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i
APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL
A LA EMPRESA DE LA SEÑORA MARIA ENITH
LAVANDA PALACIOS, DE LA CIUDAD DE LOJA,
PERIODO JULIO – SEPTIEMBRE/2014.
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
AUTORA: CARMEN LUCILA ARMIJOS MACAS
DIRECTOR: MG. MANUEL AURELIO TOCTO
Loja – Ecuador 2015
Tesis previo a optar el Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, CPA.
ii
CERTIFICACIÓN
MG. MANUEL AURELIO TOCTO, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
DE LA MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA Y DIRECTOR DE
TESIS
a.
CERTIFICA:
Que la Señora Carmen Lucila Armijos Macas, ha desarrollado el trabajo de
investigación, titulado: APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD
COMERCIAL A LA EMPRESA DE LA SEÑORA MARIA ENITH
LAVANDA PALACIOS, DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO JULIO –
SEPTIEMBRE/2014, previo a optar el Grado de Ingeniera en Contabilidad
y Auditoría, CPA, ha sido realizado, revisado y corregido bajo mi dirección;
por lo que cumple con los requisitos previos a optar por el título; y, en tal
virtud, autorizo su presentación ante el honorable Tribunal de Grado.
Loja, 22 de julio del 2015
Mg. Manuel Aurelio Tocto
DIRECTOR DE TESIS
iii
AUTORÍA
Yo, Carmen Lucila Armijos Macas, declaro ser autora del presente trabajo
de tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y a sus
representantes jurídicos de posibles reclamos o acciones legales, por el
contenido de la misma.
Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la
publicación de mi Tesis en el Repositorio Institucional-Biblioteca Virtual.
Autora: Carmen Lucila Armijos Macas
Firma: _______________________
Cédula: 1104095219
Fecha: 22 de Julio del 2015
iv
CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DEL AUTOR, PARA
LA CONSULTA, REPRODUCCIÓN PARCIAL O TOTAL, Y
PUBLICACIÓN ELECTRÓNICA DEL TEXTO COMPLETO.
Yo, Carmen Lucila Armijos Macas, declaro ser autora de la tesis intitulada:
APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL A LA EMPRESA DE
LA SEÑORA MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS, DE LA CIUDAD DE
LOJA, PERIODO JULIO – SEPTIEMBRE/2014, como requisito para optar
al Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, CPA., autorizo al Sistema
Bibliotecario de la Universidad Nacional de Loja para que con fines
académicos, muestre al mundo la producción intelectual de la Universidad,
a través de la visibilidad de su contenido de la siguiente manera en el
Repositorio Digital Institucional:
Los usuarios puedan consultar el contenido de este trabajo en el RDI, en
las redes de información del país y del exterior, con las cuales tenga
convenio la Universidad.
La Universidad Nacional de Loja, no se responsabiliza por el plagio o copia
de la tesis que realice un tercero.
Para constancia de esta autorización, en la ciudad de Loja, a los veintidós
días del mes de julio del dos mil quince, firma la autora.
Firma: _________________
Autora: Carmen Lucila Armijos Macas
Cédula: 1104095219
Dirección: Loja; Río Santiago 05-04 y Río Ucayali
Correo electrónico: clarmijosm@yahoo.es
Teléfono: 07-2587149 Celular: 0990474357
Director de Tesis: Mg. Manuel Aurelio Tocto
Tribunal de Grado: Mg. Natalia Largo Sánchez PRESIDENTA
Mg. Luis Pineda Pineda VOCAL
Mg. María Córdova Mora VOCAL
v
DEDICATORIA
Este trabajo quiero dedicar a Dios que me ha dado la vida y fortaleza para
terminar este proyecto de investigación.
A mis padres, hermanos y en especial a mi amado esposo e hijas que han
estado con su profundo amor apoyándome en esta trayectoria de mi vida.
Todos ellos han sido la base firme para alcanzar la meta esperada.
Carmen Lucila
vi
AGRADECIMIENTO
Mi agradecimiento a las Autoridades y al personal docente de la
Universidad Nacional de Loja, Carrera de Contabilidad y Auditoría, por
brindar una formación académica basada en conocimientos, principios y
valores, lo cual ha permitido formar profesionales con calidad humana.
Agradezco muy especialmente a la Mg. Manuel Aurelio Tocto, quien ha sido
una guía en el desarrollo y proceso del presente trabajo de investigación,
como directora de tesis.
A la Sra. María Enith Lavanda Palacios, Propietaria de la Ferretería y
Anexos J&G, por brindarme todas las facilidades y la información necesaria
para desarrollar el presente trabajo de investigación.
.
Carmen Lucila
1
a. TITULO
APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL A LA EMPRESA DE
LA SEÑORA MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS, DE LA CIUDAD DE
LOJA, PERIODO JULIO – SEPTIEMBRE/2014
2
b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLÉS.
Este trabajo de investigación titulado: APLICACIÓN DE LA
CONTABILIDAD COMERCIAL A LA EMPRESA DE LA SEÑORA MARIA
ENITH LAVANDA PALACIOS, DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO
JULIO – SEPTIEMBRE/2014, está realizado básicamente como un aporte
para optimizar la gestión empresarial en el ámbito financiero de la empresa.
La investigación se realizó en cumplimiento de los objetivos planteados que
son ejecutar el ciclo contable de tres meses, organizar la documentación
fuente, diseñar un plan y manual de cuentas y la elaboración de libros
auxiliares, registro contable y balances financieros; para la consecución de
estos objetivos se inició con el reconocimiento de la empresa, que fue
plasmado con el levantamiento del Inventario Inicial, punto de partida
necesario para ejecutar el proceso contable a seguir aplicando las normas
y técnicas adecuadas para llegar a la obtención de la información
Económica y Financiera, en torno a el Estado Situación Financiera, Estado
de Resultados y Estado de Flujo del Efectivo, que permitan tomar
decisiones adecuadas encaminadas al cumplimiento de los objetivos
empresariales.
.
De las conclusiones, luego de la aplicación contable se podrá visualizar
de manera clara, comprensiva y confiable la situación Económica
Financiera real de la Empresa, y la continuidad de su aplicación, facilitará
fundamentalmente la toma correcta de decisiones en el aspecto
económico, pues los Estados Financieros reflejarán con veracidad la
información con la finalidad de lograr mayores beneficios económicos lo
que permitirá mantenerse en el mercado local y nacional. Se recomienda
al propietario de la empresa mantener el sistema de contabilidad
ejecutado en este trabajo.
3
SUMMARY
This research entitled: APPLICATION OF ACCOUNTING FOR
COMMERCIAL COMPANY OF LAVENDER LADY MARIA ENITH palaces,
Loja, PERIOD JULY - SEPTEMBER / 2014, is made primarily as a
contribution to optimize business management in the financial sector of the
company.
The research was conducted in compliance with the objectives that are
running the accounting cycle of three months to organize the source
documentation, design a plan and manual processing of accounts and
ledgers, accounting records and financial statements; to achieve these
goals began with the recognition of the company, which was reflected in the
rise of the initial inventory, the starting point needed to run the accounting
process to continue to apply the rules and proper techniques for reaching
the collection of information Economic and Financial, about the Balance
Sheet, Income Statement and Cash Flow Statement, for taking appropriate
decisions to ensure the fulfillment of business objectives State.
.
Conclusions, after accounting application can be displayed in a clear,
comprehensive and reliable real economic and financial situation of the
Company and its continued application, primarily facilitate the right
decisions in economic terms, as the United truthfully reflect financial
information in order to achieve greater economic benefits which allow you
to stay in the local and national market. the business owner should be
maintained accounting system implemented in this work.
4
c. INTRODUCCIÓN
La empresa de la señora María Enith Lavanda Palacios, se encuentra
ubicada en la calle Chuquiribamba e Integración Barrial, inicia sus
actividades comerciales el 19 de mayo del 2008, con RUC,
0602523482001, como personal natural no obligada a llevar contabilidad,
se dedica a la venta al por menor de artículos de ferretería, partes y piezas
de vehículos automotores.
La contabilidad ha evolucionado velozmente en el tiempo, se define hoy
como herramienta estratégica para fijar o corregir todas las políticas del
producto, precio y distribución, desde la óptica de la dirección general de la
empresa; ofreciendo a los directivos el conocimiento puntual y la
identificación de los aspectos claves dentro de la gestión empresarial que
se obtiene de la información económico-financiera de la empresa,
aportando interpretación y análisis, diagnóstico y valoración objetiva de la
misma.
Al ser una empresa en expansión, es muy importante la aplicación de un
sistema contable, que se ajuste a sus necesidades, ya que la contabilidad
es la base sobre la cual se fundamentan las decisiones económicas,
administrativas y financieras.
La información contable obtenida al finalizar la presente investigación,
servirá de referencia para la propietaria, pues tendrá una visión real de la
situación económica de la empresa, y de esta manera podrá administrar en
forma eficiente de los recursos que dispone.
La estructura de este trabajo está compuesto por el Titulo, que da un
enfoque global de lo que comprende la investigación, el lugar y período
donde se ejecutó, Resumen en Castellano y Traducido al Inglés, se
5
resume el proceso del trabajo desarrollo y el cumplimiento de los objetivos
planteados, constituye una síntesis que favorece la comprensión del tema,
Introducción, contiene un reseña de la empresa, el alcance e importancia
del tema, el aporte brindado a la misma y la estructura metodológica,
Revisión de Literatura, que comprende toda la teoría que fundamenta la
tesis en base a las fuentes bibliográficas que permitieron recopilar y extraer
datos de interés; Materiales y Métodos, en el cual se detalla los materiales
utilizados en el proceso, los métodos y técnicas de investigación aplicadas
para el cumplimiento de cada uno de los objetivos; Resultados, que
corresponde a lo ejecutado en el trabajo de campo; Discusión, se expone
cómo se encontró el comercial al inicio de la práctica y como se la deja al
finalizar; Conclusiones, a las que se llegó, se pone de manifiesto lo más
destacado y los aportes del estudio; Recomendaciones, que se proponen
como soluciones a los problemas encontrados, para ser acogidas por el
propietario; Bibliografía, utilizada como fuente de consulta para el
desarrollo de la investigación; y, Anexos, parte en la que consta , facturas
a través del diario de ventas, facturas de compra y gastos de la empresa y
el proyecto aprobado.
6
d. REVISIÓN DE LITERATRURA
CONTABILIDAD
La contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y
resumir las operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar
sus resultados. Por consiguiente, los gerentes o directores a través de la
contabilidad podrán orientarse sobre el curso que siguen sus negocios
mediante datos contables y estadísticos. Estos datos permiten conocer la
estabilidad y solvencia de la compañía, la corriente de cobros y pagos, las
tendencias de las ventas, costos y gastos generales, entre otros. “La
contabilidad es una herramienta empresarial sobre la cual se fundamentan
las decisiones gerenciales.”1
Importancia
La contabilidad es importante puesto que nos proporciona información
financiera sobre una entidad económica. Quienes toman decisiones
administrativas necesitan información financiera de una empresa para
ayudarse en la planeación y el control de las actividades de la organización.
Las informaciones financieras también la requieren personas externas
como: propietarios, inversionistas, acreedores y el público. El papel del
sistema contable de la organización, es desarrollar y comunicar esta
información.
Objetivos
Proporcionar información a: propietarios, accionistas y gerentes, con
relación a la naturaleza del valor de las cosas que el negocio deba a
1 ESPEJO JARAMILLO Lupe, (2011). Contabilidad General, pág. 7
7
terceros, la cosas poseídas por el negocio. Sin embargo, su primordial
objetivo es suministrar información razonada, con base en registros
técnicos, de las operaciones realizadas por un ente privado o público. Para
ello deberá realizar:
- Registros con bases en sistemas y procedimientos técnicos adaptados
a la diversidad de operaciones que pueda realizar un determinado ente.
- Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos
propuestos.
- Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y
razonada.
Clasificación
Contabilidad de Servicios.- Es aquella que realiza el control contable a la
empresa que presta los servicios al público por los cuales recibe dinero a
cambio de los mismos; tenemos servicios de transporte, limpieza, telefonía,
encomiendas y otros.
Contabilidad Comercial.- Encargada de controlar la compra venta y
distribución de mercaderías elaboradas y su posterior comercialización.
Contabilidad de Costos o Industrial.- "Es una parte de la Contabilidad
General y cumple con el proceso de medir, analizar, calcular e interpretar
las transacciones econ6micas de manera que puedan prepararse
peri6dicamente Estados resumidos y a la vez proporcionando a la direcci6n
del Costo Total incurrido en la fabricación de un bien o de suministrar un
8
servicio”2.
Contabilidad Bancaria.- Es la Contabilidad encargada de aplicar a toda
institución bancaria, la misma que controla los depósitos en moneda
nacional y extranjera, y en fin toda actividad concerniente a éstas
instituciones del sistema financiero.
Contabilidad de Cooperativas.- Es la encargada de controlar actividades
de organizaciones como cooperativas de producción, de consumo, de
crédito, de servicios de sucursales, matrices y de compañías.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
“Los principios de contabilidad son conceptos y normas básicas que
establece en la delimitación e identificación del ente económico, forma de
cuantificación y técnicas de presentación de informes financieros.”3
Considerando las características y particularidades de las PYMES, los
principios generales para la preparación y presentación de estados
financieros deberían basarse fundamentalmente en los siguientes
principios:
Equidad.- La equidad entre intereses opuestos debe ser una preocupación
constante en contabilidad, puesto que los que se sirven o utilizan los datos
contables pueden encontrarse ante el hecho de que los estados financieros
deben prepararse de tal modo que refleje con equidad, los distintos
intereses en juego en una empresa dada.
2 HARGADON, Bernard. (2010). Contabilidad de Costos, Editorial NORMA, Bogotá Colombia, Pág. 1 3 MOLINA Antonio, (2009). Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios, Quito Ecuador, Pág. 10
9
Entidad.- Sus actividades son legalmente establecidas, con recursos
humanos y de capital. Sus objetivos son logrados mediante decisiones
regularizadas por la entidad.
Realización.- Debe establecerse con carácter general que el concepto
'realizado' participa del concepto devengado.
Periodo Contable.- Basado en necesidad de conocer los resultados
financieros de la entidad mediante la determinación de un período contable
específico y claro.
Valor Histórico.- El valor de costo - adquisición o producción- constituye
el criterio principal y básico de valuación, que condiciona la formulación de
los estados financieros conocidos también con el concepto de empresa en
marcha, razón por la cual esta norma adquiere el carácter de principio.
Negocio en Marcha.- Cifras representadas con valores especificados para
información general, solamente cuando la entidad está en remate.
Revelación Suficiente.- Se basa en los estados financieros con contenido
claro y comprensible para considerar los resultados de operación y la
situación financiera de la entidad.
Importancia Relativa.- La información de los estados financieros deben
ser los más importantes de la entidad.
Consistencia.- -La información financiera debe ser comprobable, firme y
cuantificable, para poder conocer su desarrollo para proyectar en qué
posición se encuentra y relacionar con otras entidades económicas
estables.
10
Conservatismo.- Sistema de información contable basado en principios
sólidos establecidos por la empresa para resolver dudas económicas,
siendo necesario utilizar un juicio profesional.”
PRINCIPIOS DE PARTIDA DOBLE
“Los principios fundamentales en los que se sustentan la partida doble son:
- No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor, puesto que en
cualquier trabajo administrativo son necesarios los dos elementos.
- La Suma del valor que se adeude a una o varias cuentas a de ser igual
a la que se abone a otra o varias referidas a un mismo hecho contable.
- La persona o cuenta que recibe, debe a la persona o cuenta que da o
entrega
- Lo que ingrese debe ser igual a lo que sale o viceversa
- Las partidas que presentan pérdidas o gastos son deudoras y las que
representan ingresos o ganancias son acreedoras.
- En cada cuenta deben registrase partidas de una misma naturaleza.
Significa que toda transacción que se realice será registrada en cuentas
deudoras que reciben valores. Tanto en el Debe como en el Haber se
registrarán los mismos valores”4.
4 SARMIENTO R. Rubén (2011). “Contabilidad General”. Décima Edición. Pág. 19
11
NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD
NEC 1 Presentación de los Estados Financieros
Esta norma prescribe las bases de presentación de los estados financieros
de propósito general, estableciendo una orientación para su estructura y
contenido, para asegurar la comparabilidad con los estados financieros de
períodos anteriores de la misma empresa y con los estados financieros de
otras empresas.
NEC 3 Estado de Flujos de Efectivo
Esta norma trata de concienciar la necesitada del estado de flujo de
efectivo, dejándonos saber que gracias a ellos podemos evaluar la
habilidad de la empresa para generar efectivo y sus equivalentes y las
necesidades de la empresa en las que fueron utilizados dichos flujos de
efectivo. Para ello requiere la presentación de información acerca de los
cambios históricos en el efectivo y sus equivalentes de una empresa, por
medio de un estado de flujo de efectivo que clasifica sus actividades
operativas, de inversión y financiamiento durante el período.
NEC 9 Ingresos
Ingreso es la utilidad que se origina en el curso de las actividades ordinarias
de una empresa, por ello esta norma señala el tratamiento contable del
ingreso que se origina de ciertos tipos de transacciones y eventos, se
centra en determinar cuándo reconocer el ingreso, especificándonos que
éste existe cuando es probable que habrá flujo de beneficios económicos
futuros hacia la empresa los cuales pueden ser cuantificados
confiablemente.
12
NEC 11 Inventarios
Esta norma señala el tratamiento contable para inventarios bajo el sistema
de costo histórico. Trata principalmente de la cantidad de costo que ha de
ser reconocida como un activo y mantenida en los registros hasta que los
ingresos relacionados sean reconocidos.
NEC 12 Propiedades, planta y equipo
Señala el tratamiento contable para los activos fijos como: el momento
indicado de reconocimiento de los activos, la determinación de sus valores
en libros y los cargos por depreciación que deben ser reconocidos en
relación con ellos y la determinación y tratamiento contable de otras
disminuciones en los valores en libros. Para ello requiere una partida de
propiedades, planta y equipo registrada en libros a su costo de adquisición
menos su depreciación, o la cantidad de recuperación cuando haya
evidencia de un deterioro del valor.
NEC 13 Contabilización de la Depreciación
Esta norma nos incita a registrar la distribución del importe depreciable de
un activo durante su vida útil estimada. El monto de la depreciación deberá
ser asignado, sobre una base sistemática, a cada uno de los períodos
contables que alcance la vida útil del activo. Para ello nos da a conocer la
forma correcta para escoger un método de depreciación acertado.
CONTABILIDAD COMERCIAL
“Es la que permite el registro contable, de aquellas empresas que se
dedican a la compra y venta de productos, convirtiéndose en intermediarias
entre productores y consumidores”5
5BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. (2009). Contabilidad General. Quito: Nuevodia, p2.
13
Importancia
- Permite registrar las operaciones en forma ordenada, clara y oportuna.
- Proporciona información de la situación económica-financiera de la
empresa facilitando la toma de decisiones.
CONTROL DE MERCADERÍAS
Los sistemas de control de inventarios para la venta son:
1. Sistema de Cuenta Múltiple
2. Sistema de Inventario Permanente
El Sistema de Cuenta Múltiple es considerado obsoleto por lo que para la
presente investigación se utilizará el Sistema de Inventario Permanente.
EL SISTEMA DE CUENTA ÚNICA CON INVENTARIO PERMANENTE
“Denominado también Sistema de Inventario Perpetuo, consiste en
controlar el movimiento de la cuenta Mercaderías mediante la utilización de
tarjetas kárdex las mismas que permiten conocer el valor y la existencia
física de mercaderías en forma permanente. Se requiere de una tarjeta
kárdex para el control de cada una de los artículos destinados para la venta.
Cuentas que intervienen
- Inventario de Mercaderías
- Ventas
- Costo de Ventas
- Utilidad Bruta en Ventas ó Pérdida en Ventas”6.
6 BRAVO V. Mercedes, (2009). Contabilidad General, Sexta Edición. Pág.125
14
Inventario de Mercaderías.- Se registra los valores del Inventario Inicial
de Mercaderías, de las adquisiciones o compras de mercaderías y el valor
de las ventas al costo.
Fecha Detalle Debe Haber
Xxx Inventario de mercadería xxx Caja o ctas por pagar xxx
P/r la compra de mercaderías
Ventas.- Se registra todas las ventas de mercaderías, sean éstas al
contado o a crédito y las devoluciones en ventas a precio de venta.
Fecha Detalle Debe Haber
xxx Caja o ctas por cobrar xxx
Ventas xxx
P/r venta de mercaderías al precio de venta
Costo de Ventas.- Se registra las ventas de mercaderías y las
devoluciones en ventas, al costo.
Fecha Detalle Debe Haber
xxx Costos de ventas xxx Inv. De Mercaderías xxx P/r Costos de ventas
Utilidad Bruta en Ventas.- Se registra el valor de la Utilidad Bruta en
Ventas (sin registrarlos gastos) obtenidos durante el ejercicio.
Utilidad Bruta en ventas = VN – CV
Fecha Detalle Debe Haber
xxx Ventas Netas xxx
Costos de Ventas xxx
Utilidad bruta en ventas xxx
P/r Utilidad bruta en ventas
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Pérdida en Ventas.- Se registra el valor de la Pérdida en ventas,
establecida en el Ejercicio. Cuando el Coito de Ventas es mayor que las
Ventas Netas.
Perdidas en ventas = CV – VN
Fecha Detalle Debe Haber
xxx Ventas xxx Perdida en Ventas xxx Costo de ventas xxx P/r perdida en ventas
ASIENTOS DE REGULACIÓN:
Para registrar regulación de la cuenta mercadería
Ventas. xxxx
Costos de Ventas xxxx
Utilidad Bruta en Ventas xxxx
V/ Para registrar la utilidad bruta en ventas obtenida del ejercicio
Para registrar cierre del periodo con crédito a la cta. pérdidas y ganancias.
Utilidad Bruta en Ventas xxxx
Pérdidas y Ganancias. xxxx
V/ Para cerrar las cuentas de ganancia.
Para registrar perdida en Ventas
Ventas xxxx
Perdida en Ventas xxxx
Costo De Ventas xxxx
V/ Para registrar la perdida en ventas
MÉTODOS DE VALORACIÓN DE MERCADERÍAS
Los métodos de valoración son aquellos que se utilizan para determinar el
costo de los productos, y dentro del cálculo que lleva el sistema de
inventario permanente para un control contable minucioso del movimiento
que se produce en la compra y venta de mercaderías, el mismo que se
registra en tarjetas de control (kárdex); de valoración de cada ítem, puede
ser determinado utilizando uno de los siguientes métodos.
16
Método PEPS.
Este método significa primeras entradas primeras salidas según el método
PEPS, las ventas de mercaderías egresarán en su orden de ingreso, es
decir las que ingresaron primero, serán las primeras en egresar, quedando
en el inventario las mercaderías que ingresan al final.
Método Promedio Ponderado
En este método se determina el valor promedio de las mercaderías que
ingresaron a la empresa, es de fácil aplicación y permite tener una
valoración adecuada del inventario.
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
TARJETA KARDEX
Método de Valoración: Exist.Máx: Artículo: Exist.Mín:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
Cant. V/Unit. V/Tot. Cant. V/Unit. V/Tot. Cant. V/Unit. V/Tot.
17
PLAN DE CUENTAS
“Es la lista de cuentas ordenada metódicamente, creada e ideada de
manera específica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema
de procesamiento contable para el logro de sus fines”7.
El plan de cuentas facilita el reconocimiento de cada una de las cuentas
por estar codificada según sea el tipo, brinda una estructura básica para la
organización del sistema contable, permite obtener información contable de
la empresa de una manera sencilla, por su condición de integridad presenta
todas las cuentas que la empresa necesita para su funcionamiento y por su
condición de flexibilidad la empresa puede agregar o quitar nuevas cuentas
según sea necesario para la gestión organizacional.
Importancia.
“El Plan de Cuentas como medio de consulta produce enormes beneficios
a los propios contadores que tendrán en él un instrumento que facilita sus
tareas y le permite presentar a la gerencia, estados financieros y
estadísticos de gran utilidad, dentro del marco del principio contable
denominado Consistencia”8.
MANUAL DE CUENTAS
Son las explicaciones de cómo han de ser manejadas cada una de las
cuentas de un negocio. Deben indicar, con precisión, los conceptos que se
han de debitar y los que se han de acreditar en una cuenta, incluyendo el
significado del saldo respectivo. Las cuentas se identifican en el manual,
de la misma manera que en un sistema de código.
7 AGUAYO CABALLERO, Paulino. (2009). Contabilidad 1. Asunción: McGraw-Hill-Interamericana,
p.12. 8 ZAPATA, Pedro, (2011), Contabilidad General, Editorial McGraw-Hill, Santa Fe de Bogotá
Colombia, Pág. 28
18
EL PROCESO CONTABLE
El proceso contable comprende las diferentes fases o etapas que se
cumplen a medida que se desarrolla o procesa la información económica,
empezando por los inventarios hasta llegar al análisis de los estados
financieros, objetivo de la contabilidad.
Documentos Fuente
Inventario Inicial
Estado de Situación
Inicial
Libro Diario
Libro Mayor
Balance de
Comprobación
Ajustes
Cierre
Estados Financieros
Libros Auxiliares
Hoja de Trabajo
Estado de Resultados
Estado de Situación
Financiera
Estado de Flujo en
Efectivo
19
DOCUMENTOS FUENTE
“Los comprobantes son la fuente u origen de los registros contables,
respaldan todas y cada una de las transacciones que se realizan en la
empresa.
Importancia
Los documentos mercantiles son de gran importancia por cuanto
proporcionan un mayor grado de confiabilidad y validez a los registros
contables; los documentos comerciales son utilizados como referencia y
como comprobantes en caso: de desacuerdo legal.
El formato de estos formularios contienen indicaciones que constituyen una
guía suficiente para comprender su uso y completar con pocos datos su
contenido.”9
Los comprobantes más utilizados son:
Facturas
Comprobantes de Retención
Cheques
Factura
“La factura de compra o factura comercial es un documento mercantil que
refleja toda la información de una operación de compraventa. La
9 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General. Décima Edición. Editorial Nuevo día. Quito-Ecuador, 2011.pag. 46.
20
información fundamental que aparece en una factura debe reflejar la
entrega de un producto o la provisión de un servicio, junto a la fecha de
devengo, además de indicar la cantidad a pagar en relación a existencias,
bienes poseídos por una empresa para su venta en el curso ordinario de la
explotación, o bien para su transformación o incorporación al proceso
productivo.”10
Cheque.- El cheque es un documento que entregan entidades financieras
de pago inmediato, los mismos que son girados a cargo de los bancos;
quienes entregan talonarios numerados en serie. Para librar o girar un
cheque el girador debe tener los fondos suficientes o sobre giro que le
otorga el banco.
10 “Factura”; disponible en: http://es.wikipedia.org/wiki/Factura; fecha de consulta 25/11/2014
21
Inventario Inicial
“Es la recopilación ordenada y detallada de las pertenencias que posee una
empresa o persona en su actividad económica. Así mismo las obligaciones
que tiene que cancelar, integra los elementos del activo pasivo y
patrimonio.”11
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CÓDIGO CANT. CONCEPTO P. UNITARIO V. TOTAL TOTAL
Loja,…..del…...
Gerente Contadora
11 MERCADOTECNIA. (2009). Introducción a la Gestión de Stoks. Editorial Ideas Propias. Pág. 1.
22
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Es estado de situación inicial, es un documento de suma importancia a más
de ser obligatorio para el empresario, refleja la situación patrimonial de la
empresa en el momento preciso en que están a punto de iniciarse las
operaciones contables, y en el que expresa un resumen del inventario
inicial.
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS. ESTADO DE SITUACIÒN INICIAL
Expresado en dólares USD
Del…. Al……
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Caja XXXX.XX
Bancos XXXX.XX
Cuentas por Cobrar XXXX.XX
Documentos por Cobrar XXXX.XX
Inventario de Mercaderías XXXX.XX
TOTAL ACTIVO CORRIENTE XXXX.XX
ACTIVO NO CORRIENTE
maquinaria y Equipo XXXX.XX
Muebles y Enseres XXXX.XX
Equipo de Cómputo XXXX.XX
TOTAL DE ACTIVO NO
CORRIENTE XXXX.XX
TOTAL ACTIVO XXXX.XX
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar XXXX.XX
Documentos por Pagar XXXX.XX
IVA en Ventas XXXX.XX
TOTAL DE PASIVO CORRIENTE XXXX.XX
PATRIMONIO
Capital XXXX.XX
Utilidad XXXX.XX
TOTAL PATRIMONIO XXXX.XX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXX.XX
Loja,……del……
GERENTE CONTADORA
23
Libro Diario
“En el diario se asentarán día a día y por el orden en que se vaya ocurriendo
todas las operaciones que haga el comerciante, designando el carácter y
las circunstancias de las mismas y el resultado que produce a su cargo o
descargo, de modo que cada partida manifieste quien es el deudor en la
negociación a la que se refiere”12.
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS LIBRO DIARIO
Expresado en dólares USD
Del…. Al………
FOLIO No.
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Loja,…..del…...
Gerente Contadora
Libro Mayor
“Es un resumen de todas las transacciones comerciales que aparecen en
el Libro Diario, el que generalmente se lleva en tarjetas individuales, es
decir por separado todas y cada una de las cuentas, o en un archivo del
computador cuando el sistema es computarizado.”13
En este libro de contabilidad es en donde se organizan y clasifican las
diferentes cuentas que moviliza la farmacia de sus activos, pasivos y
12 VASCONEZ, José Vicente, (2011). Introducción a la Contabilidad. Editorial Ministerio de
Educación y Cultura. Quito. Pág. 58 13 Ibíd., pág.58.
24
patrimonio. Para que los registros sean válidos deben asentarse en el libro
debidamente autorizado.
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO MAYOR
Expresado en dólares USD
Del…. Al……
CUENTA: CÓDIGO:
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
SUMAN:
BALANCE DE COMPROBACIÒN
Como su nombre lo indica, este estado numérico permite verificar que todas
las transacciones efectuadas por la empresa durante el periodo contable,
estén correctamente registradas, que no haya errores aritméticos, y en
resumen, que se cumpla estrictamente el principio de la partida doble.
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS BALANCE DE COMPROBACIÒN
Expresado en dólares USD
Del……. Al..…
Folio No.
No. CÓDIGO CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
SUMAN IGUALES
25
AJUSTES CONTABLES
Se elaboran al término de un período contable o ejercicio económico. Los
ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren
a: Acumulados, Diferidos, Depreciaciones, Amortizaciones, Consumos,
Provisiones, Regulaciones, Otros Ajustes.
Los ajustes que se utilizan en la presente investigación se refieren a:
- Ajuste de Depreciación
- Ajuste de Consumo
- Ajuste de Provisiones
Ajustes de Depreciación.- Los activos fijos (edificios, maquinaria,
muebles, equipos, entre otros) pierden su valor por el uso o desgaste
disminuyendo su servicio y su vida útil.
“El cálculo de la depreciación aproximada de un bien durante un período,
se efectúa por medio de métodos técnicos, entre los cuales se destacan:
- Método lineal
- Método de unidades producidas
- Método acelerado
FECHA
COD.
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
XXXX
---XXX---
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y
ENSERES
P/R. Depreciación Acumulada .
XXXX
XXXX
26
Según la Ley de Régimen Tributario Interno del Ecuador, los porcentajes
de depreciación de los Activos Fijos son los siguientes:
NOMBRE DEL ACTIVO PORCENTAJE VIDA UTIL
• Inmuebles (excepto terrenos). 5% 20 años
• Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles. 10% 10 años
• Vehículos equipos de transporte. 20% 5 años
• Equipo de computación. 33,33% 3 años
Ajuste de Consumo.- Son asientos que se registran al finalizar un ejercicio
económico con el fin de dejar en el valor real a los inventarios de
suministros, materiales y útiles de oficina o de limpieza. Constituyen gastos
para la empresa cuando se registran los consumos y utilizaciones.
Ajustes por provisión para cuentas incobrables.- Es una especie de
reserva que la empresa realiza para cubrir posibles cuentas incobrables;
para ello se debe realizar un análisis del riesgo de cobro de las cuentas por
cobrar a fin de determinar el valor de la provisión.
FECHA
COD
.
DETALLE
PARCIA
L
DEBE
HABE
R
XXXX
---XXX---
CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA
INVENTARIO DE SUMINITROS DE
OFICINA
P/R. Consumo del 5% mes de…..
