Post on 16-Apr-2022
AUDITORIA INTERNA
1
A INTRODUCCIÓN 2
B OBJETO 2
C MARCO DE TRABAJO Y NORMATIVA APLICABLE 2
1- IDENTIFICACIÓN DEL ORGANISMO Y SU ESTRUCTURA 4
2- BREVE DESCRIPCIÓN DE LOS SISTEMAS EXISTENTES 14
3- IMPORTANCIA RELATIVA DE LA MATERIA A AUDITAR 19
4- EVALUACION DE RIESGOS 22
5- PLAN ESTRATEGICO DE AUDITORIA INTERNA 33
6- DEFINICIÓN DE LA ESTRATEGIA DE AUDITORÍA INTERNA 40
7- FIJACIÓN DE LOS OBJETIVOS DE AUDITORÍA INTERNA 40
8- DESCRIPCIÓN DE LOS COMPONENTES DEL PLAN 43
9- ESTRUCTURA DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA 52
AUDITORIA INTERNA
2
A- INTRODUCCIÓN: En virtud de lo dispuesto por el art. 104° inc. g) de la Ley N° 24.156 “Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional” y su reglamentación, se presenta el Plan de Auditoría a desarrollar en Agua y Saneamientos Argentinos S.A. (en adelante AySA) durante el Ejercicio 2021. La Ley N° 24.156, en su art. 102° reglamentado por el Decreto N° 1344/2007, confiere a las áreas de Auditoría Interna, la atribución de realizar todos los exámenes de las actividades, procesos y resultados de la Jurisdicción o entidad a la cual pertenezcan. AySA comienza su actividad el 22 de marzo de 2006, según lo dispuesto en el Decreto 304/2006 (ratificado por la Ley N° 26100), en donde se dispone la constitución de la Sociedad, como consecuencia de la rescisión del contrato de concesión entre el Estado Nacional y la empresa Aguas Argentinas S.A, según Decreto 303/2006. B- OBJETO El objetivo general de la presente planificación, es la de programar las tareas de auditoría a realizar en el ejercicio 2021, en función a la evaluación de riesgos efectuada y al ambiente de control interno existente en cada uno de los procesos de negocio. En esta etapa de planificación se explicita la estrategia seleccionada para llevar a cabo las tareas programadas en función a los recursos humanos disponibles, medidos en horas/hombre. C- MARCO DE TRABAJO Y NORMATIVA APLICABLE De acuerdo a lo dispuesto por el art. 9 del Decreto 304/2006, el Ex-Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, actualmente el Ministerio de Obras Públicas, supervisará el desenvolvimiento de AySA y aprobará su plan de acción y presupuesto. Continuando con el decreto, el art. 38 del Estatuto indica que en la prestación del servicio público de agua potable y desagües cloacales, la Sociedad actuará conforme a los planes, programas y políticas que imparta la actual Secretaria de Infraestructura y Política Hídrica (ex Subsecretaria de Recursos Hídricos), dependiente del Ministerio de Obras Públicas (Ex-Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios), debiendo lograr el aprovechamiento óptimo de sus recursos humanos, de bienes y de capital, a fin de obtener la mayor economía en sus costos operativos. Asimismo, queda establecido que el capital social de $150.000.000, representado por 150.000 acciones se suscribe e integra en su totalidad en la siguiente proporción: El Estado Nacional, a través del Ex-Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, actualmente el Ministerio de Obras Públicas, suscribe e integra en su totalidad y en las siguientes proporciones, 135.000 acciones ordinarias, representativas del 90% del capital social, denominadas acciones Clase A; e integra 15.000 acciones ordinarias, representativas del 10% del capital social, correspondiente a las acciones Clase B suscriptas por el representante de los ex – trabajadores de OSN adheridos al Programa de Propiedad Participada en virtud del cual se incorporaron como accionistas de Aguas Argentinas S.A.
AUDITORIA INTERNA
3
El art. 11 dispone que AySA se regirá por las normas y principios del Derecho Privado, por lo que no le serán aplicables las disposiciones de la Ley N° 19.549 de Procedimientos Administrativos y sus modificatorias, del Decreto N° 1023 de fecha 13 de agosto de 2001- Régimen de Contrataciones del Estado- y sus modificatorias, de la Ley N° 13.064 de Obras Públicas y sus modificatorias, ni en general, normas o principios de derecho administrativo, sin perjuicio de los controles que resulten aplicables por imperio de la Ley N° 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de control del Sector Público Nacional y sus modificatorias. Por otro lado mediante la Ley 26.221 promulgada el 28 de febrero de 2007, se aprueba el Marco Regulatorio para la Concesión, cuyos objetivos se detallan en el punto 1.2 de este Plan; como así también el Instrumento de Vinculación celebrado entre el Estado Nacional y AySA, el cual fuera aprobado por Resolución MINPLAN N° 107/2010. Tanto la Ley N° 24.156 como las políticas y normas existentes en materia de Auditoría Interna establecen un marco de trabajo con objetivos amplios, definidos en términos de salvaguarda y control de activos, requisitos de cumplimientos de normas, integridad de información, gestión económica y eficiente de recursos, así como la eficiencia operacional. En este marco, la Ley de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional enumera las normas que permiten una nueva disciplina de control sobre la administración financiera, comprendiendo los siguientes objetivos: ���� Lograr la aplicación de los principios de regularidad financiera, legalidad,
economía, rendimiento y eficiencia en la adquisición y uso de los fondos. ���� Sistematizar las operaciones de programación, gestión y evaluación de los
recursos. ���� Desarrollar sistemas que proporcionen información confiable sobre el
comportamiento financiero, que resultarán útiles para la administración de las distintas áreas de la Empresa.
���� Establecer como responsabilidad de la autoridad superior de cada jurisdicción la
ejecución y mantenimiento de un sistema contable adecuado a las necesidades legales y operacionales, un sistema de control interno, financiero, económico y de gestión, y los procedimientos adecuados para asegurar la conducción económica y eficiente de las actividades institucionales y la evaluación de los resultados de programas, proyectos y operaciones.
ESTRUCTURA DEL PLANEAMIENTO ANUAL DE TRABAJO UAI
A continuación se expone la estructura del Planeamiento anual, de acuerdo al Anexo de la Resolución SIGEN N° 176/2018, en donde se establece la estructura en base a la cual deberán presentarse los planeamientos anuales de trabajo de las UAI:
1- IDENTIFICACIÓN DEL ORGANISMO Y SU ESTRUCTURA 2- BREVE DESCRIPCIÓN DE LOS SISTEMAS EXISTENTES 3- IMPORTANCIA RELATIVA DE LA MATERIA A AUDITAR 4- EVALUACION DE RIESGOS 5- PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA 6- DEFINICIÓN DE LA ESTRATEGIA DE AUDITORÍA INTERNA 7- FIJACIÓN DE LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA INTERNA
AUDITORIA INTERNA
4
8- DESCRIPCIÓN DE LOS COMPONENTES DEL PLAN 9- ESTRUCTURA DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA 10- PROGRAMAS DE TRABAJO DETALLADOS- AREAS DE APOYO 11- PROGRAMAS DE TRABAJO DETALLADOS- AREAS SUSTANTIVAS 12- PROGRAMAS DE TRABAJO DETALLADOS- PROYECTOS DE CUMPLIMIENTO
OBLIGATORIO 1- IDENTIFICACIÓN DEL ORGANISMO Y SU ESTRUCTURA 1.1 Actividad de AySA AySA, tiene por objeto, de acuerdo a lo establecido en el art. 1 del Decreto 304/2006, la prestación del servicio de provisión de agua potable y desagües cloacales del área atendida hasta el 21/03/2006 por Aguas Argentinas S.A. Actualmente el área de concesión abarca la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y los partidos de Almirante Brown, Avellaneda, Esteban Echeverría, Hurlingham, Ituzaingó, La Matanza, Lanús, Lomas de Zamora, Morón, Quilmes, San Fernando, San Isidro, San Martín, Tres de Febrero, Tigre, Vicente López y Ezeiza; y los servicios de recepción de efluentes cloacales en bloque a los Partidos de Berazategui y Florencio Varela; de acuerdo a las disposiciones que integran el régimen regulatorio de dicho servicio.
