Post on 21-Jul-2020
Las finanzas públicas al mes de agosto 2014
Rendición de cuentas
Informe mensual
Helio Fallas
Ministro de Hacienda
22 de setiembre 2014
SITUACIÓN FISCAL AGOSTO
• Balance primario
• Balance financiero
• Ingresos: variación interanual de agosto y tendencias
• Gastos: variación interanual de agosto y tendencias
• Origen del Financiamiento Total 2014
• Casos ejemplares de fiscalización
• Reflexiones finales
Contenido
Balance primario
y financiero
0,8%
7,0% 8,9%
18,9%
8,3%
2,4%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
2012 2013 2014
Ingresos y Gastos del Gobierno Central Variación interanual simple de agosto
INGRESOS TOTALES
GASTOS TOTALES
Agosto 2014:
Mayor crecimiento de los ingresos totales y un menor
aumento de los gastos totales.
(125.192) (89.546)
55.281
(40.621)
(40.287) (5.383)
(35.998) (81.401)
(151.004)
(73.366)
31.537
(42.072)
(55.103)
13.165
(82.007)
(94.370)
(137.793) (120.355)
13.564
(17.968)
(94.049)
(25.687)
(94.495)
(82.504)
(180.000)
(150.000)
(120.000)
(90.000)
(60.000)
(30.000)
-
30.000
60.000
90.000
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO
Balance primario del Gobierno Central Millones de colones
comparación mensual
2012 2013 2014
(169.718) (102.821) (42.897) (51.702) (59.083) (59.531) (83.101) (93.192)
(211.570)
(87.947)
(51.410)
(88.379)
(80.464) (55.108)
(160.563)
(103.872)
(194.535)
(131.291)
(79.784)
(55.908)
(118.521) (119.518)
(155.427)
(90.822)
(250.000)
(200.000)
(150.000)
(100.000)
(50.000)
-
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO
Déficit financiero del Gobierno Central Millones de colones
comparación mensual
2012 2013 2014
-81.401
-94.370
-82.504
-93.192
-103.882
-90.822
-120.000
-105.000
-90.000
-75.000
-60.000
-45.000
-30.000
-15.000
0
2012 2013 2014
Déficit primario y financiero del mes de agosto Millones de colones
Déficit primario
Déficit financiero
Menor déficit primario se traduce en menos endeudamiento
El déficit financiero del mes agosto 2014 es el
menor de los últimos tres años.
Resultado primario: Diferencia entre los ingresos (corrientes y de capital) y los gastos no financieros (corrientes y de
capital, excluyendo intereses).
-0,36% -0,38%
-0,30%
-0,41% -0,42%
-0,33%
-0,5%
-0,4%
-0,4%
-0,3%
-0,3%
-0,2%
-0,2%
-0,1%
-0,1%
0,0%
2012 2013 2014
Déficit primario y financiero del mes de agosto Porcentaje del PIB
Déficit primario
Déficit financiero
Balance fiscal: El déficit primario y el financiero del mes de agosto, se redujeron.
Resultado primario: Diferencia entre los ingresos (corrientes y de capital) y los gastos no financieros (corrientes y de
capital, excluyendo intereses).
Menor déficit primario se traduce en menos endeudamiento
Resultado primario: Diferencia entre los ingresos (corrientes y de capital) y los gastos no financieros (corrientes y de
capital, excluyendo intereses).
Acumulado a agosto 2014 el déficit primario fue de 2,1% del PIB, mientras que el
financiero fue del 3,5%.
-0,4
-1,3 -1,4 -1,6 -1,8
-2,1 -1,8
-2,6 -2,8 -2,9
-3,4 -3,5 -4,0
-3,5
-3,0
-2,5
-2,0
-1,5
-1,0
-0,5
0,0
2009 2010 2011 2012 2013 2014
Déficit primario y financiero del Gobierno Central Acumulados a agosto
Porcentaje del PIB
Déficit primario Déficit financiero
Déficit primario acumulado a agosto 2014: ¢559.288 millones Déficit financiero acumulado a agosto 2014: ¢945.804 millones
Ingresos
Simple
19,9%
-0,4%
-18,9%
30,2% 21,7%
10,2% 14,4%
-20,6% -30%
-20%
-10%
0%
10%
20%
30%
40%
Ingresos y utilidades Ventas Consumo Combustibles
Ingresos Tributarios Variación interanual mensual
ago-13 ago-14
15,4%
2,6%
-8,1%
17,8%
7,1% 9,8%
8,2%
-1,2%
-10%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
Ingresos y utilidades Ventas Consumo Combustibles
Ingresos Tributarios Variación interanual acumulada
Ene-Ago 13 Ene-Ago 14Acumulada
3,1% 10,1% 9,7%
14,0%
29,3%
13,0%
39,3%
19,9%
26,6%
18,5%
-2,8%
12,2% 8,1%
1,3% 5,7%
21,7%
-10%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
ENE. FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO.
Impuesto sobre ingresos y utilidades Variación interanual simple
2013 2014
6,0% 2,9%
-9,2%
13,1%
3,2% 3,6%
2,5% -0,4%
7,3%
2,7%
19,5%
7,7%
11,4% 12,7%
7,9% 10,2%
-15%
-10%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
ENE. FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO.
Impuesto sobre ventas Variación interanual simple
2013 2014
Agosto segundo mejor crecimiento
*Es la variación interanual del acumulado a 12 meses, contra el acumulado de los 12 meses
anteriores. Se utiliza para analizar tendencias.
Los ingresos tributarios muestran una tendencia a la estabilización en el periodo de
julio y agosto 2014.
0%
2%
4%
6%
8%
10%
12%
14%
16%En
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Jun
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2012 2013 2014
Tendencia de los Ingresos Tributarios Variación 12 meses*
Este impuesto continua su tendencia a la alza, principalmente por el
componente de Aduanas.
