Planeación de la auditoría

De la Rosa Flores Juan Jesús Equihua Patiño Carlos Iván García Andrés Luis Gustavo

Montenegro Jiménez Luis Ángel

Para planear una auditoría se necesita aclarar

dos situaciones:

Que el servicio quede claramente contratado.

Que el auditor tenga la experiencia y la habilidad para realizar el servicio.

Generalidades

La contratación del servicio es en esencia que

el auditor tenga la disposición de lo que necesita para realizar su servicio, esto después de aclarar como se realizará el servicio.

Independencia mental: Que no haya

elementos que puedan afectar la opinión del auditor, por ejemplo, un familiar dentro de la empresa a auditar, etc.

Capacidad profesional: Que cuente con las técnicas y procesos para que, cuando emita el dictamen sea una opinión profesional, verídica y competente.

Cualidades más importantes del

auditor

Esto ayudará a poder prepararse con las

herramientas necesarias y saber como se desarrollará la auditoría:

¿Qué procedimientos se emplearán? ¿Qué alcance tendrán las pruebas? ¿Cuál es la mejor oportunidad de realizarla? ¿Cuáles son los papeles en donde se pondrán los

resultados ¿Se necesita de personal que intervenga en el

trabajo?

Planear el trabajo de auditoría

1) Investigación de aspectos generales y

particularidades de la empresa.

2) Estudio y evaluación del control.

3) Programación del trabajo, explicado de manera detallada.

Fases de la planeación

Tiende a determinar aspectos fundamentales

de la empresa: Características jurídicas. Situación fiscal. Características comerciales y financieras. Contabilidad. Almacenes. Situación laboral. Realización de procesos.

Investigación general

En la primera se plantean los aspectos

generales y particulares de la empresa a auditar.

En las subsecuentes el trabajo se reduce, ya que, solo se realizan cambios a los ya establecido anteriormente.

Diferencia entre auditoria de primera vez y

subsecuentes

Es la relación escrita y ordenada de los

procedimientos de auditoria que se aplicaran en el trabajo especifico, la extensión que se

debe dar a cada procedimiento y la oportunidad con que habrá de aplicarse.

Programa de trabajo

a)Procedimientos b)Extensión c)Oportunidad d)Auditor e)Tiempo estimando f)Tiempo real g)Variación h)Observaciones

Formato

a) Boletines de la Comisión de Normas y

Procedimientos de Auditoria del IMCPb) Papeles de Trabajo de la auditoria c) Estudio y Evaluación del Control Internod) Estudio del riesgo de auditoria o riesgo probable e) Datos de la investigación de aspectos generales

y particulares de la empresaf) Estados Financieros y sus anexos de la fecha de

la revisióng) Análisis Financiero

Elementos Básicos

A la posibilidad de que un auditor emita una

opinión limpia sobre estados financieros que contengan errores de importancia relativa, mayor, y que hubiera ameritado una salvedad u opinión negativa.

Riesgo de auditoria

Es una cuestión básica en la planeación de la auditoria, por que a través de el se puede llegar al conocimiento de aspectos importantes que se materializan en un índice, ya sea positiva o negativa, y que en consecuencia amerita atención y estudio especial en la auditoria.

Análisis financiero

1.Aumentos o disminuciones en los diferentes rubros del balance general.2.Aumentos o disminuciones en los diferentes rubros del estado de resultados.3.Rotación de cuentas por cobrar.4.Rotación de inventarios5.Importe y Relación del capital de trabajo6.Pasivo Total a capital contable7.Utilidad neta a capital pagado8.Utilidad neta a ventas netas9.Ventas netas a activo en operación

índices

El programa estándar se formula

aprovechando las características mas generales de las cuentas, que se mantienen iguales en las distintas empresas

Al final de este capitulo se incluye un modelo estándar de programa de trabajo para la revisión de la cuenta de caja.

Programas de trabajo estándar

*Permite visualizar el trabajo total y concluir

sobre el tiempo. *Panorama de trabajo, facilita el estudio *Muestra el trabajo realizado *Evita la duplicidad de labores *Evita titubeos *Permite distribuir y coordinar el trabajo *Da seguridad al mostrar por escrito lo que se

hará y elimina eventualidades de la memoria.

Ventajas

Preguntas

¿Qué situaciones se

necesitan aclarar antes de hacer la planeación

de la auditoria?

¿Cuáles son las cualidades más

importantes del auditor para realizar su

servicio?

Menciona dos incógnitas que se deberá plantear

el auditor antes de hacer la planeación

Menciona las fases de la

planeación de la auditoria

Menciona tres aspectos

que abarca la investigación de las generalidades de la

empresa

Menciona la diferencia entre una auditoria de

primera vez con las subsecuentes