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Estados Financieros
Cooperativa de Trabajo Asociado de
Asesores en Inversiones
Separados bajo Normas de Contabilidad y de Información
Financiera Aceptadas en Colombia (NCIF)
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NOTAS AÑO 2019 AÑO 2018 VARIACION VARIACION
SALDOS SALDOS $ %
ACTIVOS
Efectivo y Equivalente al Efectivo 5 40.526.175 1.268.442.706 -1.227.916.531 -96,81%
Cartera Prestamos CP 6 126.351.740 158.788.496 -32.436.756 -20,43%
Cuentas Por Cobrar 7 3.628.819.535 2.071.495.684 1.557.323.851 75,18%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3.795.697.450 3.498.726.886 296.970.564 8,49%
Inversiones 8 1.641.543.788 1.560.085.741 81.458.047 5,22%
Cartera Prestamos LP 668.330.459 830.146.725 -161.816.266 -19,49%
Propiedad, Planta y Equipos 9 2.326.124.812 2.373.491.588 -47.366.776 -2,00%
Otros Activos 10 6.207.136 3.403.461 2.803.675 82,38%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4.642.206.195 4.767.127.515 -124.921.320 -2,62%
TOTAL ACTIVO 8.437.903.645 8.265.854.401 172.049.244 2,08%
PASIVO
Cuentas Por Pagar 9 1.100.869.569 903.216.549 197.653.020 21,88%
Fondos Sociales 140.555.513 4.571.852 135.983.661 2974,37%
Otros Pasivos 10 1.199.929.850 1.084.194.744 115.735.106 10,67%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 2.441.354.932 1.991.983.145 449.371.787 22,56%
TOTAL PASIVO 2.441.354.932 1.991.983.145 449.371.787 22,56%
PATRIMONIO 11
Capital Social 3.646.356.770 3.651.632.548 -5.275.778 -0,14%
Reserva 325.327.633 258.863.888 66.463.745 25,68%
Fondos de Destinacion especifica 161.659.008 114.698.622 46.960.386 40,94%
Resultado del ejercicio -87.508.237 194.184.582 -281.692.819 -145,06%
Efectos de conversión 1.787.322.766 1.787.322.766 0 0,00%
Otro resultado integral 163.390.773 82.074.332 81.316.441 99,08%
Resultado de ejercicios anteriores 0 185.094.518 -185.094.518 -100,00%
TOTAL PATRIMONIO 5.996.548.713 6.273.871.256 -277.322.543 -4,42%
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 8.437.903.645 8.265.854.401 172.049.244 2,08%
WALTER TABORDA GUTIÉRREZ LEONILDA AGUDELO CASTRO
Gerente Revisor Fiscal Designado Auditamos
Original Firmado TP 95875-T
Original Firmado
AMALFI E. MERCADO GUEVARA
Contadora
TP 209491-T
Original Firmado
COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO DE ASESORES EN INVERSIONES
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PORCIÓN CORRIENTE Y NO CORRIENTE
CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS COLOMBIANOS
A DICIEMBRE 31 DE 2019 - 2018
DETALLE
Las Notas a los Estados Financieros son parte integrante de los mismos.
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DETALLE NOTAS AÑO 2019 AÑO 2018 Variación $ Variaciön %
$ %
Ingresos Ordinarios 12 14.996.007.726 14.886.395.818 109.611.908 0,74%
Beneficios a Asociados 13 13.853.878.586 13.788.832.236 65.046.350 0,47%
RESULTADOS DE LA OPERACIÓN 1.142.129.140 1.097.563.582 44.565.558 4,06%
Otros Ingresos 14 141.606 606.792 -465.186 -76,66%
Ingresos Financieros 15 16.526.082 18.914.859 -2.388.777 -12,63%
Administrativos y Sociales 16 85.967.582 260.808.014 -174.840.432 -67,04%
TOTAL OTROS INGRESOS 102.635.270 280.329.665 -177.694.395 -63,39%
Gastos de Administración 17 1.332.272.647 1.183.708.665 148.563.982 12,55%
TOTAL OTROS GASTOS 1.332.272.647 1.183.708.665 148.563.982 12,55%
RESULTADO TOTAL DE LA OPERACIÓN (41-51) -87.508.237 194.184.582 -281.692.819 -145,06%
OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI) 81.316.441 37.980.744 43.335.697 114,10%
RESULTADO NETO -6.191.796 232.165.326 -238.357.122 -102,67%
WALTER TABORDA GUTIÉRREZ
Gerente
Original Firmado TP 95875-T
Original Firmado
AMALFI E. MERCADO GUEVARA
Contadora
TP 209491-T
Original Firmado
COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO DE ASESORES EN INVERSIONES
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL POR FUNCION
CIFRAS EN PESOS COLOMBIANOS
A DICIEMBRE 31 DE 2019 - 2018
LEONILDA AGUDELO CASTRO
Revisor Fiscal Designado Auditamos
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DETALLE SALDO FINAL AUMENTOS DISMINUC. SALDO FINAL
2018 2019 2019 2019
Capital Social 3.651.632.548 360.668.542 365.944.320 3.646.356.770
Aporte Ordinario 2.349.404.216 327.166.499 358.806.073 2.317.764.642
Revalorizacion de Aportes 75.476.659 270.181 6.663.247 69.083.593
Aportes Extraordinarios 4.780.000 - 475.000 4.305.000
Aportes Amortizados 62.141.673 33.231.862 - 95.373.535
Aportes Mínimos No Reducibles 1.159.830.000 - 1.159.830.000
Reservas Obligatorias 258.863.888 66.463.745 - 325.327.633
Reserva Proteccion de Aportes 243.787.397 66.463.745 - 310.251.142
Reserva Especial 15.076.491 - - 15.076.491
Fondo de Destinación Específica 114.698.622 46.960.386 - 161.659.008
Fondo Especial 114.698.622 - - 114.698.622
Fondo no Distribuible - 46.960.386 - 46.960.386
Resultado del ejercicio - - 87.508.237 -87.508.237
Efectos Conversión NIIF 1.787.322.766 - - 1.787.322.766
Otro Resultado Integral 82.074.332 81.316.441 163.390.773
Resultado de Ejercicios Anteriores 379.279.100 - 379.279.100 -
TOTALES 6.273.871.256 555.409.114 832.731.657 5.996.548.713
Original Firmado
COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO DE ASESORES EN INVERSIONES
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
(Cifras en pesos colombianos)
A 31 DE DICIEMBRE DE 2019
Las Notas a los Estados Financieros son parte integrante de los mismos.
WALTER TABORDA GUTIÉRREZ LEONILDA AGUDELO ALZATE AMALFI E. MERCADO GUEVARA
Gerente Revisor Fiscal Designado Auditamos Contadora
TP 95875-T TP 209491-T
Original Firmado Original Firmado
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ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Resultado del ejercicio -87.508.237 194.184.582
Deterioro de Cartera -309.522 11.425.800
Deterioro Cuentas por Cobrar -15.051.982 9.936.210
Ajuste Depreciación de la PPyE 52.878.996 53.992.089
Resultado del Ejercicio Ajustado -49.990.745 269.538.681
Aumento Creditos a Empleados 2.086.416 8.148.255
Aumento Créditos a Asociados 190.736.221 -
Disminuye Creditos Asociados - -7.224.795
Aumento Intereses Cartera Vencida Prestamos Asociados 1.739.907 -
Disminuye Interes Cartera Vencida Prestamos Asociados - -609.548
Aumento Convenios Asociados -9.741.252 -
Disminución Convenios Asociados - -37.184.266
Disminucion Deterioro Convenios Por Cobrar - -160.758
Disminuyo Avances y Anticipos Entregados - -763.022
Aumento Avances y Anticipos Entregados -1.292.404 -
Disminuyo Cuentas por Cobrar Compañías - -72.747.758
Aumento Cuentas por Cobrar Compañías -1.482.218.655 -
Disminucion Anticipo de Impuestos - -134.081
Aumento Anticipo de Impuestos -2.658.936 -
Aumento Deudores Patronales y Empresas - 9.873.938
Disminución Deudores Patronales y Empresas - -
Disminución Otras Cuentas por Cobrar - -7.398.028
Aumento Otras Cuentas por Cobrar -46.360.622 -
Aumento de Gastos Pagados por Anticipado - 6.535.055
Disminucion de Gastos Pagados Por Anticipado -2.803.675 -
Aumento de los Honorarios - 16.950.154
Disminución de los Honorarios 2.182.336 -
Aumento Compensaciones - 78.372.661
Disminución Compensaciones -31.853.466 -
Disminucion Proveedores - -20.818.467
Aumento Proveedores 23.222.618 -
Aumento Retención en la Fuente 8.505.000 4.141.000
Disminucion Pasivos por Impuestos Corrientes -9.791.000 -15.624.000
Aumento Incapacidades Por Pagar 3.150.500 2.778.272
Aumento Retenciones y Aportes de Nómina - 6.708.419
Disminución Retenciones y Aportes de Nómina -225.957 -
Aumento Otras Cuentas Por Pagar 202.462.989 17.451.033
Disminución Otras Cuentas por Pagar - -
Aumento Fondos Sociales 135.983.661 -
Disminucion Fondos Sociales - -1.834.182
Aumento Obligaciones Laborales 8.341.758 -
Disminucion Obligaciones Laborales - -13.981.365
Disminucion Obligaciones Organizacionales - -120.868.904
Aumento Obligaciones Organizacionales 44.449.411 -
Aumento Ingresos Anticipados 54.881.688 8.104.471
Aumento Ingresos Recibidos para Terceros 9.317.428 -
Disminuye Ingresos Recibidos Para Terceros - -3.672.203
Disminución Otras Provisiones -1.255.179 -
TOTAL EFECTIVO ORIGINADO EN OPERACIÓN -951.131.958 125.580.562
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Aumento de Inversiones -81.458.047 -38.587.536
Aumento de la Propiedades, Planta y Equipo -5.512.220 -7.198.497
TOTAL EFECTIVO ORIGINADO EN INVERSIÓN -86.970.267 -45.786.033
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
Incremento del Capital Social - 145.418.605
Disminución Capital Social -5.275.778 -
Otro Resultado Integral 81.316.441 37.980.744
Reservas 66.463.745 -
Fondos de Destinación Especifica 46.960.386 -
Resultado de Ejercicios Anteriores -379.279.100 -
TOTAL EFECTIVO ORIGINADO EN FINANCIACIÓN -189.814.306 183.399.349
TOTAL FLUJO DE EFECTIVO -1.227.916.531 263.193.878
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO 1.268.442.706 1.005.248.828
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO 40.526.175 1.268.442.706
LEONILDA AGUDELO ALZATE AMALFI E. MERCADO GUEVARA
Revisor Fiscal Designado Auditamos Contadora
Original Firmado TP 95875-T TP 209491-T
Original Firmado Original Firmado
Las Notas a los Estados Financieros son parte integrante de los mismos.
WALTER TABORDA GUTIÉRREZ
Gerente
COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO DE ASESORES EN INVERSIONES
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO . MÉTODO INDIRECTO
(Cifras expresadas en pesos colombianos)
A 31 DE DICIEMBRE DE 2019
DETALLEAÑO 2019 AÑO 2018
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REVELACIONES
Cooperativa de Trabajo Asociado de Asesores en Inversiones
NOTA 1. NOTAS DE CARÁCTER GENERAL
1.1 Información general
La COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO DE ASESORES EN
INVERSIONES COOASESORES CTA es una entidad de derecho
privado, sin ánimo de lucro, constituida el 17 de octubre de
1991 y con Personería Jurídica de diciembre 18 de 1991 según
Resolución 4892 emanada del entonces Departamento
Administrativo Nacional de Cooperativas, Dancoop, hoy
Superintendencia de la Economía Solidaria.
La Cooperativa es de trabajo asociado, de número de asociados
y patrimonio ilimitado; su duración es indefinida y su sede está
ubicada en la ciudad de Medellín. Su ámbito de operaciones es
todo el territorio nacional colombiano. Actualmente tiene
autorizado el registro de los Regímenes Internos de Trabajo
Asociado y Compensaciones mediante Resolución 0601 de
mayo 30 de 2012, del Ministerio de la Protección Social.
El objetivo de los fundadores fue la creación de una
cooperativa de trabajo asociado que le permitiera al asesor
tener mayores oportunidades y alternativas para ofrecer sus
servicios, y poder ser más productivos y eficientes en sus
actividades.
Se encuentra ubicada en la Carrera 71 Circular 4-22 Medellín.
Está vigilada por la SUPERSOLIDARIA.
Sus cuadros de mando están conformados según lo establece la
normatividad legal vigente, por un Consejo de Administración,
la Junta de Vigilancia y la Revisoría Fiscal, quienes ejercen sus
funciones determinadas en el cuerpo estatutario. De igual
manera, el Consejo de Administración nombró dentro de sus
funciones, comités asesores, como son el Comité Financiero,
Comité Tecnológico, Comité de Ingresos, Retiros y
Productividad, entre otros.
Número de empleados: 10
Notas a los estados financieros al 31 de diciembre de 2019 y 2018
(Cifras expresadas en Pesos Colombianos)
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Fiabilidad: La información proporcionada en los estados
financieros debe ser fiable. La información es fiable cuando
está libre de error significativo y sesgo, y representa
fielmente lo que pretende representar o puede esperarse
razonablemente que represente.
La esencia sobre la forma: Las transacciones y demás sucesos
y condiciones deben contabilizarse y presentarse de acuerdo
con su esencia y no solamente en consideración a su forma
legal. Esto mejora la fiabilidad de los estados financieros
Prudencia: Las incertidumbres que inevitablemente rodean
muchos sucesos y circunstancias se reconocen mediante la
revelación de información acerca de su naturaleza y
extensión, así como por el ejercicio de prudencia en la
preparación de los estados financieros. Prudencia es la
inclusión de un cierto grado de precaución al realizar los
juicios necesarios para efectuar las estimaciones requeridas
bajo condiciones de incertidumbre, de forma que los activos
o los ingresos no se expresen en exceso y que los pasivos o
los gastos no se expresen en defecto.
Integridad: Para ser fiable, la información en los estados
financieros debe ser completa dentro de los límites de la
importancia relativa y el costo. Una omisión puede causar
que la información sea falsa o equívoca, y por tanto, no fiable
y deficiente en términos de relevancia o pertinencia
Comparabilidad: Los usuarios deben ser capaces de comparar
los estados financieros de una entidad a lo largo del tiempo,
para identificar las tendencias de su situación financiera y su
rendimiento financiero. Los usuarios también deben ser
capaces de comparar los estados financieros de entidades
diferentes, para evaluar su situación financiera, rendimiento
y flujos de efectivo relativos.
Oportunidad: Para ser relevante, la información financiera
debe ser capaz de influir en las decisiones económicas de los
usuarios. La oportunidad implica proporcionar información
dentro del periodo de tiempo para la decisión. Si hay un
retraso indebido en la presentación de la información, ésta
puede perder su relevancia.
Equilibrio entre costo y beneficio: Los beneficios derivados de
la información deben exceder a los costos de suministrarla.
