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TESORERIA MUNICIPAL
EGRESOS
H. AYUNTAMIENTO DE SAN PEDRO CHOLULA PUEBLA.
L.A.E. José Juan Espinosa Torres.
Presidente Municipal Constitucional.
L.A.E. Nadia Inés Cabrera Camacho.
Tesorera Municipal.
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MANUAL DE ORGANIZACIÓN
TESORERIA MUNICIPAL
ÍNDICE
Página
1. Manual de Organización y Procedimientos………………………………………………………….3
2. Mensaje del Presidente Municipal………………………………………………………………..… 4
3. Presentación……………………………………………………………..………………………….... 5
4. Misión, Visión y Valores.…………………………………………………………………………. 6
5. Políticas Generales………………………………………………………………………………. 8
6. Estructura orgánica……………………………………………………………………................ 9 7. Organigrama………………………………………………………………………………………. 10 8. Marco Jurídico……………………………………………………………………………………. 11 9. Atribuciones y Funciones……………………………………………………………………….... 12 10. Tesorería Estructura Orgánica Interna………………………………………………………………………… 19 Organigrama interno....……………………………………………………………………………… 19 Estudios, proyectos y programas………………………………………………………………….. 20 Descripciones de puestos internos ……………………………………………………………….. 21 11. Egresos Estructura Orgánica………………………………………………………………………………… Organigrama………………………………………………………………………………………… Estudios, proyectos y programas………………………………………………………………….. Descripciones de puestos………………………………………………………………………….. Catálogo de trámites y/o servicios…………………………………………………....................... Modelo de Procesos………………………………………………………………………………… Políticas Generales para la administración y funcionamiento de la unidad orgánica…………. Listado general de los procedimientos……………………………………………………………. Descripciones narrativas de los procedimientos y diagramas………………………………….. Formatos…………………………………………………………………………………………….. 12. Glosario………………………………………………………………………………………….
3
4
5
Presentación.
Dentro del Plan de Desarrollo Municipal, en materia de administración de procesos de
gestión pública y de los servicios públicos; se contempla la modernización de los mecanismos
para que la Administración Pública Municipal, responda con eficiencia, eficacia y congruencia las
exigencias de la Sociedad.
A fin de dar aplicación a lo anterior, la Tesorería Municipal de San Pedro Cholula Puebla,
realiza acciones para consolidar la modernización y el mejoramiento de la función hacendaria
municipal y las impulsa para optimizar las funciones de la administración a través de la
simplificación de sistemas y procedimientos administrativos y mejorar la atención a la ciudadanía,
mediante la aplicación eficiente de los recursos obtenidos.
En este sentido la Unidad de Egresos que pertenece a la Tesorería Municipal presenta el
Manual de Organización, con la finalidad de distribuir las acciones y responsabilidades que deben
atender como ente de aplicabilidad de los recursos obtenidos; y con ello guiar el desempeño de
los servidores públicos en un marco de orden en la realización de las actividades cotidianas, en
apego y respeto a la normatividad, legislación y protocolo que corresponde por lo que emite este
manual que documenta la organización actual de la Unidad de Egresos que pertenece a la
Tesorería Municipal, presentando de manera general la base legal que norma su actuación, el
objeto y la estructura orgánica, el organigrama que representa jerárquicamente la forma en que
está integrada y organizada la unidad administrativa, y las atribuciones que tiene al interior de la
administración pública, el objetivo general y las funciones, procedimientos y servicios que le
permitan cumplir con los objetivos conjuntos del Plan Municipal de Desarrollo.
El presente Manual quedará al resguardo de la Unidad de Planeación; las revisiones y
actualizaciones se harán anualmente, en caso de requerirse antes de lo señalado, se deberán
solicitar a la Coordinación Política con su respectiva justificación, previa autorización del Director
General.
Así mismo la Unidad de Egresos de la Tesorería Municipal de San Pedro Cholula Puebla,
encaminará a sus integrantes al cumplimiento de sus responsabilidades y desempeño eficiente
de sus funciones y con ello contribuirá a mejorar la calidad del servicio que ofrece a la sociedad.
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Misión. Gestionar de manera eficaz y eficiente el patrimonio de la Hacienda Pública Municipal, aplicando los criterios de racionalidad, austeridad, disciplina, control presupuestal y transparencia en las disciplinas financiera, tributaria y presupuestal.
Visión. Ofrecer un sistema de gestión de recursos eficiente, transparente y de calidad, apegado al marco jurídico vigente y a la disponibilidad de los mismos, velando siempre por los intereses del Ayuntamiento y de la Población.
Valores. Eficiencia
Eficacia
Honestidad
Responsabilidad
Corresponsabilidad
Ética
Profesionalismo
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Políticas Generales 1. El Manual de Organización de la Unidad de Egresos de la Tesorería Municipal debe estar disponible para consulta del personal que labora en el Gobierno Municipal de San Pedro Cholula Puebla así como de la ciudadanía en general. 2. El Funcionario de primer nivel y/o Director del área responsable de la elaboración y del contenido del manual es el encargado de difundir al personal interno el presente documento, así mismo en los casos en que se actualice el documento informarles oportunamente. 3. El Manual de Organización es un documento oficial e institucional, el cual debe presentar las firmas de autorización de los siguientes funcionarios: 1. Presidente Municipal 2. Secretario General 3. Titular de la Coordinación Política 4. Titular al que pertenece 5. Titular de la Unidad de Planeación 6. Titular o Jefe de Área que elabora el documento
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TESORERÍA
ESTRUCTURA ORGÁNICA
No. Unidad Orgánica
Objetivo de la Unidad Orgánica
1 Tesorería Gestionar la hacienda pública municipal en apego al Plan de Desarrollo Municipal, los programas presupuestarios y con criterios de eficiencia, eficacia, economía, calidad y transparencia.
2 Ingresos Formular y ejecutar las políticas públicas de recaudación de la hacienda pública municipal en apego con el marco legal vigente con servicios de calidad en la materia.
3 Egresos Ejercer eficaz y eficientemente el presupuesto para satisfacer las necesidades descritas en el Plan de Desarrollo Municipal y aquellas que surjan posteriormente.
4 Contabilidad Llevar el registro y control de los eventos económicos que afectan el patrimonio del Ayuntamiento de acuerdo con los principios de la Contabilidad Gubernamental.
