayuda social,
correspondiente al mes de febrero.
Febrero 14: Se realiza la cancelación de las obligaciones tributarias al SRI, por
concepto de la retención en la fuente y la retención del IVA.
98
Febrero 15: El Banco entrega un crédito de consumo a la Sra. Rosa Maribel
Poma socia de la entidad, un valor de $ 500,00 dólares, con el
interés del 15% anual, a un plazo de 6 meses.
Febrero 15: Se realiza el depósito en la cuenta de encaje N° 210312 por un
valor de $ 25,00 dólares, por concepto del 8% del encaje del monto
solicitado.
Febrero 16: Los socios prestamistas cancelan las cuotas de créditos de
producción un valor de $ 249,99 dólares, intereses $ 20,82 dólares y
$ 2,00 dólares c/u para gastos administrativos y fondo de ayuda
social, correspondiente al mes de febrero.
Febrero 16: Se realiza el retiro de la cuenta de ahorro N° 2021394 de la
Cooperativa Jardín Azuayo un valor de $ 400,00 dólares y la misma
nos emite una nota de débito por concepto de entrega de una porta
cartolas por un valor de 0,50 ctvs.
Febrero 18: Se retira de la cuenta de la Cooperativa Jardín Azuayo un valor de
$1000,00 dólares, para realizar créditos.
Febrero 18: El Banco cancela las solicitudes de créditos de producción y de
consumo a favor de 2 socios, por un valor de $ 1000,00 dólares c/u,
con el interés del 13% anual a un plazo de 12 meses.
Febrero 18: Se realiza la captación de los depósitos en las cuentas de encaje N°
210214, 210215, un valor de $ 100,00 dólares, por concepto del 5%
del encaje de los montos solicitados.
Febrero 18: Se realiza el depósito en la cta. de ahorro N° 2021394, de la
Cooperativa Jardín Azuayo, un valor de $ 180,00 dólares.
Febrero 19: Los socios prestamistas cancelan las cuotas de créditos de
producción y consumo, un valor de $ 249,99 dólares, comerciales $
83,33 dólares, intereses de producción $ 32,49 dólares, comercial $
10,83 dólares y $ 2,00 c/u para gastos administrativos y fondo de
ayuda social, del mes de febrero.
Febrero 19: Se realiza la captación de un depósito de ahorro N° TM-0050 a
nombre de la Sra. María Delfina Tene, por un valor de $ 340, 00
dólares.
99
Febrero 20: El Sr. Fernando Guamán, cancelan la cuota de crédito atrasado por
un valor de $ 83,33 dólares, interés $ 20,83 dólares, y $ 2,00 dólares
para gastos administrativos y fondo de ayuda social, mora $ 6,50
dólares, por notificación 5,00 dólares.
Febrero 21: Los socios realizan la cancelación de multas por el incumplimiento a
las actividades planificadas, de acuerdo a las leyes del reglamento
de la institución.
Por faltas a la reunión $ 20,00 dólares
Por atrasos $ 3,50 dólares
Febrero 21: Se realiza el depósito en la cta. de ahorro N°2021394, de la
Cooperativa Jardín Azuayo, un valor de $ 640,16 dólares.
Febrero 24: Se retira de la cuenta de ahorro N° 2021394 de la Cooperativa Jardín
Azuayo un valor de $ 862,00 dólares para otorgar créditos.
Febrero 24: El Banco otorga un crédito de vivienda a la Sra. Rosa Elvita Condoy
Valarezo socia de la entidad, por un valor de $ 1000,00 dólares,
con el interés del 15% anual, a un plazo de 12 meses.
Febrero 24: Se realiza la captación de un depósito en la cuenta de encaje por un
valor de $ 80,00 dólares por concepto del 8% del encaje del monto
solicitado.
Febrero 25: Los socios prestamistas cancelan las cuotas de créditos comerciales
un valor de $ 249,00 dólares, intereses: $ 19,90 dólares, y $ 2,00
c/u para gastos administrativos y fondo de ayuda social,
correspondiente al mes de enero.
Febrero 26: Se compra materiales de construcción a “COMARPI” PNC, según
factura Nº 001-001, 0006741.
Febrero 28: Se cancela con caja chica la bonificación a la tesorera por un valor
de $ 60,00 dólares correspondiente al mes de febrero.
Febrero 28: Se registra los intereses acreditados por las cooperativas, un valor
de 3,26 dólares correspondientes al mes de febrero.
Coop. Jardín Azuayo $ 2,98
Coop. CoopMego $ 0,28
100
Febrero 28: El Banco acredita los intereses de los depósitos de ahorros a la vista,
de acuerdo al saldo final del mes, un valor de $ 19,66 la misma que
se capitaliza mensualmente para cada cuenta ahorrista.
Febrero 28: Se realiza el registro del IVA.
Febrero 28: Se realiza las depreciaciones del mes de los activos fijos.
Marzo 01: Se retira de la cuenta de ahorro N° 2021394 de la Cooperativa Jardín
Azuayo un valor de $ 150,00 dólares.
Marzo 02: Se realiza los siguientes retiros en cuentas de ahorro.
RS-003 Sra. Rosa Alegría Saca $ 200,00 dólares
PJ-0044 Sr. José Miguel Cartuche $ 200,00 dólares.
Marzo 02: Los socios prestamistas cancelan las cuotas de créditos de
producción $ 166,66 dólares, intereses $ 9,02 dólares y $ 2,00 c/u
para gastos administrativos y fondo de ayuda social, del mes de
febrero.
Marzo 03: El Banco realiza la entrega en efectivo del crédito de consumo a la
Sra. María Delfina Tene socia de la entidad, un valor de $ 1500,00
dólares, con el interés del 15% a un plazo de 18 meses.
Marzo 03: Se realiza la captación de un depósito en la cuenta de encajes un
valor de $ 40,00 dólares por concepto de encajes del 8% del monto
del crédito solicitado.
Marzo 04: Se registra el retiro de la cuenta de ahorro N° 2021394 de la
Cooperativa Jardín Azuayo un valor de $ 60,00 dólares.
Marzo 04: Los socios prestamistas cancelan las cuotas de créditos vencidos,
por un valor de $ 166,66 dólares, intereses $ 34,51 dólares, más $
2,00 dólares c/u para gastos administrativos y fondo de ayuda social,
por mora $ 22,00 dólares y notificaciones $10,00 dólares, cobro que
se realiza de acuerdo al reglamento de crédito de la institución.
Marzo 05: El secretario realiza la entrega a la tesorera un valor de $ 10,00
dólares recaudados por la venta de formularios para permisos de las
inasistencias a reuniones planificadas por la institución.
Marzo 07: Varios prestamistas realizan la cancelación de las cuotas de créditos
de producción $ 249,99 dólares, intereses $ 34,43 dólares y $ 2,00
101
dólares c/u para gastos administrativos y fondo de ayuda social,
correspondiente al mes de Marzo.
Marzo 09: La Sra. María Asunción Cartuche realiza la cancelación de la cuota
de crédito comercial $ 83,33 dólares, intereses $ 6,25 dólares y $
2,00 dólares para gastos administrativos y fondo de ayuda social,
del mes de Marzo.
Marzo 12: Se registra el cobro de las cuotas de créditos de producción un valor
de $ 333,32 dólares, comerciales $ 83,33 dólares, intereses de
producción $ 49,75 dólares, comerciales $ 15,62 dólares, y $ 2,00
dólares c/u para gastos administrativos y fondo de ayuda social.
Marzo 14: Se realiza el pago de las obligaciones tributarias al SRI, por los
siguientes conceptos: de la retención en la fuente y la retención del
IVA.
Marzo 14: Se compra suministros para oficina según factura Nº 001-001
001889, al Sr. José Francisco Armijos Ordoñez por un valor de $
10,10 dólares.
Marzo 14: Se realiza un depósito en la cta. de ahorro N° 2021394 de la
Cooperativa Jardín Azuayo, un valor de $ 531,32 dólares.
Marzo 15: La Sra. Rosa Maribel Poma realiza la cancelación de la cuota de
crédito de consumo un valor de $ 83,33 dólares, interés $ 6,25
dólares y $ 2,00 dólares para gastos administrativos y fondo de
ayuda social, correspondiente al mes de Marzo.
Marzo 16: Varios prestamistas realizan la cancelación de las cuotas de créditos
atrasados, de producción un valor de $ 249,99 dólares, intereses $
17,70 dólares y $ 2,00 dólares c/u para gastos administrativos y
fondo de ayuda social.
Marzo 16: Se registra la devolución del encaje al Sr. José Sarango un valor de $
40,00 dólares.
Marzo 17: Se realiza la apertura de una cuenta de ahorro.
Certificados de Aportación $ 5,00
MP-0059 Sr. Miguel Antonio Paqui C $ 20,00
Marzo 18: Los socios prestamistas cancelan las cuotas de créditos de
producción un valor de $ 83,33 dólares, de consumo $ 83,33 dólares,
102
intereses de créditos de producción $ 10,83 dólares, consumo $
10,83 dólares y $ 2,00 dólares c/u para gastos administrativos y
fondo de ayuda social.
Marzo 18: Se compra suministros para oficina según factura Nº 001-001,
000746 a la Imprenta y papelería Sumak PNSC por un valor de $
504,34 dólares.
Marzo 19: Se realiza el depósito del efectivo en la cta. de ahorro N° 2021394, de
la Cooperativa Jardín Azuayo, un valor de $ 179,20 dólares.
Marzo 19: Varios socios cancelan las cuotas de créditos de producción un valor
de $ 249,99 dólares, comerciales $ 83,33 dólares, intereses: de
producción $ 29,79 dólares, comerciales $ 9,93 dólares y $ 2,00
dólares c/u para gastos administrativos y fondo de ayuda social.
Marzo 20: Se realiza retiros de las siguientes cuentas de ahorro.
LJ-0038 Sr. José Eddy López $ 10,00 dólares
TM-0050 Sra. María Delfina Tene $ 10,00 dólares
Marzo 21: Se deposita en la cta. de ahorro N° 2021394 de la Cooperativa
Jardín Azuayo, un valor de $ 180,00 dólares.
Marzo 23: La Sra. Rosa Elvita Condoy realiza la cancelación de la cuota de
crédito de vivienda, la misma que deposita en la cuenta de la
Cooperativa CoopMego, un valor de $ 83,33 dólares de capital,
intereses, 12,50 dólares.
Marzo 25: Se realizan retiros de las siguientes cuentas de ahorro:
PJ-0044 Sr. José Miguel Paqui $ 600,00
MA-0043 Sra. Ana Lucia Macas $ 20,00
RS-0030 Sra. Rosa Alegría Saca $ 300,00
Marzo 27: Se realiza un depósito en la cta. de ahorro N° 2021394 de la
Cooperativa Jardín Azuayo, un valor de $ 249, 50,00 dólares.
Marzo 27: Se registra la cancelación al Sr. José Guamán por servicios de
amplificación de un programa del banco un valor de $ 60,00 dólares
según factura N°001-001, 0000327.
Marzo 28: Se realiza un deposita en la cta. de ahorro N° 2021394 de la
Cooperativa Jardín Azuayo, un valor de $ 93,26 dólares.
103
Marzo 28: Se realiza un retiro de la Cooperativa CoopMego, un valor de $
100,00 dólares.
Marzo 28: Se realiza un retiro de la cuenta de ahorro de la Cooperativa Jardín
Azuayo por un valor de $ 1400,00 dólares los mismos que son
destinados a créditos.
Marzo 28: El Banco entrega en efectivo un crédito comercial a la Sra. Gladis
Isabel Cabrera Cabrera socia de la entidad, por un valor de $
1500,00 dólares, con el interés del 13% anual a un plazo de 24
meses.
Marzo 28: Se realiza la captación de un depósito en la cuenta de encajes de la
Sra. Isabel Cabrera por un valor de $ 75,00 dólares por concepto de
encajes del 5% del monto del crédito solicitado.
Marzo 31: Se cancela con caja chica la bonificación a la tesorera por un valor de
$ 60,00 dólares correspondiente al mes de marzo.
Marzo 31: Se registra los intereses acreditados por las cooperativas, por un
valor de 2,16 dólares correspondientes al mes de febrero.
Coop. Jardín Azuayo $ 1,85
Coop. CoopMego $ 0,31
Marzo 31: El Banco acredita los intereses de los depósitos de ahorros a la
vista, de acuerdo al saldo final del mes, un valor de $ 11,53 la
misma que se capitaliza mensualmente para cada cuenta ahorrista.
Marzo 31: Se realiza el registro del gasto del IVA.
Marzo 31: Se realiza las depreciaciones del mes de los activos fijos.
ASIENTOS DE AJUSTES
Los suministros de oficina se han consumido un 8%
104
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2011
EXPRESADO EN DOLARES USD
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
11.01 CAJA 1.930,00
11.01.01 EFECTIVO 1.965,61
11.02 CAJA CHICA 35,61
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 3.560,58
11.03.01 Cooperativa Jardín Azuayo 2.948,41
11.03.02 Cooperativa Coop. Mego 612,17
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 9.916,75
12.02 CRÉDITOS COMERCIALES POR COBRAR 3.500,02
12.05 CRÉDITOS EMERGENTES POR COBRAR 2.600,00
13.01 CUENTAS POR COBRAR 203,20
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES 21.746,16
ACTIVOS NO CORRIENTES
14.01 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 490,00
14.02 SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA 1.375,50
14.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 1.300,00
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES 3.165,50
TOTAL DE ACTIVOS 24.911,66
2. PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
21.01 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA 3.837,39
21.02 ENCAJES DE PRESTAMOS POR PAGAR 5% 200,00
21.03 ENCAJES DE PRESTAMOS POR PAGAR 8% 1.168,00
22.04 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 1% 0,67
TOTAL DE PASIVO CORRIENTE 5.206,06
TOTAL DE PASIVOS
3. PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 19.380,60
31.01 APORTE DE SOCIOS 17.500,00
31.02 OTROS APORTES DE SOCIOS 1.580,60
31.03 DONACIONES 300,00
32 RESULTADOS DEL EJERCICIO
32.02 EXCEDENTES O PÉRDIDAS ANTERIORES 325,00
TOTAL DE PATRIMONIO 19.705,60
TOTAL DE PASIVO + PATRIMONIO 24.911,66
Tambopamba, 01 de Enero del 2011
……………………………………………… ………………………………………
EL PRESIDENTE LA CONTADORA
105
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA
LIBRO DIARIO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011
Expresado en dólares USD $
FOLI0 N° 1
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01/01/2011 -01-
11.01 CAJA 1.930,00
11.02 CAJA CHICA 35,61
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 3.560,58
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 9.916,75
12.02 CRÉDITOS COMERCIALES POR COBRAR 3.500,02
12.05 CRÉDITOS EMERGENTES POR COBRAR 2.600,00
13.01 CUENTAS POR COBRAR 203,20
14.01 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 490,00
14.02 SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA 1.375,50
14.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 1.300,00
21.01 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA 3.837,39
21.02 ENCAJES DE PRESTAMOS POR PAGAR 5% 200,00
21.03 ENCAJES DE PRESTAMOS POR PAGAR 8% 1.168,00
22.04 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 1% 0,67
31.01 APORTE DE SOCIOS 17.500,00
31.02 OTROS APORTES DE SOCIOS 1.580,60
31.03 DONACIONES 300,00
32.02 EXCEDENTES O PÉRDIDAS ANTERIORES 325,00
P/r. el Estado de Situación Inicial.
02/01/2011 -02-
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 1.000,00
12.01.01 De 91 A 180 Días
12.01.01.01 LT-0034 Sra. Laura Tene 500,00
12.01.01.02 MG-0016 Sr. Manuel Guamán 500,00
11.01 CAJA 1.000,00
11.01.01 EFECTIVO 1.000,00
P/r. El rembolso de la solicitud de los créditos.
02/01/2011 -03-
11.01 CAJA 50,00
11.01.01 EFECTIVO 50,00
21.02 ENCAJES DE PRESTAMOS POR PAGAR 5% 50,00
12.02.06 LT-0034 Sra. Laura Tene 25,00
12.01.07 MG-0016 Sr. Manuel Guamán 25,00
P/r. El encaje del 5% de los créditos.
02/01/2011 -04-
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 800,00
11.03.01 COOPERATIVA JARDIN AZUAYO 800,00
11.01 CAJA 800,00
11.01.01 EFECTIVO 800,00
P/r. El depósitos en la cta de la coop JA.
03/01/2011 -05-
11.02 CAJA CHICA 150,00
11.01 CAJA 150,00
11.01.01 EFECTIVO 150,00
P/r. La reposición de la caja chica.
05/01/2011 -06-
11.01 CAJA 900,00
11.01.01 EFECTIVO 900,00
21.01 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA 900,00
21.10.01 ORDINARIAS ACTIVAS
21.01.01.04 MD-0039 Sra. Delfina Minga 300,00
SUMAN Y PASAN…. 27.811,66 27.811,66
106
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA
LIBRO DIARIO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011
Expresado en dólares USD $
FOLI0 N° 2
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN 27.811,66 27.811,66
21.01.01.07 ML-0042 Sra. Medina Luz Angélica 600,00
P/r. La captación de los depósitos de ahorro.
05/01/2011 -07-
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
11.03.01 COOPERATIVA JARDIN AZUAYO 109,65
11.01 CAJA 109,65
SUMAN 55.732,97 55.732,97
11.01.01 EFECTIVO 109,65
P/r. los depósitos en la cta. de la coop JA.
07/01/2011 -08-
11.01 CAJA 292,40
11.01.01 EFECTIVO 292,40
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 249,99
12.01.02 De 181 A 360 Días
12.01.02.01 SG-0037 Sr. Segundo González 93,75
12.01.02.02 GL-0015 Sr. Luis Antonio Guamán 91,45
12.01.05 De más de 360 Días
12.01.03 GL-0036 Sr. Luis Fernando Guamán 105,20
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 1,00
41.01 INTERESES DE CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN 40,41
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,00
P/r. La cobro de créditos del mes de enero.
08/01/2011 -09-
21.01 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA 140,00
21.10.01 ORDINARIAS ACTIVAS
21.01.01.01 GL-0036 Sr. Luis Fernando Guamán 30,00
21.01.01.06 MM-0041 Sta. Marta Lucia Medina 50,00
21.01.01.10 PP-0045 Sr. Pedro Vicente Poma 60,00
11.01 CAJA 140,00
11.01.01 EFECTIVO 140,00
P/r. El retiro de las ctas. de ahorro de clientes.
10/01/2011 -10-
11.01 CAJA 68,00
11.01.01 EFECTIVO 68,00
42.03 MULTAS Y SANSIONES 68,00
42.03.01 POR ATRAZOS 8,00
42.03.02 POR FALTAS 60,00
P/r. El pago de multas de varios Socios .
12/01/2011 -11-
11.01 CAJA 502,68
11.01.01 EFECTIVO 502,68
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 333,32
12.01.02 De 181 A 360 Días
12.01.02.03 SA-0047 Sr. Saca Ángel María 95,75
12.01.02.04 SM-0046 Sra. María Isabel Saca 94,70
12.01.03 De más de 360 Días
12.01.03.02 MM-0041 Sta. Marta Lucia Medina 108,25
12.01.03.03 TM-0051 Sra. María Rosa Tene 100,95
12.02 CRÉDITOS COMERCIALES POR COBRAR 83,33
12.02.03 De más de 360 Días
12.02.03.01 Cj-0005 Sr. José María Condolo 101,03
SUMAN Y PASAN…. 28.924,39 28.838,36
107
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA
LIBRO DIARIO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011
Expresado en dólares USD $
FOLI0 N° 3
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN 28.924,39 28.838,36
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 5,00
41.01 INTERESES DE CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN 58,33
41.02 INTERESES DE CRÉDITOS COMECIALES 17,70
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 5,00
P/r. La cancelación de créditos.
13/01/2011 -12-
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 182,12
11.03.01 COOPERATIVA JARDIN AZUAYO 182,12
11.01 CAJA 182,12
11.01.01 EFECTIVO 182,12
P/r. el depósitos en la cta. de ahorro de la JA..
13/01/2011 -13-
21.01 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA 140,00
21.10.01 ORDINARIAS ACTIVAS
21.01.01.08 MA-0043 Sr. Ana Lucia Macas 20,00
21.01.01.09 PJ-0044 Sr. José Miguel Paqui 100,00
21.01.01.16 TM-0051 Sra. María Rosa Tene 20,00
11.01 CAJA 140,00
11.01.01 EFECTIVO 140,00
P/r. El retiro de Los depósitos de ahorro.
14/01/2011 -14-
22.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 0,67
11.01 CAJA 0,67
11.01.01 EFECTIVO 0,67
P/r. El pago de las obligaciones al SRI.
15/01/2011 -15-
11.01 CAJA 605,00
11.01.01 EFECTIVO 605,00
21.01 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA 585,00
21.10.01 ORDINARIAS ACTIVAS
21.01.01.19 CJ-0054 Sr. Jorge Contento 400,00
21.01.01.20 CM-0055 Sra. María Cartuche 150,00
21.01.01.21 SM-0056 Sra. Carmelita Saca 20,00
21.01.01.21 CR-0057 Sra. Rosa Elvita Condoy 15,00
31.04 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN DE SOCIOS 20,00
P/r. La apertura de Ctas a varios socios.
15/01/2011 -16-
14.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 892,86
16.01 IVA EN COMPRAS 107,14
14.03.01 SISTEMA DE CONTABILIDAD DE CAJAS
11.01 CAJA 958,93
11.01.01 EFECTIVO 958,93
22.02 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 8,93
22.04 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 30% 32,14
P/r. La compra de un sistema de control de cajas
según factura Nº 001-001, 001123 a Luis S.
16/01/2011 -17-
11.01 CAJA 279,96
11.01.01 EFECTIVO 529,95
SUMAN Y PASAN….. 31.132,14 30.852,18
108
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA
LIBRO DIARIO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011
Expresado en dólares USD $
FOLI0 N° 4
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN 31.132,14 30.852,18
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 249,99
12.01.02 De 181 A 360 Días
12.01.02.05 SJ-0048 Sr José Manuel Sarango 86,46
12.01.02.06 SJ-0049 Sr. José María Seraquive 93,75
12.01.02.07 ZC-0052 Sra. María Carmen Zapata 93,75
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 3,00
41.01 INTERESES DE CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN 23,97
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,00
P/r. La Cobro de créditos a varios socios.
17/01/2011 -18-
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 203,20
11.03.02 COOPERATIVA COOPMEGO 203,2
13.01 CUENTAS POR COBRAR 203,20
13.01.01 Sr Manuel Asunción González
P/r. El cobro de la cuenta pendiente Nº 1.
17/01/2011 -19-
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 331,35
11.03.01 COOPERATIVA JARDIN AZUAYO 331,35
11.01 CAJA 331,35
11.01.01 EFECTIVO 331,35
P/r. el depósitos en la cta. de ahorro de la JA.
18/01/2011 -20-
11.01 CAJA 2.000,00
11.01.01 EFECTIVO 2.000,00
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 2.000,00
11.03.01 COOPERATIVA JARDIN AZUAYO 2.000,00
P/r. el retiro de la cta. de ahorro de la Coop. JA.
18/01/2011 -21-
11.01 CAJA 500,00
11.01.01 EFECTIVO 500,00
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 500,00
11.03.02 COOPERATIVA COOPMEGO 500,00
P/r. el retiro de la cta. de la CoopMego.
19/01/2011 -22-
11.01 CAJA 1.513,00
11.01.01 EFECTIVO 1.513,00
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 1.513,00
11.03.01 COOPERATIVA JARDIN AZUAYO 1.513,00
P/r. el retiro de la cta. de ahorro de la Coop. JA.
19/01/2011 -23
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 3.000,00
12.01.02 De 181 A 360 Días
12.01.02.08 SJ-0026 Sr. José Francisco Sarango 1.000,00
12.01.02.09 SF-0028 Sr. Francisco Sigcho 1.000,00
12.01.02.10 GJ-0013 Sr. Juan Mateo Guamán 1.000,00
12.01.02.11 ZM-0035 Sra., María Zapata 1.000,00
12.02 CRÉDITOS COMERCIALES POR COBRAR 1.000,00
12.02.02 De 181 A 360 Días
12.02.02.03 ZM-0035 Sra., María Zapata 1.000,00
SUMAN Y PASAN….. 39.679,69 35.679,69
109
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 Expresado en dólares USD $
FOLI0 N° 5 FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 39.679,69 35.679,69
19/01/2011 11.01 CAJA 4.000,00
11.01.01 EFECTIVO 4.000,00
P/r. El rembolso de la solicitud de los crédito
-24-
11.01 CAJA 200,00
11.01.01 EFECTIVO 200,00
21.02 ENCAJES DE PRESTAMOS POR PAGAR 5% 200,00
21.02.08 SJ-0026 Sr. José Francisco Sarango 50,00
21.02.09 SF-0028 Sr. Francisco Sigcho 50,00
21.02.10 GJ-0013 Sr. Juan Mateo Guamán 50,00
21.02.11 ZM-0035 Sra. María Zapata 50,00
P/r. El encaje del 5% de los créditos producción
concedido Nº 11 y 12
21/01/2011 -25-
52.02 VIÁTICOS 49,40
52.02.01 LOCALES 49,40
52.02.01.01 Dr. Ángel Polivio Paqui
11.01 CAJA 49,40
11.01.01 EFECTIVO 49,40
P/r. La cancelación de viáticos
21/01/2011 -26-
11.01 CAJA 20,00
11.01.01 EFECTIVO 20,00
42.03 MULTAS Y SANSIONES 20,00
42.03.02 POR FALTAS 20,00
P/r. El pago de multas de varios Socios.