La evaluación de beneficios y costos es, sustancialmente, un
proceso de juicio. Además, los costos no son soportados
necesariamente por quienes disfrutan de los beneficios y con
frecuencia disfrutan de los beneficios de la información una
amplia gama de usuarios externos.
1.2 Información relevante inicial sobre la aplicación de las
NIIF
En la estructura de activos y pasivos de la compañía existen
a la fecha de transición, partidas cuyos derechos y/o
obligaciones se han generado en una operación que
configure una combinación de negocios.
La COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO DE ASESORES EN
INVERSIONES COOASESORES CTA es parte de un grupo
empresarial, posee inversiones en controladas, no en
compañías asociadas, ni inversiones en negocios conjuntos.
Tampoco posee ningún negocio en el extranjero. Por lo
tanto, está obligada a presentar estados financieros
consolidados.
La COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO DE ASESORES EN
INVERSIONES COOASESORES CTA adopta las siguientes
características de la información presentada en los estados
financieros:
Comprensibilidad: La información proporcionada en los
estados financieros debe presentarse de modo que sea
comprensible para los usuarios que tienen un conocimiento
razonable de las actividades económicas y empresariales y
de la contabilidad, así como voluntad para estudiar la
información con diligencia razonable.
Relevancia o pertinencia: La información proporcionada en
los estados financieros debe ser relevante para las
necesidades de toma de decisiones de los usuarios. La
información tiene la cualidad de pertinencia cuando puede
ejercer influencia sobre las decisiones económicas de
quienes la utilizan, ayudándoles a evaluar sucesos pasados,
presentes o futuros, o bien a confirmar o corregir
evaluaciones realizadas con anterioridad
Materialidad o importancia relativa: La información es
material y por ello es relevante o pertinente, si su omisión o
su presentación errónea pueden influir en las decisiones
económicas que los usuarios tomen a partir de los estados
financieros. La materialidad (importancia relativa) depende
de la cuantía de la partida o del error juzgados en las
circunstancias particulares de la omisión o de la
presentación errónea.
96
8
La excepción, indica, que para la preparación de los estados
financieros, las entidades vigiladas por la Supersolidaria
aplicarán el marco técnico normativo dispuesto en el anexo del
Decreto 2784 de 2012, así ́ como el anexo 1 del Decreto 2420 de
2015, salvo el tratamiento de la cartera de crédito y su
deterioro, previsto en la NIIF 9 y NIC 39, y el de los aportes
sociales previsto en el artículo 1.1.4.6.1 del nuevo decreto,
adicionalmente, dispone en el artículo 1.1.4.6.1 las
organizaciones de naturaleza solidaria darán a los aportes
sociales el tratamiento previsto en la Ley 79 de 1988, es decir,
que los aportes sociales tienen carácter patrimonial en su
totalidad
2.1.2 Bases de Medición
Valor razonable: La Cooperativa reconocerá el valor razonable
como el importe por el cual puede ser intercambiado un activo,
o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor
interesado y debidamente informado, que realizan una
transacción en condiciones de independencia mutua.
Valor neto realizable: Es el precio estimado de venta de un
activo, en el curso normal de las operaciones, menos los costos
estimados para terminar su producción y los necesarios para
llevar a cabo la venta.
Valor Realizable o de Liquidación: Los activos se llevan
contablemente por el importe de efectivo y otras partidas
equivalentes al efectivo que podrían ser obtenidos, en el
momento presente, por la venta no forzada de los mismos. Los
Pasivos se llevan a su valor de realización.
Costo histórico: Para los activos de la entidad, el costo histórico
será el importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagado, o
el valor razonable de la contrapartida entregada para adquirir
el activo en el momento de la adquisición. Para los pasivos de la
entidad, el costo histórico se registrará el valor del producto
recibido a cambio de incurrir en la deuda o, por las cantidades
de efectivo y otras partidas equivalentes que se espera pagar
para satisfacer la correspondiente deuda en el curso normal de
la operación.
El Gobierno estableció́ excepciones en el tratamiento contable
de la cartera de créditos y de los aportes sociales en
cooperativas bajo NIIF. Las medidas están consignadas en el
Decreto 2496 de 2015, expedido por el Ministerio de Comercio,
Industria y Turismo, que modificó parcialmente el Decreto 2420
de 2015. El decreto 2496, en su artículo 3o, adiciona dos
capítulos al Decreto 2420 de 2015, en los cuales regula lo
concerniente a las normas de información financiera aplicables
a los preparadores de información financiera vigilados por la
Superintendencia de la Economía Solidaria, y el tratamiento
como patrimonio de los aportes sociales en las entidades de
naturaleza solidaria.
(a) es probable que cualquier beneficio económico futuro
asociado con la partida llegue a, o salga de la entidad; y
(b) la partida tiene un costo o valor que pueda ser medido con
fiabilidad.
La falta de reconocimiento de una partida que satisface esos
criterios no se rectifica mediante la revelación de las políticas
contables seguidas, ni tampoco a través de notas u otro material
explicativo.
La probabilidad de obtener beneficios económicos futuros: El
concepto de probabilidad se utiliza, en el primer criterio de
reconocimiento, con referencia al grado de incertidumbre con
que los beneficios económicos futuros asociados al mismo
llegarán a, o saldrán, de la entidad. La evaluación del grado de
incertidumbre correspondiente al flujo de los beneficios futuros
se realiza sobre la base de la evidencia relacionada con las
condiciones al final del periodo sobre el que se informa que esté
disponible cuando se preparan los estados financieros.
Fiabilidad de la medición: El segundo criterio para el
reconocimiento de una partida es que posea un costo o un valor
que pueda medirse de forma fiable. En muchos casos, el costo o
valor de una partida es conocido. En otros casos debe estimarse.
La utilización de estimaciones razonables es una parte esencial
de la elaboración de los estados financieros, y no menoscaba su
fiabilidad. Cuando no puede hacerse una estimación razonable,
la partida no se reconoce en los estados financieros.
NOTA 2. BASES DE PRESENTACIÓN, PRINCIPALES POLÍTICAS Y
PRÁCTICAS CONTABLES.
2.1 Bases para la preparación de los estados financieros
2.1.1 Declaración de cumplimiento
Cooasesores de conformidad con las disposiciones vigentes
emitidas por la Ley 1314 de 2009 reglamentada por los Decretos
2420 y 2496 de 2015, prepara sus estados financieros conforme a
las Normas de Contabilidad y de Información Financiera
Aceptadas en Colombia, las cuales se basan en las Normas
internacionales de información financiera (NIIF) junto con sus
interpretaciones, traducidas al español y emitidas por el Consejo
de Normas Internacionales de Contabilidad al 31 de diciembre de
2013. En concreto para Afroamericana las normas aplicables se
basan en las NIIF para PYMES.
Reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos
En la COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO DE ASESORES ENINVERSIONES COOASESORES CTA el reconocimiento es elproceso de incorporación en los estados financieros de unapartida que cumple la definición de un activo, pasivo, ingreso ogasto y que satisface los siguientes criterios:
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2.1.3 Base de contabilidad de causación
La Cooperativa prepara sus estados financieros, excepto para lainformación de los flujos de efectivo, usando la base decontabilidad de causación o devengo.
2.1.4 Moneda funcional y de presentación
Del análisis de los factores principales y secundarios enunciadosen la Sección 30, se determinó que el peso colombiano es lamoneda funcional y de presentación de la Cooperativa.
2.1.5 Importancia relativa y materialidad
La presentación de los hechos económicos se hace de acuerdocon su importancia relativa o materialidad.
Para efectos de revelación, una transacción, hecho u operaciónes material cuando, debido a su cuantía o naturaleza, suconocimiento o desconocimiento, considerando lascircunstancias que lo rodean, incide en las decisiones quepuedan tomar o en las evaluaciones que puedan realizar losusuarios de la información contable.
En la preparación y presentación de los estados financieros, lamaterialidad de la cuantía se determinó con relación, entreotros, al activo total, al activo corriente y no corriente, al pasivototal, al pasivo corriente y no corriente, al patrimonio o a losresultados del ejercicio, según corresponda. En términosgenerales, se considera como material toda partida que superelos 10 SMMLV de los activos. Este valor se evaluará en cadaperiodo contable por si se presenta variación.
2.1.6 Responsabilidad de la información y estimaciones yjuicios contables realizados
La elaboración de los estados financieros de la compañíarequiere que la administración de la COOPERATIVA DETRABAJO ASOCIADO DE ASESORES EN INVERSIONESCOOASESORES CTA realice algunos juicios y estimaciones, loscuales se adelantan con base en la experiencia, hechoshistóricos y expectativas sobre los resultados de sucesosfuturos. Si bien es cierto que estas hipótesis se adelantan con lamayor precisión posible, siguiendo lo estipulado en la Sección10 – políticas contables, cambios en las estimaciones contablesy errores – cualquier modificación que se deba realizar en elfuturo a las estimaciones realizadas se ejecutará de maneraprospectiva a partir de dicho momento, reconociendo el efectodel cambio en el estado de resultados del periodocorrespondiente.
Las estimaciones y juicios significativos realizados por laCOOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO DE ASESORES ENINVERSIONES son los siguientes:• Evaluación de la existencia de indicadores de deterioro de
los activos• La vida útil y las propiedades, planta y equipo.• Provisiones y contingencias.
2.1.7 Negocio en marcha
La Gerencia prepara los estados financieros sobre la base de unnegocio en marcha. En la realización de este juicio la Gerenciaconsidera la posición financiera actual de la COOPERATIVA DETRABAJO ASOCIADO DE ASESORES EN INVERSIONES, susintenciones actuales, el resultado de las operaciones y el accesoa los recursos financieros en el mercado financiero y analiza elimpacto de tales factores en las operaciones futuras. A la fechade este informe no tenemos conocimiento de ningunasituación que nos haga creer que la entidad no tenga lahabilidad para continuar como negocio en marcha.
2.1.8 Activos y pasivos corrientes y no corrientes
La Cooperativa clasifica un activo como corriente cuando:
a) Espera realizar el activo, o tiene la intención de venderlo oconsumirlo en su ciclo normal de operaciones.b) Mantiene el activo principalmente con fines de negociación.c) Espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientesdespués del período sobre el que se informa.
Asociación de ingresos, costos y gastos: A los ingresos
devengados en cada periodo, se asocian los costos y gastos
incurridos para producir tales ingresos, y el registro de unos y
otros se realizan simultáneamente en las cuentas de resultados.
Realización de los hechos económicos: Solamente se
reconocen hechos económicos realizados. Se entiende que un
hecho económico se ha realizado cuando quiera comprobarse,
como consecuencia de transacciones o eventos pasados,
internos o externos, el ente económico tiene o tendrá́ un
beneficio o sacrificio económico, o ha experimentado un cambio
en sus recursos, en uno y otro caso razonablemente
cuantificables.
Costo amortizado: El costo amortizado de un activo financieroo de un pasivo financiero, es la medida inicial de dicho activo opasivo menos los reembolsos del principal que se tengan lugaren la efectividad de la transacción, más o menos la amortizaciónacumulada. Para la debida valoración se utiliza el método de latasa de interés efectiva.
Periodo contable: La información financiera que se presentacorresponde al año 2019 y se muestra comparativamente con lainformación del año 2018.
Reconocimiento de ingresos, costos y gastos: la Cooperativaelabora los estados financieros, utilizando la base deacumulación (o devengo); bajo este criterio las partidas deactivos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos se reconocen enel momento en que cumplen su definición y reconocimiento.
10
d) El activo es efectivo o equivalente al efectivo como se
define en la Sección 7 a menos que éste se encuentre
restringido y no pueda ser intercambiado ni utilizado para
cancelar un pasivo por un ejercicio mínimo de doce meses
después del ejercicio sobre el que se informa.
La Cooperativa clasificará todos los demás activos como no
corrientes.
El término “no corriente” incluye activos tangibles, intangibles
y financieros que por su naturaleza son a largo plazo.
La empresa clasifica un pasivo como corriente cuando:
a) Espera liquidar el pasivo en su ciclo normal de operación.
b) Mantiene el pasivo principalmente con fines de
negociación.
c) El pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses
siguientes a la fecha del período sobre el que se informa.
d) No tiene un derecho incondicional para aplazar la
cancelación del pasivo durante, al menos, los doce meses
siguientes a la fecha del período sobre el que se informa. Las
condiciones de un pasivo que puedan dar lugar, a elección de
la otra parte, a su liquidación mediante la emisión de
instrumentos de patrimonio, no se afectan a su clasificación.
La cooperativa clasifica todos los demás pasivos como no
corrientes.
2.1.9 Hechos ocurridos después del período sobre el que se
informa
En cumplimiento con la norma de eventos posteriores
ocurridos después del periodo sobre el que se informa, a la
fecha de este informe, no han ocurrido hechos que requieran
ser informados o reconocidos en los Estados Financieros.
La COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO DE ASESORES EN
INVERSIONES, considerará todos aquellos eventos, sean
favorables o desfavorables, que se han producido entre el final
del periodo sobre el que se informa y la fecha de autorización
de los estados financieros para su publicación.
Los hechos que indican condiciones que surgieron después del
periodo sobre el que se informa no implican ajustes en la
información financiera del periodo informado, en este caso se
revelará el hecho.
En aquellos hechos que indican condiciones que surgieron
después del periodo sobre el que se informa, que implica
ajustes y que facilitan evidencia sobre condiciones existentes a
la fecha del Estado de Situación financiera, se deben ajustar los
importes registrados en los estados financieros.
2.1.10 Cambios en políticas contables, estimaciones o
errores.
La cooperativa no realizó cambios en políticas contables y
estimaciones. Tampoco presentó errores.
La COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO DE ASESORES EN
INVERSIONES, cambiará la política contable sólo si tal cambio
es requerido por otra NIIF o lleva a que los estados financieros
suministren información más fiable y relevante sobre los
efectos de las transacciones que afecten a la situación
financiera, el rendimiento financiero o los flujos de efectivo.
Un cambio en una política contable se tratará de la siguiente
manera:
Si el cambio de la política es de forma voluntaria, se ajustarán
los saldos iniciales de cada componente afectando el
patrimonio para el periodo anterior más antiguo que se
presente, como si la nueva política se hubiese estado
aplicando siempre en aplicación retroactiva, salvo que su
aplicación sea impracticable.
Si el cambio de la política es derivado de la aplicación inicial de
una nueva NIIF, la entidad observará las disposiciones
transitorias específicas en la NIIF, si la nueva NIIF no tiene
disposiciones transitorias. La aplicación será retroactiva, salvo
que su aplicación sea impracticable, en este caso se hará
prospectivamente con la debida revelación.
Si la aplicación de la NIIF se hace de forma anticipada, se
tomará como si fuese un cambio de política por aplicación
inicial de una nueva NIIF.
Los cambios en estimaciones contables se reconocerán de
forma prospectiva afectando los resultados del periodo actual
y los futuros.
La COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO DE ASESORES ENINVERSIONES, corregirá los errores materiales de periodosanteriores, de forma retroactiva, en los primeros estadosfinancieros formulados después de haberlo descubierto,reexpresando la información comparativa para el periodo operiodos anteriores en los que se originó el error; salvo quesea impracticable determinar el efecto que deriva.
11
2.2 Políticas contables significativas (Esta información se tomódel Manual de Políticas de la COOPERATIVA DE TRABAJOASOCIADO DE ASESORES EN INVERSIONES)
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
EFECTIVO
Reconocimiento: COOASESORES CTA reconocerá como efectivo
todas las transacciones, sucesos, hechos y condiciones que se
originen del desarrollo del objeto social, registrados en las
cuentas de caja y/o Bancos.
Bancos: Se reconocen todas las transacciones, hechos o sucesos
y condiciones procedentes de las operaciones contempladas en
el objeto social y las extraordinarias que se puedan generar,
originadas en los pagos o abonos en nuestras cuentas corrientes
o de ahorros por servicios prestados o de pagos realizados a
nuestros proveedores y otros.
Las consignaciones pendientes de identificar se deben reconocer
de manera inmediata como un pasivo.
No deben existir al periodo sobre el que se informa, cheques
girados y no reclamados por su beneficiario.
Las transacciones asentadas con cheques que posteriormente
sean devueltos por cualquier causa, serán revertidas y
registradas en cuentas de orden.
Medición: Tanto los importes de Caja y Bancos se miden al
costo.
INVERSIONES
Las inversiones en COOASESORES CTA están clasificadas en:
• Equivalentes al efectivo
• Otras inversiones (Inversiones negociables, Inversiones
disponibles para la venta, Inversiones para mantener al
vencimiento e instrumentos de participación de capital).
Equivalentes al Efectivo: Se consideran equivalentes al efectivo
las inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen
para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más
que para propósitos de inversión u otros. Por tanto, una
inversión cumplirá las condiciones de equivalente al efectivo
solo cuando tenga vencimiento próximo (tres meses o menos)
desde la fecha de adquisición. [7.2]
Reconocimiento inicial: COOASESORES CTA reconocerá una
inversión como activo financiero solo cuando se convierta en
una parte según las cláusulas contractuales del instrumento
[11.12], es decir cuando se entregue el efectivo al emisor del
título.
Medición inicial: Al reconocer inicialmente la inversión,
como un activo financiero, COOASESORES CTA lo medirá al
precio de la transacción (incluyendo los costos de
transacción excepto en la medición inicial de los activos
financieros que se miden al valor razonable con cambios en
resultados), excepto si el acuerdo constituye, en efecto, una
transacción de financiación. [11.13]
Una transacción de financiación puede tener lugar en
relación a la venta de bienes o servicios, por ejemplo, si el
pago se aplaza más allá de los términos comerciales
normales o se financia a una tasa de interés que no es una
tasa de mercado. Si el acuerdo constituye una transacción de
financiación, COOASESORES CTA medirá la inversión al valor
presente de los pagos futuros descontados a una tasa de
interés de mercado para un instrumento de deuda similar.
Medición Posterior: En la medición posterior COOASESORES
CTA determinará el valor recuperable de las inversiones así:
a) Si la inversión está en una Fiducia se medirá al valor
razonable
b) Si la inversión se hizo bajo la modalidad de certificado
de depósito a término, su medición será al costo
amortizado [11.14]
c) Si la inversión se realizó en títulos o valores de
participación, como lo son las acciones, este
instrumento se medirá al valor razonable [11.14 (c)]
d) Las inversiones de capital se medirán al costo menos
las pérdidas por deterioro de valor [14.5]
Deterioro de valor: La evidencia objetiva de que una
inversión o un grupo de inversiones están deteriorados
incluye información observable que para el caso de
COOASESORES CTA son los extractos de movimientos,
además de requerir la atención respecto a los siguientes
sucesos que causan la pérdida: [11.22]
a) Dificultades financieras significativas del emisor
b) Infracciones del contrato, tales como incumplimientos o
moras en el pago de los intereses o del principal.
12
c) El emisor de las inversiones, por razones económicas olegales relacionadas con dificultades financieras, otorga a ésteconcesiones que no le habría otorgado en otras circunstancias.d) Pase a ser probable que el emisor del título valor entre enquiebra o en otra forma de reorganización financierae) Otros datos observables que indiquen que ha habido unadisminución medible en los flujos futuros estimados deefectivo por parte del emisor
COOASESORES CTA evaluará el deterioro del valor de lossiguientes activos financieros de forma individual: [11.24]
(a) todos los instrumentos de patrimonio con independenciade su significatividad, y(b) otros activos financieros que son significativosindividualmente.
COOASESORES CTA evaluará el deterioro del valor de otrosactivos financieros individualmente o agrupados sobre la basede características similares de riesgo de crédito.
Medición: COOASESORES CTA medirá una pérdida pordeterioro del valor de los siguientes instrumentos medidos alcosto o costo amortizado de la siguiente forma: [11.25(a)]
(a) Para un instrumento medido al costo amortizado deacuerdo con el párrafo 11.14(a), la pérdida por deterioro es ladiferencia entre el importe en libros del activo y el valorpresente de los flujos de efectivo futuros estimados,descontados utilizando la tasa de interés efectivo original delactivo. Si este instrumento financiero tiene una tasa de interésvariable, la tasa de descuento para medir cualquier pérdida pordeterioro del valor será la tasa de interés efectiva actual,determinada según el contrato.
Reversión: Si, en periodos posteriores, las dificultades queoriginaron el importe de una pérdida por deteriorodesaparecen, COOASESORES CTA revertirá dicho importecontra el estado de resultados, ajustando la cuenta correctora.Dicha devolución será máximo hasta la concurrencia delimporte registrado al momento de reconocer el deterioro devalor. [11.26]
Baja en Cuentas: COOASESORES CTA dará baja en cuentas[11.33] una inversión solo cuando:
a) Reclame o redima el valor del título de deuda o participaciónincluyendo capital más interesesb) Venda la inversión, es decir, transfiera todos sus derechos yventajas inherentes al título.c) Venda una parte de la inversión y conserve algunos riesgos yventajas inherentes a la propiedad significativos.d) Se hace uso del deterioro de valor. En este caso no serecuperará el capital invertido, previa autorización del Consejode Administración.
INVERSIONES EN ASOCIADAS
Definición de asociadas: Una asociada es una entidad,incluyendo una entidad sin forma jurídica definida tal comouna fórmula asociativa con fines empresariales, sobre la queel inversor posee influencia significativa, y que no es unasubsidiaria ni una participación en un negocio conjunto.[14.2]
Influencia significativa es el poder de participar en lasdecisiones de política financiera y de operación de laasociada, sin llegar a tener control o el control conjuntosobre tales políticas. [14.3]
(a) Si un inversor mantiene, directa o indirectamente (porejemplo, a través de subsidiarias), el 20 por ciento o más delpoder de voto en la asociada, se supone que tiene influenciasignificativa, a menos que pueda demostrarse claramenteque tal influencia no existe.(b) A la inversa, si un inversor mantiene, directa oindirectamente (por ejemplo, a través de subsidiarias),menos del 20 por ciento del poder de voto en la asociada, sesupone que no tiene influencia significativa, a menos quepueda demostrarse claramente que tal influencia existe.(c) La existencia de otro inversor que posea una participaciónmayoritaria o sustancial no impide que un inversor tengainfluencia significativa.
Reconocimiento: Por el importe correspondiente a lainversión realizada en Cooproseguros Agencia de SegurosLtda. y Provisión B&S S.A.S.
Medición – elección de política contable: COOASESORES CTAcontabilizará todas sus inversiones en asociadas utilizando:
El modelo de costo del párrafo 14.5 de NIIF para PYMES.
Modelo del costo: COOASESORES CTA medirá sus inversionesen Cooproseguros Agencia de Seguros Ltda. y Provisión B&SS.A.S, distintas de aquellas para las que hay un precio decotización publicado (véase el párrafo 14.7) al costo menoslas pérdidas por deterioro del valor acumuladas reconocidasde acuerdo con la Sección 27 Deterioro del Valor de losActivos. [14.5]
Baja en Cuentas: La Cooperativa de Trabajo AsociadoCOOASESORES CTA dará de baja en cuentas a la inversión enla Asociada solo cuando:
a) Venda la inversión, es decir transfiera a un tercero todossus derechos y ventajas inherentes al título.b) Venda una parte de la inversión y conserve algunosriesgos y ventajas inherentes a la propiedad significativos.c) Se hace uso del deterioro de valor. En este caso no serecuperará el capital invertido, previa autorización delConsejo de Administración.
13
CARTERA DE CRÉDITO
Para la medición de la cartera de crédito, se describe la
excepción en medición bajo NIIF sección 11 en concordancia
con el numeral 1.1.4.5.2. del decreto 2496 del 2015, para el
tratamiento de la cartera de créditos y de los aportes en las
cooperativas.
Cuando COOASESORES CTA presente estados financieros
individuales y separados, deberá presentar la cartera de
crédito de acuerdo a la normatividad expedida por el ente de
supervisión, y las que modifiquen, sustituyan o deroguen.
Cuando presente estados financieros consolidados la cartera
de crédito se tendrá que presentar, medir, deteriorar y revelar
conforme a lo establecido en la NIIF para PYMES, instrumentos
financieros básicos.
Definición: La cartera de crédito es el activo compuesto por el
importe adeudado por los asociados de COOASESORES CTA
como resultado de las operaciones activas de crédito menos
las amortizaciones a la deuda adquirida y expuestas a un riesgo
crediticio que debe ser permanentemente evaluado.
Reconocimiento Inicial: COOASESORES CTA reconocerá un
crédito como activo financiero solo cuando se convierta en una
parte según las cláusulas contractuales del instrumento
[11.12], es decir, cuando efectivamente sea desembolsado.
Medición Inicial: COOASESORES CTA reconocerá la medición
inicial de un pagaré al valor presente de los flujos futuros
descontados a la tasa de mercado para un instrumento de
deuda similar [11.13].
Los créditos cuyo plazo desde el momento del desembolso sea
inferior o igual a doce meses se medirán al costo, es decir, por
su importe al momento de la medición.
Deterioro de Valor (medición posterior): COOASESORES CTA
reconocerá un deterioro de cartera, individualmente
considerada o agrupados sobre la base de características
similares de riesgo de crédito si, y solo si, existe evidencia
objetiva del deterioro.
La evidencia objetiva de que la cartera de créditos está
deteriorándose incluye información observable respecto de
cada uno de los pagarés, además de requerir la atención
respecto a los siguientes sucesos que causan la pérdida: [11.22]
a) Dificultades financieras significativas del deudor.
b) Infracciones del contrato, tales como
incumplimientos o moras en el pago de los
intereses o del principal.
c) El emisor de la obligación, por razones económicas
o legales relacionadas con dificultades financieras,
otorga a éste concesiones que no le habría
otorgado en otras circunstancias.
d) Pase a ser probable que el deudor entre en quiebra
o en otra forma de reorganización financiera.
e) Otros datos observables que indiquen que ha
habido una disminución medible en los flujos
futuros estimados de efectivo por parte del emisor.
COOASESORES CTA medirá una pérdida por deterioro del
valor [11.25] de los siguientes Instrumentos medidos al
costo o costo amortizado de la siguiente forma:
Para un instrumento medido al costo amortizado de
acuerdo con el párrafo [11.14 (a)], la pérdida por deterioro
es la diferencia entre el importe en libros del activo y el
valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados,
descontados utilizando la tasa de interés efectivo original
del activo.
Si este instrumento financiero tiene una tasa de interés
variable, la tasa de descuento para medir cualquier pérdida
por deterioro del valor será la tasa de interés efectiva
actual, determinada según el contrato.
Reversión del Deterioro: Si, en periodos posteriores, las
dificultades que originaron el importe de una pérdida por
deterioro del valor desaparecen, COOASESORES CTA
revertirá dicho importe contra el estado de resultados
ajustando la cuenta correctora. Dicha devolución será
máximo hasta la concurrencia del importe registrado al
momento de reconocer el deterioro de valor [11.26].
Baja en cuentas: COOASESORES CTA dará de baja en
cuentas [11.33] un pagaré como instrumento financiero
solo cuando:
a. Se cancele la deuda por parte del asociado.
b. Venda el instrumento financiero, es decir, transfiera a un
tercero todos sus derechos y ventajas inherentes al pagaré.
c. Se hace uso del deterioro de valor, en este caso no se
recuperará el capital, previa autorización del Consejo de
Administración.
14
CUENTAS POR COBRAR
Reconocimiento inicial: COOASESORES CTA reconocerá un activo
financiero solo cuando se convierta en una parte según las
cláusulas contractuales del instrumento. [11.12]
Medición inicial: Al reconocer inicialmente una cuenta por
cobrar, COOASESORES CTA la medirá al costo de la transacción,
[11.13].
Deterioro de valor: Al final de cada periodo sobre el que se
informa, COOASESORES CTA evaluará si existe evidencia objetiva
de deterioro del valor de los activos financieros que se midan al
costo.
Cuando exista evidencia objetiva de deterioro del valor,
COOASESORES CTA reconocerá inmediatamente una pérdida por
deterioro del valor en resultados. [11.21]
La evidencia objetiva de que una cuenta por cobrar o un grupo
de cuentas está deteriorado incluye información observable que
requiera la atención de COOASESORES CTA respecto a los
siguientes sucesos que causan la pérdida: [11.22]
(a) Dificultades financieras significativas del obligado.
(b) Infracciones del contrato, tales como incumplimientos o
moras en el pago del capital.
(c) El acreedor, por razones económicas o legales relacionadas
con dificultades financieras del deudor, otorga a éste
concesiones que no le habría otorgado en otras circunstancias.
(d) Pase a ser probable que el deudor entre en quiebra o en otra
forma de reorganización financiera.
Se reconocerá el deterioro de valor en el momento en el cual
cada partida o transacción cumpla con las condiciones
establecidas en la siguiente tabla:
CUENTAS POR COBRAR CONVENIOS
Reconocimiento: Se reconocen todas las transacciones,
sucesos y condiciones a cargo de las respectivas entidades
con las cuales la COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO
COOASESORES CTA tenga convenios por todo concepto que
beneficie en su nombre para llevar al usuario final, asociados
y empleados, un servicio de calidad y alto beneficio.
Medición: Se mide al costo porque siendo un instrumento
financiero dicho valor no incluye el pago de financiación
adicional, solo se rescata el saldo; además, el plazo no supera
el año que configuraría una medición diferente a la
establecida.
Deterioro de valor: Se reconocerá el deterioro de valor en el
momento en el cual cada partida o transacción cumpla con las
condiciones establecidas en la siguiente tabla:
DIAS MORA% DETERIORO SOBRE SALDO
INSOLUTO
ENTRE 90 Y 180 DIAS 5%
ENTRE 180 Y 360 DIAS 10%
MAS DE 360 DIAS 100%
Baja en cuentas: El Consejo de Administración de la
COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO COOASESORES CTA
autorizará la baja en cuentas de una transacción, hechos o
sucesos y condiciones presentadas en la cuentas de servicios
de convenios, una vez su deterioro constituido alcance el cien
por ciento (100%) del capital representado y no exista
posibilidad real de recuperarse.