5 Catastro Registrar y controlar las operaciones sobre la propiedad inmobiliaria del municipio.
6 Patrimonio Registrar, controlar y resguardar los bienes muebles e inmuebles del Ayuntamiento.
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TESORERÍA
ORGANIGRAMA GENERAL
1. TESORERÍA
1.1
INGRESOS
1.2
EGRESOS
1.3
CONTABILIDAD
1.4
CATASTRO
1.5
PATRIMONIO
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TESORERÍA
MARCO JURÍDICO
1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. 2. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de 3. Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Puebla. 4. Ley Orgánica Municipal 5. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Puebla 6. Ley de Ingresos del Municipio de San Pedro Cholula para el Ejercicio Fiscal 2015
Presupuesto de Egresos del Municipio de San Pedro Cholula para el ejercicio fiscal 2015
7. Ley de Coordinación Fiscal 8. Ley de Coordinación Hacendaria del Estado de Puebla y sus Municipios. 9. Normatividad Presupuestal para la Autorización y Ejercicio del Gasto Público de la
Administración Municipal. 10. Ley General de Contabilidad Gubernamental 11. Ley de Presupuesto y Gasto Público del Estado de Puebla 12. Código Fiscal de la Federación. 13. Código Fiscal del Estado de Puebla 14. Código Fiscal Municipal del Estado Libre y Soberano de Puebla 15. Ley de Catastro del Estado de Puebla. 16. Reglamento de la Ley de Catastro. 17. Guía para la evaluación y seguimiento del Plan de Desarrollo Municipal 2014-2018. 18. Condiciones Generales de Trabajo para los trabajadores sindicalizados del
Municipio de San Pedro Cholula Puebla. 19. Ley de Transparencia y acceso a la información pública del Estado de Puebla
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TESORERÍA
ATRIBUCIONES Y FUNCIONES
LEY ORGANICA MUNICIPAL DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE PUEBLA
CAPÍTULO XV DE LA TESORERÍA MUNICIPAL
Fracción
Unidad orgánica
Funciones
I Coordinar la política hacendaria del Municipio, de conformidad con lo que acuerde el Ayuntamiento.
1, 1.1. y 1.2
1. Formular y proponer a Cabildo políticas hacendarias para el ingreso, egreso y resguardo del patrimonio municipal.
2. Establecer y controlar las políticas hacendarias acordadas por el Cabildo.
II
Ejercer las atribuciones que la legislación hacendaria confiere a las autoridades fiscales Municipales
1, 1.1. y 1.2
1. Recaudar los ingresos señalados en la Ley de Hacienda Municipal y en la Ley de Ingresos Vigente
2. Erogar los recursos de acuerdo con los planes, programas y presupuestos aprobados, así como en los propósitos establecidos en la normatividad vigente.
III
Dar cumplimiento a las leyes, convenios de coordinación fiscal y demás que en materia hacendaria celebre el Ayuntamiento con el Estado
1, 1.1. y 1.2
1. Participar en la suscripción y ejecución de convenios que celebre el Municipio.
2. Vigilar el cumplimiento de leyes, reglamentos, convenios, acuerdos y demás disposiciones de su competencia que sean aplicables en el Municipio;
3. Determinar multas, recargos y gastos de ejecución a los contribuyentes que incumplan con sus obligaciones fiscales sin causa justificada.
4. Promover el procedimiento administrativo de ejecución
IV
Recaudar y administrar los ingresos que legalmente le correspondan al Municipio; los que se deriven de la suscripción de convenios, acuerdos o la emisión de declaratorias de coordinación; los relativos a transferencias otorgadas a favor del Municipio en el marco del Sistema Nacional o Estatal de Coordinación Fiscal, o los que reciba por cualquier otro concepto; así como el importe de las sanciones por infracciones impuestas por las autoridades competentes, por la inobservancia de las diversas disposiciones y ordenamientos jurídicos, constituyendo los créditos fiscales correspondientes
1 y 1.1
1. Verificar las disposiciones aplicables a la recaudación de los ingresos
2. Establecer procedimientos para la recaudación por tipo de ingreso: recursos propios, participaciones y aportaciones federales, ingresos extraordinarios.
3. Elaborar manuales y/o guías para la recepción de la recaudación
4. Implantar los procedimientos de recaudación determinados
5. Realizar los registros de las operaciones derivadas de los ingresos
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V
Participar en los órganos de coordinación fiscal y administrativa que establezcan las leyes;
1 y 1.1
1. Participar en los órganos de coordinación fiscal y administrativa que establezcan las leyes;
2. Dar seguimiento a los acuerdos que deriven de la participación en los órganos de coordinación fiscal
3.
VI Llevar los registros y libros contables, financieros y administrativos del Ayuntamiento
1.3
1. Elaborar la contabilidad gubernamental del Ayuntamiento
VII
Conducir y vigilar el funcionamiento de un sistema de orientación fiscal gratuita para los contribuyentes municipales;
1.1
1. Establecer un sistema de orientación fiscal municipal
2. Conducir, vigilar y evaluar el sistema de orientación fiscal municipal
3. Mejorar los procesos y procedimientos del sistema de orientación fiscal municipal.
VIII
Elaborar el día último de cada mes, el balance general, corte de caja y estado de la situación financiera del Municipio, el cual deberá ser aprobado por el Presidente Municipal y la Comisión de Patrimonio y Hacienda Pública Municipal;
1.2 y 1.3
1. Elaborar el día último de cada mes, el balance general, corte de caja y estado de la situación financiera del Municipio
2. Presentar los estados financieros al Presidente Municipal y la Comisión de Patrimonio y Hacienda Pública Municipal y proponerlos para su aprobación.
IX
Diseñar y publicar las formas oficiales de las manifestaciones, avisos y declaraciones, así como todos los demás documentos fiscales;
1 y 1.1
1. Identificar los ingresos que requiere de formas especiales
2. Elaborar y proponer al Tesorero(a) los formatos fiscales que se expedirán durante la administración
3. Requerir al área de Compras la impresión de los formatos aprobados y necesarios para la operación
4. Resguardar y controlar los formatos impresos recibidos, así como las copias de los expedidos.
X
Solicitar al Síndico el ejercicio de las acciones legales procedentes con fundamento en las disposiciones respectivas, así como participar en los términos que establezcan los ordenamientos aplicables, en la sustanciación de los medios de defensa que sean promovidos en contra de los actos de las autoridades fiscales del Municipio;
1 y 1.1
1. Informar al Síndico sobre las promociones en que se señale a las autoridades fiscales del municipio y al Tesorero como autoridad en las diversas materias jurídicas
2. Solicitar al Síndico su intervención en el ejercicio de las acciones legales participar en los términos que establezcan los ordenamientos aplicables
3. Contribuir con el Síndico en proporcionar información que este le requiere y se encuentre bajo su resguardo para atender los diversos requerimientos en el que el Ayuntamiento sea parte en materia judicial.
