OBLIGACIONES Y CAMBIOS ANTE

LA SHCP Y EL SAT, PARA EL

EJERCICIO 2014

RBA

RBAContadores Públicos

L E Y F E D E R AL PAR A L A I D E N T I F I C AC I O N D E

O P E R AC I O N E S C O N R E C U R S O S D E

P R O C E D E N C I A I L I C I TA

LFPIORPI

LEY CONTRA EL LAVADO DE

DINERO

RBA

Actividades Vulnerables

Quiénes realizan actividades vulnerables en

términos de la Ley Federal para la Prevención

e Identificación de Operaciones con Recursos

de Procedencia Ilícita:

RBA

Actividades Vulnerables

1. Las Entidades Financieras, a través de los actos, operaciones y servicios que realizan de conformidad con las leyes que regulan a cada una de ellas.

2. Aquellas actividades económicas a las que por su naturaleza y características, el tipo de bienes o servicios que emiten o comercializan y su operación, la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita las cataloga como tal; son las siguientes:

RBA

RBA

MONTOS APLICABLES

RBA

Se determinan por actividad, sin embargo se

estipula que si una persona realiza actos u

operaciones por una suma acumulada en un periodo

de 6 meses que supere los montos establecidos en

cada supuesto para la formulación de avisos, podrá

ser considerada como una operación sujeta a la

obligación de presentar los avisos.

ACTOS PARA IDENTIFICAR O REPORTAR

RBA

Los sectores estarán obligados a:

1. Identificar a sus clientes y usuarios y verificar su

identidad. (lista nominal del ife)

2. Por cada relación de negocios se deberá solicitar

al cliente la información sobre su actividad.

3. Solicitar al cliente o usuario información acerca del

“dueño o beneficiario final” de las operaciones

finales

RBA

Los sectores estarán obligados a:

4. Custodiar, proteger, resguardar la destrucción u

ocultamiento de información y documentación por 5

años.

5. Brindar facilidades a las autoridades para llevar a

cabo verificaciones.

6. Presentar avisos y reportes a la SHCP

RBA

Presentación de los avisos

Los avisos se presentarán ante la SHCP a mas

tardar el día 17 del mes inmediato siguiente a aquel

en que se hubiera llevado a cabo la operación de

origen. La presentación de los avisos no implica

transgresión de confidencialidad o secreto bancario.

RBA

Prohibición de uso de efectivo y metales

Se PROHIBE, dar cumplimiento a obligaciones

y en general liquidar o pagar, (dar o recibir) por actos u operaciones mediante el uso de:

MONEDAS Y BILLETES, NACIONAL O DIVISAS

METALES PRECIOSOS

Para:

Inmuebles (8025 veces smg df)

RBA

Prohibición de uso de efectivo y metales

Vehículos nuevos o usados, terrestres, marítimos o aéreos (3210 smg df)

Relojes, joyas, metales preciosos, y piedras preciosas (3210 smg df)

Boletos para apuestas, premios, sorteos o el cobro de sus ganancias (3210 smg df)

Blindaje de vehículos o inmuebles (3210 smg df)

RBA

Prohibición de uso de efectivo y metales

Transmisión de acciones o partes sociales de

empresas (3210 smg df)

Otorgamiento del uso o goce de inmuebles,

vehículos, o blindaje (3210 smg df)

RBA

Sanciones / multas (son créditos fiscales ) por:

En caso de entidades financieras serán impuestas

por la SHCP

Abstenerse de cumplir con los requerimientos

No cumplan a tiempo con los avisos

Para quienes participen en operaciones prohibidas

RBA

Sanciones / multas (son créditos fiscales ) por:

Las multas oscilan en rangos muy amplios, pues van

desde los 200 smg df hasta los casos más graves,

con 10,000 y hasta 65,000 días de smg df.

También comprenden la revocación de permisos

para juegos y sorteos; cancelación de la habilitación

como corredor público, cese de notario público, cese

de patente, cancelación de autorización de agentes

aduanales.

RBA

Delitos (prisión y multas)

A quien proporcione datos falsos para los avisos (2 a

8 años con 500 a 2000 días de multa)

A quien modifique los datos que se deben incluir en

los avisos (2 a 8 años con 500 a 2000 días de multa)

A servidores públicos que hagan mal uso de la

información (4 a 10 años y 500 a 2000 días de

multa)

RBA

CONTROL INTERNO

RBA

Quienes se encuentren en los supuestos establecidos en la LFPIORPI, y realicen dichas operaciones de manera habitual, deberán establecer un sistema de control interno que les proporcione´:

Resguardo de información de los usuarios, clientes etc. Física o digital

Controles acumulativos que proporcionen datos sobre los usuarios que caen en los supuestos, individualmente o acumulados (6 meses)

Reportes internos que concentren información para realizar los reportes mensuales.