XXXX
X
XXXX
X
FECHA
COD.
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
XXXX
---XXX---
GASTO CUENTAS INCOBRABLES
PROVISION CUENTAS
INCOBRABLES
P/R. Consumo del 1% mes de …..
XXXXXX
XXXXXX
27
HOJA DE TRABAJO
La Hoja de trabajo, también conocida con el nombre de Estado de trabajo,
no es un documento contable obligatorio o indispensable, tiene carácter
optativo, y además de índole interna, que el contador formula antes de
hacer el cierre anual de las operaciones y que le sirve de guía para hacer
con seguridad los asientos de ajuste, los de pérdidas y ganancias y el cierre
del libro diario, así como los Estados financieros: Estado de situación y
Estado de resultados en el libro de inventarios y balances.
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
HOJA DE TRABAJO
Expresado en dólares USD
Del… Al.…
SALDOS AJUSTES SALDO ESTADO E. SITUACIÒN
No. CUENTA
AJUSTADO RESULTADOS FINANCIERA
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO
LOS ESTADOS FINANCIEROS
“Los estados financieros se preparan con el fin de presentar una revisión
periódica o informe acerca del progreso de la administración y los
resultados obtenidos durante el periodo que se estudia.”14
Esta información permite examinar los resultados obtenidos y evaluar el
potencial futuro de la empresa o negocio a través de:
14 VASCONES ARROYO, José Vicente. (2011). Contabilidad de Costos. Editorial Imprenta Mariscal.
Quito – Ecuador.
28
- Estado de Resultados.
- Estado de Situación Financiera.
- Estado de Flujo del Efectivo.
ESTADO DE RESULTADOS
Es el informe contable básico que presenta de manera clasificada y
ordenada las cuentas de ingresos y gastos con el propósito de medir los
resultados económicos, es decir, utilidad o pérdida de una empresa durante
un período determinado que es el producto de la gestión acertada o
desacertada de la Dirección o sea, del manejo adecuado o no de los
recursos por parte de la gerencia.
El estado de resultados muestra los efectos de las operaciones de una
empresa y su resultado final, ya sea ganancia o pérdida; resumen de los
hechos significativos que originaron un aumento o disminución en el
patrimonio de la empresa durante un periodo determinado.
El Estado de Resultados está compuesta por las cuentas nominales,
transitorias o de resultados, es decir: las cuentas de ingresos, gastos y
costos, cuyos saldos deberán ser cerradas al finalizar el ejercicio contable;
además los valores que se reflejan en los mayores y sus auxiliares y hoja
de trabajo deberán registrarse en este balance.
Estructura del Estado de Resultados:
- Ventas o ingresos netos
- Costos y gastos
- Resultado del ejercicio
- Participación en la utilidad o pérdida neta del ejercicio.
29
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Se lo elabora en base a la hoja de trabajo, es aquel que se lo realiza al final
del ejercicio económico, en él se demuestra en forma detallada la situación
patrimonial de la empresa, indicando los valores que posee.
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 Ventas xxx
5.1.03 Costo de ventas xxx
TOTAL INGRESOS XXX
5. GASTOS
5.1 GASTOS OPERACIONALES
5.1.01 Sueldos y Salarios xxx
5.1.02 Servicios Basicos xxx
5.1.04 Aporte patronal xxx
5.1.05 Consumo de suministros de oficina xxx
5.1.06 Consumo suministros de aseo xxx
5.1.07 Depreciacion muebles y enseres xxx
5.1.08 Depreciacion equipos de oficina xxx
5.1.09 Depreciacion equipo de computacion xxx
5.1.10 Beneficios sociales xxx
5.1.11 Gasto de arriendo xxx
5.1.12 Publicidad y propaganda xxx
TOTAL EGRESOS: XXX
3.2.02 Perdida u Utilidad del ejercicio XXX
f)……………………………….. f)………………………………..
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 JULIO AL 31 de SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD $
Loja, 30 de Septiembre de 2014.
30
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al……..del……
Expresado en dólares USD $
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja xxx
1.1.02 Bancos xxx
1.1.03 Cuentas por Cobrar xxx
1.1.06 Inventario de Mercaderias xxx
1.1.07 Utiles de oficina xxx
1.1.09 Iva en compras xxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxx
1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1.2.01 Edificio xxx
1.2.02 (-)Deprec. Acum. Edificio xxx
1.2.03 Muebles y Enseres xxx
1.2.04 (-)Deprec. Acum. Muebles y Enseres xxx
1.2.07 Equipos de Computacion xxx
1.2.08 (-)Depre. Acum. Equipo Computación xxx
1.2.09 Vehiculo xxx
1.2.10 (-)Deprec. Acum. Vehiculo xxx
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO xxx
TOTAL ACTIVOS xxx
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Cuentas por pagar xxx
2.1.04 IVA en Ventas xxx
2.1.06 Provisiones sociales por pagar xxx
TOTAL PASIVO CORRIENTE xxx
TOTAL PASIVOS xxx
CAPITAL
3.1 Capital xxx
TOTAL DE CAPITAL xxx
3.2 RESULTADOS
Utilidad o Pérdida Ejercicio xxx
TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO xxx
Lugar y fecha
GERENTE CONTADOR
31
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
El estado de flujo de efectivo es el estado financiero básico que muestra el
efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y
financiación. Debe determinarse para su implementación el cambio de las
diferentes partidas del Balance General que inciden el efectivo.
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Expresado en dólares USD
Del…… Al……
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES
OPERATIVAS:
Ingreso en efectivo de los clientes XXXX
Efectivo Pagado a Proveedores y Empleados (XXXX)
Efectivo Generado por las Operaciones XXXXX
Intereses Pagados (XXXX)
Impuestos a la Renta (XXXX)
Efectivo Neto por Actividades Operativas XXXX
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE
INVERSION
Procedente de Venta de Equipo XXXX
Intereses Recibidos XXXX
Dividendos Recibidos XXXX
Efectivo Neto Usado en actividades de inversión XXXX
3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
Préstamos a Largo Plazo XXXX
Pago de Pasivos por Arrendamientos Financiaros XXXX
Dividendos Pagados (XXXX)
Efectivo Neto usado en actividades de Financiamiento
4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS
EQUIVALENTES
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes XXXX
Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo XXXX
Efectivo y sus equivalentes al final del período XXXX
Fecha………………….
GERENTE CONTADORA
32
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Impuesto al Valor Agregado IVA
“Es un impuesto que grava la transferencia de bienes y servicios entre las
personas que están bajo el Régimen Tributario Ecuatoriano, es decir, se
impone sobre todas las etapas de comercialización de productos y
prestación de servicios. Este impuesto con todos los demás tienen un base
sobre la cual se calcula su valor, un hecho o actividad que lo genera y, por
su puesto una tarifa (0% y 12%).”15
Este impuesto se declara de forma mensual, en el formulario 104 si los
bienes que se transfieren o los servicios que se presten están gravados con
tarifa 12%; y de manera semestral cuando exclusivamente se transfieran
bienes o se presten servicios gravados con tarifa cero o no gravados, así
como aquellos que estén sujetos a la retención total del IVA causado, a
menos que sea agente de retención de IVA (cuya declaración será
mensual). Esta declaración se debe realizar, inclusive cuando en uno o
varios períodos no se hayan registrado venta de bienes o prestación de
servicios, no se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado
retenciones en la fuente por dicho impuesto.
Declaración del impuesto al valor agregado
- La venta de bienes o prestación de servicios gravados con tarifa 12%
del IVA presentarán una declaración mensual en el formulario
respectivo.
15 En Línea: Disponible en: http://www.sri.gov.ec/sri/general/home. Guía de Declaraciones de Impuesto a la Renta y sus deducciones. Citado el 23 de agosto del 2014
33
- Quienes presten exclusivamente servicios o vendan bienes gravados
con tarifa 0%, y sujetos a los que se retienen el 100% del IVA,
presentarán declaración semestral en los formularios que existan para
el efecto.
RETENCIONES DEL IVA
Los agentes de retención declararán y pagarán el impuesto retenido
mensualmente y entregarán el correspondiente comprobante de retención
del impuesto, hasta los cinco primeros días de haber emitido el
comprobante de venta.
Retención del 30% IVA
Cuando el sector público y los contribuyentes especiales adquieren bienes
grabados con tarifa 12, retendrán el 30% del IVA causado en la adquisición.
Retención del 70% IVA
Los agentes de retención retendrán el 70% del IVA causado en la
prestación de servicios gravados con tarifa 12%.
Retención del 100% IVA
Cuando adquieran servicios profesionales prestados por personas
naturales con título de instrucción superior, cuando arrienden inmuebles de
personas naturales no obligadas a llevar contabilidad y cuando al adquirir
bienes o servicios emitan una liquidación compra de bienes y prestación
de servicios, los agentes de retención en este caso retendrán el 100% del
IVA causado.
34
LIQUIDACIÓN DEL IVA
Los sujetos pasivos liquidarán el impuesto en base a la tarifa 12% y 0%
sobre el total de las operaciones gravadas (ventas) del impuesto
resultante, se reducirá el valor del crédito tributario a que hubiere lugar
(compras), la diferencia constituye el valor a pagar por el mes declarado.
Al término de cada mes se debe sumar las compras y ventas gravadas con
el Impuesto al Valor Agregado (IVA) con la finalidad de liquidar el impuesto
cada fin de mes o período.
IMPUESTO A LA RENTA
Es un tributo a los ingresos de los sujetos pasivos. Es de carácter Directo
y Ordinario que grava a los ingresos de los sujetos pasivos en el cual, a
medida que una persona natural jurídica percibe más, su carga impositiva
será mayor
Retenciones en la fuente del impuesto a la renta
“La retención en la fuente es un sistema de pago anticipado, provisional o
definitivo, según corresponda, del impuesto a la renta causado presunta o
realmente por quien recibe los ingresos gravados con este impuesto. El
sistema opera mediante la retención, al momento del pago o acreditación
en cuenta (lo que produzca primero), del valor establecido por la ley”.16
Existen retenciones al impuesto a la renta que son efectuadas por agentes
de retención designados por el Servicio de Rentas Internas en virtud al
volumen de sus operaciones; estos porcentajes de retención son:
16UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, (2010).“Texto guía de contabilidad general”, Loja-Ecuador
35
1% compra de bienes muebles excepto combustibles
2% compra de servicios en donde prevalezca la mano de obra sobre el
intelecto
8% honorarios a personas en donde no exista título profesional de parte de
la persona que presta el servicio; y
10 % honorarios a personas en donde si exista título profesional de parte
de la persona que presta el servicio.
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LOS IMPUESTOS
De acuerdo al 9no. Dígito
del R.U.C.
Fecha de Vencimiento
(Día)
IMPUESTO A LA RENTA
RETENCIÓN IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO (IVA) ANTICIPOS IMP.
RENTA
Sociedades Personas Naturales
IMPUESTO RENTA
Mensual
Semestral 1era
cuota 2da cuota
1er Sem.
2do Sem.
1 10 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente
Julio Enero Julio Septiembre
2 12 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente
Julio Enero Julio Septiembre
3 14 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente
Julio Enero Julio Septiembre
4 16 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente
Julio Enero Julio Septiembre
5 18 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente
Julio Enero Julio Septiembre
6 20 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente
Julio Enero Julio Septiembre
7 22 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente
Julio Enero Julio Septiembre
8 24 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente
Julio Enero Julio Septiembre
9 26 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente
Julio Enero Julio Septiembre
0 28 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente
Julio Enero Julio Septiembre
36
e. MATERIALES Y MÉTODOS
MATERIALES
Útiles de Oficina: lápices, borradores, esferográficos, carpetas, papel
boom, clips, resaltadores perforadora, engrapadora, sacapuntas,
cuadernos, anillados, carpetas, equipo de computación, muebles de
oficina, impresora, copiadora, adquisición bibliográfica.
MÉTODOS
CIENTÍFICO.- Se utilizó en la aplicación del conjunto de principios y reglas
durante el desarrollo teórico-práctico con la finalidad de obtener
conocimientos reales, lógicos y fundamentados en hechos comprobados.
DEDUCTIVO: Posibilitó la aplicación de teorías demostradas como
científicas en la explicación de hechos particulares aplicables a la empresa
en estudio, es decir se logró obtener una mejor comprensión de la
problemática empresarial y aplicar el proceso contable. .
INDUCTIVO: Facilitó el conocimiento de aspectos específicos del proceso
contable, en donde se partió desde las operaciones diarias aplicando
técnicas de registro y normas contables hasta la estructuración de los
estados financieros.
ANALÍTICO: Se empleó para seleccionar, ordenar y clasificar toda la
información contable para el desarrollo de la investigación y determinar la
situación económica financiera a través del proceso contable.
37
TÉCNICAS
ENTREVISTA.- Permitió conocer aspectos importantes del trabajo diario,
además nos facilitará conocer las estrategias que utilizan cada empleado
dentro de su función.
OBSERVACION DIRECTA.- Fue de utilidad para recopilar la información
de los ingresos y egresos que se generan en la empresa.
RECOLECCIÓN BIBLIOGRAFICA.- permitió recopilar la información
relacionada con el tema de investigación que sirvió de sustento para
seleccionar y elaborar conceptos teóricos mediante la revisión de
documentos, textos, internet, libros, etc.
38
f. RESULTADOS
CODIGO DETALLE DE CUENTAS
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Banco de Loja
1.1.03 Cuentas por Cobrar
1.1.04 (-)Provision de Cuentas Incobrables
1.1.05 Inventario de Mercaderias
1.1.06 Suministros de oficina
1.1.07 Suministros de aseo
1.1.08 Credito Tributario
1.1.09 Iva en compras
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Muebles y Enseres
1.2.02 (-)Depreciacion Acum.Muebles y Enseres
1.2.03 Equipos de Oficina
1.2.04 (-)Depreciacion Acum.Equipos Oficina
1.2.05 Equipo de Computacion
1.2.06 (-)Depreciacion Acum.Equipo Computaciòn
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Documentos por Pagar Proveedores
2.1.02 Sueldos y Salarios por pagar
2.1.03 IESS por pagar
2.1.03.01 Aporte personal
2.1.03.02 Aporte patronal
2.1.04 IVA en Ventas
2.1.05 IVA por Pagar
2.1.06 Beneficios sociales por pagar
2.1.06.01 Decimo tercero por Pagar
2.1.06.02 Decimo Cuarto por Pagar
2.1.06.03 Fondos de Reserva
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
PLAN DE CUENTAS
39
CODIGO DETALLE DE CUENTAS
3. PATRIMONIO
3.1 Capital
3.1.01 Aporte de Capital
3.2. Resultados
3.2.01 Utilidad Bruta en Ventas
3.2.02 Utilidad Neta del Ejercicio
3.2.03 Perdida del ejercicio
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 Ventas
5. GASTOS
5.1 GASTOS OPERACIONALES
5.1.01 Sueldos y Salarios
5.1.02 Servicios Básicos
5.1.02.01 Luz Electrica
5.1.02.02 Agua Potable
5.1.02.03 Telefono
5.1.03 Costo de ventas
5.1.04 Aporte patronal
5.1.05 Consumo de suministros de oficina
5.1.06 Consumo de suministros de aseo
5.1.07 Depreciacion Muebles y Enseres
5.1.08 Depreciacion Equipos de oficina
5.1.09 Depreciacion Equipos de computacion
5.1.10 Beneficios sociales
5.1.10.01 Decimo Tercer sueldo
5.1.10.02 Decimo Cuarto sueldo
5.1.10.03 Fondos de Reserva
5.1.10.04 Vacaciones
5.1.11 Gasto de arriendo
6. CUENTAS TRANSITORIAS
6.1 Perdidas y Ganancias
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
PLAN DE CUENTAS
40
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
MANUAL DE CUENTAS
1 ACTIVO.- Representa todos los valores y derechos de propiedad de
la empresa los mismos que pueden ser cuantificados objetivamente .
1.1 ACTIVO CORRIENTE.- Son todas las cuentas del activo que
constituyen los bienes, que por su naturaleza habrán de liquidarse por un
valor igual al nominal
1.1.01 Caja.- Registra la existencia del dinero efectivo (monedas y billetes)
y cheques a la vista que dispone la empresa.
Debita.- por los valores en efectivo que entran al local, ya sea por ventas
al contado, cobro de cuentas, etc.
Acredita.- por los valores en efectivo que egresan de la empresa,
generalmente por pago de servicios básicos.
Saldo.- Deudor.
1.1.02 Bancos.- Controla el movimiento de los fondos que la empresa
dispone en cuentas de ahorro y corrientes, en las Instituciones del Sistema
Financiero.
Debita.- Por el saldo inicial, por los depósitos y por las notas de crédito.
Acredita.- Por los retiros, pago de cheque y notas de débito.
Saldo.- Deudor
1.1.03 Cuentas por Cobrar.- Controla el movimiento de los créditos
personales o simples concedidos por la empresa por venta de las
mercaderías. Estos créditos no tienen respaldo de un documento.
41
Debita.- Por el valor de los créditos concedidos.
Acredita.- Por los cobros parciales o totales de los créditos.
Saldo.- Deudor.
1.1.04 (-) Provisión Cuentas Incobrables.- Se registra el porcentaje que
corresponde al mes por concepto del margen de pérdida a causa de los
créditos concedidos y no pagados por los clientes.
Debita.- Al momento que se registra el porcentaje correspondiente al
periodo contable.
Acredita.- Cuando se realiza el asiento de cierre.
Saldo.- Acreedor.
1.1.05 Inventario de Mercaderías.- Registran los productos adquiridos
para destinarlos a la venta, los mismos que son vendidos a corto plazo.
Debita.- Cuando se compra las mercaderías.
Acredita.- Cuando registramos el Costo de las Mercaderías vendidas.
Saldo.- Deudor.
1.1.06 Suministros de Oficina.- Son los bienes de uso exclusivo del
negocio, destinados para las oficinas ejemplo, lápices, borradores,
correctores, clips, etc.
Debita.- Por la compra de los suministros y materiales.
Acredita.- Por el consumo o desgaste.
Saldo.- Deudor.
1.1.07 Suministros de Aseo.- Son los bienes de uso exclusivo del
negocio, destinados para el aseo del local de la empresa por ejemplo,
detergente, jabón, limpiadores y otros.
42
Debita.- Por la compra de los suministros y materiales.
Acredita.- Por el consumo o desgaste.
Saldo.- Deudor.
1.1.08 Crédito Tributario.- Registra los valores pagados por concepto del
impuesto del valor agregado (IVA) en las adquisiciones, representan un
valor a favor dela empresa.
Debita.- Al momento de realizar las declaraciones del IVA compras es
mayor al saldo IVA ventas.
Acredita.- En las declaraciones mensuales para compensar el saldo del
IVA ventas e IVA Compras.
Saldo.- Deudor.
1.1.10 IVA en Compras.- Controla el porcentaje que grava a los bienes y
servicios que se adquieren.
Debita.- Por pago del IVA en la adquisición de bienes o servicios
Acredita.- Por la liquidación del IVA.
Saldo.- Deudor.
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE.- Agrupa los bienes de propiedad de la
empresa, que están destinados para su uso y que tienen una vida útil mayor
a un año.
1.2.01 Muebles y Enseres.- Corresponde a los muebles de propiedad del
negocio (escritorios, sillas, etc.). Los mismos que están destinados a
prestar servicios como elementos de trabajo.
Debita.- Por el valor del inventario inicial o por el valor de la compra del
mobiliario.
43
Acredita.- Por las ventas que se puedan hacer, por las bajas causadas de
deterioro mediante el método de depreciación establecido y exigido por la
ley.
Saldo.- Deudor.
1.2.02 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres.- Esta cuenta
se deprecia al final del ejercicio, pero sin alterar en los libros de su valor de
compras.
Debita.- por la depreciación acumulada del bien.
Acredita.- por la depreciación acumulada mediante el método establecido.
Saldo.- Acreedor.
1.2.03 Equipo de Oficina.- Comprende los equipos electrónicos y
mecánicos (calculadora, máquina registradora), de propiedad de la
empresa y son utilizados diariamente.
Debita.-Por la adquisición o valor inicial del inventario.
Acredita.-Por pérdida, cuando se da de baja a un equipo.
Saldo.- Deudor.
1.2.04 Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina.- Registra el valor
de disminución del equipo de oficina por consecuencia del uso o consumo.
Debita.- Por la depreciación acumulada del bien.
Acredita.- Por la depreciación acumulada mediante el método establecido
Saldo.- Acreedor.
1.2.05 Equipo de Computación.- Registra los equipos informáticos de
propiedad de la empresa y utilizados para el desarrollo de sus operaciones.
44
Debita.- Cuando se realiza la compra de los equipos y los programas
contables.
Acredita.- Cuando se realiza la venta de los equipos.
Saldo.- Deudor.
1.2.06 Depreciación Acumulada de Equipo de Computación.-
Representa el valor por disminución del 33% anual que sufren los equipos
de Computación como: computadoras, impresoras, sistemas informáticos,
entre otros.
Debita.- Cuando la empresa compense este activo fijo.
Acredita.- Cuando la empresa realiza la depreciación de los activo.
Saldo.- Acreedor.
2. PASIVO.- Son las deudas que una empresa tiene para con terceras
personas, que no sean las partes de sus socios, accionistas o dueños.
2.1 PASIVO CORRIENTE.- El pasivo corriente constituye todas las
deudas pendientes que tiene la empresa para con terceras personas como
por ejemplo cuentas por pagar, documentos por pagar y toda deuda
pendiente que tenga un plazo menor de un año.
2.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores.- Son los créditos concedidos
por los proveedores, que venden los bienes para la venta y esto lo hacen
sin respaldo de documento.
Debita.- Cuando se paga la deuda.
Acredita.- Cuando se adquiere la deuda.
Saldo.- Deudor.
2.1.02 Sueldos y Salarios por Pagar.- Es el valor generado y no pagado
45
al trabajador que desempeña su labor en la atención en el negocio.
Debita.- Por el valor generado y no cancelado.
Acredita.- Al momento de realizado el pago.
Saldo.- Acreedor.
2.1.03 IESS por Pagar.- Controla las obligaciones que la empresa tiene
que cancelar a los empleados de acuerdo al porcentaje que por ley le
corresponde.
Debita.- En el momento que se cancela.
Acredita.- Por los valores retenidos a los empleados.
Saldo.- Acreedor.
2.1.04 IVA en Ventas.- Representa los valores del impuesto al valor
agregado que se recauda el momento de la venta de los bienes y/o
servicios gravados con IVA.
Debita.- Por el valor cobrado al realizar una venta.
Acredita.- Por cierre de la cuenta al término de cada mes por liquidación
del IVA.
Saldo.- Acreedor.
2.1.05 IVA por Pagar- Representa los valores a cancelar al Servicio de
Rentas Internas debido a que el IVA en vetas fue mayor que el IVA en
compras.
Debita.- Cuando se realiza la declaración de las retenciones en la fuente
efectuadas.
Se Acredita.- Cuando se realizan las retenciones del impuesto en la renta
por concepto de bienes y/ o servicios.
Saldo Acreedor
46
2.1.06 Beneficios Sociales por Pagar.- El empleador está obligado a
cancelar a sus trabajadores beneficios como es el caso del décimo tercer
sueldo, décimo cuarto sueldo, fondos de reserva y vacaciones, en fechas
establecidas en el Código de Trabajo, por cuanto es necesario provisionar
mensualmente esas obligaciones.
Debita.- Al momento que se cancela los valores.
Acredita.- Por las provisiones mensuales que se realiza.
Saldo.- Acreedor.
2.1.06.01 Décimo Tercer Sueldo por Pagar.- Es una remuneración
adicional que debe ser cancelada al trabajador una vez al año.
Debita.- Por el valor cancelado.
Acredita.- Por la provisión mensual que se realiza.
Saldo.- Acreedor.
2.1.06.02 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar.- Al igual que el décimo
tercer sueldo es una remuneración adicional del cual goza el trabajador de
acuerdo a la Ley.
Debita.- Por el valor cancelado.
Acredita.- Por la provisión mensual que se realiza.
Saldo.- Acreedor.
2.1.06.03 Fondos de Reserva.- Es un derecho que tiene que cancelar el
patrono a los trabajadores de manera mensual. Comprende el valor de una
remuneración dividida para doce.
Debita.- Por el pago de este rubro.
Acredita.- Por el valor causado y no cancelado al trabajador.
47
Saldo.- Acreedor.
3. PATRIMONIO.- Representa el valor de la inversión que tiene el
propietario de su capital.
3.1.01 Aporte Capital.- Representa el conjunto de bienes, derechos y
obligaciones que tiene el propietario de la empresa al momento de iniciar
su actividad económica.
Debita.- Cuando se incrementa loa bienes o dinero a la empresa.
Acredita.- Cuando existe pérdida del ejercicio.
Saldo.- Deudor.
3.2 Resultados.- Representa los resultados obtenidos durante un ejercicio
económico de la empresa, sea ganancia o pérdida.
3.2.01 Utilidad Bruta en Ventas.- Es la diferencia entre el precio de venta
y el costo de venta.
Se Debita.- Para cerrar la cuenta de ingresos.
Se Acredita.- La diferencia favorable entre el costo de ventas y valor de
ventas de la mercadería.
Saldo Acreedor
3.2.02 Utilidad Neta del Ejercicio.- Es el resultado neto que obtiene la
empresa durante el ejercicio económico.
Se debita.- Por la distribución y capitalización de la utilidad.
Se acredita.- Por el incremento de las utilidades del ejercicio.
Saldo: Acreedor.
48
3.2.03 Pérdida del Ejercicio: Refleja el resultado negativo que ha tenido
la empresa en el actual ejercicio económico.
Se debita.- Por el valor de la pérdida obtenida en el ejercicio económico.
Se acredita.- Por la amortización de las pérdidas obtenidas.
Saldo: Deudor
4. INGRESOS.- Valores recibidos en un periodo determinado, los cuales
son producto del giro normal de las actividades de la empresa; por lo tanto
son altamente recurrentes y sus cifras son significativas.
4.1 INGRESOS OPERACIONALES.- Es una cuenta que registra la venta
de bienes propios de la actividad comercial.
4.1.01 Ventas.- Registra los ingresos por venta de mercaderías estas
pueden ser al contado o crédito y su respaldo es la factura.
Debita.- Se debita al final del ejercicio por la regulación.
Acredita.- Se acredita cuando se realiza la venta de mercaderías.
Saldo.- Acreedor.
5 GASTOS.- Los gastos representan los desembolsos que realiza la
empresa en el giro normal de sus actividades en un determinado ejercicio
económico.
5.1 GASTOS OPERACIONALES.- Son los ocasionados en el desarrollo
de la actividad económica de la empresa.
5.1.1 Sueldos y Salarios: Registra los gastos ocasionados por concepto
de sueldos del personal de la empresa, de conformidad con las
disposiciones legales.
49
Se debita.- Por el valor pagado o causado por concepto de sueldos del
personal de la empresa.
Se acredita.- Por ajustes realizados. Al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.1.02 Servicios Básicos.- Los servicios básicos son todos aquellos
gastos que están relacionados directamente con la empresa o negocio y
que son necesarios para el funcionamiento del mismo y tenemos: luz
eléctrica, agua potable y servicio telefónico.
Debita.- Cuando se realiza el consumo de los servicios básicos.
Acredita.- Cuando se cancela o se realiza el asiento de cierre.
Saldo.- Deudor.
5.1.03 Costo de Ventas.- Representa el costo de los productos vendidos
al precio de adquisición o precio de costo.
Debita.- Por la salida de los productos a precio de costo.
Acredita.- Por el retorno de los productos por parte de los clientes, al precio
de costo.
Saldo.- Deudor.
5.1.04 Aporte Patronal.- Registra los valores que deben pagarse a los
trabajadores de acuerdo a las normas legales y normas vigentes, tales
como el Aporte Patronal.
Debita.- Se debita cuando se realiza el cálculo del pago a los empleados.
Acredita.- Se acredita por el asiento de cierre período contable.
Saldo.- Deudor.
50
5.1.05 Consumo de Suministros de Oficina.- Son valores que se
consumen, por suministros de oficina que se utiliza en la empresa.
Debita.- Cuando se realiza el consumo.
Acredita.- Por el asiento de cierre período contable.
Saldo.- Deudor.
5.1.06 Consumo de Suministros de Aseo.- Son valores que se
consumen, por suministros de aseo que se utiliza en la empresa.
Debita.- Cuando se realiza el consumo.
Acredita.- Por el asiento de cierre período contable.
Saldo.- Deudor.
5.1.07 Depreciación Muebles y Enseres.- Son los valores que se calculan
para depreciar los muebles y enseres por su uso, desgaste, envejecimiento.
Debita.- Cuando se realizan las depreciaciones.
Acredita.- Por el asiento de cierre período contable.
Saldo.- Deudor.
5.1.08 Depreciación Equipo de Oficina.- Son valores que se calculan
para depreciar el equipo de oficina por su uso, desgaste, envejecimiento.
Debita.- Cuando se realizan las depreciaciones
Acredita.- Por el asiento de cierre del periodo contable.
Saldo.- Deudor.
5.1.09 Depreciación Equipo de Computación.- Son valores que se
calculan para depreciar los equipos de computación, por uso desgaste, o
envejecimiento, su depreciación es del 33% anual y su vida útil es de 3
años.
51
Debita.- Cuando se realizan las depreciaciones.
Acredita.- Por el asiento de cierre.
Saldo.- Deudor.
5.1.10 Beneficios Sociales.- Los beneficios sociales son: Décimo tercera
remuneración, Décimo cuarta Remuneración, Fondos de Reserva y
Vacaciones.
Debita.- Por el pago a los trabajadores.
Acredita.- Por el asiento de cierre.
Saldo.- Deudor.
5.1.10.01 Décimo Tercero Sueldo.- Consiste en una suma equivalente a
la doceava pare de lo recibido por el trabajador en los meses comprendidos
entre el 1 de diciembre del año anterior y el 30 de noviembre del año en
curso, el mismo que debe pagarse hasta el 24 de diciembre de cada año.
Debita.- Se debita por el valor pagado al trabajador.
Acredita.- Se acredita por el asiento de cierre período contable.
Saldo.- Deudor.
5.1.10.02 Décimo Cuarto Sueldo.- Cuenta del gasto, esta remuneración
es equivalente a una remuneración básica unificada que le corresponde al
trabajador, debe ser pagada hasta el 15 de septiembre de cada año.
Debita.- Se debita por el gasto o por el pago al trabajador.
Acredita.- Se acredita por el asiento de cierre período contable.
Saldo.- Deudor.
5.1.10.03 Fondo de Reserva.- Es el valor que el empleador cancela o
deposita en el IESS o le entrega al empleado, por aporte mensual al
52
trabajador que está a su cargo por más de un año.
Debita.- Se debita al momento de cancelarle al empleado o aportarle al
IESS.
Acredita.- Se acredita por el asiento de cierre período contable.
Saldo.- Deudor.
5.1.11 Gasto de Arriendo.- Registra el valor de los arriendos pagados de
bienes inmuebles, que sirven para el desarrollo de las actividades de la
empresa.
Debita.- Cuando se produce el gasto.
Acredita.- Al momento de realizar el pago y asiento de cierre.
Saldo.- Acreedor.
6 CUENTAS TRANSITORIAS.- Las cuentas transitorias son de uso
temporal, sirven únicamente al final del ejercicio para el cierre de las
cuentas de ingresos y gastos y registra la utilidad o pérdida del ejercicio
económico.
6.1 Pérdidas y Ganancias.- Sirve para cerrar las cuentas de ingresos,
gastos y la utilidad o pérdida del ejercicio económico.
Se Debita.- Por el cierre de las cuentas de gastos. Por el registro de la
utilidad del ejercicio económico (los ingresos son mayores a los gastos).
Se Acredita.- Por el cierre de las cuentas de ingreso. Por el registro de la
pérdida del ejercicio económico (los gastos son mayores a los ingresos).