La Ley Provincial N° 14830, aprobó el Acta Acuerdo celebrada con fecha 12 de Mayo de 2016, en donde se definió que “La Provincia, a través del Ministerio de Infraestructura y Servicios Públicos, cede la jurisdicción y competencia respecto del servicio de abastecimiento de agua potable y desagües cloacales en los partidos de José C. Paz, Moreno, Merlo, Malvinas Argentinas, Florencio Varela, San Miguel, Presidente Perón y la ciudad de Belén de Escobar a la Nación, y ésta, a través del Ex- Ministerio del Interior, Obras Públicas y Vivienda (actualmente Ministerio de Obras Públicas), las acepta.”
La Resolución MIOPyV N° 655/16 del 13 de Mayo de 2016, ratifica el acuerdo mencionado en el párrafo anterior.
En tal sentido, la prestación del servicio de provisión de agua potable y colección de desagües cloacales a partir de la aprobación de dicha resolución, se rige por las leyes nacionales N° 26100 y 26221, y normas complementarias “Marco Regulatorio del Servicio de provisión de agua potable y colección de desagües cloacales.
Mediante resolución 682/2016 del 17/05/2016, el Ex-Ministerio del Interior, Obras Públicas y Vivienda (actualmente Ministerio de Obras Públicas), resolvió la aprobación del convenio suscripto entre La Municipalidad de Pilar y AySA S.A. de fecha 10 de Septiembre de 2015, instruyendo a la ex Subsecretaria de Recursos Hídricos de la Nación – actual Secretaría de Infraestructura y Política Hídrica, en su carácter de Autoridad de Aplicación de la Ley 26221, para que en los planes de acción de AySA S.A y en su actuar, se refleje la incorporación del municipio de Pilar al área regulada por la Ley 26.221. Por lo tanto, el área actual de concesión de AySA S.A. se encuentra conformada de la siguiente manera:
AUDITORIA INTERNA
5
La sociedad podrá realizar aquellas actividades complementarias que resulten necesarias para el cumplimiento de sus fines y su objeto social, o bien que sean propias, conexas y/o complementarias a las mismas, tales como su estudio, proyecto, construcción, renovación, ampliación y explotación de las obras de provisión de agua y saneamiento urbano y fiscalización de los efluentes industriales así como la explotación, alumbramiento y utilización de las aguas subterráneas y superficiales. A tales efectos, la sociedad podrá constituir filiales y subsidiarias y participar en otras sociedades y/o asociaciones, cuyo objeto sea conexo y/o complementario. Asimismo, tendrá plena capacidad jurídica para adquirir derechos y contraer obligaciones y ejercer todos los actos que no le sean prohibidos por las leyes, su Estatuto y toda norma que le sea expresamente aplicable.
AUDITORIA INTERNA
6
Cabe aclarar que el área de acción de la Empresa, incluyendo las nuevas incorporaciones, es de aproximadamente 3.363 kilómetros cuadrados y allí viven 14,5 millones de habitantes. Resulta importante resaltar algunos datos y cifras que hacen al trabajo de la compañía, como los que a continuación se describen:
- En el área de intervención de la concesionaria, la población servida de agua potable es de aproximadamente 10,7 millones de habitantes, mientras que la población servida de desagües cloacales ascienden a 8,6 millones de habitantes.
- Las redes de agua potable y desagües cloacales poseen una longitud total de
23.820 Km. y 16.778 Km., respectivamente.
- AySA entrega diariamente a la red de provisión de agua potable un promedio de 530 litros por habitante diario.
1.2 Marco Regulatorio En el ejercicio 2006, a través del Ex Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios- Secretaría de Obras Públicas, el Poder Ejecutivo presentó el nuevo Marco Regulatorio para la Concesión de los servicios de provisión de agua potable y desagües cloacales. La Legislatura Nacional, sancionó la Ley 26.221 con fecha 13/02/2007 y la misma fue promulgada con fecha 28/02/2007, habiendo sido publicada en el Boletín Oficial el 02/03/2007. Son objetivos del presente Marco Regulatorio (Ley 26.221) los siguientes:
- Prestación eficiente de los servicios de agua potable y/o desagües cloacales, considerando que ello se concretará en la medida que se cumpla el Contrato de Concesión y lo planes aprobados con los recursos asignados, ejecutando las mejores prácticas regulatorias, minimizando costos y desarrollando una administración prudente.
- Protección de la salud pública, los recursos hídricos y el medio ambiente, en
un todo de acuerdo con las normas vigentes e inherentes al servicio regulado.
- Garantizar el mantenimiento y promover la expansión del sistema de provisión de agua potable y desagües cloacales e industriales.
- Establecer un sistema normativo que garantice la calidad, regularidad y
continuidad del servicio público de agua potable y desagües cloacales de manera tal que su suministro asegure prestaciones de largo plazo y con la mas apropiada tecnología, de acuerdo con los planes de acción aprobados por la Autoridad de Aplicación.
- Proteger adecuadamente los derechos, obligaciones y atribuciones de los
Usuarios, del Concedente, de la Concesionaria, del Ente Regulador y de la Agencia de Planificación y de la Autoridad de Aplicación.
- Garantizar la operación de los servicios que actualmente se prestan y de los
que se incorporen en el futuro en un todo de acuerdo a los niveles de calidad y eficiencia que se indican en este Marco Regulatorio.
AUDITORIA INTERNA
7
- Crear la Agencia de Planificación (APLA) cuya misión es la de coordinar y aprobar la planificación de las obras de expansión y mejoramiento del servicio, controlar la elaboración de proyectos, desarrollo de las obras, estudios de impacto ambiental, planes, su comunicación, establecer las metas de calidad y, en general, intervenir en todas las cuestiones de carácter técnico u operativo que incidan en los planes de acción.
- Crear el Ente Regulador de Agua y Saneamiento (ERAS) cuya misión es la de
fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones a cargo de la Concesionaria que se establecen en el Marco Regulatorio y en el Contrato de Concesión, en especial en materia de prestación del servicio, protección de intereses de la comunidad, cumplimiento de normas de calidad y la diagramación y el control de la Contabilidad Regulatoria de la Concesión, la relación con los usuarios y el contenido de las tarifas establecidas por la Autoridad de Aplicación.
- Asegurar que las tarifas y precios que se apliquen a los servicios sean
razonables y contemplen criterios de equidad distributiva entre los usuarios, sin perjuicio de los subsidios que se establezcan para aquellos que económicamente no puedan acceder a pagar los servicios regulados.
- Promover la difusión y concientización de la población sobre la necesidad de la
protección y la conservación del agua, los servicios sanitarios y sus bienes. 1.3 Planes de Mejoras, Operación, Expansión y Mantenimiento de los Servicios “PMOEM” De acuerdo a lo definido en el Marco Regulatorio, el objeto de los PMOEM es asegurar el mantenimiento, la mejora del estado, rendimiento, funcionamiento en toda el Área Regulada de los sistemas necesarios para la prestación del servicio otorgado en Concesión, posibilitando su administración y operación eficiente y sirviendo al cumplimiento de las normas del servicio y otras obligaciones previstas en el Marco Regulatorio, Contrato de Concesión y Planes de Acción. El contenido del Plan previsto en este Marco Regulatorio está discriminado por sector de servicio, entendiéndose por tales los siguientes:
� Recursos de agua.