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Reconocimiento: Se reconocerán las transacciones, hechos o
sucesos y condiciones, que por su característica o definición no
se puedan clasificar en las anteriores cuentas, sin embargo, en
la medida que se pueda identificar la transacción y su duración
sea superior a un año, se creará una cuenta por cobrar dentro
de este grupo.
DIAS MORA% DETERIORO SOBRE
SALDO INSOLUTO
ENTRE 90 Y 180 DIAS 5%
ENTRE 180 Y 360 DIAS 10%
MAS DE 360 DIAS 100%
15
Medición: Dichas transacciones se medirán al costo.
Deterioro de Valor: Se reconocerá el deterioro de valor en el
momento en el cual cada partida o transacción cumpla con las
condiciones establecidas en la siguiente tabla:
Baja en cuentas: El Consejo de Administración de la
COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO COOASESORES CTA
autorizará la baja en cuentas de una transacción, hechos o
sucesos y condiciones presentadas en las otras cuentas por
cobrar, una vez su deterioro constituido alcance el cien por
ciento (100%) del capital representado y no exista posibilidad
real de recuperarse.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Reconocimiento: COOASESORES CTA reconocerá como
propiedad planta y equipo aquellos activos tangibles que se
mantengan para su uso en el suministro de bienes o servicios y
se esperen usar durante más de un año [17.2].
Los elementos que se adquieran con valor menor a 2 SMLMV,
se reconocerán como activos de menor cuantía contra el estado
de resultados y su control será en las cuentas de orden.
El registro de cada elemento de propiedad, planta y equipo se
hará por cada uno de los bienes adquiridos.
Valor razonable como costo atribuido: los elementos que
COOASESORES CTA use en el momento de la transición hacia las
NIIF, se reconocerán al Valor Razonable dado por la
administración para los muebles y equipos; para los bienes
raíces, se tendrá un avalúo que cumpla con las características de
las NIIF.
Medición: COOASESORES CTA medirá los elementos de
propiedad planta y equipo al costo de adquisición menos la
depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro de
valor [17.15].
Medición en el momento del reconocimiento:
COOASESORES CTA medirá un elemento de propiedad,
planta y equipo por su costo, es decir el equivalente de
efectivo al momento del reconocimiento inicial. [17.9]
[17.10]
Componentes del costo: Para COOASESORES CTA el costo del
elemento de propiedad, planta y equipo comprende todo lo
siguiente:
(a) El precio de adquisición, que incluye los honorarios
legales y de intermediación, los aranceles de importación y
los impuestos no recuperables, después de deducir los
descuentos comerciales y las rebajas.
(b) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación
del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para
que pueda operar de la forma prevista por la Gerencia. Estos
costos pueden incluir los costos de preparación del
emplazamiento, los costos de entrega y manipulación inicial,
los de instalación y montaje, y los de comprobación de que el
activo funciona adecuadamente.
MANTENIMIENTO DE ELEMENTOS DE PROPIEDAD, PLANTA
Y EQUIPO.
Los pagos en que se incurran para el mantenimiento de un
elemento de propiedad, planta y equipo se reconocerán
como gasto.
Deterioro de Valor: COOASESORES CTA excluirá las fuentes
de información externas para evaluar el deterioro de valor
de un elemento de propiedad planta y equipo. Por el
contrario solo tomará la información interna de la
obsolescencia o el deterioro físico del elemento en cada
fecha sobre la que se informa [27.9 - e].
DIAS MORA% DETERIORO SOBRE
SALDO INSOLUTO
ENTRE 90 Y 180 DIAS 5%
ENTRE 180 Y 360 DIAS 10%
MAS DE 360 DIAS 100%
16
Baja en cuentas: COOASESORES CTA dará de baja en cuentas a
un elemento de propiedad y equipo cuando se disponga de él o
cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por
su uso [17.27]. En tal caso se ajustará el deterioro de valor. La
junta directiva autorizará dicho castigo.
Cuando se enajene el elemento de propiedad y equipo se
reconocerá la ganancia o pérdida, en resultados. [17.28]
Depreciación: En COOASESORES CTA la depreciación de un
elemento de propiedad, planta y equipo comenzará cuando esté
disponible para su uso, esto es, cuando se encuentre en la
ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la
forma prevista [17.20].
El método de depreciación utilizado por COOASESORES CTA
para todos los elementos que constituyen la propiedad, planta y
equipo será el de línea recta [17.22] y en su cálculo no se dejará
valor de salvamento.
Vida Útil: Para determinar la vida útil del activo, COOASESORES
CTA considerará la utilización prevista del activo o el desgaste
esperado que dependerá de los factores operativos, igualmente
deberá tener en cuenta la obsolescencia técnica o comercial
procedente de los cambios en la demanda del mercado [17.21].
Sin embargo COOASESORES CTA en el periodo de transición,
opta por las siguientes vidas útiles para cada elemento de
propiedad y equipo así:
ACTIVOS VIDA UTIL ESTIMADA
EDIFICIOS 70 AÑOS
MUEBLES Y ENSERES 10 AÑOS
EQUIPO DE COMPUTO 5 AÑOS
EQUIPO DE COMUNICACIÓN 5 AÑOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Reconocimiento: COOASESORES CTA podrá reconocer como
gasto pagado por anticipado los seguros, contratos de
mantenimiento y arrendamientos cuando en un contrato (verbal
o escrito) se entreguen recursos para el posterior recibo de
bienes o servicios (18.1 b).
Deterioro: Si a los 60 días de haberse vencido el contrato no se
efectúa la prestación del servicio o la devolución de los dineros
entregados se deteriorará al 100%.
ACTIVOS CONTINGENTES
Definición: Es un activo de naturaleza posible, surgida a raíz
de sucesos pasados, cuya existencia ha de ser confirmada
sólo porque ocurra, o en su caso porque deje de ocurrir, uno
o más eventos inciertos en el futuro, que no están
enteramente bajo el control de la entidad.
Reconocimiento de los activos contingentes: COOASESORES
CTA no reconocerá un activo contingente como un activo.
En la información a revelar sobre activos contingentes, se
exige revelar información sobre un activo contingente,
cuando sea probable la entrada de beneficios económicos a
COOASESORES CTA. Sin embargo, cuando el flujo de
beneficios económicos futuros sea prácticamente cierto, el
activo correspondiente es un activo y no es un activo
contingente y, por tanto, es apropiado proceder a
reconocerlo.
PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Reconocimiento: Al reconocer inicialmente un pasivo
financiero, COOASESORES CTA lo medirá al precio de la
transacción, incluyendo los costos de transacción excepto si
el acuerdo constituye, en efecto, una transacción de
financiación o reestructuración de una deuda. [11.13]
Medición inicial: Si el acuerdo constituye una transacción de
financiación [11.13], COOASESORES CTA medirá el pasivo
financiero al valor presente de los pagos futuros
descontados a una tasa de interés de mercado para un
instrumento de deuda similar
Medición posterior: COOASESORES CTA seguirá causando al
costo con la mayor tasa de interés efectiva entre la del
mercado y la pactada inicialmente.
Baja en cuentas: COOASESORES CTA solo dará baja en
cuentas un pasivo financiero (o una parte de éste) cuando la
obligación especificada en la obligación financiera haya sido
pagada o haya expirado [11.36].
SOBREGIROS BANCARIOS
En el evento en que los sobregiros bancarios hagan parte del
giro ordinario de las operaciones por más de dos meses
consecutivos, COOASESORES CTA los reconocerá como
pasivo financiero [7.2].
17
CUENTAS POR PAGAR
Gastos por pagar
En este grupo de cuentas se reconocerán las transacciones,
hechos o sucesos y condiciones, provenientes del giro ordinario
de las operaciones de COOASESORES CTA tales como:
honorarios, seguros, arrendamientos y otros.
Los gastos por pagar se medirán al costo, ya que es el mismo que
el proveedor reclamará.
Proveedores
Se reconocen los importes, originados en las transacciones,
hechos o sucesos y condiciones, que representan la compra de
un bien o la prestación de un servicio que esté directamente
relacionado con la actividad de COOASESORES CTA. Su medición
se hace al costo.
Recaudos Fiscales e Impuestos
Reconocimiento: COOASESORES CTA reconocerá al costo todas
las transacciones, sucesos o hechos y condiciones de los
impuestos originados por la prestación de un servicio o compra
de un bien, y sus efectos descontables en virtud del carácter de
recaudador conferido a la entidad según la normatividad
tributaria que rige la materia.
Baja en cuentas: COOASESORES CTA solo dará baja en cuentas a
los recaudos fiscales e impuestos, total o parcialmente, cuando
la obligación especificada en la transacción, suceso o hecho y
condición haya sido pagada. [11.36]
Remanente por pagar: Se reconocen en este rubro todas las
transacciones, hechos o sucesos y condiciones originadas en el
retiro de asociados, en el cual quedan saldos pendientes por
pagar a los mismos, tales como aportes sociales.
Baja en cuentas: COOASESORES CTA solo dará baja en cuentas,
las cuentas por pagar total o parcialmente cuando la obligación
especificada en la transacción, suceso o hecho y condición haya
sido pagada o haya expirado [11.36].
FONDOS SOCIALES
Fondo de Educación
Para COOASESORES CTA es una obligación implícita, en la cualreconocerá todas las transacciones originadas en el incrementodel fondo, de acuerdo con la aplicación del excedentedeterminado por la ley o por la Asamblea General de Asociados.
El consumo de dicho fondo se realizará de acuerdo con la
normatividad expedida por el ente de supervisión y los
reglamentos establecidos por el Consejo de Administración.
Fondo de Solidaridad
Como obligación implícita se reconocen todas las transacciones
originadas en el incremento del fondo de acuerdo con la
aplicación del excedente determinado por la asamblea [2.20].
El consumo de dicho fondo se realizará de acuerdo con la
normatividad expedida por el ente de supervisión y los
reglamentos establecidos por la junta directiva. La entrega de
dichos recursos se hará hasta la concurrencia del saldo de la
respectiva cuenta.
Baja en cuentas: COOASESORES CTA solo dará baja en cuentas,
los fondos sociales total o parcialmente cuando la obligación
especificada por la asamblea en la transacción, suceso o hecho y
condición haya sido pagada [11.36].
BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
Los beneficios a los empleados comprenden todos los tipos de
contraprestaciones que la entidad proporciona a los empleados.
COOASESORES CTA reconocerá el costo de todos los beneficios a
los empleados a los que éstos tengan derecho como resultado
de servicios prestados a la entidad durante el periodo sobre el
que se informa.
Como un pasivo, después de deducir los importes que hayan
sido pagados directamente a los empleados, o como una
contribución a un fondo de beneficios para los empleados. Si el
importe pagado excede a las aportaciones que se deben realizar
según los servicios prestados hasta la fecha sobre la que se
informa, COOASESORES CTA reconocerá ese exceso como un
activo en la medida en que el pago anticipado vaya a dar lugar a
una reducción en los pagos a efectuar en el futuro o a un
reembolso en efectivo. [28.3 (a)]
Los beneficios a corto plazo a los empleados comprenden
partidas tales como las siguientes: [28.4]
(a) Sueldos, salarios, prestaciones sociales y aportaciones a la
seguridad social y parafiscales.
(b) Ausencias remuneradas a corto plazo (tales como los
derechos por ausencias anuales remuneradas o las ausencias
remuneradas por enfermedad), y
18
(c) Beneficios no monetarios a los empleados actuales (tales
como asistencia médica, alojamiento, automóviles y entrega de
bienes y servicios gratuitos o subvencionados).
Medición de beneficios generalmente a corto plazo: Cuando un
empleado haya prestado sus servicios a la entidad durante el
periodo sobre el que se informa, COOASESORES CTA medirá el
importe reconocido por el importe no descontado de los
beneficios a corto plazo a los empleados que se espera que haya
que pagar por esos servicios [28.5]
COOASESORES CTA puede retribuir a los empleados por ausencia,
por varias razones incluyendo los permisos retribuidos por
vacaciones anuales y las ausencias remuneradas por enfermedad.
Algunas ausencias remuneradas a corto plazo se acumulan
―pueden utilizarse en periodos futuros- si los empleados no usan
en su totalidad las que tienen derecho en el periodo corriente.
Son ejemplos, los permisos retribuidos por vacaciones y las
ausencias remuneradas por enfermedad. [28.6]
COOASESORES CTA reconocerá el costo esperado de las ausencias
remuneradas con derechos de carácter acumulativo, a medida
que los empleados prestan los servicios que incrementan sus
derechos al disfrute de futuras ausencias remuneradas.
COOASESORES CTA medirá el costo esperado de las ausencias
remuneradas con derechos de carácter acumulativo por el
importe adicional no descontado que la entidad espera pagar
como consecuencia de los derechos no usados que tiene
acumulados al final del periodo sobre el que se informa. La
entidad presentará este importe como un pasivo de alta liquidez
en la fecha sobre la que se informa.
COOASESORES CTA reconocerá el costo de otras ausencias
remuneradas (no acumulativas) cuando éstas se produzcan.
COOASESORES CTA medirá el costo de las ausencias remuneradas
no acumulativas por el importe no descontado de los sueldos y
salarios pagados o por pagar correspondientes al periodo de la
ausencia.
Beneficios por terminación del contrato: COOASESORES CTA está
comprometida, por ley, con los empleados o sus representantes,
a realizar pagos o indemnizaciones a los empleados cuando
resuelve sus contratos laborales. Estos pagos son beneficios por
terminación. [28.31]
Reconocimiento: Puesto que los beneficios por terminación no
proporcionan a COOASESORES CTA beneficios económicos
futuros, una entidad los reconocerá en resultados como gasto de
forma inmediata [28.32].
Cuando COOASESORES CTA reconoce beneficios por
terminación, habrá de tener en cuenta también los efectos de
la reducción en los beneficios por retiro o en otro tipo de
beneficios a los empleados [28.33]
COOASESORES CTA reconocerá los beneficios por terminación
como un pasivo y como un gasto, solo cuando se encuentre
comprometida de forma demostrable a: [28.34]
(a) Rescindir el vínculo que le une con un empleado o grupo de
empleados antes de la fecha normal de retiro, o
(b) Proporcionar beneficios por terminación como resultado de
una oferta realizada para incentivar la rescisión voluntaria.
Medición: COOASESORES CTA medirá los beneficios por
terminación al costo, pues el valor pagado es el que se registra
como gasto [28.36].
Cuando los beneficios por terminación se deben pagar a partir
de los 12 meses tras el final del periodo sobre el que se
informa, se medirán a su valor presente descontado [28.37].
Ingresos anticipados: Se reconocerán y se miden al costo todas
las transacciones, hechos o sucesos y condiciones que se
originan en el recibo de recursos por anticipado para la
prestación de un servicio posterior por parte de COOASESORES
CTA.