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XI
Proponer al Ayuntamiento, a través del Presidente Municipal, que la recepción del pago y la expedición de comprobantes, sea realizada por dependencias diversas de las exactoras
1 y 1.1
1. Determinar las diversas unidades administrativas con facultades exactoras.
2. Proponer al Ayuntamiento, a través del Presidente Municipal, que la recepción del pago y la expedición de comprobantes, sea realizada por dependencias diversas de las exactoras
3. Determinar, en conjunto con los titulares de dichas unidades los procesos y procedimientos que deberán ejecutarse en ellas.
XII Custodiar y ejercer las garantías que se otorguen a favor del patrimonio municipal
1
1. Autorizar la recepción de garantías otorgadas a favor del Municipio
2. Custodiar y controlar las garantías en resguardo
3. Ejercer el derecho que se tenga sobre las garantías.
XIII Proponer al Ayuntamiento la cancelación de cuentas incobrables;
1 y 1.3
1. Identificar las cuentas incobrables 2. Emitir cuantificación de las cuentas
incobrables 3. Elaborar propuesta de cuentas incobrables
para Cabildo 4. Informar a Contabilidad de ls cuentas
incobrables aprobadas por Cabildo 5. Cancelar las cuentas incobrables en el SCG
XIV
Permitir a los integrantes del Ayuntamiento la consulta de la información que legalmente le corresponda, dentro del ámbito de su competencia, así como proporcionarla al Órgano de Fiscalización Superior del Estado, a requerimiento de este último, en términos de esta Ley y demás aplicables;
1.3
1. Generar los reportes de los EOAR que se deban entregar a los miembros de la Comisión de Patrimonio y Hacienda, así como a la de Cabildo.
2. Entregar a Cabildo los reportes financieros generados
3. Generar reportes financieros para su remisión al ente fiscalizador de acuerdo a los lineamientos que éste establezca.
4. Remitir los reportes y estados financieros que solicite el ente fiscalizador.
XV
Proporcionar la información que le soliciten los visitadores nombrados por el Ejecutivo, que sea procedente legalmente;
1 y 1.3
1. Generar reportes financieros para los visitadores nombrados por el Ejecutivo, en caso de que sea legalmente procedente.
XVI
Proporcionar de manera oportuna al Ayuntamiento todos los datos e informes que sean necesarios para la formulación de los presupuestos de ingresos y egresos, vigilando que se ajusten a las disposiciones de esta Ley y otros ordenamientos aplicables, así como participar en la elaboración de dichos presupuestos;
1, 1.1 y 1.3
1. Colaborar con la Unidad de Planeación en la elaboración de los presupuestos por programas.
2. Remitir a las unidades operativas el reporte del presupuesto recaudado y ejercido en el año fiscal en curso y en el previo.
3. Establecer los rubros de ingreso y capítulos de egreso que deberán ajustarse para el ejercicio siguiente por centro de costos.
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XVII Ejercer y llevar el control del presupuesto del Ayuntamiento;
1, 1.2 y 1.3
1. Aplicar el ejercicio de los recursos de acuerdo con el presupuesto programado y los momentos económicos y presupuestales.
XVIII
Informar al Ayuntamiento respecto de las partidas que estén por agotarse, para los efectos procedentes;
1, 1.2 y 1.3
1. Analizar el ejercicio del presupuesto 2. Identificar las partidas que estén pro
agotarse 3. Elaborar reporte de partidas que estén
por agotarse. 4. Solicitar a Secretaría General la inclusión
del punto de acuerdo para la Orden del día de la primera sesión ordinaria o extraordinaria de cabildo que este a por celebrarse
5. Informar a Cabildo sobre las partidas que estén por agotarse.
XIX
Formular, bajo la vigilancia del Presidente Municipal, dentro del plazo que señale la ley aplicable, el informe de la administración de la cuenta pública del Municipio correspondiente al año inmediato anterior;
1, 1.2 y 1.3
1. Hacia el cierre de octubre, solicitar a las áreas ejecutoras del gasto, información relativa al ejercicio de recursos de la Cuenta pública del año en curso
2. Elaborar el informe de la Cuenta Pública 3. Presentar Informe previo al Presidente
para su revisión. 4. Hacia el cierre contable del ejercicio fiscal
actualizar los datos pendientes 5. Remitir informe al Presidente Municipal
para su debida vigilancia.
XX
Elaborar el informe y demás documentos fiscales que deberá remitir el Ayuntamiento a las autoridades del Estado, de conformidad con la Ley de la materia;
1, 1.2 y 1.3
1. Establecer calendario de fechas de entrega de documentación fiscal de acuerdo con las leyes aplicables (impuestos)
2. Establecer los mecanismos para la elaboración de los documentos fiscales por área responsable
3. Emitir los documentos fiscales y remitirlos a la autoridad competente.
XXI
Elaborar y someter a la aprobación del Ayuntamiento en forma oportuna, el informe de la cuenta pública municipal, así como los estados de origen y aplicación de recursos y los informes de avance de gestión financiera, para su remisión al Órgano de Fiscalización Superior del Estado;
1, 1.2 y 1.3
1. Requerir a las unidades administrativas la información y documentación, justificativa y comprobatoria, que sustenta el ejercicio de los recursos de la cuenta pública, así como de los estados financieros e informe de avance de la gestión financiera.
2. Elaborar el informe de la cuenta pública, estados de origen y aplicación de recursos e informe de avance de gestión financiera.
3. Someter a la aprobación del Ayuntamiento en forma oportuna los informes y estados financieros elaborados
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XXII
Solventar oportunamente los pliegos que formule el Órgano de Fiscalización Superior del Estado, informando de lo anterior al Ayuntamiento;
1, 1.2 y 1.3
1. Recibir del Presidente Municipal los Pliegos de Observaciones y Cargos que se generen derivados de la revisión de las Cuentas Públicas
2. Analizar los Pliegos de Observaciones y Cargos , remitir a las unidades administrativas las observaciones que les correspondan para su debida solventación,
3. Integrar la solventación de los Pliegos de observaciones y Cargos
4. Remitir a la entidad fiscalizadora la Contestación correspondiente a los pliegos de observaciones y cargos
5. Informar al Ayuntamiento el estado que guarda la contestación de los pliegos de observaciones y cargos.
XXIII
Participar en la elaboración de los proyectos de leyes, reglamentos y demás disposiciones relacionadas con el Patrimonio Municipal;
1, 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 y 1.5
1. Identificar las áreas operativas que contribuyen en la formulación y aplicación de leyes, reglamentos y demás disposiciones aplicables en relación con el patrimonio municipal.