Tendencia del Impuestos de Ventas Variación 12 meses
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
25%En
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2012 2013 2014
Ventas (total) Interno Aduanas
Gastos
Los gastos totales continúan mostrando una tendencia a la baja.
0%
2%
4%
6%
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10%
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16%
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2012 2013 2014
Tendencia de los Gastos Totales Variación 12 meses
13,2% 13,6%
7,8% 9,0% 7,2%
33,5%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
GASTOS TOTALES GASTOS CORRIENTES GASTOS DE CAPITAL
Gastos totales Variación interanual del acumulado a agosto
Ene-Ago 13 Ene-Ago 14
Gastos totales ¢3.290.830 millones
Los gastos totales crecieron menos que el periodo anterior. Esto se
explica por un menor aumento de los gastos corrientes.
Los gastos de capital presentan un importante incremento (carretera Bajos
de Chilamate, CONAVI para el mantenimiento de la red vial nacional).
En la variación interanual acumulada se observa que todos los rubros de
gastos corrientes se redujeron.
10,3%
13,6%
29,2%
12,5%
8,3%
13,0%
0,1%
8,1%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
Remuneraciones Bienes y Servicios Intereses Transferencias
Gastos corrientes Variación interanual del acumulado a agosto
Ene-Ago 13 Ene-Ago 14
El efecto del aumento salarial cubre la tasa de inflación del periodo anterior.
0%
2%
4%
6%
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14%En
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2012 2013 2014
Tendencia de las Remuneraciones Variación 12 meses
Las transferencias continúan con una tendencia a la baja.
Esta baja puede explicarse por la Directriz 009-H, que indicaba que para
ejecutar nuevas transferencias debían haber consumido los fondos
contenidos en la caja única.
0%
2%
4%
6%
8%
10%
12%
14%
16%
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Jun
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Julio
Ago
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2012 2013 2014
Tendencia de las Transferencias Corrientes Variación 12 meses
Antes del 2012, el financiamiento provenía
principalmente de fuentes internas. Esta composición
ha variado, ya que en los últimos años hay un mayor
financiamiento externo.
Fuentes de Financiamiento del Gobierno Central Acumulados a Agosto
Millones de colones
481.510 511.270
722.336 807.858
472.362 511.539
-183.718 -10.253
-138.270 -145.813
369.119 434.265
297.792
501.017 584.065
662.044
841.481 945.804
-400.000
-200.000
0
200.000
400.000
600.000
800.000
1.000.000
1.200.000
2009 2010 2011 2012 2013 2014
Interno Neto Externo Neto Total
Deuda Interna 77%
Deuda Externa 23%
Saldo de deuda pública del Gobierno Central Junio 2014
Pensiones 25%
Privado 29%
Sistema financiero 10%
Sector financiero no bancario 9%
Sector público no financiero 20%
Resto del sector público 7%
Público 46%
Composición de la deuda pública interna Junio 2014
El 46% de la deuda interna está en manos del sector público
No se esperan fuertes fluctuaciones en las tasas de interés porque la mayor
parte de la deuda se concentra en el sector público y en las pensiones
Casos ejemplares de fiscalización
Caso Impuesto Descripción Monto defraudado
Simulación de actividad profesional
Ventas El señor “Y” desarrolla la venta de joyería, la cual se encuentra legalmente afecta al impuesto de ventas, sin embargo, ante la Administración se registra bajo la actividad: “Diseñador de Software”, la cual legalmente no tributa con este impuesto
¢200 millones
Operación por medio de “Sociedad fantasma
Ingresos y utilidades
La empresa “K” utiliza a la sociedad “Z”, la cual es una sociedad legalmente constituida en Costa Rica, pero sin estructura económica real, o sea una “sociedad instrumental”. “K” vendía sus productos a “Z”, que “los exportaba” a Centroamérica.
¢1.200 millones
Cash pooling
Remesas al exterior
La empresa envía diariamente el producto de sus ventas a una cuenta bancaria en los Estados Unidos, a nombre de la Casa Matriz. Efectuada esta transferencia, la Casa Matriz dispone sin problema del dinero, pero no se le estaba pagando el impuesto correspondiente a Tributación.
¢500 millones
Consideraciones finales
En el mes de agosto:
• El déficit primario y el financiero disminuyeron.
Déficit primario y financiero del Gobierno Central
Millones de colones
Déficit Agosto 2013 Agosto 2014 Diferencia
Primario 94.370 82.504 (11.866,0)
Financiero 103.882 90.821 (13.061,0)
Consideraciones finales
a. Las acciones de la Administración empiezan a mostrar sus frutos
en la reducción de la evasión, hay una gestión más eficiente en la
recaudación de impuestos.
b. Los datos de tendencia empiezan a mostrar un aumento en la
recaudación de los impuestos de renta, ventas y selectivo de
consumo, como resultado de las primeras medidas aplicadas. Para
los próximos meses, con la entrada de las medidas de control
vigentes en el marco normativo actual (AMPO, grandes contribuyentes con
pérdidas, retención de renta, control de masividad, campaña control ciudadano, lotería
fiscal, entre otros)
c. La Administración Tributaria pondrá especial cuidado en los pagos
de renta de los meses de septiembre (pago parcial) y especialmente
el del mes de diciembre.
Consideraciones finales
• Los gastos corrientes y totales acumulados
crecieron menos que el periodo anterior. Ello refleja
los efectos de las medidas como la directriz 009-H y
las de austeridad.
• La composición de la deuda no estaría sujeta a
variaciones abruptas en las tasas de interés,
debido a que el 46% pertenece al sector público y el
25% a pensiones.
Gracias…