Ingresos recibidos para terceros: Se reconocen y se miden al
costo en este grupo de cuentas todas las transacciones, hechos
o sucesos y condiciones que tienen por origen el recaudo de
unos recursos descontados a los asociados para ser trasladados
a un tercero quien presta el servicio o bien tangible a los
mismos, es decir, COOASESORES CTA es intermediario entre la
entidad prestadora del servicio directamente y el asociado que
contrata dicho servicio.
Diversos: Dicha cuenta reflejará las partidas pendientes por
aplicar en el proceso de asientos de las respectivas obligaciones
activas o pasivas del asociado con COOASESORES CTA.
PASIVOS ESTIMADOS Y CONTINGENTES
COOASESORES CTA solo reconocerá un pasivo contingente
cuando: [21.4]
(a) La entidad tenga una obligación en la fecha sobre la que se
informa como resultado de un suceso pasado.
19
(b) Sea probable (es decir, exista mayor posibilidad de que ocurraque de lo contrario) que la entidad tenga que desprenderse derecursos que comporten beneficios económicos, para liquidar laobligación; y(c) El importe de la obligación pueda ser estimado de formafiable.
Sin embargo la Gerencia de la entidad podrá optar por reconocerun pasivo estimado (provisión) en alícuotas iguales dentro delperiodo, teniendo en cuenta que al final del mismo, dichaprovisión debe estar pagada o cancelada.
PATRIMONIO
Patrimonio es la participación residual en los activos de unaentidad, una vez deducidos todos sus pasivos.
El patrimonio incluye las inversiones hechas por los asociados deCOOASESORES CTA (aportes sociales) más los incrementos deesas inversiones, ganados a través de operaciones rentables yconservados para el uso en las operaciones de COOASESORES CTA(denominadas fondos y reservas patrimoniales y excedentes),menos las reducciones de las inversiones de los asociados comoresultado de operaciones no rentables y las distribuciones a losasociados, llamadas pérdidas.
El patrimonio estará constituido por los aportes socialesordinarios y extraordinarios que los asociados de COOASESORESCTA han aportado de manera periódica. Estos aportes socialesserán patrimonio y su reconocimiento será siempre en elpatrimonio como se hacía en el anterior marco normativo o PCGAestablecidos en Colombia.
Se reconocerán en el patrimonio desde el momento de laadopción por primera vez, los efectos de conversión originadosen los ajustes de las partidas que no se reconocen y los quetengan una nueva medición inicial en la convergencia desde laposición activa o posición pasiva.
En este mismo orden de ideas, en la cuenta efectos de conversiónse dejan planteados dos rubros: uno, cambios en políticascontables, que se usará solo cuando se deba reconocer un cambioen la política de un activo o pasivo, y solo en la presentación delos estados financieros; dos, corrección de errores, que se usará amodo de presentación en el momento que se dé lugar acorrecciones de errores por fraude, errores aritméticos, malainterpretación de los hechos o de políticas contables.
En el patrimonio se registra el resultado de ejercicios anteriores ydel ejercicio presente.
Emisión inicial de aportes sociales
COOASESORES CTA reconocerá la emisión de aportes socialescomo patrimonio cuando emita esos instrumentos y la otra parteesté obligada a proporcionar efectivo u otros recursos aCOOASESORES CTA a cambio de éstos.
(a) Si los aportes sociales se emiten antes de que COOASESORESCTA reciba el efectivo u otros recursos, presentará el valor porcobrar como un menor valor en el patrimonio en su estado desituación financiera, no como un activo.
(b) Si COOASESORES CTA recibe el efectivo u otros recursosantes de que se emitan los aportes sociales, y no se puederequerir a COOASESORES CTA el reembolso del efectivo o delos otros recursos recibidos, reconocerá el correspondienteincremento en el patrimonio en la medida del pago recibido.(c) En la medida en que los aportes sociales hayan sidosuscritos pero no emitidos y COOASESORES CTA no harecibido el efectivo o los otros recursos, no se reconocerá unincremento en el patrimonio.
COOASESORES CTA medirá los aportes sociales al valorrazonable del efectivo u otros recursos recibidos, o porrecibir, neto de los costos directos de emisión de los aportessociales.
Si se aplaza el pago y el valor en el tiempo del dinero essignificativo, la medición inicial se hará sobre la base del valorpresente, caso en el cual el monto (o montos) a recibir en elfuturo se descontarán con base en la tasa DTF certificada parael plazo (o plazos) de pago.
COOASESORES CTA reconocerá los costos de transacción deuna transacción de patrimonio como una deducción delpatrimonio, neto de cualquier beneficio fiscal relacionado.
Aportes amortizados
Los aportes amortizados son instrumentos del patrimonio deCOOASESORES CTA que han sido emitidos y posteriormentereadquiridos por ésta.
COOASESORES CTA deducirá del patrimonio el valorrazonable de otros activos entregados por los aportesamortizados.
COOASESORES CTA no reconocerá una ganancia o pérdida enresultados por la compra, venta, emisión o cancelación deaportes amortizados, razón por la cual se reconocerándirectamente en el patrimonio.
Distribuciones a los asociados
COOASESORES CTA podrá revalorizar aportes socialesteniendo en cuenta la normatividad legal vigente expedidapor el ente de supervisión.
INGRESOS
La definición de ingresos incluye tanto a los ingresos deactividades ordinarias como a las ganancias.
(a) Los ingresos de actividades ordinarias surgen en el cursode las actividades ordinarias de una entidad y adoptan unagran variedad de nombres, tales como ingresos por serviciode crédito, comisiones, intereses, alquileres.(b) Ganancias son otras partidas que satisfacen la definiciónde ingresos pero que no son ingresos de actividadesordinarias. Cuando las ganancias se reconocen en el estadodel resultado integral, es usual presentarlas por separado,puesto que el conocimiento de las mismas es útil para latoma de decisiones económicas.
20
El reconocimiento de los ingresos procede directamente delreconocimiento y la medición de activos y pasivos.
COOASESORES CTA reconocerá un ingreso en el estado delresultado integral cuando haya surgido un incremento en losbeneficios económicos futuros, relacionado con un incrementoen un activo o un decremento en un pasivo, que pueda medirsecon fiabilidad.
COOASESORES CTA medirá los ingresos de actividadesordinarias al valor razonable de la contraprestación recibida opor recibir. El valor razonable de la contraprestación, recibida opor recibir, se reducirá por cualquiera de los descuentoscomerciales, descuentos por pronto pago y rebajas porvolumen de ventas que sean practicados por la entidad [23.2].
COOASESORES CTA incluirá en los ingresos de actividadesordinarias solamente las entradas brutas de beneficioseconómicos recibidos y por recibir por parte de COOASESORESCTA por su cuenta propia.
COOASESORES CTA excluirá de los ingresos de actividadesordinarias todos los importes recibidos por cuenta de terceraspartes tales como impuestos sobre las ventas, impuestos sobreproductos o servicios.
En una relación de agencia COOASESORES CTA incluirá en losingresos de actividades ordinarias solo el importe de sucomisión. Los importes recibidos por cuenta del principal noson ingresos de actividades ordinarias de la entidad.
COOASESORES CTA reconocerá los ingresos de actividadesordinarias procedentes del uso por terceros de activos de laentidad que producen intereses, cuando:
(a) Sea probable que la entidad obtenga los beneficioseconómicos asociados con la transacción, y(b) el importe de los ingresos de actividades ordinarias puedaser medido de forma fiable.
COOASESORES CTA reconocerá los ingresos de actividadesordinarias de acuerdo con las siguientes bases:
(a) Los intereses se reconocerán utilizando el método delinterés efectivo como se describe en los párrafos 11.15 a 11.20.(b) Los ingresos financieros, administrativos, comisiones yrecuperaciones se reconocerán utilizando la base deacumulación (o devengo), de acuerdo con la esencia delacuerdo correspondiente.
GASTOS
La definición de gastos incluye tanto las pérdidas como losgastos que surgen en las actividades ordinarias de la entidad.
(a) Los gastos que surgen de la actividad ordinaria incluyen, porejemplo, el costo de las ventas, los beneficios a empleados,gastos generales, la depreciación, los gastos financieros y eldeterioro de valor. Usualmente, toman la forma de una salida odisminución del valor de los activos, tales como efectivo yequivalentes al efectivo, inventarios o propiedades, planta yequipo.
(b) Las pérdidas son otras partidas que cumplen la definición degastos y que pueden surgir en el curso de las actividadesordinarias de la entidad.
Si las pérdidas se reconocen en el estado del resultado integral,habitualmente se presentan por separado, puesto que elconocimiento de las mismas es útil para la toma de decisioneseconómicas.
COOASESORES CTA reconocerá todos los costos por préstamoscomo un gasto en resultados en el periodo en el que se incurre enellos. Estos costos incluyen:
a) Los gastos por intereses calculados utilizando el método delinterés efectivo como se describe en la Sección 11 InstrumentosFinancieros Básicos .
b) Las cargas financieras con respecto a los arrendamientosfinancieros reconocidos de acuerdo con la Sección 20Arrendamientos.
NOTA 3. Sobre los Juicios
La Gerencia de COOASESORES CTA durante el ejercicioeconómico del año 2019 no emitió ningún tipo de juicio oestimación para el reconocimiento de activos, pasivos, ingreso ogastos, como resultado del análisis periódico mensual de susestados financieros, sus variaciones e impactos al interior de laCooperativa. Donde se evidencia un registro de acuerdo a laspolíticas contables establecidas y una variación no significativa enel modelo de operación de la Entidad.
NOTA 4. Fuentes Claves de Incertidumbre en la estimación
Al cierre del ejercicio del año 2019, COOASESORES CTA nopresenta, ni ha detectado fuentes claves de incertidumbre quepuedan afectar su normal desarrollo del objeto social, ni fuentesque puedan generar incertidumbre al interior de la misma, todaslas cifras y el comportamiento de las mismas, obedecen al giroordinario de las actividades que se desarrollan.
La Cooperativa tiene actualmente un proceso abierto ante laUGPP correspondiente a un requerimiento de informaciónrelacionado con los pagos efectuados al sistema de la ProtecciónSocial (aportes parafiscales, salud, pensión y ARL) del año 2013.
En octubre del año 2019 la Cooperativa procedió a contratar unafirma de abogados para que nos represente y en noviembre delmismo año, se radicó una demanda de Nulidad yRestablecimiento del Derecho.
El proceso puede durar varios años en resolverse, en el sentidoque puede llegar hasta la última instancia que es el Consejo deEstado. Mayor detalle se encuentra descrito en el informe delConsejo de Administración y de Gestión Humana del presenteBalance Social.
21
NOTA 5. Efectivo y equivalentes de efectivo.
El efectivo y sus equivalentes están conformados por los dineros depositados en cuentas bancarias y fondos de
inversión menores de 90 días. Su valor en libros es igual a su valor razonable.
Esta es la relación de bancos y valores discriminados por cada entidad financiera.
Los recursos que se encuentran en Valores Bancolombia S.A. y Fiduciaria Bancolombia S.A son a término
indefinido y a la vista, es decir, que se pueden retirar en cualquier momento con el fin de dar cumplimiento al
pago de sus obligaciones laborales y/o frente a terceros.
COOASESORES CTA con respecto al año 2018 cierra con muy pocos recursos en las inversiones, lo que implica
que durante el año requirió mayor demanda de efectivo para el cumplimiento de obligaciones.
Al 31 de diciembre del año 2019 las inversiones y cuentas bancarias se encuentran conciliadas y el valor en
libros corresponde al de los extractos a la fecha del cierre. Estos recursos no poseen ningún tipo de restricción
relacionado con su uso.
NOTA 6. Cartera de Préstamos a Corto y a Largo Plazo.
La cartera de préstamos está compuesta por los valores desembolsados a los asociados y empleados de la
Cooperativa, para suplir sus eventualidades, como también las cuentas por cobrar de intereses de créditos que
se originan en los meses en los que el asociado no alcanza a cubrir el pago con la compensación. Los empleados
no entran en mora debido a que su descuento se hace del pago de nómina y en caso de retiro es descontado
del total de su liquidación el valor adeudado a la fecha.
Los préstamos a corto plazo corresponden a los créditos desembolsados para ser pagados en un término
inferior a un año. Los créditos a largo plazo corresponden a los créditos desembolsados para ser cancelados en
un término superior a un año. El plazo máximo para el pago de los créditos es de 24 meses (2 años). Este plazo
solo aplica para asociados.
Banco 2019 2018
Bancolombia Corriente 12.829.920 1.790.441
Bancolombia Corriente Bogotá 108.186 108.186
BBVA (Ahorros) 24.724.408 24.724.408
Banco de Occidente 433.738 35.632.250
TOTAL 38.096.252 62.255.285
Efectivo y equivalentes de efectivo 2019 2018
Bancos 38.096.252 62.255.285
Equivalente de efectivo 2.429.923 1.206.187.421
Total equivalentes al efectivo 40.526.175 1.268.442.706
Equivalentes al Efectivo 2019 2018
Valores Bancolombia S.A. 2.209.131 597.910.277
Fiduciaria Bancolombia S.A. 220.792 213.144
Carteras Colectivas - 608.064.000
Total 2.429.923 1.206.187.421
22
NOTA 7. Cuentas por Cobrar.
Son los valores adeudados a la Cooperativa por los diferentes conceptos o beneficios a los que pueden acceder los
asociados como son: convenios o anticipos de compensaciones. Igualmente este rubro está conformado por las cuentas
por cobrar a clientes o compañías, en la venta de productos propios de la cooperativa, anticipo de impuestos, entre
otros.
Las cuentas por cobrar se encuentran medidas a costo amortizado y se consideran corrientes para efectos de
recuperabilidad.
En el caso de las cuentas por cobrar a las que se les genera deterioro por el 100% del valor, si dichos dineros son
recuperados posteriormente se llevan al ingreso como una recuperación de deterioro.
Los convenios están compuestos por los valores de los planes de servicios prestados a los asociados, por medio de
celebración de contratos con los proveedores, los cuales son descontados de sus compensaciones por cuotas.
El detalle de las cuentas por cobrar es el siguiente:
A continuación, se relacionan los convenios que tiene la Cooperativa:
Cartera de préstamos a corto y largo plazo 2019 2018
Préstamos a empleados 5.777.498 7.863.914
Préstamos asociados 119.902.365 148.512.798
Interés cartera vencida préstamo asociados 671.877 2.411.784
Total Créditos a corto plazo 126.351.740 158.788.496
Créditos Largo Plazo 679.446.737 841.572.525
Deterioro préstamos (11.116.278) (11.425.800)
Cuentas por cobrar 2019 2018
Convenios asociados 111,457,946 101,716,694
Avances y anticipos entregados 13,627,077 12,334,673
Cuentas por cobrar compañías 3,301,237,681 1,819,019,026
Anticipo de Impuestos 5,199,135 2,540,199
Otras cuentas por cobrar 211,097,895 164,737,273
Deterioro Otras Cuentas por Cobrar (13,800,199) (28,852,181)
Total Deudores 3,628,819,535 2,071,495,684
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El deterioro de cuentas por cobrar corresponde a los valores pendientes por pagar de los asociados, cuando no
alcanzan a cubrir con el valor de sus compensaciones el valor adeudado en un determinado mes.
