Post on 20-Apr-2015
SOCIEDADES SIMULADAS Y
FRAUDULENTAS
DANIEL ROQUE VÍTOLOe-mail: vitolo@vitolo-abogados.com.ar
© Vítolo Abogados S.A.
VÍTOLO
Abogados
SOCIEDAD
Pluralidad de personas En forma organizada conforme a la
tipicidad Obligación de realizar aportes Aplicación a la producción o
intercambio de bienes o servicios Soportación de pérdidas y
participación en beneficios
¿Qué ofrece la ley?
Personalidad diferenciada Atributos de la personalidad Posibilidad de limitar la
responsabilidad Posibilidad de transformar, fusionar y
escindir Posibilidad de disolver Protección para los intereses de todos
¿Qué exige la ley?
Respetar sus normas Encuadrarse en los alcances
del régimen concebido No apartarse de las normas
imperativas No “mal usar” los
instrumentos legales
¿Qué pasa si me aparto?
ME SANCIONA Me obliga a sanear bajo pena de
nulidad, de responsabilidad o de privación de derechos
Me nulifica Me disuelve Me responsabiliza Me priva de algunos efectos de la
personalidad jurídica
SIMULACIÓN
Se encubre el carácter jurídico de un acto bajo la apariencia de otro
Acto con cláusulas no sinceras Acto con fechas no verdaderas Personas “impuestas” Datos no reales Art. 955 C. Civil
TIPOS DE SIMULACIÓN
ABSOLUTA El acto no tiene nada de real
RELATIVA Acto real, pero falso el carácter
LÍCITA Cuando a nadie perjudica ni tiene un
fin ilícito ILÍCITA
Viola la ley o perjudica a terceros
FRAUDE
ENGAÑO SUSTRACCIÓN DE BIENES A
TERCEROS PRIVACIÓN DE DERECHOS PERJUICIO ACCION INTENCIONAL -
DOLOSA
PERSONALIDAD JURÍDICA
Centro de imputación diferenciada de conductas
Sujeto de Derecho Art. 2 de la Ley 19.550 Nacimiento de la personalidad Efectos del reconocimiento (y
alcances)
SISTEMAS DE RECONOCIMIENTO
Doctrina de la realidad Doctrina de la ficción Doctrina de la realidad jurídica
NULIDAD
SOCIEDAD ATÍPICA (17) SOCIEDAD DE OBJETO ILÍCITO (18) SOCIEDAD DE OBJETO LÍCITO Y ACTIVIDAD
ILÍCITA (19) SOCIEDAD DE OBJETO PROHIBIDO EN RAZÓN
DEL TIPO (20) SOCIEDAD ENTRE CÓNYUGES EN TIPOS
PARTICULARES (27) SOCIEDADES CON PARTICIPACIONES
RECÍPROCAS (32)
SISTEMAS DE AFECTACIÓN DE LA PERSONALIDAD
GENEROS Desestimación Avasallamiento Inoponibilidad
HERRAMIENTAS Disregard of the legal entity Stoppel Traspolación de la conducta
CONDUCTA DEL RÉGIMEN DE LA LEY 19.550
Actuación de la sociedad Que encubra
La consecución de fines extrasocietarios (¿1071 ?)
O constituya un mero recurso (i) para violar la ley; el orden público; (iii) la buena fe; o (iv) para frustrar derechos de terceros.
SANCIÓN LEGAL
Imputación de la conducta a: Socios y controlantes que la hicieron
posible (¿incluye control de hecho y administradores?)
Responsabilidad de éstos: Solidaria e Ilimitada por los perjuicios
causados (¿acción directa del perjudicado o solo de la sociedad por repetición?)
¿Qué fines extrasocietarios?
Razones fiscales (conveniencia, elusión, evasión)
Anonimato Indivisión patrimonial Unidad de producción Diversificación de riesgos Afectación patrimonial Sistemas de control
¿Qué más?
ELUDIR CONTROLES ELUDIR RIGIDEZ ESTRUCTURAL
DEL RÉGIMEN VIGENTE FACILITACIÓN DE LA POSTERIOR
VENTA EXIGENCIA DE LOS SOCIOS
ESTRATÉGICOS
FRAUDE
Conyugal Hereditario Familiar Fiscal Laboral A los otros socios Al mercado Lavado de dinero
SOCIEDAD ARGENTINA
Señor 1
OFF SHORE
Paraíso Fiscal
INVERSORES ARGENTINOS
•ANONIMATO
•IRRESPONSABILIDAD
•VENTAJAS FISCALES
SOCIEDAD DE INTERNET-ARGENTINA
HOLDING OFF SHORE
INVERSORES Y FONDOS
SOCIEDAD p/ 99 AÑOS
PADRE ANCIANO
HIJOS VIVOS
EXCLUSIÓN DE NIETOS DE HIJO PREMUERTO
Muerte del padre
Petición de los nietos
ACCIONES ? BIENES ?
SOCIEDAD ARGENTINA
Señor 1
OFF SHORE
Paraíso Fiscal
INVERSORES ARGENTINOS
118 ?
123 ?
124 ??
Registro una sociedad con acciones al portador en un país off shore A, y registro domicilio en un proveedor de servicios de ese país A
Nomino Directores de esa localidad Abro una cuenta corriente bancaria en
nombre de la sociedad en un Banco del país off shore B
Obtengo una tarjeta de crédito de la cuenta bancaria
SIGUE...
Correspondencia se dirige del país A a una oficina de servicios off shore del país C
Correspondencia del banco del país B se dirige a una oficina de servicios del país off shore D
Los proveedores de servicios de los países C y D reenvían la correspondencia al cliente al país E (que es un mero domicilio postal)
INSTRUMENTOS COMUNES
Sociedades Off Shore Fideicomisos Fundaciones de familia Fundaciones con fundador-beneficiario Licencias bancarias en paraísos fiscales Sociedades “domiciliadas” Los llamados sistemas “inexpugnables”