El sistema de control interno

Unidad 3

Concepto

Control interno:Es un elemento del control que se basa en procedimientos y métodos, adoptados por una organización de manera coordinada a fin de proteger sus recursos contra pérdida, fraude o ineficiencia; promover la exactitud y confiabilidad de informes contables y administrativos; apoyar y medir la eficacia y eficiencia de ésta y medir la eficiencia de la operación en todas las áreas funcionales de la organización.

El control interno como sistema

Es aquel que sirve para mantener las caraterísticas de los productosde un sistema de

referencia, dentro de un rango de tolerancia predeterminado.

El control interno como sistema

Entradas

Recursos humanosRecursos materialesRecursos financierosRecursos técnicos

Proceso de conversión

Proceso de control interno

Salidas

Control organizacional

Fines del control interno

● Proteger los recursos contra pérdidas, fraude o ineficiencia.

● Promover la exactitud y confiabilidad de los informes contables y administrativos.

● Apoyar y medir el cumplimiento de la organización.

● Juzgar la eficiencia de operaciones en todoas las áreas funcionales de la organización

● Cerciorarse si ha habido adhesión a las políticas de la organización

Principios del CI

● Separación de funciones de operación, custodia y registro.

● Dualidad o pluralidad de personal en cada operación. (Dos personas).

● Ninguna persona debe tener acesso a los registros que controlan su actividad.

● El trabajo de subordinados será de complemento y no de revisión

● La función de registro de operaciones será exclusivo del departamento de contabilidad

Elementos del CI

Estructuraorganizacional

Procedimientos

Vigilancia Personal

Gente

Dinero

Materiales

Tecnología

Bienes

Servicios

Concepto

Estructura organizacional

La organización es un proceso

encaminado a lograr un objetivo, el cual debe haber sido previamente

fijado en la fase de planeación.

Es un proceso de estructurar o

arreglar las partes que

componen un organismo

social.

Organización contable

Contabilidad

RegistroPresentación

MediciónDivulgación

Control

Hechos económicosHechos financieros

Organizaciónadministrativa

Asignacióndefinida

Organizacióncontable

Conceptos

Organización contable

Organización contable

También se requiere:● Manual de organización y

procedimientos● Documentos prenumerados● Contabilidad de costos● Presupuesto o plan maestro

de operaciones

Procedimientos

Indican cómo hacer el trabajo. Establecen el orden cronológico y la secuencia de efectividades que deben exigirse en la realización de un trabajo

repetitivo.

Estructura

Procedimientos administrativos

Actividades

MétodosSecuenciasComportamiento organizacionalFormasÁreas de responsabilidad

Relaciones

De coordinaciónDe ámbito de competenciaDe operación

PolíticasDe controlDe decisión

Personal● Las organizaciones son un sistema

sociotécnico abierto compuesto de diversos subsistemas y se estructura e intregra la

actividad humana

Subsistemas de objetivos y valores

Subsistema técnico

Subsistemapersonal

Subsistemaestructural

Subsistemaadministrativo

Personal

Técnicos

Ejecutivos

Dirigentes

Obreros

Empleados

Supervisores

Vigilancia

Es la recolección, análisis y evaluación de toda información relacionada con las actividades que

se trata de administrar.

Concepto

Auditoría interna● Una función de evaluación dentro de una

organización, enfocada a la revisión y evaluación sistemática de las operaciones contables,

financieras y administrativas, con el fin de promover la eficacia y eficiencia de las operaciones

Auditoría interna

Gerenciageneral

Gerencia de compras

Gerencia decomercialización

Gerencia definanzas

Gerencia deadministración

Auditoríainterna

Auditoríainterna

Auditoríainterna

Ventajas del CI

SeguridadSeguridad

Evita duplicidadEvita duplicidad

Evita delitosEvita delitos

Promover eficienciaPromover eficiencia

Evitar desperdiciosEvitar desperdicios

ProductividadProductividad

Facilitar auditoríasFacilitar auditorías