Responsables

RBA

Contacto para la información que se reportará y

recibirá los requerimientos de la autoridad a través

del BUZON ELECTRONICO.

Representante legal

RBA

LEY DEL IVA

IVA

RBA

Las modificaciones al IVA, son básicamente para

gravar actos que estaban en tasas exentas o cero.

Se aumenta la tasa de la zona fronteriza al 16%.

Se eliminan las disposiciones aplicables a pequeños

contribuyentes.

RBA

LEY DEL IMPUESTO SOBRE

LA RENTA

ISR – PERSONAS MORALES

RBA

1.- BENEFICIOS DE LOS TRATADOS PARA

EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN.

2.- ELIMINACIO DE LA DEDUCCIÓN INMEDIATA

(Arts. 220 y 221 LISR)

3.- DEDUCCIÓN LINEAL AL 100% EN

MAQUINARIA Y EQUIPO DE FUENTES

RENOVABLES

4.- DEDUCCIONES DE LAS APORTACIONES A

FONDOS DE PENSIONES Y JUBILACIONES

ISR – PERSONAS MORALES

RBA

5.- DEDUCCION DE DONACIÓN DE BIENES QUE HAN PERDIDO SU VALOR.

6.- PROHIBICIÓN DE DEDUCCIONES.(partes relacionadas regímenes preferentes y extranjeras)

7.- LÍMITE DE 4% A LAS DEDUCCIONES POR DONATIVOS A LA FEDERACIÓN, ENTIDADES FEDERATIVAS, MUNICIPIOS Y SUS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS.

8.- OBLIGACIÓN DE LOS BANCOS DE PROPORCIONAR INFORMACIÓN SOBRE DEPÓSITOS EN EFECTIVO.

ISR – PERSONAS MORALES

RBA

9.- VALES DE DESPENSA. (solo autorizados por el SAT)

10.- LIMITE DE DEDUCCION POR PRESTACIONES EXENTAS (53%)

11.- LIMITE DE DEDUCIBILIDAD PARA INVERSION EN AUTOMOVILES (130 mil)

12.- LIMITE DEDUCIBLE PARA RENTA DE AUTOMOVIL (200 ps diarios)

13.- CONSUMOS DE RESTAURANTES (aumento en 8.5% con pago tc)

ISR – PERSONAS MORALES

RBA

14.- RÉGIMEN DE SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCIÓN.

15.- SOCIEDADES INMOBILIARIAS DE BIENES RAÍCES(SIBRAS)

16.- DESARROLLADORES INMOBILIARIOS Y FABRICANTES DE BIENES DE LARGO PROCESO DE PRODUCCIÓN.

17.- VENTAS A PLAZOS, ACUMULACIÓN AL MOMENTO DE LA VENTA, NO DEL COBRO.

18.- RÉGIMEN SIMPLIFICADO (COORDINADOS)

ISR – PERSONAS MORALES

RBA

19.- SE ELIMINA LA TASA PREFERENCIAL DEL ISR DEL SECTOR PRIMARIO PARA HOMOLOGARLA CON LA DEL RÉGIMEN GENERAL.

20.- IMPUESTO A LA DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS (10% residentes en extranjero)

21.- BASE GRAVABLE PARA EL CÁLCULO DE LA PTU. (ptu pagada no deducible / pagos exentos a trabajadores se deducen)

ISR – PERSONAS MORALES

RBA

22.- CÁLCULO PARA DETERMINAR LA GANANCIA EN ENAJENACIÓN DE ACCIONES.

23.- INSTITUCIONES DE BENEFICENCIA.

24.- SOCIEDADES O ASOCIACIONES CIVILES DEDICADAS A LA ENSEÑANZA Y ORGANIZADAS CON FINES DEPORTIVOS.

25.- ACTIVIDADES DE LAS DONATARIAS AUTORIZADAS.

26.- RÉGIMEN DE MAQUILA.

ISR – PERSONAS MORALES

RBA

27.- EMPRESAS MAQUILADORAS DE

ALBERGUE.