El cálculo de la provisión se realiza a las cuentas por cobrar con morosidad superior a 30 días.
Las cuentas por cobrar a compañías corresponden a los valores pendientes por cobrar de facturas a los clientes de
la Cooperativa. Los rubros más representativos se relacionan a continuación.
Dentro de los avances y anticipos se encuentran los anticipos a proveedores y anticipos de compensación a los
asociados. Por políticas de la organización estos valores deben ser legalizados o cobrados, en el caso de los
anticipos de compensación, en un periodo no superior a 30 días.
2019 2018
Deterioro por convenios por cobrar (13.800.199) (28.852.181)
Anticipos y Avances 2019 2018
Anticipo Proveedores 2.877.713 5.212.070
Anticipo de Compensaciones 10.749.364 7.122.603
Total Anticipos y Avances 13.627.077 12.334.673
Convenios Asociados 2019 2018
Medicina Prepagada 1.637.950 1.395.046
Servicios Funerarios 8.706 35.569
Seguro Obligatorio SOAT 7.848.425 3.709.710
EMI 1.407.100 3.268.015
Celular Corporativo 26.854.286 8.451.582
Pol. Colect. Vida Sura 5.047.288 4.427.498
Pol. Colect. Salud Sura 14.738.140 12.615.459
Pol. Colect. Vida Generali 3.915.362 4.546.090
Pol. Responsabilidad Civil 2.730.008 3.051.980
Pol. Medical Group Colseguros 9.835.430 6.642.802
Pol. Colectiva Autos 2.015.440 4.325.886
Plan Odontológico Colsánitas 640.798 523.111
Cotizaciones Pol. Autos 3.182.500 7.089.000
Conv. Publicidad y Ferias 23.470.933 30.600.145
Póliza Cáncer 120.512 -
Carnet Asociados 5.008.643 -
Gimnasio Asociados 2.996.425 7.907.825
Otros Convenios - 3.126.976
Total 111.457.946 101.716.694
Anticipos y avances 2019 2018
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El valor de anticipo de impuestos está representado por retenciones de IVA que nos practican las compañías en la
facturación emitida por Cooasesores de las comisiones. Este dinero se recupera cuando se solicita el certificado de
retención de IVA y posteriormente es descontado del impuesto de IVA que para la Cooperativa es bimestral.
Las otras cuentas por cobrar están representadas por los otros dineros pendientes por recuperar diferentes a las
cuentas enunciadas anteriormente; el valor más representativo es el que Provisión B&S le adeuda a la cooperativa por
pagar sus obligaciones frente a terceros, como es el pago de proveedores, seguridad social, gastos de personal, entre
otros.
Las cuentas por cobrar ex asociados corresponden a valores pendientes por pagar de asociados retirados. Con otros ex
asociados se tienen tramitadas las demandas para embargos y recuperaciones posteriores de estos valores.
Otro rubro representativo es la retención en la fuente por concepto de salarios. Este valor se deduce de la
compensación del asociado al mes siguiente.
Cuentas por cobrar compañías 2019 2018
Eps Sura 7.093.873 7.093.873
Emermédica 384.540 384.540
Colmédica Medicina Prepagada 2.682.136 2.605.838
Cooproseguros Ltda 3.134.827.153 1.756.685.595
Assist Card de Colombia Ltda. 43.397.376 8.888.899
Seguros del Estado 33.231 -
Seguros de Vida Colpatria S.A. 647.000 647.000
Axa Colpatria Seguros S.A 35.479 -
Capitalizadora Colpatria S.A. - 1.211.211
Banco BBVA 18.022.397 -
Banco de Occidente 7.411.289 1.161.500
Banco Davivienda 3.089.995 3.089.995
Seguros Generales Sura S.A. 57.655.851 6.599.774
Seguros de Vida Sura - 20.880.993
Compañía de Medicina Prepagada 4.537.161 4.411.100
Distribuciones & Servicios Travel Plus 421.575 -
Bancolombia S.A 3.793.690 541.491
Germania Motors S.A 487.841 -
Mundo Yamaha S.A 193.078 193.078
Credifinanciera 2.378.873 -
Casa Británica 447.176 447.177
Grupo JPC S.A.S 44.000 44.000
Banco de Bogotá 55.000 -
Cafesalud Medicina Prepagada. S.A 1.235.101 1.235.101
Colpatria Medicina Prepagada S.A 2.897.861 2.897.861
Cooproseguros - Fin de Año 1.350.000 -
Cuotas de Afiliación 5.518.676 -
Automontaña 2.597.329 -
Total 3.301.237.681 1.819.019.026
25
NOTA 8. Inversiones.
De acuerdo con el valor razonable de las inversiones se determinaron las valorizaciones de las inversiones.
El siguiente es un detalle de las inversiones:
A continuación, se relaciona el detallado de esta cuenta.
114
Otras Cuentas por Cobrar 2019 2018
Compensación negativa 33.945.452 4.541.161
Rte Fte Asociados 12.375.234 20.644.572
Incapacidades por Pagar - 698.755
Comcel - Avantel S.A.S. 5.064.932 3.847.385
Eps Sura 2.203.704 1.743.556
Cuentas por Cobrar Rte Fte Proveedores 277.861 91.660
Aseg. Vida Colseguros 286.310 286.310
Protección 2.786.600 448.000
Cafesalud E.P.S - 350.000
Provisión B&S SAS 104.097.108 26.887.959
Cuentas por Cobrar Cooproseguros 105.000 1.361.360
Seguridad social salud 5.105.283 6.963.003
Seguridad social pensión 6.482.120 9.024.207
Cxc ex-asociado 4.039.521 18.709.837
Cxc parqueadero - 144.500
Cxc póliza vida deudores - 3.766.146
Reintegro de compensación 14.304.665 31.397.030
Multas a los asociados 349.007 375.854
Cxc Fondo Descanso Anual - 520.060
Municipio de Medellín - 8.072.562
Colpensiones - 2.338.600
Comfama - Confiar 1.414.732 108.284
Cuentas por Cobrar Embargos 933.946 751.520
Iva 19% 628.245 3.750.658
Caja de Compensación Familiar 7.171.430 7.727.692
ICB 5.424.849 5.807.330
Sena 4.019.842 4.292.683
ARL 82.054 86.589
Total Otras 211.097.895 164.737.273
26
NOTA 9. Propiedad, planta y equipo.
La partida de propiedad, planta y equipo, en su medición inicial son valores al costo y se aplica la depreciación en línea
recta y acumulada conforme a la vida útil que tienen los activos de acuerdo con el uso normal. Estos activos no tienen
valor residual.
La propiedad, planta y equipo hace parte de los activos tangibles controlados por la Cooperativa y que se esperan
utilizar por más de un periodo contable, y de cuya explotación o uso se espera generar beneficios económicos futuros
por el término de su vida útil.
Los valores de esta cuenta están representados por los activos tangibles de la Cooperativa, los cuales son usados en la
generación de bienes y servicios. Están compuestos por el terreno, edificio, los muebles, equipos de oficina, los
equipos de cómputo y comunicaciones.
El siguiente es un detalle del valor en libros neto de las Propiedades, Planta y Equipo por Clase de Activo:
Propiedad, planta y equipo. 2019 2018
Terrenos809,072,000 809,072,000
Edificaciones 1,576,360,000 1,576,360,000
Muebles y equipos de oficina80,467,339 76,095,139
Equipo de cómputo y
comunicaciones 104,970,714 103,830,694
Total Propiedades, Planta y
Equipo 2,570,870,053 2,565,357,833
Inversiones 2019 2018
27
Los movimientos de la depreciación acumulada de Propiedad, Planta y Equipo, se detallan a continuación:
NOTA 10. Otros activos.
Los gastos pagados por anticipado corresponden a los valores que se pagaron y se registraron antes de ser usados,como son en este caso las pólizas contratadas con las compañías, las cuales se amortizan de acuerdo a la vigencia delcontrato que por lo general es de un año. Entre las pólizas que se manejan en la Cooperativa están: Póliza Directores yAdministradores, Pymes, Club de Caminantes, Vida Grupo Empleados y Asociados. El siguiente es un detalle de estacuenta:
NOTA 11. Cuentas por pagar.
Corresponde a los valores que se adeudan al cierre del periodo contable, como lo son honorarios, proveedores,
compensaciones asociados, impuestos y demás cuentas por pagar.
Las retenciones y aportes de nómina corresponden a los valores pendientes por pagar durante ese mes a Comfama y
Confiar, valores descontados a los asociados o empleados que tienen obligaciones pendientes con estas entidades.
El detalle de las cuentas por pagar es el siguiente:
Depreciación acumulada 2019 2018
Edificaciones (112,597,141) (90,077,713)
Muebles y equipos de oficina (42,060,806) (32,919,266)
Equipo de cómputo y
comunicaciones (90,087,294) (68,869,266)
Total (244,745,241) (191,866,245)
Total Activos menos
depreciaciones 2,326,124,812 2,373,491,588
Otros activos 2019 2018
Póliza Directores y Administradores 2,451,403 2,765,998
Póliza VG Empleados y Asociados 978,617 637,463
Póliza PYME 1,776,976 -
Póliza Club Caminantes 1,000,140 -
Total Gastos Pagados por Anticipado 6,207,136 3,403,461
Cuentas por pagar 2019 2018
Honorarios 20,428,490 18,246,154
Compensaciones 638,189,783 670,043,249
Proveedores 53,433,272 30,210,654
Retención en la fuente 24,770,000 16,265,000
Retenciones y aportes de nómina 1,149,043 1,375,000
Pasivos Por Impuestos Corrientes 314,000 10,105,000
Incapacidades Por Pagar 7,910,363 4,759,863
Otras cuentas por pagar 354,674,618 152,211,629
Fondos Sociales 140,555,513 4,571,852
Total Cuentas por Pagar 1,241,425,082 907,788,401
28
El valor de las compensaciones por pagar corresponde al valor de las comisiones del 25 al 31 del mes de diciembre que
se pagarán en la quincena del 10 de enero del año siguiente.
Son acreencias adquiridas en virtud de una norma como por ejemplo, la seguridad social, la retención en la fuente u
otras acreencias que se pueden generar en virtud del cumplimiento de una norma legal.
El valor de impuestos corrientes corresponde a los valores pendientes por pagar del IVA bimestral de la Cooperativa, el
cual se realiza en el mes de enero del año siguiente dentro de los plazos establecidos.
Los fondos sociales pasivos de carácter agotable tienen destinación específica. Deben estar previamente creados por la
asamblea general y ser reglamentados por el órgano de administración respectivo.
El reglamento de todo fondo debe contener, como mínimo, las siguientes especificaciones:
• Destinación de los recursos que se apropian.
• Períodos en que se han de ejecutar los recursos.
Los fondos sociales pasivos creados por ley (Fondo de Educación y Fondo de Solidaridad) son agotables solamente de
conformidad con lo establecido en el reglamento y su destinación es inmodificable.
El detalle de los fondos es el siguiente:
Otras Cuentas Por Pagar 2019 2018
Confiar y Comfama 348,715 499,761
Provisión Seguridad Social 61,474,322 116,752,239
Consignaciones Pendientes Por Identificar 651,028 651,028
Provisión Bienes y Servicios 80,008,027 -
Cuentas Pendientes Asociados 44,213,645 23,370,756
Liquidacion Aportes Laborales 30,417,605 -
Cuentas Por Pagar Embargos 592,078 -
Cuentas Por Pagar Auxilio Funeraria 65,982 -
Cuentas Por Pagar Cooproseguros 1,054,352 -
Aportes Exasociados 24,848,864 -
Sancion UGPP 111,000,000 10,937,845
Total Otros 354,674,618 152,211,629
Pasivos Por Impuestos Corrientes 2019 2018
IVA Bimestre VI - DIAN 314,000 10,105,000
Total Otros 314,000 10,105,000
Fondos Sociales 2019 2018
Fondo de Educación 84,732,437 -
Fondo de solidaridad 55,823,076 593,703
Fondo de Bienestar - 3,978,149
Total Otros 140,555,513 4,571,852
Otras cuentas por pagar 2019 2018
Pasivos por impuestos Corrientes 2019 2018
29
El Fondo de Bienestar se destinó en su totalidad durante el año 2019 para la realización de cada uno de los eventos
de la organización, como la celebración de fechas especiales.
El saldo que a la fecha del cierre contable muestra el Fondo de Educación corresponde al excedente del año 2015,
no distribuido en el respectivo año. Durante el año 2019 los valores pagados de este Fondo correspondieron a los
que se debían pagar dando cumplimiento a las normas: el 15% como Impuesto de Renta y el 5% para educación
formal.
NOTA 12. Otros pasivos.
El detalle de los Otros Pasivos es el siguiente:
Las obligaciones laborales por beneficios a empleados hacen referencia a los valores pendientes por pagar por
concepto de cesantías, intereses a las cesantías y vacaciones consolidadas al 31 de diciembre del año 2019.
Las obligaciones organizaciones solidarias y de trabajo asociado hacen referencia a los valores pendientes por
pagar por concepto de auxilio anual por antigüedad, rendimiento auxilio anual por antigüedad, auxilio de mitad
de año y auxilio por descanso anual de los asociados, al 31 de diciembre del año 2019.
Los ingresos recibidos por anticipado corresponden a valores de comisiones por intermediación que fueron
pagadas a la Cooperativa y no han sido facturados al cliente. Estos valores son informados por Cooasesores a
cada una de las compañías.
Las cuotas de admisión y afiliación son los valores cobrados a los aspirantes a ser asociados. En caso de ser
aprobados se procederá con la facturación del ingreso y en caso contrario a la devolución del dinero del
aspirante.
Los ingresos recibidos para terceros corresponden a los valores pendientes por pagar a terceros por concepto
de pólizas colectivas contributivas al cierre del 31 de diciembre del 2019.
NOTA 13. Patrimonio.
El siguiente es el detalle de las cuentas de Patrimonio:
2019 2018
Obligaciones Laborales por Benef. A Empleados 29,659,755 21,317,997
Obligaciones Organizaciones Sol. Y T.A. 1,086,604,389 1,042,154,978
Ingresos anticipados 69,520,691 14,639,003
Ingresos recibidos para terceros 14,145,015 4,827,587
Otras Provisiones - 1,255,179
Total beneficios a empleados 1,199,929,850 1,084,194,744
Otros pasivos 2019 2018
30
Patrimonio 2019 2018
Capital Social 3,646,356,770 3,651,632,548
Reserva 325,327,633 258,863,888
Fondos de Destinación especifica 161,659,008 114,698,622
Resultado del ejercicio (87,508,237) 194,184,582
Efectos de conversión 1,787,322,766 1,787,322,766
Otro resultado integral 163,390,773 82,074,332
Resultado de ejercicios anteriores - 185,094,518
Total Patrimonio 5,996,548,713 6,273,871,256
El capital social está conformado por el valor de los aportes de los asociados desde su ingreso a la Cooperativa hasta
el 31 de diciembre del año 2019.
