Post on 18-Jan-2016
description
Presupuesto
Maestro
Logro de la sesión: Vincular el presupuesto maestro con nuestras decisiones de corte
empresarial
• Los presupuestos, o estados proforma, o plan de utilidades, son una expresión cuantitativa de un plan de acción y una ayuda para la coordinación e implantación del mismo. Los presupuestos se formulan para la organización como un todo, o para cualquier área o departamento.
• El presupuesto maestro resume los proyectos financieros de todos los presupuestos y planes de una organización. Describe los planes financieros para todas las funciones de la cadena de valor; cuantifica las expectativas de la administración respecto a ingresos futuros, flujos de efectivo y posición financiera.
Presupuesto Maestro
• Las expectativas surgen de la respuesta a preguntas como: ¿Dónde quiere la administración que esté la compañía de aquí a un año? ¿De aquí a cinco años?
• El ciclo presupuestal es el siguiente:
1. Se planea el desempeño de la organización como un todo, y cada una de sus áreas y departamentos. Todo el equipo administrativo está de acuerdo en qué es lo que debe esperarse.
2. Proporciona un marco de referencia, contra las que pueden compararse los resultados reales.
3. Investiga las variaciones de los planes, tomando de ser necesario acciones correctivas.
4. Se planea nuevamente, tomando en cuenta la retroalimentación y el cambio de las condiciones.
Presupuesto Maestro
• El presupuesto maestro abarca tanto el impacto de las decisiones de operación como las de financiamiento:
– Las decisiones de operación se centran en la adquisición y uso de recursos escasos.
– Las decisiones de financiamiento se centran en la forma de obtención de fondos para adquirir recursos.
Presupuesto Maestro
• El presupuesto es un medio para alcanzar metas estratégicas, no un fin en sí mismo.
• La alta administración debe comprender y estimular el presupuesto y todos los
sistemas de control administrativo.
• •Los presupuestos no deben administrase con rigidez, si las condiciones varían, los
planes deben adaptarse.
Presupuesto Maestro
La receta del Pollo a la Brasa
Gastos variables
Ingredientes del Pollo a la Brasa:Requerimientos
Requerim Precio Costo
1 Pollo entero chico Kgs 1000 1300 8 10.4
5 Cucharadas de ajo molido Kgs 1000 25 15 0.375
2 Cucharadas de romero Kgs 1000 25 20 0.5
1 Cucharada de sal Kgs 1000 25 1 0.025
2 Cucharadas de comino Kgs 1000 25 8 0.2
2 Cucharadas de sillao ml 1000 25 8 0.2
2 Cucharadas de Ajino-moto Kgs 1000 25 8 0.2
2 Cucharadas de pimienta negra Kgs 1000 25 8 0.2
Orégano Kgs 1000 25 8 0.2
Papas Kgs 1000 700 1.8 1.26
Carbon Kgs 1000 150 15 2.25
envases unids 1 3 0.5 1.5
Aceite ml 1000 280 8 2.24
19.55
75
1466.25 por 311 = 456003.75
gas 311 por 1 por 80 = 24880
480883.75
UM
Consumo diario
Venta
Pollos 1 40 1 = 40
Pollos 1/2 40 2 = 20
Pollos 1/4 60 4 = 15
75
Venta Precio venta
Pollos 1 40 40 = 1600
Pollos 1/2 40 26 = 1040
Pollos 1/4 60 14 = 840
3480 por 311 = 1082280
BASICO CTS x mesVacaciones
por mesGRATIF essalud
COSTO PERS.
X MESCANT.PERS COST. X MES MESES
COST.TOT.AN
UAL
2000 42 42 83 180 2388 1 2388 12 28660
1500 31 31 63 135 1791 1 1791 12 21495
0 0 0 0 0 0 0 0 12 0
Contador 400 0 0 0 0 400 1 400 12 4800
GASTOS DE ADMINISTRACION 54955
1000 21 21 42 90 1194 2 2388 12 28660
mozo o azafatas 850 18 18 35 76.5 1015 4 4060 12 48722
cajero 950 20 20 40 85.5 1134.46 2 2268.92 12 27227
0 0 0 0 0 0.00 0 0.00 12 0
104609
Descripcion del personal
Gerente
supervisor
hornero
Costos de articulos de limpieza
productoscosto x und
medida
cantid.de
uso x mesmeses costo anual
detergente 5 24 12 1440
desinfectante 1 10 12 120
ambientador 2 10 12 240
soda caustica 3 5 12 180
trapeadores 1.2 6 12 86.4
bolsa de basura 0.1 100 12 120
esponja 0.2 30 12 72
wetex 1 30 12 360
limpia luna 2 8 12 192
2810.4
servicios publicoscosto
mensualmeses
agua 110 12 1320
luz 185 12 2220
celulares 150 12 1800
telefono 89 12 1068
alquiler 900 12 10800
pago pagina web anual 5.00 12 100
Internet 100 12 1200
Arbitrios 110 12 1320
1649.00 19828
costo anual
• Servicios de tercerso abogado contador • Utiles de oficina • Mantenmiento maquinaria
Gastos fijos
Remuneraciones 104609
Costos de articulos de limpieza 2810.4
servicios publicos 19828
127247
INVERSION FIJA INTANGIBLE precio S/. cantidad Costo % AMORTAMORT.