� Tratamiento de agua.
� Conducción y transporte de agua potable.
� Distribución de agua potable.
� Desagües cloacales: colectoras.
� Cloacas máximas e impulsiones cloacales.
� Tratamiento de efluentes cloacales, disposición final de efluentes.
� Residuos industriales y patogénicos. En los planes, también se describen los aspectos comerciales y de administración, de dirección, operación, administración del personal y atención al Usuario.
AUDITORIA INTERNA
8
Los planes detallados que deberán contener en detalle las obras y acciones a realizar, los montos de inversión previstos, objetivos y metas a alcanzar en las condiciones fijadas en el presente Marco Regulatorio, serán aprobados por la Autoridad de Aplicación con intervención de la Agencia de Planificación. El PMOEM será revisado y evaluado su cumplimiento cada cinco (5) años. En tal sentido, el PMOEM correspondiente al quinquenio 2019-2023 fue aprobado el 9 de Octubre de 2019 por la Agencia de Planificación (APLA) bajo Resolución N° 15/2019. 1.4 Política Presupuestaria y Presupuesto 2021 A continuación se detallan las cifras del Presupuesto de AySA 2021, el cual fue solicitado a través de la Nota N° NO-2020-00000671-AYSA-DIRECTORIO#AYSA de fecha 30 de Septiembre de 2020, dirigida al Ministerio de Obras Públicas.
Concepto Año 2021 (en Pesos)
Ingresos Corrientes (a) 48.839.183.154 Gastos Corrientes (69.609.099.206) Resultado Económico (20.769.916.051) Recursos de Capital (b) 79.180.981.668 Gastos de Capital (117.199.478.506) Rdo. Financiero: Superávit/ (Déficit) (58.788.412.891) (a) Incluye Transferencias Corrientes del Tesoro Nacional.
19.050.000.000
(b) Incluye Transferencias de Capital (Fuente 11 y Fuente 22)
75.421.878.683
Total de Transferencias 94.471.878.683 Las cifras incluidas en el cuadro se encuentran expresadas en pesos Los principales lineamientos de la política presupuestaria para la confección del mencionado presupuesto, los cuales son descriptos en la nota mencionada, fueron los siguientes: Para los ingresos se consideró en las proyecciones lo dispuesto por la Resolución Nº 55/2018 de la Secretaría de Infraestructura y Política Hídrica. Declarado el aislamiento social y obligatorio, como consecuencia de la pandemia, se estima que se produzca una disminución de los ingresos en términos reales para el año 2020, tanto por menor consumo No Residencial, como por la imposibilidad de actualización de la tarifa ante este contexto excepcional, afectando esto también a los ingresos del ejercicio 2021. Por lo tanto, para este ejercicio presupuestario no se contemplaron hipótesis de incremento tarifario, debido a que las mismas quedan sujetas a las políticas llevadas por el Gobierno Nacional. En consecuencia se ha aplicado parcialmente el supuesto de cobertura de las necesidades a través de transferencias. Adicionalmente, se contempló el crecimiento vegetativo de la población, por lo cual, considerando todas las variables mencionadas se estima un incremento en los ingresos para el período 2021 del 2,2%. En cuanto a los ingresos por Tarifa Social, los usuarios de los sectores más vulnerables serán protegidos bajo un esquema de Tarifa Social que otorga subsidios focalizados conforme a su capacidad de pago. El Ente Regulador de Agua y Saneamiento (ERAS) es la institución responsable de autorizar e implementar este beneficio a los usuarios que lo necesiten. Ante la emergencia pública sanitaria en
AUDITORIA INTERNA
9
virtud de la pandemia, la Resolución 3/2020 de dicho ente, dispuso la renovación del beneficio para aquellos usuarios que lo tenían concedido al 29/02/2020 y cuya caducidad opere hasta el levantamiento del aislamiento obligatorio. En concepto de Tarifa Social se estima una disminución en los ingresos de M$ 918. La proyección contempla Gastos de Operación con base 2020 más impacto por evolución de variables físicas debido al crecimiento de la población servida, la incorporación de nuevas plantas y ampliación de las existentes. Los gastos operativos se encuentran en línea con la producción estimada y los aumentos de costos verificados por incremento en los niveles de prestación del servicio. Asimismo, y en función de los precios verificados en las últimas contrataciones realizadas, se aplicó un nivel de inflación anual para todos los rubros de costos del 40% y se consideró que el tipo de cambio promedio, en línea con la inflación, será de $/U$S 100,2. Por otra parte, en materia salarial se estimó una paritaria acorde al nivel de inflación promedio utilizada. Se proyecta a continuación el siguiente nivel de ingresos y egresos desde el punto de vista financiero, de acuerdo a la curva de cobranzas y plazo de pagos a proveedores, contratistas y otros: Cifras en millones de $ 2021
Recaudación con IVA y ENTE 30.997
Gastos Operativos 59.921
Inversiones 105.718
Servicio de Deuda 5.610
Resultado -140.256
Financiamiento del Tesoro Nacional (F11) 65.171
Financiamientos Multilaterales 25.005
Para alcanzar el equilibrio Económico-Financiero mencionado en el Marco Regulatorio (art. 72), el cual contempla los mayores requerimientos relacionados a tareas de obras de mantenimiento, de operación, y de expansión del servicio (debido a la mayor demanda de los usuarios y a la incorporación de habitantes que hoy no están servidos) serán necesarias Transferencias por parte del Estado Nacional y de Organismos Multilaterales de Crédito. Cabe mencionar, que dicha proyección no contempla incremento tarifario para el periodo estimado. A continuación se expone el nivel de transferencias económicas que se encuentran incluidas en la Ley de Presupuesto 2021 a ser aprobada:
Transferencias Totales Corriente
Capital
Fuente 11 Fuente 22
millones de $ en 2021
94.472 19.050 50.417 25.005
En este requerimiento se incluye la contrapartida local de Fuente 11 de los préstamos en ejecución BID (3733/OC-AR y Tramo IV 4268), Banco Mundial (9008-AR), Corporación Andina de Fomento (CFA-8591 y CFA-9301), EXIMBANK, y FONPLATA.