Saldo: Cero
53
CODIGO CANT. DETALLE V/UNIT V/TOTAL SALDOS
1 ACTIVO 104.491,34
1.1 ACTIVO CORRIENTE 100.589,34
1.1.01 Caja 4.700,00
50 Billetes 50,00 2.500,00
55 Billetes 20,00 1.100,00
90 Billetes 10,00 900,00
40 Billetes 5,00 200,00
1.1.02 Bancos 14.600,00
1 Cta Corriente Banco de Loja No. 2901703020 14.600,00 14.600,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 990,00
Domenica Sanchez 450,00 450,00
Mauricio Cordova 290,00 290,00
Shared Lopez 250,00 250,00
1.1.05 Inventario de Mercadería 79.965,24
50 999 RTV Silicon gris 3 onz (28.3) 2,87 143,50
10 Abraz a carbon 11/16" a 1-1/4 0,64 6,40
90 Abrazadera #5/2 3,14 282,60
38 Abrazaderas 1,07 40,66
50 Aceite rojo para mueble 1,78 89,00
29 Aditivo 3,79 109,91
55 Aguas de baterias 0,80 44,00
14 Ambiental 0,89 12,46
90 Anillo y gera 1/4 0,45 40,50
35 Arandelas 0,53 18,55
34 Arandelas 5/16 0,49 16,66
10 Aranela #25 0,72 7,20
25 Banda 2,86 71,50
30 Bocin #25 2,68 80,40
22 Bocin bimental 35x30x80 2,14 47,08
23 Boquilla 3/4 3,66 84,18
45 Boquilla de engrasadora 2,23 100,35
23 Bornes de bateria 5,00 115,00
18 Brocas 13/64 2,03 36,54
20 Brocha 0,54 10,80
77 Brochas 5/16 1,78 137,06
9 Caja de clavos 4,02 36,18
34 Candado 4,24 144,16
27 Caucho 30 D 3,84 103,68
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INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE JULIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
54
CODIGO CANT. DETALLE V/UNIT V/TOTAL SALDOS
32 Caucho 30 L 3,84 122,88
12 Cauchos varios 4,46 53,52
16 Cemento de cutucto 6,3 100,80
60 Cepillo de acero 1,34 80,40
50 Cepillo de capa 5,58 279,00
178 Chapa 3,21 571,38
18 Cinta mask.abro autom. 3/4"(108) 0,86 15,48
90 Cola plastica litro (30) 1,42 127,80
21 Conos 1,78 37,38
15 Correas 0,45 6,75
15 Cuarto de aceite 1,78 26,70
16 Dado #12 2,5 40,00
25 Dado #19 3,57 89,25
30 Dcm nort. 4.5"x1/16(f)bna12 planq 0,93 27,90
33 Ddm nort.7"-bba6/40 177.8x6,4x22,2 2,01 66,30
32 Desarmadores 1,11 35,52
34 Disco de arte #7 1,56 53,04
67 Disco de hoja #50 1,43 95,81
24 Discos corte nerton #4/4 1,10 26,40
40 Discos corte nerton #7 1,56 62,40
33 Disluyente laca #2 tanque x 50 galones usa 205,35 6.776,55
30 Empaque 0,45 13,50
5 Extención 5,80 29,00
30 Fibra de alanbre de amarre 0,89 26,70
23 Focos 0,90 20,70
30 Focos 24.v 2.p 1,78 53,40
65 Gafas 1,12 72,80
16 Gales de aceite lidraul 12,50 200,00
16 Galon de diluyente 5,36 85,76
30 Gata botella 4 tn 21,36 640,80
22 Grasa 1,61 35,42
25 Grilletes 1,07 26,75
28 Grsa 0,85 23,80
78 Guaype 3,79 295,62
23 Guia de paquete 12x12 g 8,8 1,36 31,28
46 Guia x 10 2,23 102,58
13 Halogeno h.y n.u + soque 4,46 57,98
42 Juego de puies y bocines 32,14 1.349,88
2 Lija fandeli #100(50) 12,31 24,62
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE JULIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
55
CODIGO CANT. DETALLE V/UNIT V/TOTAL SALDOS
50 Lija fandeli esterato 80(50) 12,68 634,00
45 Limpia caburador 3,79 170,55
28 Limpiacarpu. Abro spary. 12 onz. 3,03 84,84
5 Liquido 3,12 15,60
250 Liquido ate 3,39 847,50
31 Liquido de carburador 3,79 117,49
18 Liquido de freno 2,5 45,00
9 Liquido de freno 12 onz 3,01 27,09
80 Liquido de frenos ointas x 36 3,53 282,40
17 Masilla rally 2,32 39,44
36 Pernos 3/4 2/plg 9,64 347,04
15 Pim delantero mb 4,02 60,30
21 Plumon #30 44,64 937,44
6 Politubo punta roja ¾ 14,00 84,00
2 Politubo punta verde ½ 14,00 28,00
50 Poste 2 metros 6,40 320,00
1 Poste 2,50 10,90 10,90
25 Postes de 1,50 5,50 137,50
75 Pozetos promax 9,75 731,25
8 Pozo tramontina 41,96 335,68
12 Pulidora grande 3,21 38,52
18 Pulidora pequeña 1,00 18,00
150 Punta de taladro 5,36 804,00
52 Puntas Stanley 0,96 49,92
6 Recogedor (lata) 2,50 15,00
19 Refrigerante verde galon x 6 un 3,68 69,92
16 Remaches 3/6 0,21 3,36
34 Rendall 4,46 151,64
10 Repuestos p/llaves fv 1,05 10,50
33 Resortes d.b 2,50 82,50
4 Reten de chebrolet 8,48 33,92
15 Reten del faul 7,77 116,55
34 Rodela paq.merc.del.ref. 25x50x42 0,58 19,72
6 Rodillo trooper 2,56 15,36
1 Rollo de manguera de 1/2 anillada 15,00 15,00
1 Rollo de amarre 28,75 28,75
10 Rollo de malla exagonal 75,40 754,00
37 RTV Silicon gris 1.5 onz 1,83 67,71
16 Ruliman 1,78 28,48
AL 01 DE JULIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
INVENTARIO INICIAL
56
CODIGO CANT. DETALLE V/UNIT V/TOTAL SALDOS
500 Sacos 0,10 50,00
1 Samsil sika 2,92 2,92
14 Sierra sandflex 18 paq. X10 und 10,89 152,46
11 Sikttex 9,28 102,08
15 Silicon lacty 4,68 70,20
14 Spay 3,79 53,06
55 Suelda 6011 indura 1/8" fda .x.5 kg 15,00 825,00
45 Super bonder 2,05 92,25
33 Tachuelas 0,89 29,37
300 Tambor post frum 156,25 46.875,00
15 Tanque de 55 gl 10,71 160,65
20 Tarros de kendal 16,51 330,20
19 Teflones Grandes 1,12 21,28
15 Tornillos #5 0,13 1,95
10 U v.3 4,02 40,20
56 Union 1/4 2,23 124,88
60 Union de 1/4 completa 2,23 133,80
56 Uniones #12 lapidas 2,45 137,20
22 Uv3 36fr+12ct+12ch 264,11 5.810,42
30 Valvula esfera manguera 1/2 x 3/4 3,34 100,20
15 Varilla ¼ 0,67 10,05
11 Varilla 10 8,08 88,88
300 Varilla 12 6,60 1.980,00
50 Varilla de 14 4,04 202,00
50 Varilla de 16 16,87 843,50
60 Varillas de 12 4,04 242,40
100 Varillas de 8 1,86 186,00
50 Vaselina 2,33 116,50
3 Vidrio de soldar transparente 0,60 1,80
240 Vidrio para gafas de soldar #10 0,14 33,60
4 Vidrio para gafas de soldar #12 0,15 0,60
37 Visagra grande negra 0,10 3,70
1.1.06 Suministros de oficina 148,90
4 Resmas de papel bond 5,50 22,00
10 Lapiceros bic 4,50 45,00
5 Marcadores 0,90 4,50
12 Archivadores-folder 6,00 72,00
3 Caja de clips 1,30 3,90
5 Borradores 0,30 1,50
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE JULIO DE 2014
57
CODIGO CANT. DETALLE V/UNIT V/TOTAL SALDOS
1.1.07 Suministros de aseo 56,60
2 Jabon liquido de manos 4,50 9,00
2 Desinfectante klix 2,50 5,00
2 Ambiental varios aromas 3,00 6,00
2 Escoba 5,00 10,00
2 Trapeador 10,00 20,00
1 Easy off limpia vidrios 6,60 6,60
1.1.08 Credito Tributario 128,60
Valor credito tributario 128,60 128,60
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 3902,00
1.2.01 Muebles y Enseres 1442,00
3 Escritorio de Metal 250,00 750,00
4 Sillas De Madera 35,00 140,00
6 Perchas Plasticas 50,00 300,00
6 Perchas de Madera 42,00 252,00
1.2.03 Equipo de Oficina 240,00
6 Telefono 240,00 150,00
5 Calculadora 18,00 90,00
1.2.05 3 Equipo de computación 2.220,00
2 Hp Core i5 950,00 1.900,00
2 Impresora hp 160,00 320,00
2 PASIVO 4.992,29
2.1 PASIVO CORRIENTE 4.992,29
2.1.01 Documentos por Pagar Proveedores 2.880,00
FerroAmerica 430,00
Easymax 500,00
Fabrica de Diluyentes 1.200,00
Importadora "Pernoacero" 750,00
2.1.03 IESS por pagar 244,09
2.1.03.01 Aporte personal 106,79
2.1.03.02 Aporte patronal 137,30
2.1.06 Beneficios sociales por pagar 1.868,21
2.1.06.01 Decimo tercero por Pagar 688,29 688,29
2.1.06.02 Decimo Cuarto por Pagar 1.179,92 1.179,92
PATRIMONIO
3.1.01 APORTE CAPITAL 99.499,05 99.499,05 99.499,05
TOTAL DE PASIVO + PATRIMONIO 104.491,34
F. GERENTE
Loja, 1 de Julio del 2014
F. CONTADOR
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE JULIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
58
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
MEMORANDUM DE OPERACIONES
01-Jul-2014
- Se registra el Estado de Situación Inicial a la presente fecha.
02-Jul-2014
- Según diario Nº 01 se realiza ventas por el valor de $392,22 más
IVA, cancelan $139,62 en efectivo y $299,67 a crédito personal.
03-Jul-2014
- Se realiza compras según diario Nº 01 por el valor de $869,59 más
IVA, se cancela en efectivo.
05-Jul-2014
- Se realiza compras según diario Nº 02 por el valor de $557,45 más
IVA, se cancela en efectivo $89,35 y la diferencia se cancela con
cheque.
08-Jul-2014
- Se realiza compras según diario Nº 03 por el valor de $432,55 más
IVA, se cancela en efectivo $100,16 y por la diferencia se establece
crédito.
11-Jul-2014
- Según diario Nº 02 se realiza ventas por el valor de $180,85 más
IVA, cancelan en efectivo.
59
12-Jul-2014
- Se realiza compras según diario Nº 04 por el valor de $889,14 más
IVA, se cancela con cheque.
- Se realiza la liquidación del IVA en el que se establece crédito
tributario por el valor de $261,68.
14-Jul-2014
- Según diario Nº 03 se realiza ventas por el valor de $511,15 más
IVA, cancelan $8,30 en efectivo y la diferencia con cheque.
15-Jul-2014
- Según diario Nº 04 se realiza ventas por el valor de $539,28 más
IVA, cancelan $119,04 y la diferencia a crédito personal.
- Se realiza compras según diario Nº 05 por el valor de $548,86 más
IVA, se cancela en efectivo $62,60 y la diferencia con cheque.
19-Jul-2014
- Según diario Nº 05 se realiza ventas por el valor de $54,62 más IVA,
cancelan en efectivo.
22-Jul-2014
- Según diario Nº 06 se realiza ventas por el valor de $52,36 más IVA,
cancelan en efectivo.
60
24-Jul-2014
- Según diario Nº 07 se realiza ventas por el valor de $66,57 más IVA,
cancelan en efectivo.
26-Jul-2014
- Según diario Nº 08 se realiza ventas por el valor de $65,68 más IVA,
cancelan en efectivo.
29-Jul-2014
- Según diario Nº 09 se realiza ventas por el valor de $73,85 más IVA,
cancelan en efectivo.
30-Jul-2014
- Según diario Nº 10 se realiza ventas por el valor de $58,39 más IVA,
cancelan en efectivo.
- Se realiza compras según diario Nº 06 por el valor de $412,49 más
IVA, se cancela en efectivo.
- Se realiza el pago de servicios básicos de acuerdo al siguiente
detalle:
Luz eléctrica $28,00
Agua potable $30,00
Teléfono $40,00
- Se realiza depósito de efectivo por el valor de $4000,00.
61
- Se realiza el pago de sueldos y salarios de acuerdo al rol de pagos.
- Se cancela por gasto de arriendo $350,00.
- Se realiza pago de obligación al IESS por el valor de $244,08.
- Se realiza la depreciación de activos fijos.
- Se registra el consumo de suministros de oficina por el valor de
$17,50.
- Se registra el consumo de suministros de aseo por el valor de $8,50.
- La Sra. Doménica Sánchez cancela una deuda pendiente por el
valor de $450,00
01-Ago-2014
- Se cancela deuda a Pernoacero; por el valor de $750,00; además se
realiza el pago de beneficios sociales a los empleados por el valor
de $1179,92.
- Según diario Nº 11 se realiza ventas por el valor de $154,24 más
IVA, cancelan en efectivo.
02-Ago-2014
- Según diario Nº 12 se realiza ventas por el valor de $43,64 más IVA,
cancelan en efectivo.
04-Ago-2014
- Según diario Nº 13 se realiza ventas por el valor de $85,73 más IVA,
cancelan en efectivo.
62
06-Ago-2014
- Según diario Nº 14 se realiza ventas por el valor de $52,38 más IVA,
cancelan en efectivo.
07-Ago-2014
- Se realiza compras según diario Nº 07 por el valor de $358,09 más
IVA, se cancela con cheque.
08-Ago-2014
- Según diario Nº 15 se realiza ventas por el valor de $59,48 más IVA,
cancelan en efectivo.
11-Ago-2014
- Según diario Nº 16 se realiza ventas por el valor de $109,15 más
IVA, cancelan en efectivo.
12-Ago-2014
- Según diario Nº 17 se realiza ventas por el valor de $29,50 más IVA,
cancelan en efectivo.
- Se realiza la liquidación del IVA de acuerdo al noveno digito.
- Se realiza pago de IVA por el valor de $77,05.
13-Ago-2014
- Según diario Nº 18 se realiza ventas por el valor de $294,87 más
IVA, cancelan en efectivo.
63
- Se realiza compras según diario Nº 08 por el valor de $97,85 más
IVA, se cancela en efectivo.
15-Ago-2014
- Según diario Nº 19 se realiza ventas por el valor de $69,91 más IVA,
cancelan en efectivo.
18-Ago-2014
- Según diario Nº 20 se realiza ventas por el valor de $68,70 más IVA,
cancelan en efectivo.
- Se realiza compras según diario Nº 09 por el valor de $983,87 más
IVA, se cancela con cheque $859,94 y por la diferencia de 241,99 se
firma documento.
21-Ago-2014
- Se realiza compras según diario Nº 10 por el valor de $369,67 más
IVA, se cancela con cheque.
22-Ago-2014
- Según diario Nº 21 se realiza ventas por el valor de $97,49 más IVA,
cancelan en efectivo.
25-Ago-2014
- Según diario Nº 22 se realiza ventas por el valor de $318,42 más
IVA, cancelan en cheque.
64
26-Ago-2014
- Según diario Nº 23 se realiza ventas por el valor de $98,37 más IVA,
cancelan en efectivo.
27-Ago-2014
- Según diario Nº 24 se realiza ventas por el valor de $44,18 más IVA,
cancelan en efectivo.
28-Ago-2014
- Se realiza compras según diario Nº 11 por el valor de $304,64 más
IVA, se cancela con cheque el valor de 237,88 y por la diferencia se
firma documento.
29-Ago-2014
- Según diario Nº 25 se realiza ventas por el valor de $84,34 más IVA,
cancelan en efectivo.
31-Ago-2014
- Según diario Nº 26 se realiza ventas por el valor de $24,31 más IVA,
cancelan en efectivo.
- Se realiza el pago de servicios básicos de acuerdo al siguiente
detalle:
Luz eléctrica $40,00
Agua potable $30,00
65
Teléfono $40,00
- Se realiza depósito de efectivo por el valor de $2.000,00.
- Se realiza el pago de sueldos y salarios de acuerdo al rol de pagos.
- Se cancela por gasto de arriendo $350,00.
- Se realiza pago de obligación al IESS por el valor de $244,08.
- Se realiza la depreciación de activos fijos.
- Se registra el consumo de suministros de oficina por el valor de
$17,50.
- Se registra el consumo de suministros de aseo por el valor de $8,50.
- Se cancela una deuda pendiente por el valor de $1200,00 a fábrica
de Diluyente.
01-Sep-2014
- Según diario Nº 27 se realiza ventas por el valor de $91,45 más IVA,
cancelan con cheque.
03-Sep-2014
- Según diario Nº 28 se realiza ventas por el valor de $23,55 más IVA,
cancelan en efectivo.
04-Sep-2014
- Según diario Nº 29 se realiza ventas por el valor de $123,36 más
IVA, cancelan en efectivo.
66
- Se realiza compras según diario Nº 12 por el valor de $407,62 más
IVA, se cancela con cheque.
06-Sep-2014
- Según diario Nº 30 se realiza ventas por el valor de $93,19 más IVA,
cancelan en efectivo.
08-Sep-2014
- Según diario Nº 31 se realiza ventas por el valor de $44,51 más IVA,
cancelan en efectivo.
09-Sep-2014
- Según diario Nº 32 se realiza ventas por el valor de $235,55 más
IVA, cancelan en efectivo.
12-Sep-2014
- Según diario Nº 33 se realiza ventas por el valor de $133,19 más
IVA, cancelan en efectivo.
- Se realiza compras según diario Nº 13 por el valor de $545,75 más
IVA, se cancela con cheque el valor de $565,77 y $45,47 en efectivo.
- Se realiza la liquidación del IVA.
13-Sep-2014
- Según diario Nº 34 se realiza ventas por el valor de $68,79 más IVA,
cancelan en efectivo.
67
15-Sep-2014
- Según diario Nº 35 se realiza ventas por el valor de $54,12 más IVA,
cancelan en efectivo.
16-Sep-2014
- Según diario Nº 36 se realiza ventas por el valor de $6,78 más IVA,
cancelan en efectivo.
- Se realiza compras según diario Nº 14 por el valor de $1.962,14 más
IVA, se cancela con cheque.
18-Sep-2014
- Según diario Nº 37 se realiza ventas por el valor de $106,64 más
IVA, cancelan en efectivo.
19-Sep-2014
- Según diario Nº 38 se realiza ventas por el valor de $62,76 más IVA,
cancelan en efectivo.
20-Sep-2014
- Según diario Nº 39 se realiza ventas por el valor de $62,39 más IVA,
cancelan en efectivo.
23-Sep-2014
- Según diario Nº 40 se realiza ventas por el valor de $72,54 más IVA,
cancelan en efectivo.
68
25-Sep-2014
- Según diario Nº 41 se realiza ventas por el valor de $100,69 más
IVA, cancelan en efectivo.
- Se realiza compras según diario Nº 15 por el valor de $165,62 más
IVA, se cancela con cheque.
27-Sep-2014
- Según diario Nº 42 se realiza ventas por el valor de $90,21 más IVA,
cancelan en efectivo.
30-Sep-2014
- Según diario Nº 43 se realiza ventas por el valor de $103,94 más
IVA, cancelan en efectivo.
- Se realiza compras según diario Nº 16 por el valor de $231,15 más
IVA, se cancela con cheque.
- Se realiza el pago de servicios básicos de acuerdo al siguiente
detalle:
Luz eléctrica $40,00
Agua potable $30,00
Teléfono $40,00
- Se realiza el pago de sueldos y salarios de acuerdo al rol de pagos.
- Se cancela por gasto de arriendo $350,00.
69
- Se realiza pago de obligación al IESS por el valor de $244,08.
- Se realiza la depreciación de activos fijos.
- Se registra el consumo de suministros de oficina por el valor de
$17,50.
- Se registra el consumo de suministros de aseo por el valor de $8,50.
- Se cancela una deuda pendiente por el valor de $430,00 a Ferro
américa.
- Se realiza el cálculo de la utilidad bruta en ventas.
- Cierre de la cuenta de utilidad.
- Se registra las cuentas que ocasionan gastos.
70
1 ACTIVO 104.491,34
1.1 ACTIVO CORRIENTE 100.589,34
1.1.01 Caja 4.700,00
1.1.02 Bancos 14.600,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 990,00
1.1.05 Inventario de Mercadería 79.965,24
1.1.06 Suministros de oficina 148,90
1.1.07 Suministros de aseo 56,60
1.1.08 Credito Tributario 128,60
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 3902,00
1.2.01 Muebles y Enseres 1442,00
1.2.03 Equipo de Oficina 240,00
1.2.05 Equipo de computación 2.220,00
2 PASIVO 4.992,29
2.1 PASIVO CORRIENTE 4.992,29
2.1.01 Documentos por Pagar Proveedores 2.880,00
2.1.03 IESS por pagar 244,09
2.1.06 Beneficios sociales por pagar 1.868,21
3. PATRIMONIO 99.499,05
3.1.01 APORTE CAPITAL 99.499,05 99.499,05
TOTAL DE PASIVO + PATRIMONIO 104.491,34
f)……………………………….. f)………………………………..
GERENTE CONTADORA
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE JULIO DE 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
Loja, 1 de Julio del 2014
71
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1-Jul-2014
1.1.01 Caja 4.700,00
1.1.02 Bancos 14.600,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 990,00
1.1.05 Inventario de Mercaderias 79.965,24
1.1.06 Suministros de oficina 148,90
1.1.07 Suministros de aseo 56,60
1.1.08 Credito tributario 128,60
1.2.01 Muebles y enseres 1.442,00
1.2.03 Equipos de oficina 240,00
1.2.05 Equipo de computacion 2.220,00
2.1.01 Documentos por pagar proveedores 2.880,00
2.1.03 IESS por pagar 244,09
2.1.06 Beneficios sociales 1.868,21
3.1 Capital 99.499,05
P/R.- Estado de situacion inicial.
2-Jul-2014
1.1.01 Caja 139,62
1.1.03 Cuentas por Cobrar 299,67
4.1.01 Ventas 392,22
2.1.04 IVA Cobrado 47,07
P/R.- Ventas segun diario de ventas de ventas Nº 01
2-Jul-2014
5.1.03 Costo de ventas 313,80
1.1.05 Inventario de Mercaderias 313,80
P/R.- Costo de ventas.
3-Jul-2014
1.1.05 Inventario de Mercaderias 869,59
1.1.09 Iva en compras 104,35
1.1.02 Bancos 973,94
P/R.- Compra segun diarioNº 01.
5-Jul-2014
1.1.05 Inventario de Mercaderias 557,45
1.1.09 Iva en compras 66,89
1.1.01 Caja 89,35
1.1.02 Bancos 534,99
P/R.- Compra segun diario Nº 002.
Suman y pasan:_ 106.842,71 106.842,71
1
2
3
4
5
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO DIARIO
DEL: 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N°01
AUXILIAR
72
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
Vienen:_ 106.842,71 106.842,71
8-Jul-2014
1.1.05 432,55
1.1.09 Iva en compras 51,91
1.1.01 Caja 100,16
2.1.01 Documentos por pagar proveedores 384,30
P/R.- Compra segun diario Nº 03.
11-Jul-2014
1.1.01 Caja 202,55
4.1.01 Ventas 180,85
2.1.04 IVA en Ventas 21,70
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 02.
11-Jul-2014
5.1.03 Costo de ventas 144,68
1.1.05 Inventario de Mercaderias 144,68
P/R.- Costo de ventas.
12-Jul-2014
1.1.05 Inventario de Mercaderias 889,14
1.1.09 Iva en compras 106,70
1.1.02 Bancos 995,84
P/R.- Compra segun diario Nº 004.
12-Jul-2014
2.1.03 IESS por pagar 244,09
1.1.01 Caja 244,09
P/r.- Pago al IESS.
14-Jul-2014
1.1.01 Caja 8,30
1.1.02 Bancos 564,19
4.1.01 Ventas 511,15
2.1.04 IVA en Ventas 61,34
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 003.
14-Jul-2014
5.1.03 Costo de ventas 408,92
1.1.05 Inventario de Mercaderias 408,92
P/R.- Costo de ventas.
Suman y pasan:_ 109.895,74 109.895,74
12
Inventario de Mercaderias
7
8
9
11
LIBRO DIARIO
DEL: 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N°02
AUXILIAR
6
10
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
73
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
Vienen:_ 109.895,74 109.895,74
15-Jul-2014
1.1.01 Caja 119,04
1.1.03 Cuentas por Cobrar 484,95
4.1.01 Ventas 539,28
2.1.04 IVA en Ventas 64,71
P/R.- Venta segun diario Nº 004.
15-Jul-2014
5.1.03 Costo de ventas 431,42
1.1.05 Inventario de Mercaderias 431,42
P/R.- Costo de ventas.
16-Jul-2014
1.1.05 Inventario de Mercaderias 548,86
1.1.09 Iva en compras 65,86
1.1.01 Caja 62,60
1.1.02 Bancos 552,12
P/R.- Compra segun diario Nº 005.
19-Jul-2014
1.1.01 Caja 61,17
4.1.01 Ventas 54,62
2.1.04 IVA en Ventas 6,55
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 005.
19-Jul-2014
5.1.03 Costo de ventas 43,70
1.1.05 Inventario de Mercaderias 43,70
P/R.- Costo de ventas.
22-Jul-2014
1.1.01 Caja 58,64
4.1.01 Ventas 52,36
2.1.04 IVA en Ventas 6,28
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 006.
22-Jul-2014
5.1.03 Costo de ventas 41,84
1.1.05 Inventario de Mercaderias 41,84
P/R.- Costo de ventas.
24-Jul-2014
1.1.01 Caja 74,56
4.1.01 Ventas 66,57
2.1.04 IVA en Ventas 7,99
P/R.- Venta segun diario Nº 007.
Suman y pasan:_ 111.825,78 111.825,78
18
19
20
AUXILIAR
13
14
15
16
17
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO DIARIO
DEL: 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N°03
74
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
Vienen:_ 111.825,78 111.825,78
24-Jul-2014
5.1.03 Costo de ventas 53,26
1.1.05 Inventario de Mercaderias 53,26
P/R.- Costo de ventas.
26-Jul-2014
1.1.01 Caja 73,56
4.1.01 Ventas 65,68
2.1.04 IVA en Ventas 7,88
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 008.
26-Jul-2014
5.1.03 Costo de ventas 52,54
1.1.05 Inventario de Mercaderias 52,54
P/R.- Costo de ventas.
29-Jul-2014
1.1.01 Caja 82,71
4.1.01 Ventas 73,85
2.1.04 IVA en Ventas 8,86
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 009.
29-Jul-2014
5.1.03 Costo de ventas 59,08
1.1.05 Inventario de Mercaderias 59,08
P/R.- Costo de ventas.
30-Jul-2014
1.1.01 Caja 65,40
4.1.01 Ventas 58,39
2.1.04 IVA en Ventas 7,01
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 10.
30-Jul-2014
5.1.03 Costo de ventas 46,71
1.1.05 Inventario de Mercaderias 46,71
P/R.- Costo de ventas.
30-Jul-2014
1.1.05 Inventario de Mercaderias 412,49
1.1.09 Iva en compras 49,50
1.1.01 Caja 461,99
P/R.- Compra segun diario Nº 06.
Suman y pasan:_ 112.721,03 112.721,03
24
25
26
27
28
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N°04
AUXILIAR
21
22
23
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO DIARIO
DEL: 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
75
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
Vienen:_ 112.721,03 112.721,03
30-Jul-2014
5.1.02 Servicios Basicos 98,00
5.1.02.01 Luz electrica 0,00
5.1.02.02 Agua potable 0,00
5.1.02.03 Telefono 0,00
1.1.01 Caja 98,00
P/R.- Pago de servicios basicos.
30-Jul-2014
1.1.02 Bancos 4.000,00
1.1.01 Caja 4.000,00
P/R.- Deposito de efectivo.
30-Jul-2014
5.1.01 Sueldos y Salarios 1.130,00
5.1.04 Aporte patronal 137,30
5.1.10 Beneficios sociales 273,32
5.1.10.01 Decimo tercer sueldo 0,00
5.1.10.02 Decimo cuarto sueldo 0,00
5.1.10.03 Fondos de reserva 0,00
1.1.02 Bancos 1.117,38
2.1.03 IESS por pagar 244,08
2.1.06 Beneficios sociales 179,16
P/R.- Pago de sueldos y salarios.
30-Jul-2014
5.1.11 Gasto de arriendo 350,00
1.1.09 Iva en compras 42,00
1.1.02 Bancos 392,00
P/R.- Pago de arriendo
30-Jul-2014
2.1.04 IVA en Ventas 239,39
1.1.08 Credito Tributario 247,82
1.1.09 Iva en compras 487,21
P/r.- La liquidacion del IVA.
30-Jul-2014
5.1.07 Depreciacion muebles y enseres 1,20
5.1.08 Depreciacion equipos de oficina 0,20
5.1.09 Depreciacion equipo de computacion 12,21
1.2.02 (-) Depreciacion A. Muebles y Enseres 1,20
1.2.04 (-) Depreciacion A. Equipos de oficina 0,20
1.2.06 (-) Depreciacion A. Equipo de computacion 12,21
P/R.- LA DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS.
Suman y pasan:_ 119.252,47 119.252,47
30
31
32
34
33
LIBRO DIARIO
DEL: 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N°05
AUXILIAR
29
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
76
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
Vienen:_ 119.252,47 119.252,47
30-Jul-2014
5.1.05 Consumo de suministros de oficina 17,50
1.1.06 Suministros de oficina 17,50
P/R.- Consumo de suministros de oficina.
30-Jul-2014
5.1.06 Consumo suministros de aseo 8,50
1.1.07 Suministros de aseo 8,50
P/R. Consumo de suministros de oficina
30-Jul-2014
1.1.01 Caja 450,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 450,00
P/R.Sra. Domenica Sanchez cancela deuda pendiente.
1-Ago-2014
2.1.01 Documentos por pagar proveedores 750,00
2.1.06 Beneficios sociales 1.179,92
2.1.06.02 Decimo cuarto por pagar 0,00
1.1.01 Caja 1.929,92
P/R.- Pago de deuda a Pernoacero.
1-Ago-2014
1.1.01 Caja 172,75
4.1.01 Ventas 154,24
2.1.04 IVA en Ventas 18,51
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 011.
1-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 123,39
1.1.05 Inventario de Mercaderias 123,39
P/R.- Costo de ventas.
2-Ago-2014
1.1.01 Caja 48,88
4.1.01 Ventas 43,64
2.1.04 IVA en Ventas 5,24
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 12.
2-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 34,91
1.1.05 Inventario de Mercaderias 34,91
P/R.- Costo de ventas.
Suman y pasan:_ 122.038,32 122.038,32
42
36
37
38
39
40
41
LIBRO DIARIO
DEL: 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N°06
AUXILIAR
35
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
77
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
Vienen:_ 122.038,32 122.038,32
4-Ago-2014
1.1.01 Caja 96,02
4.1.01 Ventas 85,73
2.1.04 IVA en Ventas 10,29
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 013.
4-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 68,58
1.1.05 Inventario de Mercaderias 68,58
P/R.- Costo de ventas.
6-Ago-2014
1.1.01 Caja 59,17
4.1.01 Ventas 52,83
2.1.04 IVA en Ventas 6,34
P/R.-VENTAS SEGUN DIARIO Nº 14.
6-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 42,26
1.1.05 Inventario de Mercaderias 42,26
P/R.- Costo de ventas.
7-Ago-2014
1.1.05 Inventario de Mercaderias 358,09
1.1.09 Iva en compras 42,97
1.1.02 Bancos 401,06
P/R.- Compra segun diario Nº 07.
8-Ago-2014
1.1.01 Caja 66,62
4.1.01 Ventas 59,48
2.1.04 IVA en Ventas 7,14
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 015.
8-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 47,58
1.1.05 Inventario de Mercaderias 47,58
P/R.- Costo de ventas.
11-Ago-2014
1.1.01 Caja 122,25
4.1.01 Ventas 109,15
2.1.04 IVA en Ventas 13,10
P/R.- VENTAS SEGUN AUXILIAR Nº 16.