ANUAL
Adelanto de alquiler del local900 1 900 10%
90
Búsqueda y Reserva del nombre de la
Empresa 18 1 18 10% 1.8
Elaboración de la Minuta 75 1 75 10% 7.5
Elevar la minuta a escritura pública
(Derechos Notariales) 125 1 125 10% 12.5
Elevar la minuta a registros públicos
(SUNARP) 100 1 100 10% 10
Obtención del R.U.C de la Empresa 0 1 0 10% 0
Elegir Régimen Tributario 0 1 0 10% 0
Comprar y legalizar libros contables
66 1 66 10%
6.6
Legalizar el libro de planillas en el
Ministerio de Trabajo (3)
30 1 30 10%
3
Escribir a los trabajadores en
ESSALUD15 1 15 10%
1.5
Solicitud de licencia Municipal400 1 400 10%
40
lamparas 60 6 360 10% 36
Total de inversion fija intangible 2089 208.90
CONCEPTO n= 5
INVERSION FIJA TANGIBLE precio S/. cantidad total % deprec.Depreciac.
Anual
Horno a carbon2400
12400 5% 120
Obras civiles 30000 1 30000 5% 1500
Congeladora 1300 1 1300 10% 130
Refrigeradora 1500 1 1500 10% 150
Cocina Industrial 400 1 400 10% 40
Ventilador 80 3 240 10% 24
Televisor equipo de sonido 2100 1 2100 10% 210
Equipo de cocina (Licuadoras, etc) 200 2 400 10% 40
Sillas 100 28 2800 10% 280
Mesas 140 7 980 10% 98
Mostrador (Counter)/ mesa cocina 1700 1 1700 10% 170
Computadora + impresora 1400 1 1400 25% 350
Sanitarios Bañops y cocina 1500 1 1500 10% 150
Obras infraestructura 5000 1 5000 5% 250
EXTINTORES 150 2 300 10% 30
INVERSION FIJA TANGIBLE 52020 3542
MONTOS
Capital de trabajo precios S/. cantidad total
Caja chica (insumos y otros) 2000 1 2000
1er mes de alquiler 900 1 900
Comprobantes de pago 100 5 500
utiles de oficina 300 1 300
pago de un mes de servicio 0.00 1 0
uniformes 100 10 1000
platos x docena 30 3 90
tenedores x docena 15 4 60
vasos 1.5 35 53
Materiales de limpieza 300 1 300
cuchara x docena 15 3 45
cuchillos de mesa x docena 15 3 45
envase para cremas 2.5 30 75
Total de capital de trabajo 7016.50
Inversiones 0 dep/amort 5
INVERSION FIJA TANGIBLE 52020 3542
Total de inversion fija intangible 2089 208.90
Total de capital de trabajo 7016.50 7016.50
Rubros / años 1 2 3 4 5
Ingresos 1082280 1082280 1082280 1082280 1082280
Valor Liquidacion 0
Gastos Variables -480883.75 -480883.75 -480883.75 -480883.75 -480883.75
Gastos Fijos -127247.4 -127247.4 -127247.4 -127247.4 -127247.4
depreciacion -3542 -3542 -3542 -3542 -3542
Amortizaicon -208.9 -208.9 -208.9 -208.9 -208.9
Utilidad antes de impuestos 470397.95 470397.95 470397.95 470397.95 470397.95
Impuesto a la renta -141119.385 -141119.385 -141119.385 -141119.385 -141119.385
Utilidad despues de impuestos 329278.565 329278.565 329278.565 329278.565 329278.565
Resultados acumulados 329278.565 658557.13 987835.695 1317114.26 1646392.83
Estado de Resultados
Rubros / años 0 1 2 3 4 5
Inversion Fija Tangible -52020
Inversion Fija Intangible -2089
Capital de trabajo -7016.5
Ingresos 1082280 1082280 1082280 1082280 1082280
Gastos Variables -480883.75 -480883.75 -480883.75 -480883.75 -480883.75
Gastos Fijos -127247.4 -127247.4 -127247.4 -127247.4 -127247.4
Impuesto a la renta -141119.385 -141119.385 -141119.385 -141119.385 -141119.385
recuperacion de Cap de Trabaj 7016.5
Flujo de Caja -61125.5 333029.465 333029.465 333029.465 333029.465 340045.965
Caja 333029.465 666058.93 999088.395 1332117.86 1672163.83
Rubros / años 0 1 2 3 4 5
Caja 333029.465 666058.93 999088.395 1332117.86 1672163.83 f/c
Inversion Fija Tangible 52020 48478 44936 41394 37852 34310 IFT -Depreciacion
Inversion Fija Intangible 2089 1880.1 1671.2 1462.3 1253.4 1044.5 IFI-Amortizacion
Capital de trabajo 7016.5 7016.5 7016.5 7016.5 7016.5 7016.5
Total activos 61125.5 390404.065 719682.63 1048961.2 1378239.76 1714534.83
recuperacion de Cap de Trabaj 7016.5
Aporte 61125.5 61125.5 61125.5 61125.5 61125.5 61125.5
Resultados acumulados 329278.565 658557.13 987835.695 1317114.26 1646392.83 e/r
Total Pasivo mas Patrimonio 61125.5 390404.065 719682.63 1048961.2 1378239.76 1714534.83
0 0 0 0 0 0
Flujo de Caja
Balance General