AUDITORIA INTERNA
10
En lo que respecta a la Fuente 22, se detallan las transferencias a recibir correspondientes a los créditos presupuestarios cuyas partidas se encuentran en: - Programa de Asistencia Financiera a empresas públicas (Programa 94), para los préstamos del BID, CAF, BEI, EXIMBANK y, FONPLATA, los cuales se encuentran dentro de la Jurisdicción del Ministerio de Obras Públicas. - Programa Desarrollo Sustentable de la Cuenca Matanza - Riachuelo (Programa 44) para el caso del préstamo del Banco Mundial. Asimismo se contemplan las transferencias para una nueva línea de financiamiento para la obra Planta Dock Sud, EE de Entrada y EB de Salida. Por último, se está realizando las gestiones para obtener una nueva línea de crédito con el Banco Mundial por aproximadamente MU$S 300. Como parte de las transferencias se contemplan las necesidades para el pago de intereses asociados al financiamiento obtenido por la emisión de las Obligaciones Negociables y al préstamo BNDES. El nivel de gastos de capital fue estimado a partir del Plan de Mejoras, Operación, Expansión y Mantenimiento de los Servicios (PMOEM 2019-2023). En dicho plan se incluyen erogaciones relacionadas al Mantenimiento y la Mejora de redes, equipos e instalaciones de la empresa. Asimismo, el plan contempla la Expansión del servicio de agua y cloaca en todos los partidos del radio de acción. Dicho plan contempla la ejecución de redes primarias y secundarias, estaciones elevadoras de agua y de bombeo cloacal, entre otras. Dentro del mencionado plan, se contemplan las inversiones estimadas para la expansión en la nueva área ampliada la cual comprende los partidos de Malvinas Argentinas, José C Paz, San Miguel, Moreno, Merlo, Florencia Varela, Presidente Perón, Pilar y Escobar. Las inversiones a realizar en dichos partidos contempla principalmente obras básicas como ser Redes Primarias e impulsiones de agua, Obras de calidad en Pozos de agua, Redes Primarias y colectores Cloacales, Revamping de Plantas Depuradoras, entre otras. Asimismo se contempla la expansión de redes secundarias de agua y cloaca. La inversión en estos partidos se estima en 20.634 millones de $. Entre las obras de mayor envergadura, incluidas en dicho plan, podemos mencionar Obras Primarias de los Partidos Escobar y Pilar, Impulsión Noroeste y Temperley, plantas varias de tratamiento de agua subterránea, Ampliación 3er módulo Planta El Jagüel, Revamping y Ampliación de Planta Depuradora Merlo, Paso del Rey y Champagnat, Colector Colector Lavallol - Fiorito - Tramo 2, entre otras. El PMOEM 2019-2023 contempla la incorporación para el año 2023 de 349 mil habitantes para el servicio de agua y de 1.051 mil habitantes para el servicio cloaca para el área actual y de 14 mil habitantes para el servicio de agua y 106 mil habitantes para el servicio de cloaca para el área ampliada. Adicionalmente se contemplan los montos necesarios para la finalización de las obras financiadas por el Banco Mundial: Lote 1: (Obras del Sistema Riachuelo: Colector Margen Izquierdo y Desvío Baja Costanera), Lote 3: (Emisario Riachuelo y Planta de Tratamiento de Barros Sudoeste); las obras financiadas por el BEI, BID 3733/OC-AR y Tramo IV 4268 (Emisario y Estación de Bombeo Cloacal Berazategui); las obras financiadas por la CAF CFA-8591 - Tramo III (Ríos Subterráneos Sur Tramo I) y CFA-9301 - Tramo IV (Ampliación Planta Belgrano + Reserva Quilmes). Se incluyen las obras financiadas por EXIMBANK (Rio Subterráneo Sur Tramo II) y también los fondos necesarios para continuar con la ejecución de la Planta Dock Sud, EE de Entrada y EB de Salida para la cual se contempla una nueva línea de financiamiento. Por último, se incluyen las obras del programa de Agua y Cloaca + Trabajo financiadas a través de FONPLATA. La Empresa prevé contar con una Planta Permanente Promedio de 7.962. Esto en relación a las expansiones previstas, y al aumento en los volúmenes de producción planificados, como también a la incorporación de las Plantas, la operación de los nuevos pozos de agua y de Estaciones de Bombeo Cloacal.
AUDITORIA INTERNA
11
En el año proyectado se intensifican las tareas correspondientes al plan Agua + Trabajo y Cloaca + Trabajo, como también se contempla el Plan Barrios Populares, destinado al lograr el acceso y regularización de los servicios de agua y saneamiento para sentamientos presentes en el Decreto PEN 358/2017, y que se encuentren en el radio servido de AySA. 1.5 Estructura organizativa
En el mes de Diciembre del año 2019, se ha producido un cambio en las autoridades de AySA y también en su estructura organizativa. A través del Acta de Directorio N° 248 de fecha 12 de Diciembre de 2019, se indica que por Acta Especial de Asamblea de Accionistas Clase “A” celebrada el 12 de Diciembre de 2019, se aceptaron las renuncias a los cargos de directores anteriores, aprobándose la designación de la Lic. Malena Galmarini y el Sr Leonardo Nardini, para desempeñarse en los cargos de Directores Titulares en representación de los Accionistas Clase “A”.
El 29 de Enero de 2020, a través del Acta de Directorio N° 251, se indica que por Acta de Asamblea Especial de Accionistas de Clase “A” celebrada el 29 de Enero de 2020, se aprobó la designación del Arq. Martín Reibel Maier y el Dr. Andrés Guillermo Watson para desempeñarse en los cargos de Directores titulares en representación de los Accionistas Clase “A”.
El Directorio resolvió por unanimidad distribuir los cargos de la siguiente manera, tomando en consideración la propuesta efectuada por el accionista clase “A” en la Asamblea Especial arriba mencionada. Presidenta, Lic. Malena Galmarini, Vicepresidente, Arq. Martín Reibel Maier. Directores Titulares: Sr Leonardo Nardini y Dr. Andrés Watson en representación de las Acciones Clase A, y Sr. José Luis Lingieri por las Acciones Clase B.
Por último, cabe aclarar que con fecha 23 de Enero de 2020, a través del Acta de Directorio N° 249, se discontinúa la Dirección General, y se crean tres Direcciones Generales. La Dirección General Administrativa, a cargo del Lic. Patrico D Angelo; la Dirección General Operativa, a cargo del Lic. Alberto Freire, y la Dirección General Técnica, a cargo del Ing. Fernando Calatroni.
A continuación se adjunta el último Organigrama actualizado de la Empresa:
AUDITORIA INTERNA
12
Directorio
Presidenta: Malena Galmarini (EN)
Vicepresidente: M. Reibel Maier (EN)
Leonardo Nardini (EN)
Andres Watson (EN)
José Luis Lingeri (PPP)
Sustentabilidad
MarianaCarriquiriborde
Operación Regional
Raúl Santonja
Dirección P y E
Danilo ZanataPedro Rondinelli
Dirección de Inversiones
Cora Anderson
Dirección de Apoyo
Logístico
Fabián Borro
Asuntos Jurídicos
Teófilo Meana Alconada
RRHH Cap. y Des., Com. Int. e HyS
Luis Aversano
Adm. Finanzas
Compras
Desarrollo de la
Comunidad
Rodolfo Rojas
Planificación
Técnica
Christian Taylor
Coordinación y Seguimiento de
PMOEM
Raúl Soria
Redes
Alberto Lacioppa
Contratos y Ctrol
Gestión
G. López Fontana
Región Norte
Jorge KonigAd.– Diego Fraga
Región Sudeste
Claudio Stori
Región Sudoeste
Domingo Saffioti
Región Capital
Federico Zambra
Región Oeste
Pablo Careaga
DT y DT
Alejandro Barrio
Grandes Conductos
Guillermo Avila
Mant. y Talleres
Héctor Vaccaro
Agua
Pablo Fernández
Saneamiento
Daniel Pérez
Dirección Comercial
Rubén García
T.I.
Claudio Wendler
Económico
Financiera
Agustín Sánchez
Banco Mundial y CAF
Normando Birolo
Compras y Almacenes
Melina Andreozzi
Ingeniería y Proyectos
Liliana Verger
Infraestructura
Edilicia y Operativa
Gustavo Rubiños
Logística y Res.
Patrimonial
Sergio Bellavigna
Rel. Institucionales
Mayra Mariani
Jorge F. Ripoll
Auditoria Interna
Martin Ameglio
Sistema Riachuelo
Marcela Álvarez
Revisión de
Ingeniería
Eugenio Macca
Comité de Integridad y
Buenas Practicas
Dir. De Integridad yBuenas PrácticasJosé M. Rogora
Obras Civiles y
Electromecánicas
Germán Roqueiro
D. General Operativa
Alberto Freire
D. General
Administrativa
Patricio D´Angelo Campos
D. General Técnica
Fernando Calatroni
Rel. Gubernamentales
Mario Russo
Unidad Presidencia
Matias Traversari
Prensa y Com.