Reservas son las apropiaciones tomadas de los excedentes cooperativos, ordenadas por la Asamblea o conforme a
disposiciones legales, que tienen como objetivo el fortalecimiento patrimonial de la entidad. Durante el año
tuvieron un incremento debido a la distribución de los excedentes de los años 2015 y 2018.
El único objetivo de la constitución de la Reserva para Protección de Aportes, es con fines de absorber pérdidas
futuras. En el caso de existir excedentes se debe reponer la reserva al valor que tenía antes de su utilización (Ley 79
de 1988 Artículo 55).
En cuanto a los Fondos de Destinación Específica estos son provenientes de las apropiaciones de los excedentes
cooperativos para fines específicos, ordenadas por el máximo órgano social conforme a disposiciones legales.
Resultado del ejercicio parte después de tomar los ingresos, descontar los costos directos y los gastos de
administración, generando así el resultado de la operación.
Efectos de conversión NIIF, hace referencia a las partidas débitos y créditos que se depuraron para la adopción por
primera vez a Normas Internacionales.
Otro resultado integral corresponde a la revalorización de la inversión que se tiene con Provisión B&S y
Cooproseguros Ltda.
NOTA 14. Ingresos de actividades ordinarias.
El detalle de los ingresos de actividades ordinarias es el siguiente:
Ingresos de actividades ordinarias 2019 2018
Cuentas en Participación 14,428,518,558 14,196,833,400
Comisiones de intermediación 412,045,481 485,090,884
Otros ingresos de la operación 64,613,005 93,822,808
Ingresos cartera de créditos 90,830,682 110,648,726
Total Ingresos de Operaciones Ordinarias 14,996,007,726 14,886,395,818
119
31
Cuentas en participación corresponde al 87.10% del valor de las comisiones que recibe Cooasesores de Cooproseguros
Ltda. con la finalidad de dar cumplimiento al pago de las compensaciones de los asociados.
Comisiones por intermediación comprende los valores que recibe la cooperativa COOASESORES CTA por la colocación
de planes de salud e inversión.
Otros ingresos de la operación están compuestos por los ingresos obtenidos por la administración de cartera y negocios
propios de la cooperativa.
Ingresos carteras de créditos es el valor de los intereses recaudados por concepto de los préstamos generados por la
cooperativa COOASESORES CTA a los asociados.
NOTA 15. Beneficios Asociados.
Está compuesto por los valores pendientes por pagar a los asociados y la gerencia por concepto de compensación, los
gastos de transporte, la seguridad social y los fondos de compensación. El detalle de los Beneficios Asociados es el
siguiente:El detalle de los beneficios Asociados es el siguiente:
2019 2018
Compensaciones ordinarias variables 9,082,402,397 8,517,350,400
Gasto Transporte 976,639,076 861,798,936
Seguridad social asociados 1,440,696,339 2,421,825,180
Fondos de compensaciones 2,007,724,187 1,835,200,358
Compensaciones ordinarias fijas 70,155,644 83,351,335
Seguridad Social Gerente 15,015,782 26,704,100
Fondos de Compensaciones Gerente 17,447,306 20,919,206
Auxilio de Rodamiento 54,322,634 21,682,721
Reintegro Dinero Seg Social 189,475,221 -
Total Costos de Operación 13,853,878,586 13,788,832,236
Compensación ordinaria variable corresponde al 90% de la retribución que recibe el asociado, por concepto de
comisiones en la venta de seguros a través de Cooproseguros.
Compensación ordinaria fija corresponde a la retribución de la labor ejecutada por la Gerencia de la cooperativa en el
año 2019.
Gasto de transporte corresponde al 10% del valor de la retribución al trabajo asociado.
Seguridad social asociados corresponde a los valores que se pagan de los asociados y la Gerencia, por concepto de
seguridad social, ARL y parafiscales.
Beneficios asociados 2019 2018
32
NOTA 17. Ingresos Financieros.
Son los valores que recibe la Cooperativa por concepto de rendimientos de los dineros puestos en Valores
Bancolombia, Fiduciaria Bancolombia, carteras colectivas e intereses bancarios. Los ingresos financieros están
compuestos de la siguiente manera:
NOTA 16. Otros ingresos ordinarios.
En esta cuenta se reconoce el valor de los ingresos por concepto de dividendos, participaciones y excedentes o
retornos cooperativos recibidos o causados a favor de COOASESORES CTA en desarrollo de actividades de inversión
en La Equidad Seguros y Confecoop.
2019 2018
Dividendos, Participaciones y Retornos 141,606 606,792
Total Otros Ingresos Ordinarios 141,606 606,792
Los Ingresos Financieros estan compuestos de la siguiente manera:
2019 2018
Intereses inversiones temporales 16,442,498 18,444,525
Otros ingresos financieros 83,584 470,334
Total otros ingresos ordinarios 16,526,082 18,914,859
Detalle Ingresos Financieros
Valores Bancolombia 11,652,840 14,115,988
Fiduciaria Bancolombia 7,648 537
Carteras Colectivas 4,782,010 4,328,000
Banco de Ocidente 83,584 470,334
Total Ingrsos Financieros 16,526,082 18,914,859
NOTA 18. Administrativos y Sociales.
Son los ingresos recibidos por actividades diferentes al objeto social de la Cooperativa. Están compuestos de la
siguiente manera:El detalle de los Administrativos y sociales es el siguiente:
2019 2018
Cuotas de admisión y/o afiliación 18,014,516 17,069,138
Cuotas de Administracion y sostenimiento 14,317,794 88,386,508
Otros Ingresos Administrativos 49,316,668 153,026,014
Ingresos Multas y Sanciones 3,184,150 -
Patrocinio Eventos 1,134,454 -
Ingresos por donaciones - 2,326,354
Total Administrativos y Sociales 85,967,582 260,808,014
Detalle de Otros Ingresos Administrativos 2019 2018
Reintegro de Compensación 49,316,668 153,026,014
Total Otros Ingresos Administrativos 49,316,668 153,026,014
Otros ingresos ordinarios 2019 2018
Ingresos financieros 2019 2018
Administrativos y sociales 2019 2018
33
Cuotas de admisión y/o afiliación corresponde al valor pagado de los asociados que ingresan por primera vez a la
cooperativa. Esta cuota equivale a 2 SMMLV, IVA incluido.
Cuotas de administración y sostenimiento corresponde al valor que debe pagar el asociado cuando su producción no
es la esperada por la cooperativa, la cual corresponde a producir mínimo 2 SMMLV. Por lo tanto, el retorno a la
cooperativa es el pago de 5 días de SMMLV.
El reintegro de compensación es el valor que se origina cuando el valor de la producción de un asociado no le alcanza
a cubrir el gasto de administración y seguridad social.
Ingresos, multas y sanciones son los valores cobrados a los asociados por no asistir a la asamblea sin justa causa.
Ingreso patrocinio eventos es la participación o el patrocinio de la agencia en la fiesta de fin de año que se realizó para
asociados y empleados.
NOTA 19. Gastos de Administración.
Estos son los gastos ocasionados en el desarrollo del objeto social principal de la cooperativa y su registro se hace con
base a la causación (esto quiere decir que los hechos económicos deben reconocerse y contabilizarse en el periodo
contable en que estos ocurran). Están relacionados directamente con la gestión administrativa.
El detalle de los gastos administrativos es el siguiente:
Bienestar al asociado comprende los valores que se destinan a actividades de capacitación, integración, recreación y
motivación de los asociados de la Cooperativa.
En el año 2019 estos gastos fueron aplicados a los diferentes fondos dependiendo de la razón por la cual se desarrolló
el evento.
Gastos de personal comprende los valores pagados para el personal administrativo de la Cooperativa: gastos de
salarios, auxilio de transporte, prestaciones sociales, entre otros.
El detalle de los gastos de personal es el siguiente:
Gastos de Administración 2019 2018
Bienestar del asociado - 62.559.215
Gastos de personal 445.289.467 444.143.861
Gastos generales 529.741.872 439.315.165
Impuestos 95.667.420 78.630.531
Multas y Sanciones UGPP 111.000.000 -
Deterioro 3.348.333 21.465.490
Depreciaciones 54.044.396 53.992.089
Gastos bancarios 30.926.857 23.856.598
Gravamen 4*1000 62.563.818 59.745.716
Total Gastos de Administración 1.332.582.163 1.183.708.665
34
En los gastos de personal el valor más representativo es el de sueldos. El motivo son los valores que Provisión
B&S SAS le factura a Cooasesores por los salarios, prestaciones sociales y seguridad social del personal de
recursos humanos, y de la Representante Legal de la SAS.
La indemnización corresponde a la terminación del contrato laboral a una empleada de Bogotá.
El rubro Beneficios a Empleados está conformado por una bonificación a la Coordinadora Administrativa por
asumir algunas responsabilidades de la Gerencia de la cooperativa; otro valor que hace parte de este rubro es el
pago que se le realizó a la Líder de Gestión Humana por aceptar un retiro voluntario para ser vinculada como
empleada de Provisión B&S SAS.
Para el año 2019 se hizo una reclasificación del gasto “aguinaldos empleados”; fue necesario restarlo de los
gastos generales del año 2018 y llevarlos a gastos de personal para poder realizar el comparativo.
Los gastos generales están comprendidos por todos los gastos en los que la Cooperativa debe incurrir para su
normal funcionamiento.
El detalle de los gastos generales es el siguiente:
Gastos de Personal 2019 2018
Sueldo Empleados 315.020.159 253.319.503
Auxilio de Transporte 3.944.763 1.263.854
Incapacidades 3.398.693 2.760.348
Cesantías 23.014.221 23.280.973
Intereses a las Cesantías 891.957 2.371.795
Prima Legal 20.954.067 23.215.438
Vacaciones 14.107.255 15.106.247
Gastos Médicos 1.442.100 1.113.000
Indemnizaciones Laborales 4.875.428 19.749.875
Dotación a Trabajadores 1.933.869 920.784
Capacitación al Personal 1.800.000 4.615.368
Aguinaldos Empleados 4.181.702 5.849.355
Beneficios Empleados 7.820.293 9.792.801
Salud 1.650.748 22.907.569
Pensión 28.999.812 32.146.551
A.R.L. 1.112.100 1.337.000
Cajas de Compensación 9.173.600 10.839.100
I.C.B.F. 581.100 8.130.200
SENA 387.600 5.424.100
Total Gastos de Personal 445.289.467 444.143.861
35
Gastos Generales 2019 2018
Honorarios 216,995,712 127,372,516
Arrendamientos 16,982,464 20,554,222
Seguros 8,679,446 10,819,521
Mantenimiento y Reparaciones 2,923,400 17,387,908
Reparaciones Locativas 2,862,169 -
Aseo y Elementos 8,687,443 8,561,234
Cafetería 5,762,935 5,208,094
Servicios Públicos 63,571,835 60,168,491
Correo 1,250,310 621,150
Transporte, Flete y Acarreos 10,213,216 8,492,652
Papelería y útiles de Oficina 4,904,045 5,832,375
Fotocopias 8,743,560 9,389,889
Servicios de Gestión Documental 19,041,096 18,182,968
Contribuciones y Afiliaciones 3,382,986 3,309,600
Gastos de Asamblea 21,608,253 45,585,329
Reuniones y Conferencias 20,302,126 19,050,248
Gastos Legales 991,776 808,700
Gastos de Representación 4,272,054 5,170,244
Gastos de Viaje 12,652,623 15,456,887
Gastos de Comités 18,406,082 -
Adecuaciones e Instalaciones 3,839,734 1,437,542
Servicios Temporales 2,188,130 1,888,032
Vigilancia Privada 2,533,866 4,141,004
Sistematización 25,888,575 29,166,874
Cuotas de Sostenimiento 9,003,044 6,605,953
Suscripciones y publicaciones 2,054,225 2,918,200
Bonos Regalos/Reconocimientos/Bon. no Prestacional 4,628,404 7,637,757
Gastos de Ejercicios Anteriores 24,442,348 -
Gastos no Deducibles 145,349 99,409
Emermedica 2,783,109 2,647,554
Auxilio por Calamidad - 781,242
Ajustes al Peso 1,557 19,570
Total Gastos Generales 529,741,872 439,315,165
Honorarios corresponde al valor pagado por concepto de asesorías tributarias, asesorías SIPLAFT, asesoría
financiera, asesorías jurídicas y revisoría fiscal.
Arrendamientos corresponde a los valores pagados por concepto de parqueadero del restaurante
Mondongos, para beneficio de los asociados.
Seguros corresponde a los valores amortizados por concepto de pólizas de la infraestructura y equipos de la
cooperativa, responsabilidad civil administrativos, póliza club de caminantes, seguro de vida asociados y
empleados.
Mantenimiento y reparaciones corresponde a los valores pagados por concepto de arreglos eléctricos y de
equipos utilizados en la Cooperativa; el valor más representativo dentro de este rubro se origina por la
reparación y adecuación del techo del tercer piso de la sede de Cooasesores.
36
Aseo y elementos son los valores pagados en el año
2019, por concepto de los elementos de aseo para las
áreas comunes de la cooperativa.
En el rubro de cafetería están los valores, como su
nombre lo dice, de los elementos de cafetería para el
consumo de los asociados y los administrativos.
Servicios públicos corresponde a los valores pagados
por concepto de telefonía, internet, energía,
acueducto y alcantarillado consumido durante el año
2019.
Correo son los valores de los envíos de
correspondencia a la ciudad de Bogotá, como también
las notificaciones a los ex asociados para el cobro de
deudas o comunicaciones a los asociados vigentes.
Transportes, fletes y acarreos corresponde a los
valores por desplazamientos en actividades propias
de la Cooperativa.
Papelería y útiles de oficina son los valores que se
utilizan para la compra de implementos y papelería de
las áreas administrativas y actividades para los
asociados de la Cooperativa.
Publicidad y propaganda está compuesto por la
compra de insumos para la realización de publicidad y
actualización de carteleras. El valor más
representativo fue la elaboración de los calendarios
año 2019.
Reuniones y conferencias son los valores pagados por
concepto de alimentación en las reuniones de
órganos directivos, comités y empleados en jornadas
laborales extendidas o capacitaciones.
Gastos legales son los valores por concepto de
certificados de existencia y representación, y
autenticaciones, hechos en el año 2019 por la
cooperativa, para sus trámites ante entidades
externas.
Gastos de viaje corresponde al valor pagado por
concepto de gastos de viaje y alojamiento de los
órganos directivos de la Cooperativa para las
reuniones de asamblea y Consejo de Administración.
Los gastos de comité son los gastos en los que incurrió
el Comité de Bienestar Social en los eventos que
realizó en las fechas especiales; es decir, al agotar el
Fondo de Bienestar Social se debían llevar estos
conceptos al gasto.
Los servicios temporales están conformados por los
valores pagados a un tercero por la elaboración de las
actas de Consejo y otros órganos; igualmente, pagos
por la decoración de la sede de Cooasesores en el mes
de diciembre y pagos por el control de plagas.