23/01/2011 -27-
21.01 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA 270,00
21.10.01 ORDINARIAS ACTIVAS
21.01.01.05 MJ-0040 Sr. José Francisco Medina 200,00
21.01.01.08 MA-0043 Sr. Ana Lucia Macas 50,00
21.01.01.16 TM-0051 Sra. María Rosa Tene 20,00
11.01 CAJA 270,00
11.01.01 EFECTIVO 270,00
P/r. El retiro de las ctas de ahorro de clientes.
25/01/2011 -28-
11.01 CAJA 282,03
11.01.01 EFECTIVO 282,03
12.02 CRÉDITOS COMERCIALES POR COBRAR 249,99
12.02.01 De 91 A 180 Días
12.02.01.01 ML-0042 Sra. Medina Luz Angélica 91,58
12.02.02 De 181 A 360 Días
12.02.02.01 ZM-0053 Sr. Manuel Zapata 95,75
12.02.02.02 PP-0045 Sr. Pedro Vicente Poma 94,70
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 3,00
41.02 INTERESES DE CRÉDITOS COMECIALES 26,04
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,00
P/r. El cobro de los créditos de producción.
28/01/2011 -29-
11.01 CAJA 340,00
11.01.01 EFECTIVO 340,00
SUMAN Y PASAN…. 40.841,12 40.501,12
110
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 Expresado en dólares USD $
FOLI0 N° 6
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN 40.841,12 40.501,12
31.01 APORTE DE SOCIOS 340,00
31.01.01 ORDINARIOS 340,00
P/r. El Aporte Ordinario de los socios.
31/01/2011 -30-
51.01 GASTOS DE BONIFICACIÓN 60,00
51.01.01 PAGO A LA TESORERA 60,00
11.02 CAJA CHICA 60,00
11.01.02 EFECTIVO 60,00
P/r. La cancelación de la bonificación del mes.
31/01/2011 -31-
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 7,25
11.03.01 COOPERATIVA JARDIN AZUAYO 6,60
11.03.02 COOPERATIVA COOPMEGO 0,65
42.01 INTERESES VARIOS 7,25
42.01.01 DE OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 7,25
P/r. La Nota de Crédito por intereses de ahorros ganados.
31/01/2011 -32-
52.01 INTERESES DEPTOS DE AHORROS A LA VISTA 12,97
52.01.01 EN ORDINARIOS ACTIVAS 12,97
21.01 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA 12,97
21.10.01 ORDINARIAS ACTIVAS
P/r. Los intereses pagados a socios ahorristas.
31/01/2011 -33-
51.07 IVA GASTOS 107,15
16.01 IVA EN COMPRAS 107,15
P/r. Los gastos del IVA del mes de enero.
31/01/2011 -34-
51.05 DEP. DE MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFIC 4,08
51.06 DEP. DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 36,10
15.01 DEP.ACUM. MUEBLES ENSERES Y EQUIP. OFICI 4,08
15.02 DEP. ACUM. DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 36,10
P/r. Las depreciaciones del mes de enero.
01/02/2011 -35-
11.01 CAJA 181,48
11.01.01 EFECTIVO 181,48
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 166,66
12.01.01 De 91 A 180 Días
12.01.01.01 LT-0034 Sra. Laura Tene 88,74
12.01.01.02 MG-0016 Sr. Manuel Guamán 88,74
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 2,00
41.01 INTERESES DE CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN 10,82
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,00
P/r. La cobro de créditos del mes de febrero.
02/02/2011 -36-
21.01 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA 80,00
21.10.01 ORDINARIAS ACTIVAS
21.01.01.04 MD-0039 Sra. Delfina Minga 50,00
21.01.01.06 MM-0041 Sra. Martha Lucia Medina 10,00
21.01.01.07 ML-0042 Sra. Medina Luz Angélica 20,00
11.01 CAJA 80,00
SUMAN Y PASAN…. 41.330,15 41.330,15
111
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 Expresado en dólares USD $
FOLI0 N° 7
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER PASAN…. 41.330,15 41.330,15
11.01.01 EFECTIVO 80,00
P/r. El retiro de las cuentas de ahorro de varios clientes.
02/02/2011 -37-
11.01 CAJA 1.800,00
11.01.01 EFECTIVO 1.800,00
21.01 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA 1.800,00
21.10.01 ORDINARIAS ACTIVAS 1.800,00
21.01.01.22 RS-0030 Sra. Rosa Alegría Saca
P/r La captación de un depósito en cta. nº RS-0030.
04/02/2011 -38-
11.01 CAJA 951,00
11.01.01 EFECTIVO 951,00
12.05 CRÉDITOS EMERGENTES POR COBRAR 900,00
12.05.02 SL-0031 Sra. Luz victoria Saca 315,00
12.05.03 CJ-0054 Sr. Jorge Contento 630,00
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 3,00
41.05 INTERESES DE CREDITOS EMERGENTES 45,00
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,00
P/r. La cobro de los créditos emergentes.
04/02/2011 -39-
21.02 ENCAJES DE PRESTAMOS POR PAGAR 5% 15,00
21.02.03 SL-0031 Sra. Luz victoria Saca 15,00
21.03 ENCAJES DE PRESTAMOS POR PAGAR 8% 48,00
21.03.13 CJ-0054 Sr. Jorge Contento 48,00
11.01 CAJA 63,00
11.01.01 EFECTIVO 63,00
P/r. La devolución del encaje de créditos.
05/02/2011 -40-
11.01 CAJA 651,00
11.01.01 EFECTIVO 651,00
12.05 CRÉDITOS EMERGENTES POR COBRAR 600,00
12.05.01 GM-0009 Sr. Manuel Asunción González 651,00
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 3,00
41.05 INTERESES DE CREDITOS EMERGENTES 30,00
41.06 MORA COBRADO 10,00
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,00
42.04 NOTIFICACIONES DE CRÉDITO 5,00
P/r. El cobro de los créditos emergentes.
05/02/2011 -41-
21.02 ENCAJES DE PRESTAMOS POR PAGAR 5% 30,00
21.02.04 GM-0009 Sr. Manuel Asunción González
11.01 CAJA 30,00
11.01.01 EFECTIVO 30,00
P/r. La devolución del encaje de crédito.
-42-
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 642,16
11.03.01 COOPERATIVA JARDIN AZUAYO 642,15
11.01 CAJA 642,16
11.01.01 EFECTIVO 642,15
SUMAN Y PASAN…. 45.467,31 45.467,31
112
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 Expresado en dólares USD $
FOLI0 N° 8
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN 45.467,31 45.467,31
P/r. los depósitos en cta. de ahorro en la coop JA.
07/02/2011 -43-
11.01 CAJA 187,25
11.01.01 EFECTIVO 187,25
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 166,66
12.01.02 De 181 A 360 Días
12.01.02.01 SG-0037 Sr. Segundo González 92,70
12.01.02.02 GL-0015 Sr. Luis Antonio Guamán 90,55
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 2,00
41.01 INTERESES DE CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN 16,59
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,00
P/r. El cobro de créditos a varios socios.
07/02/2011 -44-
14.02 SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA 19,70
16.01 IVA EN COMPRAS 2,36
11.01 CAJA 21,16
11.01.01 EFECTIVO 21,16
22.02 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 1% 0,20
22.04 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 30% 0,70
P/r. La compra de varios suministros según factura. Nº 001-001, 001090
09/02/2011 -45-
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 938,81
11.03.01 COOPERATIVA JARDIN AZUAYO 938,81
11.01 CAJA 938,81
11.01.01 EFECTIVO 938,81
P/r. los depósitos en la cta. de ahorro decoop JA.
09/02/2011 -46
12.02 CRÉDITOS COMERCIALES POR COBRAR 500,00
12.02.02 De 91 A 180 DIAS 500,00
12.02.02.02 CM-0055 Sra. María Cartuche
11.01 CAJA 500,00
11.01.01 EFECTIVO 500,00
P/r. El rembolso de la solicitud de crédito.
09/02/2011 -47-
11.01 CAJA 40,00
11.01.01 EFECTIVO 40,00
21.03 ENCAJES DE PRESTAMOS POR PAGAR 8% 40,00
21.03.15 CM-0055 Sra. María Cartuche 40,00
P/r. El encaje del 8% de crédito.
09/02/2011 -48-
21.01 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA 40,00
21.10.01 ORDINARIAS ACTIVAS
21.01.01.03 LJ-0038 Sr. Eddy José López 30,00
21.01.01.15 TM-0050 Sra. María Delfina Tene 10,00
11.01 CAJA 40,00
11.01.01 EFECTIVO 40,00
P/r. El retiro de las ctas. de ahorro de Socios.
12/02/2011 -49-
11.01 CAJA 290,35
11.01.01 EFECTIVO 290,35
SUMAN Y PASAN…. 47.485,78 47.195,43
113
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 Expresado en dólares USD $
FOLI0 N° 9
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN 47.485,78 47.195,43
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 166,66
12.01.02 De 181 A 360 Días
12.01.02.03 SA-0047 Sr. Saca Ángel María 92,70
12.01.02.04 SM-0046 Sra. María Isabel Saca 91,66
12.02 CRÉDITOS COMERCIALES POR COBRAR 83,33
12.02.03 De más de 360 Días
12.02.03.01 Cj-0005 Sr. José María Condolo 100,00
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 3,00
41.01 INTERESES DE CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN 17,70
41.02 INTERESES DE CRÉDITOS COMECIALES 16,66
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,00
P/r. La cancelación de créditos.
14/02/2011 -50-
22.02 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 8,92
22.04 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 30% 32,14
11.01 CAJA 41,06
11.01.01 EFECTIVO 41,06
P/r. La cancelación de las obligaciones al SRI.
15/02/2011 -51-
14.04 CRÉDITOS DE CONSUMO POR COBRAR 500,00
14.04.02 De 91 A 180 DIAS
14.04.02.01 PR-0019 Sra. Rosa Maribel Poma
11.01 CAJA 500,00
11.01.01 EFECTIVO 500,00
P/r. El rembolso de la solicitud de crédito
15/02/2011 -52-
11.01 CAJA 25,00
11.01.01 EFECTIVO 25,00
21.02 ENCAJES DE PRESTAMOS POR PAGAR 5% 25,00
21.02.12 PR-0019 Sra. Rosa Maribel Poma 25,00
P/r. El depósito del encaje de crédito.
16/02/2011 -53-
11.01 CAJA 276,81
11.01.01 EFECTIVO
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 249,99
12.01.02 De 181 A 360 Días
12.01.02.05 SJ-0048 Sr José Manuel Sarango 87,41
12.01.02.06 SJ-0049 Sr. José María Seraquive 92,70
12.01.02.07 ZC-0052 Sra. María Carmen Zapata 92,70
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 3,00
41.01 INTERESES DE CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN 20,82
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,00
P/r. La Cobro de créditos de producción.
16/02/2011 -54-
11.01 CAJA 400,00
11.01.01 EFECTIVO
52.03 OTROS GASTOS 0,50
52.03.01 POR SUMINISTROS VARIOS 0,50
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 400,50
11.03.01 COOPERATIVA JARDIN AZUAYO 400,50
P/r. el retiro de la cuenta Nº 2021394. JA
PASAN…. 48.729,15 48.729,15
114
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 Expresado en dólares USD $
FOLI0 N° 10
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE
48.729,15
48.729,15
18/02/2011 -55-
11.01 CAJA 1.000,00
11.01.01 EFECTIVO 1.000,00
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 1.000,00
11.03.01 COOPERATIVA JARDIN AZUAYO
P/r. el retiro de la cuenta de ahorroNº 2021394 JA.
18/02/2011 -56-
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 1.000,00
12.01.02 De 181 A 360 Días
12.01.02.11 AS-0032 Sra. María Alegría Saca
14.04 CRÉDITOS DE CONSUMO POR COBRAR 1.000,00
10,04.04 De 181 A 360 Días
14.04.03.01 CG-0008 Sr. Cesar Rodrigo González 1.000,00
11.01 CAJA 2.000,00
11.01.01 EFECTIVO 2.000,00
P/r. El rembolso de los créditos solicitados.
18/02/2011 -57-
11.01 CAJA 100,00
11.01.01 EFECTIVO
21.02 ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 5% 100,00
21.02.13 CG-0008 Sr. Cesar Rodrigo González 50,00
21.02.14 AS-0032 Sra. María Alegría Saca 50,00
P/r. El depósito de los encajes de créditos.
18/02/2011 -58-
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 180,00
11.03.01 COOPERATIVA JARDIN AZUAYO 180,00
11.01 CAJA 180,00
11.01.01 EFECTIVO 180,00
P/r. El depósito en la cuenta de la Coop. J.A.
19/02/2011 -59-
11.01 CAJA 384,64
11.01.01 EFECTIVO 384,64
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 249,99
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 83,33
12.01.02 De 181 A 360 Días
12.01.02.08 SJ-0026 Sr. José Francisco Sarango 94,16
12.01.02.09 SF-0028 Sr. Francisco Sigcho 94,16
12.01.02.10 GJ-0013 Sr. Juan Mateo Guamán 94,16
12.02 CRÉDITOS COMERCIALES POR COBRAR
12.02.02 De 181 A 360 Días
12.02.02.03 ZM-0035 Sra. María Zapata 94,16
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 4,00
41.01 INTERESES DE CREDITO DE PRODUCCIÓN 32,49
41.02 INTERESES DE CREDITOS COMERCIALES 10,83
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,00
P/r. EL cobro de créditos del mes de febrero
19/02/2011 -60-
11.01 CAJA 340,00
11.01.01 EFECTIVO 340,00
21.01 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA 340,00
21.10.01 ORDINARIAS ACTIVAS
SUMAN Y PASAN…. 52.733,71 52.733,71
115
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 Expresado en dólares USD $
FOLI0 N° 11
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN
52.733,71
52.733,71
21.01.01.15 TM-0050 Sra. María Delfina Tene 340,00
P/r. El depósito de la cuenta nº TM-0050.
20/02/2011 -61-
11.01 CAJA 117,66
11.01.01 EFECTIVO 117,66
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 83,33
12.01.03 De más de 360 Días
12.01.03.01 GL-0036 Sr. Luis Fernando Guamán 104,16
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 1,00
41.01 INTERESES DE CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN 20,83
41.06 MORA COBRADO 6,50
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,00
42.04 NOTIFICACIONES DE CRÉDITO 5,00
P/r. El cobro del créditos del mes de febrero a
varios socios
21/02/2011 -62-
11.01 CAJA 23,50
11.01.01 EFECTIVO 23,50
42.03 MULTAS Y SANSIONES 23,50
42.03.01 POR ATRAZOS 3,50
42.03.02 POR FALTAS 20,00
P/r. El cobro de multas de varios Socios
21/02/2011 -63-
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 640,16
11.03.01 COOPERATIVA JARDIN AZUAYO 640,16
11.01 CAJA 640,16
11.01.01 EFECTIVO 640,16
P/r. El depósito en la cta.de ahorro de la Coop. J.A.
24/02/2011 -64-
11.01 CAJA 862,00
11.01.01 EFECTIVO 862,00
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 862,00
11.03.01 COOPERATIVA JARDIN AZUAYO 862,00
P/r. El retiro de la cuenta de ahorro de la Coop. J.A.
24/02/2011 -65-
12.03 CRÉDITOS DE VIVIENDA POR COBRAR 1.000,00
12.03.02 De 181 A 360 Días
12.03.02.01 CR-0057 Sra. Rosa Elvita Condoy 1.000,00
11.01 CAJA 1.000,00
11.01.01 EFECTIVO 1.000,00
P/r. El rembolso del crédito de vivienda.
24/02/2011 -66-
11.01 CAJA 80,00
11.01.01 EFECTIVO 80,00
21.03 ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 8% 80,00
12.03.16 CR-0057 Sra. Rosa Elvita Condoy 80,00
P/r. El depósito del encaje del 8% del crédito.
25/02/2011 -67-
11.01 CAJA 275,89
11.01.01 EFECTIVO 275,89
12.02 CRÉDITOS COMERCIALES POR COBRAR 249,99
SUMAN Y PASAN….. 55.733,00 55.707,10
116
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 Expresado en dólares USD $
FOLI0 N° 12
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN 55.733,00 55.707,10
12.02.02.01 ZM-0053 Sr. Manuel Zapata 92,7
12.02.02.02 PP-0045 Sr. Pedro Vicente Poma 91,66
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 3,00
41.02 INTERESES DE CRÉDITOS COMECIALES 19,90
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,00
P/r. El cobro del créditos del mes de febrero
26/02/2011 -68-
17.01 MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 13,75
17.01.01 MATERIALES VARIOS 13,75
16.01 IVA EN COMPRAS 1,65
11.01 CAJA 14,91
11.01.01 EFECTIVO 14,91
22.04 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 30% 0,50
P/r. La compra de materiales de construcción.
Según factura Nº 001-001, 0006741.
28/02/2011 -69-
51.01 GASTOS DE BONIFICACIÓN 60,00
51.01.01 PAGO A LA TESORERA
11.02 CAJA CHICA 60,00
11.01.02 EFECTIVO 60,00
P/r. La cancelación a la tesorera del mes febrero.
28/02/2011 -70-
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 3,26
11.03.01 COOPERATIVA JARDIN AZUAYO 2,98
11.03.02 COOPERATIVA COOPMEGO 0,28
42.01 INTERESES VARIOS 3,26
42.01.01 DE OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
P/r. La N/C por interés acreditados de las Coop.
28/02/2011 -71-
52.01 INTERESES EN DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA 19,66
52.01.02 EN ORDINARIOS ACTIVAS
21.01 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA 19,66
21.10.01 ORDINARIAS ACTIVAS 19,66
P/r./ la N/C por intereses de los ah.
28/02/2011 -72-
51.07 IVA GASTOS 4,01
16.01 IVA EN COMPRAS 4,01
P/r. Los gastos del IVA del mes de febrero.
28/02/2011 -73-
51.05 DEP. DE MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFIC. 4,08
51.06 DEP. DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 36,10
15.01 DEP.ACUM. DE MUEBLES ENSERES Y EQUIP. OFIC 4,08
15.02 DEP. ACUM. DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 36,10
P/r. Las depreciaciones del mes de febrero.
01/03/2011 -74-
11.01 CAJA 150,00
11.01.01 EFECTIVO 150,00
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 150,00
11.03.01 COOPERATIVA JARDÍN AZUAYO
P/r. El depósito en la cuenta de la Coop. J.A.
SUMAN Y PASAN… 56.025,51 56.025,51
117
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 Expresado en dólares USD $
FOLI0 N° 13
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN 56.025,51 56.025,51
02/03/2011 -75-
21.01 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA 20,00
21.10.01 ORDINARIAS ACTIVAS
21.01.01.09 PJ-0044 Sr. José Miguel Paqui 10,00
21.01.01,22 RS-0030 Sra. Rosa Alegría Saca 10,00
11.01 CAJA 20,00
11.01.01 EFECTIVO 20,00
P/r. El retiro de las diferentes cuenta de ahorro.
02/03/2011 -76-
11.01 CAJA 179,68
11.01.01 EFECTIVO
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 166,66
12.01.01 De 91 A 180 Días
12.01.01.01 LT-0034 Sra. Laura Tene 87,84
12.01.01.02 MG-0016 Sr. Manuel Guamán 87,84
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 2,00
41.01 INTERESES DE CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN 9,02
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,00
P/r. El cobro de créditos del mes de Marzo
de varios socios.
03/03/2011 -77-
14.04 CRÉDITOS DE CONSUMO POR COBRAR 1.500,00
14.04.03 De más de 360 DIAS
14.04.03.01 TM-0050 Sra. María Delfina Tene 1.500,00
11.01 CAJA 1.500,00
11.01.01 EFECTIVO
P/r. El rembolso de la solicitud de crédito
03/03/2011 -78-
11.01 CAJA 120,00
11.01.01 EFECTIVO
21.03 ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 8% 120,00
21.03.17 TM-0050 Sra. María Delfina Tene 120,00
P/r. El depósito del encaje de crédito.
04/03/2011 -79-
11.01 CAJA 60,00
11.01.01 EFECTIVO 60,00
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 60,00
11.03.01 COOPERATIVA JARDÍN AZUAYO
P/r. El retiro de la cta. de ahorro de la Coop. J.A.
04/03/2011 -80-
11.01 CAJA 237,17
11.01.01 EFECTIVO 237,17
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 166,66
12.01.03 De más de 360 DIAS
12.01.03.02 MM-0041 Sra. Martha Lucia Medina 104,16
12.01.03.03 TM-0051 Sra. María Rosa Tene 97,01
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 2,00
41.01 INTERESES DE CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN 34,51
41.06 MORA COBRADO 22,00
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,00
42.04 NOTIFICACIONES DE CRÉDITO 10,00
P/r. El cobro de créditos del mes de marzo.
05/03/2011 -81-
SUMAN Y PASAN 58.142,36 58.142,36
118
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 Expresado en dólares USD $
FOLI0 N° 14
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN 58.142,36 58.142,36
11.01 CAJA 10,00
11.01.01 EFECTIVO
42.05 OTROS INGRESOS 10,00
42.05.01 POR VENTA DE FORMULARIOS 10,00
P/r. Los ingresos de la venta de formularios.
07/03/2011 -82-
11.01 CAJA 290,42
11.01.01 EFECTIVO 290,42
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 249,99
12.01.02 De 181 A 360 Días
12.01.02.01 SG-0037 Sr. Segundo González 91,66
12.01.02.02 GL-0015 Sr. Luis Antonio Guamán 89,64
12.01.03 DE MAS DE 360 DIAS
12.01.03.01 GL-0036 Sr. Luis Fernando Guamán 103,12
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 3,00
41.01 INTERESES DE CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN 34,43
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,00
P/r. El cobro de créditos del mes de Marzo
de varios socios
09/03/2011 -83-
11.01 CAJA 91,58
11.01.01 EFECTIVO 91,58
12.02 CRÉDITOS COMERCIALES POR COBRAR 83,33
12.02.02 De 91 A 180 DIAS
12.02.02.02 CM-0055 Sra. María Cartuche
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 1,00
41.02 INTERESES DE CRÉDITOS COMERCIALES 6,25
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,00
12.02.03 De 91 A 180 DIAS
12.02.04 CM-0055 Sra. María Cartuche 89,58
P/r. El cobro del crédito de febrero.
12/03/2011 -84-
11.01 CAJA 492,02
11.01.01 EFECTIVO
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 333,32
12.01.02 De 181 A 360 Días
12.01.02.03 SA-0047 Sr. Saca Ángel María 91,66
12.01.02.04 SM-0046 Sra. María Isabel Saca 90,62
12.01.03 DE MAS DE 360 DIAS
12.02.03.02 MM-0041 Sra. Martha Lucia Medina 103,92
12.01.03.03 TM-0051 Sra. María Rosa Tene 96,87
12.02 CRÉDITOS COMERCIALES POR COBRAR 83,33
12.02.03 De más de 360 Días
12.02.03.01 Cj-0005 Sr. José María Condolo 98,96
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 5,00
41.01 INTERESES DE CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN 49,75
41.02 INTERESES DE CRÉDITOS COMECIALES 15,62
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 5,00
P/r. EL cobro de los créditos del mes de marzo
14/03/2011 -85-
22.02 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 1% 0,21
22.04 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 30% 1,20
SUMAN Y PASAN…. 59.027,79 59.026,38
119
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 Expresado en dólares USD $
FOLI0 N° 15
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN 59.027,79 59.026,38
11.01 CAJA 1,41
11.01.01 EFECTIVO 1,41
P/r. EL pago de las obligaciones tributarias.
14/03/2011 -86-
14.02 SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA 9,02
16.01 IVA EN COMPRAS 1,08
11.01 CAJA 9,78
11.01.01 EFECTIVO 9,78
22.04 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 30% 0,32
P/r. La compra de varios suministros según
factura Nº 001-001, 001889
14/03/2011 -87-
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 531,32
11.03.01 COOPERATIVA JARDÍN AZUAYO 531,32
11.01 CAJA 531,32
11.01.01 EFECTIVO
P/r. El depósito en la cuenta de la Coop. J.A.
15/03/2011 -88-
11.01 CAJA 91,58
11.01.01 EFECTIVO 91,58
14.04 CRÉDITOS DE CONSUMO POR COBRAR 83,33
41.04 INTERESES DE CRÉDITOS DE CONSUMO 6,25
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 1,00
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,00
14.04.03 De 91 A 180 DIAS
14.04.01 PR-0019 Sra. Rosa Maribel Poma 89,58
P/r. el cobro de crédito de del mes.