Sebastian Canellas
Cerem. y Protocolo
Marcelo Corso
Secretaría de Directorio
Luis Eduardo Sprovieri
BID, BEI y Otros
Finan.
Omar Falvino
Dirección Proyectos
Especiales
Rubén Kucher
AUDITORIA INTERNA
13
1.6 Recursos humanos La Planta total de AySA asciende al mes de Septiembre de 2020 a 7.627 empleados, de acuerdo al siguiente detalle:
Dirección Total
Personal AySA
Directorio 203
Directorio 18
Presidencia 0
Unidad Presidencia 5
Integridad y Buenas Prácticas 6
Relaciones Gubernamentales 4
Auditoría Interna 24
Asuntos Jurídicos 56
Secretaría del Directorio 1
Relaciones Institucionales 53
Prensa y Comunicación 36
Dirección General Administrativa 1.488
Estructura DGA 4
Recursos Humanos, CyD, CI e HyS 392
Comercial 301
Régimen Tarifario / Régimen Económico Financiero 2
Tecnología de la Información 232
Apoyo Logístico 383
Estructura AL 181
Logística y Resguardo Patrimonial 2
Infraestructura Edilicia y Operativa 200
Administración, Finanzas, Compras 174
Estructra AFC 1
Económico Financiera 79
Banco Mundial y CAF 15
BID, BEI y Otros Financiamientos 1
Compras y Almacenes 78
Dirección General Operativa 5.463
Estructura DGO 8
Plantas y Establecimientos 2.625
Estructura PyE 20
Agua 1.094
Saneamiento 941
Mantenimiento y Talleres 259
Grandes Conductos 311
Operación Regional 2.561
Estructura OR 8
Región Norte 543
Región Capital 601
Región Sudoeste 337
Región Sudeste 424
Región Oeste 648
AUDITORIA INTERNA
14
Inversiones 269
Estructura Inversiones 24
Contratos y Control de Gestión 41
Redes 81
Sistema Riachuelo 14
Revisión de Ingeniería 13
Obras Civiles y Electromecánicas 96
Dirección General Técnica 473
Estructura DGT 4
Ingeniería y Proyectos 52
Planificación Técnica 46
Técnica y Desarrollo Tecnológico 237
Coordinación y Seguimiento de PMOEM 12
Desarrollo de la Comunidad 81
Sustentabilidad 41
Total
7.627
El Decreto 304/2006, en su art. 7, establece que la totalidad del personal afectado a la ex concesionaria Aguas Argentinas S.A., de conformidad con las cláusulas 7.12.1 y 14.9.9.1 del contrato de concesión oportunamente suscripto entre el Estado Nacional y dicha empresa, continuará prestando sus servicios en AySA. Asimismo, el art. 8, indica que la nueva sociedad regirá las relaciones con su personal por la Ley N° 20.744 del Contrato de Trabajo, y los Convenios Colectivos de Trabajo que hubieren sido celebrados con las asociaciones gremiales representativas de su personal. 2- BREVE DESCRIPCIÓN DE LOS SISTEMAS EXISTENTES
SAP Soporta la Gestión de Usuarios, Facturación, Gestión del
Cobro (Recaudación y Reclamos) y Trámites Comerciales.
Oficina Virtual Permite a través de Internet realizar la gestión y consulta
de ciertos trámites comerciales tanto para los usuarios de AySA S.A como para organismos y usuarios autorizados.
Sistema de Encuestas
Aplicativo para recopilar, procesar y generar información sobre la satisfacción del usuario.
Factura Digital
Utilizado para la digitalización de los documentos de liquidación de servicios públicos y resúmenes de deuda para la posterior consulta de los usuarios de AySA a través de Oficina Virtual y SAP.
EasyDoc Sistema que permite almacenar información digitalizada
para su posterior uso en SAP
SAI (Terminales de Auto Gestión)
Aplicación que permite realizar la consulta e impresión de estado de cuenta y ultima factura mediante las terminales de los Centros de Atención al Usuario.
AUDITORIA INTERNA
15
Social + Software con el que se gestiona los contactos de usuarios a
través de las redes sociales.
Sitio Web Institucional
Permite la gestión de contenidos, licitaciones, proveedores y notificaciones de interrupciones de servicio.
Oracle E-
Business Suite Soporta los procesos administrativos contables, de
abastecimiento y de logística de la compañía.
PeopleSoft Soporta la administración y gestión de los recursos
humanos de AySA S.A.
Denarius
Soporta el proceso de liquidación de haberes.
SISEME Sistema con el que se gestionan los trámites de Mesa de
entrada.
Cajas Chicas Sistema utilizado para el registro y administración de los
Fondos Fijos de un centro de costo.
DTA – Sistema de Control
Horario
Sistema utilizado para la registración de las entradas y salidas de empleados y visitas realizadas a través de los molinetes instalados en el hall del Edificio Tucumán y las fichadas de los empleados registradas en los relojes de toda la empresa.
Oracle Hyperion Soporta los procesos de presupuestarios y de contabilidad
regulatoria de la empresa.
Sistema de Información Judicial - SIJ
Sistema web para la gestión de Causas Judiciales de AySA.
Poderes Aplicativo para la gestión de la información y
documentación correspondiente a poderes y apoderados de AySA.
SARWEB
Sistema web con el que se gestionan los reclamos técnicos de los usuarios de AySA cubriendo su ciclo de vida desde el ingreso de reclamos en el Centro de Atención de Intervenciones del Usuario (CAIU) hasta la resolución total de los mismos incluyendo tanto la gestión de los trabajos internos como así también la de empresas contratistas.
Tableros de
Control Business Objects
Esta aplicación brinda información de Performance Operativa que se actualiza mensualmente en base a la información del sistema SARWEB y de costos de Oracle EBS.
Máximo Esta aplicación soporta la gestión de los mantenimientos
correctivos, preventivos y predictivos de los equipos de Planta y la gestión de la flota de vehículos.
Dispatching Este sistema monitorea los niveles de calidad de servicio
en la producción y distribución de agua y en la recolección y transporte de líquidos cloacales.
AUDITORIA INTERNA
16
Gestión de Redes CAD
Esta herramienta permite gestionar la información estructural y registrar la historia de intervenciones que se realizan en las redes de agua y saneamiento de la compañía.
Catastro CAD / Despliegue GIS
Es un sistema de Información Geográfica para la generación, actualización y gestión de la información catastral y de un nomenclador de calles único para toda la empresa.
LIMS – Control y Gestión de
Laboratorios
Este sistema se utiliza en la Gestión de los Laboratorios Central y de Plantas para la registración de calidad abarcando desde la planificación de muestreos eventuales o programados, el registro de resultados analizados y la emisión de informes de los ensayos practicados.
Interrupción de Servicio SIS
Este sistema permite el seguimiento del circuito de información y control del corte de servicio desde el ingreso en el área originaria de la intervención hasta el cierre del mismo.
Sistema de
Identificación de Inmuebles -
SIIC
Este sistema gestiona la información de los inmuebles afectados a la prestación del servicio de AySA.
Loyal Con este sistema se gestiona la documentación de normas,
procedimientos, acuerdos de servicio, etc. de la empresa.
SCGO Sistema de gestión, administración y control de Obras
durante su ciclo de vida desde la gestación del proyecto de obra hasta su puesta en funcionamiento.