Suman y pasan:_ 122.941,86 122.941,86
48
49
50
AUXILIAR
43
44
45
46
47
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO DIARIO
DEL: 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N°07
78
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
Vienen:_ 122.941,86 122.941,86
11-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 87,32
1.1.05 Inventario de Mercaderias 87,32
P/R.- Costo de ventas.
12-Ago-2014
1.1.01 Caja 33,04
4.1.01 Ventas 29,50
2.1.04 IVA en Ventas 3,54
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 17.
12-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 23,60
1.1.05 Inventario de Mercaderias 23,60
P/R.- Costo de ventas.
12-Ago-2014
2.1.03 IESS pr pagar 244,08
1.1.01 Caja 244,08
P/r.- Pago al IESS
12-Ago-2014
5.1.12 Publicidad y propaganda 77,05
1.1.01 Caja 77,05
P/r.- Pago de publicidad y propaganda.
13-Ago-2014
1.1.01 Caja 330,25
4.1.01 Ventas 294,87
2.1.04 IVA en Ventas 35,38
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 18.
13-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 235,90
1.1.05 Inventario de Mercaderias 235,90
P/R.- Costo de ventas.
13-Ago-2014
1.1.05 Inventario de Mercaderias 97,85
1.1.09 Iva en compras 11,74
1.1.01 Caja 109,59
P/R.- Compra segun diario Nº 008.
Suman y pasan:_ 124.082,69 124.082,69
55
56
57
58
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N°08
AUXILIAR
51
52
53
54
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO DIARIO
DEL: 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
79
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
Vienen:_ 124.082,69 124.082,69
15-Ago-2014
1.1.01 Caja 78,30
4.1.01 Ventas 69,91
2.1.04 IVA en Ventas 8,39
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 019.
15-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 55,92
1.1.05 Inventario de Mercaderias 55,92
P/R.- Costo de ventas.
18-Ago-2014
1.1.01 Caja 76,94
4.1.01 Ventas 68,70
2.1.04 IVA en Ventas 8,24
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 020.
18-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 54,96
1.1.05 Inventario de Mercaderias 54,96
P/R.- Costo de ventas.
18-Ago-2014
1.1.05 Inventario de Mercaderias 983,87
1.1.09 Iva en compras 118,06
1.1.02 Bancos 859,94
2.1.01 Documentos por pagar proveedores 241,99
P/R.- Compra segun diario Nº 009.
21-Ago-2014
1.1.05 Inventario de Mercaderias 369,67
1.1.09 Iva en compras 44,36
1.1.02 Bancos 414,03
P/R.- Compra segun diario Nº 010.
22-Ago-2014
1.1.01 Caja 109,19
4.1.01 Ventas 97,49
2.1.04 IVA en Ventas 11,70
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 21.
22-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 77,99
1.1.05 Inventario de Mercaderias 77,99
P/R.- Costo de ventas.
Suman y pasan:_ 126.051,95 126.051,95
66
60
61
62
63
64
65
LIBRO DIARIO
DEL: 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N°09
AUXILIAR
59
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
80
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
Vienen:_ 126.051,95 126.051,95
25-Ago-2014
1.1.02 Bancos 356,63
4.1.01 Ventas 318,42
2.1.04 IVA en Ventas 38,21
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 22.
25-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 254,74
1.1.05 Inventario de Mercaderias 254,74
P/R.- Costo de ventas.
26-Ago-2014
1.1.01 Caja 110,17
4.1.01 Ventas 98,37
2.1.04 IVA en Ventas 11,80
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 23.
26-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 78,70
1.1.05 Inventario de Mercaderias 78,70
P/R.- Costo de ventas.
27-Ago-2014
1.1.01 Caja 49,48
4.1.01 Ventas 44,18
2.1.04 IVA en Ventas 5,30
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 24.
27-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 35,34
1.1.05 Inventario de Mercaderias 35,34
P/R.- Costo de ventas.
28-Ago-2014
1.1.05 Inventario de Mercaderias 304,64
1.1.09 Iva en compras 36,56
1.1.02 Bancos 237,88
2.1.01 Documentos por pagar proveedores 103,32
P/R.- Compra segun diario Nº 11.
29-Ago-2014
1.1.01 Caja 94,46
4.1.01 Ventas 84,34
2.1.04 IVA en Ventas 10,12
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 025.
Suman y pasan:_ 127.372,67 127.372,67
72
73
74
AUXILIAR
67
68
69
70
71
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO DIARIO
DEL: 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N°10
81
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
Vienen:_ 127.372,67 127.372,67
29-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 67,47
1.1.05 Inventario de Mercaderias 67,47
P/R.- Costo de ventas.
31-Ago-2014
1.1.01 Caja 27,23
4.1.01 Ventas 24,31
2.1.04 IVA en Ventas 2,92
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 026.
31-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 19,45
1.1.05 Inventario de Mercaderias 19,45
P/R.- Costo de ventas.
31-Ago-2014
5.1.02 Servicios Basicos 110,00
5.1.02.01 Luz electrica 0,00
5.1.02.02 Agua potable 0,00
1.1.01 Caja 110,00
P/R.- Pago de servicios basicos.
31-Ago-2014
Bancos 2.000,00
Caja 2.000,00
P/R.- Deposito de efectivo.
31-Ago-2014
5.1.01 Sueldos y Salarios 1.130,00
5.1.04 Aporte patronal 137,30
5.1.10 Beneficios sociales 273,32
5.1.10.01 Decimo tercer sueldo 0,00
5.1.10.02 Decimo cuarto sueldo 0,00
5.1.10.03 Fondos de reserva 0,00
1.1.02 Bancos 1.117,38
2.1.03 IESS por pagar 244,08
2.1.06 Beneficios sociales 179,16
P/R.- PAGO DE SUELDOS Y SALRIOS.
31-Ago-2014
5.1.11 Gasto de arriendo 350,00
1.1.09 Iva en ventas 42,00
1.1.02 Bancos 392,00
P/R.- Pago de arriendo
Suman y pasan:_ 131.529,44 131.529,44
78
79
80
81
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N°11
AUXILIAR
75
76
77
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO DIARIO
DEL: 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
82
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
Vienen:_ 131.529,44 131.529,44
31-Ago-2014 2.1.04 196,22
1.1.08 Credito Trbutario 57,47
1.1.09 Iva en compras 253,69
31-Ago-2014
5.1.07 Depreciacion muebles y enseres 1,20
5.1.08 Depreciacion equipos de oficina 0,20
5.1.09 Depreciacion equipo de computacion 12,21
1.2.02 (-) Depreciacion A. Muebles y Enseres 1,20
1.2.04 (-) Depreciacion A. Equipos de oficina 0,20
1.2.06 (-) Depreciacion A. Equipo de computacion 12,21
P/R.- Depreciacion de activos fijos.
31-Ago-2014
5.1.05 Consumo suministros de oficina 17,50
1.1.06 Suministros de oficina 17,50
P/R.- Consumo de suministros de oficina.
31-Ago-2014
5.1.06 Consumo suministros de aseo 8,50
1.1.07 Suministros de aseo 8,50
P/R. Consumo de suministros de oficina
31-Ago-2014
2.1.01 Documentos por pagar proveedores 1.200,00
1.1.02 Bancos 1.200,00
P/R.- PAGO DE DEUDA A FABRICA DE DILUYEN
1-Sep-2014
1.1.02 Bancos 102,42
4.1.01 Ventas 91,45
2.1.04 IVA en Ventas 10,97
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 27.
1-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 73,16
1.1.05 Inventario de Mercaderias 73,16
P/R.- Costo de ventas.
3-Sep-2014
1.1.01 Caja 26,38
4.1.01 Ventas 23,55
2.1.04 IVA en Ventas 2,83
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 28.
Suman y pasan:_ 133.224,70 133.224,70
84
85
86
87
88
89
DEL: 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N°12
AUXILIAR
83
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO DIARIO
Iva en ventas
82
P/r.- Liquidacion del IVA.
83
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
Vienen:_ 133.224,70 133.224,70
3-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 18,84
1.1.05 Inventario de Mercaderias 18,84
P/R.- Costo de ventas.
4-Sep-2014
1.1.01 Caja 138,16
4.1.01 Ventas 123,36
2.1.04 IVA en Ventas 14,80
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 29.
4-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 98,69
1.1.05 Inventario de Mercaderias 98,69
P/R.- Costo de ventas.
4-Sep-2014
1.1.05 Inventario de Mercaderias 407,62
1.1.09 Iva en compras 48,91
1.1.02 Bancos 456,53
P/R.- Compra segun diario Nº 12.
6-Sep-2014
1.1.01 Caja 104,37
4.1.01 Ventas 93,19
2.1.04 IVA en Ventas 11,18
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 30.
6-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 74,55
1.1.05 Inventario de Mercaderias 74,55
P/R.- Costo de ventas.
8-Sep-2014
1.1.01 Caja 49,85
4.1.01 Ventas 44,51
2.1.04 IVA en Ventas 5,34
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 31.
8-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 35,61
1.1.05 Inventario de Mercaderias 35,61
P/R.- Costo de ventas.
Suman y pasan:_ 134.201,30 134.201,30
96
97
90
91
92
93
94
95
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO DIARIO
DEL: 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N°13
AUXILIAR
84
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
Vienen:_ 134.201,30 134.201,30
9-Sep-2014
1.1.01 Caja 263,82
4.1.01 Ventas 235,55
2.1.04 IVA en Ventas 28,27
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 32.
9-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 188,44
1.1.05 Inventario de Mercaderias 188,44
P/R.- Costo de ventas.
12-Sep-2014
1.1.01 Caja 149,17
4.1.01 Ventas 133,19
2.1.04 IVA en Ventas 15,98
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 33.
12-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 106,55
1.1.05 Inventario de Mercaderias 106,55
P/R.- Costo de ventas.
12-Sep-2014
1.1.05 Inventario de Mercaderias 545,75
1.1.09 Iva en compras 65,49
1.1.01 Caja 45,47
1.1.02 Bancos 565,77
P/R.- Compra segun diario Nº 13.
12-Sep-2014
2.1.03 IESS pr pagar 244,08
1.1.01 Caja 244,08
P/r.- Pago al IESS
13-Sep-2014
1.1.01 Caja 77,04
4.1.01 Ventas 68,79
2.1.04 IVA en Ventas 8,25
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 34.
13-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 55,03
1.1.05 Inventario de Mercaderias 55,03
P/R.- Costo de ventas.
Suman y pasan:_ 135.841,64 135.841,64
102
104
105
FOLIO N°14
AUXILIAR
98
99
100
101
103
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO DIARIO
DEL: 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
85
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
Vienen:_ 135.841,64 135.841,64
15-Sep-2014
1.1.01 Caja 60,61
4.1.01 Ventas 54,12
2.1.04 IVA en Ventas 6,49
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 35.
15-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 43,30
1.1.05 Inventario de Mercaderias 43,30
P/R.- Costo de ventas.
16-Sep-2014
1.1.01 Caja 7,59
4.1.01 Ventas 6,78
2.1.04 IVA en Ventas 0,81
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 36.
16-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 5,42
1.1.05 Inventario de Mercaderias 5,42
P/R.- Costo de ventas.
16-Sep-2014
1.1.05 Inventario de Mercaderias 1.962,44
1.1.09 Iva en compras 235,49
1.1.02 Bancos 2.197,93
P/R.- Compra segun diario Nº 14.
18-Sep-2014
1.1.01 Caja 119,44
4.1.01 Ventas 106,64
2.1.04 IVA en Ventas 12,80
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 37.
18-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 85,31
1.1.05 Inventario de Mercaderias 85,31
P/R.- Costo de ventas.
19-Sep-2014
1.1.01 Caja 70,29
4.1.01 Ventas 62,76
2.1.04 IVA en Ventas 7,53
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 38.
Suman y pasan:_ 138.431,53 138.431,53
108
109
110
111
112
113
DEL: 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N°15
AUXILIAR
106
107
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO DIARIO
86
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
Vienen:_ 138.431,53 138.431,53
19-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 50,21
1.1.05 Inventario de Mercaderias 50,21
P/R.- Costo de ventas.
20-Sep-2014
1.1.01 Caja 69,88
4.1.01 Ventas 62,39
2.1.04 IVA en Ventas 7,49
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 39.
20-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 49,91
1.1.05 Inventario de Mercaderias 49,91
P/R.- Costo de ventas.
23-Sep-2014
1.1.01 Caja 81,24
4.1.01 Ventas 72,54
2.1.04 IVA en Ventas 8,70
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 40.
23-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 58,03
1.1.05 Inventario de Mercaderias 58,03
P/R.- Costo de ventas.
25-Sep-2014
1.1.01 Caja 112,77
4.1.01 Ventas 100,69
2.1.04 IVA en Ventas 12,08
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 41.
25-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 80,55
1.1.05 Inventario de Mercaderias 80,55
P/R.- Costo de ventas.
25-Sep-2014
1.1.05 Inventario de Mercaderias 165,62
1.1.09 Iva en compras 19,87
1.1.02 Bancos 185,49
P/R.- Compra segun diario Nº 15.
27-Sep-2014
1.1.01 Caja 101,04
4.1.01 Ventas 90,21
2.1.04 IVA en Ventas 10,83
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 42.
Suman y pasan:_ 139.220,65 139.220,65
120
121
122
114
115
116
117
118
119
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO DIARIO
DEL: 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N°16
AUXILIAR
87
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
Vienen:_ 139.220,65 139.220,65
27-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 72,17
1.1.05 Inventario de Mercaderias 72,17
P/R.- Costo de ventas.
30-Sep-2014
1.1.01 Caja 116,41
4.1.01 Ventas 103,94
2.1.04 IVA en Ventas 12,47
P/R.- Ventas segun diario de ventas Nº 43.
30-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 83,15
1.1.05 Inventario de Mercaderias 83,15
P/R.- Costo de ventas.
30-Sep-2014
1.1.05 Inventario de Mercaderias 231,15
1.1.09 Iva en compras 27,74
1.1.02 Bancos 258,89
P/R.- Compra segun diarioNº 16.
30-Sep-2014
5.1.02 Servicios Basicos 110,00
5.1.02.01 Luz electrica 0,00
5.1.02.01 Luz electrica 0,00
1.1.01 Caja 110,00
P/R.- Pago de servicios basicos.
30-Sep-2014
5.1.01 Sueldos y Salarios 1.130,00
5.1.04 Aporte patronal 137,30
5.1.10 Beneficios sociales 273,32
5.1.10.01 Decimo tercer sueldo 0,00
5.1.10.02 Decimo cuarto sueldo 0,00
5.1.10.03 Fondos de reserva 0,00
1.1.02 Bancos 1.117,38
2.1.03 IESS por pagar 244,08
2.1.06 Beneficios sociales 179,16
P/R.- Pago de sueldos y salarios.
30-Sep-2014
5.1.11 Gasto de arriendo 350,00
1.1.09 Iva en ventas 42,00
1.1.02 Bancos 392,00
P/R.- Pago de arriendo
Suman y pasan:_ 141.793,89 141.793,89
126
127
128
129
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N°17
AUXILIAR
123
124
125
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO DIARIO
DEL: 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
88
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
Vienen:_ 141.793,89 141.793,89
30-Sep-2014
2.1.03 IESS por pagar 244,08
1.1.02 Bancos 244,08
P/R.- Pago al IESS.
30-Sep-2014
5.1.07 Depreciacion muebles y enseres 1,20
5.1.08 Depreciacion equipos de oficina 0,20
5.1.09 Depreciacion equipo de computacion 12,21
1.2.02 (-) Depreciacion A. Muebles y Enseres 1,20
1.2.04 (-) Depreciacion A. Equipos de oficina 0,20
1.2.06 (-) Depreciacion A. Equipo de computacion 12,21
P/R.- Depreciacion de activos fijos.
30-Sep-2014
5.1.05 Consumo de suministros de oficina 17,50
1.1.06 Suministros de oficina 17,50
P/R.- Consumo suministros de oficina.
30-Sep-2014
5.1.06 Consumo suministros de aseo 8,50
1.1.07 Suministros de aseo 8,50
P/R.- Consumo suministros de aseo.
30-Sep-2014
2.1.01 Documentos por pagar proveedores 430,00
1.1.02 Bancos 430,00
P/R.- Pago de deuda a Ferroamerica.
30-Sep-2014
2.1.04 176,82
1.1.08 Credito Tributario 304,68
1.1.09 Iva en compras 481,50
30-Sep-2014
4.1.01 Ventas 5.103,79
5.1.03 Costo de Ventas 4.082,98
3.2.01 Utilidad Bruta en Ventas 1.020,81
P/R.- La utilidad bruta en ventas.
30-Sep-2014
3.2.01 Utilidad Bruta en Ventas 1.020,81
6.1 Perdidas y ganacias 1.020,81
P/R.- Cierre de utilidad.
Suman y pasan:_ 149.113,68 149.113,68
136
137
132
133
134
135
Iva en ventas
P/r.- Liquidacion del IVA.
DEL: 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N°18
AUXILIAR
130
131
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO DIARIO
89
FECHA CUENTA PARCIAL DEBE HABER
Vienen:_ 149.113,68 149.113,68
30-Sep-2014
6.1 Perdidas y ganacias 1.020,81
5.1.01 Sueldos y Salarios 3.390,00
5.1.02 Servicios Basicos 318,00
5.1.04 Aporte patronal 411,90
5.1.05 Consumo de suministros de oficina 52,50
5.1.06 Consumo suministros de aseo 25,50
5.1.07 Depreciacion muebles y enseres 3,60
5.1.08 Depreciacion equipos de oficina 0,60
5.1.09 Depreciacion equipo de computacion 36,63
5.1.10 Beneficios sociales 819,96
5.1.11 Gasto de arriendo 1.050,00
5.1.12 Publicidad y Propaganda 77,05
3.2.02 Perdida del ejercicio 5.164,93
P/R.- Cuentas que generan gastos.
Suman iguales:_
155.299,42 155.299,42
Loja, 30 de Septiembre de 2014.
f)……………………………….. f)………………………………..
GERENTE CONTADORA
138
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO DIARIO
DEL: 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
FOLIO N°19
AUXILIAR
90
Cuenta: Caja 1.1.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Jul-2014 P/r.- Estado de situacion inicial. 1 4.700,00 0,00 4.700,00
2-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario de Ventas Nº 01 2 139,62 0,00 4.839,62
5-Jul-2014 P/r.- Compra segun diario Nº 002. 5 0,00 89,35 4.750,27
8-Jul-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 03. 6 0,00 100,16 4.650,11
11-Jul-2014 P/r.- venta segun diario Nº 02. 7 202,55 0,00 4.852,66
12.-Jul-2014 P/r.- Pago al IESS. 10 0,00 244,09 4.608,58
14-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 003. 11 8,30 0,00 4.616,88
15-Jul-2014 P/r.- venta segun anexo Nº 004. 13 119,04 0,00 4.735,92
16-Jul-2014 P/r.- Compras segun anexo Nº 005. 15 0,00 62,60 4.673,32
19-Jul-2014 P/r.- venta segun diario Nº 005. 16 61,17 0,00 4.734,49
22-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 006. 18 58,64 0,00 4.793,13
24-Jul-2014 P/r.- Ventas segun anexo Nº 007. 20 74,56 0,00 4.867,69
26-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 008. 22 73,56 0,00 4.941,25
29-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 009. 24 82,71 0,00 5.023,96
30-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 10. 26 65,40 0,00 5.089,36
30-Jul-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 06. 28 0,00 461,99 4.627,37
30-Jul-2014 P/r.- Pago de servicios basicos. 29 0,00 98,00 4.529,37
30-Jul-2014 P/r.- Deposito de efectivo. 30 0,00 4.000,00 529,37
30-Jul-2014 P/r.- Sra. Domenica sanchez canceLa deu 37 450,00 0,00 979,37
1-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 011. 39 172,75 0,00 1.152,12
2-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 12. 41 48,88 0,00 1.201,00
4-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 013. 43 96,02 0,00 1.297,02
6-Ago-2014 P/r.-Ventas segun diario Nº 14. 45 59,17 0,00 1.356,19
8-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 015. 48 66,62 0,00 1.422,81
11-Ago-2014 P/r.- Ventas segun auxiliar Nº 16. 50 122,25 0,00 1.545,06
12-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 17. 52 33,04 0,00 1.578,10
12-Ago-2014. P/r.- Pago al iess. 54 0,00 244,08 1.334,02
12-Ago-2014 P/r.- Pago de publicidad y propaganda. 55 0,00 77,05 1.256,97
13-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 18. 56 330,25 0,00 1.587,22
13-Ago-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 008. 58 0,00 109,59 1.477,63
15-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 019. 59 78,30 0,00 1.555,93
18-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 020. 61 76,94 0,00 1.632,87
22-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 21. 65 109,19 0,00 1.742,06
26-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 23. 69 110,17 0,00 1.852,23
27-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 24. 71 49,48 0,00 1.901,71
29-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 025. 74 94,46 0,00 1.996,17
31-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 026. 76 27,23 0,00 2.023,40
Suman y pasan:_ 7.510,30 5.486,91 2.023,40
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dóLares USD
Código:
91
Cuenta: Caja 1.1.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Vienen:_ 7.510,30 5.486,91 2.023,40
31-Ago-2014 P/r.- Pago de servicios basicos. 78 0,00 110,00 1.913,40
31-Ago-2014 P/r.- Deposito de efectivo. 79 0,00 2.000,00 -86,60
3-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 28. 89 26,38 0,00 -60,22
4-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 29. 91 138,16 0,00 77,94
6-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 30. 94 104,37 0,00 182,31
8-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 31. 96 49,85 0,00 232,16
9-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 32. 98 263,82 0,00 495,98
12-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 33. 100 149,17 0,00 645,15
12-Sep-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 13. 102 0,00 45,47 599,68
12-Sep-2014 P/r.- Pago al iess. 103 0,00 244,08 355,60
13-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 34. 104 77,04 0,00 432,64
15-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 35. 106 60,61 0,00 493,25
16-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 36. 108 7,59 0,00 500,84
18-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 37. 111 119,44 0,00 620,28
19-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 38. 113 70,29 0,00 690,57
20-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 39. 115 69,88 0,00 760,45
23-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 40. 117 81,24 0,00 841,69
25-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 41. 119 112,77 0,00 954,46
27-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 42. 122 101,04 0,00 1.055,50
30-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 43. 124 116,41 0,00 1.171,91
30-Sep-2014 P/r.- Pago de servicios basicos. 127 0,00 110,00 1.061,91
Suman iguales:_ 9.058,36 7.996,46 1.061,91
Cuenta: Bancos 1.1.02
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Jul-2014 P/r.- Estado de situacion inicial. 1 14.600,00 0,00 14.600,00
3-Jul-2014 P/r.- Compra segun diario Nº 01. 4 0,00 973,94 13.626,06
5-Jul-2014 P/r.- Compra segun diario Nº 002. 5 0,00 534,99 13.091,07
12-Jul-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 004. 9 0,00 995,84 12.095,23
14-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 003. 11 564,19 0,00 12.659,42
16-Jul-2014 P/r.- Compras segun anexo Nº 005. 15 0,00 552,12 12.107,30
30-Jul-2014 P/r.- Deposito de efectivo. 30 4.000,00 0,00 16.107,30
30-Jul-2014 P/r.- Pago de sueldos y saLarios. 31 0,00 1.117,38 14.989,92
Suman y pasan:_ 19.164,19 4.174,27 14.989,92
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dóLares USD
Código:
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dóLares USD
Código:
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO MAYOR
92
Cuenta: Bancos 1.1.02
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Vienen:- 19.164,19 4.174,27 14.989,92
30-Jul-2014 P/r.- Pago de arriendo. 32 0,00 350,00 14.639,92
1-Ago-2014 P/r.- Pago de deuda a pernoacero. 38 0,00 1.929,92 12.710,00
7-Ago-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 07. 47 0,00 401,06 12.308,94
18-Ago-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 009. 63 0,00 859,94 11.449,00
21-Ago-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 010. 64 0,00 414,03 11.034,97
25-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 22. 67 356,63 0,00 11.391,60
28-Ago-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 11. 73 0,00 237,88 11.153,72
31-Ago-2014 P/r.- Pago de sueldos y salrios. 80 0,00 1.117,38 10.036,34
31-Ago-2014 P/r.- Pago de arriendo. 81 0,00 392,00 9.644,34
31-Ago-2014 P/r.- Pago de deuda a fabrica de diluyen 86 0,00 1.200,00 8.444,34
31-Ago-2014 P/r.- Deposito de efectivo. 79 2.000,00 0,00 10.444,34
1-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 27. 87 102,42 0,00 10.546,76
4-Sep-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 12. 93 0,00 456,53 10.090,23
12-Sep-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 13. 102 0,00 565,77 9.524,46
16-Sep-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 14. 110 0,00 2.197,93 7.326,53
25-Sep-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 15. 121 0,00 185,49 7.141,04
30-Sep-2014 P/r.- Compra segun diario Nº 16. 126 0,00 258,89 6.882,15
30-Sep-2014 P/r.- Pago de sueldos y saLarios. 128 0,00 1.117,38 5.764,77
30-Sep-2014 P/r.- Pago de arriendo. 129 0,00 392,00 5.372,77
30-Sep-2014 P/r.- Pago al iess. 130 0,00 244,08 5.128,69
30-Sep-2014 P/r.- Pago de deuda a ferroamerica. 134 0,00 430,00 4.698,69
Suman iguales:_ 21.623,24 16.924,55 4.698,69
Cuenta: Cuentas por cobrar 1.1.03
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Jul-2014 P/r.- Estado de situacion inicial. 1 990,00 0,00 990,00
2-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario de Ventas Nº 01 2 299,67 0,00 1.289,67
15-Jul-2014 P/r.- venta segun anexo Nº 004. 13 484,95 0,00 1.774,62
30-Jul-2014 P/r.- Sra. Domenica sanchez canceLa deu 37 0,00 450,00 1.324,62
Suman iguales:_ 1.774,62 450,00 1.324,62
Código:
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dóLares USD
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dóLares USD
Código:
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
93
Cuenta: Inventario de mercaderias 1.1.05
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Jul-2014 P/r.- Estado de situacion inicial. 1 79.965,24 0,00 79.965,24
2-Jul-2014 P/r.- Costo de Ventas. 3 0,00 313,80 79.651,44
3-Jul-2014 P/r.- Compra segun diario Nº 01. 4 869,59 0,00 80.521,03
5-Jul-2014 P/r.- Compra segun diario Nº 002. 5 557,45 0,00 81.078,48
8-Jul-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 03. 6 432,55 0,00 81.511,03
11-Jul-2014 P/r.- Costo de Ventas. 8 0,00 144,68 81.366,35
12-Jul-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 04. 9 889,14 0,00 82.255,49
14-Jul-2014 P/r.- Costo de Ventas. 12 0,00 408,92 81.846,57
15-Jul-2014 P/r.- Costo de Ventas. 14 0,00 431,42 81.415,15
16-Jul-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 05. 15 548,86 0,00 81.964,01
19-Jul-2014 P/r.- Costo de Ventas. 17 0,00 43,70 81.920,31
22-Jul-2014 P/r.- Costo de Ventas. 19 0,00 41,84 81.878,47
24-Jul-2014 P/r.- Costo de Ventas. 21 0,00 53,26 81.825,21
26-Jul-2014 P/r.- Costo de Ventas. 23 0,00 52,54 81.772,67
29-Jul-2014 P/r.- Costo de Ventas. 25 0,00 59,08 81.713,59
30-Jul-2014 P/r.- Costo de Ventas. 27 0,00 46,71 81.666,88
30-Jul-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 06. 28 412,49 0,00 82.079,37
1-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 40 0,00 123,39 81.955,98
2-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 42 0,00 34,91 81.921,07
4-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 44 0,00 68,58 81.852,49
6-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 46 0,00 42,26 81.810,23
7-Ago-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 07. 47 358,09 0,00 82.168,32
8-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 49 0,00 47,58 82.120,74
11-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 51 0,00 87,32 82.033,42
12-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 53 0,00 23,60 82.009,82
13-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 57 0,00 235,90 81.773,92
13-Ago-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 008. 58 97,85 0,00 81.871,77
15-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 60 0,00 55,92 81.815,85
18-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 62 0,00 54,96 81.760,89
18-Ago-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 009. 63 983,87 0,00 82.744,76
21-Ago-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 010. 64 369,67 0,00 83.114,43
22-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 66 0,00 77,99 83.036,44
25-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 68 0,00 254,74 82.781,70
26-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 70 0,00 78,70 82.703,00
27-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 72 0,00 35,34 82.667,66
28-Ago-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 11. 73 304,64 0,00 82.972,30
29-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 75 0,00 67,47 82.904,83
31-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 77 0,00 19,45 82.885,38
Suman y pasan:_ 85.789,44 2.904,06 82.885,38
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dóLares USD
Código:
94
Cuenta: Inventario de mercaderias 1.1.05
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Vienen:_ 85.789,44 2.904,06 82.885,38
1-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 88 0,00 73,16 82.812,22
3-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 90 0,00 18,84 82.793,38
4-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 92 0,00 98,69 82.694,69
4-Sep-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 12. 93 407,62 0,00 83.102,31
6-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 95 0,00 74,55 83.027,76
8-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 97 0,00 35,61 82.992,15
9-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 99 0,00 188,44 82.803,71
12-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 101 0,00 106,55 82.697,16
12-Sep-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 13. 102 545,75 0,00 83.242,91
13-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 105 0,00 55,03 83.187,88
15-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 107 0,00 43,30 83.144,58
16-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 109 0,00 5,42 83.139,16
16-Sep-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 14. 110 1.962,44 0,00 85.101,60
18-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 112 0,00 85,31 85.016,29
19-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 114 0,00 50,21 84.966,08
20-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 116 0,00 49,91 84.916,17
23-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 118 0,00 58,03 84.858,14
25-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 120 0,00 80,55 84.777,59
25-Sep-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 15. 121 165,62 0,00 84.943,21
27-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 123 0,00 72,17 84.871,04
30-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 125 0,00 83,15 84.787,89
30-Sep-2014 P/r.- Compra segun diario Nº 16. 126 231,15 0,00 85.019,04
Suman iguales:_ 89.102,02 4.082,98 85.019,04
Cuenta: Suministros de oficina 1.1.06
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Jul-2014 P/r.- Estado de situacion inicial. 1 148,90 0,00 148,90
30-Jul-2014 P/r.- Consumo de suministros de oficina. 35 0,00 17,50 131,40
31-Ago-2014 P/r.- Consumo de suministros de oficina. 84 0,00 17,50 113,90
30-Sep-2014 P/r.-Consumo de suministros de oficina. 132 0,00 17,50 96,40
Suman iguales:_ 148,90 52,50 96,40
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Cuenta: Suministros de aseo 1.1.07
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Jul-2014 P/r.- Estado de situacion inicial. 1 56,60 0,00 56,60
30-Jul-2014 P/r.- Consumo de suministros de aseo. 36 0,00 8,50 48,10
31-Ago-2014 P/r.- Consumo de suministros de aseo. 85 0,00 8,50 39,60
30-Sep-2014 P/r.- Consumo suministros de aseo. 133 0,00 8,50 31,10
Suman iguales:_ 56,60 25,50 31,10
Cuenta: Credito tributario 1.1.08
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Jul-2014 P/r.- Estado de situacion inicial. 1 128,60 0,00 128,60
30-Jul-2014 P/r.- Liquidacion del iva. 33 205,82 0,00 334,42
31.-Ago-2014 P/r.- Liquidacion del iva. 82 57,47 0,00 391,89
31.-Sep-2014 P/r.- Liquidacion del iva. 135 304,68 0,00 696,57
Suman iguales:_ 696,57 0,00 696,57
Cuenta: Iva en Compras 1.1.09
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
3-Jul-2014 P/r.- Compra segun diario Nº 01. 4 104,35 0,00 104,35
5-Jul-2014 P/r.- Compra segun diario Nº 002. 5 66,89 0,00 171,24
8-Jul-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 03. 6 51,91 0,00 223,15
12-Jul-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 004. 9 106,70 0,00 329,85
16-Jul-2014 P/r.- Compras segun anexo Nº 005. 15 65,86 0,00 395,71
30-Jul-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 06. 28 49,50 0,00 445,21
30-Jul-2014 P/r.- Pago de arriendo. 32 42,00 0,00 487,21
30-Jul-2014 P/r.- Liquidacion del iva. 33 0,00 487,21 0,00
7-Ago-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 07. 47 42,97 0,00 42,97
13-Ago-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 008. 58 11,74 0,00 54,71
18-Ago-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 009. 63 118,06 0,00 172,77
21-Ago-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 010. 64 44,36 0,00 217,13
28-Ago-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 11. 73 36,56 0,00 253,69
Suman y pasan:_ 740,90 487,21 253,69
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Cuenta: Iva en Compras 1.1.09
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Vienen:_ 740,90 487,21 253,69