16/03/2011 -89-
11.01 CAJA 273,69
11.01.01 EFECTIVO 273,69
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 249,99
12.01.02 De 181 A 360 Días
12.01.02.05 SJ-0048 Sr José Manuel Sarango
12.01.02.06 SJ-0049 Sr. José María Seraquive 91,66
12.01.02.07 ZC-0052 Sra. María Carmen Zapata
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 3,00
41.01 INTERESES DE CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN 17,70
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,00
P/r. El cobro de créditos del mes de Marzo
16/03/2011 -90-
21.03 ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 8% 40,00
21.03.07 SJ-0048 Sr José Manuel Sarango 40,00
11.01 CAJA 40,00
11.01.01 EFECTIVO 40,00
P/r. La devolución del encaje de crédito
17/03/2011 -91-
11.01 CAJA 25,00
11.01.01 EFECTIVO 25,00
21.01 DEPÓSITOS DE AHORRO A LA VISTA 20,00
21.10.01 ORDINARIAS ACTIVAS 25,00
21.01.01.23 MP-0059 Sr. Miguel Antonio Paqui C 25,00
31.04 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN DE SOCIOS 5,00
SUMAN Y PASAN…. 59.999,48 59.999,48
120
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 Expresado en dólares USD $
FOLI0 N° 16
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN 59.999,48 59.999,48
P/r. La apertura de cuentas de varios socios.
18/03/2011 -92-
11.01 CAJA 192,32
11.01.01 EFECTIVO 192,32
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 83,33
12.01.02 De 181 A 360 Días
12.01.02.11 AS-0032 Sra. María Alegría Saca
14.04 CRÉDITOS DE CONSUMO POR COBRAR 83,33
10,04.04 De 181 A 360 Días
14.04.03.01 CG-0008 Sr. Cesar Rodrigo González
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 2,00
41.01 INTERESES DE CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN 10,83
41.04 INTERESES DE CRÉDITOS DE CONSUMO 10,83
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,00
P/r. El cobro de créditos del mes de Marzo
de varios socios.
18/03/2011 -93-
14.02 SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA 450,31
16.01 IVA EN COMPRAS 54,03
11.01 CAJA 483,64
11.01.01 EFECTIVO 483,64
22.02 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 1% 4,50
22.04 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 30% 16,20
P/r. La compra de varios suministros según
factura Nº 001-001, 000746
19/03/2011 -94-
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 179,20
11.03.01 COOPERATIVA JARDÍN AZUAYO 179,20
11.01 CAJA 179,20
11.01.01 EFECTIVO 179,20
P/r. El depósito en la cuenta de la Coop. J.A.
19/03/2011 -95-
11.01 CAJA 381,04
11.01.01 EFECTIVO 381,04
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 249,99
12.01.02 De 181 A 360 Días
12.01.02.08 SJ-0026 Sr. José Francisco Sarango
12.01.02.09 SF-0028 Sr. Francisco Sigcho
12.01.02.10 GJ-0013 Sr. Juan Mateo Guamán
12.02 CRÉDITOS COMERCIALES POR COBRAR 83,33
12.02.02 De 181 A 360 Días
12.02.02.03 ZM-0035 Sra, María Zapata
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 4,00
41.01 INTERESES DE CREDITO DE PRODUCCIÓN 29,79
41.02 INTERESES DE CREDITOS COMERCIALES 9,93
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,00
P/r. EL cobro de los créditos del mes.
20/03/2011 -96-
21.01 DEPÓSITOS DE AHORRO A LA VISTA 20,00
21.10.01 ORDINARIAS ACTIVAS
21.01,01.03 LJ-0038 Sr. Eddi José López 10,00
21.01.10.15 TM-0050 Sra. María Delfina Tene 10,00
SUMAN Y PASAN… 61.276,38 61.256,38
121
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 Expresado en dólares USD $
FOLI0 N° 17
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN 61.276,38 61.256,38
11.01 CAJA 20,00
11.01.01 EFECTIVO 20,00
P/r. El retiro en las diferentes cuenta de ahorro.
21/03/2011 -97-
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 180,00
11.03.01 COOPERATIVA JARDÍN AZUAYO 180,00
11.01 CAJA 180,00
11.01.01 EFECTIVO 180,00
P/r. El depósito en la cuenta de la Coop. J.A.
23/03/2011 -98-
11.01 CAJA 2,83
11.01.01 EFECTIVO 2,83
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 95,00
11.03.02 COOPERATIVA COOPMEGO
12.03 CRÉDITOS DE VIVIENDA POR COBRAR 83,33
12.03.02 De 181 A 360 Días
12.03.02.01 CR-0057 Sra. Rosa Elvita Condoy 95,83
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 1,00
41.03 INTERESES DE CRÉDITOS DE VIVIENDA 12,50
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,00
P/r. El cobro de crédito del mes de marzo.
25/03/2011 -99-
21.01 DEPÓSITOS DE AHORRO A LA VISTA 920,00
21.10.01 ORDINARIAS ACTIVAS
21.01.01.08 MA-0043 Sr. Ana Lucia Macas 20,00
21.01.01.22 RS-0030 Sra. Rosa Alegría Saca 300,00
21.01.01.23 PJ-0044 Sr. José Miguel Paqui Catuche 600,00
11.01 CAJA 920,00
11.01.01 EFECTIVO 920,00
P/r. El retiro de las diferentes cuenta de ahorro.
27/03/2011 -100-
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 249,50
11.03.01 COOPERATIVA JARDÍN AZUAYO 249,50
11.01 CAJA 249,50
11.01.01 EFECTIVO 249,50
P/r. El depósito en la cuenta de la Coop. J.A.
27/03/2011 -101-
51.04 GASTOS DE ASAMBLEA 53,57
51.04.02 CIDIMOVIL
16.01 IVA EN COMPRAS 6,43
11.01 CAJA 54,43
11.01.01 EFECTIVO 54,43
22.02 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 2% 1,07
22.04 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 70% 4,50
P/r.. P/r.La cancelación de servicios discomóvil.
28/03/2011 -102-
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 93,26
11.03.01 COOPERATIVA JARDÍN AZUAYO 93,26
11.01 CAJA 93,26
11.01.01 EFECTIVO 93,26
P/r. El depósito en la cuenta de la Coop. J.A.
28/03/2011 -103-
SUMAN Y PASAN… 62.876,97 62.876,97
122
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 Expresado en dólares USD $
FOLI0 N° 18
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN 62.876,97 62.876,97
11.01 CAJA 100,00
11.01.01 EFECTIVO
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 100,00
11.03.02 COOPERATIVA COOPMEGO 100,00
P/r. El retiro de la cuenta de la Coop Mego.
28/03/2011 -104-
11.01 CAJA 1.400,00
11.01.01 EFECTIVO
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 1.400,00
11.03.01 COOPERATIVA JARDÍN AZUAYO 1.400,00
P/r. El retiro de la Coop. Jardín Azuayo.
28/03/2011 -105-
12.02 CRÉDITOS COMERCIALES POR COBRAR 1.500,00
12.02.01 De más de 360 Días 1.500,00
12.02.01.02 CI-0006 Sra. Gladis Isabel Cabrera
11.01 CAJA 1.500,00
11.01.01 EFECTIVO 1.500,00
P/r. El rembolso del crédito comercial.
28/03/2011 -106-
11.01 CAJA 75,00
11.01.01 EFECTIVO 75,00
21.02 ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 5% 75,00
21.02.15 CI-0006 Sra. Gladis Isabel Cabrera 75,00
P/r. El encaje del 5% del monto de crédito.
30/03/2011 -107-
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 75,00
11.03.01 COOPERATIVA JARDÍN AZUAYO 75,00
11.01 CAJA 75,00
11.01.01 EFECTIVO
P/r. El depósito en la cuenta de la Coop. J.A.
31/03/2011 -108-
51.01 GASTOS DE BONIFICACIÓN 60,00
51.01.01 PAGO TESORERA 60,00
11.02 CAJA CHICA 60,00
11.01.02 EFECTIVO
P/r. La cancelación a la tesorera de febrero.
31/03/2011 -109-
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 2,16
11.03.01 COOPERATIVA JARDÍN AZUAYO 1,85
11.03.02 COOPERATIVA COOPMEGO 0,31
42.01 INTERESES VARIOS 2,16
42.01.01 DE OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 2,16
P/r. La N/C por intrs. Acreditados de las Coop.
31/03/2011 -110-
52.01 INTERESES EN DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA 11,53
52.01.02 EN ORDINARIOS ACTIVAS 11,53
21.01 DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA 11,53
21.10.01 ORDINARIAS ACTIVAS
P/r. La N/C por intereses de los ahorros socios.
31/03/2011 -111-
SUAMAN Y PASAN… 66.100,66 66.100,66
123
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA
LIBRO DIARIO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011
Expresado en dólares USD $
FOLI0 N° 19
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN 66.100,66 66.100,66
51.07 IVA GASTOS 61,54
16.01 IVA EN COMPRAS 61,54
P/r. La liquidación del IVA del mes de marzo.
31/03/2011 -112-
51.05 DEP. DE MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFIC. 4,08
51.06 DEP. DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 36,10
15.01 DEP.ACUM. DE MUEBLES ENSERES Y EQUIP. OFIC 4,08
15.02 DEP. ACUM. DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 36,10
P/r. Las depreciaciones del mes de marzo.
SUMAN TOTAL 66.202,38 66.202,38
ASIENTO DE AJUSTES
31/03/2011 -113-
51.02 CONMO DE SUMINISTROS DE OFICINA Y
PAPELERÍA
148,36
14.02 SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA 148,36
P/r. El consumo del 8% de Stros de oficina.
31/03/2011 -114-
RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANACIAS 769,23
51.01 GASTOS DE BONIFICACIÓN 180,00
51.04 GASTOS DE ASAMBLEA 53,57
51.02 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA Y
PAPELERÍA
148,36
51.05 DEP. DE MUEBLES ENSERES Y EQUIP. DE OFICINA 12,24
51.06 DEP. DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN. 108,30
51.07 IVA GASTO 172,70
52.01 INTERESES DE DEPÓSITOS A LA VISTA 44,16
52.02 VIÁTICOS 49,40
52.03 OTROS GASTOS 0,50
P/r. El cierre de cuentas de gastos.
31/03/2011 -115-
41.01 INTERESES DE CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN 427,99
41.02 INTERESES DE CRÉDITO COMERCIALES 122,93
41.03 INTERESES DE CREDITOS DE VIVIENDA 12,50
41.04 INTERESES DE CRÉDITOS DE CONSUMO 17,08
41.05 INTERESES DE CREDITOS EMERGENTES 75,00
41.06 MORA COBRADO 38,50
42.01 INTERESES VARIOS 12,67
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 60,00
42.03 MULTAS Y SANCIONES 111,50
42.04 NOTIFICACIONES DE CRÉDITO 20,00
42.05 OTROS INGRESOS 10,00
RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANACIAS 908,17
P/r. El cierre de cuentas de ingresos.
31/03/2011 -116-
RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANACIAS 138,94
32.01 EXCEDENTES O PÉRDIDAS 138,94
P/r. La utilidad del presente ejercicio.
31/03/2011 -117-
21.01 DEPÓSITOS DE AHORRO A LA VISTA 5.896,55
21.02 ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 5% 605,00
21.03 ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 8% 1.320,00
22.02 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 1% 4,50
22.03 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 2% 1,07
22.04 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 30% 16,52
22.05 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 70% 4,50
SUMAN Y PASAN…. 76.015,22 68.167,08
124
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA LIBRO DIARIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 Expresado en dólares USD $
FOLI0 N° 20
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER VIENEN 76.015,22 68.167,08
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 60,00
31.01 APORTE DE SOCIOS 17.840,00
31.02 OTROS APORTES DE SOCIOS 1.580,60
31.03 DONACIONES 300,00
31.04 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN SOCIOS CLIENTES 25,00
32.01 EXCEDENTES O PÉRDIDAS 138,94
32.02 EXCEDENTES O PÉRDIDAS ANTERIORES 325,00
11.01 CAJA 961,07
11.02 CAJA CHICA 5,61
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 1.018,47
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 11.500,22
12.02 CRÉDITO COMERCIALES POR COBRAR 5.500,06
12.03 CRÉDITOS DE VIVIENDA POR COBRAR 916,67
12.04 CRÉDITOS DE CONSUMO POR COBRAR 2.833,34
12.05 CRÉDITOS EMERGENTES POR COBRAR 1.100,00
14.01 MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 477,76
14.02 SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA 1.706,17
14.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 2.084,56
17.01 MATERALES DE CONTRUCCIÓN 13,75
P/r. El cierre de cuentas de activos y pasivos.
SUMAN TOTAL 96.284,76 96.284,76
Tambopamba, 31 de marzo del 2011
………………………… ………………………..
EL PRESIDENTE LA CONTADORA
125
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA LIBRO MAYOR
CAJA EXPRESADO EN DÓLARES USD
CODIGO 11.01
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 01/01/2011 El Estado de Situación Inicial. 1/1 1.930,00 1.930,00
02/01/2011 El rembolso de la solicitud de los créditos de. 2/1. 1.000,00 930,00
02/01/2011 El encaje del 5% de los créditos producción 3/1 50,00 980,00
02/01/2011 El depósito en la cuenta de la Coop. J.A. 4/1 800,00 180,00
03/01/2011 La reposición de la caja chica 5/1 150,00 30,00
05/01/2011 La captación de los depósitos de ahorro a la vista. 6/1 900,00 930,00
05/01/2011 El depósitos en la cuenta de ahorro de la coop JA. 7/2 109,65 820,35
07/01/2011 La cancelación de créditos del mes de enero. 8/2 292,40 1.112,75
08/01/2011 El retiro de las cuentas de ahorro de varios clientes. 9/2 140,00 972,75
10/01/2011 El pago de multas de varios Socios. 10/2 68,00 1.040,75
12/01/2011 La cancelación de créditos del mes de enero 11/2 502,68 1.543,43
13/01/2011 El depósitos en la cuenta de coop JA.. 12/3 182,12 1.361,31
13/01/2011 El retiro de las cuentas de ahorro clientes. 13/3 140,00 1.221,31
14/01/2011 El pago del IVA al SRI. 14/3 0,67 1.220,64
15/01/2011 La apertura de cuentas de varios socios. 15/3 605,00 1.825,64
15/01/2011 La compra de un sistema de control de 16/3 958,93 866,71
16/01/2011 La cancelación de créditos de Enero 17/3 279,96 1.146,67
17/01/2011 Los depósitos en la cta.de la coop JA. 19/4 331,35 815,32
18/01/2011 El retiro de la cta. Nº 2021394 de la Coop. JA. 20/4 2.000,00 2.815,32
18/01/2011 El retiro de la cta. de la CoopMego. 21/4 500,00 3.315,32
19/01/2011 El retiro de la cta. Nº 2021394 de la Coop. JA. 22/4 1.513,00 4.828,32
19/01/2011 El rembolso de la solicitud de los crédito 23/5 4.000,00 828,32
19/01/2011 El encaje del 5% de los créditos producción 24/5 200,00 1.028,32
21/01/2011 El gasto de viaje a la ciudad de Quito 25/5 49,40 978,92
21/01/2011 El pago de multas por el incumplimiento. 26/5 20,00 998,92
23/01/2011 El retiro de la cta. de ahorro de clientes. 27/5 270,00 728,92
25/01/2011 El pago de los créditos del mes de enero 28/5 282,03 1.010,95
28/01/2011 El Aporte Ordinario de los socios. 29/5 340,00 1.350,95
02/02/2011 La pago de créditos del mes de febrero de. 35/6 181,48 1.532,43
02/02/2011 El retiro de las cuentas de ahorro de varios clientes. 36/6 80,00 1.452,43
02/02/2011 El depósito de la cuenta nº RS-0030. 37/7 1.800,00 3.252,43
04/02/2011 La cancelación de los créditos emergente. 38/7 951,00 4.203,43
04/02/2011 La devolución del encaje de los créditos. 39/7 63,00 4.140,43
05/02/2011 La cancelación de los créditos emergente. 40/7 651,00 4.791,43
05/02/2011 La devolución del encaje de los créditos. 41/7 30,00 4.761,43
07/02/2011 El depósitos en la cta. de ahorro de la coop JA. 42/7 642,16 4.119,27
07/02/2011 La cancelación de créditos del mes de enero de. 43/8 187,25 4.306,52
07/02/2011 La compra de varios suministros según factura . 44/8 21,16 4.285,36
09/02/2011 El retiro de la cta. Nº 2021394 de la Coop. JA. 45/8 938,81 3.346,55
09/02/2011 El rembolso de la solicitud de crédito. 46/8 500,00 2.846,55
09/02/2011 El rembolso de la solicitud de crédito. 47/8 40,00 2.886,55
09/02/2011 El retiro de lascta. de ahorro de varios clientes. 50/9 40,00 2.846,55
12/02/2011 EL pago de los créditos del mes de febrero 51/9 290,35 3.136,90
14/02/2011 El pago de la obligación del Impuesto 52/9 41,06 3.095,84
15/02/2011 El rembolso de la solicitud de crédito 53/9 500,00 2.595,84
15/02/2011 El depósito del encaje de crédito. 54/9 25,00 2.620,84
16/02/2011 La cancelación de créditos del mes de enero de. 55/10 276,81 2.897,65
16/02/2011 El retiro de la cuenta Nº 2021394 de la Coop 56/10 400,00 3.297,65
18/02/2011 El retiro de la cuenta Nº 2021394 de la Coop 57/10 1.000,00 4.297,65
18/02/2011 El rembolso de los créditos solicitados. 58/10 2.000,00 2.297,65
126
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR CAJA
EXPRESADO EN DÓLARES USD
CODIGO: 11.01 FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO
18/02/2011 El depósito de los encajes de créditos. 59/10 100,00 2.397,65
18/02/2011 El depósito en la cuenta de la Coop. J.A. 60/10 180,00 2.217,65
19/02/2011 EL pago de los créditos del mes de febrero 61/11 384,64 2.602,29
19/02/2011 El depósito de la cuenta nº TM-0050. 62/11 340,00 2.942,29
20/02/2011 El pago del créditos del mes de febrero 63/11 117,66 3.059,95
21/02/2011 El pago de multas de varios Socios 65/11 23,50 3.083,45
21/02/2011 El depósito en la cuenta de la Coop. J.A. 67/12 640,16 2.443,29
24/02/2011 El retiro de la cuenta de la Coop. J.A. 68/12 862,00 3.305,29
24/02/2011 El rembolso del crédito de vivienda. 69/12 1.000,00 2.305,29
24/02/2011 El depósito del encaje del 8% del crédito. 64/12 80,00 2.385,29
25/02/2011 El pago del créditos del mes de enero 65/12 275,89 2.661,18
25/02/2011 La compra de materiales de construcción. 66/12 14,91 2.646,27
01/03/2011 El depósito en la cuenta de la Coop. J.A. 74/12 150,00 2.796,27
02/03/2011 El retiro de las diferentes cuenta de ahorro. 75/13 20,00 2.776,27
03/03/2011 La cancelación de créditos del mes de Marzo 76/13 179,68 2.955,95
03/03/2011 El rembolso de la solicitud de crédito 77/13 1.500,00 1.455,95
03/03/2011 El depósito del encaje de crédito. 78/13 120,00 1.575,95
04/03/2011 El retiro de la cuenta de la Coop. J.A. 79/13 60,00 1.635,95
04/03/2011 La cancelación de créditos del mes de febrero 80/13 237,17 1.873,12
05/02/2011 Los ingresos de la venta de formularios. 81/14 10,00 1.883,12
07/02/2011 La cancelación de créditos del mes de Marzo 82/14 290,42 2.173,54
09/03/2011 La cancelación del crédito de febrero. 83/14 91,58 2.265,12
12/03/2011 EL pago de los créditos del mes de marzo 84/14 492,02 2.757,14
14/03/2011 EL pago de las obligaciones tributarias. 85/14 1,41 2.755,73
14/03/2011 La compra de varios suministros según 86/15 9,78 2.745,96
14/03/2011 El depósito en la cuenta de la Coop. J.A. 87/15 531,32 2.214,64
15/03/2011 El cobro de crédito de consumo. 88/15 91,58 2.306,22
16/03/2011 La cancelación de créditos del mes de Marzo 88/15 273,69 2.579,91
16/03/2011 La devolución del encaje de crédito 90/15 40,00 2.539,91
17/03/2011 La apertura de cuentas de varios socios. 91/15 25,00 2.564,91
18/03/2011 La cancelación de créditos del mes de Marzo 92/16 192,32 2.757,23
18/03/2011 La compra de varios suministros según 93/16 483,64 2.273,59
19/03/2011 El depósito en la cuenta de la Coop. J.A. 94/16 179,20 2.094,39
19/03/2011 EL pago de los créditos del mes de 95/16 381,04 2.475,43
20/03/2011 El retiro de las diferentes cuenta de ahorro. 96/16 20,00 2.455,43
21/03/2011 El depósito en la cuenta de la Coop. J.A. 97/17 180,00 2.275,43
23/03/2011 El cobro de crédito del mes de marzo. 98/17 2,83 2.278,26
25/03/2011 El retiro de las diferentes cuenta de ahorro. 99/17 920,00 1.358,26
27/03/2011 El depósito en la cuenta de la Coop. J.A. 100/17 249,50 1.108,76
27/03/2011 La cancelación del discomóvil. 101/17 54,43 1.054,33
28/03/2011 El depósito en la cuenta de la Coop. J.A. 102/17 93,26 961,07
28/03/2011 El retiro de la cuenta de la Coop Mego. 103/17 100,00 1.061,07
28/03/2011 El retiro de laCoop. Jardín Azuayo. 104/18 1.400,00 2.461,07
28/03/2011 El rembolso del crédito comercial. 105/18 1.500,00 961,07
28/03/2011 El encaje del 5% del monto de crédito. 106/18 75,00 1.036,07
30/03/2011 El depósito en la cuenta de la Coop. J.A. 107/18 75,00 961,07
TOTAL SUMAN 21.641,98 20.680,91 961,07
127
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR CAJA CHICA
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 11.02
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 01/01/2011 El Estado de Situación Inicial. 1/1 35,61 35,61
03/01/2011 La reposición de caja chica. 5/1 150,00 185,61
31/01/2011 La pago a la tesorera por los servicios. 32/6 60,00 125,61
28/02/2011 La cancelación a la tesorera de febrero. 69/12 60,00 65,61
31/03/2011 La cancelación a la tesorera de marzo. 107/18 60,00 5,61
TOTAL SUMAN 185,61 180,00 5,61
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 11.03
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 01/01/2011 El Estado de Situación Inicial. 1/1 3.560,58 3.560,58
02/01/2011 El depósitos en la cuenta de coop JA.. 2/1 800,00 4.360,58
05/01/2011 El depósitos en la cuenta de ahorro de la C. 7/2 109,65 4.470,23
13/01/2011 el depósitos en la cuenta de coop JA.. 12/3 182,12 4.652,35
17/01/2011 El depósito en la Coop. JA 18/4 203,20 4.855,55
17/01/2011 El depósito en la cta.de la coop JA. 19/4 331,35 5.186,90
18/01/2011 El retiro de la cta. Nº 2021394 de la Coop. JA. 20/4 2.000,00 3.186,90
18/01/2011 El retiro de la cta. de la CoopMego. 21/4 500,00 2.686,90
19/01/2011 El retiro de la cta. Nº 2021394 de la Coop. JA. 23/4 1.513,00 1.173,90
31/01/2011 La Nota de Crédito por interes de los ahorros. 31/6 7,25 1.181,15
07/02/2011 El depósitos en la cta de ahorro de la coop JA. 42/7 642,15 1.823,30
07/02/2011 El depósito en la cuenta de la Coop. J.A. 47/8 938,81 2.762,11
16/02/2011 El retiro de la cuenta Nº 2021394 de la Coop 54/9 400,50 2.361,61
18/02/2011 El retiro de la cuenta Nº 2021394 de la Coop 57/10 1.000,00 1.361,61
18/02/2011 El depósito en la cuenta de la Coop. J.A. 58/10 180,00 1.541,61
21/02/2011 El depósito en la cuenta de la Coop. J.A. 63/11 640,16 2.181,77
24/02/2011 El retiro de la cuenta de la Coop. J.A. 65/11 862,00 1.319,77
28/02/2011 La N/C por interés acreditados de las Coop. 72/12 3,26 1.323,03
01/03/2011 El depósito en la cuenta de la Coop. J.A. 74/12 150,00 1.173,03
04/03/2011 El retiro de la cuenta de la Coop. J.A. 77/15 60,00 1.113,03
14/03/2011 El depósito en la cuenta de la Coop. J.A. 91/15 531,32 1.644,35
19/03/2011 El depósito en la cuenta de la Coop. J.A. 94/16 179,20 1.823,55
21/03/2011 El depósito en la cuenta de la Coop. J.A. 95/16 180,00 2.003,55
23/03/2011 El cobro de crédito del mes de marzo. 98/17 95,00 2.098,55
27/03/2011 El depósito en la cuenta de la Coop. J.A. 100/17 249,50 2.348,05
28/03/2011 El depósito en la cuenta de la Coop. J.A. 102/17 93,26 2.441,31
28/03/2011 El retiro de la cuenta de la Coop Mego. 103/18 100,00 2.341,31
28/03/2011 El retiro de laCoop. Jardín Azuayo. 104/18 1.400,00 941,31
30/032011 El depósito en la cuenta de la Coop. J.A. 105/18 75,00 1.016,31
31/03/2011 La N/C por interés acreditados de las Coop. 109/18 2,16 1.018,47
TOTAL SUMAN 9.003,97 7.985,50 1.018,47
128
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR CREDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR
EXPRESADO EN DÓLARES USD
CODIGO: 12.01
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 01/01/2011 El Estado de Situación Inicial. 1/1 9.916,75 9.916,75
02/01/2011 El rembolso de la solicitud de los créditos de. 2/1 1.000,00 10.916,75
07/01/2011 La cancelación de créditos del mes de enero. 8/2 249,99 10.666,76
12/01/2011 La cancelación de créditos del mes de enero 11/2 333,32 10.333,44
16/01/2011 La cancelación de créditos de Enero 17/3 249,99 10.083,45
19/01/2011 El rembolso de la solicitud de los crédito 23/4 3.000,00 13.083,45
02/02/2011 La pago de créditos del mes de febrero de. 33/6 166,66 12.916,79
07/02/2011 La cancelación de créditos del mes de enero 43/8 166,66 12.750,13
12/02/2011 EL pago de los créditos del mes de febrero 49/8 166,66 12.583,47
16/02/2011 La cancelación de créditos del mes de enero 53/9 249,99 12.333,48
18/02/2011 El rembolso de los créditos solicitados. 56/10 1.000,00 13.333,48
19/02/2011 EL pago de los créditos del mes de febrero 59/10 249,99 13.083,49
20/02/2011 El pago del créditos del mes de febrero 61/11 83,33 13.000,16
02/03/2011 La cancelación de créditos del mes de Marzo 76/13 166,66 12.833,50
04/03/2011 La cancelación de créditos del mes de febrero 80/13 166,66 12.666,84
07/03/2011 La cancelación de créditos del mes de Marzo 82/14 249,99 12.416,85
12/03/2011 EL pago de los créditos del mes de marzo 84/14 333,32 12.083,53
16/03/2011 La cancelación de créditos del mes de Marzo 89/15 249,99 11.833,54
18/03/2011 La cancelación de créditos del mes de Marzo 92/16 83,33 11.750,21
19/03/2011 EL pago de los créditos del mes de marzo 95/16 249,99 11.500,22
TOTAL SUMAN 14916,75 3.416,53 11.500,22
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR CREDITOS COMERCIALES POR COBRAR
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 12.02
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 01/01/2011 El Estado de Situación Inicial. 1/1 3.500,02 3.500,02
12/01/2011 La cancelación de créditos del mes de enero 11/2 83,33 3.416,69
19/01/2011 El rembolso de la solicitud de los crédito 23/4 1.000,00 4.416,69
25/01/2011 El pago de los créditos del mes de enero 28/5 249,99 4.166,70
09/02/2011 El rembolso de la solicitud de crédito. 45/8 500,00 4.666,70
12/02/2011 EL pago de los créditos del mes de febrero 49/8 83,33 4.583,37
19/02/2011 EL pago de los créditos del mes de febrero 61/11 83,33 4.500,04
25/02/2011 El cobro del créditos del mes de enero 69/12 249,99 4.250,05
09/03/2011 La cancelación del crédito de febrero. 83/14 83,33 4.166,72
12/03/2011 EL pago de los créditos del mes de marzo 84/14 83,33 4.083,39
19/03/2011 EL pago de los créditos del mes de 95/16 83,33 4.000,06
28/03/2011 El rembolso del crédito comercial. 105/19 1.500,00 5.500,06
TOTAL SUMAN 6.500,02 999,96 5.500,06
129
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR CREDITOS DE VIVIENDA POR COBRAR
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 12.03
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO
24/02/2011 El rembolso del crédito de vivienda. 65/11 1.000,00 1.000,00
23/03/2011 El cobro de crédito del mes de marzo. 98/17 83,33 916,67
TOTAL SUMAN 1.000,00 83,33 916,67
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR CREDITOS DE CONSUMO POR COBRAR
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 12.04
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 15/02/2011 El rembolso de la solicitud de crédito 51/9 500,00 500,00
18/02/2011 El rembolso de los créditos solicitados. 56/10 1.000,00 1.500,00
03/03/2011 El rembolso de la solicitud de crédito 77/13 1.500,00 3.000,00
15/03/2011 El cobro de crédito de consumo. 88/15 83,33 2.916,67
18/03/2011 EL cobro de crédito de consumo. 92/16 83,33 2.833,34
TOTAL SUMAN 3.000,00 166,66 2.833,34
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR CREDITOS EMERGENTES POR COBRAR
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 12.05
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 01/01/2011 El Estado de Situación Inicial. 1/1 2.600,00 2.600,00
04/02/2011 La cancelación de los créditos emergente. 39/7 900,00 1.700,00
05/02/2011 La cancelación de los créditos emergente. 41/7 600,00 1.100,00
TOTAL SUMAN 2.600,00 1.500,00 1.100,00
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR CUENTAS POR COBRAR
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 13.01
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 01/01/2011 El Estado de Situación Inicial. 1/1 203,20 203,20
17/01/2011 La cancelación de la cuenta pendiente Nº 1. 18/4 203,20 -
TOTAL SUMAN 203,20 203,20 -
130
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 14.01
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 01/01/2011 El Estado de Situación Inicial. 1/1 490,00 490,00
TOTAL SUMAN 490,00 490,00
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 14.02
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 01/01/2011 El Estado de Situación Inicial. 1/1 1.375,50 - 1.375,50
07/02/2011 La compra de varios suministros 44/8 19,70 - 1.395,20
14/03/2011 La compra de varios suministros 86/15 9,02 - 1.404,22
18/03/2011 La compra de varios suministros 93/16 450,31 - 1.854,53
TOTAL SUMAN 1.854,53 - 1.854,53
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 14.03
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 01/01/2011 El Estado de Situación Inicial. 1/1 1.300,00 1.300,00
15/01/2011 La compra de un sistema de control de 16/3 892,86 2.192,86
TOTAL SUMAN 2.192,86 2.192,86
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR DEPRECIACIÓN ACUMULDA DE MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 15.01
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 31/01/2011 La depreciación del mes de enero 33/6 4,08 4,08
28/02/2011 La depreciación del mes de febrero 72/12 4,08 8,16
31/03/2011 La depreciación del mes de marzo 112/19 4,08 12,24
SUMAN TOTAL 12,24 12,24
131
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR DEPRECIACIÓN ACUMULDA DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
EXPRESADO EN DÓLARES USD
CODIGO: 15.02
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO
31/01/2011 La depreciación del mes de enero 34/6 36,10 36,10
28/02/2011 La depreciación del mes de febrero 72/12 36,10 72,20
31/03/2011 La depreciación del mes de marzo 112/19 36,10 108,30
SUMAN TOTAL 108,30 108,30
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR IVA EN COMPRAS
EXPRESADO EN DÓLARES USD
CODIGO: 16.01
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 15/01/2011 La compra de un sistema de control de 16/3 107,15 107,15
31/01/2011 El gasto del IVA del mes de enero. 33/6 107,15 -
07/02/2011 La compra de varios suministros 44/8 2,36 2,36
26/02/2011 La compra de materiales de construcción. 70/13 1,65 4,01
28/02/2011 El gasto del IVA del mes d febrero. 71/12 4,01
14/03/2011 La compra de varios suministros según 88/15 1,08 5,09
18/03/2011 La compra de varios suministros según 93/16 54,03 59,12
27/03/2011 La cancelación del discomóvil. 101/17 6,43 65,55
31/03/2011 El gasto del IVA del mes de marzo. 111/18 61,54
TOTAL SUMAN 172,70 172,70 -
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN
EXPRESADO EN DÓLARES USD
CODIGO: 17.01
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 26/02/2011 La compra de materiales de construcción. 68/12 13,75 13,75
TOTAL SUMAN 13,75 13,75
132
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA LIBRO MAYOR
DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA EXPRESADO EN DÓLARES USD
CODIGO: 21.01
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 01/01/2011 El Estado de Situación Inicial. 1/2 3.837,39 3.837,39
05/01/2011 La captación de los depósitos de ahorros. 6/1 900,00 4.737,39
08/01/2011 El retiro de las cuentas de ahorro. 9/2 140,00 4.597,39
13/01/2011 El retiro de las cuentas de ahorro. 13/3 140,00 4.457,39
15/01/2011 La apertura de cuentas de varios socios. 15/3 585,00 5.042,39
23/01/2011 El retiro de las ctas de ahorro de clientes. 27/5 270,00 4.772,39
31/01/2011 La Nota de Crédito por interés de los ahorros. 32/6 12,97 4.785,36
02/02/2011 El retiro de las cuentas de ahorro 36/6 80,00 4.705,36
02/02/2011 El depósito de la cuenta nº RS-0030. 37/7 1.800,00 6.505,36
09/02/2011 El retiro de las ctas de ahorro 48/8 40,00 6.465,36
19/02/2011 El depósito de la cuenta nº TM-0050. 60/10 340,00 6.805,36
28/02/2011 La Nota de Crédito por interés de los ahorros. 71/12 19,66 6.825,02
02/03/2011 El retiro de las diferentes cuenta de ahorro. 75/13 20,00 6.805,02
17/03/2011 La apertura de cuentas de varios socios. 91/15 20,00 6.825,02
20/03/2011 El retiro de las diferentes cuenta de ahorro. 96/16 20,00 6.805,02
25/03/2011 El retiro de las diferentes cuenta de ahorro. 99/17 920,00 5.885,02
31/03/2011 La Nota de Crédito por interés de los ahorros. 110/18 11,53 5.896,55
TOTAL SUMAN 1.630,00 7.526,55 5.896,55
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA LIBRO MAYOR
ENCAJES DE PRESTAMOS POR PAGAR EL 5% EXPRESADO EN DÓLARES USD
CODIGO: 21.02
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 01/01/2011 El Estado de Situación Inicial. 1/1 200,00 200,00
02/01/2011 El encaje del 5% de los créditos producción 3/1 50,00 250,00
19/01/2011 El encaje del 5% de los créditos producción 24/5 200,00 450,00
04/02/2011 La devolución del encaje de los créditos. 37/7 15,00 435,00
05/02/2011 La devolución del encaje de los créditos. 39/7 30,00 405,00
15/02/2011 El depósito del encaje de crédito. 52/9 25,00 430,00
18/02/2011 El depósito de los encajes de créditos. 57/10 100,00 530,00
28/03/2011 El encaje del 5% del monto de crédito. 106/18 75,00 605,00
TOTAL SUMAN 45,00 650,00 605,00
133
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR EL 1%
EXPRESADO EN DÓLARES USD
CODIGO: 22.02
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 01/01/2011 El estado de Situación Inicial 1/1 0,67 0,67
14/01/2011 El pago de las obligaciones tributarias SRI. 14/3 0,67 -
15/01/2011 La compra de un sistema de control de 16/3 8,93 8,93
07/02/2011 La compra de varios suministros según 44/8 0,20 9,13
14/02/2011 El pago de la obligación del Impusto 50/9 8,92 0,21
14/03/2011 EL pago de las obligaciones tributarias. 85/14 0,21 - 0,00
18/03/2011 La compra de varios suministros según 93/16 4,50 4,50
TOTAL SUMAN 9,80 14,30 4,50
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 2%
EXPRESADO EN DÓLARES USD
CODIGO: 22.03
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 27/03/2011 La cancelación del discomóvil. 101/17 1,07 1,07
TOTAL SUMAN
1,07
1,07
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR ENCAJES DE PRESTAMOS POR PAGAR EL 8%
EXPRESADO EN DÓLARES USD
CODIGO: 21.03
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 01/01/2011 El Estado de Situación Inicial. 1/1 1.168,00 1.168,00
04/02/2011 La devolución del encaje de los créditos. 39/7 48,00 1.120,00
09/02/2011 El rembolso de la solicitud de crédito. 46/8 40,00 1.160,00
24/02/2011 El depósito del encaje del 8% del crédito. 66/11 80,00 1.240,00
03/03/2011 El depósito del encaje de crédito. 76/13 120,00 1.360,00
16/03/2011 La devolución del encaje de crédito 88/15 40,00 1.320,00
TOTAL SUMAN 88,00 1.408,00 1.320,00
134
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR
RETENCION DEL IVA POR PAGAR 70% EXPRESADO EN DÓLARES USD
CODIGO: 22.05
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 27/03/2011 La cancelación del discomóvil. 101/17 4,50 4,50
TOTAL SUMAN 4,50 4,50
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR APORTE DE SOCIOS
EXPRESADO EN DÓLARES USD
CODIGO: 31.01
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 01/01/2011 El Estado de Situación Inicial. 1/1 17.500,00 17.500,00
28/01/2011 El Aporte Ordinario de los socios. 29/5 340,00 17.840,00
TOTAL SUMAN 17.840,00 17.840,00
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR
RETENCION DEL IVA POR PAGAR 30% EXPRESADO EN DÓLARES USD
CODIGO: 22.04
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 15/01/2011 La compra de un sistema de control de cajas 16/3 32,14 32,14
07/02/2011 La compra de varios suministros según 45/8 0,70 32,84
14/02/2011 El pago de la obligación del impuesto 50/9 32,14 0,70
26/02/2011 La compra de materiales de construcción. 68/12 0,50 1,20
14/03/2011 EL pago de las obligaciones tributarias. 85/14 1,20 - 0,00
14/03/2011 La compra de varios suministros 86/15 0,32 0,32
18/03/2011 La compra de varios suministros 93/16 16,20 16,52
TOTAL SUMAN 33,34 49,86 16,52
135
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR FONDO DE AYUDA SOCIAL PORPAGAR
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 23.02
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 07/01/2011 El cobro de créditos del mes de enero . 8/2 1,00 1,00
12/01/2011 El cobro de créditos del mes de enero 11/2 5,00 6,00
16/01/2011 El cobro de créditos de Enero 17/3 3,00 9,00
25/01/2011 El pago de los créditos del mes de enero 28/5 3,00 12,00
02/02/2011 La pago de créditos del mes de febrero de. 35/6 2,00 14,00
04/02/2011 El cobro de los créditos emergente. 38/7 3,00 17,00
05/02/2011 El cobro de los créditos emergente. 40/7 3,00 20,00
07/02/2011 El cobro de créditos del mes de enero de. 43/8 2,00 22,00
12/02/2011 EL pago de los créditos del mes de febrero 49/8 3,00 25,00
16/02/2011 El cobro de créditos del mes de enero de. 53/9 3,00 28,00
19/02/2011 El cobro de los créditos del mes de febrero 59/10 4,00 32,00
20/02/2011 El pago del créditos del mes de febrero 61/11 1,00 33,00
25/02/2011 El pago del créditos del mes de enero 67/11 3,00 36,00
02/03/2011 El cobro de créditos del mes de Marzo 76/13 2,00 38,00
04/03/2011 El cobro de créditos del mes de febrero de. 80/13 2,00 40,00
07/03/2011 El cobro de créditos del mes de Marzo 82/14 3,00 43,00
09/03/2011 La cancelación del crédito de febrero. 83/14 1,00 44,00
12/03/2011 El cobro de los créditos del mes de marzo 84/14 5,00 49,00
15/03/2011 El cobro de crédito de consumo. 88/15 1,00 50,00
15/03/2011 El cobro de créditos del mes de Marzo 89/15 3,00 53,00
18/03/2011 El cobro de créditos del mes de Marzo 90/15 2,00 55,00
19/03/2011 El cobro de los créditos del mes de 95/16 4,00 59,00
23/03/2011 El cobro de crédito del mes de marzo. 98/17 1,00 60,00
TOTAL SUMAN 60,00 60,00
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR OTROS APORTES DE SOCIOS
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 31.02
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 01/01/2011 El Estado de Situación Inicial. 1/1 1.580,60 1.580,60
TOTAL SUMAN 1.580,60 1.580,60
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR DONACIONES
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 31.03
DEBE DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 01/01/2011 El Estado de Situación Inicial. 1/1 300,00 300,00
TOTAL SUMAN 300,00 300,00
136
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR CERTIFICADOS DE APORTACIÓN DE SOCIOS CLIENTES
EXPRESADO EN DÓLARES USD
CODIGO: 31.04 FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO
15/01/2011 La apertura de cuentas de varios socios. 15/3 20,00 20,00
17/03/2011 La apertura de cuentas de varios socios. 91/15 5,00 25,00
TOTAL SUMAN 25,00 25,00
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR EXCEDENTES O PERDIDAD ANTERIORES
EXPRESADO EN DÓLARES USD
CODIGO: 32.02
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 01/01/2011 El Estado de Situación Inicial. 1/1 325,00 325,00
TOTAL SUMAN 325,00 325,00
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR INTERESES DE CREDITOS DE PRODUCCIÓN
EXPRESADO EN DÓLARES USD
CODIGO: 41.01
HABER DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 07/01/2011 El cobro de créditos del mes de enero . 8/2 40,41 40,41
12/01/2011 El cobro de créditos del mes de enero 11/2 58,33 98,74
16/01/2011 El cobro de créditos de Enero 17/3 23,97 122,71
02/02/2011 El cobro de créditos del mes de febrero de. 35/6 10,82 133,53
07/02/2011 El cobro de créditos del mes de enero de. 43/8 16,59 150,12
12/02/2011 EL cobro de los créditos del mes de febrero 49/8 17,70 167,82
16/02/2011 El cobro de créditos del mes de enero de. 53/9 20,82 188,64
19/02/2011 El cobro de los créditos del mes de febrero 59/10 32,49 221,13
20/02/2011 El cobro del créditos del mes de febrero 61/11 20,83 241,96
02/03/2011 El cobro de créditos del mes de Marzo 74/12 9,02 250,98
04/03/2011 El cobro de créditos del mes de febrero de. 82/14 34,51 285,49
07/03/2011 El cobro de créditos del mes de Marzo 83/14 34,43 319,92
12/03/2011 El cobro de los créditos del mes de marzo 84/14 49,75 369,67
16/03/2011 El cobro de créditos del mes de Marzo 89/15 17,70 387,37
18/03/2011 El cobro de créditos del mes de Marzo 92/16 10,83 398,20
19/03/2011 El cobro de los créditos del mes de 95/16 29,79 427,99
TOTAL SUMAN 427,99 427,99
137
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR INTERESES DE CREDITOS COMERCIALES
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 41.02
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 12/01/2011 El cobro de créditos del mes de enero 11/2 17,70 17,70
25/01/2011 El cobro de los créditos del mes de enero 28/5 26,04 43,74
12/02/2011 El cobro de los créditos del mes de febrero 49/8 16,66 60,40
19/02/2011 El cobro de los créditos del mes de febrero 59/10 10,83 71,23
25/02/2011 El cobro del créditos del mes de enero 67/11 19,90 91,13
09/03/2011 El cobro del crédito de febrero. 83/14 6,25 97,38
12/03/2011 El cobro de los créditos del mes de marzo 84/14 15,62 113,00
19/03/2011 El cobro de los créditos del mes de 95/16 9,93 122,93
TOTAL SUMAN 122,93 122,93
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR INTERESES DE CREDITOS DE VIVIENDA
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 41.03
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 23/03/2011 El cobro de crédito del mes de marzo. 98/17 12,50 12,50
TOTAL SUMAN 12,50 12,50
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR INTERESES DE CREDITOS DE CONSUMO
EXPRESADO EN DÓLARES USD
CODIGO: 41.04
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 15/03/2011 El cobro de crédito de consumo. 88/15 6,25 6,25
18/03/2011 El cobro de crédito de consumo. 92/16 10,83 17,08
TOTAL SUMAN 17,08 17,08
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR INTERESES DE CREDITOS EMERGENTES
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 41.05
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 04/02/2011 El cobro de los créditos emergente. 38/7 45,00 45,00
05/02/2011 El cobro de los créditos emergente. 40/7 30,00 75,00
TOTAL SUMAN 75,00 75,00
138
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA LIBRO MAYOR
MORA COBRADO EXPRESADO EN DÓLARES USD
CODIGO: 41.06
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 05/02/2011 El cobro de los créditos emergente. 40/7 10,00 10,00
20/02/2011 El cobro del créditos del mes de febrero 61/11 6,50 16,50
04/03/2011 El cobro de créditos del mes de febrero de. 80/13 22,00 38,50
TOTAL SUMAN 38,50 38,50
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA LIBRO MAYOR
INTERESES VARIOS EXPRESADO EN DÓLARES USD
CODIGO: 42.01
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 31/01/2011 La Nota de Crédito por interés de los ahorros. 31/6 7,25 7,25
28/02/2011 La N/C por interés acreditados de las Coop. 70/12 3,26 10,51
31/03/2011 La N/C por interés acreditados de las Coop. 109/18 2,16 12,67
TOTAL SUMAN 12,67 12,67
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA LIBRO MAYOR
GASTOS ADMINISTRATIVOS EXPRESADO EN DÓLARES USD
CODIGO: 42.02
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 07/01/2011 El cobro de créditos del mes de enero. 8/2 1,00 1,00
12/01/2011 El cobro de créditos del mes de enero 11/2 5,00 6,00
16/01/2011 El cobro de créditos de Enero 17/3 3,00 9,00
25/01/2011 El pago de los créditos del mes de enero 28/5 3,00 12,00
02/02/2011 La pago de créditos del mes de febrero de. 35/6 2,00 14,00
04/02/2011 El cobro de los créditos emergente. 38/7 3,00 17,00
05/02/2011 El cobro de los créditos emergente. 40/7 3,00 20,00
07/02/2011 El cobro de créditos del mes de enero de. 43/8 2,00 22,00
12/02/2011 EL pago de los créditos del mes de febrero 49/8 3,00 25,00
16/02/2011 El cobro de créditos del mes de enero de. 53/9 3,00 28,00
19/02/2011 El cobro de los créditos del mes de febrero 59/10 4,00 32,00
20/02/2011 El pago del créditos del mes de febrero 61/11 1,00 33,00
25/02/2011 El pago del créditos del mes de enero 67/11 3,00 36,00
02/03/2011 El cobro de créditos del mes de Marzo 76/13 2,00 38,00
04/03/2011 El cobro de créditos del mes de febrero de. 80/13 2,00 40,00
07/03/2011 El cobro de créditos del mes de Marzo 82/14 3,00 43,00
09/03/2011 La cancelación del crédito de febrero. 83/14 1,00 44,00
12/03/2011 El cobro de los créditos del mes de marzo 84/14 5,00 49,00
15/03/2011 El cobro de crédito de consumo. 88/15 1,00 50,00
15/03/2011 El cobro de créditos del mes de Marzo 89/15 3,00 53,00
18/03/2011 El cobro de créditos del mes de Marzo 90/15 2,00 55,00
19/03/2011 El cobro de los créditos del mes de 95/16 4,00 59,00
23/03/2011 El cobro de crédito del mes de marzo. 98/17 1,00 60,00
TOTAL SUMAN 60,00 60,00
139
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR MULTAS Y SANCIONES
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 42.03
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 10/01/2011 El pago de multas de varios Socios 10/ 2 68,00 68,00
21/01/2011 El pago de multas por el incumplimiento. 26/ 5 20,00 88,00
21/02/2011 El pago de multas de varios Socios 62/11 23,50 111,50
TOTAL SUMAN 111,50 111,50
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR NOTIFICACIONES DE CREDITO EXPRESADO EN DÓLARES USD
CODIGO: 42.04
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 05/02/2011 El cobro de los créditos emergente. 40/7 5,00 5,00
20/02/2011 El pago del créditos del mes de febrero 61/11 5,00 10,00
04/03/2011 La cobro de créditos del mes de febrero de. 80/13 10,00 20,00
TOTAL SUMAN 20,00 20,00
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR OTROS INGRESOS
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 42.05
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 05/03/2011 Los ingresos de la venta de formularios. 81/14 10,00 10,00
TOTAL SUMAN 10,00 10,00
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR GASTOS DE BONIFICACIÓN
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 51.01
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 31/01/2011 La pago a la tesorera por los servicios. 30/6 60,00 60,00
28/02/2011 La cancelación a la tesorera de febrero. 69/12 60,00 120,00
31/03/2011 La cancelación a la tesorera de febrero. 108/18 60,00 180,00
TOTAL SUMAN 180,00 180,00
140
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR GASTOS ASAMBLEA
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 51.04
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 27/03/2011 La cancelación del discomóvil. 101/17 53,57 53,57
TOTAL SUMAN 53,57 53,57
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR DEPRECIACIÓN DE MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 51.05
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 31/01/2011 La depreciación del mes de enero 34/6 4,08 4,08
28/02/2011 La depreciación del mes de febrero 72/12 4,08 8,16
31/03/2011 La depreciación del mes de marzo 112/19 4,08 12,24
TOTAL SUMAN 12,24 12,24
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 51.06
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 31/01/2011 La depreciación del mes de enero 34/6 36,10 36,10
28/02/2011 La depreciación del mes de febrero 72/12 36,10 72,20
31/03/2011 La depreciación del mes de marzo 112/19 36,10 108,30
TOTAL SUMAN 108,30 108,30
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR IVA GASTOS
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 51.07
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 31/01/2011 Los gastos del IVA del mes de enero. 33/6 107,15 107,15
28/02/2011 Los gastos del IVA del mes de febrero. 71/12 4,01 111,16
31/03/2011 Los gastos del IVA del mes de marzo. 111/18 61,54 172,70
TOTAL SUMAN 172,70 172,70
141
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR INTERESES DE LOS DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 52.01
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 31/01/2011 La Nota de Crédito por interés de los ahorros. 32/6 12,97 12,97
28/02/2011 La Nota de Crédito por interés de los ahorros. 73/12 19,66 32,63
31/03/2011 La Nota de Crédito por interés de los ahorros. 110/19 11,53 44,16
TOTAL SUMAN 44,16 44,16
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA LIBRO MAYOR
VIÁTICOS EXPRESADO EN DÓLARES USD
CODIGO: 52.02
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 21/01/2011 El gasto de viaje a la ciudad de Quito 25.5 49,40 49,40
TOTAL SUMAN 49,40 49,40
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA
LIBRO MAYOR OTROS GASTOS
EXPRESADO EN DÓLARES USD CODIGO: 52.03
FECHA DETALLE A.F DEBE HABER SALDO 16/02/2011 La N/C por entrega de cartolas 54/9 0,50 0,50
TOTAL SUMAN 0,50 0,50
142
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 EXPRESADO EN DÓLARES UDS $
SUMAS SALDOS
CODIGO CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
11.01 CAJA 21.641,98 20.680,91 961,07
11.02 CAJA CHICA 185,61 180,00 5,61
11.03 BCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 9.003,97 7.985,50 1.018,47
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 14.916,75 3.416,53 11.500,22
12.02 CRÉDITO COMERCIALES POR COBRAR 6.500,02 999,96 5.500,06
12.03 CRÉDITOS DE VIVIENDA POR COBRAR 1.000,00 83,33 916,67
12.04 CRÉDITOS DE CONSUMO POR COBRAR 3.000,00 166,66 2.833,34
12.05 CRÉDITOS EMERGENTES POR COBRAR 2.600,00 1.500,00 1.100,00
13.01 CUENTAS POR COBRAR 203,20 203,20 -
14.01 MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 490,00 490,00
14.02 SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA 1.854,53 1.854,53
14.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 2.192,86 2.192,86
15.01 DEP.ACUM. DE MUEBLE Y EQUIPOS DE OFIC 12,24 12,24
15.05 DEP.ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 108,30 108,30
16.01 IVA EN COMPRAS 172,70 172,70
17.01 MATERALES DE CONTRUCCIÓN 13,75 13,75
21.01 DEPÓSITOS DE AHORRO A LA VISTA 1.630,00 7.526,55 5.896,55
21.02 ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 5% 45,00 650,00 605,00
21.03 ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 8% 88,00 1.408,00 1.320,00
22.02 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 1% 9,80 14,30 4,50
22.03 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 2% 1,07 1,07
22.04 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 30% 33,34 49,86 16,52
22.05 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 70% 4,50 4,50
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 60,00 60,00
31.01 APORTE DE SOCIOS 17.840,00 17.840,00
31.02 OTROS APORTES DE SOCIOS 1.580,60 1.580,60
31.03 DONACIONES 300,00 300,00
31.04 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN SOCIOS CLIENTES 25,00 25,00
32.02 EXCEDENTES O PÉRDIDAS ANTERIORES 325,00 325,00
41.01 INTERESES DE CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN 427,99 427,99
41.02 INTERESES DE CRÉDITO COMERCIALES 122,93 122,93
41.03 INTERESES DE CREDITOS DE VIVIENDA 12,50 12,50
41.04 INTERESES DE CRÉDITOS DE CONSUMO 17,08 17,08
41.05 INTERESES DE CREDITOS EMERGENTES 75,00 75,00
41.06 MORA COBRADO 38,50 38,50
42.01 INTERESES VARIOS 12,67 12,67
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 60,00 60,00
42.03 MULTAS Y SANCIONES 111,50 111,50
42.04 NOTIFICACIONES DE CRÉDITO 20,00 20,00
42.05 OTROS INGRESOS 10,00 10,00
51.01 GASTOS DE BONIFICACIÓN 180,00 180,00
51.04 GASTOS DE ASAMBLEA 53,57 53,57
51.05 DEP DE MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFIC 12,24 12,24
51.06 DEP. DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 108,30 108,30
51.07 IVA GASTOS 172,70 172,70
52.01 INTERESES DE DEPÓSITOS A LA VISTA 44,16 44,16
52.02 VIÁTICOS 49,40 49,40
52.03 OTROS GASTOS 0,50 0,50
66.202,38 66.202,38 29.007,45 29.007,45
Tambopamba, 31 de marzo del 2011
………………………… ………………………….