Gis-Obras
Aplicación web que permite gestionar las obras de Infraestructura, la visualización de los Planes Directores de expansión vigentes y la relación entre ambos. Así mismo permite generar informes de avances de obras, Informes mensuales al APLA y el Informe semestral del Plan Director.
Gis del Río
Este sistema está orientado al monitoreo del recurso hídrico superficial. Genera alertas según los datos recibidos de estaciones de monitoreo y/o otras fuentes. Permite vincular la información registrada en LIMS y en la Base de Datos Técnica con los puntos de medición del río para generar consultas, análisis y reportes.
Industrias Este sistema administra información correspondiente a las
industrias que vuelcan en la red cloacal de AySA S.A.
Estado de Servicio
Sistema orientado a mostrar el estado de los principales procesos técnicos (reclamos técnicos, consulta de cortes, etc.) en forma de indicadores y semáforos del servicio.
Correo Electrónico
Herramienta de comunicación para la gestión de la información de correos electrónicos, calendario, contactos, tareas, etc.
AUDITORIA INTERNA
17
Sharepoint Herramienta de colaboración empresarial para la gestión
documental y trabajo en equipo.
Service Desk
Herramienta de gestión de solicitudes para la atención de los servicios brindados por la Dirección de Tecnología Informática a través de las distintas mesas de ayuda. Incluye también la administración del Inventario de activos informáticos con el que se gestiona el ciclo de vida de los mismos.
Campus Herramienta de capacitación diseñada para gestionar
espacios de aprendizaje online para todos los empleados de AySA.
Intranet Herramienta de gestión de contenido orientada a la
difusión de información de manera centralizada y digital.
Portales Aplicaciones desarrolladas sobre la plataforma de Microsoft
SharePoint: Auditoría, Integridad, entre otras. A través del uso de los sistemas anteriormente mencionados se encuentran informatizados todos los procesos de la compañía, tanto los sustantivos como los de apoyo, verificando un ambiente de control aceptable en cuanto a la operatividad de los mismos. La Dirección de Tecnología de la Información, mantiene las versiones productivas de los sistemas en su centro de cómputos, contando además con sitios y planes de contingencia para sus sistemas críticos, a los fines de garantizar la operación de la empresa los 365 días del año.
AUDITORIA INTERNA
18
Mapa Aplicaciones (interfaces)
AUDITORIA INTERNA
19
3- IMPORTANCIA RELATIVA DE LA MATERIA A AUDITAR A continuación se detalla el presupuesto 2021 de AySA S.A., el cual fuera remitido al Ministerio de Obras Públicas, y a la fecha se encuentra pendiente de Resolución.
CUENTA AHORRO-INVERSION-FINANCIAMIENTO
(En pesos)
PROYECTO DE
CODIGO CUENTA CORRIENTE PRESUPUESTO
2021
1.1. Ingresos Corrientes 29.789.183.154
1.1.5 Ingresos de Operación 29.789.183.154
1.1.5.1 - Ventas Brutas 29.789.183.154
1.1.5.3 - Otros Ingresos de Operación
1.1.6 Rentas de la Propiedad
1.1.6.1.1 - Intereses Internos
1.1.6.1.2 - Intereses del Exterior
1.1.6.2 - Dividendos
1.1.6.3 - Arrendamiento de Tierras y Terrenos
1.1.6.4 - Derechos sobre Bienes Intangibles
1.1.7 Transferencias Corrientes 19.050.000.000
1.1.7.1 - Del Sector Privado
1.1.7.2 - Del Sector Público 19.050.000.000
1.1.7.2.1.1 - De la Administración Central 19.050.000.000
1.1.7.3 - Del Sector Externo
1.2 Otros Ingresos
A TOTAL INGRESOS CORRIENTES 48.839.183.154
2.1. Gasto Corriente 69.609.099.206
2.1.1 Gasto de Operación 60.032.706.403
2.1.1.1 Remuneraciones 22.316.842.039
2.1.1.2 Bienes y Servicios 28.205.643.748
2.1.1.2.1 - Bienes de Consumo 13.532.691.938
2.1.1.2.2 - Servicios no Personales 14.672.951.810
2.1.1.3 Impuestos Indirectos 919.441.688
2.1.1.4 Depreciación y Amortización 3.759.102.985
2.1.1.5 Previsiones 4.062.543.335
2.1.1.5.1 - Cuentas Incobrables 4.062.543.335
2.1.1.5.2 - Autoseguro
2.1.1.6 Variación de Existencias 769.132.608
2.1.1.7 Descuentos y Bonificaciones
2.1.3 Rentas de la Propiedad 3.435.231.733
2.1.3.1 - Intereses 3.435.231.733
2.1.3.1.1.2 - Intereses por Préstamos Internos -
2.1.3.1.2.2 - Intereses por Préstamos Externos 3.435.231.733
2.1.3.2 - Arrendamiento de Tierras y Terrenos
2.1.3.3 - Derechos sobre Bienes Intangibles
2.1.5 Impuestos Directos 2.672.177.178
2.1.6 Otras Pérdidas 3.468.983.892
2.1.7 Transferencias Corrientes -
2.1.7.1 - Al Sector Privado
2.1.7.2 - Al Sector Público
2.1.7.3 - Al Sector Externo
B TOTAL GASTOS CORRIENTES 69.609.099.206
C = A - B RESULTADO ECONOMICO: AHORRO/(DESAHORRO) 20.769.916.052 -
AUDITORIA INTERNA
20
CUENTA AHORRO-INVERSION-FINANCIAMIENTO
(En pesos)
PROYECTO DE
CODIGO CUENTA CAPITAL PRESUPUESTO
2021
1.2 Recursos de Capital 79.180.981.668
1.2.1 Recursos Propios de Capital 3.759.102.985
1.2.1.1 Venta de Activos
1.2.1.2 Disminución de Existencias
1.2.1.3 Incremento de la Depreciación y Amortización 3.759.102.985
Acumulada
1.2.1.4 Incremento de Previsiones
1.2.2 Transferencias de Capital 75.421.878.683
1.2.2.1 - Del Sector Privado
1.2.2.2 - Del Sector Público 75.421.878.683
1.2.2.2.1.1 - De la Administración Central 75.421.878.683
1.2.2.2.2.3.
- De Fondos Fiduciarios y Otros Entes del Sector Público
No Financiero -
1.2.2.3 - Del Sector Externo
D TOTAL RECURSOS DE CAPITAL 79.180.981.668
2.2 Gastos de Capital (con IVA) 117.199.478.506
2.2.1 Inversión Real Directa (con IVA) 117.199.478.506
2.2.1.1 Formación Bruta de Capital Fijo (con IVA) 117.199.478.506
2.2.1.1.1 Edificios e Instalaciones
2.2.1.1.2 Construcciones del Dominio Privado
2.2.1.1.3 Construcciones del Dominio Público (con IVA) 117.199.478.506
2.2.1.1.4 Maquinaria y Equipo
2.2.1.1.6 Producción Propia -
2.2.1.2 Incremento de Existencias -
2.2.1.3 Tierras y Terrenos
2.2.1.4 Activos Intangibles
2.2.2 Transferencias de Capital -
2.2.2.1 - Al Sector Privado
2.2.2.2 - Al Sector Público
2.2.2.3 - Al Sector Externo
E TOTAL GASTOS DE CAPITAL (con IVA) 117.199.478.506
F = C+D-E RESULTADO FINANCIERO: SUPERAVIT/(DEFICIT) 58.788.412.891 - Por otro lado se informa que todas aquellas áreas, sectores, temas, circuitos y/o procesos que durante el ejercicio anterior o en curso hubieran presentado ciertas debilidades significativas de control interno, han sido incluidas en los Proyectos de auditoria definidos en el presente Plan. Asimismo se indica que no hubo en la Compañía cambios o reorganizaciones significativas que pudieran haber afectado nuestra confiabilidad y que esto implique la modificación de la intensidad y el alcance de control a realizar.