2. Generar reuniones de trabajo para el seguimiento, evaluación y mejora de las leyes, reglamentos y disposiciones aplicables.
3. Elaborar la propuesta de la ley, reglamento o disposición normativa.
4. Remitir a las áreas corresponsables para su revisión y aprobación.
5. Someter a consideración de Cabildo su aprobación y publicación; en su caso, remisión al Congreso del Estado para su aprobación.
XXIV
Participar en la elaboración de convenios de coordinación hacendaria que celebre el Ayuntamiento en los términos de esta Ley y demás leyes aplicables;*
1
1. Identificar los convenios que en materia de coordinación hacendaria sean vigentes o que estén por entrar en vigor en el orden federal, estatal o intermunicipal.
2. Colaborar en la elaboración de los convenios
3. Celebrar los convenios en los que se haya participado su formulación, y en aquellos que beneficien al municipio.
XXV
Auxiliar y representar, en su caso, al Presidente Municipal ante las instancias, órganos y autoridades de coordinación en materia hacendaria del Estado y la Federación;
1
1. Recibir la instrucción del Presidente Municipal para que asista en su representación a los eventos que considere pertinente
2. Representar al Presidente Municipal en las comisiones que este le designe en materia hacendaria
3. Informar al Presidente Municipal los acuerdos e información que surja de la comisión en la que se le representó.
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XXVI Proporcionar al auditor externo que designe el Ayuntamiento la información que requiera;
1, 1.1, 1.2 y 1.3
1. Recopilar la documentación justificativa y comprobatoria del ejercicio de los recursos
2. Integrar la documentación justificativa y comprobatoria que requiera el Auditor Externo
3. Proporcionar la documentación justificativa y comprobatoria que requiera el Auditor Externo
4. Informar al Presidente municipal y al Contralor la información y documentación que se ha entregado al Auditor Externo.
XXVII
Cumplir, en el control interno de los recursos públicos que ejerzan las Juntas Auxiliares, con las normas, procedimientos, métodos y sistemas contables y de auditoria que al efecto establezca el Órgano de Fiscalización Superior del Estado; y
1, 1.2 y 1.3
1. Identificar las normas, procedimientos, métodos y sistemas contables y de auditoria que establezca la entidad fiscalizadora al efecto de cumplir con el control interno del ejercicio de los recursos que efectúen las Juntas Auxiliares.
2. Compilar las normas, procedimientos, métodos y sistemas contables establecidos por la entidad fiscalizadora y remitir a las Juntas Auxiliares para su seguimiento.
3. al efecto de cumplir con el control interno del ejercicio de los recursos que efectúen las Juntas Auxiliares.
XXVIII Las demás que le confieran esta Ley y disposiciones aplicables
1, 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 y 1.5
1. Verificar las disposiciones relacionadas con las funciones de cada unidad administrativa y apegarse a su contenido.
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TESORERIA
ESTRUCTURA ORGÁNICA INTERNA
No. Unidad Administrativa Objetivo de la Unidad Administrativa
1 Tesorera
Administrar el Patrimonio Municipal: – La Hacienda Pública Municipal, – Así como aquellos bienes y derechos que por cualquier título
le transfieran al Municipio, la Federación, el Estado, los particulares o cualquier otro organismo público o privado.
2 Auxiliar Administrativo Auxiliar a la Tesorera Municipal.
ORGANIGRAMA INTERNO
TESORERA
1.- AUXILIAR ADMINISTRATIVO
2.- AUXILIAR ADMINISTRATIVO
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ESTUDIOS, PROYECTOS Y PROGRAMAS
No. Programa, Estudios o Proyectos
Objetivo Metas Frecuencia
de aplicación
Indicador de
medición
1
Creación de la unidad
administrativa de catastro municipal
Impulsar la gestión municipal de la propiedad inmobiliaria
1. Crear la unidad de catastro como órgano desconcentrado para el primer trimestre de 2015
2. Establecer convenio con el IRCEP
3. Adquirir las Tecnologías
Permanente Plan Municipal de
Desarrollo autorizado
2
Actualización del padrón de predial
Generar la recaudación del impuesto predial en apego a la normatividad aplicable y a las condiciones específicas de los inmuebles de las cuentas prediales
1. Revisar la base de datos
2. Identificar las diferencias en relación con las disposiciones aplicables
3. Generar y aplicar los procedimientos de actualización.
4. Recaudar el impuesto predial
5. Dar seguimiento de los cobros realizados
6.
Anual
100% de las Cuentas prediales actualizadas
en relación con las existentes
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DESCRIPCION DE PUESTOS INTERNOS
Área Nombre del puesto Número de
puestos
Tipo de puestos Jornada diaria
en horas
C B
TESORERIA
Tesorera 1 1 8
Auxiliar Administrativo 2 2 8
TOTAL
3 3
C:CONFIANZA B: BASE
20
Nombre del puesto: Tesorera Municipal Código:
Misión del puesto: Administrar los Recursos del Municipio.
Dependencia: H. Ayuntamiento
Tipo de Plaza: Confianza
Puesto al que reporta: Presidente Municipal y Cabildo
Puestos que le reportan: Coordinador de Ingresos Coordinador de Egresos Titular de Contabilidad Coordinador de Catastro Coordinador de Patrimonio Auxiliares Administrativos Directos
Funciones principales:
1 Coordinar la política hacendaria del Municipio, de conformidad con lo que acuerde el Ayuntamiento.
2 Ejercer las atribuciones que la legislación hacendaria confiere a las autoridades fiscales municipales.
3 Dar cumplimiento a las leyes, convenios de coordinación fiscal y demás que en materia hacendaria celebre el Ayuntamiento con el Estado.
4
Recaudar y administrar los ingresos que legalmente le correspondan al Municipio; los que se deriven de la suscripción de convenios, acuerdos o la emisión de declaratorias de coordinación; los relativos a transferencias otorgadas a favor del Municipio en el marco del Sistema Nacional o Estatal de Coordinación Fiscal, o los que reciba por cualquier otro concepto; así como el importe de las sanciones por infracciones impuestas por las autoridades competentes, por la inobservancia de las diversas disposiciones y ordenamientos jurídicos, constituyendo los créditos fiscales correspondientes.
5 Llevar los registros y libros contables, financieros y administrativos del Ayuntamiento.
6 Custodiar y ejercer las garantías que se otorguen a favor del patrimonio municipal.
7
Proporcionar de manera oportuna al Ayuntamiento todos los datos e informes que sean necesarios para la formulación de los presupuestos de ingresos y egresos, vigilando que se ajusten a las disposiciones de esta Ley y otros ordenamientos aplicables, así como participar en la elaboración de dichos presupuestos.
