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INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR VIDA NUEVA
ASIGNATURA:CONTABILIDAD I
GRUPO 4
INTENGRANTES:
JORGE CHICAIZA
KARLA TOSCANO
TANIA ARTEAGA
KAREN ANCHUNDIA
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que conforman el activo, el pasivo y el patrimonio de la misma.
Con esta información se procede a la apertura del libro.
EL BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL SE PUEDE PRESENTAR DE DOS FORMAS:
1.- En forma de T u horizontal
EMPRESA PRIMERO DE ADMINISTRACIÓN ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
DEL 1 DE AGOSTO DEL 2013
ACTIVOS $ 2.200,00 PASIVOS $ 150,00 Activo Corriente Corto PlazoCaja $ 2.200,00 Cuentas por Pagar $ 150,00
Activo No Corriente Propiedad Planta y Equipo $ 11.150,00 PATRIMONIO $ 13.200,00 Equipo de Computación $ 2.800,00 Capital $ 13.200,00 Equipo de Oficina $ 1.900,00
Vehiculo $ 6.450,00
TOTAL ACTIVOS $ 13.350,00 TOTAL PATRIMONIO + PASIVO $ 13.350,00
2.- En forma de reporte o vertical.
EMPRESA PRIMERO DE ADMINISTRACION ESTADO DE SITUACION INICIAL
DEL 1 DE AGOSTO DEL 2013
ACTIVOS $ 2.200,00 Activo CorrienteCaja $ 2.200,00
Activo No CorrientePropiedad Planta y Equipo $ 11.150,00 Equipo de Computación $ 2.800,00 Equipo de Oficina $ 1.900,00 Vehiculo $ 6.450,00
TOTAL ACTIVOS $ 13.350,00
PASIVOS $ 150,00 Corto PlazoCuentas por Pagar $ 150,00
PATRIMONIO $ 13.200,00 Capital $ 13.200,00
TOTAL PATRIMONIO + PASIVO $ 13.350,00
¿QUÉ ES EL LIBRO DIARIO?
Pertenece al grupo de los libros principales.
Es un libro contable donde se recogen día a día los hechos económicos ya sean estos bienes o servicios de una empresa mediante la utilización de los asientos contables.
Se detallan en forma cronológica y ordenada.
PARTES DE UN LIBRO CONTABLE
EL ASIENTO CONTABLE
Consiste en registrar cada transacción en cuentas deudoras que reciben valores y en cuentas acreedoras que entregan valores aplicando el principio dela partida doble “No hay deudor sin acreedor y acreedor sin deudor”.
Ejemplo: EMPRESA PRIMERO DE ADMINISTRACION
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE / DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
01/08/2013 - 1-
Bancos xxx
Caja xxx
P/R deposito #00001
CLASES DE ASIENTOS CONTABLES
Asientos Simples.- es el que consta de una cuenta acreedora y una deudora.
EMPRESA PRIMERO DE ADMINISTRACION
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE / DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
01/08/2013 - 1-
Bancos xxx
Caja xxx
P/R deposito #00001
Asientos Compuestos.- son aquellos que constan de dos o mas cuentas deudoras y de dos o mas cuentas acreedoras.
EMPRESA PRIMERO DE ADMINISTRACION
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE / DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
02/08/2013 - 1-
Compras xxx
IVA compras xxx
Caja xxx
Descuento en compras xxx
P/R fact.-846
Asientos Mixtos.- son aquellos que constan de una cuenta deudora y dos acreedoras o viceversa.
EMPRESA PRIMERO DE ADMINISTRACION
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE / DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
03/08/2013 - 1-
Bancos xxx
Ventas xxx
IVA Ventas xxx
P/R fact.- 7354
LABORATORIO Nº1
EMPRESA PRIMERO DE ADMINISTRACION
Inicia sus operaciones el 1 de Agosto del 2013 con la siguiente información:
Aportaciones:
Verónica Ruiz……………………………$5000.00
Darwin Caillagua………………………...$3500.00
Jorge Chicaiza………………………….. $4700.00
Dinero en efectivo ………………….....$ 2200.00
Equipo de Computación ……………...$2800.00
Equipo de Oficina ………....…………..$1900.00
Vehículo ……………………….……....$6450.00
Cuentas por pagar ………………….….$150.00
EMPRESA PRIMERO DE ADMINISTRACION LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE / DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER01/08/2013 - 1-
Caja $ 2.200,00 Equipo de Computacion $ 2.800,00 Equipo de Oficina $ 1.900,00 Vehiculo $ 6.450,00 Cuentas por pagar $ 150,00 Capital $ 13.200,00 Veronica Ruiz $ 5.000,00 Darwin Caillagua $ 3.500,00 Jorge Chicaiza $ 4.700,00 P/R E.S.I.