AUDITORIA INTERNA
21
Se adjunta el cuadro con el detalle de los costos y gastos, de acuerdo a la información requerida por el Art. 64, apartado I, inc. B de la Ley 19.550, por el Ejercicio terminado en Diciembre 2019. El mismo surge de los Estados Contables del Ejercicio 2019, auditado por la Auditoría Externa y la Auditoría General de la Nación.
RubroGastos de
explotación
Gastos de
comercialización
Gastos de
administración
Otros resultados
operativosTotal
Sueldos y cargas sociales 8.970 1.722 6.432 - 17.124
Depreciación de bienes de uso 7.015 30 626 - 7.671
Amortización de activos intangibles 3 - 311 - 314
Reparaciones y mantenimiento de
bienes de uso2.148 21 2.706 - 4.875
Energía y combustibles 3.600 4 265 - 3.869
Consumo de insumos químicos 3.562 - - - 3.562
Honorarios y retribuciones por servicios 28 93 221 - 342
Honorarios de directores y síndicos - - 41 - 41
Contingencias - - - 1.808 1.808
Publicidad y comunicación institucional
externa- 150 - - 150
Comisiones bancarias por cobranzas - 178 10 - 188
Trabajo y servicios de terceros 1 170 1.535 - 1.706
Alquileres 62 10 553 - 625
Impuestos, tasas y contribuciones 148 1.182 1.128 - 2.458
Distribución y correspondencia 1 289 3 - 293
Comunicaciones - - 35 - 35
Beneficios convenio colectivo de trabajo - - - 1.524 1.524
Previsión deudores de dudoso cobro - 3.624 - - 3.624
Diversos 213 79 301 3 596
TOTAL 2019 25.751 7.552 14.167 3.335 50.805 Cifras expresadas en millones de pesos.
AUDITORIA INTERNA
22
4- EVALUACIÓN DE RIESGOS
Auditoría Interna ha adoptado, en líneas generales, la metodología para el análisis de riesgos definida por la Sindicatura General de la Nación “SIGEN”.
En la misma, se han identificado los Procesos críticos de la Compañía y sus principales Subprocesos. Para esto se tuvo en cuenta la misión y los objetivos de la organización, como así también los servicios que debe generar la organización para el cumplimiento de sus objetivos, y el relevamiento de las secuencias de tareas/actividades/subprocesos necesarios para la producción de los servicios.
Posteriormente se efectuó la estimación del Impacto de cada Proceso identificado y de la Probabilidad de los riesgos. Cabe aclarar que el cálculo de estas estimaciones es dinámico y las mismas son actualizadas todos los años, de acuerdo a los resultados de las últimas auditorías realizadas, a los últimos Estados Contables, etc.
Estimación del Impacto del Proceso: Como criterio, se asocia al Impacto de cada proceso a su trascendencia o relevancia en el conjunto de actividades llevadas a cabo por la organización.
Para la estimación del impacto se ha considerado un conjunto básico de factores que se exponen a continuación:
���� Tipo de Proceso: se procedió a categorizar cada Proceso y Subproceso identificado en “Sustantivos”, es decir aquellos orientados al cumplimiento de los objetivos fundamentales de la organización, dando por resultado un producto que es recibido por el ciudadano, “de Apoyo”, aquellos destinados a dar sostén operativo para el cumplimiento de los objetivos de los procesos sustantivos, y “de Conducción”, aquellos dirigidos a organizar y facilitar la coordinación de la totalidad de los procesos de la organización.
Los posibles valores con los que se podrá calificar a cada proceso/ subproceso son los siguientes: para Sustantivos o de Conducción: 3, y para los de Apoyo:1.
���� Relevancia Estratégica: Se considerará el nivel de impacto sobre el ciudadano e incidencia del proceso en el logro de los objetivos institucionales. Los valores posibles son Alto (valor asignado: 3), Media (valor asignado: 2) y Baja (valor asignado: 1).
���� Recursos económicos administrados por el proceso: En este caso Auditoría Interna calculó el impacto de cada proceso/ subproceso sobre los activos de la compañía, indicando un valor entre 0 y 3 de acuerdo al grado de significatividad del proceso comparado.
���� Prioridad de la actividad para la autoridad del organismo o entidad: Se busca reflejar si las autoridades desarrollan políticas particulares sobre la actividad o proceso, que denoten que es considerada prioritaria. Los valores posibles son: Alta (valor: 3), Media (valor: 2) y Baja (valor: 1).
���� Interés de la SIGEN: En este caso, se busca reflejar si el proceso o actividad es de particular interés para la SIGEN. Auditoría Interna tuvo en cuenta para esto, los Lineamientos establecidos por la SIGEN para el Planeamiento del año 2021. Los valores posibles son Si (valor: 3) y No (valor: 1).
AUDITORIA INTERNA
23
A los efectos de determinar un valor de impacto por cada Proceso/ Subproceso, se consideraron los siguientes ponderadores aplicados a cada factor mencionado:
Factores del Impacto por Proceso Ponderación del Factor
Tipo de Proceso 0,15
Relevancia Estratégica 0,30
Recursos económicos administrados por el proceso 0,20
Prioridad de la actividad para la autoridad del organismo o entidad 0,15
Interés de la SIGEN 0,20
Suma de los factores 1,00
Cabe aclarar que dichos valores no son exactamente iguales a los definidos por la SIGEN, ya que esta Auditoría ha considerado un factor adicional “Interés de la SIGEN”, por lo que se tuvo que adecuar los valores detallados en la tabla.
Estimación de la Probabilidad: El criterio utilizado para determinar la probabilidad de los riesgos considera que ésta se verá directamente afectada por la calidad del control interno. Cuanto menor sea la calidad del control interno, mayor será la probabilidad de ocurrencia del riesgo, entendiendo por tal el incumplimiento de los objetivos planteados para el proceso. La calidad del control interno se determina considerando distintos factores que pueden ser evaluados respecto de cada proceso y que permiten determinar la Probabilidad de los riesgos, siendo los siguientes:
���� Opinión de la UAI sobre el sistema de control interno del proceso: a partir del criterio profesional y experiencia, y de las conclusiones arribadas en auditorías realizadas, se vuelca la percepción respecto del sistema de control interno que afecta al proceso. Los valores posibles son: Adecuado/razonable (valor: 1), Débil (valor: 2) e Inadecuado (valor: 3).
���� Cantidad de hallazgos de impacto alto y medio: hasta 3 hallazgos (valor: 1), entre 4 y 6 hallazgos (valor: 2) y más de 6 hallazgos (valor: 3).
���� Cantidad de hallazgos de impacto bajo: hasta 3 hallazgos (valor: 1), entre 4 y 6 hallazgos (valor: 2) y más de 6 hallazgos (valor: 3).
���� Tiempo transcurrido desde la última auditoría al proceso: Menos de 1 año (valor: 1), entre 1 y 3 años (valor: 2) y más de 3 años (valor: 3).
���� Receptividad de los responsables del proceso respecto de las recomendaciones de auditoría: Se analiza, en base al criterio profesional del Auditor Interno, la receptividad mostrada por los responsables de cada proceso, ante las cuestiones planteadas por la Auditoría, considerada la atención brindada, el grado de regularización de observaciones, las acciones encaradas, etc. En este caso Auditoría Interna consideró las respuestas efectuadas por el área auditada a las observaciones detectadas (de acuerdo, o parcialmente de acuerdo).