8 Ejercer y llevar el control del presupuesto del Ayuntamiento.
9
Auxiliar y representar, en su caso, al Presidente Municipal ante las instancias, órganos y autoridades de coordinación en materia hacendaria del Estado y la Federación.
10 Proporcionar al auditor externo que designe el Ayuntamiento la información que requiera.
Actividades especiales u ocasionales:
Relaciones Internas Relaciones Externas
Titulares y personal de las Dependencias Municipales Entidades Gubernamentales y
Proveedores
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Nombre del puesto: Auxiliar Administrativo Código:
Misión del puesto: Auxiliar a la Tesorera Municipal
Dependencia: Tesorería
Tipo de Plaza: Confianza
Puesto al que reporta: Tesorera
Puestos que le reportan: No aplica
Funciones principales:
1 Auxiliar al titular de la Tesorería.
2 Realizar la integración del fondo revolvente de la Tesorera Municipal.
3
Participar en la integración de los documentos del proceso de
adquisiciones, arrendamientos y servicios en términos de la ley aplicable.
4 Realizar y llevar el control de los contratos otorgados por el Ayuntamiento.
5
Generar en forma periódica reportes de los pagos efectuados a
proveedores.
6
Conocer los ingresos y egresos de cada fondo a fin de determinar la
disposición de saldos para establecer el flujo de efectivo acorde a la
disponibilidad de recursos presupuestales existentes.
7
Emitir información y documentación solicitada por el área de planeación.
Actividades especiales u ocasionales: No aplica
Relaciones Internas Relaciones Externas
Titulares y personal de las Dependencias Municipales No Aplica
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1.1 INGRESOS
ESTRUCTURA ORGÁNICA
No. Unidad Administrativa
Objetivo de la Unidad Administrativa
1.1 Ingresos
Formular y ejecutar las políticas públicas de recaudación de la hacienda pública municipal en apego con el marco legal vigente con servicios de calidad en la materia,
1.1.1 Jefatura de Ingresos Generales
Ejecutar los procedimientos de recaudación en los diferentes puntos de contacto con los contribuyente y ciudadanos ya de manera directa o en coordinación con otras áreas administrativas
1.1.2 Jefatura de Predial Realizar los procedimientos para determinar el valor de los inmuebles y ejecutar la recaudación por impuesto predial así como sus accesorios
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1.2. EGRESOS
ESTRUCTURA ORGÁNICA
No. Unidad Administrativa Objetivo de la Unidad Administrativa
1 Encargada de Egresos
Planear la integración, aplicación y distribución de los Recursos Financieros, con base en el presupuesto autorizado a cada dependencia, controlando su adecuado ejercicio y establecimiento las medidas necesarias para la operación de los programas de inversión y gasto corriente, así como para el pago de bienes y servicios.
2 Secretaria Generar y manejar documentación solicitada por el titular del área.
3 Auxiliar Administrativo Recepción y manejo de documentación del área.
4 Asistente Asistir al titular del área
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ORGANIGRAMA
1.2 ENCARGADA DE EGRESOS
SECRETARIAAUXILIAR
ADMINISTRATIVOASISTENTE
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ESTUDIOS, PROYECTOS Y PROGRAMAS
No. Programa, Estudios o Proyectos
Objetivo Metas Frecuencia de
aplicación Indicador de medición
1
Presupuesto de Egresos
Determinar la capacidad de solvencia financiera de recursos para el ejercicio fiscal en curso.
Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal
Durante todo el año siguiente
Presupuesto de Egresos
DESCRIPCION DE PUESTOS
Área Nombre del puesto Número de
puestos
Tipo de puestos Jornada diaria
en horas
C B
EGRESOS
Coordinadora de Egresos 1 1 8
Secretaria 1 1 8
Auxiliar Administrativo 1 1 8
Asistente 2 2 8
TOTAL 5 3 2
C:CONFIANZA B: BASE
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Nombre del puesto: Encargada de Egresos Código:
Misión del puesto: Aplicación de Recursos Financieros.
Dependencia: Tesorería
Tipo de Plaza: Confianza
Puesto al que reporta: Tesorera
Puestos que le reportan: Secretaria, Auxiliar Administrativo y Asistente.
Funciones principales:
1 Participar en la elaboración, integración y control del Presupuesto de Egresos anual en concordancia con los ingresos municipales estimados.
2 Programar y calendarizar las erogaciones de acuerdo a las prioridades y liquidez del erario municipal.
3 Analizar con la Tesorera las variaciones importantes en las políticas presupuestales a fin de realizar las medidas correctivas pertinentes.
4 Coordinar los pagos correspondientes a la deuda pública y a cualquier otra obligación, de acuerdo a lo establecido en cada contrato celebrado por el Ayuntamiento.
5 Auxiliar a la Tesorera en el control y debida aplicación de los ingresos recibidos por concepto de aportaciones y participaciones federales.
6 Elaborar los cheques de los proveedores que suministren bienes y servicios al H. Ayuntamiento, con base en las órdenes de pago expedidos y turnados a la titular de la Tesorería para su autorización y pago.
7
Desarrollar todas aquellas funciones inherentes al área de su competencia, las que se establezcan en la Ley, Códigos, Reglamentos, Acuerdos, Decretos, Convenios y sus anexos y las que le confiera el Ayuntamiento, el Presidente o la Tesorera Municipal.
Actividades especiales u ocasionales: No aplica
Relaciones Internas Relaciones Externas
Titulares y personal de las Dependencias Municipales Proveedores
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Nombre del puesto: Secretaria Código:
Misión del puesto: Contribuir al buen funcionamiento del área generando y manejado documentación de los expedientes para realización de pagos, solicitada por el titular del área.
Dependencia: Egresos
Tipo de Plaza: Base
Puesto al que reporta: Titular de Egresos
Puestos que le reportan: No aplica
Funciones principales:
1 Recibir los documentos de solicitud para realización de pagos.
2 Revisar que la documentación esté correcta de acuerdo con la legislación vigente a fin de que los expedientes estén completos para realizar el pago.
3 Generar documentación del área.
4 Auxiliar a la titular de la Coordinación.
5 Manejo de archivos.
Actividades especiales u ocasionales: No aplica
Relaciones Internas Relaciones Externas
Titulares y personal de las Dependencias Municipales Proveedores
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Nombre del puesto: Auxiliar Administrativo Código:
Misión del puesto: Recepción, manejo de documentación y auxiliar al área.