EL PRESIDENTE CONTADORA
143
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 EXPRESADO EN DÓLARES USD
CODIG
O CUENTAS SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS EST. SITUACION FINANCIERA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS DEBE HABER
11.01 CAJA 961,07 961,07 961,07
11.02 CAJA CHICA 5,61 5,61 5,61
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 1.018,47 1.018,47 1.018,47
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 11.500,22 11.500,22 11.500,22
12.02 CRÉDITO COMERCIALES POR COBRAR 5.500,06 5.500,06 5.500,06
12.03 CRÉDITOS DE VIVIENDA POR COBRAR 916,67 916,67 916,67
12.04 CRÉDITOS DE CONSUMO POR COBRAR 2.833,34 2.833,34 2.833,34
12.05 CRÉDITOS EMERGENTES POR COBRAR 1.100,00 1.100,00 1.100,00
14.01 MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 490,00 490,00 490,00
14.02 SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA 1.854,53 148,36 1.706,17 1.706,17
14.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 2.192,86 2.192,86 2.192,86
15.01 DEP.ACUM. DE MUEBLE Y EQUIPOS DE OFIC 12,24 12,24 12,24 12,24
15.05 DEP.ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 108,30 108,30 108,30 108,30
17.01 MATERALES DE CONTRUCCIÓN 13,75 13,75 13,75
21.01 DEPÓSITOS DE AHORRO A LA VISTA 5.896,55 5.896,55 5.896,55
21.02 ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 5% 605,00 605,00 605,00
21.03 ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 8% 1.320,00 1.320,00 1.320,00
22.02 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 1% 4,50 4,50 4,50
22.03 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 2% 1,07 1,07 1,07
22.04 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 30% 16,52 16,52 16,52
22.05 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 70% 4,50 4,50 4,50
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 60,00 60,00 60,00
31.01 APORTE DE SOCIOS 17.840,00 17.840,00 17.840,00
144
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 EXPRESADO EN DÓLARES USD
31.02 OTROS APORTES DE SOCIOS 1.580,60 1.580,60 1.580,60
31.03 DONACIONES 300,00 300,00 300,00
31.04 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN SOCIOS CLIENTES 25,00 25,00 25,00
32.02 EXCEDENTES O PÉRDIDAS ANTERIORES 325,00 325,00 325,00
41.01 INTERESES DE CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN 427,99 427,99 427,99
41.02 INTERESES DE CRÉDITO COMERCIALES 122,93 122,93 122,93
41.03 INTERESES DE CREDITOS DE VIVIENDA 12,50 12,50 12,50
41.04 INTERESES DE CRÉDITOS DE CONSUMO 17,08 17,08 17,08
41.05 INTERESES DE CREDITOS EMERGENTES 75,00 75,00 75,00
41.06 MORA COBRADO 38,50 38,50 38,50
42.01 INTERESES VARIOS 12,67 12,67 12,67
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 60,00 60,00 60,00
42.03 MULTAS Y SANCIONES 111,50 111,50 111,50
42.04 NOTIFICACIONES DE CRÉDITO 20,00 20,00 20,00
42.05 OTROS INGRESOS 10,00 10,00 10,00
51.01 GASTOS DE BONIFICACIÓN 180,00 180,00 180,00
51.04 GASTOS DE ASAMBLEA 53,57 53,57 53,57
51.05 DEP. DE MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFIC 12,24 12,24
51.06 DEP. DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 108,30 108,30
51.07 IVA GASTOS 172,70 172,70 172,70
52.01 INTERESES DE DEPÓSITOS DE AHORRO A LA VISTA
44,16 44,16 44,16
52.02 VIÁTICOS 49,40 49,40 49,40
52.03 OTROS GASTOS 0,50 0,50 0,50
SUMAN 29.007,45 29.007,45
AJUSTES
51.02 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA 148,36 148,36 148,36
SUMAN 769,23 908,17 28.410,92 28.099,28
32.01 EXCEDENTES O PÉRDIDAS 138,94 138,94
29.007,45 29.007,45 148,36 148,36 29.007,45 29.007,45 908,17 908,17 28.238,22 28.238,22
145
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE MARZO DEL 2011
EXPRESADO EN DOLARES USD
1. ACTIVOS
11 FONDOS DISPONIBLES 1.985,15
11.01 CAJA 961,07
11.02 CAJA CHICA 5,61
11.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 1.018,47
12 CARTERA DE CRÉDITOS 21.850,29
12.01 CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN POR COBRAR 11.500,22
12.02 CRÉDITO COMERCIALES POR COBRAR 5.500,06
12.03 CRÉDITOS DE VIVIENDA POR COBRAR 916,67
12.04 CRÉDITOS DE CONSUMO POR COBRAR 2.833,34
12.05 CRÉDITOS EMERGENTES POR COBRAR 1.100,00
14 PROPIEDADES DE PLANTA 4.268,49
14.01 MUEBLES ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA 490,00 477,76
15.01 DEP. ACUM. DE MUEBLES ENSERES Y EQUIP. OFICINA. 12,24
14.02 SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA 1.854,53 1.706,17
51.02 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA 148,36
14.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 2.192,86 2.084,56
15.02 DEP. ACUM. DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN. 108,30
17 OTROS ACTIVOS 13,75
17.01 MATERALES DE CONTRUCCIÓN 13,75
TOTAL DE CATIVOS 28.117,68
2 PASIVOS
21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 7.908,14
21.01 DEPÓSITOS DE AHORRO A LA VISTA 5.896,55
21.02 ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 5% 605,00
21.03 ENCAJES DE PRÉSTAMOS POR PAGAR 8% 1.320,00
22.02 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 1% 4,50
22.03 RETENCIÓN FUENTE POR PAGAR 2% 1,07
22.04 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 30% 16,52
22.05 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 70% 4,50
23.02 FONDO DE AYUDA SOCIAL POR PAGAR 60,00
TOTAL DE PASIVOS 7.908,14
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 19.745,60
31.01 APORTE DE SOCIOS 17.840,00
31.02 OTROS APORTES DE SOCIOS 1.580,60
31.03 DONACIONES 300,00
31.04 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN SOCIOS CLIENTES 25,00
32 RESULTADOS DEL EJERCICIO 463,94
32.01 EXCEDENTES O PÉRDIDAS 138,94
32.02 EXCEDENTES O PÉRDIDAS ANTERIORES 325,00
T0TAL DE PATRIMONIO 20.209,54
TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 28.117,68
Tambopamba, 31 de marzo del 2011
………………………… ………………………….
EL PRESIDENTE CONTADORA
146
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA
ESTADO DE RENTAS Y GASTOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011
EXPRESADO EN DOLARES USD
4. INGRESOS
INGRESOS FINANCIEROS
41.01 INTERESES DE CRÉDITOS DE PRODUCCIÓN 427,99
41.02 INTERESES DE CRÉDITO COMERCIALES 122,93
41.03 INTERESES DE CREDITOS DE VIVIENDA 12,50
41.04 INTERESES DE CRÉDITOS DE CONSUMO 17,08
41.05 INTERESES DE CREDITOS EMERGENTES 75,00
41.06 MORA COBRADO 38,50
TOTAL DE INGRESOS FINANCIEROS 694,00
INGRESOS NO OPERACIONALES
42.01 INTERESES VARIOS 12,67
42.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 60,00
42.03 MULTAS Y SANCIONES 111,50
42.04 NOTIFICACIONES DE CRÉDITO 20,00
42.05 OTROS INGRESOS 10,00
TOTAL DE INGRESOS NO OPERACINALES 214,17
TOTAL DE INGRESOS 908,17
5. GASTOS
GASTOS ADMINISTRACIÓN
51.01 GASTOS DE BONIFICACIÓN 180,00
51.04 GASTOS DE ASAMBLEA 53,57
51.02 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA Y PAPELERÍA 148,36
51.05 DEP. DE MUEBLES ENSERES Y EQUIP. DE OFIC.. 12,24
51.06 51.07
DEP. DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN. IVA GASTO
108,30 172,70
TOTAL DE GASTOS ASMINISTRATIVOS 675,17
GASTOS FINANCIEROS
52.01 INTERESES DE DEPÓSITOS DE AHORRO A LA VISTA 44,16
52.02 VIÁTICOS 49,40
52.03 OTROS GASTOS 0,50
TOTAL DE GASTOS FINNACIEROS 94,06
TOTAL DE GASTOS 769,23
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 138,94
Tambopamba, 31 de marzo del 2011
………………………… ………………………….
EL PRESIDENTE CONTADORA
147
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMABA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011
EXPRESADO EN DOLARES USD
A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERACIONALES (+)EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES
EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES 4.152,53
AHORROS 01-01-2011 3.837,39 2.059,16
AHORROS 31-03-2011 5.896,55
AUMENTO DE ENCAJES POR PAGAR 557,00
ENCAJES DE PRESTAMOS 01-01-2011 1.368,00
ENCAJES DE PRESTAMOS 31-01-2011 1.925,00
CRÉDITOS COBRADOS
CUENTAS COBRADAS 203,20
FONDO DE AYUDA SOCIAL 60,00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 60,00
APORTE DE SOCIOS 340,00
MULTAS Y SANCIONES 111,50
INTERESES DE CRÉDITOS 655,50
MORA COBRADO 38,50
INTERESES VARIOS 12,67
NOTIFICACIONES DE CRÉDITO 20,00
OTROS INGRESOS 10,00
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN DE SOCIOS CLIENTES 25,00
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES
(-) EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS 7.693,57
ENCAJES DE PRESTAMOS PAGADOS
AUMENTO DE CARTERA DE CRÉDITOS 5.833,52
CRÉDITOS POR COBRAR 01-01-2011 16.016,77
CRÉDITOS POR COBRAR 31-03-2011 21.850,29
ADQUSICIÓN DE PROPIDADES DE PLANTA Y EQUIPO 958,93
AQUICISIÓN SUMINISTROS DE OFICINA 514,58
INTERESES DE DEPÓSITOS DE AHORRO 44,16
GASTOS DE BONIFICACIÓN 180,00
GASTOS DE ASAMBLEA 54,43
VIÁTICOS 49,40
OTROS GASTOS 0,50
PAGO DEL IMPUESTO RENTA 43,14
ADQUCISIÓN DE MATERIALES DE CONTRUCCIÓN 14,91
EFECTIVO FLUIDO POR ACTIVIDADES DE PRODUCCIÓN - 3.541,04
B. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
ADQUSICIÓN DE PROPIDADES DE PLANTA Y EQUIPO 892,86
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -
C. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES FINANCIERAS
EFECTIVO USADO EN ACTIVIDADES FINANCIERAS -
EFECTIVO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -
D. AUMENTO NETO DE EFECTIVO Y SU EQUIVALENTES
AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES - 3.541,04
EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE INICIO PERIODO 01-01-2011 - 5.526,19
EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE FINAL PERIODO 31-03-2012 + 1.985,15
Tambopamba, 31 de marzo del 2011
………………………… ………………………….
EL PRESIDENTE CONTADORA
148
BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK” TAMBOPAMBA ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011 EXPRESADO EN DOLARES USD
CUENTAS SALDO INICIAL APORTE UTILIDAD DEL SALDO FINAL DE CAPITAL EJERCICIO
CAPITAL INICIAL $ 19.380,60
APORTE DE SOCIOS 340,00
APORTE DE SOCIOS CLIENTES 25,00
EXCEDENTES O PERDIDAS ANTERIORES 325,00
UTLIDAD DEL EJERCICIO 138,94
1TOTAL 19.380,60 365,00 463,94 20.209,54
Tambopamba, 31 de marzo del 2011
………………………… ………………………….
EL PRESIDENTE CONTADORA
149
g. DISCUSIÓN
Por la falta de un proceso contable el Banco Comunitario al inicio de la
investigación evidenciaban algunos problemas financieros; no tenían Inventarios
de los bienes, valores y obligaciones, no contaba con registros adecuados para
las cuentas de ahorro, créditos, ingresos, gastos entre otras, no se realizaban las
tablas de amortizaciones para los créditos otorgados, la misma que dificultaba el
procesamiento de la información económica- financiera. Por tal razón se eligió a
la entidad para realizar el trabajo de investigación; en donde se implementó un
proceso contable con la finalidad de erradicar los problemas enunciados
anteriormente, para dicho efecto se empezó con la elaboración de un Plan y
Manual de cuentas de acuerdo a la necesidad del Banco, Inventario Inicial,
Estado de Situación Inicial, Libro Diario, Mayor, Estado de resultados, Balance
General, Estado de Flujo de Efectivo y el Estado de Cambios en el Patrimonio.
En el proceso contable que se aplicó a la entidad se registró de una manera
ordenada y cronológica todas las transacciones efectuadas durante el periodo, la
misma que ayudó a la formulación de los Estados Financieros, dicha información
es muy importante para la entidad porque en ella se reflejan todos los valores
que se requiere, es decir, que al 31 de marzo del 2011, en el Estado de Pérdidas
y Ganancias se logró determinar la utilidad por distribuir, y en el Balance General
se obtuvo el valor total del Activo, Pasivo y Patrimonio, en donde los socios y
directivos ya conocen los valores de los bienes, derechos y obligaciones del ente,
la misma que facilita la toma de decisiones que vayan en beneficio de los socios
y por ende de toda la colectividad.
Al término del periodo del 01 de enero al 31 de marzo del 2011, el Banco cuenta
con lo siguiente: un Plan y Manual de cuentas específicamente para la entidad,
registros adecuados para cada uno de las cuentas con sus respectivos saldos,
Inventarios de bienes valores y obligaciones, Estados Financieros con los saldos
reales, las tablas de amortizaciones para cada uno de los créditos, un listado de
socios fundadores con las aportaciones: iniciales y mensuales, los porcentajes y
el método de las depreciaciones de los activos fijos entre otros. Con la aplicación
150
del proceso contables se da cumplimiento con los objetivos propuestos en el
proyecto; dejando una práctica contable tentativa para la aplicación del proceso
contable en las futuras transacciones que se efectúen dentro de le institución.
151
h) CONCLUSIONES
Al concluir con el presente trabajo se ha llegado a las siguientes conclusiones:
Se inventario todos los valores, bienes, derechos y obligaciones que posee el
Banco, a fin de obtener valores reales de la misma, y de esa manera se logró
adjuntar toda la información requerida para iniciar el desarrollo del proceso
contable establecido.
Se elaboró las tablas de amortización para cada uno de los créditos otorgados
por la entidad, la misma que facilitó obtener todos los valores cobrados y por
cobrar a los prestamistas como también a la detección de las carteras
vencidas.
Se diseñó registros para cada uno de las cuentas así como de los créditos,
ingresos, gastos, y otras operaciones efectuadas dentro de la entidad, y se
logró obtener saldos reales de la misma, la cual facilitó la formulación de los
Estados Financieros.
Se aplicó el proceso contable con el objeto de recopilar, analizar, registrar e
interpretar todas las transacciones efectuadas por el banco, en donde se
obtuvo la información necesaria a fin de presentar los resultados que orienten
la toma de decisiones de los socios y directivos.
Se denotó la necesidad de que las recaudaciones del efectivo por
aportaciones de socios, pagos de créditos, entre otros, se realicen
oportunamente los depósitos en la cuenta de ahorro que posee la entidad
para tener un control eficiente de la misma.
Se diseñó registros adecuados para los depósitos de ahorros a la vista, en
donde se obtuvo los saldos reales de la misma, que permitió la acreditación
de los intereses mensuales de los ahorros captados.
152
i) RECOMENDACIONES
De acuerdo con las conclusiones mencionadas anteriormente, se cree
conveniente recomendar lo siguiente:
Considerar el inventario inicial realizado durante la investigación y actualizarlos
periódicamente con los resultados obtenidos de las diferentes actividades
económicas efectuadas en la entidad; con dicha información se podrá
procesar los registros contables en forma adecuada y confiable.
Para recuperar los créditos vencidos de las diferentes modalidades, se debe
diseñar y entregar las tablas de amortizaciones correspondientes, y el comité
de crédito debe aplicar las políticas de cobranza establecidas en el reglamento
de la institución (notificaciones verbales, escritas y llamadas telefónicas), con
la finalidad de que la recuperación de créditos estén de acuerdo con las
políticas establecidas; y poder efectuar los créditos rezagados a los socios.
Realizar registros adecuados de cada uno de los rubros así como de los:
créditos, ingresos, gastos y otras operaciones efectuadas por la entidad, la
misma que contribuirá eficazmente la elaboración de los Estados Financieros,
con el cual se podrá proporcionar un informe oportuno y confiable para los
socios y directivos del Banco, y de esa manera permitirá la correcta toma de
decisiones de los mismos.
Realizar el proceso contable del Banco Comunitario Kullki Kamayuk
periódicamente, utilizando como un modelo el proceso diseñado en el
desarrollo del trabajo de investigación, el mismo que facilitará organizar los
movimientos económicos financieros que posee la entidad, lo cual permitirá a
los Socios una mejor toma de decisiones para las futuras capitalizaciones de
la misma.
Las recaudaciones de efectivo por pago de aportaciones entre otros ingresos,
que se las deposite en la cuenta de la cooperativa que mantiene el Banco en
153
un máximo de 48 horas, para conocer el saldo real, y poder tener un control de
ingreso y egresos del efectivo.
Realizar registros específicos de ingresos y egresos para los depósitos de
ahorro a la vista, la misma que facilitara el conocimiento del valor real
actualizado de las operaciones que realizan los clientes, lo cual permitirá el
registro adecuado en el proceso contable y de igual forma para la acreditación
de los intereses mensuales.
154
j) BIBLIGRAFÍA
1. BRAVO V, Mercedes. Contabilidad general. 8va Edición, Ciudad: Quito
Ecuador. Editorial Nuevo Día, Año 2008.
2. BERNSTEIN, Leopoldo A. Análisis de Estados Financieros. 5ta Edición,
Editorial Times Mirror de España, S.A. Año 2008.
3. FONDEMI, Fondo de Desarrollo Micro financiero, Modulo Contable, año
2008.
4. HNOS. NARANJO S. Joselito y Marcelo. Contabilidad de Costos Bancaria
y Gubernamental. 4ta Edición. Ciudad: Quito Ecuador. Editorial. Año
2008.
5. MENDOZA B, Olida. Contabilidad Bancaria, 8va Edición, Guayaquil
Ecuador, Año 2009.
6. QUESADA S, Francisco. Contabilidad Financiera, Primera Edición. Ciudad
Guayaquil. Año 2010.
7. REY P, Julio. Contabilidad General, primera Edición. Ciudad Quito
Ecuador. Editorial Paraninfo S.A. Año 2009.
8. SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General, 6ta Edición, Año 2009.
9. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Folleto de Contabilidad de Bancaria,
Módulo No 6 edición Octubre-2008-2009.
10. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Folleto de Contabilidad de Costos Y
Control de Gestión en la Empresa Industrial, Módulo x, Edición, Año 2010.
11. VAZCONEZ A. José Vicente. Contabilidad Intermedia. 6ta Edición. Ciudad:
Quito Ecuador. Editorial Salazar Gómez. Año 2009.
155
12. ZAPATA Z, Pedro. Contabilidad General, Contabilidad Bancaria y
Gubernamental, Estado de Pérdidas y Ganancia.5ta Edición Editorial
Nuevo Día. Año 2008.
13. Obligaciones tributarias, Impuesto a la renta, Retención IVA, Retención en
la fuente, Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por
otros conceptos (REOC), Anexo de Declaración Patrimonial (RDPT).
Aplicables a las Sociedades Jurídicas. Disponibles en:
www.sri.gob.ec(Consultado febrero 05 2010 a las 13 H00).