31.-Ago-2014 P/r.- Pago de arriendo. 32 42,00 0,00 295,69
31.-Ago-2014 P/r.- Liquidacion del iva. 82 0,00 253,69 42,00
4-Sep-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 12. 93 48,91 0,00 90,91
12-Sep-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 13. 102 65,49 0,00 156,40
16-Sep-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 14. 110 235,49 0,00 391,89
25-Sep-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 15. 121 19,87 0,00 411,76
30-Sep-2014 P/r.- Compra segun diario Nº 16. 126 27,74 0,00 439,50
30-Jul-2014 P/r.- Pago de arriendo. 129 42,00 0,00 481,50
31.-Sep-2014 P/r.- Liquidacion del iva. 135 0,00 481,50 0,00
Suman iguales:_ 1.222,40 1.222,40 0,00
Cuenta: Muebles y enseres 1.2.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Jul-2014 P/r.- Estado de situacion inicial. 1 1.442,00 0,00 1.442,00
Suman iguales:_ 1.442,00 0,00 1.442,00
Cuenta: (-) Depreciacion a. Muebles y Enseres 1.2.02
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Jul-2014 P/r.- La Depreciacion de activos fijos. 34 0,00 1,20 -1,20
31-Ago-2014 P/r.- Depreciacion de activos fijos. 83 0,00 1,20 -2,40
30-Sep-2014 P/r.- Depreciacion de activos fijos. 131 0,00 1,20 -3,60
Suman iguales:_ 0,00 3,60 -3,60
Cuenta: Equipos de oficina 1.2.03
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Jul-2014 P/r.- Estado de situacion inicial. 1 240,00 0,00 240,00
Suman iguales:_ 240,00 0,00 240,00
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Cuenta: (-) Depreciacion a. Equipos de oficina 1.2.04
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Jul-2014 P/r.- La Depreciacion de activos fijos. 34 0,00 0,20 -0,20
31-Ago-2014 P/r.- Depreciacion de activos fijos. 83 0,00 0,20 -0,40
30-Sep-2014 P/r.- Depreciacion de activos fijos. 131 0,00 0,20 -0,60
Suman iguales:_ 0,00 0,60 -0,60
Cuenta: Equipo de computacion 1.2.05
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Jul-2014 P/r.- Estado de situacion inicial. 1 2.220,00 0,00 2.220,00
Suman iguales:_ 2.220,00 0,00 2.220,00
Cuenta: (-) Depreciacion a. Equipo de computacion 1.2.06
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Jul-2014 P/r.- Depreciacion de activos fijos. 34 0,00 12,21 -12,21
31-Ago-2014 P/r.- Depreciacion de activos fijos. 83 0,00 12,21 -24,42
30-Sep-2014 P/r.- Depreciacion de activos fijos. 131 0,00 12,21 -36,63
Suman iguales:_ 0,00 36,63 -36,63
Cuenta: Documentos por pagar proveedor 2.1.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Jul-2014 P/r.- Estado de situacion inicial. 1 0,00 2.880,00 -2.880,00
8-Jul-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 03. 6 0,00 384,30 -3.264,30
1-Ago-2014 P/r.- Pago de deuda a pernoacero. 38 750,00 0,00 -2.514,30
18-Ago-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 009. 63 0,00 241,99 -2.756,29
28-Ago-2014 P/r.- Compras segun diario Nº 11. 73 0,00 103,32 -2.859,61
31-Ago-2014 P/r.- Pago de deuda a fabrica de diluyen 86 1.200,00 0,00 -1.659,61
30-Sep-2014 P/r.- Pago de deuda a ferroamerica. 134 430,00 0,00 -1.229,61
Suman iguales:_ 2.380,00 3.609,61 -1.229,61
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Cuenta: Iess por pagar 2.1.03
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
01-jul-14 P/r.- Estado de situacion inicial. 1 0,00 244,09 -244,09
12-jul-14 P/r.- Pago al iess. 10 244,09 0,00 0,00
30-Jul-2014 P/r.- Pago de sueldos y saLarios. 31 0,00 244,08 -244,08
12-Ago-2014. P/r.- Pago al iess. 54 244,08 0,00 0,00
31-Ago-2014 P/r.- Pago de sueldos y salrios. 80 0,00 244,08 -244,08
12-Sep-2014 P/r.- Pago al iess. 103 244,08 0,00 0,00
30-Sep-2014 P/r.- Pago de sueldos y saLarios. 128 0,00 244,08 -244,08
30-Sep-2014 P/r.- Pago al iess. 130 244,08 0,00 0,00
Suman iguales:_ 976,33 976,33 0,00
Cuenta: Iva en Ventas 2.1.04
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
2-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario de Ventas Nº 01 2 0,00 47,07 -47,07
11-Jul-2014 P/r.- venta segun diario Nº 02. 7 0,00 21,70 -68,77
14-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 003. 11 0,00 61,34 -130,11
15-Jul-2014 P/r.- venta segun anexo Nº 004. 13 0,00 64,71 -194,82
19-Jul-2014 P/r.- venta segun diario Nº 005. 16 0,00 6,55 -201,37
22-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 006. 18 0,00 6,28 -207,65
24-Jul-2014 P/r.- Ventas segun anexo Nº 007. 20 0,00 7,99 -215,64
26-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 008. 22 0,00 7,88 -223,52
29-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 009. 24 0,00 8,86 -232,38
30-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 10. 26 0,00 7,01 -239,39
30-Jul-2014 P/r.- La liquidacion del IVA. 33 239,39 0,00 0,00
1-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 011. 39 0,00 18,51 -18,51
2-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 12. 41 0,00 5,24 -23,75
4-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 013. 43 0,00 10,29 -34,04
6-Ago-2014 P/r.-Ventas segun diario Nº 14. 45 0,00 6,34 -40,38
8-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 015. 48 0,00 7,14 -47,52
11-Ago-2014 P/r.- Ventas segun auxiliar Nº 16. 50 0,00 13,10 -60,62
12-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 17. 52 0,00 3,54 -64,16
13-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 18. 56 0,00 35,38 -99,54
15-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 019. 59 0,00 8,39 -107,93
18-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 020. 61 0,00 8,24 -116,17
22-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 21. 65 0,00 11,70 -127,87
Suman y pasan:_ 239,39 367,26 -127,87
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Cuenta: Iva en Ventas 2.1.04
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Vienen:_ 239,39 367,26 -127,87
25-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 22. 67 0,00 38,21 -166,08
26-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 23. 69 0,00 11,80 -177,88
27-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 24. 71 0,00 5,30 -183,18
29-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 025. 74 0,00 10,12 -193,30
31-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 026. 76 0,00 2,92 -196,22
31-Ago-2014 P/r.- Liquidacion del iva. 82 196,22 0,00 0,00
1-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 27. 87 0,00 10,97 -10,97
3-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 28. 89 0,00 2,83 -13,80
4-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 29. 91 0,00 14,80 -28,60
6-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 30. 94 0,00 11,18 -39,78
8-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 31. 96 0,00 5,34 -45,12
9-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 32. 98 0,00 28,27 -73,39
12-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 33. 100 0,00 15,98 -89,37
13-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 34. 104 0,00 8,25 -97,62
15-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 35. 106 0,00 6,49 -104,11
16-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 36. 108 0,00 0,81 -104,92
18-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 37. 111 0,00 12,80 -117,72
19-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 38. 113 0,00 7,53 -125,25
20-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 39. 115 0,00 7,49 -132,74
23-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 40. 117 0,00 8,70 -141,44
25-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 41. 119 0,00 12,08 -153,52
27-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 42. 122 0,00 10,83 -164,35
30-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 43. 124 0,00 12,47 -176,82
30-Sep-2014 P/r.- Liquidacion del iva. 135 176,82 0,00 0,00
Suman iguales:_ 612,43 612,43 0,00
Cuenta: Beneficios sociales 2.1.06
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Jul-2014 P/r.- Estado de situacion inicial. 1 0,00 1.868,21 -1.868,21
30-Jul-2014 P/r.- Pago de sueldos y saLarios. 31 0,00 179,16 -2.047,37
1-Ago-2014 P/r.- Pago de deuda a pernoacero. 38 1.179,92 0,00 -867,45
31-Ago-2014 P/r.- Pago de sueldos y salrios. 80 0,00 179,16 -1.046,61
30-Sep-2014 P/r.- Pago de sueldos y saLarios. 128 0,00 179,16 -1.225,77
Suman iguales:_ 1.179,92 2.405,69 -1.225,77
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
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Código:
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MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
100
Cuenta: Capital 3.1.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Jul-2014 P/r.- Estado de situacion inicial. 1 0,00 99.499,05 -99.499,05
Suman iguales:_ 0,00 99.499,05 -99.499,05
Cuenta: Ventas 4.1.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
2-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario de Ventas Nº 01 2 0,00 392,22 -392,22
11-Jul-2014 P/r.- venta segun diario Nº 02. 7 0,00 180,85 -573,07
14-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 003. 11 0,00 511,15 -1.084,22
15-Jul-2014 P/r.- venta segun anexo Nº 004. 13 0,00 539,28 -1.623,50
19-Jul-2014 P/r.- venta segun diario Nº 005. 16 0,00 54,62 -1.678,12
22-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 006. 18 0,00 52,36 -1.730,48
24-Jul-2014 P/r.- Ventas segun anexo Nº 007. 20 0,00 66,57 -1.797,05
26-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 008. 22 0,00 65,68 -1.862,73
29-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 009. 24 0,00 73,85 -1.936,58
30-Jul-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 10. 26 0,00 58,39 -1.994,97
1-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 011. 39 0,00 154,24 -2.149,21
2-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 12. 41 0,00 43,64 -2.192,85
4-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 013. 43 0,00 85,73 -2.278,58
6-Ago-2014 P/r.-Ventas segun diario Nº 14. 45 0,00 52,83 -2.331,41
Suman y pasan:_ 0,00 2.331,41 -2.331,41
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dóLares USD
Código:
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dóLares USD
Código:
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
101
Cuenta: Ventas 4.1.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Vienen:_ 0,00 2.331,41 -2.331,41
8-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 015. 48 0,00 59,48 -2.390,89
11-Ago-2014 P/r.- Ventas segun auxiliar Nº 16. 50 0,00 109,15 -2.500,04
12-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 17. 52 0,00 29,50 -2.529,54
13-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 18. 56 0,00 294,87 -2.824,41
15-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 019. 59 0,00 69,91 -2.894,32
18-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 020. 61 0,00 68,70 -2.963,02
22-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 21. 65 0,00 97,49 -3.060,51
25-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 22. 67 0,00 318,42 -3.378,93
26-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 23. 69 0,00 98,37 -3.477,30
27-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 24. 71 0,00 44,18 -3.521,48
29-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 025. 74 0,00 84,34 -3.605,82
31-Ago-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 026. 76 0,00 24,31 -3.630,13
1-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 27. 87 0,00 91,45 -3.721,58
3-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 28. 89 0,00 23,55 -3.745,13
4-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 29. 91 0,00 123,36 -3.868,49
6-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 30. 94 0,00 93,19 -3.961,68
8-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 31. 96 0,00 44,51 -4.006,19
9-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 32. 98 0,00 235,55 -4.241,74
12-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 33. 100 0,00 133,19 -4.374,93
13-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 34. 104 0,00 68,79 -4.443,72
15-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 35. 106 0,00 54,12 -4.497,84
16-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 36. 108 0,00 6,78 -4.504,62
18-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 37. 111 0,00 106,64 -4.611,26
19-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 38. 113 0,00 62,76 -4.674,02
20-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 39. 115 0,00 62,39 -4.736,41
23-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 40. 117 0,00 72,54 -4.808,95
25-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 41. 119 0,00 100,69 -4.909,64
27-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 42. 122 0,00 90,21 -4.999,85
30-Sep-2014 P/r.- Ventas segun diario Nº 43. 124 0,00 103,94 -5.103,79
Suman iguales:_ 0,00 5.103,79 -5.103,79
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dóLares USD
Código:
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO MAYOR
102
Cuenta: Sueldos y salarios 5.1.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Jul-2014 P/r.- Pago de sueldos y salarios. 31 1.130,00 0,00 1.130,00
31-Ago-2014 P/r.- Pago de sueldos y salrios. 80 1.130,00 0,00 2.260,00
30-Sep-2014 P/r.- Pago de sueldos y salarios. 128 1.130,00 0,00 3.407,50
Suman iguales:_ 3.390,00 0,00 3.390,00
Cuenta: Servicios basicos 5.1.02
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Jul-2014 P/r.- Pago de servicios basicos. 29 98,00 0,00 98,00
31-Ago-2014 P/r.- Pago de servicios basicos. 78 110,00 0,00 208,00
30-Sep-2014 P/r.- Pago de servicios basicos. 127 110,00 0,00 318,00
Suman iguales:_ 318,00 0,00 318,00
Cuenta: Costo de Ventas 5.1.03
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
2-Jul-2014 P/r.- Costo de Ventas. 3 313,80 0,00 313,80
11-Jul-2014 P/r.- Costo de Ventas. 8 144,68 0,00 458,48
14-Jul-2014 P/r.- Costo de Ventas. 12 408,92 0,00 867,40
15-Jul-2014 P/r.- Costo de Ventas. 14 431,42 0,00 1.298,82
19-Jul-2014 P/r.- Costo de Ventas. 17 43,70 0,00 1.342,52
22-Jul-2014 P/r.- Costo de Ventas. 19 41,84 0,00 1.384,36
24-Jul-2014 P/r.- Costo de Ventas. 21 53,26 0,00 1.437,62
26-Jul-2014 P/r.- Costo de Ventas. 23 52,54 0,00 1.490,16
29-Jul-2014 P/r.- Costo de Ventas. 25 59,08 0,00 1.549,24
30-Jul-2014 P/r.- Costo de Ventas. 27 46,71 0,00 1.595,95
1-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 40 123,39 0,00 1.719,34
2-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 42 34,91 0,00 1.754,25
4-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 44 68,58 0,00 1.822,83
6-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 46 42,26 0,00 1.865,09
Suman y pasan:_ 1.865,09 0,00 1.865,09
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MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
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DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
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DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
103
Cuenta: Costo de Ventas 5.1.03
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Vienen:_ 1.865,09 0,00 1.865,09
8-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 49 47,58 0,00 1.912,67
11-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 51 87,32 0,00 1.999,99
12-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 53 23,60 0,00 2.023,59
13-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 57 235,90 0,00 2.259,49
15-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 60 55,92 0,00 2.315,41
18-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 62 54,96 0,00 2.370,37
22-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 66 77,99 0,00 2.448,36
25-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 68 254,74 0,00 2.703,10
26-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 70 78,70 0,00 2.781,80
27-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 72 35,34 0,00 2.817,14
29-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 75 67,47 0,00 2.884,61
31-Ago-2014 P/r.- Costo de Ventas. 77 19,45 0,00 2.904,06
1-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 88 73,16 0,00 2.977,22
3-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 90 18,84 0,00 2.996,06
4-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 92 98,69 0,00 3.094,75
6-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 95 74,55 0,00 3.169,30
8-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 97 35,61 0,00 3.204,91
9-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 99 188,44 0,00 3.393,35
12-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 101 106,55 0,00 3.499,90
13-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 105 55,03 0,00 3.554,93
15-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 107 43,30 0,00 3.598,23
16-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 109 5,42 0,00 3.603,65
18-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 112 85,31 0,00 3.688,96
19-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 114 50,21 0,00 3.739,17
20-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 116 49,91 0,00 3.789,08
23-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 118 58,03 0,00 3.847,11
25-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 120 80,55 0,00 3.927,66
27-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 123 72,17 0,00 3.999,83
30-Sep-2014 P/r.- Costo de Ventas. 125 83,15 0,00 4.082,98
Suman iguales:_ 4.082,98 0,00 4.082,98
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dóLares USD
Código:
104
Cuenta: Aporte patronal 5.1.04
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Jul-2014 P/r.- Pago de sueldos y saLarios. 31 137,30 0,00 137,30
31-Ago-2014 P/r.- Pago de sueldos y salrios. 80 137,30 0,00 274,60
30-Sep-2014 P/r.- Pago de sueldos y saLarios. 128 137,30 0,00 411,90
Suman iguales:_ 411,90 0,00 411,90
Cuenta: Consumo de suministros de oficina 5.1.05
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Jul-2014 P/r.- Consumo de suministros de oficina. 35 17,50 0,00 17,50
31-Ago-2014 P/r.- Consumo de suministros de oficina. 84 17,50 0,00 35,00
30-Sep-2014 P/r.-Consumo de suministros de oficina. 132 17,50 0,00 52,50
Suman iguales:_ 52,50 0,00 52,50
Cuenta: Consumo suministros de aseo 5.1.06
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Jul-2014 P/r.- Consumo de suministros de aseo. 36 8,50 0,00 8,50
31-Ago-2014 P/r.- Consumo de suministros de aseo. 85 8,50 0,00 17,00
30-Sep-2014 P/r.- Consumo suministros de aseo. 133 8,50 0,00 25,50
Suman iguales:_ 25,50 0,00 25,50
Cuenta: Depreciacion muebles y enseres 5.1.07
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Jul-2014 P/r.- La Depreciacion de activos fijos. 34 1,20 0,00 1,20
31-Ago-2014 P/r.- Depreciacion de activos fijos. 83 1,20 0,00 2,40
30-Sep-2014 P/r.- Depreciacion de activos fijos. 131 1,20 0,00 3,60
Suman iguales:_ 3,60 0,00 3,60
Código:
Expresado en dóLares USD
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MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
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105
Cuenta: Depreciacion equipos de oficina 5.1.08
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Jul-2014 P/r.- La Depreciacion de activos fijos. 34 0,20 0,00 0,20
31-Ago-2014 P/r.- Depreciacion de activos fijos. 83 0,20 0,00 0,40
30-Sep-2014 P/r.- Depreciacion de activos fijos. 131 0,20 0,00 0,60
Suman iguales:_ 0,60 0,00 0,60
Cuenta: Depreciacion equipo de computacion 5.1.09
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Jul-2014 P/r.- Depreciacion de activos fijos. 34 12,21 0,00 12,21
31-Ago-2014 P/r.- Depreciacion de activos fijos. 83 12,21 0,00 24,42
30-Sep-2014 P/r.- Depreciacion de activos fijos. 131 12,21 0,00 36,63
Suman iguales:_ 36,63 0,00 36,63
Cuenta: Beneficios sociales 5.1.10
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Jul-2014 P/r.- Pago de sueldos y saLarios. 31 273,32 0,00 273,32
31-Ago-2014 P/r.- Pago de sueldos y salrios. 80 273,32 0,00 546,64
30-Sep-2014 P/r.- Pago de sueldos y saLarios. 128 273,32 0,00 819,96
Suman iguales:_ 819,96 0,00 819,96
Cuenta: Gasto de arriendo 5.1.11
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Jul-2014 P/r.- Pago de arriendo. 32 350,00 0,00 350,00
31-Ago-2014 P/r.- Pago de arriendo. 81 350,00 0,00 700,00
30-Sep-2014 P/r.- Pago de arriendo. 129 350,00 0,00 1.050,00
Suman iguales:_ 1.050,00 0,00 1.050,00
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
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Código:
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
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LIBRO MAYOR
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
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LIBRO MAYOR
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
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Código:
106
Cuenta: Publicidad y propaganda 5.1.12
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
12-Ago-2014. P/r.- Pago de publicidad y propaganda 55 77,05 77,05
Suman iguales:_ 77,05 77,05
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dóLares USD
Código:
107
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1.1.01 Caja 9.058,36 7.996,46 1.061,91
1.1.02 Bancos 21.623,24 16.924,55 4.698,69
1.1.03 Cuentas por Cobrar 1.774,62 450,00 1.324,62
1.1.05 Inventario de Mercaderias 89.102,02 4.082,98 85.019,04
1.1.06 Suministros de oficina 148,90 52,50 96,40
1.1.07 Suministros de aseo 56,60 25,50 31,10
1.1.08 Credito tributario 696,57 0,00 696,57
1.1.09 Iva en compras 1.222,40 1.222,40 0,00
1.2.01 Muebles y enseres 1.442,00 1.442,00
1.2.03 Equipos de oficina 240,00 240,00
1.2.05 Equipo de computacion 2.220,00 2.220,00
2.1.01 Documentos por pagar proveedor 2.380,00 3.609,61 1.229,61
2.1.03 IESS por pagar 976,33 976,33 0,00
2.1.04 IVA en Ventas 612,43 612,43 0,00
2.1.06 Beneficios sociales 1.179,92 2.405,69 1.225,77
3.1.01 Capital 99.499,05 99.499,05
4.1.01 Ventas 5.103,79 5.103,79
5.1.01 Sueldos y Salarios 3.390,00 3.390,00
5.1.02 Servicios Basicos 318,00 318,00
5.1.03 Costo de ventas 4.082,98 4.082,98
5.1.04 Aporte patronal 411,90 411,90
5.1.05 Consumo de suministros de oficina 52,50 52,50
5.1.06 Consumo suministros de aseo 25,50 25,50
5.1.10 Beneficios sociales 819,96 819,96
5.1.11 Gasto de arriendo 1.050,00 1.050,00
5.1.12 Publicidad y propaganda 77,05 77,05
Suman iguales:_ 142.961,28 142.961,28 107.058,22 107.058,22
Loja, 30 de Septiembre de 2014.
f)……………………………….. f)………………………………..
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
BALANCE DE COMPROBACION
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD
CODIGO CUENTAMOVIMIENTO SALDO
108
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Gastos Ingresos Deudor Acreedor
1 1.1.01 Caja 1.061,91 1.061,91 1.061,91
2 1.1.02 Bancos 4.698,69 4.698,69 4.698,69
3 1.1.03 Cuentas por Cobrar 1.324,62 1.324,62 1.324,62
4 1.1.05 Inventario de Mercaderias 85.019,04 85.019,04 85.019,04
5 1.1.06 Suministros de oficina 96,40 96,40 96,40
6 1.1.07 Suministros de aseo 31,10 31,10 31,10
7 1.1.08 Credito tributario 696,57 696,57 696,57
8 1.1.09 Iva en compras 0,00 0,00 0,00
9 1.2.01 Muebles y enseres 1.442,00 1.442,00 1.442,00
10 1.2.02 (-) Depreciacion A. Muebles y Enseres 3,60 3,60 3,60
11 1.2.03 Equipos de oficina 240,00 240,00 240,00
12 1.2.04 (-) Depreciacion A. Equipos de oficina 0,60 0,60 0,60
13 1.2.05 Equipo de computacion 2.220,00 2.220,00 2.220,00
14 1.2.06 (-) Depreciacion A. Equipo de computacion 36,63 36,63 36,63
15 2.1.01 Documentos por pagar proveedor 1.229,61 1.229,61 1.229,61
16 2.1.04 IVA en Ventas 0,00 0,00 0,00
17 2.1.06 Beneficios sociales 1.225,77 1.225,77 1.225,77
18 3.1 Capital 99.499,05 99.499,05 99.499,05
19 3.2.01 Utilidad bruta en ventas 1.020,81 1.020,81 1.020,81
20 4.1.01 Ventas 5.103,79 5.103,79
21 5.1.01 Sueldos y Salarios 3.390,00 3.390,00 3.390,00
22 5.1.02 Servicios Basicos 318,00 318,00 318,00
23 5.1.03 Costo de ventas 4.082,98 4.082,98
Suman y pasan:_ 104.621,31 107.058,22 5.103,79 5.144,62 100.538,33 103.016,07 3.708,00 1.020,81 96.830,33 101.995,26
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD $
N° CODIGO CUENTASALDO Ajustes Balance Ajustado Est. de Resultados Est. Situacion Final
109
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Gastos Ingresos Deudor Acreedor
Vienen:_ 104.621,31 107.058,22 5.103,79 5.144,62 100.538,33 103.016,07 3.708,00 1.020,81 96.830,33 101.995,26
24 5.1.04 Aporte patronal 411,90 411,90 411,90
25 5.1.05 Consumo de suministros de oficina 52,50 52,50 52,50
26 5.1.06 Consumo suministros de aseo 25,50 25,50 25,50
27 5.1.07 Depreciacion muebles y enseres 3,60 3,60 3,60
28 5.1.08 Depreciacion equipos de oficina 0,60 0,60 0,60
29 5.1.09 Depreciacion equipo de computacion 36,63 36,63 36,63
30 5.1.10 Beneficios sociales 819,96 819,96 819,96
31 5.1.11 Gasto de arriendo 1.050,00 1.050,00 1.050,00
5.1.12 Publicidad y propaganda 77,05 77,05 77,05
Subtotal:_ 107.058,22 107.058,22 5.144,62 5.144,62 103.016,07 103.016,07 6.185,74 1.020,81 96.830,33 101.995,26
32 3.2.02 Perdida del ejercicio:_ 5.164,93 5.164,93
Suman Iguales:_ 107.058,22 107.058,22 5.144,62 5.144,62 103.016,07 103.016,07 6.185,74 6.185,74 101.995,26 101.995,26
f)………………………………..
Est. de Resultados Est. Situacion Final
Loja, 30 de Septiembre de 2014.
f)………………………………..
N° CODIGO CUENTASALDO Ajustes Balance Ajustado
Expresado en dólares USD $
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
110
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 Ventas 5.103,79
5.1.03 Costo de ventas 4.082,98
TOTAL INGRESOS 1.020,81
5. GASTOS
5.1 GASTOS OPERACIONALES
5.1.01 Sueldos y Salarios 3.390,00
5.1.02 Servicios Basicos 318,00
5.1.04 Aporte patronal 411,90
5.1.05 Consumo de suministros de oficina 52,50
5.1.06 Consumo suministros de aseo 25,50
5.1.07 Depreciacion muebles y enseres 3,60
5.1.08 Depreciacion equipos de oficina 0,60
5.1.09 Depreciacion equipo de computacion 36,63
5.1.10 Beneficios sociales 819,96
5.1.11 Gasto de arriendo 1.050,00
5.1.12 Publicidad y propaganda 77,05
TOTAL EGRESOS: 6.185,74
3.2.02 Perdida del ejercicio (5.164,93)
f)……………………………….. f)………………………………..
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 JULIO AL 31 de SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD $
Loja, 30 de Septiembre de 2014.
111
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja 1.061,91
1.1.02 Bancos 4.698,69
1.1.03 Cuentas por Cobrar 1.324,62
1.1.05 Inventario de Mercaderias 85.019,04
1.1.06 Suministros de oficina 96,40
1.1.07 Suministros de aseo 31,10
1.1.08 Credito tributario 696,57
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 92.928,33
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Muebles y enseres 1.442,00
1.2.02 (-) Depreciacion A. Muebles y Enseres -3,60
1.2.03 Equipos de oficina 240,00
1.2.04 (-) Depreciacion A. Equipos de oficina -0,60
1.2.05 Equipo de computacion 2.220,00
1.2.06 (-) Depreciacion A. Equipo de computacion -36,63
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3.861,17
TOTAL ACTIVOS 96.789,50
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Documentos por pagar proveedor 1.229,61
2.1.06 Beneficios sociales 1.225,77
TOTAL PASIVOS 2.455,38
3. PATRIMONIO
3.1 Capital 99.499,05
3.2.02 Perdida del ejercicio del ejercicio 5.164,93
TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 96.789,50
f)……………………………….. f)………………………………..
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
ESTADO DE SITUACION FINAL
DEL 1 DE JULIO AL 30 de SEPTIEMBRE DEL 2014
Expresado en dólares USD $
Loja, 30 de Septiembre de 2014.
112
A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
RECIBIDO POR CLIENTES
Ventas 5.103,79
Por cuentas por cobrar 450,00
NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 5.553,79
EFECTIVO PAGADO PROVEEDORES 13.103,33
Compra de mercaderia 10.723,33
Por documentos por pagar Proveedores 2.380,00
EFECTIVO PAGADO POR GASTOS ADMINISTRATIVOS 5.989,86
Sueldos y Salarios 3.390,00
Servicios Basicos 318,00
Aporte patronal 411,90
Beneficios sociales 819,96
Gasto de arriendo 1.050,00
NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 13.539,40 -
B. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -
C. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Por Ptmo Hipotecario -
NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -
D. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
DISMINUCIÓN NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 13.539,40 -
(+) EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EL INICIO DEL PERÍODO 19.300,00
FLUJO DE EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE AL FINAL DEL PERIODO 5.760,60
f. GERENTE f. CONTADORA
………………………… …………………………..
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE EL 2014
Expresado en dólares USD $
Loja, 30 de Septiembre del 2014.
113
g. DISCUSIÓN
En el desarrollo de la investigación se evidenció la carencia de un sistema
contable confiable que permita obtener Estados Financieros reales y
oportunos, pues su contabilidad está basada en llevar libros de ingresos y
egresos, no existe control de cuentas por pagar y cuentas por cobrar,
dificultando el conocimiento de sus derechos y obligaciones, en lo que se
refiere al inventario de las mercaderías no existía el adecuado control para
la determinación de existencias y su respectiva valoración.
Para corregir las falencias detalladas anteriormente y cumplir con los
objetivos planteados en el proyecto fue necesario la aplicación de técnicas
como la entrevista y observación realizados al personal que labora en la
empresa, con la finalidad de obtener, recolectar y revisar la información
contable necesaria para el desarrollo de la práctica, iniciando con el
levantamiento y registro del inventario inicial, datos con los que se pudo
elaborar el plan de cuentas acorde a la actividad de la empresa, al no
disponer de un control adecuado de las entradas, salidas y existencias
reales de mercaderías se utilizó tarjetas Kardex, cuya valoración fue
determinada por el método promedio ponderado; se elaboró el proceso
contable, hasta culminar con la elaboración de los Estados Financieros.
Esta información servirá para que puedan llevar de manera correcta la
contabilidad, pues se la ha realizado aplicando las normas y técnicas
exigidas por los organismos de control, y facilitara la obtención de
resultados oportunos y eficientes para la toma de decisiones mediante la
elaboración de los estados financieros.
114
h. CONCLUSIONES
Se concluye lo siguiente:
- La organización y clasificación cronológica de los documentos fuente
tales como facturas de compra y de venta con sus respectivas
retenciones, facilitó el registro correcto de las transacciones.
- El Plan de Cuentas y su respectivo manual, fue elaborado de acuerdo
a la necesidad y estructura de la empresa, lo que facilitó el manejo
adecuado de las cuentas con sus respectivos códigos.
- Los libros mayores auxiliares facilitaron el adecuado control de las
compras y ventas. Además el correcto manejo y control de la
mercadería a través de la utilización de tarjetas Kardex para cada ítem,
estableció el saldo exacto y el costo de ventas para cada uno,
permitiendo al propietario mantener el stock necesario.
- El ciclo contable desarrollado durante los meses de julio a septiembre
del 2014, demostró que la situación económica de la empresa, no es
favorable.
115
i. RECOMENDACIONES
- El correcto archivo de la documentación fuente es indispensable, por lo
tanto se recomienda el uso permanente de los útiles de oficina
necesarios, tales como carpetas archivadoras.
- El plan de cuentas y el manual de cuentas cumple con el propósito de
agrupar de forma correcta las cuentas, y conocer de forma inmediata
sus saldos, además servirá de base para la posterior implementación
de un sistema contable computarizado, que permita obtener los
resultados detallados y de forma automática.
- La aplicación de auxiliares es necesario pues permite el adecuado
control de compras y ventas, así mismo continuar con la utilización de
tarjetas Kardex para el control adecuado de la mercadería, ya que esto
permitirá conocer de forma inmediata las existencias y su respectiva
valoración, de esta manera evitará la inversión innecesaria de
mercadería que no rota de manera frecuente.
- El resultado obtenido luego de la Implementación Contable aplicando
las normas y técnicas fue negativo durante los meses de julio, agosto
y septiembre, y permitió a la propietaria la toma de decisiones
correctas, y a futuro planificar el crecimiento de la empresa.
116
j. BIBLIOGRAFIA
AGUAYO CABALLERO, Paulino. (2009). Contabilidad 1. Asunción:
McGraw-Hill-Interamericana.