Dependencia: Egresos
Tipo de Plaza: Base
Puesto al que reporta: Titular de Egresos
Puestos que le reportan: No aplica
Funciones principales:
1 Recepción de correspondencia
2 Contestar teléfonos, llamar a proveedores para entrega de cheque
3 Recopilación de documentos
4 Remisión de documentos al área de Contabilidad
5 Asistencia al titular del área
Actividades especiales u ocasionales: No aplica
Relaciones Internas Relaciones Externas
Titulares y personal de las Dependencias Municipales Proveedores
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Nombre del puesto: Asistente Código:
Misión del puesto: Asistir al titular del área
Dependencia: Egresos
Tipo de Plaza: Confianza
Puesto al que reporta: Coordinador de Egresos
Puestos que le reportan: No aplica
Funciones principales:
1 Asistir al titular del área
2 Manejar agenda del Titular del área
3 Proporcionar información solicitada por el titular
Actividades especiales u ocasionales: No aplica
Relaciones Internas Relaciones Externas
Titulares y personal de las Dependencias Municipales Varios y Proveedores
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CATALOGO DE TRÁMITES Y/O SERVICIOS
No. Servicios Internos
1 Recibir documentación para trámite de pagos.
2 Elaboración de Cheques y Realización de Transferencias autorizadas.
3 Dispersión de la nómina en coordinación con el área de Recursos Humanos.
4 Elaboración de cheques de participaciones mensuales a las 13 Juntas Auxiliares que integran el Municipio.
5 Elaboración de cheques de participaciones mensuales al Sistema Municipal DIF.
MODELO DE PROCESOS
Necesidades y/o
requerimientos.
Normatividad.
Documentación
correspondiente
Recepción
PROCESOS INTERNOS DEL ÁREA
Servicios públicos eficientes
Administración eficiente
Legitimidad de la administración municipal
INSUMOS RESULTADOS
Realización
Integración
Revisión
Entrega
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POLITICAS GENERALES PARA LA ADMINISTRACION Y
FUNCIONAMIENTO DE LA UNIDAD ORGANICA
Las funciones y procedimientos que se realicen en el área de Finanzas y deberán de ajustarse a las leyes aplicables.
Los gastos son realizados en cumplimiento a los compromisos adquiridos por el Ayuntamiento.
Cualquier actividad propia del área se realiza con excelencia en tiempo y forma.
LISTADO GENERAL DE LOS PROCEDIMIENTOS
Proceso Procedimiento Código
Pagos
Recibe la solicitud de pago con toda la documentación del expediente correspondiente.
PRO-FI-001
Una vez autorizada la realización del gasto, se elaboran los cheques o se hace la transferencia correspondiente.
PRO-FI-002
Se turnan los cheques a la Tesorera Municipal, para su firma y la firma del Presidente Municipal Constitucional con firmas mancomunadas.
PRO-FI-003
Una vez firmados los cheques se llama al proveedor o persona correspondiente para que mediante el trámite correspondiente pase a recibirlo.
PRO-FI-004
Se realiza una relación de los cheques por día y se remite la información y documentación al área de Contabilidad para que se registren los gastos realzados, en caso de no haber sido autorizado un pago, se remite al área de Contabilidad para que se registre en el pasivo del mes correspondiente.
PRO-FI-005
Radicación de fondos
para la dispersión de nomina
El área de Recursos Humanos entrega del oficio con el importe de la Nómina al Coordinador de Egresos. Se realiza las transferencias del importe de los fondos correspondientes para el pago a todo el personal del Ayuntamiento.
PRO-FI-006
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DESCRIPCION NARRATIVA DE LOS PROCEDIMIENTOS
Proceso: Pagos Hoja:
Procedimiento: Recibe la solicitud de pago con toda la documentación del expediente
correspondiente. Código: PRO-FI-001
Objetivo y alcance del Procedimiento: Cada pago a realizar debe estar debidamente respaldado por el procedimiento de adjudicación correspondiente de acuerdo a la ley aplicable, además de la evidencia de la adquisición, arrendamiento o prestación del servicio. La documentación anterior debe integrar el expediente al presentar la solicitud de pago y factura.
Dependencia responsable del Procedimiento:
Egresos
Políticas del Procedimiento: 1.- La documentación del expediente para pago, debe realizarse por el área de Adquisiciones, a través de la Sesión del Comité Municipal de Adjudicaciones, con todas sus actas correspondiente, cuando por los montos así lo señale la ley, así como por él Área de Obra Pública, a través de su Comité, respectivamente. 2.- El expediente debe contener además evidencia de la realización de la adquisición, arrendamiento o servicio recibido por el Ayuntamiento. 3.- Todo gasto se aplica hasta asegurar que contiene todo el soporte técnico legal para su comprobación. Indicador(es) de Medición del Procedimiento: Expediente completos con la documentación requerida por la ley aplicable.
Documentos de Referencia: Según los montos que marca la Ley, cuando así lo requiera, Sesión del Comité (actas correspondientes al análisis de las propuestas y fallo) contrato, formato de entrega, orden de pago de la factura correspondiente.
No Actividad Puesto Tiempo Formato
1
Recibe documentación de la adjudicación. Auxiliar
Administrativo 5 M
2 Revisión del expediente. Secretaria 30 M
3
Pedir Autorización de la Tesorera Municipal para la realización del pago. Encargada de
Egresos 25 M
Tiempo total D M H 1
D: días, H: horas, M: minutos
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Proceso: Pagos Hoja:
Procedimiento: Una vez autorizada la realización del gasto, se elaboran los cheques o
se hace la transferencia correspondiente solo entre cuentas propias del Municipio.. Código: PRO-FI-002
Objetivo y alcance del Procedimiento: Dar cumplimiento de las obligaciones de pago que adquirió el Ayuntamiento. Dependencia responsable del Procedimiento:
Egresos
Políticas del Procedimiento: 1.- Se realizan cheques o transferencias los días martes y jueves.
Indicador(es) de Medición del Procedimiento: Póliza de cheque.
Documentos de Referencia: Factura y Póliza de cheque
No Actividad Puesto Tiempo Formato
1 Elaboración del cheque o transferencia
Encargada de Egresos
10 M Póliza de Cheque
Tiempo total D M 10 H
D: días, H: horas, M: minutos
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Proceso: Pagos Hoja:
Procedimiento: Se turnan los cheques a la Tesorera Municipal, para su firma y
firma del Presidente Municipal. Código: PRO-FI-003
Objetivo y alcance del Procedimiento: Para poder realizar la el cobro del cheque en la institución bancaria es necesario que este además de estar debidamente llenado contenga la firma del Presidente Municipal y de La Tesorera Municipal. Dependencia responsable del Procedimiento:
Egresos
Políticas del Procedimiento: 1.- El cheque fue autorizado previamente por la Tesorera Municipal. 2.- El cheque remitido para firma se acompaña con toda la documentación correspondiente. 3.- Los cheques siempre tienen fondos.