14. WINKIPEDIA. Bancos Comunales, (en línea) disponible en
http://www.bancoscomunales.orgbrebancos.htm, (Consultado el 25 de julio
del 2011 a las 18 H00)
156
k) ANEXOS
157
158
159
160
161
162
TABLAS DE AMORTIZACIÓN DE CREDITOS
BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA CREDITO DE PRODUCCIÓN
SOCIO: GUAMAN GONZALEZ LUIS FERNANDO. CAPITAL: $ 2.000,00 INTERÉS: 15% SALDO TOTAL: $ 2.000,00
N° FECHA DE PAGO CAPITAL INTERES CUOTA SALDO
1 07/10/2010 83,33 25,00 108,33 1.916,67
2 07/11/2010 83,33 23,96 107,29 1.833,34
3 07/12/2010 83,33 22,92 106,25 1.750,01
4 07/01/2011 83,33 21,88 105,20 1.666,68
5 07/02/2011 83,33 20,83 104,16 1.583,35
6 07/03/2011 83,33 19,79 103,12 1.500,02
7 07/04/2011 83,33 18,75 102,08 1.416,69
8 07/05/2011 83,33 17,71 101,04 1.333,36
9 07/06/2011 83,33 16,67 100,00 1.250,03
10 07/07/2011 83,33 15,63 98,96 1.166,70
11 07/08/2011 83,33 14,58 97,91 1.083,37
12 07/09/2011 83,33 13,54 96,87 1.000,04
13 07/10/2011 83,33 12,50 95,83 916,71
14 07/11/2011 83,33 11,46 94,79 833,38
15 07/12/2011 83,33 10,42 93,75 750,05
16 07/01/2012 83,33 9,38 92,71 666,72
17 07/02/2012 83,33 8,33 91,66 583,39
18 07/03/2012 83,33 7,29 90,62 500,06
19 07/04/2012 83,33 6,25 89,58 416,73
20 07/05/2012 83,33 5,21 88,54 333,40
21 07/06/2012 83,33 4,17 87,50 250,07
22 07/07/2012 83,34 3,13 86,47 166,73
23 07/01/1900 83,36 2,08 85,44 83,37
24 07/12/2012 83,37 1,04 84,41 0,00
BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA CREDITO DE PRODUCCIÓN
SOCIO: GUAMAN GONZALEZ LUIA ANTONIO. CAPITAL: $ 1.000,00 INTERÉS: 13% SALDO TOTAL: $ 1.000,00
N° FECHA DE PAGO CAPITAL INTERES CUOTA SALDO
1 07/10/2010 83,33 10,83 94,16 916,67
2 07/11/2010 83,33 9,93 93,26 833,34
3 07/12/2010 83,33 9,03 92,36 750,01
4 07/01/2011 83,33 8,13 91,45 666,68
5 07/02/2011 83,33 7,22 90,55 583,35
6 07/03/2011 83,33 6,32 89,64 500,02
7 07/04/2011 83,33 5,42 88,75 416,69
8 07/05/2011 83,33 4,51 87,84 333,36
9 07/06/2011 83,33 3,61 86,94 250,03
10 07/07/2011 83,33 2,71 86,04 166,70
11 07/08/2011 83,33 1,81 85,14 83,37
12 07/09/2011 83,37 0,90 84,27 (0,00)
163
BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA CREDITO COMERCIAL
SOCIO: CONDOLO JOSE MARIA. CAPITAL: $ 2.000,00 INTERÉS: 15% SALDO TOTAL: $ 2.000,00
N° FECHA DE PAGO CAPITAL INTERES CUOTA SALDO
1 12/06/2010 83,33 25,00 108,33 1916,67
2 12/07/2010 83,33 23,96 107,29 1833,34
3 12/08/2010 83,33 22,92 106,25 1750,01
4 12/09/2010 83,33 21,88 105,21 1666,68
5 12/10/2010 83,33 20,83 104,16 1583,35
6 12/11/2010 83,33 19,79 103,12 1500,02
7 12/12/2010 83,33 18,75 102,08 1416,69
8 12/01/2011 83,33 17,70 101,03 1333,36
9 12/02/2011 83,33 16,67 100,00 1250,03
10 12/03/2011 83,33 15,63 98,96 1166,7
11 12/04/2011 83,33 14,58 97,91 1083,37
12 12/05/2011 83,33 13,54 96,87 1000,04
13 12/06/2011 83,33 12,50 95,83 916,71
14 12/07/2011 83,33 11,46 94,79 833,38
15 12/08/2011 83,33 10,42 93,75 750,05
16 12/09/2011 83,33 9,38 92,71 666,72
17 12/10/2011 83,33 8,33 91,66 583,39
18 12/11/2011 83,33 7,29 90,62 500,06
19 12/12/2011 83,33 6,25 89,58 416,73
20 12/01/2012 83,33 5,21 88,54 333,4
21 12/02/2012 83,33 4,17 87,50 250,07
22 12/03/2012 83,33 3,13 86,46 166,74
23 12/04/2012 83,37 2,08 85,45 83,37
24 12/05/2012 83,37 1,04 84,41 0
BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA
CREDITO DE PRODUCCIÓN
SOCIO: GUAMAN GONZALEZ MANUEL ASUNCIÓN. CAPITAL: $ 500,00 INTERÉS: 13% SALDO TOTAL: $ 500,00
N° FECHA DE PAGO CAPITAL INTERES CUOTA SALDO
1 02/02/2011 83,33 5,42 88,74 416,67
2 02/03/2011 83,33 4,51 87,84 333,34
3 02/04/2011 83,33 3,61 86,94 250,01
4 02/05/2011 83,33 2,71 86,04 166,68
5 02/06/2011 83,33 1,81 85,14 83,35
6 02/07/2011 83,35 0,90 84,25 -
164
BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA
CREDITO DE PRODUCCIÓN
SOCIO: SERAQUIVE POMA JOSÉ MARIA. CAPITAL: $ 1.000,00 INTERÉS: 15% SALDO TOTAL: $ 1.000,00
N° FECHA DE PAGO CAPITAL INTERES CUOTA SALDO
1 16/11/2010 83,33 12,50 95,83 916,67
2 16/12/2010 83,33 11,46 94,79 833,34
3 16/01/2011 83,33 10,42 93,75 750,01
4 16/02/2011 83,33 9,38 92,70 666,68
5 16/03/2011 83,33 8,33 91,66 583,35
6 16/04/2011 83,33 7,29 90,62 500,02
7 16/05/2011 83,33 6,25 89,58 416,69
8 16/06/2011 83,33 5,21 88,54 333,36
9 16/07/2011 83,33 4,17 87,50 250,03
10 16/08/2011 83,33 3,13 86,46 166,7
11 16/09/2011 83,33 2,08 85,41 83,37
12 16/10/2011 83,37 1,04 84,41 0
BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA
CREDITO DE PRODUCCIÓN
SOCIO: CONDOY VALAREZO ROSA ELVITA. CAPITAL: $ 1.000,00 INTERÉS: 15% SALDO TOTAL: $ 1.000,00
N° FECHA DE PAGO CAPITAL INTERES CUOTA SALDO
1 24/03/2011 83,33 12,50 95,83 916,67
2 24/04/2011 83,33 11,46 94,79 833,34
3 24/05/2011 83,33 10,42 93,75 750,01
4 24/06/2011 83,33 9,38 92,70 666,68
5 24/07/2011 83,33 8,33 91,66 583,35
6 24/08/2011 83,33 7,29 90,62 500,02
7 24/09/2011 83,33 6,25 89,58 416,69
8 24/10/2011 83,33 5,21 88,54 333,36
9 24/11/2011 83,33 4,17 87,50 250,03
10 24/12/2011 83,33 3,13 86,46 166,7
11 24/01/2012 83,33 2,08 85,41 83,37
12 24/02/2012 83,37 1,04 84,41 0
165
BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA CREDITO DE CONSUMO
SOCIO: POMA GONZALEZ ROSA MARIBEL. CAPITAL: $ 500,00 INTERÉS: 15% SALDO TOTAL: $ 500,00
N° FECHA DE PAGO CAPITAL INTERES CUOTA SALDO
1 15/03/2010 83,33 6,25 89,58 416,67
2 15/04/2010 83,33 5,208375 88,54 333,34
3 15/05/2011 83,33 4,16675 87,50 250,01
4 15/06/2011 83,33 3,125125 86,46 166,68
5 15/07/2011 83,33 2,0835 85,41 83,35
6 15/08/2011 83,33 1,041875 84,37 0,02
CUENTAS DE AHORROS
BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA
LIBRETAS DE AHORROS
NOMBRE: PAQUI CARTUCHE JOSE MIGUEL. N° CUENTA: PJ-0044.
FECHA TRANSACCION INGRESO EGRESO SALDO 1 01/01/2011 DEP.CL 1.000,50 1.000,50
2 13/01/2011 RETIRO.CL 100,00 900,50
3 31/01/2011 INTERESES 3,00 1.003,50
4 28/02/2011 INTERESES 3,00 1.006,50
5 03/02/2011 RETIRO.CL 10,00 996,50
6 03/25/2011 RETIRO.CL 600,00 396,50
7 03/31/2011 INTERESES 1,32 397,82
BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA
LIBRETAS DE AHORROS
NOMBRE: TENE GONZALEZ MARIA DELFINA. N° CUENTA: TM-0050.
FECHA TRANSACCION INGRESO EGRESO SALDO
1 01/01/2011 DEP.CL 340,65 340,65
2 31/01/2011 INTERESES 1,14 341,79
3 02/09/2011 RETIRO.CL 10,00 331,79
4 02/19/2011 RETIRO.CL 340,00 671,79
5 28/02/2011 INTERESES 2,24 674,02
6 20/03/2011 RETIRO.CL 10,00 664,02
7 31/03/2011 INTERESES 2,21 666,24
166
BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA
LIBRETAS DE AHORROS
NOMBRE: LOPEZ VIVANCO JOSÉ EDDY. N° CUENTA: PJ-0048.
FECHA TRANSACCION INGRESO EGRESO SALDO
1 01/01/2011 DEP.CL 300,00 300,00
2 31/01/2011 INTERESES 1,00 301,00
3 02/09/2011 RETIRO.CL 30,00 271,00
4 31/01/2011 INTERESES 0,90 271,90
5 03/20/2011 RETIRO.CL 10,00 261,90
6 03/31/2011 INTERESES 0,87 262,78
BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA LIBRETAS DE AHORROS
NOMBRE: MINGA GUAMAN MARIA DELFINA. N° CUENTA: MD-0039.
FECHA TRANSACCION INGRESO EGRESO SALDO
1 01/01/2011 DEP.CL 50,00 50,00
2 05/01/2011 DEP.CL 300,00 350,00
3 31/01/2011 INTERESES 1,17 351,17
4 02/02/2011 RETIRO.CL 50,00 301,17
5 31/01/2011 INTERESES 1,00 302,17
BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA LIBRETAS DE AHORROS
NOMBRE: MEDINA SARANGO LUZ ANGELICA. N° CUENTA: ML-0042.
FECHA TRANSACCION INGRESO EGRESO SALDO 1 01/01/2011 DEP.CL 250,17 250,17
2 05/01/2011 DEP.CL 600,00 850,17
3 31/01/2011 INTERESES 2,83 853,00
4 02/02/2011 RETIRO.CL 20,00 833,00
5 31/01/2011 INTERESES 2,78 835,78
167
BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA
LIBRETAS DE AHORROS
NOMBRE: MACAS LOZANO ANA LUCIA. N° CUENTA: MA-0043.
FECHA TRANSACCION INGRESO EGRESO SALDO
1 01/01/2010 DEP.CL 150,05 150,05
2 13/01/2011 RETIRO.CL 20,00 130,05
3 23/01/2011 RETIRO.CL 50,00 80,05
4 31/01/2011 INTERESES 0,25 80,30
5 28/02/2011 INTERESES 0,25 80,55
6 25/03/2011 RETIRO.CL 20,00 60,55
7 31/03/2011 INTERESES 0,20 60,75
8
ENCAJES DE PRÉSTAMOS
BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA
ENCAJES
NOMBRE: GONZALEZ GONZALEZ MANUEL ASUNCIÓN. N° CUENTA: MG-00004.
FECHA TRANSACCION INGRESO EGRESO SALDO 1 05/11/2010 DEP. EC 30,00 30,00
2 05/02/2011 RET .EC 30,00 -
BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA
ENCAJES
NOMBRE: TENE GONZALEZ JOSE MANUEL N° CUENTA: TM-00007.
FECHA TRANSACCION INGRESO EGRESO SALDO
1 16/09/2010 DEP.EC 40,00 40,00
2 16/03/2011 RET. EC 40,00 -
168
BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA
CREDITOS OTORGADOS DEL O1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011
NOMBRES CRÉDITO CRÉDITO CRÉDITO CRÉDITO TOTAL PRODUCCIÓN COMERCIAL VIVIENDA CONSUMO
Laura Patricia Tene 500,00
Manuel Guamán 500,00
José Francisco Sarango 1.000,00
Francisco sigcho 1.000,00
Juan Mateo Guamán 1.000,00
María Cruz Zapata 1.000,00
María Asunción Cartuche 500,00
Rosa Maribel Poma 500,00
Rosa ElvitaCondoy 1.000,00
Rodrigo González 1.000,00
María Alegría Saca 1.000,00
María Delfina Tene 1.500,00
Gladis Isabel Cabrera 1.500,00
TOTAL 5.000,00 3.000,00 1.000,00 3.000,00 12.000,00
BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA CREDITOS COBRADOS
DEL O1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011
NOMBRES ENERO FEBRERO MARZO
CAPITAL INTERES CAPITAL INTERES CAPITAL INTERES
Luis Fernando Guamán 83,33 21,87 83,33 20,83 83,33 19,79
González Medina Segundo
83,33 10,42 83,33 9,37 83,33 8,33
Guamán Luis Antonio 83,33 8,12 83,33 7,22 83,33 6,31
María Rosa Tene 83,33 15,62 83,33 13,68 83,33 13,54
Marta Lucia Medina 83,33 22,92 83,33 20,83 83,33 20,59
Ángel María Saca 83,33 10,42 83,33 9,37 83,33 8,33
María Isabel Saca 83,33 9,37 83,33 8,33 83,33 7,29
José Manuel Sarango 83,33 3,13 83,33 2,08 83,33 1,04
José María Seraquive 83,33 10,42 83,33 9,37 83,33 8,33
María Carmen Zapata 83,33 10,42 83,33 9,37 83,33 8,33
José Condolo 83,33 17,70 83,33 16,66 83,33 15,62
Pedro Vicente Poma 83,33 9,37 83,33 8,33
Luz Angélica Medina 83,33 6,25 83,33 2,20
Manuel Zapata 83,33 10,42 83,33 9,37
Jorge D Contento 600,00 30,00
Luz Victoria Saca 300,00 15,00
Manuel González 600,00 30,00
Laura Patricia Tene 83,33 5,41 83,33 4,51
Manuel Guamán 83,33 5,41 83,33 4,51
José Francisco Sarango 83,33 10,83 83,33 9,93
Francisco Sigcho 83,33 10,83 83,33 9,93
Juan Mateo Guamán 83,33 10,83 83,33 9,93
María Cruz Zapata 83,33 10,83 83,33 9,93
María Asunción Cartuche 83,33 6,25
Rosa Maribel Poma 83,33 6,25
Rosa ElvitaCondoy 83,33 12,50
Rodrigo González 83,33 10,83
María Alegría Saca 83,33 10,83
TOTAL 1.166,62 166,45 3.166,60 276,15 1.833,26 212,90
CAPITAL RECUPERADO 6.166,48 INTERESES COBRADOS 655,50
169
DEPRECICIACIONES
Muebles Enseres y Equipos de Oficina:
DEP. ANUAL = 490 x 10%
DEP. MENSUAL
DEP. MENSUAL= 4, 08
Equipos de Computación:
DEP. ANUAL = 1375,50 x 33,33%
DEP. MENSUAL
DEP. MENSUAL= 36, 10
170
ESTATUTO DEL BANCO COMUNITARIO “KULLKI KAMAYUK”-
TAMBOPAMBA
CAPITULO I
Constitución, domicilio y duración.
Art. 1.- El banco comunitario se constituye el día 20 de mayo del 2010 en la
comunidad de Tambopamba, parroquia Saraguro, provincia de Loja, como una
entidad financiera popular, solidaria y alternativa de los pueblos indígenas,
amparada en las disposiciones constantes en los artículos 57 numerales 9 y 15; y
el artículo 311 de la constitución de la república del ecuador.
Art. 2.- El banco comunitario, se regirá por la constitución de la república del
Ecuador, el presente estatuto, reglamentos internos, resoluciones de la asamblea
general de socios(as) el derecho propio o consuetudinario de las nacionalidades,
pueblos y comunidades indígenas del Ecuador.
Art. 3.- El banco comunitario tendrá su domicilio central, en la comunidad de
Tambopamba, parroquia Saraguro, cantón Saraguro, provincia de Loja;
Art. 4.- La duración del banco comunitario será de forma indefinida; sin embargo
podrá disolverse o liquidarse, por decisión de los socios reunidos en asamblea
general y de conformidad con el presente estatuto.
CAPITULO II
De los fines y objetivos
Art. 5.- El banco comunitario KULLKI KAMAYUK tendrá los siguientes fines y
objetivos:
a) Promover el buen vivir de la comunidad y miembros del banco comunitario,
mediante el fortalecimiento de las practicas ancestrales del Rantin Rantin,
171
comercio y reciprocidad, minga, trabajo colectivo y solidario para la unidad
comunitaria, con autonomía administrativa y financiera;
b) Fomentar la práctica del ahorro comunitario, según las posibilidades
económicas de cada uno de los socios(as) del banco comunitario;
c) Recibir ahorros y aportes de los socios(as) del banco comunitario;
d) Conceder préstamos solidarios a interese solidarios, recaudar el capital y
los intereses correspondientes de conformidad con el presente estatuto y
su reglamento interno;
e) Promover el fortalecimiento de la identidad cultural de la comunidad, en el
marco del ejercicio de los derechos colectivos reconocidos por la
constitución e instrumentos internacionales;
f) Fomentar la práctica del ama shwa, ama killa y ama llulla, como
fundamento o principio de SUMAK KAWSAY-buen vivir de la comunidad;
g) Mantener relaciones de solidaridad, reciprocidad y apoyo con otros
organismos públicos y privados, locales, nacionales e internacionales.
h) Impulsar proyectos y programas de capacitación para el mejoramiento
socio económico de los socios(as);
i) Coordinar programas de capacitación para el buen manejo administrativo,
contable y temas relacionados con impuestos del banco comunitario y los
socios;
j) Realizar otras actividades en beneficio de los socios(as) y de la comunidad
en general, dentro de las normas legales y reglamentarias;
CAPITULO III
De los socios
Art. 6.- Son miembros del banco comunitario del banco todas las personas que
voluntariamente hayan manifestado formar parte de esta entidad;
Art. 7.- Para ser admitidos como socios(as) es necesario cumplir con los
siguientes requisitos:
172
a) Manifestar en forma verbal o por escrito su voluntad de formar parte del
banco comunitario, aceptando sus condiciones y políticas de
funcionamiento;
b) Ser aceptado por la asamblea general de socios(as);
c) Ser mayor de edad conforme a la constitución y a las leyes vigentes;
d) Comprometerse a cumplir con las normas y más disposiciones del banco
comunitario;
Art. 8.- El capital social del banco comunitario se compondrá de:
a) Ahorros de cada uno de los socios, según sus posibilidades económicas;
b) Cuotas de ingreso, multas y otras aportaciones que legalmente establezca
la asamblea;
c) Créditos o fondos no reembolsables que reciban de instituciones, públicas
y privadas, nacionales e internacionales
d) Intereses recaudados por los préstamos con concebidos, los mismos que
no podrán ser superiores de acuerdo al reglamento;
e) Interés por concepto de mora y notificaciones en el cumplimiento de las
obligaciones;
CAPITULO V
Administración interna
Art. 9.- La administración, control y fiscalización del banco comunitario lo harán a
través de:
Directiva ;
Comité administrativo;
Comité de vigilancia;
Organización de segundo grado;
Cabildo de la comunidad.
173
Art. 12.- La asamblea general de socios, son el máximo organismo del banco
comunitario y estarán integrados por todos los socios activos que se encuentran
al día en todos sus aportes y que estuvieron en pleno goce de sus obligaciones y
derechos.
Art. 13.- Las asambleas generales serán ordinarias y extraordinarias. Las
asambleas ordinarias se realizarán mensualmente y las extraordinarias en
cualquier tiempo, según las necesidades, o a pedido de la mayoría de los socios,
o por pedido del comité de vigilancia o de la tercera parte de los socios.
Art. 14.- El quórum reglamentario y legal de la asamblea general será la mitad
más uno de los socios en goce de sus derechos. Si no hubiere quórum a la hora
indicada, la asamblea se instalará legalmente una hora después con el número de
socios(as) que se hallen presentes y sus resoluciones serán de cumplimiento
obligatorio para todos los socios.
De la directiva
Art. 16.- La directiva es el órgano administrativo y ejecutor del banco comunitario
y estará conformado por: Un presidente(a), un vicepresidente(a), por un
secretario(a), un tesorero(a). Durarán un año en sus funciones y podrán ser
reelegidos por una sola ocasión;
Art. 17.- La directiva sesionará ordinariamente una vez por mes y
extraordinariamente cuantas veces fueren necesarias para la buena marcha de la
entidad. La convocatoria lo hará el secretario con la previa autorización del
presidente, de forma verbal o escrita, indicando la fecha y la hora de la reunión.
Del consejo de administración
Art. 23.- Son atribuciones del consejo de administración:
174
Autorizar al presidente y tesorero el monto de los créditos según lo
determine el reglamento, aprobado por la asamblea;
Resolver sobre el ingreso y retiro de socios(as) así como la exclusión y
expulsión de los mismos;
Presentar ante la asamblea general los informes de sus labores realizados
de forma trimestral, semestral o anual;
Elaborar el proyecto de reforma del estatuto, reglamentos internos y otras
normas administrativas y someter a consideración de la asamblea general;
Designar el banco o cooperativa en los cuales se apertura una cuenta de
ahorro y crédito para el depósito del dinero del banco comunitario;
Sancionar a los socios que infrinjan las disposiciones estatutarias,
reglamentarias y resoluciones de la asamblea general;
Otras funciones permitidas por la asamblea general;
Del comité de vigilancia
Art. 24.- El consejo de vigilancia es nombrado por la asamblea general de
socios(as) del banco comunitario;
Estará integrada por tres personas. Duraran un año en sus funciones y podrán ser
reelegidos. Los miembros del consejo de vigilancia serán nombrados de fuera del
consejo de administración;
Art. 25.- El consejo de vigilancia es el organismo controlador y fiscalizador del
banco comunitario. Se reunirán por lo menos cada mes y otras veces según las
circunstancias lo exijan. Sus decisiones serán tomadas por mayoría de votos;
Art. 26.- El consejo de vigilancia, tendrá específicamente las siguientes
atribuciones:
Revisar los estados financieros e inventarios, así como vigilar el
desenvolvimiento de las actividades financieras de la entidad.
Verificar si las actuaciones del directorio , del tesorero de los socios del
banco comunitario, sean llevados de acuerdo con las disposiciones
175
legales y reglamentarias, que regulan este tipo de entidades financieras
solidarias;
Revisar periódicamente la contabilidad del banco comunitario incluyendo
los estados de cuenta y libretas de los socios;
Proponer a la asamblea general la separación de los miembros del
consejo de administración, cuando exista causas justificadas;
Dar el visto bueno o vetar, con causa justa los actos y contratos en que
se comprometan bienes o créditos, cuando no estén de acuerdo a los
intereses de la entidad o pasan del monto señalado por la asamblea
general;
Conocer las reclamaciones que los socios entablen contra el consejo de
administración, debiendo informar a la asamblea general de los socios;
Realizar por lo menos una auditoria anual y efectuar exámenes
periódicos de las actividades administrativas, contables, financieras y
legales del banco comunitario y rendir informes ante la asamblea general
de socios;
Sesionar por lo menos una vez por mes.
De la organización
La organización de segundo grado actuará como un ente veedor en los procesos
de administración económica y fiscalización del banco.
Art. 27.- La organización también actuará en la resolución de problemas que
suscitaren entre directivos, socios y personas relacionadas con la institución.
Art. 28.- La organización extenderá su visto bueno en los tramites cuando en lo
posterior el banco así lo requiera.
Art. 29.- Será un ente que facilite capacitación y gestión, sea directa o
indirectamente para la directiva, personal administrativo y socios en general para
el engrandecimiento y buen manejo del banco.
176
CAPITULO VI
De los ahorros y créditos
Art. 33.- Cada socio podrá depositar en el banco comunitario una suma de dinero,
según sus posibilidades económicas;
Art. 34.- El tesorero está obligado a entregar un certificado o recibo debidamente
suscrito y sellado al socio(a), que realice depósitos de ahorro en el banco
comunitario;
De los préstamos solidarios
Art. 35.- El banco comunitario otorgará créditos o préstamos ordinarios y
emergentes:
Los créditos o préstamos ordinarios se otorgarán según las posibilidades
económicas del banco comunitario, siempre deberá primar el criterio de igualdad,
solidaridad y reciprocidad para todos los socios y socias;
Los emergentes se concederán hasta un monto de: cinco (5) veces del ahorro que
tiene el socio(a), dependiendo de la gravedad del caso.
Retiro de socios(as)
Un socio podrá retirarse del banco comunitario, en forma voluntaria, o por perder
su derecho de pertenecer al banco comunitario.
Si se trata de retiro voluntario, o enfermedades, deberá cancelar el total del
préstamo recibido y tendrá derecho a retirar los ahorros efectuados hasta esa
fecha y los intereses que corresponda.
En caso de perder sus derechos, por morosidad en el pago de préstamos o por
otras causas la directiva realizara la liquidación del préstamo y la ejecución de las
garantías existentes.
177
En caso de muerte de algún socio se cancelará sus beneficios y sus acciones
pasaran a un familiar de primer grado de consanguinidad.15
Disolución del banco comunitario
El banco comunitario se disolverá por los siguientes motivos: por no cumplir los
objetivos de su constitución, por resolución de la asamblea general de socios o
por no contar como mínimo de 5 socios.