Sistematización corresponde a los valores de compra
de licencias, diseños y mantenimiento de la página
web; y renovaciones de dominios.
El gasto de suscripciones y afiliaciones, hace
referencia a los valores pagados por estar suscritos al
servicio de consultas y reportes en centrales de
riesgo, CIFIN; igualmente, por la suscripción durante
un año a El Colombiano.
Cuotas de sostenimiento es el valor pagado a
Confecoop Antioquia por la afiliación a esta
agremiación, la cual ejerce la representación del
sector cooperativo colombiano, como también
promociona la integración entre las cooperativas y su
sostenibilidad.
Los gastos de ejercicios anteriores corresponden a
facturas de años anteriores que tenían error en
facturación y que habían sido pagadas por las
compañías.
El rubro de impuestos corresponde a los valores no
deducibles de la Cooperativa, como son el Impuesto al
Consumo, Impuesto Predial y Gasto Prorrateo IVA.
Los valores más representativos son:
37
Durante el año 2019 la Cooperativa cumplió oportunamente con todos los impuestos a los que se encuentra
obligada. Fueron presentados y pagados dentro de los términos y plazos establecidos por la ley.
Depreciaciones corresponde al valor de depreciación de la propiedad, planta y equipo por el uso constante en el
tiempo.
Gastos financieros corresponde a los valores de comisiones de las entidades financieras donde poseemos cuenta de
Ahorros, Corriente e inversiones temporales.
Impuestos 2019 2018
Impuesto Predial 21,275,138 20,651,418
Impuesto al Consumo 8% 1,058,384 771,515
ICA 134,195 97,991
Prorrateo IVA 73,199,703 57,109,607
Total Gastos de Administración 95,667,420 78,630,531
Gastos Bancarios 2019 2018
Gastos Servicios Bancarios 30,926,857 23,856,598
Gravamen Movimientos Financieros 62,563,818 59,745,716
Total Gastos Bancarios 93,490,675 83,602,314
NOTA 20. Estado de Cambios en el Patrimonio
El estado de cambios en el patrimonio, es uno de los cuatro
estados financieros contemplados por las Normas
internacionales de información financiera para PYMES, su
finalidad es presentar las variaciones durante el periodo, de los
diferentes elementos que componen el patrimonio; incluye la
siguiente información para cada componente del patrimonio, los
efectos de la aplicación retroactiva o la represión retroactiva de
acuerdo con el lineamiento de Políticas contables, cambios en las
estimaciones contables y errores.
Para cada componente del patrimonio, una conciliación entre los
valores en libros, al inicio y al final del periodo, revelando por
separado los cambios resultantes de:
a. El resultado del periodo.
b. Cada partida del otro resultado integral.
c. Transacciones con los asociados en su calidad de tales,
mostrando por separado los aportes realizados.
Capital social: el valor de los aportes sociales con respecto al año
anterior disminuyeron en $ 5.275.778 millones de pesos.
Amortización de aportes sociales: De acuerdo con el artículo 52
de la Ley 79 de 1988, las cooperativas pueden alimentar, vía
distribución de excedentes, el fondo para amortización de
aportes sociales, el cual es utilizado para fortalecer el capital
institucional.
Resultados del ejercicio: La Cooperativa presentó durante el año
2019 $ 87.508,237 millones de pesos en pérdidas.
NOTA 21. Estado de flujo de Efectivo
El estado de flujos de efectivo es uno de los cuatro estados
financieros contemplados por las Normas internacionales de
información financiera para PYMES, su finalidad es mostrar el
efectivo generado y utilizado en las actividades de operación,
inversión y financiación; permite determinar la capacidad de la
Cooperativa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir
con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y
expansión.
Efectivo y equivalentes a efectivo: En este rubro se incluyen el
dinero en caja, cuentas de ahorro y cuentas corrientes en
bancos, los cuales suman al cierre de año 2019 fueron de $
40.526.175 millones de pesos.
Impuestos 2019 2018
38
El efectivo y los equivalentes a efectivo no presentan ninguna
restricción para su utilización.
Actividades de Operación: Hacen referencia básicamente a las
actividades relacionadas con el desarrollo de la actividad de ahorro
y crédito. Tales como: colocación y recuperación de cartera de los
asociados, cuentas por cobrar, gastos pagados por anticipado,
captación y retiros de depósitos de los asociados, cuentas por
pagar, impuestos por pagar y otros pasivos.
Actividades de Inversión: Hace referencia a las inversiones de la
Cooperativa en activos fijos, inversiones temporales y
permanentes, colocación y recuperación de cartera, activos
diferidos y otros activos.
Actividades de Financiación: Hace referencia a las actividades que
producen cambios en el tamaño y composición de los capitales
propios y de los préstamos tomados por parte de la Cooperativa.
Incluye los créditos de bancos y otras obligaciones financieras, la
ejecución de fondos, y el recaudo y retiro de aportes sociales
NOTA 22. Cambios en Normas Legales Aplicables a la Cooperativa
Reforma tributaria: La ley 2010 de 2019, denominada Ley de
Crecimiento económico mantiene el régimen tributario especial
para las cooperativas, lo que modifica es la autonomía y
destinación especifica que tenían para educación formal,
quedando gravado como impuesto de renta, el 20% de lo
anteriormente llamado como Fondo de Educación Formal.
La reforma, además, le da a la DIAN mediante el decreto 2150 de
2017, toda la responsabilidad de fiscalización de las cooperativas,
solicitando así,́ junto con la declaración de renta, una memoria
económica para realizar la actualización del régimen tributario
especial, donde dé cuenta de toda la gestión realizada por las
cooperativas durante el correspondiente año gravable, incluyendo
en esta una certificación conjunta por parte del representante legal
y la revisoría fiscal. Dicho requerimiento deberá́ cumplirse antes
del 30 de marzo del presente año. Las entidades que no cumplan
serán determinadas como sociedades comerciales, y tributaran
como tales.
NOTA 23. Revelación de Riesgo
A. RIESGO CREDITICIO: Es la probabilidad de que la cooperativa
incurra en perdidas debido al no pago de las deudas adquiridas por
los diferentes deudores.
La cooperativa se ha acogido a las últimas disposiciones impartidas
por la Superintendencia de la Economía Solidaria en la Nueva
Circular Básica Contable No. 004 de 2008 en cuanto a la
apropiación de provisiones en su rango máximo por categoría.
B. RIESGO DE MERCADO: La cooperativa, trabaja en función a los
diferentes escenarios que presenta el mercado financiero, que le
permita medir y controlar el riesgo originado en las diversas
operaciones financieras y de tesorería, teniendo presente que
cuando se presentan excedentes de tesorería serán invertidos en
portafolios de baja volatilidad y de renta fija, con el fin de evitar
pérdidas futuras por la variación que se pueda presentar en una
caída de tasas o por las fluctuaciones de los mercados
especulativos.
C. RIESGO DE LIQUIDEZ: El Riesgo de Liquidez es la probabilidad
de incurrir en pérdidas por la venta de activos a descuentos
inusuales y la realización de operaciones con el fin de lograr la
liquidez que le permita al ente económico cubrir sus obligaciones
a corto plazo.
Para prevenir la exposición a este riesgo, la Cooperativa evalúa
en forma permanente, los flujos de tesorería que le permitan
programar a tiempo el cumplimiento de sus obligaciones.
D. RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS
La Cooperativa cuenta con un manual SARLAFT, que contiene las
fases requeridas por la superintendencia, así:
La definición de las etapas, con las metodologías respectivas,
para identificar, medir, controlar y monitorear el riesgo LA/FT.
Las políticas que asumirá la entidad en relación con el
cumplimiento de las normas legales sobre prevención y control
del LA/FT.
Los procedimientos que se desarrollarán para llevar a cabo el
SARLAFT, los cuales deben contemplar las responsabilidades,
deberes y facultades de los distintos órganos de dirección,
administración y control de la entidad en el adecuado
cumplimiento del SARLAFT.
Los mecanismos e instrumentos que se aplicarán para
implementar el SARLAFT.
Los órganos con funciones de control con los cuales contará la
cooperativa para implementar el sistema y vigilar su correcto
funcionamiento.
• Los reportes relacionados con el SARLAFT
• Documentación: requisitos y conservación de la misma
NOTA 24. GOBIERNO CORPORATIVO
Acorde con su naturaleza cooperativa y las disposiciones legales,la dirección y administración de la Cooperativa está a cargo de laAsamblea General, el Consejo de Administración y la Gerencia
127
39
El Consejo de Administración y la Gerencia de la Cooperativa
tienen conocimiento de la responsabilidad que implica el
manejo de los diferentes riesgos y están debidamente enterados
de las políticas, estrategias, procesos y estructura de la entidad.
Este órgano está integrado por personas comprometidas que
constantemente, se capacitan en todas las aéreas de la entidad
con el fin de aportar ideas que permitan a la entidad un
crecimiento sostenido.
Estructura Organizacional: De acuerdo con las disposiciones
estatutarias y legales la dirección de la cooperativa está en
cabeza de la Asamblea General de Delegados, el Consejo de
Administración y la Representación Legal que para nuestro caso
es la misma Gerencia.
La Asamblea se conforma por todos los delegados hábiles
debidamente elegidos. El Consejo de Administración se
conforma de Cinco (5) miembros principales y cinco (5)
miembros suplentes numéricos elegidos de los delegados
presentes en la asamblea que cumplan los requisitos
estatutarios. El Consejo es el ente encargado de elegir a la
Gerencia General, quien a su vez ejerce la representación legal
de la cooperativa.
La Asamblea de delegados establece las políticas y directrices
generales de la Cooperativa que faciliten el cumplimiento de su
objetivo general, el consejo de Administración fija las políticas y
estrategias particulares de la Cooperativa en concordancia con
las decisiones de la Asamblea General y el objetivo general, la
gerencia ejecuta todas las disposiciones y acciones emanadas
del Consejo de Administración.
Con el fin de facilitar los procesos y cumplir con normas de
medición de riesgos, la entidad cuenta con diversos comités de
apoyo, elegidos por el Consejo de Administración tales como:
- Comité Asesor de Inversiones Empresariales
- Comité Financiero
- Comité Tecnológico
- Comité Ingresos, Retiros y Productividad
- Comité de Bienestar
- Comité de Educación
- Comité de Solidaridad
Cada uno de los anteriores comités actúa de acuerdo a la
normatividad emanada de las autoridades competentes y
dependen directamente del Consejo de Administración a quien
rinden información y recomendaciones periódicamente.
Verificación de Operaciones: La Cooperativa cuenta con las
herramientas tecnológicas y los procedimientos necesarios para
constatar que las operaciones se hayan efectuado en las
condiciones pactadas, acorde con lo dispuesto en los
reglamentos vigentes, adicionalmente, la contabilización de las
operaciones se realiza dentro de los términos y conforme a la
normatividad que regula la Contabilidad en Colombia, bajo el
nuevo marco técnico normativo.
Auditoría y control interno: Sin perjuicio de la vigilancia y
control que ejerce el gobierno nacional por medio de las
entidades designadas para el caso, la cooperativa cuenta con
una Junta de Vigilancia elegida por la Asamblea de delegados y
con una Revisoría Fiscal, igualmente elegida por la Asamblea.
Dichos órganos se encuentran plenamente capacitados en
cuanto a la parte operativa, tecnológica, reglamentaria y
filosófica de la cooperativa de tal manera que pueden cumplir a
cabalidad con las funciones.
No obstante lo anterior, se aplican políticas de autocontrol y de
buen gobierno que garantizan a la masa de asociados,
comunidad en general y gobierno nacional el correcto manejo
de los recursos económicos y humanos encomendados a la
cooperativa.
NOTA 25. REPORTES AL CONSEJO DE ADMINISTRACION
El Consejo de Administración y la gerencia, se informan en
forma oportuna sobre las transacciones y los diferentes planes
y programas realizados por la entidad, al igual que de la
evaluación de los riesgos a los cuales se ve expuesta.
NOTA 26. INFRAESTRUCTURA TECNOLOGICA
La Cooperativa cuenta con una infraestructura a nivel
tecnológico, acorde con el crecimiento físico y volumen de
operaciones que realiza, las aplicaciones que sirven de soporte
a su operación, son las siguientes:
- ERP Heinsohn Apoteosys
- HCM Heinsohn nómina
- CRM Softseguros
NOTA 27. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
En la Cooperativa se configuran integral y articuladamente los
cargos, las funciones, las relaciones y los niveles de
responsabilidad y autoridad, permitiendo ejecutar los procesos
y actividades de conformidad con su misión. Por lo tanto, la
estructura organizacional actual permite cumplir las funciones
que le asignan la constitución y/o la ley a la entidad. Además,
nos permite adaptarnos a los cambios políticos, económicos y
sociales del entorno.
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40
NOTA
La información contenida en esta publicación, es una fiel copia de los informes originales firmados, los cuales reposan en la oficina administrativa de Cooasesores CTA.
WALTER TABORDA GUTIÉRREZ LEONILDA AGUDELO CASTRO AMALFI E. MERCADO GUEVARAGerente Revisor Fiscal Designado Auditamos Contadora
Original firmado T.P. 95875-T T.P. 209491-TOriginal firmado Original firmado
NOTA 28. RECURSO HUMANO
Contamos con personal en áreas relacionadas con la gestión
y administración de la entidad, con amplia experiencia
profesional en la doctrina, políticas y normas que regulan la
economía solidaria. Estas personas se capacitan
constantemente en sus áreas de trabajo, que le permitan
brindar un servicio idóneo a todos nuestros asociados y
usuarios.
NOTA 29. CONTROLES DE LEY
La Cooperativa ha venido cumpliendo a cabalidad con todas
las obligaciones que le corresponden, a saber:
Ante la Superintendencia de Economía Solidaria:
▪ Reporte de información a la Superintendencia de
Economía Solidaria sobre los Estados Financieros de
cierre de ejercicio e informes periódicos.
▪ Pago de la cuota de contribución a dicha
Superintendencia.
▪ Reporte periódico de información atendiendo a las
medidas de prevención de lavado de activos.
En materia tributaria:
▪ Declaración y pago de retención en la fuente, IVA e industria y
comercio.
▪ Presentación de información en medios magnéticos ante la
DIAN
▪ Presentación de declaración de ingresos y patrimonio.
▪ Actualización de registro dentro del régimen tributario
especial
En materia de seguridad social y aportes parafiscales:
• Vinculación del personal de la Cooperativa al sistema integral de
seguridad social y pagos respectivos.
• Declaración y pago de aportes parafiscales.
En la prevención de lavado de activos y de la financiación del
terrorismo:
▪ Actualización del Manual SARLAFT y del Código de Ética yConducta de la Cooperativa.
▪ Nombramiento de Oficial de Cumplimiento (Principal ySuplente).
▪ Capacitación en materia de prevención del lavado de activos yde la financiación del terrorismo.
▪ Reportes Externos a la UIAF, de acuerdo con lasespecificaciones respectivas.
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