BRAVO V. Mercedes, (2009). Contabilidad General, Sexta Edición.
Editorial Nuevo Dia.
ESPEJO JARAMILLO Lupe, (2011). Contabilidad General. UTPL.
HARGADON, Bernard. (2010). Contabilidad de Costos, Editorial NORMA,
Bogotá Colombia.
MERCADOTECNIA. (2009). Introducción a la Gestión de Stoks. Editorial
Ideas Propias.
MOLINA Antonio, (2009). Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios, Quito
Ecuador.
SARMIENTO R. Rubén (2011). “Contabilidad General”. Décima Edición.
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, (2010). “Texto guía de contabilidad
general”, Loja-Ecuador.
VASCONEZ, José Vicente, (2011). Introducción a la Contabilidad. Editorial
Ministerio de Educación y Cultura. Quito.
ZAPATA, Pedro, (2011), Contabilidad General, Editorial McGraw-Hill,
Santa Fe de Bogotá Colombia.
Direcciones electrónicas:
En Línea: Disponible en:
http://www.sri.gov.ec/sri/general/home. Guía de Declaraciones de
Impuesto a la Renta y sus deducciones. Citado el 23 de agosto del 2014
117
En Línea: Disponible en:
SERVICIOS DE RENTAS INTERNAS, Retención en la Fuente, disponible
en: http://www.sri.gob.ec/web/10138/169. Citado el 3 de agosto del 2014
En Línea: Disponible en:
SERVICIOS DE RENTAS INTERNAS, Retención en la Fuente, disponible
http://www.sri.gob.ec/web/10138/173. Citado el 23 de agosto del 2014
En Línea: Disponible en:
ALTAMIRANO, Víctor; Anexo Relación Dependencia,
Disponible en: http://www.slideshare.net/victoraltamirano/gastos-
personales-y-el-anexo. Citado 10 de agosto del 2014
En Línea: Disponible en:
Factura, en: http://es.wikipedia.org/wiki/Factura; fecha de consulta. 25 de
noviembre del 2014.
118
k. ANEXOS
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
03/07/2014 Distribuidora Dumas B..s.a 001-001-39308 56,89 6,83 63,72 63,72
03/07/2014 FerroAmerica 001-001-32545 333,00 39,96 372,96 372,96
03/07/2014 FerroAmerica 001-001-32420 456,80 54,82 511,62 511,62
03/07/2014 Importadora "pernoacero" 001-001-4005 22,90 2,75 25,65 25,65
TOTAL: 869,59 104,35 973,94 973,94
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
05/07/2014 Importadora "pernoacero" 001-001-4010 354,00 42,48 396,48 396,48
05/07/2014 Importadora "pernoacero" 001-001-4020 23,78 2,85 26,63 26,63
05/07/2014 FerroAmerica 001-001-32557 123,67 14,84 138,51 138,51
05/07/2014 FerroAmerica 001-001-32560 56,00 6,72 62,72 62,72
TOTAL: 557,45 66,89 624,34 624,34
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE COMPRAS
ANTICIPO RETENCIONES TOTAL
IVA EN
COMPRAS
COMPRASN. DE
COMPROBANTE
DIARIO DE COMPRAS
Anexo Nº 001
CONTADO
FORMA DE PAGO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DESCRIPCIÓNFECHA
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
COMPRAS IVA EN
COMPRASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
CONTADO
Anexo Nº 002
FORMA DE PAGO
119
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
08/07/2014 Importadora "pernoacero" 001-001-4029 67,20 8,06 75,26 75,26
08/07/2014 FerroAmerica 001-001-32770 343,12 41,17 384,29 384,29
08/07/2014 FerroAmerica 001-001-32778 22,23 2,67 24,90 24,90
TOTAL: 432,55 51,91 484,46 100,16 384,29
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
12/07/2014 Distribuidora Dumas B…s.a 001-001-39314 343,08 41,17 384,25 384,25
12/07/2014 Distribuidora Dumas B…s.a 001-001-39319 225,06 27,01 252,07 252,07
12/07/2014 Distribuidora Dumas B…s.a 001-001-39328 321,00 38,52 359,52 359,52
TOTAL: 889,14 106,70 995,84 995,84
DIARIO DE COMPRAS
FORMA DE PAGO
TOTAL ANTICIPO RETENCIONES
CONTADO
Anexo Nº 003
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
COMPRAS IVA EN
COMPRAS
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE COMPRAS
Anexo Nº 004
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
COMPRAS IVA EN
COMPRASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
120
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
16/07/2014 Distribuidora Dumas Bermeo s.a 001-001-39335 141,07 16,93 158,00 158,00
16/07/2014 Easymax 001-001-43339 351,90 42,23 394,13 394,13
16/07/2014 Easymax 001-001-43348 55,89 6,71 62,60 62,60
TOTAL: 548,86 65,86 614,72 614,72
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
30/07/2014 Fabrica de Diluyente 001-001-40140 334,85 40,18 375,03 375,03
30/07/2014 FerroAmerica 001-001-32487 44,21 5,31 49,52 49,52
30/07/2014 Fabrica de Diluyente 001-001-40155 33,43 4,01 37,44 37,44
TOTAL: 412,49 49,50 461,99 461,99
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE COMPRAS
Anexo Nº 005
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
COMPRAS IVA EN
COMPRASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE COMPRAS
Anexo Nº 006
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
COMPRAS IVA EN
COMPRASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
121
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
07/08/2014 Distribuidora Dumas B..s.a001-001-393340 282,30 33,88 316,18 316,18
07/08/2014 Fabrica de Diluyente 001-001-22281 45,00 5,40 50,40 50,40
07/08/2014 FerroAmerica 001-001-12899 30,79 3,69 34,48 34,48
TOTAL: 358,09 42,97 401,06 401,06
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
13/08/2014 Easymax 001-001-43384 53,54 6,42 59,96 59,96
13/08/2014 Importadora "pernoacero"001-001-4030 10,71 1,29 12,00 12,00
13/08/2014 Importadora "pernoacero"001-001-4036 33,60 4,03 37,63 37,63
TOTAL: 97,85 11,74 109,59 109,59 0,00
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE COMPRAS
Anexo Nº C007
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
COMPRAS IVA EN
COMPRASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE COMPRAS
Anexo Nº C008
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
COMPRAS IVA EN
COMPRASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
122
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
18/08/2014 Fabrica de Diluyentes 003-001-45293 216,07 25,93 242,00 242,00
18/08/2014 Fabrica de Diluyentes 003-001-45390 127,80 15,34 143,14 143,14
18/08/2014 Fabrica de Diluyentes 003-001-45310 640,00 76,80 716,80 716,80
TOTAL: 983,87 118,06 1.101,93 859,94 242,00
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
21/08/2014 FerroAmerica 001-001-32315 105,56 12,67 118,23 118,23
21/08/2014 Easymax 001-001-43409 264,11 31,69 295,80 295,80
TOTAL: 369,67 44,36 414,03 414,03
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE COMPRAS
Anexo Nº C009
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
COMPRAS IVA EN
COMPRASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE COMPRAS
Anexo Nº C0010
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
COMPRAS IVA EN
COMPRASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
123
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
28/08/2014 Importadora "pernoacero"001-001-4040 109,91 13,19 123,10 123,10
28/08/2014 Easymax 001-001-43391 102,48 12,30 114,78 114,78
28/08/2014 Fabrica de Diluyente 001-001-45345 92,25 11,07 103,32 103,32
TOTAL: 304,64 36,56 341,20 237,88 103,32
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE COMPRAS
Anexo Nº C0011
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
COMPRAS IVA EN
COMPRASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
124
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
04/09/2014 Importadora Pernoacero 001-001-4553 303,33 36,40 339,73 339,73
04/09/2014 Distribuidora Dumas B...s.a 001-001-40011 104,29 12,51 116,80 116,80
TOTAL: 407,62 48,91 456,53 456,53 0,00
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
12/09/2014 Distribuidora Dumas B…s.a 001-001-40020 334,60 40,15 374,75 374,75
12/09/2014 FerroAmerica 001-001-32325 40,60 4,87 45,47 45,47
12/09/2014 Imprenta y Encuadernacion 001-001-4560 170,55 20,47 191,02 191,02
TOTAL: 545,75 65,49 611,24 611,24
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE COMPRAS
Anexo Nº C0013
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
COMPRAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE COMPRAS
Anexo Nº C0012
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
COMPRAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
125
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
16/09/2014 Easymax 001-001-44389 825,00 99,00 924,00 924,00
16/09/2014 FerroAmerica 001-001-32330 200,00 24,00 224,00 224,00
16/09/2014 Fabrica de Diluyentes 003-001-46289 937,44 112,49 1.049,93 1.049,93
TOTAL: 1.962,44 235,49 2.197,93 2.197,93
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
25/09/2014 FerroAmerica 001-001-33433 121,82 14,62 136,44 136,44
25/09/2014 Fabrica de Diluyentes 003-001-46299 43,80 5,26 49,06 49,06
TOTAL: 165,62 19,87 185,49 185,49
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE COMPRAS
Anexo Nº C0015
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
COMPRAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
CONTADO
FORMA DE PAGO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE COMPRAS
Anexo Nº C0014
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
COMPRAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
126
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
30/07/2014 Imprenta y Encuadernacion 001-001-15398 12,50 1,50 14,00 14,00
30/09/2014 FerroAmerica 001-001-34432 156,25 18,75 175,00 175,00
30/09/2014 Easymax 001-001-45390 62,40 7,49 69,89 69,89
TOTAL: 231,15 27,74 258,89 258,89
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE COMPRAS
Anexo Nº V0016
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
COMPRAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
127
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR30%
IVA
100%
IVA30 Días
02/07/2014 Juan Diego Quesada 001-001-737 117,52 14,10 131,62 131,62
02/07/2014 Manuel Castillo 001-001-738 267,56 32,11 299,67 299,67
02/07/2014 Consumidor final 001-001-739 7,14 0,86 8,00 8,00
TOTAL: 392,22 47,07 439,29 139,62 299,67
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR30%
IVA
100%
IVA30 Días
11/07/2014 Ofelia del Carmen Valverde 001-001-740 133,41 16,01 149,42 149,42
11/07/2014 Angel Bolivar Cevalles 001-001-741 47,44 5,69 53,13 53,13
TOTAL: 180,85 21,70 202,55 202,55
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº 002
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº V001
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
128
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR30%
IVA
100%
IVA30 Días
14/07/2014 Angel Bolivar Cevalles 001-001-742 90,01 10,80 100,81 100,81
14/07/2014 Juan Diego Quesada 001-001-743 341,68 41,00 382,68 382,68
14/07/2014 Juan Diego Quesada 001-001-744 72,05 8,65 80,70 80,70
14/07/2014 Anulada 001-001-745 0,00 0,00 0,00 0,00
14/07/2014 Ovando Calderon 001-001-746 7,41 0,89 8,30 8,30
TOTAL: 511,15 61,34 572,49 572,49
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR30%
IVA
100%
IVA30 Días
15/07/2014 Jose Carrion Cuenca 001-001-747 432,99 51,96 484,95 484,95
15/07/2014 Angel Bolivar Cevalles 001-001-748 17,54 2,10 19,64 19,64
15/07/2014 Gonzalo Roberto Quezada 001-001-749 78,48 9,42 87,90 87,90
15/07/2014 Coop. De Ahorro y Credito Cristo Rey001-001-750 10,27 1,23 11,50 11,50
TOTAL: 539,28 64,71 603,99 119,04 484,95
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº 004
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº 003
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
129
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR30%
IVA
100%
IVA30 Días
19/07/2014 Ofelia del Carmen Valverde 001-001-751 42,72 5,13 47,85 47,85
19/07/2014 Consumidor final 001-001-752 11,90 1,43 13,33 13,33
TOTAL: 54,62 6,55 61,17 61,17
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR30%
IVA
100%
IVA30 Días
22/07/2014 Gonzalo Roberto Quezada 001-001-753 35,09 4,21 39,30 39,30
22/07/2014 Consumidor final 001-001-754 17,27 2,07 19,34 19,34
TOTAL: 52,36 6,28 58,64 58,64
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº 006
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº005
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
130
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR30%
IVA
100%
IVA30 Días
24/07/2014 Quizpe Lozano Manuel Enrique 001-001-755 38,68 4,64 43,32 43,32
24/07/2014 Consumidor final 001-001-756 27,89 3,35 31,24 31,24
TOTAL: 66,57 7,99 74,56 74,56
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR30%
IVA
100%
IVA30 Días
26/07/2014 Consumidor final 001-001-757 28,73 3,45 32,18 32,18
26/07/2014 Maria Sarango 001-001-758 7,59 0,91 8,50 8,50
26/07/2014 Anjel Bolibar Cevallos Lavanda 001-001-759 29,36 3,52 32,88 32,88
TOTAL: 65,68 7,88 73,56 73,56
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº 008
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº 007
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
131
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR30%
IVA
100%
IVA30 Días
29/07/2014 Consumidor final 001-001-760 21,95 2,63 24,58 24,58
29/07/2014 Quizpe Lozano Manuel Enrique 001-001-761 51,90 6,23 58,13 58,13
TOTAL: 73,85 8,86 82,71 82,71
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR30%
IVA
100%
IVA30 Días
30/07/2014 Alvaro Mendoza 001-001-762 7,59 0,91 8,50 8,50
30/07/2014 Manuel Sarmiento 001-001-763 20,30 2,44 22,74 22,74
30/07/2014 Quizpe Lozano Manuel Enrique 001-001-764 30,50 3,66 34,16 34,16
TOTAL: 58,39 7,01 65,40 65,40
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº 010
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº 009
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
132
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
01/08/2014 Juan Diego Quezada 001-001-765 24,34 2,92 27,26 27,26
01/08/2014 Ulises Silva Morales 001-001-766 6,25 0,75 7,00 7,00
01/08/2014 Anulada 001-001-767 0,00 0,00 0,00 0,00
01/08/2014 Juan Diego Quezada 001-001-768 36,38 4,37 40,75 40,75
01/08/2014 Juan Diego Quezada 001-001-769 26,12 3,13 29,25 29,25
01/08/2014 Ofelia del Carmen Valverde001-001-770 61,15 7,34 68,49 68,49
TOTAL: 154,24 18,51 172,75 172,75 0,00
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
02/08/2014 Gonzales Victor 001-001-771 4,82 0,58 5,40 5,40
02/08/2014 Consumidor final 001-001-772 2,45 0,29 2,74 2,74
02/08/2014 Hugo Dario Cuenca 001-001-773 36,37 4,36 40,73 40,73
TOTAL: 43,64 5,24 48,88 48,88 0,00
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº 0011
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº 0012
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
133
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
04/08/2014 Galo Alejandro Lanche 001-001-774 17,84 2,14 19,98 19,98
04/08/2014 Vicente Quezada 001-001-775 67,89 8,15 76,04 76,04
TOTAL: 85,73 10,29 96,02 96,02
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
06/08/2014 Serguio Sevallos 001-001-776 13,25 1,59 14,84 14,84
06/08/2014 Omero Cabrera 001-001-777 9,64 1,16 10,80 10,80
06/08/2014 Anjel Bolibar Cevallos 001-001-778 29,94 3,59 33,53 33,53
TOTAL: 52,83 6,34 59,17 59,17
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº 0013
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº 0014
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
134
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
08/08/2014 Hugo Dario Cuenca 001-001-779 45,74 5,49 51,23 51,23
08/08/2014 Consumidor final 001-001-780 13,74 1,65 15,39 15,39
TOTAL: 59,48 7,14 66,62 66,62 0,00
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
11/08/2014 Vicente Quezada 001-001-781 69,67 8,36 78,03 78,03
11/08/2014 Quishpe Manuel 001-001-782 33,76 4,05 37,81 37,81
11/08/2014 Consumidor final 001-001-783 5,72 0,69 6,41 6,41
TOTAL: 109,15 13,10 122,25 122,25 0,00
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº 0015
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº 0016
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
135
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
12/08/2014 Hugo Dario Cuenca 001-001-784 29,50 3,54 33,04 33,04
12/08/2014 Anulada 001-001-785 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL: 29,50 3,54 33,04 33,04 0,00
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
13/08/2014 Gilberth Cabrera 001-001-786 21,43 2,57 24,00 24,00
13/08/2014 Jhony Gonzales 001-001-787 2,23 0,27 2,50 2,50
13/08/2014 Olga Gonzales 001-001-788 12,50 1,50 14,00 14,00
13/08/2014 NAMOA 001-001-789 44,64 5,36 50,00 50,00
13/08/2014 NAMOA 001-001-790 44,64 5,36 50,00 50,00
13/08/2014 Gonzales Victor 001-001-791 6,25 0,75 7,00 7,00
13/08/2014 Galo Alejandro Lanche 001-001-792 156,85 18,82 175,67 175,67
13/08/2014 Anulada 001-001-793 0,00 0,00 0,00 0,00
13/08/2014 Consumidor final 001-001-794 6,33 0,76 7,09 7,09
TOTAL: 294,87 35,38 330,25 330,25
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº 0017
FECHAANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
Anexo Nº 0018
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES FORMA DE PAGO
CONTADO
136
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
15/08/2014 Leon Herrera Francel 001-001-795 3,39 0,41 3,80 3,80
15/08/2014 Hugo Dario Cuenca 001-001-796 41,29 4,95 46,24 46,24
15/08/2014 Angel Bolivar Cevallos 001-001-797 25,23 3,03 28,26 28,26
TOTAL: 69,91 8,39 78,30 78,30
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
18/08/2014 Manuel Quispe 001-001-798 27,18 3,26 30,44 30,44
18/08/2014 Angel Bolivar Cevallos 001-001-799 41,52 4,98 46,50 46,50
TOTAL: 68,70 8,24 76,94 76,94 0,00
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº 0019
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº 0020
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
137
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
22/08/2014 Manuel Quispe 001-001-800 37,33 4,48 41,81 41,81
22/08/2014 Ofelia del Carmen Valverde001-001-801 60,16 7,22 67,38 67,38
TOTAL: 97,49 11,70 109,19 109,19
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
25/08/2014 Hugo Dario Cuenca 001-001-802 37,69 4,52 42,21 42,21
25/08/2014 Vicente Quezada 001-001-803 228,86 27,46 256,32 256,32
25/08/2014 Anulada 001-001-804 0,00 0,00 0,00 0,00
25/08/2014 Hugo Dario Cevallos 001-001-805 51,87 6,22 58,09 58,09
TOTAL: 318,42 38,21 356,63 356,63
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº 0021
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº 0022
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
138
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
26/08/2014 Hugo Dario Cevallos 001-001-806 27,67 3,32 30,99 30,99
26/08/2014 Vicente Quezada 001-001-807 34,23 4,11 38,34 38,34
26/08/2014 Eliceo Anibal Zuniga 001-001-808 26,75 3,21 29,96 29,96
26/08/2014 Manuel Quispe 001-001-809 9,72 1,17 10,89 10,89
TOTAL: 98,37 11,80 110,17 110,17 0,00
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
27/08/2014 Hugo Dario Gerrón 001-001-810 44,18 5,30 49,48 49,48
27/08/2014 Anulada 001-001-811 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL: 44,18 5,30 49,48 49,48 0,00
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº 0023
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº 0024
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
139
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
29/08/2014 Gonzalo Quezada 001-001-812 54,82 6,58 61,40 61,40
29/08/2014 Hugo Dario Gerrón 001-001-813 29,52 3,54 33,06 33,06
29/08/2014 Anulada 001-001-814 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL: 84,34 10,12 94,46 94,46
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA100%
IVA30 Días
31/08/2014 Anulada 001-001-815 0,00 0,00 0,00 0,00
31/08/2014 Gonsalo Quezada 001-001-816 24,31 2,92 27,23 27,23
TOTAL: 24,31 2,92 27,23 27,23
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº 0025
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº 0026
FECHA DESCRIPCIÓNN. DE
COMPROBANTE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
140
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
01/09/2014 Angel Bolivar Cevallos 001-001-817 21,25 2,55 23,80 23,80
01/09/2014 Juan Diego Quezada 001-001-818 70,20 8,42 78,62 78,62
TOTAL: 91,45 10,97 102,42 102,42
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
03/09/2014 Manuel Quispe 001-001-819 20,16 2,42 22,58 22,58
03/09/2014 Consumidor Final 001-001-820 3,39 0,41 3,80 3,80
TOTAL: 23,55 2,83 26,38 26,38 0,00
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº V0027
FECHA DESCRIPCIÓN
N. DE
COMPROBAN
TE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº V0028
FECHA DESCRIPCIÓN
N. DE
COMPROBAN
TE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
141
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
04/09/2014 Angel Bolivar Cevallos 001-001-821 37,57 4,51 42,08 42,08
04/09/2014 Anulada 001-001-822 0,00 0,00 0,00 0,00
04/09/2014 Jose Tene Pauta 001-001-823 3,79 0,45 4,24 4,24
04/09/2014 Hugo Dario Gueron 001-001-824 23,96 2,88 26,84 26,84
04/09/2014 Carlos Labanda 001-001-825 54,02 6,48 60,50 60,50
04/09/2014 Consumidor Final 001-001-826 4,02 0,48 4,50 4,50
TOTAL: 123,36 14,80 138,16 138,16
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
06/09/2014 Carlos Labanda 001-001-827 42,93 5,15 48,08 48,08
06/09/2014 Hugo Dario Gueron 001-001-828 25,29 3,03 28,32 28,32
06/09/2014 Vicente Quezada 001-001-829 24,97 3,00 27,97 27,97
TOTAL: 93,19 11,18 104,37 104,37 0,00
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº V0029
FECHA DESCRIPCIÓN
N. DE
COMPROBAN
TE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº V0030
FECHA DESCRIPCIÓN
N. DE
COMPROBAN
TE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
142
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
08/09/2014 Anulada 001-001-830 0,00 0,00 0,00 0,00
08/09/2014 Vicente Quezada 001-001-831 44,51 5,34 49,85 49,85
TOTAL: 44,51 5,34 49,85 49,85 0,00
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
09/09/2014 vistor Gonzales 001-001-832 6,25 0,75 7,00 7,00
09/09/2014 Petminsur Cia.LTA. 001-001-833 168,30 20,20 188,50 188,50
09/09/2014 Carlos Labanda 001-001-834 61,00 7,32 68,32 68,32
TOTAL: 235,55 28,27 263,82 263,82
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº V0031
FECHA DESCRIPCIÓN
N. DE
COMPROBAN
TE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº V0032
FECHA DESCRIPCIÓN
N. DE
COMPROBAN
TE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
143
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
12/09/2014 Hugo Dario Gueron 001-001-835 33,69 4,04 37,73 37,73
12/09/2014 Juan Medina Lozano 001-001-836 3,79 0,45 4,24 4,24
12/09/2014 Vicente Quezada 001-001-837 36,08 4,33 40,41 40,41
12/09/2014 Angel Bolivar Cevallos 001-001-838 59,63 7,16 66,79 66,79
TOTAL: 133,19 15,98 149,17 149,17 0,00
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
13/09/2014 Angel Bolivar Cevallos 001-001-839 52,98 6,36 59,34 59,34
13/09/2014 Clave Beatris Benitez 001-001-840 15,81 1,90 17,71 17,71
TOTAL: 68,79 8,25 77,04 77,04
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº V0033
FECHA DESCRIPCIÓN
N. DE
COMPROBAN
TE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº V0034
FECHA DESCRIPCIÓN
N. DE
COMPROBAN
TE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
144
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
15/09/2014 Vicente Quezada 001-001-841 45,19 5,42 50,61 50,61
15/09/2014 Maria Isabel Faican 001-001-842 8,93 1,07 10,00 10,00
TOTAL: 54,12 6,49 60,61 60,61
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
16/09/2014 Gustavo Cuenca Moreno 001-001-843 3,39 0,41 3,80 3,80
16/09/2014 Gustavo Cuenca Moreno 001-001-844 3,39 0,41 3,80 3,80
TOTAL: 6,78 0,81 7,59 7,59
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº V0035
FECHA DESCRIPCIÓN
N. DE
COMPROBAN
TE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº V0036
FECHA DESCRIPCIÓN
N. DE
COMPROBAN
TE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
145
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
18/09/2014 Angel Bolivar Cevallos 001-001-845 59,96 7,20 67,16 67,16
18/09/2014 Angel Bolivar Cevallos 001-001-846 27,26 3,27 30,53 30,53
18/09/2014 Jorge Macas 001-001-847 19,42 2,33 21,75 21,75
TOTAL: 106,64 12,80 119,44 119,44 0,00
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
19/09/2014 Vicente Quezada 001-001-848 45,19 5,42 50,61 50,61
19/09/2014 Consumidor Final 001-001-849 2,14 0,26 2,40 2,40
19/09/2014 Vicente Quezada 001-001-851 15,43 1,85 17,28 17,28
TOTAL: 62,76 7,53 70,29 70,29
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº V0037
FECHA DESCRIPCIÓN
N. DE
COMPROBAN
TE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº V0038
FECHA DESCRIPCIÓN
N. DE
COMPROBAN
TE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
146
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
20/09/2014 Brayan Guaman 001-001-852 16,52 1,98 18,50 18,50
20/09/2014 Hugo Dario Gueron 001-001-853 45,87 5,50 51,37 51,37
TOTAL: 62,39 7,49 69,88 69,88
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
23/09/2014 Manuel Quispe 001-001-854 24,64 2,96 27,60 27,60
23/09/2014 Manuel Quispe 001-001-855 47,90 5,75 53,65 53,65
TOTAL: 72,54 8,70 81,24 81,24
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº V0039
FECHA DESCRIPCIÓN
N. DE
COMPROBAN
TE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº V0040
FECHA DESCRIPCIÓN
N. DE
COMPROBAN
TE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
147
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
25/09/2014 Hugo Dario Gueron 001-001-856 43,49 5,22 48,71 48,71
25/09/2014 Ofelia del Carmen Valverde 001-001-857 57,20 6,86 64,06 64,06
TOTAL: 100,69 12,08 112,77 112,77
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
27/09/2014 Gonzalo Quezada 001-001-858 53,44 6,41 59,85 59,85
27/09/2014 Angel Bolivar Cevallos 001-001-859 36,77 4,41 41,18 41,18
TOTAL: 90,21 10,83 101,04 101,04 0,00
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº V0041
FECHA DESCRIPCIÓN
N. DE
COMPROBAN
TE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº V0042
FECHA DESCRIPCIÓN
N. DE
COMPROBAN
TE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
148
CRÉDITO
0,00 0,12 1% IR 2%IR 30% IVA 100% IVA 30 Días
30/09/2014 Anjel Bolibar Castillo 001-001-860 31,01 3,72 34,73 34,73
30/09/2014 Gonzalo Quezada 001-001-861 47,57 5,71 53,28 53,28
30/09/2014 Consumidor Final 001-001-862 5,20 0,62 5,82 5,82
30/09/2014 Frene Narvaez 001-001-863 20,16 2,42 22,58 22,58
TOTAL: 103,94 12,47 116,41 116,41 0,00
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
DIARIO DE VENTAS
Anexo Nº V0043
FECHA DESCRIPCIÓN
N. DE
COMPROBAN
TE
VENTAS IVA EN
VENTASTOTAL
ANTICIPO RETENCIONES
FORMA DE PAGO
CONTADO
149
ARTICULO: 999 RTV Silicon gris 3 onz (28.3) MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 50 2,87 143,5
02/07/2014 Compra 32 2,87 91,84 82 2,87 235,34
02/07/2014 Ventas 2 2,87 5,74 80 2,87 229,6
03/07/2014 Ventas 6 2,87 17,22 74 2,87 212,38
04/07/2014 Compra 68 2,87 195,16 142 2,87 407,54
04/09/2014 Ventas 15 2,87 43,05 127 2,87 364,49
07/09/2014 Ventas 65 2,87 186,55 62 2,87 177,94
09/07/2014 Compra 34 2,87 97,58 96 2,87 275,52
09/09/2014 Ventas 88 2,87 252,56 8 2,87 22,96
15/09/2014 Compra 66 2,87 189,42 74 2,87 212,38
17/09/2014 Ventas 56 2,87 160,72 18 2,87 51,66
ARTICULO: Abraz a carbon 11/16" a 1-1/4 MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 10 0,64 6,4
02/07/2014 Compra 30 0,64 19,2 40 0,64 25,6
04/07/2014 Ventas 19 0,64 12,16 21 0,64 13,44
05/07/2014 Ventas 4 0,64 2,56 17 0,64 10,88
06/09/2014 Ventas 34 0,64 21,76 -17 0,64 -10,88
09/07/2014 Compra 23 0,64 14,72 6 0,64 3,84
15/09/2014 Compra 66 0,64 42,24 72 0,64 46,08
18/09/2014 Ventas 76 0,64 48,64 -4 0,64 -2,56
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLE
FECHA
ENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
FECHA
150
ARTICULO: Abrazadera #5/2 MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 90 3,14 282,6
04/07/2014 Compra 20 3,14 62,8 110 3,14 345,4
06/07/2014 Ventas 15 3,14 47,1 95 3,14 298,3
08/07/2014 Ventas 7 3,14 21,98 88 3,14 276,32
01/09/2014 Compra 44 3,14 138,16 132 3,14 414,48
07/09/2014 Ventas 33 3,14 103,62 99 3,14 310,86
09/09/2014 Ventas 87 3,14 273,18 12 3,14 37,68
15/09/2014 Compras 38 3,14 119,32 50 3,14 157
ARTICULO: Abrazaderas MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 38 1,07 40,66
07/07/2014 Ventas 8 1,07 8,56 30 1,07 32,1
12/07/2014 Ventas 3 1,07 3,21 27 1,07 28,89
08/09/2014 Compras 4 1,07 4,28 31 1,07 33,17
03/09/2014 Ventas 9 1,07 9,63 22 1,07 23,54
10/09/2014 Ventas 6 1,07 6,42 16 1,07 17,12
11/09/2014 Ventas 8 1,07 8,56 8 1,07 8,56
15/09/2014 Compras 6 1,07 6,42 14 1,07 14,98
ARTICULO: Aceite rojo para mueble MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 50 1,78 89
08/07/2014 Ventas 9 1,78 16,02 41 1,78 72,98
10/07/2014 Ventas 15 1,78 26,7 26 1,78 46,28
10/08/2014 Ventas 4 1,78 7,12 22 1,78 39,16
08/09/2014 Compras 24 1,78 42,72 46 1,78 81,88
15/09/2014 Compra 44 1,78 78,32 90 1,78 160,2
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLE
FECHA
FECHA
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLE
FECHA
EXITENCIAS
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
ENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
ENTRADAS SALIDAS
151
ARTICULO: Aditivo MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 29 3,79 109,91
10/08/2014 Ventas 6 3,79 22,74 23 3,79 87,17
11/07/2014 Ventas 8 3,79 30,32 15 3,79 56,85
12/09/2014 Compras 16 3,79 60,64 31 3,79 117,49
09/09/2014 Ventas 9 3,79 34,11 22 3,79 83,38
15/09/2014 Compras 25 3,79 94,75 47 3,79 178,13
18/09/2014 Ventas 22 3,79 83,38 25 3,79 94,75
30/09/2014 Ventas 6 3,79 22,74 19 3,79 72,01
ARTICULO: Aguas de baterias MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 55 0,80 44
09/07/2014 Ventas 9 0,80 7,2 46 0,80 36,8
11/07/2014 Ventas 6 0,80 4,8 40 0,80 32
12/09/2014 Compras 6 0,80 4,8 46 0,80 36,8
15/09/2014 Compra 66 0,80 52,8 112 0,80 89,6
30/09/2014 Ventas 23 0,80 18,4 89 0,80 71,2
ARTICULO: Ambiental MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 14 0,89 12,46
04/07/2014 Compra 76 0,89 67,64 90 0,89 80,1
08/07/2014 Ventas 7 0,89 6,23 83 0,89 73,87
11/07/2014 Ventas 28 0,89 24,92 55 0,89 48,95
31/08/2014 Ventas 45 0,89 40,05 10 0,89 8,9
12/09/2014 Compras 22 0,89 19,58 32 0,89 28,48