El banco comunitario es una entidad micro financiera inmersa en la economía
popular, solidaria y alternativa de los pueblos indígenas, creada para forjar el
desarrollo de los pequeños emprendimientos de la colectividad en general.
BASE LEGAL
Todas las organizaciones legalmente constituidas tienen sus estatutos y los su
reglamento interno y las que poseen su acuerdo ministerial han sido obtenidos en:
Ministerio de Bienestar Social
Ministerio de Agricultura
Consejo de Desarrollo de las Nacionalidades y Pueblos del Ecuador
(CODENPE).
Para efectos legales el Banco Comunal cuenta con las siguientes dignidades:
• Presidente
15Acuerdos y resoluciones de los Socios Banco Comunitario Mullí Kamayuk”Tambopamba.
Fondo de Desarrollo Micro financiero (CODENPE - FONDEMI)
MISIÓN
Prestar servicios financieros, que permitan satisfacer las necesidades de una
variedad gama de clientes.
VISIÓN
Está encaminada en ser uno de las entidades micro financieras más
comparativas en la prestación de servicios financieros alternativos y solidarios
178
• Secretario
• Tesorera
• Comité de Vigilancia
.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DEL BANCO COMUNAL KULLKI
KAMAYUK TAMBOPMBA
Elaborado por: Luz Saca
Fuente: Reglamento del banco Comunal.
ORGANIZACIÓN
El Banco Comunal está organizado, a través de un ente ejecutivo, la misma que
se encargará en el control y fiscalización de las actividades administrativas y
financieras esto lo harán a través de:
Asamblea General de Socios
Consejo administrativo;
Consejo de vigilancia;
El comité de crédito
ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS
CONCEJO DE VIGILANCIA
PRESIDENTE
TESORERO
SECRETARIO
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
COMITÉ DE CRÉDITO
VISIPRESIDENTE
AREA CONTABLE
COMITÉ OPERATIVO FINANCIERO
179
ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS
La asamblea general de socios, son el máximo organismo del banco comunitario
y estarán integrados por todos los socios activos, legislan sobre las políticas que
debe seguir el banco, además se dictan reglamentos, ordenanzas, resoluciones y
la toma de decisiones sobre los asuntos e mayor importancia.
La máxima autoridad del Banco Comunal, está integrado por todos los socios
activos que se encuentran al día en todos sus aportes y que estuvieron en pleno
goce de sus obligaciones y derechos, le corresponde tomar decisiones que
conlleve a la gestión social, económica y administrativa sus decisiones son
obligatorias para todos los socios, estas disposiciones se toma con la mayoría de
votos, en caso de existir un empate quien presida la asamblea tendrá un voto
dirimente. Las asambleas ordinarias se realizarán mensualmente y las
extraordinarias en cualquier tiempo, según las necesidades, o a pedido de la
mayoría de los socios, o por pedido del comité de vigilancia o de la tercera parte
de los socios.
Funciones
Aprobar y expedir el estatuto o reglamento del banco comunitario;
Conocer y aprobar el balance de forma anual, elaborado por la directiva;
Conocer y hacer las observaciones, que estimen convenientes a los balances
semestrales y los informes relativos a la marcha del banco comunitario,
presentados por la directiva y el comité de vigilancia debiendo aprobar o
rechazar;
Resolver el uso o destino de las excedentes de acuerdo con el presente
estatuto y reglamento interno;
Elegir y remover con cusa justa a los miembros de la directiva y del comité de
vigilancia;
Realizar todas las demás funciones y atribuciones señaladas en el presente
estatuto, reglamento interno del banco comunitario y mas disposiciones de la
asamblea general;
180
CONSEJO ADMINISTRATIVO
La competencia y responsabilidad absolutas del Consejo de Administración en la
planificación, organización, ejecución, control y evaluación de todas y cada una de
las actividades del Banco, en los campos administrativo, económico, financiero,
educativo y social.
Funciones
Autorizar al presidente y tesorero el monto de los créditos según lo determine
el reglamento, aprobado por la asamblea;
Resolver sobre el ingreso y retiro de socios(as) así como la exclusión y
expulsión de los mismos;
Presentar ante la asamblea general los informes de sus labores realizados de
forma trimestral, semestral o anual;
Elaborar el proyecto de reforma del estatuto, reglamentos internos y otras
normas administrativas y someter a consideración de la asamblea general;
Designar el banco o cooperativa en los cuales se apertura una cuenta de
ahorro y crédito para el depósito del dinero del banco comunitario;
Sancionar a los socios que infrinjan las disposiciones estatutarias,
reglamentarias y resoluciones de la asamblea general;
Otras funciones permitidas por la asamblea general;
CONSEJO DE VIGILANCIA
El consejo de vigilancia es el organismo controlador y fiscalizador de las
actividades administrativas y financieras del banco comunitario, es nombrado por
la asamblea general de socios(as). Estará integrada por tres personas: primer
vocal, segundo vocal y tercer vocal, que permanecerán duraran un año en sus
funciones y podrán ser reelegidos. Los miembros del consejo de vigilancia serán
nombrados de fuera del consejo de administración.
181
Funciones
Revisar los estados financieros e inventarios, así como vigilar el
desenvolvimiento de las actividades financieras de la entidad.
Verificar si las actuaciones del directorio , del tesorero de los socios del banco
comunitario, sean llevados de acuerdo con las disposiciones legales y
reglamentarias, que regulan este tipo de entidades financieras solidarias;
Revisar periódicamente la contabilidad del banco comunitario incluyendo los
estados de cuenta y libretas de los socios;
Dar el visto bueno o vetar, con causa justa los actos y contratos en que se
comprometan bienes o créditos, cuando no estén de acuerdo a los intereses
de la entidad o pasan del monto señalado por la asamblea general;
Conocer las reclamaciones que los socios entablen contra el consejo de
administración, debiendo informar a la asamblea general de los socios;
Realizar por lo menos una auditoria anual y efectuar exámenes periódicos de
las actividades administrativas, contables, financieras y legales del banco
comunitario y rendir informes ante la asamblea general de socios;
COMITÉ DE CRÉDITO
El Comité de Crédito, es un organismo encargado para el tratamiento y la
otorgación de créditos, la misma sesionará una vez por semana con la
participación de todos sus integrantes y cuantas veces sean convocadas por su
Presidente en consideración al volumen de solicitudes pendientes de despacho.
En cualquier caso se actuará de acuerdo a lo dispuesto en el Reglamento
Especial de Secciones y Comisiones de organismos de gobierno del Banco,
expedido por el Consejo de Administración.
Funciones
Analizar las solicitudes de crédito y aprobar montos de acuerdo a al capacidad
de endeudamiento del socio.
182
Estudiar en forma individual las condiciones de crédito para los socios cuando
la solicitud exceda la capacidad de pago.
Mantener una posición imparcial ante los requerimientos de los socios
buscando el cumplimiento de los objetivos del Banco Comunal y la atención de
las necesidades específicas.
Velar por la colocación y recuperación del crédito.
Revisar los pagos de créditos de una forma mensual.
183
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
Loja - Ecuador
2011
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
IV
TEMA:
“IMPLEMENTACION DE UN PROCESO CONTABLE EN EL
BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK DEL BARRIO
TAMBOPAMBA PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO
AL 31 DE MARZO DEL 2011”.
Aspirante:
Luz Victoria Saca Minga.
Proyecto de tesis, previo a optar el
grado de Ingeniera en Contabilidad y
Auditoria, Contador Público Auditor.
184
A.-TEMA.
“IMPLEMENTACION DE UN PROCESO CONTABLE EN EL BANCO
COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK DEL BARRIO TAMBOPAMBA
PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL
2011”.
b.- PROBLEMATICA
El Ecuador siendo parte de esta sociedad subdesarrollada soporta una crisis
general que se agudiza cada vez más a través de cada periodo de gobierno, la
misma que afecta en forma directa a la población vulnerable especialmente a los
pueblos rurales.
La situación económica precaria por la que vivimos en la actualidad tienen como
origen las desacertadas medidas tomadas irresponsablemente por los gobierno
de turno, en la mayoría de las veces atendiendo consignas del fondo monetario
internacional, del banco mundial y otros organismos que sin el menor escrúpulo
se enriquecen a costa de los asfixiantes condiciones que imponen a los
beneficiarios de las prestaciones en dólares que de manera periódica y muy bien
calculada suministran mediante convenios de gobierno a gobierno.
Esta situación de inconsistencia económica general, afecta al aparato económico
de tal manera que las tasa de intereses de la banca privada experimenta
periódicamente incrementos muy significativos que en cierta manera se tornan
prohibitivos para los extractos sociales que depende de una renta fija para
subsistir.
La situación actual de las nacionalidades y pueblos indígenas es de pobreza y
exclusión en el país, medida por consumo o por la atención a las necesidades
básicas, han sido excluidos de la construcción del estado nacional y segregada de
las acciones políticas, sociales, económicas y culturales.
185
Según los datos de la secretaría técnica del frente social, el 83,47% de los
indígenas del área rural indígena que viven en los núcleos indígenas están bajo
de la línea de la pobreza.
Para 1994 el consumo precipita quincenal inferior a S/. 45.466* (Cuarenta y cinco
mil cuatrocientos sesenta y seis mil sucres). Ello significa que la pobreza en el
mundo indígena mas grave, está 14 puntos por encima del promedio de pobreza
rural y 32 por encima del Promedio nacional.
Razón por la cual el CONSEJO DE DESARROLLO DE LAS NACIONALIDADES
Y PUEBLOS DEL ECUADOR, (CODENPE), creado mediante ley orgánica de
las instituciones públicas de los pueblos indígenas del Ecuador que se
autodefinen como nacionalidades de raíces ancestrales, publicado en el
registro oficial Nº 175 del 21 de Septiembre del 2007, tiene entre otras
atribuciones de legalizar y registrar estatutos, directivas y concejos de gobiernos
de las nacionalidades y pueblos indígenas, aprobados según el derecho propio o
consuetudinario, así como de sus formas de organización que funcionan en el
seno de la respectiva nacionalidad o pueblo.
Según el Art. 309, de la constitución política del Ecuador, señala que el sistema
financiero nacional se compone de los sectores públicos y privado, y de la
economía popular y solidaria, los mismos que intermedian recursos del público.
El Art. 311 de la Constitución Política del Ecuador establece que la economía
popular y solidaria se compone de Cooperativas, entidades asociativas o
solidarias, cajas y bancos comunales , razón por la cual el CODENPE, de entre
sus múltiples objetivos hace que impulse y reoriente los recursos a las cajas
solidarias y bancos comunales propendiendo el ahorro y crédito para fomentar la
producción agrícola, artesanal, ganadería, pecuaria, especies menores, recursos
naturales, y entre otras al diario vivir, con la visión de construir un estado
plurinacional intercultural justo, equitativo y solidario de familias felices en el
ejercicio de sus derechos individuales y colectivos.
186
Bajo la Prescripción del CODENPE se constituye, el banco comunitario “Mullí
Kamayuk” como una entidad del sector financiero popular y solidario, el día 06 de
Enero de 2010 en el barrio Tambopamba, parroquia y cantón Saraguro,
provincia de Loja, con 35 Socios Fundadores como una entidad financiera
popular, solidaria y alternativa de los pueblos indígenas, amparada en las
disposiciones constantes en los artículos 57 numerales 9 y 15; y el artículo 311 de
la constitución de la república del Ecuador.
Con el RUC de autorización Nº 1191737136001 otorgado por el Servicio de
Rentas Internas de País.
El banco comunitario “KULLKI KAMAYUK” del barrio Tambopamba, cantón
Saraguro y provincia de Loja, es una entidad financiera Popular y Solidaria
creada con la finalidad de otorgar micro créditos a personas que lo necesitan.
Administrativamente, dicha entidad es obligada a llevar contabilidad pero a raíz de
su creación se ha conducido mediante un sistema de ingresos y gastos lo cual no
permite establecer de manera segura y confiable los saldos contables; y por ende
sobrelleva algunos problemas que a continuación lo detallaremos:
No existen registros para el procesamiento de la información económico-
financiero la misma que no se pueden sustentar las transacciones efectuadas
dentro de la entidad y a su vez obtener un informe oportuno para los directivos y
socios.
No se realizan los balances respectivos, lo cual no permite a los accionistas
conocer con exactitud los saldos finales del activo, pasivo y patrimonio al término
de cada período, consecuentemente aquello genera inseguridad del incremento
del capital social que posee el banco.
No se exigen a los proveedores a su debido tiempo los documentos respectivos
de cada compra que realiza la Institución; la misma que en el informe de los
ingresos y gastos carecen de documentos fuentes, limitándose a obtener un
informe económico- financiero con trasparencia y eficientemente confiable para
todos los socios/as del banco.
187
Por no contar con un registro adecuado de los aportes mensuales de los
socios, ignoran de la cantidad exacta de aportes de cada uno de ellos, en
consecuencia existen dudas por parte de los socios hacia la persona quien se
encarga de recaudar y registrar fondos.
La falta de registros de las carteras de créditos para cada prestamista, genera
desconocimiento de las amortizaciones respectivas, consecuentemente hay
desconfianza en los servicios de la entidad.
La ausencia de procedimientos para llevar a efecto las depreciaciones por falta
de un inventario de bienes muebles e inmuebles, genera desconocimiento del
estado de los bienes y el valor actual patrimonial de los activos fijos.
No se realizan los registros auxiliares de los ingresos y gastos financieros de
cada mes, y por el cual no se conoce la cantidad exacta delos intereses ganados
de los préstamos, como también pagados por los depósitos a la vista,
consecuentemente no se puede identificar los resultados del ejercicio económico.
Por el desconocimiento de las leyes y normas tributarias del SRI, no se realizan
ha cabalidad las retenciones del IVA, y del impuesto a la renta, como también las
declaraciones mensuales no se hacen en la fecha previamente establecida por
el SRI, es decir, de acuerdo al noveno digito del RUC de la empresa, la misma
que provocan el pago de las multas y sanciones respectivas.
Los problemas contables se generan por lo que los socios carecen de una
cultura de administración de los recursos económicos y los directivos de la
institución no disponen de un sistema de contabilidad en el Banco. Por tanto no
cuentan con los elementos y herramientas requeridos para un manejo eficiente
y de calidad con visión de desarrollo económico solidario y popular, que
permita alcanzar los objetivos planteados de carácter institucional y familiar
Por lo expuesto anteriormente se plantea el siguiente problema” LA FALTA DE
UN SISTEMA CONTABLE ADECUADO EN EL BANCO COMUNITARIO
“KULLKI KAMAYUK” DEL BARRIO TAMBOPAMBA CANTON SARAGURO Y
PROVINCIA DE LOJA, no permite cumplir con las exigencias de las normas de
economía popular y solidaria, y las demandas de mercado. La entidad financiera
188
no respondería a las expectativas de los socios, promoviendo un nivel de
desconfianza, pérdida de cobertura, disminuyendo los movimientos económicos
y consecuentemente subiendo los costos operativos y administrativos del Banco,
esto finalmente representaría una pérdida económica para la institución y los
socios.
c.- JUSTIFICACION
En la presente investigación, se ha considerado pertinente la ejecución de la
temática propuesta, tanto por su categoría y trascendencia socioeconómica, cual
es mi deber social y moral y técnico, de contribuir con alternativas de solución a
la misma; así como de un procedimiento adecuado en propender un cambio
sistemático organizado en la administración económica y de establecer las
normas contables de la Economía Popular y Solidaria para lograr optimizar los
recursos y alcanzar las metas propuestas por la institución logrando un
desarrollo efectivo de manera sostenida.
En lo que respecta a la factibilidad de la temática de la presente investigación,
puedo indicar que considero necesario viabilizar su realización, puesto que la
carrera Contabilidad y Auditoría de la Universidad Nacional de Loja, me ha dotado
suficiente formación académica y conocimientos en el área para afrontarla los
requerimientos técnicos de la institución; y con el apoyo de los prestigiosos
catedráticos, garantizar así la calidad de investigación, respalda dando con los
criterios y opiniones de los destacados profesionales competentes; permitiendo
poner en práctica los conocimientos adquiridos en el desarrollo del proceso de la
investigación, de forma que me servirá para adquirir destrezas y habilidades en
el tratamiento de diversos temas, y por ser un requisito importante para la
acreditación del grado de Ingeniería de Contabilidad y Auditoría , Contador
Público Auditor.
En la actualidad vivimos una sociedad competitiva, donde La administración
moderna es un desafío de superación entre lo empírico y lo científico técnico,
requiriendo de la contribución de importantes componentes que viabilizan el
189
cumplimiento de metas y objetivos propuesto originalmente; determinando
indispensable la implementación de un Sistema de contabilidad en el Banco
Comunal, para optimizar el manejo de los fondos económicos efectuados
dentro de la entidad, consiguiendo obtener un incremento Monetario, ofreciendo
un excelente servicio a la comunidad, como también a la ciudadanía en general
y los socios/as. Además los directivos de la institución dispondrán de una
buena información periódicamente de los fondos económicos de la entidad, que
realizarán en el Asamblea General de Socios y organismos de control,
permitiendo resolver las dudas e inquietudes de los involucrados.
Al realizar la investigación en el banco comunitario Kullki-kamayuk, nos facilitará
conocer, analizar, socializar y aplicar las normas y políticas de la economía
Popular y solidaria, para emprender un desarrollo social, económico y cultural,
enmarcado en los principios comunitarios con equidad de género, ofertando los
servicios sociales de acuerdo a las necesidades y la realidad local.
Posesionando como una entidad financiera propia del pueblo indígena Saraguro
que impulse el desarrollo con identidad
d- OBJETIVOS
Objetivo general:
“Establecer un proceso contable en el Banco Comunitario “Kullki kamayuk” en
el periodo de 01 de Enero al 31 de Marzo del 2011”.
Objetivos Específicos:
Construir un Manual de Cuentas específico para el Banco Comunitario “Kullki
kamayuk
Aplicar el proceso contable, desde el Plan de Cuentas, Inventario, Estado de
Situación Inicial, Libro Diario, Libro Mayor, Balance de Comprobación, Estado
de Resultados, Balance General, Estado de Flujo del Efectivo y el Estado
Cambios en el Patrimonio.
190
e.- MARCO TEORICO
LOS BANCOS COMUNALES
Es una estrategia económica de solidaridad comunitaria generada por los pueblos
y comunidades indígenas como mecanismo alternativo al sistema financiero
nacional utilizado para resolver problemas o necesidades urgentes e inmediatas”;
es una organización independiente de tipo empresarial de carácter local,
propiedad de las personas socias que constituyen un capital social mediante
aportes de capital individuales quienes facilitan sus servicios de préstamo a los
socios y no socios.
CONSTITUCIÓN DE UN BANCO COMUNAL
El sistema financiero nacional se compone de los sectores público, privado, y del
popular y solidario, que intermedian recursos del público, cada uno de estos
sectores contará con normas y entidades de control específicas y diferenciadas,
que se encargarán de preservar su seguridad, estabilidad, transparencia y
solidez, estas entidades serán autónomas.
El sector financiero público tendrá como finalidad la prestación sustentable,
eficiente, accesible y equitativa de servicios financieros, el crédito que otorgue se
orientará de manera preferente a incrementar la productividad y competitividad de
los sectores productivos.
FUNCIONES DE LOS BANCOS COMUNALES
Los bancos comunales son entidades financieras que propenden el ahorro y
crédito para fomentar la producción agrícola, artesanal, ganadería, pecuaria,
especies menores, recursos naturales, y entre otras de la misma manera su labor
fundamental es fomentar el “Sumak Kawsay”, con la visión de construir un estado
plurinacional intercultural justo, equitativo y solidario de familias felices en el
ejercicio de sus derechos individuales y colectivos.16
Normas de economía popular y solidaria
191
NORMAS DE CONTABILIDAD ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA
Los estados contables que produce la administración nacional deben ser
elaborados sobre técnicas adecuadas y uniformes, de tal modo que aseguran a
los usuarios, es decir, los entes pertenecientes a la Economía Popular y Solidaria,
los mismos que la información brindada represente razonablemente las
transacciones económicas financieras acontecidas durante el ejercicio, como así
también aquéllas que afecten o puedan afectar el patrimonio del ente en períodos
subsecuentes.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
Es un conjunto de doctrinas asociadas con la contabilidad que sirven de
explicación a las actividades realizadas o ha realizar, como guía en la selección
de procedimientos aplicados por los contadores.17
Normas de la económica popular y solidaria
Normas Ecuatorianas de contabilidad NEC.
PRICIPIOS BASICOS
APLICABLES EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
PARA CUANTIFICAR LAS OPERACIONES Y
LOS EVENTOS ECONÓMICOS
SERVICOS QUE
OFRECEN LOS
BANCOS
Equidad y pertinencia
Objetividad
Valor histórico original
De ahorro
Ente contable Importancia relativa
Dualidad económica
De crédito, y
Comparabilidad Negocio en marcha o continuidad
De beneficio social
Revelación suficiente
Realización contable
Prudencia. Periodo contable.
192
CAPITAL SOCIAL DEL BANCO.
El capital social del banco está conformado por el aporte de los socios fundadores, que voluntariamente decidieron emprender
una entidad financiera y de esa manera fortaleciendo la Economía Popular de los pueblos indígenas del Ecuador.
BANCO COMUNITARIO KULLKI KAMAYUK TAMBOPAMBA
APORTE INICIAL DE SOCIOS
Nº NOMINA DE SOCIOS FUNDADORES EST. CIVIL BARRIO CAPITAL INICIAL VALOR TOTAL FIRMA
1 Abrigo José Manuel CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00
2 Abrigo María Mariana SOLTERA TAMBOPAMBA 500,00 500,00
3 Abrigo González María Asunción CASADA TAMBOPAMBA 500,00 500,00
4 Abrigo Abrigo Hilda Luzmila SOLTERA TAMBOPAMBA 500,00 500,00
5 CondoloTene José María CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00
6 Cabrera Cabrera Gladis Isabel CASADA TAMBOPAMBA 500,00 500,00
7 González Suquilanda Ángel Marcelo CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00
8 González Suquilanda César Rodrigo CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00
9 González González Manuel Asunción CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00
10 González Tene Luís Antonio CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00
11 González Zapata Manuel Valentín SOLTERO TAMBOPAMBA 500,00 500,00
12 González Zapata Lourdes Natividad CASADA TAMBOPAMBA 500,00 500,00
13 Guamán Saca Juan Mateo CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00
14 Guamán Saca Silvia Narcisa SOLTERA TAMBOPAMBA 500,00 500,00
15 Guamán González Luís Antonio CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00
16 Guamán González Manuel Asunción SOLTERO TAMBOPAMBA 500,00 500,00
17 MaytaTene Rosa Vicenta SOLTERA TAMBOPAMBA 500,00 500,00
18 Medina Guamán Anita Lucía CASADA TAMBOPAMBA 500,00 500,00
19 Poma González Rosa Maribel CASADA TAMBOPAMBA 500,00 500,00
20 Paqui Paqui Ángel Polivio CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00
193
21 Paqui Seraquibe María Carmen SOLTERA TAMBOPAMBA 500,00 500,00
22 Paqui Puglla María Magdalena CASADA TAMBOPAMBA 500,00 500,00
23 Sarango Saca María Asunción CASADA TAMBOPAMBA 500,00 500,00
24 Sarango Tene José Miguel CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00
25 Sarango Tene Luís Antonio CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00
26 Sarango Cartuche José Francisco SOLTERO TAMBOPAMBA 500,00 500,00
27 Sarango Quizhpe Rosa Alejandrina CASADA TAMBOPAMBA 500,00 500,00
28 Sigcho González Francisco CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00
29 Sigcho Abrigo Laura Patricia SOLTERA TAMBOPAMBA 500,00 500,00
30 Saca Minga Rosa Alegría CASADA TAMBOPAMBA 500,00 500,00
31 Saca Minga Luz Victoria SOLTERA TAMBOPAMBA 500,00 500,00
32 Saca González María Alegría CASADA TAMBOPAMBA 500,00 500,00
33 TeneTene Luís Alberto CASADO TAMBOPAMBA 500,00 500,00
34 TeneSigcho Laura Patricia CASADA TAMBOPAMBA 500,00 500,00
35 Zapata Morocho María Cruz CASADA TAMBOPAMBA 500,00 500,00
TOTAL APORTE DE SOCIOS 17500,00 17500,00 18
18
Fuente: Libro de Registros de Socios del Banco Comunitario “KKT
Elaborado por: Luz Saca Minga.
194
ACCIONES FINANCIERAS DEL BANCO
El crédito:
El crédito tiene una función económica y social muy poderosa, constituye una
arma económica muy potente que aplicada con políticas de crédito correctas y
con instituciones de crédito apropiadas es posible encaminar a una sociedad en
una dirección determinada.
Documentos para solicitud de créditos:
Solicitud de crédito.- Documento que determina el monto y el destino del
crédito.
Documentos personales.
Pagaré.- Sirve como garantía del préstamo.
Retiro de préstamo.- Valida la entrega del préstamo.
Recibo.- Certifica los pagos realizados del préstamo.
ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA DEL BANCO COMUNITARIO
Fortalecimiento.-
Es el resultado del consenso de todos los miembros de una institución a
incorporar nuevas propuestas a la actividad parlamentaria a fin de elevar los
niveles de eficiencia.