Indicador(es) de Medición del Procedimiento: Expediente completos con la documentación requerida por la ley aplicable.
Documentos de Referencia: Cheque firmado por el Presidente Municipal y Tesorera Municipal
No Actividad Puesto Tiempo Formato
1 Se entrega el expediente con el cheque o transferencia para firma del Tesorero Municipal.
Encargada de Egresos
1 D Cheque
2 Se entrega el expediente con el cheque para firma del Presidente Municipal
Tesorera Municipal
1 D Cheque
Tiempo total D 2 M H
D: días, H: horas, M: minutos
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Proceso: Pagos Hoja:
Procedimiento: Una vez firmados los cheques se llama al proveedor o persona
correspondiente para que pase a recibirlo. Código: PRO-FI-004
Objetivo y alcance del Procedimiento: Con esto se da cumplimiento a la obligación de pago del municipio.
Dependencia responsable del Procedimiento:
Egresos
Políticas del Procedimiento: 1.- Se agenda a la Persona física, representante legal o apoderado, los días viernes, para entregarles el cheque correspondiente.
Indicador(es) de Medición del Procedimiento: Póliza de cheque firmada de recibido por la persona correspondiente.
Documentos de Referencia: Póliza de cheque firmada de recibido por la persona correspondiente, copia de su identificación oficial, carta poder o acta constitutiva donde se nombra como representante legal.
No Actividad Puesto Tiempo Formato
1 Se reciben los cheques firmados por la Tesorera y Presidente Municipal.
Tesorera Municipal
1 D Póliza de cheque
2 Se hace entrega del cheque a la persona correspondiente. Tesorera
Municipal 10 M Póliza de cheque
4 Se integra la póliza de cheque firmada de recibido. Encargada de
Egresos 5 M
Póliza de Cheque
Tiempo total D 1 M 15 H
D: días, H: horas, M: minutos
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Proceso: Pagos Hoja:
Procedimiento: Se realiza una relación de los cheques por día y se remite la
información y documentación al área de Contabilidad para que se registren los gastos realzados, en caso de no haber sido autorizado un pago, se remite al área de Contabilidad para que se registre en el pasivo del mes correspondiente.
Código: PRO-FI-005
Objetivo y alcance del Procedimiento: Se registran los egresos y se hace la conciliación de ingreso-gasto.
Dependencia responsable del Procedimiento:
Egresos
Políticas del Procedimiento: 1.- Diariamente se tiene una relación de gastos realizados ya sea por cheque o transferencia. 2.- Se debe conciliar ingresos con egresos. 3.- Registrar los gastos en el Sistema Contable Gubernamental.
Indicador(es) de Medición del Procedimiento: Listado de gastos Registro en el SCG Documentos de Referencia: Lista de gastos Expediente completo en el área de Contabilidad.
No Actividad Puesto Tiempo Formato
1 Se realiza una relación de cheques y transferencias Encargada de
Egresos 1 D
2
Se remite información con el expediente completo una vez concluido al área de Egresos para su captura en el Sistema Contable Gubernamental
Encargada de Egresos 1 D
Tiempo total D 2 M H
D: días, H: horas, M: minutos
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Proceso: Radicación de fondos para dispersión de Nomina Hoja:
Procedimiento: El área de Recursos Humanos entrega oficios con el importe de
la Nómina de cada uno de los departamentos al Coordinador de Egresos. Se realiza las transferencias a cada cuenta de nómina para el pago a todo el personal del Ayuntamiento.
Código: PRO-FI-006
Objetivo y alcance del Procedimiento: Realizar la radicación de los fondos para la realización de la dispersión de pago de nómina al personal de H. Ayuntamiento. Pago de Sueldos. Dependencia responsable del Procedimiento:
Egresos
Políticas del Procedimiento: 1.- El pago de sueldos se hará el día 15 y el día ultimo de cada mes. 2.- Se realiza el pago por medio de transferencia electrónica. 3.- El personal del H. Ayuntamiento cuenta con una tarjeta de debido para retirar el depósito de su sueldo.
Indicador(es) de Medición del Procedimiento: Transferencia electrónica.
Documentos de Referencia: Estado de Cuenta Bancaria.
No Actividad Puesto Tiempo Formato
1 Se recibe el oficio con el importe del listado de nómina por parte del área de Recursos Humanos.
Encragada de Egresos
10 M
2 Se hace la radicación de fondos para la dispersión del pago de nómina por medio de transferencia electrónica. Encargada de
Egresos
15 M
Tiempo total D M 25 H
D: días, H: horas, M: minutos
Proceso: Elaboración de cheques de participaciones a Juntas Auxiliares y SMDIF Hoja:
Procedimiento: Una vez autorizada la realización del gasto, se elaboran los cheques
correspondientes solo entre cuentas propias del Municipio. Código: PRO-FI-002
Objetivo y alcance del Procedimiento: Dar cumplimiento de las obligaciones de pago que adquirió el Ayuntamiento. Dependencia responsable del Procedimiento:
Egresos
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Políticas del Procedimiento: 1.- Se realizan cheques los días martes y jueves.
Indicador(es) de Medición del Procedimiento: Póliza de cheque.