15/09/2014 Compras 25 0,89 22,25 57 0,89 50,73
17/09/2014 Ventas 56 0,89 49,84 1 0,89 0,89
ENTRADAS SALIDAS EXITENCIASFECHA
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLE
FECHA
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
FECHA
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
152
ARTICULO: Anillo y gera 1/4 MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 90 0,45 40,5
04/07/2014 Compra 76 0,45 34,2 166 0,45 74,7
15/07/2014 Ventas 33 0,45 14,85 133 0,45 59,85
21/07/2014 Ventas 44 0,45 19,8 89 0,45 40,05
03/09/2014 Ventas 6 0,45 2,7 83 0,45 37,35
25/09/2014 Compra 89 0,45 40,05 172 0,45 77,4
ARTICULO: Arandelas MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 35 0,53 18,55
09/07/2014 Compra 23 0,53 12,19 58 0,53 30,74
16/07/2014 Ventas 15 0,53 7,95 43 0,53 22,79
21/07/2014 Ventas 3 0,53 1,59 40 0,53 21,2
11/07/2014 Ventas 11 0,53 5,83 29 0,53 15,37
13/09/2014 Ventas 21 0,53 11,13 8 0,53 4,24
15/09/2014 Compra 100 0,53 53 108 0,53 57,24
25/09/2014 Compra 89 0,53 47,17 197 0,53 104,41
ARTICULO: Arandelas 5/16 MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 34 0,49 16,66
10/07/2014 Compra 45 0,49 22,05 79 0,49 38,71
20/07/2014 Ventas 34 0,49 16,66 45 0,49 22,05
11/07/2014 Ventas 28 0,49 13,72 17 0,49 8,33
03/09/2014 Ventas 14 0,49 6,86 3 0,49 1,47
15/09/2014 Compra 66 0,49 32,34 69 0,49 33,81
16/09/2014 Compra 23 0,49 11,27 92 0,49 45,08
SALIDAS EXITENCIAS
FECHA DETALLE
FECHA
ENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLEENTRADAS
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
153
ARTICULO: Aranela #25 MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 10 0,72 7,2
14/07/2014 Ventas 4 0,72 2,88 6 0,72 4,32
21/07/2014 Ventas 2 0,72 1,44 4 0,72 2,88
01/09/2014 Compra 22 0,72 15,84 26 0,72 18,72
12/09/2014 Ventas 14 0,72 10,08 12 0,72 8,64
14/09/2014 Ventas 23 0,72 16,56 -11 0,72 -7,92
15/09/2014 Compras 25 0,72 18 14 0,72 10,08
16/09/2014 Compra 23 0,72 16,56 37 0,72 26,64
18/09/2014 Ventas 76 0,72 54,72 -39 0,72 -28,08
ARTICULO: Banda MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 25 2,86 71,5
10/07/2014 Compra 45 2,86 128,7 70 2,86 200,2
19/07/2014 Ventas 12 2,86 34,32 58 2,86 165,88
11/07/2014 Ventas 28 2,86 80,08 30 2,86 85,8
01/09/2014 Compra 44 2,86 125,84 74 2,86 211,64
12/09/2014 Ventas 67 2,86 191,62 7 2,86 20,02
15/09/2014 Compras 25 2,86 71,5 32 2,86 91,52
16/09/2014 Compra 23 2,86 65,78 55 2,86 157,3
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLE
FECHA
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
ENTRADAS SALIDAS EXITENCIASFECHA
154
ARTICULO: Bocin #25 MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 30 2,68 80,4
11/07/2014 Compra 89 2,68 238,52 119 2,68 318,92
20/07/2014 Ventas 34 2,68 91,12 85 2,68 227,8
21/07/2014 Ventas 8 2,68 21,44 77 2,68 206,36
18/07/2014 Ventas 35 2,68 93,8 42 2,68 112,56
01/09/2014 Compra 44 2,68 117,92 86 2,68 230,48
03/09/2014 Ventas 24 2,68 64,32 62 2,68 166,16
14/09/2014 Ventas 23 2,68 61,64 39 2,68 104,52
15/09/2014 Compras 25 2,68 67 64 2,68 171,52
16/09/2014 Compra 23 2,68 61,64 87 2,68 233,16
19/09/2014 Ventas 6 2,68 16,08 81 2,68 217,08
ARTICULO: Bocin bimental 35x30x80 MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 22 2,14 47,08
10/07/2014 Compra 45 2,14 96,3 67 2,14 143,38
12/07/2014 Compra 77 2,14 164,78 144 2,14 308,16
18/07/2014 Ventas 35 2,14 74,9 109 2,14 233,26
21/07/2014 Ventas 15 2,14 32,1 94 2,14 201,16
10/08/2014 Ventas 45 2,14 96,3 49 2,14 104,86
01/09/2014 Compra 55 2,14 117,7 104 2,14 222,56
12/09/2014 Ventas 13 2,14 27,82 91 2,14 194,74
20/09/2014 Ventas 66 2,14 141,24 25 2,14 53,5
ENTRADAS SALIDAS EXITENCIASFECHA
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLE
FECHA
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
155
ARTICULO: Boquilla 3/4 MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 23 3,66 84,18
11/07/2014 Ventas 3 3,66 10,98 20 3,66 73,2
13/07/2014 Ventas 4 3,66 14,64 16 3,66 58,56
30/08/2014 Compra 7 3,66 25,62 23 3,66 84,18
01/09/2014 Compra 55 3,66 201,3 78 3,66 285,48
05/09/2014 Ventas 11 3,66 40,26 67 3,66 245,22
12/09/2014 Ventas 25 3,66 91,5 42 3,66 153,72
16/09/2014 Compra 23 3,66 84,18
ARTICULO: Boquilla de engrasadora MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 45 2,23 100,35
10/08/2014 Ventas 6 2,23 13,38 39 2,23 86,97
12/07/2014 Compra 56 2,23 124,88 95 2,23 211,85
22/07/2014 Ventas 22 2,23 49,06 73 2,23 162,79
01/09/2014 Compra 44 2,23 98,12 117 2,23 260,91
17/09/2014 Ventas 9 2,23 20,07 108 2,23 240,84
21/09/2014 Ventas 67 2,23 149,41 41 2,23 91,43
ARTICULO: Bornes de bateria MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 23 5,00 115
10/07/2014 Compra 45 5,00 225 68 5,00 340
24/07/2014 Ventas 6 5,00 30 62 5,00 310
25/07/2014 Ventas 50 5,00 250 12 5,00 60
30/08/2014 Compra 56 5,00 280 68 5,00 340
01/09/2014 Ventas 33 5,00 165 35 5,00 175
14/09/2014 Ventas 23 5,00 115 12 5,00 60
30/09/2014 Ventas 9 5,00 45 3 5,00 15
ENTRADAS SALIDAS EXITENCIASFECHA
FECHA
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLE
FECHA
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
156
ARTICULO: Brocas 13/64 MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 18 2,03 36,54
11/07/2014 Compra 89 2,03 180,67 107 2,03 217,21
23/07/2014 Ventas 33 2,03 66,99 104,97 2,03 213,0891
07/09/2014 Ventas 65 2,03 131,95 102,94 2,03 208,9682
18/08/2014 Ventas 22 2,03 44,66 100,91 2,03 204,8473
30/08/2014 Compra 97 2,03 196,91 197,91 2,03 401,7573
12/09/2014 Ventas 67 2,03 136,01 195,88 2,03 397,6364
17/09/2014 Ventas 56 2,03 113,68 193,85 2,03 393,5155
25/09/2014 Compra 89 2,03 180,67 282,85 2,03 574,1855
30/09/2014 Ventas 78 2,03 158,34 280,82 2,03 570,0646
ARTICULO: Brocha MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 20 0,54 10,8
11/07/2014 Compra 89 0,54 48,06 109 0,54 58,86
12/07/2014 Compra 77 0,54 41,58 186 0,54 100,44
26/07/2014 Ventas 23 0,54 12,42 163 0,54 88,02
31/08/2014 Ventas 76 0,54 41,04 87 0,54 46,98
30/08/2014 Compra 17 0,54 9,18 104 0,54 56,16
05/09/2014 Ventas 25 0,54 13,5 79 0,54 42,66
30/09/2014 Ventas 66 0,54 35,64 13 0,54 7,02
ARTICULO: Brochas 5/16 MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 77 1,78 137,06
17/07/2014 Ventas 5 1,78 8,9 72 1,78 128,16
18/08/2014 Ventas 2 1,78 3,56 70 1,78 124,6
30/08/2014 Compra 45 1,78 80,1 115 1,78 204,7
15/09/2014 Ventas 3 1,78 5,34 112 1,78 199,36
15/09/2014 Compras 78 1,78 138,84 190 1,78 338,2
ENTRADAS SALIDAS EXITENCIASFECHA
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLE
FECHA
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLE
FECHA
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
ENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
157
ARTICULO: Caja de clavos MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 9 4,02 36,18
25/07/2014 Ventas 7 4,02 28,14 2 4,02 8,04
22/08/2014 Compra 55 4,02 221,1 57 4,02 229,14
31/08/2014 Ventas 16 4,02 64,32 41 4,02 164,82
14/09/2014 Ventas 5 4,02 20,1 36 4,02 144,72
15/09/2014 Compras 45 4,02 180,9 81 4,02 325,62
ARTICULO: Candado MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 34 4,24 144,16
10/08/2014 Ventas 7 4,24 29,68 27 4,24 114,48
27/07/2014 Ventas 4 4,24 16,96 23 4,24 97,52
22/08/2014 Compra 29 4,24 122,96 52 4,24 220,48
05/09/2014 Ventas 12 4,24 50,88 40 4,24 169,6
15/09/2014 Compras 25 4,24 106 65 4,24 275,6
16/09/2014 Ventas 9 4,24 38,16 56 4,24 237,44
ARTICULO: Caucho 30 D MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 27 3,84 103,68
12/07/2014 Compra 77 3,84 295,68 104 3,84 399,36
28/07/2014 Ventas 23 4,02 92,46 81 3,84 311,04
10/08/2014 Ventas 45 4,02 180,9 36 3,84 138,24
20/08/2014 Compra 9 3,84 34,56 45 3,84 172,8
22/08/2014 Compra 29 3,84 111,36 74 3,84 284,16
31/08/2014 Ventas 14 4,02 56,28 60 3,84 230,4
FECHA
FECHA
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLE
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
ENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
FECHA
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
158
ARTICULO: Caucho 30 L MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 32 3,84 122,88
06/08/2014 Ventas 12 3,84 46,08 20 3,84 76,8
11/07/2014 Compra 89 3,84 341,76 109 3,84 418,56
20/08/2014 Compra 9 3,84 34,56 118 3,84 453,12
01/09/2014 Ventas 78 3,84 299,52 40 3,84 153,6
25/09/2014 Compra 89 3,84 341,76 129 3,84 495,36
30/09/2014 Ventas 78 3,84 299,52 51 3,84 195,84
ARTICULO: Cauchos varios MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 12 4,46 53,52
12/07/2014 Compra 77 4,46 343,42 89 4,46 396,94
25/07/2014 Ventas 50 4,46 223 39 4,46 173,94
31/07/2014 Ventas 17 4,46 75,82 22 4,46 98,12
12/08/2014 Compras 23 4,46 102,58 45 4,46 200,7
25/09/2014 Compra 89 4,46 396,94 134 4,46 597,64
30/09/2014 Ventas 78 4,46 347,88 56 4,46 249,76
ARTICULO: Cemento de cutucto MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 16 6,30 100,8
12/07/2014 Compra 77 6,30 485,1 93 6,30 585,9
18/07/2014 Compra 45 6,30 283,5 138 6,30 869,4
12/08/2014 Compras 23 6,30 144,9 161 6,30 1014,3
31/08/2014 Ventas 76 6,30 478,8 85 6,30 535,5
08/08/2014 Ventas 35 6,30 220,5 50 6,30 315
05/09/2014 Ventas 50 6,30 315 0 6,30 0
06/08/2014 Ventas 65 6,30 409,5 -65 6,30 -409,5
15/09/2014 Compras 89 6,30 560,7 24 6,30 151,2
18/09/2014 Compras 57 6,30 359,1 81 6,30 510,3
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
FECHA
ENTRADAS SALIDAS EXITENCIASFECHA
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLE
FECHA
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
159
ARTICULO: Cepillo de acero MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 60 1,34 80,4
07/09/2014 Ventas 4 1,34 5,36 56 1,34 75,04
10/07/2014 Compra 45 1,34 60,3 101 1,34 135,34
11/07/2014 Compra 89 1,34 119,26 190 1,34 254,6
06/08/2014 Ventas 65 1,34 87,1 125 1,34 167,5
10/08/2014 Ventas 45 1,34 60,3 80 1,34 107,2
12/07/2014 Ventas 37 1,34 49,58 43 1,34 57,62
13/07/2014 Ventas 5 1,34 6,7 38 1,34 50,92
25/07/2014 Compra 56 1,34 75,04 94 1,34 125,96
26/07/2014 Ventas 3 1,34 4,02 91 1,34 121,94
30/07/2014 Ventas 56 1,34 75,04 35 1,34 46,9
29/07/2014 Ventas 5 1,34 6,7 30 1,34 40,2
28/07/2014 Ventas 8 1,34 10,72 22 1,34 29,48
25/07/2014 Ventas 11 1,34 14,74 11 1,34 14,74
08/08/2014 Compras 66 1,34 88,44 77 1,34 103,18
08/08/2014 Ventas 8 1,34 10,72 69 1,34 92,46
12/08/2014 Compras 23 1,34 30,82 92 1,34 123,28
31/08/2014 Ventas 33 1,34 44,22 59 1,34 79,06
01/08/2014 Compras 89 1,34 119,26 148 1,34 198,32
20/08/2014 Compra 9 1,34 12,06 157 1,34 210,38
01/09/2014 Ventas 5 1,34 6,7 152 1,34 203,68
02/09/2014 Ventas 99 1,34 132,66 53 1,34 71,02
05/09/2014 Ventas 8 1,34 10,72 45 1,34 60,3
01/09/2014 Ventas 4 1,34 5,36 41 1,34 54,94
15/09/2014 Compras 88 1,34 117,92 129 1,34 172,86
16/09/2014 Compra 23 1,34 30,82 152 1,34 203,68
17/09/2014 Compra 99 1,34 132,66 251 1,34 336,34
14/09/2014 Ventas 11 1,34 14,74 240 1,34 321,6
25/09/2014 Compra 89 1,34 119,26 329 1,34 440,86
30/09/2014 Ventas 9 1,34 12,06 320 1,34 428,8
FECHA
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
160
ARTICULO: Cepillo de capa MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 50 5,58 279
29/07/2014 Ventas 24 5,58 133,92 26 5,58 145,08
01/08/2014 Compras 89 5,58 496,62 115 5,58 641,7
12/08/2014 Compras 23 5,58 128,34 138 5,58 770,04
31/08/2014 Ventas 23 5,58 128,34 115 5,58 641,7
01/09/2014 Ventas 78 5,58 435,24 37 5,58 206,46
17/09/2014 Compra 78 5,58 435,24 115 5,58 641,7
ARTICULO: Chapa MINIMO:1,00
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO:48,00
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 178 3,21 571,38
29/07/2014 Ventas 9 3,21 28,89 169 3,21 542,49
01/08/2014 Compras 89 3,21 285,69 258 3,21 828,18
12/08/2014 Compras 23 3,21 73,83 281 3,21 902,01
31/08/2014 Ventas 12 3,21 38,52 269 3,21 863,49
01/09/2014 Ventas 78 3,21 250,38 191 3,21 613,11
17/09/2014 Compra 78 3,21 250,38 269 3,21 863,49
25/09/2014 Compra 89 3,21 285,69 358 3,21 1149,18
ENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
FECHA
FECHA
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
KARDEX DE MERCADERIA
DETALLE
161
SUELDOTOTAL DE
INGRESOS
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
FONDO DE
RESERVA
TOTAL DE
PROVISIONES
1 Maria Enith Lavanda Gerente 430,00 430,00 35,83 28,33 35,83 100,00 40,64 425,20 52,25
2 Gina Valarezo Secretaria 360,00 360,00 30,00 28,33 30,00 88,33 34,02 355,98 43,74
3 Cristhian Reyes Ventas 340,00 340,00 28,33 28,33 28,33 85,00 32,13 336,20 41,31
TOTALES: 1130,00 1130,00 94,17 84,99 94,17 273,32 106,79 1117,38 137,30
SUELDOTOTAL DE
INGRESOS
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
FONDO DE
RESERVA
TOTAL DE
PROVISIONES
1 Maria Enith Lavanda Gerente 430,00 430,00 35,83 28,33 35,83 100,00 40,64 425,20 52,25
2 Gina Valarezo Secretaria 360,00 360,00 30,00 28,33 30,00 88,33 34,02 355,98 43,74
3 Cristhian Reyes Ventas 340,00 340,00 28,33 28,33 28,33 85,00 32,13 336,20 41,31
TOTALES: 1130,00 1130,00 94,17 84,99 94,17 273,32 106,79 1117,38 137,30
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
ROL DE PAGO
AL 30 DE JULIO DEL 2014
EXPRESADO EN USD $
NUM NOMINA CARGOINGRESOS PROVISIONES APORTE
PERSONAL
9.45%
LIQUIDO
A RECIBIR
APORTE
PATRONAL
12.15%
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
f. Gerente f. Contadora
ROL DE PAGO
AL 30 DE AGOSTO DEL 2014
EXPRESADO EN USD $
NUM NOMINA CARGOINGRESOS PROVISIONES APORTE
PERSONAL
9.45%
LIQUIDO
A RECIBIR
APORTE
PATRONAL
12.15%
f. Gerente f. Contadora
162
SUELDOTOTAL DE
INGRESOS
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
FONDO DE
RESERVA
TOTAL DE
PROVISIONES
1 Maria Enith Lavanda Gerente 430,00 430,00 35,83 28,33 35,83 100,00 40,64 425,20 52,25
2 Gina Valarezo Secretaria 360,00 360,00 30,00 28,33 30,00 88,33 34,02 355,98 43,74
3 Cristhian Reyes Ventas 340,00 340,00 28,33 28,33 28,33 85,00 32,13 336,20 41,31
TOTALES: 1130,00 1130,00 94,17 84,99 94,17 273,32 106,79 1117,38 137,30
f. Contadora
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
ROL DE PAGO
AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2014
EXPRESADO EN USD $
NUM NOMINA CARGOINGRESOS PROVISIONES APORTE
PERSONAL
9.45%
LIQUIDO
A RECIBIR
APORTE
PATRONAL
12.15%
f. Gerente
163
BIENES VALOR % DEPREC.VALOR
DEPRECIABLE
DEPRECIACION
ANUAL
DEPRECIACIÓN
MENSUAL
Muebles y Enseres 1.442,00 10 144 14,42 1,20
Equipo de oficina 240,00 10 24 2,40 0,20
Equipo de Computacion 2.220,00 33 733 146,52 12,21
BIEN VALOR % DEPREC.V.
DEPRECIABLE
DEPRECIACION
ANUAL
DEPREC.
MENSUAL
Muebles y Enseres 1.442,00 10 144 14,42 1,20
Equipo de oficina 240,00 10 24 2,40 0,20
Equipo de Computacion 2.220,00 33 733 146,52 12,21
BIEN VALOR % DEPREC.V.
DEPRECIABLE
DEPRECIACION
ANUAL
DEPREC.
MENSUAL
Muebles y Enseres 1.442,00 10 144 14,42 1,20
Equipo de oficina 240,00 10 24 2,40 0,20
Equipo de Computacion 2.220,00 33 733 146,52 12,21
DEPRECIACION JULIO
DEPRECIACION AGOSTO
DEPRECIACION SEPTIEMBRE
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL
A LA EMPRESA DE LA SEÑORA MARIA ENITH
LAVANDA PALACIOS, DE LA CIUDAD DE LOJA,
PERIODO JULIO – SEPTIEMBRE/2014.
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
ASPIRANTE
CARMEN LUCILA ARMIJOS MACAS
Loja – Ecuador 2014
Proyecto de Tesis previo a optar el Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, CPA.
186
a. TEMA
APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD COMERCIAL A LA EMPRESA DE
LA SEÑORA MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS, DE LA CIUDAD DE
LOJA, PERIODO JULIO – SEPTIEMBRE/2014.
b. PROBLEMÁTICA
La actividad Empresarial ha estado sumida a un entorno, que le ha
impuesto altos retos en los últimos años, por lo que ha tenido que adaptarse
con rapidez, modificando conceptos, paradigmas de su gestión
empresarial.
En la actualidad la empresa se constituye en el rol fundamental del
desarrollo económico y social de un país, su actividad comercial permite
generar riqueza a través de factores humanos, materiales, tecnológicos y
financieros; para este fin es necesario adoptar un control contable
permanente que le permita al empresario conocer las actividades que
desempeña, como también le permita clasificar los rubros y asignaciones
para facilitar la toma de decisiones.
La contabilidad ha evolucionado velozmente en el tiempo, se define hoy
como herramienta estratégica para fijar o corregir todas las políticas del
producto, precio y distribución, desde la óptica de la dirección general de la
empresa; ofreciendo a los directivos el conocimiento puntual y la
identificación de los aspectos claves dentro de la gestión empresarial que
se obtiene de la información económico-financiera de la empresa,
aportando interpretación y análisis, diagnóstico y valoración objetiva de la
misma.
187
Llevar contabilidad significa tener un control financiero, pues esta
proporciona la información suficiente sobre el desenvolvimiento, gestión y
desarrollo para reflejar la situación económica de la empresa, lo cual
permite al gerente tomar decisiones puntuales para obtener productividad,
lograr el equilibrio entre los productos que ofrece y los recursos empleados
para su obtención.
En la ciudad de Loja, existen algunas empresas comerciales que se inician
sin ningún estudio de mercado, y no llevan un control contable técnico, de
especialidad, de sus actividades económicas, razón por la cual muchos de
estos negocios desaparecen a corto plazo.
Entre ellas encontramos a la empresa de la señora María Enith Lavanda
Palacios, ubicada en la calle Chuquiribamba e Integración Barrial, inicia sus
actividades comerciales el 19 de mayo del 2008, con RUC,
0602523482001, se dedica a la venta al por menor de artículos de
ferretería, partes y piezas de vehículos automotores. La empresa cuenta
con una inversión aproximada de $ 70.000.00, con un personal de
empleados constituido por 2 vendedores, 1 administrador y un contador que
presta servicios ocasionales en las declaraciones tributarias.
Como no cuenta con registros contables, sin embargo del conversatorio
que se mantuvo se pudo estimar que los ingresos por ventas mensuales
son de aproximadamente de $ 7.800,00 y los egresos de $ 5.500,00, sus
activos constan principalmente de un vehículo, perchas, mostradores.
Existe un movimiento contable de15 transacciones diarias y el control
contable lo efectúan mediante un registro de ingresos y gastos en una hoja
Excel.
Existen múltiples elementos que configuran la problemática a investigar, las
mismas que fueron detectados donde lo más representativo se puede citar:
188
Los movimientos contables lo llevan en un registro de ingresos y gastos lo
que no permite contar con un proceso contable capaz de generar
información razonable que la empresa necesita para formular sus planes y
presupuestos, tomar decisiones y controlar sus transacciones.
No existen inventarios tanto de activos como pasivos lo que implica
desconocimiento de los bienes y valores que posee la empresa así como
las obligaciones de la misma.
La falta de control de los documentos de respaldo que se producen en las
transacciones económicas impide obtener un rápido acceso a la
información pues no se encuentran ordenadas secuencialmente por lo que
genera pérdida de tiempo para su ubicación.
Otra de las limitaciones que tiene la empresa es la no aplicación de las
depreciaciones a los activos fijos por lo que se desconoce la pérdida de su
valor por el uso, desgaste o por la obsolescencia de estos bienes, la
compensación contable no existe o sea su provisión.
La empresa no cuenta con un control de mercaderías que permita conocer
con precisión el valor y la existencia física en forma permanente
ocasionando con ello que algunos productos no se encuentren en stock
para un buen servicio.
Los ingresos y gastos que se generan producto del normal funcionamiento
de le empresa no tienen control, sus transacciones no se registran en orden
cronológico, tampoco se tiene documentación soporte ordenada que
justifiquen estos movimientos económicos por lo que se desconoce el
estado financiero de la misma.
189
No existe un proceso contable específico, técnico que permita conocer la
actividad financiera oportuna y adecuada mediante la generación de los
Estados Financieros, información tan necesaria para la toma de decisiones.
Conforme a la problemática planteada se formula el siguiente problema
central objeto de investigación:
“La inexistencia de aplicación de la contabilidad comercial en la empresa
de la señora María Enith Lavanda Palacios, no permite conocer el resultado
de sus operaciones económicas y por ende la situación económica
financiera.”
c. JUSTIFICACION
En el sistema académico, la Universidad Nacional de Loja, permite vincular
la teoría con la práctica proceso que determina el desarrollo de la sociedad,
el crecimiento de los pueblos y el avance científico como resultado de la
preparación de sus integrantes. Durante la formación académica permite
obtener los conocimientos necesarios para llevar a cabo el desarrollo del
presente tema de investigación el mismo que ayudará a incrementar
dichos conocimientos de manera sistemática y objetiva como sustento de
las competencias profesionales; además servirá como fuente de consulta
para investigaciones futuras en el tema propuesto.
El presente trabajo de investigación: “Aplicación de la Contabilidad
Comercial a la empresa de la señora María Enith Lavanda Palacios, de la
ciudad de Loja, periodo julio – septiembre/2014, constituye un aporte como
herramienta estratégica para fijar o corregir a los aspectos clave dentro de
la gestión empresarial que se obtiene de la información económico-
financiera de la empresa, valoración objetiva mediante la generación de los
estados financieros.
190
Es necesario que la empresa objeto de investigación conozca la
importancia de disponer de una información contable, eficiente y oportuna
para dirigir económicamente la entidad, se interpreten los resultados
obtenidos y se proyecten en el desempeño futuro de la misma, lo que
representaría un medio efectivo para la dirección, el control de los recursos
y su utilización eficiente y con ello ampliar su gestión empresarial para
contribuir con el desarrollo socio económico de esta ciudad.
d. OBJETIVOS
General
Aplicar la contabilidad comercial en la empresa de la señora María Enith
Lavanda Palacios, ubicada en la ciudad de Loja, periodo julio a septiembre
del 2014.
Específicos
- Recopilar y organizar la documentación fuente que sustente los
inventarios de la empresa.
- Estructurar el Plan y Manual de Cuentas que permita el registro de las
actividades económicas de la empresa de acuerdo a su actividad.
- Elaborar los registros y auxiliares contables que se necesite para
estructurar la contabilidad comercial.
- Aplicar el proceso de la contabilidad comercial hasta generar los
Estados Financieros.
191
e. MARCO TEORICO
CONTABILIDAD
La contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y
resumir las operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar
sus resultados. Por consiguiente, los gerentes o directores a través de la
contabilidad podrán orientarse sobre el curso que siguen sus negocios
mediante datos contables y estadísticos. Estos datos permiten conocer la
estabilidad y solvencia de la compañía, la corriente de cobros y pagos, las
tendencias de las ventas, costos y gastos generales, entre otros. “La
contabilidad es una herramienta empresarial sobre la cual se fundamentan
las decisiones gerenciales.”17
Importancia
La contabilidad es importante puesto que nos proporciona información
financiera sobre una entidad económica. Quienes toman decisiones
administrativas necesitan información financiera de una empresa para
ayudarse en la planeación y el control de las actividades de la organización.
Las informaciones financieras también la requieren personas externas
como: propietarios, inversionistas, acreedores y el público. El papel del
sistema contable de la organización, es desarrollar y comunicar esta
información.
Objetivos
Proporcionar información a: propietarios, accionistas y gerentes, con
relación a la naturaleza del valor de las cosas que el negocio deba a
17 ESPEJO JARAMILLO Lupe, (2007). Contabilidad General, pág. 7
192
terceros, la cosas poseídas por el negocio. Sin embargo, su primordial
objetivo es suministrar información razonada, con base en registros
técnicos, de las operaciones realizadas por un ente privado o público. Para
ello deberá realizar:
- Registros con bases en sistemas y procedimientos técnicos adaptados
a la diversidad de operaciones que pueda realizar un determinado ente.
- Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos
propuestos.
- Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y
razonada.
Clasificación
Contabilidad de Servicios.- Es aquella que realiza el control contable a la
empresa que presta los servicios al público por los cuales recibe dinero a
cambio de los mismos; tenemos servicios de transporte, limpieza, telefonía,
encomiendas y otros.
Contabilidad Comercial.- Encargada de controlar la compra venta y
distribución de mercaderías elaboradas y su posterior comercialización.
Contabilidad de Costos o Industrial.- "Es una parte de la Contabilidad
General y cumple con el proceso de medir, analizar, calcular e interpretar
las transacciones econ6micas de manera que puedan prepararse
peri6dicamente Estados resumidos y a la vez proporcionando a la direcci6n
del Costo Total incurrido en la fabricación de un bien o de suministrar un
193
servicio”18.
Contabilidad Bancaria.- Es la Contabilidad encargada de aplicar a toda
institución bancaria, la misma que controla los depósitos en moneda
nacional y extranjera, y en fin toda actividad concerniente a éstas
instituciones del sistema financiero.
Contabilidad de Cooperativas.- Es la encargada de controlar actividades
de organizaciones como cooperativas de producción, de consumo, de
crédito, de servicios de sucursales, matrices y de compañías.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
“Los principios de contabilidad son conceptos y normas básicas que
establece en la delimitación e identificación del ente económico, forma de
cuantificación y técnicas de presentación de informes financieros.”19
Considerando las características y particularidades de las PYMES, los
principios generales para la preparación y presentación de estados
financieros deberían basarse fundamentalmente en los siguientes
principios:
Equidad.- La equidad entre intereses opuestos debe ser una preocupación
constante en contabilidad, puesto que los que se sirven o utilizan los datos
contables pueden encontrarse ante el hecho de que los estados financieros
deben prepararse de tal modo que refleje con equidad, los distintos
intereses en juego en una empresa dada.
18 HARGADON, Bernard. (2008). Contabilidad de Costos, Editorial NORMA, Bogotá Colombia, Pág. 1 19 MOLINA Antonio, Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios, Quito Ecuador, Año 2009 Pág. 10
194
Entidad.- Sus actividades son legalmente establecidas, con recursos
humanos y de capital. Sus objetivos son logrados mediante decisiones
regularizadas por la entidad.
Realización.- Debe establecerse con carácter general que el concepto
'realizado' participa del concepto devengado.
Periodo Contable.- Basado en necesidad de conocer los resultados
financieros de la entidad mediante la determinación de un período contable
específico y claro.
Valor Histórico.- El valor de costo - adquisición o producción- constituye
el criterio principal y básico de valuación, que condiciona la formulación de
los estados financieros conocidos también con el concepto de empresa en
marcha, razón por la cual esta norma adquiere el carácter de principio.
Negocio en Marcha.- Cifras representadas con valores especificados para
información general, solamente cuando la entidad está en remate.
Revelación Suficiente.- Se basa en los estados financieros con contenido
claro y comprensible para considerar los resultados de operación y la
situación financiera de la entidad.
Importancia Relativa.- La información de los estados financieros deben
ser los más importantes de la entidad.
Consistencia.- -La información financiera debe ser comprobable, firme y
cuantificable, para poder conocer su desarrollo para proyectar en qué
posición se encuentra y relacionar con otras entidades económicas
estables.
195
Conservatismo.- Sistema de información contable basado en principios
sólidos establecidos por la empresa para resolver dudas económicas,
siendo necesario utilizar un juicio profesional.
PRINCIPIOS DE PARTIDA DOBLE
“Los principios fundamentales en los que se sustentan la partida doble son:
- No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor, puesto que en
cualquier trabajo administrativo son necesarios los dos elementos.
- La Suma del valor que se adeude a una o varias cuentas a de ser igual
a la que se abone a otra o varias referidas a un mismo hecho contable.
- La persona o cuenta que recibe, debe a la persona o cuenta que da o
entrega
- Lo que ingrese debe ser igual a lo que sale o viceversa
- Las partidas que presentan pérdidas o gastos son deudoras y las que
representan ingresos o ganancias son acreedoras.
- En cada cuenta deben registrase partidas de una misma naturaleza.
Significa que toda transacción que se realice será registrada en cuentas
deudoras que reciben valores. Tanto en el Debe como en el Haber se
registrarán los mismos valores”20.
20 SARMIENTO R. Rubén (2007). “Contabilidad General”. Décima Edición. Pág. 19
196
NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD
NEC 1 Presentación de los Estados Financieros
Esta norma prescribe las bases de presentación de los estados financieros
de propósito general, estableciendo una orientación para su estructura y
contenido, para asegurar la comparabilidad con los estados financieros de
períodos anteriores de la misma empresa y con los estados financieros de
otras empresas.