Organización.-
Las organizaciones son sistemas diseñados para lograr metas y objetivos por
medio de los recursos humanos y de otro tipo. Están compuestas por subsistemas
interrelacionados que cumplen funciones especializadas.
Planificación.-1920
La planificación cumple dos propósitos principales en las organizaciones: el
protector y el afirmativo. El propósito protector consiste en minimizar el riesgo
reduciendo la incertidumbre que rodea al mundo de los negocios y definiendo las
consecuencias de una acción administrativa determinada.
Documentos Banco Kullki Kamayuk
195
Administración.-
La administración es conducción racional de actividades, esfuerzos y recursos de
una organización, resultándole algo imprescindible para su supervivencia y
crecimiento.
Capital.-
Es la cantidad de dinero con lo que cuenta el banco como fondo propio para
otorgar créditos.
Préstamo-Crédito.-
Dinero que la socia o no socia recibe de parte del banco con el compromiso de
devolver después de un tiempo determinado más un interés.
Plazo, Periodo de tiempo o tiempo de un préstamo.
Número de días, semanas y meses que trascurre hasta que se reembolse en su
totalidad el dinero que ha recibido.
Prestatario.-
El Banco que facilita una cantidad en dinero en calidad de crédito más un interés
a una persona.
Prestamista.-
Es la persona que recibe el dinero en calidad de crédito con el compromiso de
devolver después de un tiempo pactado más el costo (interés).
Tasa de Interés.-21
Es el costo de dinero que se origina por prestar un capital a un tiempo
determinado, pactado al momento de recibir el crédito
Ingresos.-
Es el dinero que entra al Banco por las operaciones que realiza las mimas,
Egresos.-
Es el dinero que sale del banco ya sea por la entrega de créditos, por gatos para
comprar cuadernos, carpetas, movilizaciones, refrigerios, etc.
21
Centro Canadiense de Estudios y Cooperación. Guía práctica de Fortalecimiento
Organizacional. Internacional CECI. Collección “Outils de Developpement”. Pág.63
196
Saldo.-
Es la cantidad de dinero que ha quedado o sobrado al final de un tiempo
determinado, es decir el dinero que físicamente debe tener el tesorero al final de
un periodo de tiempo determinado.
Mora.-
Es el castigo a la impuntualidad de parte de un prestamista en el pago de sus
obligaciones de crédito.
Capacitación.-
Es recibir conocimientos y actualizarnos para ponerlos en práctica.
Liderazgo.-
Lucha por convertir a sus seguidores en líderes y, con ello su desarrollo integral e
independiente.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DEL BANCO COMUNAL
En este tipo de organizaciones fomentadas por CODENPE, la estructura
organizacional del banco comunitario es la siguiente:
Fuente: Reglamento Interno del Banco Kullki Kamayuk Tambopamba
Elaborado por: Luz Saca
FUNDAMENTACIÓN LEGAL
Todas las organizaciones legalmente constituidas tienen sus estatutos y los su
reglamento interno y las que poseen su acuerdo ministerial han sido obtenidos en:
Ministerio de Bienestar Social
Ministerio de Agricultura
ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS
CONCEJO DE VIGILANCIA
PRESIDENTE
TESORERO
VICEPRESIDENTE
SECRETARIO VOCALES
197
Consejo de Desarrollo de las Nacionalidades y Pueblos del Ecuador
(CODENPE).
Para efectos legales el Banco Comunal cuenta con las siguientes dignidades:
• Presidente
• Secretario
• Tesorera
• Comité de Vigilancia.
LA CONTABILIDAD
La contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las
operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados.
Por consiguiente, los gerentes o directores a través de la contabilidad podrán
orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos contables y
estadísticos. Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de los
movimientos Económicos del Banco, la corriente de cobros y pagos, las
tendencias de las ventas, costos ygastosgenerales, entre otros, de manera que se
pueda conocer la capacidad financiera.22
IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD
La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la
necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. Así
obtendrá mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte,
los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener
información de carácter legal.
22 Normas Contables de la EPS.
MERCEDEZ BRAVO, Contabilidad General
198
PROCESO CONTABLE
Fuente: Texto, del Fondo de Desarrollo Micro financiero Nacional Elaborado por: Luz Saca
REGISTRAR
EN EL PROCESO CONTABLES
Sistema contable
Comprobantes
• Ingresos
• Costos
• Gastos
• Activos
• Pasivos
• Patrimonio
Se concreta el
registro contable
Abona
o
crédito
Cargo o
débito
Tipo de cuentas
contables.
Factura de ingreso
Planilla de depósito
Efectivo Cheque Letra de
cambio ND y NC Factura
de compras bienes o
servicio y otros.
C
U
E
N
T
A
S
ESTADO SITUACION INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACION
ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS
ESTADOS FINANCIEROS
C
L
A
S
I
F
I
C
A
C
I
O
N
199
CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTA
CUENTAS
REALES O DE
BALANCE.
CUENTAS
NOMINALES O
DE
RESULTADOS
CUENTAS DE
VALORACIÓN
DE ACTIVOS.
CUENTAS
TRANSITORIAS.
CUENTAS DE
ORDEN.
Activo Bienes y
Propiedades).
Ingresos y
Egresos
Depreciación y
Amortización
Operación sin
concretar
temporalmente.
Operaciones
pendientes
Solicitudes de
créditos.
Pasivo Deudas y
Obligaciones
Excedente o
déficit.
Patrimonio:
Aporte Societario
Donaciones,
Legados o
Reservas Ir
repartibles.
PLAN DE CUENTAS CONTABLES
Es la estructura cuantificada y clasificada de la trascripción de los montos de las
facturas, recibos u otros aportes en el DEBE o en el HABER del Libro Diario, y
dependerá del tipo de cuenta contable y de la naturaleza de la misma para su
clasificación.
Estructura del plan de cuentas contables:
Se clasifica y enumera en nueve segmentos:
200
CUENTAS PRINCIPALES CODIGOS
ACTIVO comenzarán con el número uno (1)
PASIVO comenzarán con el número uno (2)
PATRIMONIO comenzarán con el número uno (3)
INGRESOS comenzarán con el número uno (4)
GASTOS DE OPERACIÓN comenzarán con el número uno (6)
OTROS EGRESOS comenzarán con el número uno (7)
CUENTAS DE ORDEN comenzarán con el número uno (8)
LIBROS PRINCIPALES
Llamados también mayores, y de acuerdo con las disposiciones legales, los
comerciantes deben llevar los siguientes libros:
Estado de Situación Inicial.-
Al iniciar la actividad comercial, la empresa debe elaborar un inventario y un
balance general que le permitan conocer de manera clara y completa la situación
de su patrimonio, en este libro deben registrarse todos estos rubros, de acuerdo
con las normas legales.
BANCO COMUNITARIO KULLKI- KAMAYUK
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL…………………
ACTIVO
PASIVOS
PATRIMONIO
Fuente: Normas De Contabilidad Economía Popular y Solidaria
Elaborado por: Luz Saca.
201
Libro Diario.-
Es un libro principal, denominado también "diario columnario", en él se registran
en orden cronológico todos los comprobantes de diario elaborados por la empresa
durante un periodo, con el fin de obtener información de cada cuenta, al finalizar
el periodo se totalizan los registros débitos y créditos, trasladándolos al libro
mayor.
BANCO COMUNITARIO KULLKI- KAMAYUK
LIBRO DIARIO
DEL 1 AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2010
FECHA DETALLE REF PARCIAL DEBE HABER
Fuente: Normas De Contabilidad Economía Popular y Solidaria
Elaborado por: Luz Saca.
Libro Mayor.-
Es un libro principal que deben llevar los comerciantes para registrar el
movimiento de las cuentas en forma sintética. La información que en él se
encuentra se toma del libro Diario y se detalla analíticamente en los libros
auxiliares.
202
BANCO COMUNITARIO KULLKI- KAMAYUK
MAYOR GENERAL
Cuenta:
Código:
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDO
Fuente: Normas De Contabilidad Economía Popular y Solidaria Y (NEA)
Elaborado por: Luz Saca.
Balance de Comprobación.-
Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el libro
diario y en el libro mayor, a la vez permite comprobar la exactitud de los
mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica entre el Debe y
el Haber.
BANCO COMUNITARIO KULLKI- KAMAYUK
BALANCE DE COMPROVACION
AL 31 DE MARZO DE 2009
N° COD. NOMBRE DE LAS
CUENTAS
SUMAS SALDOS
DEBE HABER ACREEDOR DEUDOR
Fuente: Normas De Contabilidad Economía Popular y Solidaria
Elaborado por: Luz Saca.
203
Hoja de Trabajo
Es una herramienta contable que permite al contador presentar en forma resumida y analítica una gran parte del
proceso contable.
Se elabora a partir de los saldos del Balance de Comprobación y contiene Ajustes, Balance Ajustado, Estado de
Pérdidas y Ganancias, Estado de Superávit, Ganancias Retenidas y Estado de Situación Financiera.
BANCO COMUNITARIO KULLKI- KAMAYUK
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE MARZO DE 2011
N° COD. NOMBRE DE LAS CUENTAS SALDOS AJUSTES
BALANCE AJUSTADO EST. RESULTADOS EST. SITUACIÓN FINAL
DEUDOR
ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER INGRESOS
GASTOS DEBE
HABER
Fuente: Mercedes Bravo, Contabilidad General
Elaborado por: Luz Saca.
204
Libros Auxiliares.-
Estos libros permiten descargar o aligerar el trabajo en los libros principales, ya
que en estos se detallaran todas las transacciones. Si bien el uso de estos libros
no es obligatorio, mas sin embargo su empleo es de gran utilidad por lo que se
recomienda a continuación la teneduría de los siguientes libros auxiliares.23
Libro auxiliar:
BANCO COMUNITARIO KULLKI- KAMAYUK
LIBRO AUXILIAR
Fecha Detalle Ref. Debe Haber Saldo
Fuente: Mercedes Bravo, Contabilidad General
Elaborado por: Luz Saca.
Estado de Pérdidas y Ganancias o el Estado de Resultados.-
Es el estado financiero que nos permite apreciar de manera objetiva, los
resultados de la gestión empresarial, dentro de la organización en un período
financiero.
23 BRAVO MERCEDEZ, Contabilidad General 6ta Edición 2003.
Fondo de Desarrollo Micro financiero (FONDEMI)
Banco.
Caja Chica
Cuentas por cobrar
205
El estado de resultados permite saber si generó ganancia (excedentes) o si
existen pérdidas o si quedamos en un punto de equilibrio donde no hay ni
ganancias ni pérdidas.24
Para saber si hay ganancias o pérdidas, al total de los ingresos se les restan el
total de gastos en que se incurrió para generar esos ingresos.
Si los ingresos superan los gastos hay ganancias o excedentes. Si los gastos
superan los ingresos hay pérdida y si los ingresos y los gastos hay ganancias o
excedentes. Si los gastos superan a los ingresos hay pérdida y si los ingresos son
iguales, no hay ni ganancia ni pérdida y se dice que estaos en tipo de punto de
equilibrio.
BANCO COMUNITARIO KULLKI- KAMAYUK
ESTADO DE PERDIDAS Y GANACIAS
DEL 01 ENERO AL 31 DE MARZO
INGRESOS
GASTOS
UTILIDAD EJERCICIO
Fuente: Normas De Contabilidad Economía Popular y Solidaria
Elaborado por: Luz Saca
Estados Financieros.-
Todo lo que se hace en una empresa: comprar insumos, vender productos, pagar
planilla, pagar intereses, abonar a préstamos, comprar equipo, pagar cuentas de
teléfono, etc., se refleja o se representa en dos estados financieros que son los
estados básicos de cualquier empresa
24
ZAPATA PEDRO. Contabilidad General. Estado de Pérdidas y Ganancias. Pág. 59
11 Centro Canadiense de Estudios y Cooperación. Guía práctica de Fortalecimiento
Organizacional. Internacional CECI. Collección “Outils de Developpement
206
El Balance General.-
El balance General muestra la situación que presentan los derechos y
obligaciones de la empresa a una fecha determinada. En el Balance el:
ACTIVO = EL PASIVO + EL PATRIMONIO O CAPITAL.
Con un buen manejo de estos términos podemos empezar a analizar la situación
de la empresa.
Primero que nada, veamos lo que es cada uno de ellos. Es muy sencillo:25
• ACTIVO es todo lo que posee la empresa
• PASIVO es todo lo que debe a terceras personas
• CAPITAL es todo lo que es propio
BANCO COMUNITARIO KULLKI- KAMAYUK
BALANCE GENERAL
AL 31 DE MARZO DEL 2011
ACTIVO
PASIVOS
PATRIMONIO
( ) Utilidad
Fuente: Normas De Contabilidad Economía Popular y Solidaria
Elaborado por: Luz Saca.
CODIGO TRIBUTARIO
Ámbito de aplicación
Los preceptos de este código regulan las relaciones jurídicas provenientes de los
tributos, entre los sujetos activos y los contribuyentes o responsables de aquellos.
Fondo de Desarrollo Micro financiero (FONDEMI)
207
Qué son las Sociedades
Las Sociedades son personas jurídicas que realizan actividades económicas
lícitas amparadas en una figura legal propia. Estas se dividen en privadas y
públicas, de acuerdo al documento de creación.
Las Sociedades deberán llevar la contabilidad bajo la responsabilidad y con la
firma de un contador público legalmente autorizado e inscrito en el Registro Único
de Contribuyentes (RUC), por el sistema de partida doble, en idioma castellano y
en dólares de los Estados Unidos.
Presentar Declaraciones. Las Sociedades deben presentar las siguientes
declaraciones de impuestos a través del Internet en el Sistema de Declaraciones
o en ventanillas del Sistema Financiero. Estas deberán efectuarse en forma
consolidada independientemente del número de sucursales, agencias o
establecimientos que posea:
Declaración de Impuesto al valor agregado (IVA): Se debe realizar
mensualmente, en el Formulario 104, inclusive cuando en uno o varios períodos
no se haya registrado venta de bienes o prestación de servicios, no se hayan
producido adquisiciones o no se hayan efectuado retenciones en la fuente por
dicho impuesto. En una sola declaración por periodo se establece el IVA sea
como agente de Retención o de Percepción.26
Porcentajes de Retención del IVA
Sobre el 12% del IVA causado, se retendrá en la adquisición de bienes el 30% y
en servicios el 70%. La retención será el 100% del 12% a los servicios prestados
por profesionales con instrucción superior; en arrendamiento de inmuebles a
personas naturales y en adquisiciones con liquidaciones de compra.
UNIVERISDAD NACIONAL DE LOJA, Folleto de Contabilidad de costos y Gestión empresarial, Módulo
Nº 10, Edición Año 2010.
208
Declaración del Impuesto a la Renta: La declaración del Impuesto a la 27Renta
se debe realizar cada año en el Formulario 101, consignando losvalores
correspondientes en los campos relativos al Estado de Situación Financiera,
Estado de Resultados y conciliación tributaria.
Pago del Anticipo del Impuesto a la Renta: Se deberá pagar en el Formulario
106 de ser el caso. Para mayor información verificar el cálculo del anticipo en el
Art. 41 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta: Se debe
realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se hubiesen
efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales.
Las sociedades son agentes de retención, razón por la cual se encuentran
obligadas a llevar registros contables por las retenciones en la fuente realizadas y
de los pagos por tales retenciones, adicionalmente debe mantener un archivo
cronológico de los comprobantes de retención emitidos y de las respectivas
declaraciones.
El SRI, señalara los porcentajes de retención, que podrán ser superior al 10% del
pago o crédito realizado. La retención en la fuente deberá realizarse al
momento de pago o crédito en cuenta, lo que sucede primero y el agente de
retención deberá depositar los valores retenidos ante una entidad autorizada para
recaudar tributos en los plazos establecidos en este reglamento.
Declaración del Impuesto a los Consumos Especiales: Únicamente las
sociedades que transfieran bienes o presten servicios gravados con este
impuesto deberán presentar esta declaración mensualmente en el Formulario
105, aun cuando no se hayan generado transacciones durante uno o varios
períodos mensuales.
www.sri.gob.ec
Ley de Código tributario aplicable para las Sociedades Jurídicas, consultas en el Internet.
209
Presentar Anexos. Los anexos corresponden a la información detallada de las
operaciones que realiza el contribuyente y que están obligados a28 presentar
mediante Internet en el Sistema de Declaraciones.
Anexo de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la
Renta por otros conceptos (REOC). Es un reporte mensual de información
relativa de compras y retenciones en la fuente, y deberá ser presentado a mes
subsiguiente.
Anexo Transaccional Simplificado (ATS). Es un reporte mensual de la
información relativa a compras, ventas, exportaciones, comprobantes anulados y
retenciones en general, y deberá ser presentado a mes subsiguiente.
Presentarán obligatoriamente este anexo las sociedades catalogadas como
especiales o que tengan una autorización de auto impresión de comprobantes de
venta. La presentación del anexo ATS reemplaza la obligación del anexo REOC.
Anexo de Impuesto a la Renta en Relación de Dependencia (RDEP).
Corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del Impuesto
a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de dependencia por
concepto de sus remuneraciones en el período comprendido entre el 1 de enero y
el 31 de diciembre, deberá ser presentado una vez al año en el mes de marzo.
Anexo de ICE. Corresponde al informe de cantidad de ventas por cada uno de los
productos o servicios por marcas y presentaciones. Deberá ser ipresentado a mes
subsiguiente, excepto cuando no haya tenido movimientos durante uno o varios
períodos mensuales.
Las Sociedades están obligadas a inscribirse en el RUC; emitir y entregar
comprobantes de venta autorizados por el SRI por todas sus transacciones y
presentar declaraciones de impuestos de acuerdo a su actividad económica. Los
28www.sri.gob.ec
Ley del Código Tributario, consulta por internet
210
plazos para presentar estas declaraciones se establecen conforme el noveno
dígito del RUC:29
Fuente: www. sri.gob.ec Elaborado por: Luz Saca.
f.- METODOLOGÍA
Métodos.
Método Científico.
Este Método me servirá de base para la ejecución de la tesis, la misma que
facilitará el estudio crítico de los hechos o fenómenos particulares, para llegar al
descubrimiento de un principio o ley general, el mismo que nos permitirá conocer
la realidad del problema investigado a través de la aplicación y el desarrollo del
trabajo, así como plantear alternativas de solución frente a la problemática de la
misma.
29
Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno, Capitulo I-V-VI,
UNIVESIDAD NACIONAL DE LOJA, Folleto de Contabilidad de Costos y Gestión Empresarial, Módulo
Nº 10, Edición 2010.
211
Método Inductivo.
Este método me permitirá conocer los hechos y fenómenos particulares
efectuados dentro de la entidad, el mismo que nos conducirá a conocer las
causas y los efectos del problema investigado, a través de la aplicación y el
desarrollo de la investigación, y de esa manera poder plantear alternativas de
solución frente a la problemática que vive día a día la institución.
Método Deductivo.
Aquí se presentan conceptos, principios, definiciones, leyes o normas generales,
de las cuales se extraen conclusiones o consecuencias que se aplica, o se
examina en casos particulares sobre la base de las afirmaciones generales, la
misma que ayudará a conocer detalladamente la teoría y la práctica del proceso
contable a aplicarse en la entidad; a fin de establecer alternativas frente a las
áreas críticas encontradas.
Método Analítico.
Este método me permitirá conocer más del objeto de estudio, se podrá
examinar, hacer analogías, a todas las transacciones económicas financieras y la
documentación contable que posee la entidad lo cual facilitara la realización del
balance contable correspondiente al periodo ya entes mencionado a través de ello
se dará cumplimiento e los objetivos propuestos.
Descriptivo
Este método consistirá en descripción actual de los hechos o fenómenos y casos
subsistidos en la entidad, no se limitará a la simple recolección y tabulación de
datos investigados sino que procurara la interpretación racional y el análisis
objetivo del mismo. Lo utilizare en las consultas de libros, folletos, revistas,
Internet, es decir, ayudara a la formulación del marco teórico respectivo, para
poder realizar el informe final de esta investigación.
212
Técnicas:
Observación.
Esta técnica nos permitirá tener una visión más directa y abierta con el
fenómeno investigado, en este caso la percepción de los hechos que se dan
diariamente en el Bancos de Desarrollo Comunitario para conocer su
funcionamiento y el desarrollo de sus actividades micro financieras, y así tratar
de dar solución a los diferentes problemas que atraviesa la misma.
Entrevista.
Al igual que la observación es de uso bastante común en la investigación, se
aplicará en la ejecución del trabajo de campo, la misma Permitirá tener una
conversación directa con los socios/as del banco y poder adquirir algunos datos
pertinentes para la ejecución de la misma.
La entrevista, consiste en una serie de preguntas verbales establecidas de
antemano, y encaminadas obtener información vinculada a la investigación que se
está realizando.
Encuestas.
Constituye una forma concreta de observación, el cual Ayudara de una manera
eficiente y pertinente a concretar la información en los diferentes ámbitos:
sociales, culturales, económicos y políticos; el mismo que facilitará la elaboración
del informe de la presente investigación.
La encuesta es un conjunto de preguntas tipificadas dirigidas a una muestra
representativa, para averiguar estados de opinión o diversas cuestiones de
hechos subsistidos.
213
g.- CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
AÑO 2011- 2012
TIEMPO ACTIVIDADES
OCTUBRE
NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ARIL
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1. Presentación del
proyecto. X
2. Revisión y aprobación proyecto.
X
3. Revisión de literatura.
X X
4. Ejecución del trabajo de campo.
X X X X X X X X
5. Realización de aspectos preliminares.
X X X X
6. Elaboración del borrador de tesis.
X X X X
7. Presentación y aprobación del borrador de tesis
X x x x
8. Tramites previo a la sustentación de tesis
x x
9. Sustentación pública y graduación
x
214
h.- PRESUPUESTOS Y FINANCIAMIENTO
Talentos humanos
Autora: Luz Victoria Saca Minga
Director de Tesis Por designar
Entrevistados Socios/as y Directivos del Banco.
Encuestados Contadora, Tesorera, concejo de vigilancia, y
los 35 Socios Fundadores.
Recursos Materiales y Costos
Financiamiento
Los Gastos Presentados en el presente trabajo de investigación los Financiare
con recursos propios y con el créditos otorgado por el Instituto Ecuatoriano de
Crédito Estudiantil (IECE), que equivale a la suma de mil Ochenta Dólares Con
cincuenta centavos (1080,50), que serán cubiertos en su totalidad por el Autor.
INGRESOS VALOR
Luz Victoria Saca Minga 1080,50
GASTOS
MATERIALES VALOR
Libros 100,00
Hojas 150,00
Copias 80,00
Internet 120,00
Anilladas 30,00
Impresiones 80,00
Encuadernación 50,00
Pasajes 100,00
Suministros Varios 50,50
Escáneres 30,00
Juegos geométrico 10,00
Computador 200,00
Imprevistos 80,00
TOTAL DE GASTOS 1080,50
215
i.- BIBLIOGRAFÍA
15. BRAVO V, Mercedes. Contabilidad general. 6ta Edición, Ciudad: Quito
Ecuador. Editorial Nuevo Día, Año 2005.
16. BERNSTEIN, Leopoldo A. Análisis de Estados Financieros. 2da Edición.
Editorial Times Mirror de España, S.A. Año 2000.
17. HNOS. NARANJO S. Joselito y Marcelo. Contabilidad de Costos Bancaria
y Gubernamental. 3ra Edición. Ciudad: Quito Ecuador. Editorial. Año
2005.
18. Obligaciones tributarias, Impuesto a la renta, Retención IVA, Retención en
la fuente, Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por
otros conceptos (REOC), Anexo de Declaración Patrimonial (RDPT).
Aplicables a las Sociedades Jurídicas. Disponibles en:
www.sri.gob.ec(Consultado febrero 05 2010).
19. SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General, 4ta Edición, Año 2005.
20. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Folleto de Contabilidad de Bancaria,
Módulo No 6 edición Octubre-2008-2009.
21. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Folleto de Contabilidad Intermedia
Módulo IV, Edición, Año 2006.
22. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Folleto de Contabilidad Costos Y
Presupuestos en la Empresa Industrial, Módulo V, Edición, Año 2007.
23. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Folleto de Contabilidad de Costos Y
Control de Gestión en la Empresa Industrial, Módulo x, Edición, Año 2010.
24. VAZCONEZ A. José Vicente. Contabilidad Intermedia. 3ra Edición. Ciudad:
Quito Ecuador. Editorial Salazar Gómez. Año 2004.
ZAPATA, Pedro.Contabilidad General, Contabilidad Bancaria y
Gubernamental, Estado de Pérdidas y Ganancia.5ta Edición Editorial Nuevo
Día. Año 2008.
216
ÍNDICE
PORTADA
I
CERTIFICACIÓN
II
AUTORÍA
II
AGRADECIMIENTO
IV
DEDICATORIA
V
TÍTULO
1
RESUMIEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES
2
INTRODUCCIÓN
4
REVISIÓN DE LITERATURA
6
MATERIALES Y MÉTODOS
48
RESULTADOS
50
DISCUSIÓN
149
CONCLUSIONES
151
RECOMENDACIONES
152
BIBLIOGRAFÍA
154
ANEXOS
156