2-Agos-13 Se abre una cuenta corriente en el banco pichincha y se deposita $ 1000.00 en efectivo según papeleta #123.
EMPRESA PRIMERO DE ADMINISTRACION
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE / DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
02/08/2013 -2-
Bancos $ 1.000,00
Caja $ 1.000,00
P/R apertura cta. Corriente dpto.#123
4-Agos-13 Se compra 7 sillas para el aula por un valor de $500.00 y se paga la mitad con cheque y la diferencia con una letra de cambio a pagarse el fin de mes.
EMPRESA PRIMERO DE ADMINISTRACION
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE / DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER04/08/2013 -3-
Muebles y Enseres $ 500,00 Bancos $ 250,00 Documentos por Pagar $ 250,00 P/R compra sillas
6-Agos-13 Se paga arriendo del local $200.00 con cheque #040.
EMPRESA PRIMERO DE ADMINISTRACION LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE / DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
06/08/2013 -4-
Gasto Arriendo $ 200,00 Bancos $ 200,00 P/R pago arriendo local ch#040
7-Agos-13 Se compra materiales para la oficina $120.00 y se paga con cheque #041 según factura #315.
EMPRESA PRIMERO DE ADMINISTRACION LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE / DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
07/08/2013 -5-
Útiles de Oficina $ 120,00 Bancos $ 120,00
P/R compra materiales de oficina fact#315 ch#041
7-Agos-13 Ingresan $2200.00 por concepto de pensiones valor que fue inmediatamente depositado en nuestra cuenta corriente.
EMPRESA PRIMERO DE ADMINISTRACION LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE / DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
07/08/2013 -6-
Caja $ 2.200,00 Servicios Prestados $ 2.200,00 P/R servicios prestados
07/08/2013 -6(a)-
Bancos $ 2.200,00 Caja $ 2.200,00 P/R deposito cta. Corriente por pensiones
10-Agos-13 Se paga con cheque #042 por pago de consumo de luz por un valor de $40.00, el agua por $10.00 y teléfono por $25.00 según las respectivas planillas.
EMPRESA PRIMERO DE ADMINISTRACION LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE / DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
10/08/2013 -7- Gastos Servicios Básicos $ 75,00 Luz $ 40,00 Agua $ 10,00 Telefóno $ 25,00 Bancos $ 75,00 P/R pago servicios básicos
EMPRESA PRIMERO DE ADMINISTRACION LIBRO DIARIO
FOLIO N° 1FECHA DETALLE / DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
01/08/2013 - 1- Caja $ 2.200,00 Equipo de Computación $ 2.800,00 Equipo de Oficina $ 1.900,00 Vehículo $ 6.450,00 Cuentas por pagar $ 150,00 Capital $ 13.200,00 Verónica Ruiz $ 5.000,00 Darwin Caillagua $ 3.500,00 Jorge Chicaiza $ 4.700,00
P/R E.S.I. 02/08/2013 -2-
Bancos $ 1.000,00 Caja $ 1.000,00
P/R apertura cta. Corriente dpto.#123
04/08/2013 -3- Muebles y Enseres $ 500,00 Bancos $ 250,00 Documentos por Pagar $ 250,00 P/R compra sillas
PASAN $ 14.850,00 $ 14.850,00
EMPRESA PRIMERO DE ADMINISTRACION LIBRO DIARIO
FOLIO N° 2FECHA DETALLE / DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $ 14.850,00 $ 14.850,0006/08/2013 -4-
Gasto Arriendo $ 200,00 Bancos $ 200,00 P/R pago arriendo local ch#040
07/08/2013 -5- Utiles de Oficina $ 120,00 Bancos $ 120,00 P/R compra materiales de oficina fact#315 ch#041
07/08/2013 -6- Caja $ 2.200,00 Servicios Prestados $ 2.200,00 P/R servicios prestados
07/08/2013 -6(a)- Bancos $ 2.200,00 Caja $ 2.200,00 P/R deposito cta. Corriente por pensiones
10/08/2013 -7- Gastos Servicios Básicos $ 75,00 Luz $ 40,00 Agua $ 10,00 Telefóno $ 25,00 Bancos $ 75,00 P/R pago servicios básicos
TOTAL $ 19.645,00 $ 19.645,00
GRACIAS