NEC 3 Estado de Flujos de Efectivo
Esta norma trata de concienciar la necesitada del estado de flujo de
efectivo, dejándonos saber que gracias a ellos podemos evaluar la
habilidad de la empresa para generar efectivo y sus equivalentes y las
necesidades de la empresa en las que fueron utilizados dichos flujos de
efectivo. Para ello requiere la presentación de información acerca de los
cambios históricos en el efectivo y sus equivalentes de una empresa, por
medio de un estado de flujo de efectivo que clasifica sus actividades
operativas, de inversión y financiamiento durante el período.
NEC 9 Ingresos
Ingreso es la utilidad que se origina en el curso de las actividades ordinarias
de una empresa, por ello esta norma señala el tratamiento contable del
ingreso que se origina de ciertos tipos de transacciones y eventos, se
centra en determinar cuándo reconocer el ingreso, especificándonos que
éste existe cuando es probable que habrá flujo de beneficios económicos
futuros hacia la empresa los cuales pueden ser cuantificados
confiablemente.
197
NEC 11 Inventarios
Esta norma señala el tratamiento contable para inventarios bajo el sistema
de costo histórico. Trata principalmente de la cantidad de costo que ha de
ser reconocida como un activo y mantenida en los registros hasta que los
ingresos relacionados sean reconocidos.
NEC 12 Propiedades, planta y equipo
Señala el tratamiento contable para los activos fijos como: el momento
indicado de reconocimiento de los activos, la determinación de sus valores
en libros y los cargos por depreciación que deben ser reconocidos en
relación con ellos y la determinación y tratamiento contable de otras
disminuciones en los valores en libros. Para ello requiere una partida de
propiedades, planta y equipo registrada en libros a su costo de adquisición
menos su depreciación, o la cantidad de recuperación cuando haya
evidencia de un deterioro del valor.
NEC 13 Contabilización de la Depreciación
Esta norma nos incita a registrar la distribución del importe depreciable de
un activo durante su vida útil estimada. El monto de la depreciación deberá
ser asignado, sobre una base sistemática, a cada uno de los períodos
contables que alcance la vida útil del activo. Para ello nos da a conocer la
forma correcta para escoger un método de depreciación acertado.
CONTABILIDAD COMERCIAL
Se utiliza en los negocios de compra de mercancía para su venta posterior.
Las empresas comerciales se clasifican a su vez en mayoristas (adquieren
bienes en grandes cantidades, para distribuir normalmente a los
198
minoristas), minoristas (vende a una escala mucho menor que los
minoristas, normalmente al consumidor final del producto) y las terceras
son las comisionistas (se encargan de vender un producto a cambio de una
comisión).
Importancia
- Permite registrar las operaciones en forma ordenada, clara y oportuna.
- Proporciona información de la situación económica-financiera de la
empresa facilitando la toma de decisiones.
CONTROL DE MERCADERÍAS
Los sistemas de control de inventarios para la venta son:
3. Sistema de Cuenta Múltiple
4. Sistema de Inventario Permanente
El Sistema de Cuenta Múltiple es considerado obsoleto por lo que para la
presente investigación se utilizará el Sistema de Inventario Permanente.
EL SISTEMA DE CUENTA ÚNICA CON INVENTARIO PERMANENTE
“Denominado también Sistema de Inventario Perpetuo, consiste en
controlar el movimiento de la cuenta Mercaderías mediante la utilización de
tarjetas kárdex las mismas que permiten conocer el valor y la existencia
física de mercaderías en forma permanente. Se requiere de una tarjeta
kárdex para el control de cada una de los artículos destinados para la venta.
199
Cuentas que intervienen
- Inventario de Mercaderías
- Ventas
- Costo de Ventas
- Utilidad Bruta en Ventas ó Pérdida en Ventas”21.
Inventario de Mercaderías.- Se registra los valores del Inventario Inicial
de Mercaderías, de las adquisiciones o compras de mercaderías y el valor
de las ventas al costo.
Ventas.- Se registra todas las ventas de mercaderías, sean éstas al
contado o a crédito y las devoluciones en ventas a precio de venta.
Costo de Ventas.- Se registra las ventas de mercaderías y las
devoluciones en ventas, al costo.
Utilidad Bruta en Ventas.- Se registra el valor de la Utilidad Bruta en
Ventas (sin registrarlos gastos) obtenidos durante el ejercicio.
Pérdida en Ventas.- Se registra el valor de la Pérdida en ventas,
establecida en el Ejercicio. Cuando el Coito de Ventas es mayor que las
Ventas Netas.
Métodos de Valuación de Mercaderías
Los métodos de valoración son aquellos que se utilizan para determinar el
costo de los productos, y dentro del cálculo que lleva el sistema de
inventario permanente para un control contable minucioso del movimiento
21 BRAVO V. Mercedes, (2007). Contabilidad General, Sexta Edición. Pág.125
200
que se produce en la compra y venta de mercaderías, el mismo que se
registra en tarjetas de control (kárdex); de valoración de cada ítem, puede
ser determinado utilizando uno de los siguientes métodos.
Método PEPS.
Este método significa primeras entradas primeras salidas según el método
PEPS, las ventas de mercaderías egresarán en su orden de ingreso, es
decir las que ingresaron primero, serán las primeras en egresar, quedando
en el inventario las mercaderías que ingresan al final.
Método Promedio Ponderado
En este método se determina el valor promedio de las mercaderías que
ingresaron a la empresa, es de fácil aplicación y permite tener una
valoración adecuada del inventario.
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
TARJETA KARDEX
Método de Valoración: Exist.Máx: Artículo: Exist.Mín:
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
Cant. V/Unit. V/Tot. Cant. V/Unit. V/Tot. Cant. V/Unit. V/Tot.
201
PLAN DE CUENTAS
“Es la lista de cuentas ordenada metódicamente, creada e ideada de
manera específica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema
de procesamiento contable para el logro de sus fines”22.
El plan de cuentas facilita el reconocimiento de cada una de las cuentas
por estar codificada según sea el tipo, brinda una estructura básica para la
organización del sistema contable, permite obtener información contable de
la empresa de una manera sencilla, por su condición de integridad presenta
todas las cuentas que la empresa necesita para su funcionamiento y por su
condición de flexibilidad la empresa puede agregar o quitar nuevas cuentas
según sea necesario para la gestión organizacional.
Importancia.
“El Plan de Cuentas como medio de consulta produce enormes beneficios
a los propios contadores que tendrán en él un instrumento que facilita sus
tareas y le permite presentar a la gerencia, estados financieros y
estadísticos de gran utilidad, dentro del marco del principio contable
denominado Consistencia”23.
MANUAL DE CUENTAS
Son las explicaciones de cómo han de ser manejadas cada una de las
cuentas de un negocio. Deben indicar, con precisión, los conceptos que se
han de debitar y los que se han de acreditar en una cuenta, incluyendo el
significado del saldo respectivo. Las cuentas se identifican en el manual,
22 AGUAYO CABALLERO, Paulino. (2006). Contabilidad 1. Asunción: McGraw-Hill-Interamericana,
p.12. 23 ZAPATA, Pedro, (2006), Contabilidad General, Editorial McGraw-Hill, Santa Fe de Bogotá
Colombia, Pág. 28
202
de la misma manera que en un sistema de código.
EL PROCESO CONTABLE
El proceso contable comprende las diferentes fases o etapas que se
cumplen a medida que se desarrolla o procesa la información económica,
empezando por los inventarios hasta llegar al análisis de los estados
financieros, objetivo de la contabilidad.
Documentos Fuente
Inventario Inicial
Estado de Situación
Inicial
Libro Diario
Libro Mayor
Balance de
Comprobación
Ajustes
Cierre
Estados Financieros
Libros Auxiliares
Hoja de Trabajo
Estado de Resultados
Estado de Situación
Financiera
Estado de Flujo en
Efectivo
203
DOCUMENTOS FUENTE
“Es la base de las transacciones comerciales, frecuentemente estos
documentos son básicos, de apoyo e informativos, constituye en la fuente
de datos para el proceso contable, es decir respaldan todas y cada una de
las transacciones que se realizan en la empresa.”24
Los comprobantes son la fuente u origen de los registros contables,
respaldan todas y cada una de las transacciones que se realizan en la
empresa.
Importancia
Estos documentos mercantiles son de gran importancia por cuanto
proporcionan validez a las transacciones contables, y sirven de soporte
ante cualquier desacuerdo contractual. Podemos citar los siguientes:
Factura.- Es un documento comercial en el que detalla cada una de las
operaciones de venta enunciado el número, peso, medida, valor de
impuestos, las cuales deben estar diseñadas de acuerdo a las
disposiciones del Servicio de Rentas Internas en las imprentas autorizadas.
Es un documento que respalda la realización de una operación económica,
que por lo general, se trata de una compraventa. Es un documento de
utilización diaria y permanente en los negocios, es de carácter obligatorio,
estos acreditan la transferencia de bienes o la prestación de servicios. Los
comprobantes de venta deben ser emitidos y entregados aun cuando el
comprador no los solicite o exprese que no los requiere, las sociedades y
personas obligadas a llevar contabilidad deben emitirlos en todos los casos.
24 www.eco-finanzas.com/diccionario/D/DOCUMENTO_FUENTE.htm
204
(Art. 8 del Régimen Tributario.)
Cheque.- El cheque es un documento que entregan entidades financieras
de pago inmediato, los mismos que son girados a cargo de los bancos;
quienes entregan talonarios numerados en serie. Para librar o girar un
cheque el girador debe tener los fondos suficientes o sobre giro que le
otorga el banco.
205
Inventario Inicial
“Es la recopilación ordenada y detallada de las pertenencias que posee una
empresa o persona en su actividad económica. Así mismo las obligaciones
que tiene que cancelar, integra los elementos del activo pasivo y
patrimonio.”25
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE SEPTIEMBRE DEL 2013
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
CÓDIGO CANT. CONCEPTO P. UNITARIO V. TOTAL TOTAL
Loja,…..del…...
Gerente Contadora
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Es estado de situación inicial, es un documento de suma importancia a más
de ser obligatorio para el empresario, refleja la situación patrimonial de la
empresa en el momento preciso en que están a punto de iniciarse las
operaciones contables, y en el que expresa un resumen del inventario
inicial.
25 MERCADOTECNIA. (2009). Introducción a la Gestión de Stoks. Editorial Ideas Propias. Pág. 1.
206
MRIA ENITH LAVANDA PALACIOS. ESTADO DE SITUACIÒN INICIAL
Expresado en dólares USD
Del…. Al……
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Caja XXXX.XX
Bancos XXXX.XX
Cuentas por Cobrar XXXX.XX
Documentos por Cobrar XXXX.XX
Inventario de Mercaderías XXXX.XX
TOTAL ACTIVO CORRIENTE XXXX.XX
ACTIVO NO CORRIENTE
maquinaria y Equipo XXXX.XX
Muebles y Enseres XXXX.XX
Equipo de Cómputo XXXX.XX
TOTAL DE ACTIVO NO
CORRIENTE XXXX.XX
TOTAL ACTIVO XXXX.XX
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar XXXX.XX
Documentos por Pagar XXXX.XX
IVA en Ventas XXXX.XX
TOTAL DE PASIVO CORRIENTE XXXX.XX
PATRIMONIO
Capital XXXX.XX
Utilidad XXXX.XX
TOTAL PATRIMONIO XXXX.XX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXX.XX
Loja,……del……
GERENTE CONTADORA
Libro Diario
“En el diario se asentarán día a día y por el orden en que se vaya ocurriendo
todas las operaciones que haga el comerciante, designando el carácter y
las circunstancias de las mismas y el resultado que produce a su cargo o
207
descargo, de modo que cada partida manifieste quien es el deudor en la
negociación a la que se refiere”26.
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS LIBRO DIARIO
Expresado en dólares USD
Del…. Al………
FOLIO No.
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Loja,…..del…...
Gerente Contadora
Libro Mayor
“Es un resumen de todas las transacciones comerciales que aparecen en
el Libro Diario, el que generalmente se lleva en tarjetas individuales, es
decir por separado todas y cada una de las cuentas, o en un archivo del
computador cuando el sistema es computarizado.”27
Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el
libro diario, con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma
particular. Se abrirán tantos mayores como cuentas existan en el libro
diario.
26 VASCONEZ, José Vicente, (2007). Introducción a la Contabilidad. Editorial Ministerio de
Educación y Cultura. Quito. Pág. 58 27 Ibíd., pág.58.
208
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS LIBRO MAYOR
Expresado en dólares USD
Del…. Al……
CUENTA: CÓDIGO:
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
SUMAN:
BALANCE DE COMPROBACIÒN
Como su nombre lo indica, este estado numérico permite verificar que todas
las transacciones efectuadas por la empresa durante el periodo contable,
estén correctamente registradas, que no haya errores aritméticos, y en
resumen, que se cumpla estrictamente el principio de la partida doble.
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS BALANCE DE COMPROBACIÒN
Expresado en dólares USD
Del……. Al..…
Folio No.
No. CÓDIGO CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
SUMAN IGUALES
209
AJUSTES CONTABLES
Se elaboran al término de un período contable o ejercicio económico. Los
ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren
a: Acumulados, Diferidos, Depreciaciones, Amortizaciones, Consumos,
Provisiones, Regulaciones, Otros Ajustes.
Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se
refieren a:
- Diferidos
- Depreciaciones
- Consumos
- Provisiones
- Acumulados
HOJA DE TRABAJO
La Hoja de trabajo, también conocida con el nombre de Estado de trabajo,
no es un documento contable obligatorio o indispensable, tiene carácter
optativo, y además de índole interna, que el contador formula antes de
hacer el cierre anual de las operaciones y que le sirve de guía para hacer
con seguridad los asientos de ajuste, los de pérdidas y ganancias y el cierre
del libro diario, así como los Estados financieros: Estado de situación y
Estado de resultados en el libro de inventarios y balances.
Es una herramienta contable básica que permite al Contador presentar en
forma resumida y analítica gran parte del proceso contable.
210
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
HOJA DE TRABAJO
Expresado en dólares USD
Del… Al.…
SALDOS AJUSTES SALDO ESTADO E. SITUACIÒN
No. CUENTA
AJUSTADO RESULTADOS FINANCIERA
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO
LOS ESTADOS FINANCIEROS
“Los estados financieros se preparan con el fin de presentar una revisión
periódica o informe acerca del progreso de la administración y los
resultados obtenidos durante el periodo que se estudia.”28
Esta información permite examinar los resultados obtenidos y evaluar el
potencial futuro de la empresa o negocio a través de:
- Estado de Resultados.
- Estado de Situación Financiera.
- Estado de Flujo del Efectivo.
28 VASCONES ARROYO, José Vicente. (2007). Contabilidad de Costos. Editorial Imprenta Mariscal.
Quito – Ecuador.
211
Estado de Resultados
El estado de resultados muestra los efectos de las operaciones de una
empresa y su resultado final, ya sea ganancia o pérdida; resumen de los
hechos significativos que originaron un aumento o disminución en el
patrimonio de la empresa durante un periodo determinado.
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
ESTADO DE RESULTADOS
Del………Al……….
Expresado en dólares USD
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas xxxx
(-) Descuento en Ventas xxxx
(-) Devolución en Ventas xxxx
VENTAS NETAS xxxx
(-) COSTO DE VENTAS xxxx
Mercad. del Inventario Inicial xxxx
(+) Compras xxxx
(-) Devolución en Compras xxxx
(-) Descuento en Compras xxxx
COMPRAS NETAS xxxx
Mercad. Dispon. para la Venta xxxx
(-) Mercad. del Inventario final xxxx
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxx
(-) GASTOS OPERACIONALES
Gasto Sueldos xxxx
Gasto Aporte Patronal xxxx
Décimo Tercer Sueldo xxxx
Décimo Cuarto Sueldo xxxx
Fondo de Reserva xxxx
Depreciación de Muebles y Enseres xxxx
GASTO DE VENTA
Cuentas Incobrables xxxx
TOTAL GASTOS xxxx
UTILIDAD NETA xxxx
Lugar y Fecha………………..
GERENTE
CONTADORA
212
Estado de Situación Financiera
Se lo elabora en base a la hoja de trabajo, es aquel que se lo realiza al final
del ejercicio económico, en él se demuestra en forma detallada la situación
patrimonial de la empresa, indicando los valores que posee.
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al……..del……
Expresado en dólares USD $
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja xxx
1.1.02 Bancos xxx
1.1.03 Cuentas por Cobrar xxx
1.1.06 Inventario de Mercaderias xxx
1.1.07 Utiles de oficina xxx
1.1.09 Iva en compras xxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxx
1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1.2.01 Edificio xxx
1.2.02 (-)Deprec. Acum. Edificio xxx
1.2.03 Muebles y Enseres xxx
1.2.04 (-)Deprec. Acum. Muebles y Enseres xxx
1.2.07 Equipos de Computacion xxx
1.2.08 (-)Depre. Acum. Equipo Computación xxx
1.2.09 Vehiculo xxx
1.2.10 (-)Deprec. Acum. Vehiculo xxx
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO xxx
TOTAL ACTIVOS Xxx
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Cuentas por pagar xxx
2.1.04 IVA en Ventas xxx
2.1.06 Provisiones sociales por pagar xxx
TOTAL PASIVO CORRIENTE xxx
TOTAL PASIVOS Xxx
CAPITAL
3.1 Capital xxx
TOTAL DE CAPITAL Xxx
3.2 RESULTADOS
Utilidad o Pérdida Ejercicio xxx
TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO Xxx
Lugar y fecha
GERENTE CONTADOR
213
Estado de Flujo de Efectivo
El estado de flujo de efectivo es el estado financiero básico que muestra el
efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y
financiación. Debe determinarse para su implementación el cambio de las
diferentes partidas del Balance General que inciden el efectivo.
MARIA ENITH LAVANDA PALACIOS
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Expresado en dólares USD
Del…… Al……
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES
OPERATIVAS:
Ingreso en efectivo de los clientes XXXX
Efectivo Pagado a Proveedores y Empleados (XXXX)
Efectivo Generado por las Operaciones XXXXX
Intereses Pagados (XXXX)
Impuestos a la Renta (XXXX)
Efectivo Neto por Actividades Operativas XXXX
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE
INVERSION
Procedente de Venta de Equipo XXXX
Intereses Recibidos XXXX
Dividendos Recibidos XXXX
Efectivo Neto Usado en actividades de inversión XXXX
3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
Préstamos a Largo Plazo XXXX
Pago de Pasivos por Arrendamientos Financiaros XXXX
Dividendos Pagados (XXXX)
Efectivo Neto usado en actividades de Financiamiento
4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS
EQUIVALENTES
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes XXXX
Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo XXXX
Efectivo y sus equivalentes al final del período XXXX
Fecha………………….
GERENTE CONTADORA
214
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Impuesto al Valor Agregado IVA
“Es un impuesto que grava la transferencia de bienes y servicios entre las
personas que están bajo el Régimen Tributario Ecuatoriano, es decir, se
impone sobre todas las etapas de comercialización de productos y
prestación de servicios. Este impuesto con todos los demás tienen un base
sobre la cual se calcula su valor, un hecho o actividad que lo genera y, por
su puesto una tarifa (0% y 12%).”29
Este impuesto se declara de forma mensual, en el formulario 104 si los
bienes que se transfieren o los servicios que se presten están gravados con
tarifa 12%; y de manera semestral cuando exclusivamente se transfieran
bienes o se presten servicios gravados con tarifa cero o no gravados, así
como aquellos que estén sujetos a la retención total del IVA causado, a
menos que sea agente de retención de IVA (cuya declaración será
mensual). Esta declaración se debe realizar, inclusive cuando en uno o
varios períodos no se hayan registrado venta de bienes o prestación de
servicios, no se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado
retenciones en la fuente por dicho impuesto.
Declaración del impuesto al valor agregado
- La venta de bienes o prestación de servicios gravados con tarifa 12%
del IVA presentarán una declaración mensual en el formulario
respectivo.
29 En Línea: Disponible en: http://www.sri.gov.ec/sri/general/home. Guía de Declaraciones de Impuesto a la Renta y sus deducciones. Citado el 23 de agosto del 2014
215
- Quienes presten exclusivamente servicios o vendan bienes gravados
con tarifa 0%, y sujetos a los que se retienen el 100% del IVA,
presentarán declaración semestral en los formularios que existan para
el efecto.
Retenciones del IVA
El Servicio de Rentas Internas con la finalidad de asegurar la recaudación
del impuesto al valor agregado, ha establecido las retenciones del IVA con
los respetivos porcentajes que se deben retener en la compras de bienes
y/o servicios gravados con tarifa 12%.
Porcentajes de retención del IVA
PORCENTAJES DE RETENCION
CONCEPTO
30% Adquisición de bienes
70% Prestación de servicios
100%
Servicios Profesionales con instrucción superior. Arrendamiento de in muebles de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad. Cuando el adquiriente de bienes o servicios haya emitido una liquidación de compra de bienes o prestación de servicios.
No se realizará retenciones a:
- Entidades del sector público,
- Compañías de aviación,
- Agencias de viajes, en la venta de pasajes aéreos,
- Contribuyentes especiales,
216
- Tampoco se realizarán retenciones entre contribuyentes especiales.
IMPUESTO A LA RENTA
Retenciones en la fuente del impuesto a la renta
“La retención en la fuente es un sistema de pago anticipado, provisional o
definitivo, según corresponda, del impuesto a la renta causado presunta o
realmente por quien recibe los ingresos gravados con este impuesto. El
sistema opera mediante la retención, al momento del pago o acreditación
en cuenta (lo que produzca primero), del valor establecido por la ley”.30
Agentes de Retención
Son agentes de retención en la fuente todas las entidades jurídicas o
privadas con o sin fines de lucro, las empresas o sociedades constituidas o
de hecho, y las personas naturales que ejerzan actividades empresariales
y estén obligados a llevar Contabilidad.
Estos agentes tiene la obligación de retener un porcentaje sobre el pago o
crédito en cuenta (cuentas por pagar) - lo que ocurra primero. Una vez
retenido el impuesto, es responsabilidad del agente, declararlo y pagarlo
en el siguiente mes al de la retención, utilizando el Formulario RT-5.
Asimismo, los agentes de retención, en forma obligatoria deben entregar el
comprobante de retención a la persona o entidad a las que retuvieron el
impuesto.
Características
- Constituye anticipo del impuesto a la renta para quien es objeto de la
retención.
30UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, (2006).“Texto guía de contabilidad general”, Loja-Ecuador
217
- Constituye una obligación de pago para el agente de retención.
- El anticipo se compensa con el impuesto a la renta causado en el
ejercicio fiscal.
- En caso de los anticipos (a través de la retención) sean mayores al
impuesto causado, pueden ser objeto de devolución, por lo que
constituyen crédito tributario para el futuro.
- Los valores retenidos por este concepto deben ser depositados en
banco y jefaturas de recaudación en los plazos establecidos.
Momento de la retención
La retención en la fuente se efectuará en el momento que se realice el pago
o se acredite en cuenta, lo que ocurra primero. Se entenderá que la
retención ha sido efectuada dentro del plazo de cinco días de que se ha
presentado el correspondiente comprobante de venta.
Declaración de retenciones en la fuente
“Toda persona jurídica o persona natural obligada a llevar contabilidad que
pague o acredite en cuenta cualquier tipo de ingreso que constituya renta
gravada para quien los reciba, actuará como agente de retención del
Impuesto a la Renta. Los agentes de retención están obligados a entregar
el respectivo comprobante de retención, dentro del término no mayor de
cinco días de recibido el comprobante de venta, a las personas a quienes
deben efectuar la retención.”31Igualmente están obligados a proporcionar
al SRI cualquier tipo de información vinculada con las transacciones por
ellos efectuadas.
31SERVICIOS DE RENTAS INTERNAS, Retención en la Fuente, disponible en: http://www.sri.gob.ec/web/10138/169. Citado el 3 de agosto del 2014
218
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR LOS IMPUESTOS
De acuerdo al 9no. Dígito
del R.U.C.
Fecha de Vencimiento
(Día)
IMPUESTO A LA RENTA
RETENCIÓN IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO (IVA) ANTICIPOS IMP.
RENTA
Sociedades Personas Naturales
IMPUESTO RENTA
Mensual
Semestral 1era
cuota 2da cuota
1er Sem.
2do Sem.
1 10 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente
Julio Enero Julio Septiembre
2 12 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente
Julio Enero Julio Septiembre
3 14 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente
Julio Enero Julio Septiembre
4 16 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente
Julio Enero Julio Septiembre
5 18 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente
Julio Enero Julio Septiembre
6 20 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente
Julio Enero Julio Septiembre
7 22 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente
Julio Enero Julio Septiembre
8 24 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente
Julio Enero Julio Septiembre
9 26 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente
Julio Enero Julio Septiembre
0 28 Abril Marzo Mes siguiente
Mes siguiente
Julio Enero Julio Septiembre
Anexo de compras y retenciones en la fuente por otros conceptos
“La Resolución NAC-DGER-2007-1319 señala que deben presentar la
información mensual relativa a las compras o adquisiciones detalladas por
comprobante de venta y retención, y los valores retenidos en la Fuente de
Impuesto a la Renta por Otros Conceptos lo siguientes contribuyentes:”32
- Las sociedades
- Personas naturales obligadas a llevar contabilidad (que no tengan la
obligación de presentar el ATS)
Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no
tendrá la obligación de presentar el anexo en mención.
32 http://www.sri.gob.ec/web/10138/173. Citado el 23 de agosto del 2014
219
En caso de que exista error en la información presentada mediante el
anexo, el contribuyente deberá presentar una sustitutiva de esta
información.
Anexo Relación Dependencia
Esta información se presentará dentro del mes de enero de cada año. En
el caso de que en el transcurso del ejercicio fiscal se produjeran cambios
en las remuneraciones o en la proyección de gastos personales del
trabajador, el empleador efectuará la correspondiente reliquidación.
En cualquier caso el empleado estará obligado a presentar en el mes de
octubre de cada año un nuevo documento de sustento de gastos
personales con el cual el empleador deberá re liquidar el Impuesto a la
Renta proyectado.
“Cuando trabaje para dos empleadores o más, informará al empleador con
el que perciba mayores ingresos, la sumatoria de todos sus ingresos en
relación de dependencia, debiendo este empleador efectuará la
correspondiente retención considerando la totalidad de sus ingresos y las
deducciones por aportes personales al IESS, para cuyo efecto, los demás
empleadores deberán emitir un certificado con la proyección de aportes
personales al IESS sobres los ingresos del trabajador.”33
Una copia del formulario certificada por el empleador que la recepte, será
presentada a los demás empleadores para que se abstengan de efectuar
retenciones sobre los pagos efectuados, quienes quedarán liberados de tal
obligación.
33ALTAMIRANO, Víctor; Anexo Relación Dependencia, Disponible en: http://www.slideshare.net/victoraltamirano/gastos-personales-y-el-anexo
220
f. METODOLOGÍA
Para el desarrollo de la presente investigación, los métodos que se
utilizaran son los siguientes:
Método Científico.- Este método se empleará para obtener de los
movimientos contables información de manera lógica y razonada, que
luego de ser procesada y sistematizada se podrá conocer en forma objetiva
los hechos económicos, que ocurren en la empresa. Este proceso estará
vinculado con leyes, disposiciones legales y normas contables para su
control.
Método Deductivo: Se recurrirá a este método para poder obtener
aspectos particulares relacionados con el proceso contable así mismo
como recopilar fundamentos teóricos que nos muestre los conocimientos
específicos en la actividad de la empresa.
Método Inductivo: Facilitará el conocimiento de aspectos específicos del
proceso contable, en donde se partirá desde las operaciones diarias
aplicando técnicas de registro y normas contables hasta la estructuración
de los estados financieros.
Método Analítico: Se empleará para seleccionar, ordenar y clasificar toda
la información contable que surjan del desarrollo de la investigación y sus
relaciones entre ellos para determinar la situación económica financiera a
través de un proceso contable.
TÉCNICAS
La investigación se iniciará con utilización de técnicas de recolección de
datos como:
La Observación.- La aplicación de esta técnica permitirá obtener una
221
visión general del entorno de la empresa y conocer cómo se desarrolla las
actividades, operaciones, procedimientos y registros que se llevan a cabo.
La Entrevista.- dirigida al personal de la empresa específicamente al
administrador como a su propietario para obtener información en relación a
la empresa y conocer el desarrollo financiero-contable.
222
g. CRONOGRAMA
ACTIVIDADES
2014 2015
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1. PRESENTACIÓN, REVISIÓN Y APROBACIÓN DEL PROYECTO
2. REVISIÓN DE LITERATURA
3. EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE CAMPO
4. REALIZACIÓN DE ASPECTOS PRELIMINARES
5. ELABORACIÓN DEL BORRADOR DE TESIS
6 PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL BORRADOR DE TESIS
7.TRÁMITES PREVIO A LA SUSTENTACION DE TESIS
8.SUSTENTACIÓN PÚBLICA Y GRADUACIÓN
223
h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
Talento Humano
Director de Tesis
Aspirante
Personal de la Empresa
Recursos Materiales
Se utilizará los siguientes materiales:
Computadora, Impresora, Material Bibliográfico, Suministros de oficina,
Hojas Bond, Cd, Flash Memory, Borrador, Lápiz, Bolígrafos, Copias,
internet, etc.
Recursos Financieros
Presupuesto.
El presupuesto será de absoluta responsabilidad de la aspirante.
INGRESOS
VALOR
Aporte individual
1.200,00
GASTOS
Bibliografía
Suministros de oficina
Impresiones
Internet
Aranceles
Movilización y alimentación
Imprevistos
150,00 130,00 200,00 70,00
120,00 280,00 250,00
TOTAL 1.200,00
224
i. BIBLIOGRAFIA
AGUAYO CABALLERO, Paulino. (2006). Contabilidad 1. Asunción:
McGraw-Hill-Interamericana.
BRAVO V. Mercedes, (2007). Contabilidad General, Sexta Edición.
Editorial Nuevo Dia.
ESPEJO JARAMILLO Lupe, (2007). Contabilidad General. UTPL.
HARGADON, Bernard. (2008). Contabilidad de Costos, Editorial NORMA,
Bogotá Colombia.
MERCADOTECNIA. (2009). Introducción a la Gestión de Stoks. Editorial
Ideas Propias.
MOLINA Antonio, (2009). Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios, Quito
Ecuador.
SARMIENTO R. Rubén (2007). “Contabilidad General”. Décima Edición.
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, (2006). “Texto guía de contabilidad
general”, Loja-Ecuador.
VASCONEZ, José Vicente, (2007). Introducción a la Contabilidad. Editorial
Ministerio de Educación y Cultura. Quito.
ZAPATA, Pedro, (2006), Contabilidad General, Editorial McGraw-Hill,
Santa Fe de Bogotá Colombia.
Direcciones electrónicas:
En Línea: Disponible en:
http://www.sri.gov.ec/sri/general/home. Guía de Declaraciones de
Impuesto a la Renta y sus deducciones. Citado el 23 de agosto del 2014
225
En Línea: Disponible en:
SERVICIOS DE RENTAS INTERNAS, Retención en la Fuente, disponible
en: http://www.sri.gob.ec/web/10138/169. Citado el 3 de agosto del 2014
En Línea: Disponible en:
SERVICIOS DE RENTAS INTERNAS, Retención en la Fuente, disponible
http://www.sri.gob.ec/web/10138/173. Citado el 23 de agosto del 2014
En Línea: Disponible en:
ALTAMIRANO, Víctor; Anexo Relación Dependencia,
Disponible en: http://www.slideshare.net/victoraltamirano/gastos-
personales-y-el-anexo. Citado 10 de agosto del 2014
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INDICE
CARATULA
CERTIFICACIÓN
AUTORÍA
CARTA DE AUTORIZACIÓN
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
i
ii
iii
iv
v
vi
a. TÍTULO
b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCCIÓN AL
INGLÉS
c. INTRODUCCIÓN
d. REVISIÓN DE LITERATURA
e. MATERIALES Y MÉTODOS
f. RESULTADOS
g. DISCUSIÓN
h. CONCLUSIONES
i. RECOMENDACIONES
j. BIBLIOGRAFÍA
k. ANEXOS
ÍNDICE
1
2
4
6
36
38
113
114
115
116
118
226