ISR – PERSONAS FISICAS

RBA

Rangos salariales

(cifras en pesos)

Tasa máxima de ISR

Hasta 750,000 30%

De 750,000 a un

millón

32%

De 1 millón a tres

millones

34%

Más de 3 millones 35%

ISR – PERSONAS FISICAS

RBA

2. Deducciones personales

El límite será lo que resulte menor entre el 10% del salario anual del contribuyente o cuatro salarios mínimos anuales equivalentes actualmente a 94,549 pesos

3. Deducción de intereses de hipotecas

Los intereses reales (por arriba de la inflación) de los créditos hipotecarios podrán deducirse siempre que el monto total de los créditos otorgados para la adquisición no supere 750,000 unidades de inversión (UDIS), equivalentes a alrededor de 3.7 millones de pesos.

ISR – PERSONAS FISICAS

RBA

4. Impuestos por vender tu casa

La nueva Ley de Ingresos establece que quienes

vendan un inmueble pagarán ISR sobre la ganancia

de la venta si éste tiene un valor superior a 700,000

unidades de inversión (UDIS), equivalentes a tres

millones 493,000 pesos.

ISR – PERSONAS FISICAS

RBA

5. El Régimen de Incorporación es un esquema de

tributación al que pueden acceder las personas

físicas con actividad empresarial con ingresos

menores de dos millones de pesos. Propone un

descuento de 100% en el pago de ISR el primer año

de integración y que se reduce gradualmente a lo

largo de la siguiente década de forma que, en el año

11, el descuento desaparecería y la persona tendría

que pagar el 100% del ISR.

ISR – PERSONAS FISICAS

RBA

Año de incorporación Porcentaje de descuento

1 100%

2 90%

3 80%

4 70%

5 60%

6 50%

7 40%

8 30%

9 20%

10 10%

ISR – PERSONAS FISICAS

RBA

6. Se gravan inversiones en Bolsa (10%

ganancias)

SE DEROGAN

RBA

LEYES DE LOS IMPUESTOS EMPRESARIAL A

TASA ÚNICA (IETU) Y A LOS DEPÓSITOS EN

EFECTIVO. (IDE)

RBA

CODIGO FISCAL

CODIGO FISCAL 2014

RBA

1.- Contempla medidas contra contribuyentes defraudadores, ya que reconoce como delito la expedición de comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes o falsas. La sanción va de 3 meses a 6 años de prisión

2.- La autoridad fiscal podrá dejar sin efectos los certificados de sellos o firmas digitales cuando detecten que los comprobantes fiscales emitidos se utilizaron para amparar operaciones inexistentes, simuladas o ilícitas, o el contribuyente no puede ser localizado o desaparezca.

3.- Establece sanciones para quienes adquieren, venden o colocan y de alguna manera se benefician del tráfico de comprobantes fiscales.

CODIGO FISCAL 2014

RBA

4.- Incorpora las tarjetas de crédito y de débito como

un medio adicional de pago de las contribuciones,

"con el objeto de disminuir el uso del efectivo y

fomentar los pagos a través de medios

electrónicos".

5.- Señala plazos expeditos para el aseguramiento

precautorio de bienes e inmovilización de cuentas

bancarias.

CODIGO FISCAL 2014

RBA

6.- Las entidades financieras y sociedades deberán proporcionar información al Servicio de Administración Tributaria, de forma directa o mediante la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, sobre créditos o préstamos otorgados a personas físicas y morales.

7.- La autoridad fiscal pueda publicar en su página de Internet el nombre, denominación o razón social y la clave de Registro Federal de Contribuyentes (RFC) de sujetos con quienes es riesgoso celebrar actos mercantiles o de comercio, porque no cumplen con sus obligaciones fiscales.

CODIGO FISCAL 2014

RBA

8.- Obliga a que las personas físicas y morales que hayan abierto una cuenta a su nombre en las entidades financieras o sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, estén obligadas a solicitar su inscripción al RFC.

9.- Establece la obligación del uso del comprobante fiscal digital por Internet, utilizándolos también para los casos en que se realicen retenciones de contribuciones, con lo cual se busca eliminar la obligación de presentar declaraciones informativas de retenciones y de operaciones con terceros.

CODIGO FISCAL 2014

RBA

10.- Propone la creación de un sistema de

comunicación electrónico denominado buzón

tributario para conectar a los contribuyentes y a las

autoridades fiscales.

11.- Dictamen voluntario para empresas con desde

100 mdp de ingresos, o desde de 79 mdp de

activos, o 300 empleados en cada uno de los meses

del ejercicio.

CODIGO FISCAL 2014

RBA

12.- Los contribuyentes, ingresarán su

contabilidad en forma mensual a

través de la página del SAT, de conformidad con las

reglas de carácter general que se emitan para tal

efecto.

Propuesta

RBA

RECIBOS DE SALARIOS Y ASIMILADOS SERÁN

CFDI