Documentos de Referencia: Factura y Póliza de cheque
No Actividad Puesto Tiempo Formato
1 Elaboración del cheque
Encargada de Egresos
10 M Póliza de Cheque
Tiempo total D M 10 H
D: días, H: horas, M: minutos
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DIAGRAMA DE FLUJO
Proceso: Pagos Hoja:
Procedimiento: Recibe la solicitud de pago con toda la documentación del expediente
correspondiente. Código: PRO-FI-001
Insumo Etapas del Procedimiento Producto
Documentación
para pago
Recibe
documentación
de la
adjudicación
Se programa el
Gasto
Revisión del
expediente
Pedir Autorización
de la Tesorera
Municipal para la
realización del
pago
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Proceso: Pagos Hoja:
Procedimiento: Una vez autorizada la realización del gasto, se elaboran los cheques
o se hace la transferencia correspondiente. Código: PRO-FI-002
Insumo Etapas del Procedimiento Producto
Autorización
para la
realización del
cheque
Elaboración del
cheque o
transferencia
Cheque o
Transferencia
41
Proceso: Pagos Hoja:
Procedimiento: Se turnan los cheques a la Tesorera Municipal, para su firma y
firma del Presidente Municipal. Código: PRO-FI-003
Insumo Etapas del Procedimiento Producto
Cheque
elaborado
Se entrega el
expediente con el
cheque o
transferencia para
firma de la
Tesorera Municipal
Cheque
Firmado
Se entrega el
expediente con el
cheque para firma
del Presidente
Municipal
42
Proceso: Pagos Hoja:
Procedimiento: Una vez firmados los cheques se llama al proveedor o
persona correspondiente para que pase a recibirlo. Código: PRO-FI-004
Insumo Etapas del Procedimiento Producto
Cheque firmado
por la Tesorera
y Presidente
Municipal
Se reciben los
cheques firmados
por la Tesorera y
Presidente
Municipal
Relación de
cheques y
Expediente
concluido
Se hace entrega
del cheque a la
persona
correspondient
e
Se integra la
póliza de
cheque firmada
de recibido
43
Proceso: Pagos Hoja:
Procedimiento: Se realiza una relación de los cheques por día y se remite la
información y documentación al área de Contabilidad para que se registren los gastos realzados, en caso de no haber sido autorizado un pago, se remite al área de Contabilidad para que se registre en el pasivo del mes correspondiente.
Código: PRO-FI-005
Insumo Etapas del Procedimiento Producto
Relación de
cheques y
expediente
concluido
Se realiza una
relación de
cheques y
transferencias
Se hace el
registro en el
Sistema
Contable
Gubernamental
Se remite
información con el
expediente
completo una vez
concluido al área
de Contabilidad
para su captura en
el Sistema
Contable
Gubernamental
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Proceso: Pagos Hoja:
Procedimiento: El área de Recursos Humanos entrega la Nómina en
electrónico al Coordinador de Egresos. Se realiza las transferencias a todo el personal del Ayuntamiento.
Código: PRO-FI-006
Insumo Etapas del Procedimiento Producto
Relación de
Nomina
Se recibe el oficio
con el importe del
listado de nómina
por parte del área
de Recursos
Humanos
Transferencia a
cada uno del
los que laboran
el Ayuntamiento
Se hace la
transferencia del
importe del pago
de nómina por
medio de
transferencia
electrónica
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FORMATOS
Nombre del formato CLAVE del formato Nombre del procedimiento
en que se utiliza
Póliza de Cheque
Póliza cheque
Se realiza una relación de los cheques por día y se remite la información y documentación al área de Contabilidad para que se registren los gastos realzados, en caso de no ser autorizado se remite al área de Contabilidad para que se registre en el pasivo del mes correspondiente. Una vez firmados los cheques se llama al proveedor o persona correspondiente para que pase a recibirlo.
Recibos Recibos En caso de realizar alguna entrega de efectivo.
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POLIZA DE CHEQUE
47
RECIBOS
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CATALOGO DE TRÁMITES Y/O SERVICIOS
No. Servicios internos
1 Proporcionar información a la Unidad de Transparencia, Contraloría y Planeación
MODELO DE PROCESOS
INSUMOS PROCESOS INTERNOS
DEL ÁREA
RESULTADOS
1
COORDINAR
2
EJECUTAR
4
PRESENTAR
3
VERIFICAR
Métodos y
mecanismos para
el registro contable
Captura de las
pólizas de
Ingresos Egresos
y Diario
Análisis de la
balanza de
comprobación
Presentación de
Estados
Financieros
Documentación
comprobatoria y
justificativa del
gasto
1.- Emisión de Estados
Financieros confiables
2.- Control y transparencia
del ejercicio Presupuestal
3.- Cumplir con las
obligaciones fiscales
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POLITICAS GENERALES PARA LA ADMINISTRACION Y
FUNCIONAMIENTO DE LA UNIDAD ORGANICA
1.- Realizar los cheques de cada una de las cuentas aplicando correctamente al fondo que
corresponda de conformidad con el ejercicio del presupuesto y las suficiencias aplicadas con
base a las normas de información financiera y postulados básicos de contabilidad.
2.- Efectuar conciliaciones diarias de los saldos de auxiliares con los estados de cuenta bancarios
de cada una de las cuentas y de las inversiones.
3.- Realizar mediante transferencia de fondos los pagos mediante línea de captura los impuestos
tanto federales como estatales.
4.- Entrega oportuna a la unidad de contabilidad de la emisión de Estados de cuenta de manera
oportuna para su cotejo y determinación de las conciliaciones bancarias, soporte de los
movimientos bancarios diarios.
5.- Mantener un archivo documental de la información generada por el H. Ayuntamiento.
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GLOSARIO
Póliza Contable: Documento en el que se asientan las operaciones desarrolladas por una
entidad y toda la información necesaria para su identificación.
Conciliación bancaria: Es una comparación que se hace entre los apuntes contables que lleva
una empresa o entidad de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio
banco realiza sobre la misma cuenta.
Estados Financieros: También denominados estados contables, informes financieros o cuentas
anuales, son informes que utilizan las instituciones para dar a conocer la situación económica y
financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado.
Presupuesto: Es un plan operaciones y recursos de una empresa o entidad, que se formula para
lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en términos monetarios.
Archivo Contable: Es el conjunto de la documentación original, consistente en libros de
contabilidad, registros contables, libros y registros sociales, documentos de contabilización o de
afectación contable, justificativos y comprobatorios del ingreso y gasto públicos.
Resguardante: Servidor Público que tiene bajo su custodia, previo registró ante la unidad
administrativa de Patrimonio, algún bien mueble municipal.
Bienes Inventariables: Son aquellos que por sus características físicas y valor, reúnen los
requisitos para su registro y control por parte de la Dirección de Patrimonio.
Bienes muebles: Aquellos bienes que pueden ser trasladados de un lugar a otro sin menoscabo
del inmueble en el que se ubiquen.
Contrato: Convenio en virtud del cual se produce o se transfiere una obligación o un derecho.
Donación: Acción de transferir a recibir de un tercero algún bien.
Inventariar: Proceso de registro, verificación y etiquetado de un bien para su control.
Levantamiento de inventario: Proceso de verificación de la existencia física de los bienes
muebles de una unidad administrativa.
Número de Inventario: Número único asignado a cada bien para la identificación y control del
mismo.
Resguardo: Documento en el que se detallan todos aquellos bienes que le son asignados ha
determinado servidor público y es firmado por éste aceptando ser el responsable de la custodia
de los mismos.