AUDITORIA INTERNA
24
���� Riesgo de uso ineficiente de los recursos: Entendiéndose como la falta de eficacia, eficiencia y economía en las operaciones de la Empresa, se han considerado aquellos procesos que por su significatividad económica son pasibles de que ocurra el riesgo mencionado. Los valores posibles son: Alto (valor asignado: 3), Media (valor asignado: 2) y Baja (valor asignado: 1).
���� Riesgo de Corrupción: Se consideró el nivel de riesgo asociado a la tipología y característica de cada proceso, considerando que algunos de ellos por su naturaleza son más propensos a este riesgo. Los valores posibles son Alto (valor asignado: 3), Media (valor asignado: 2) y Baja (valor asignado: 1).
���� Dispersión Geográfica: Se busca diferenciar aquellos procesos que son llevados a cabo en todo el país con gran dispersión geográfica (en el caso de AySA se tomó la zona geográfica de cobertura de los servicios), de aquellos que se realizan en forma local. Valores posibles: Proceso con gran dispersión geográfica (valor: 3) y Proceso que se ejecuta en forma local (valor: 1). Auditoría Interna ha agregado un valor de dispersión intermedia, el cual es 2.
A los efectos de determinar un valor de probabilidad por cada Proceso/ Subproceso, se consideraron los siguientes ponderadores aplicados a cada factor mencionado:
Factores de la Probabilidad por Proceso Ponderación del Factor
Opinión de la UAI sobre el sistema de control interno del proceso 0,20
Cantidad de hallazgos de impacto alto y medio 0,15
Cantidad de hallazgos de impacto bajo 0,05
Tiempo transcurrido desde la última auditoría al proceso 0,10
Receptividad de los responsables del proceso respecto de las recomendaciones de auditoría.
0,10
Riesgo de uso ineficiente de los recursos 0,15
Riesgo de Corrupción 0,15
Dispersión Geográfica 0,10
Suma de los factores 1,00 Cabe aclarar que dichos valores no son exactamente iguales a los definidos por la SIGEN, ya que esta Auditoría no consideró los factores “Definición de objetivos del proceso” y “Automatización/Informatización del proceso”, y agregó los riesgos de uso ineficiente de los recursos y riesgos de corrupción, por lo que se tuvo que adecuar los valores detallados en la tabla.
Lineamientos para el Planeamiento 2021 SIGEN:
Se indican algunos señalamientos y consideraciones respecto a los criterios para la priorización y selección de proyectos de auditoría establecidos en los lineamientos generales para el “Planeamiento UAI 2021”, como en las pautas gerenciales emitidas por las Gerencias de Control de la SIGEN:
AUDITORIA INTERNA
25
- Compras y Contrataciones. Planificar al menos un Proyecto de Auditoría en el que
se evalúe la legalidad y razonabilidad de los distintos procedimientos -en base a una
muestra representativa y con alcance temporal amplio- desde la fundamentación de la
necesidad hasta la recepción de los bienes y servicios involucrados, considerando también
aquellas adquisiciones que se efectuaron bajo la modalidad de legítimo abono. Asimismo, y
de corresponder, planificar un Proyecto de Auditoría sobre las compras realizadas en el
marco de la emergencia encuadradas en la aplicación del Artículo 15° TER del Decreto N°
260/2020 y su reglamentación (Decisión Administrativa Nº 409/20) y de aquellas
contrataciones directas a las que refiere el Artículo 25°, inciso d) apartado 5 del
Reglamento aprobado por Decreto N° 1023/01.
Será contemplado en los Proyectos de auditoría de “Compras y Contrataciones”, “Recepción de Bienes y Servicios”, y “Redeterminación de precios de Contratos de Obras” (los cuales fueron realizados de acuerdo a la Normativa aplicable a la Empresa).
Cabe aclarar, que de acuerdo al artículo 11 del Decreto N° 304/06 de constitución de AySA, ratificado por la Ley N° 26100, no es aplicable para la Empresa, el Decreto Nº 1023/01-Régimen de Contrataciones del Estado, y sus modificatorias. Independientemente de esto, dentro de las muestras de auditoría se seleccionan contrataciones directas, las cuales deben cumplir con las condiciones definidas en el Manual de Procedimientos de Gestión de Contrataciones de Obras, Bienes y Servicios, aprobado por el Directorio de la Empresa.
- Obras Públicas: De corresponder, planificar al menos un Proyecto de Auditoría en el que se evalúe la legalidad y razonabilidad de los procedimientos, desde la fundamentación de los proyectos considerados -en base a una muestra representativa y con alcance temporal amplio- hasta la recepción definitiva, considerando los aspectos financieros, de avance de obra y de calidad de construcción. Asimismo, de operar paralizaciones de obra y proceso de rescisión ampliar el alcance incorporando el relevamiento de las acciones encaradas para atender tales circunstancias.
Se contemplará en los siguientes Proyectos de auditoría: “Planificación de Obras”, “Compras y Contrataciones” (en lo que concierne a obras), “Inspección, Certificación y Recepción de Obras”, y “Redeterminaciones de Precio de Contratos de Obra”.
- Transferencias: De corresponder, planificar al menos un Proyecto de Auditoría con alcance temporal amplio –en base a Programas con significatividad presupuestaria y/o de impacto social- en el que se evalúe la legalidad y razonabilidad tanto del otorgamiento de subsidios, aportes o transferencias, como en lo que respecta a su rendición de cuentas, desde el punto de vista documental y -de ser posible- físico. En lo que respecta a las transferencias recibidas del Estado, se contemplará en el Proyecto de auditoría “Cierre Contable y Presupuesto”, incluido en el Punto 8. En cuanto a la revisión de la ejecución de las obras las cuales son financiadas por estas transferencias, se contemplará en la auditoría de “Inspección, Certificación y Recepción de Obras” (en lo que concierne a obras de infraestructura, mejora y mantenimiento). Por otra lado, AySA efectúa transferencias a los municipios en el marco de los convenios por obras de Agua + Trabajo y Cloaca + Trabajo. La revisión de las rendiciones de cuentas como así también la ejecución de las obras correspondientes
AUDITORIA INTERNA
26
se incluye en la auditoría de “Inspección, Certificación y Recepción de Obras”, en lo que hace a esta tipología de obras gestionadas por la Dirección de Desarrollo de la Comunidad. - Capital Humano: Planificar al menos un Proyecto de Auditoría que involucre las temáticas de Liquidación de Haberes e Higiene y Seguridad Laboral o dos proyectos separados por cada una de dichas temáticas.
El Proyecto de auditoría “Liquidación de Sueldos” incluye las actividades relacionadas a Liquidación de Haberes. Respecto a Higiene y Seguridad Laboral, se incluye actividades en los siguientes proyectos de auditoría: “Gestión de Reclamos Técnicos y Rastreo Cloacal”, “Calidad del Agua Producida”, “Tratamiento de Líquidos cloacales” e “Inspección, Certificación y Recepción de Obras”. Cabe aclarar que si bien, la disposición 5/2017 no es aplicable a AySA S.A., dado que la misma establece que: ”..es de aplicación a todas las Unidades de Auditoría Interna de las jurisdicciones y entidades comprendidas en el artículo 8º, inciso a) de la Ley Nº 24.156”, en el Proyecto Liquidación de Sueldos se efectuará el seguimiento de las actividades relacionadas a gestión de capital humano que comprenden entre otros; control de presentismo y horario, legajos de personal, comisión y transferencia de personal, licencias.
- Ambiente: En función del análisis que la UAI efectúe sobre el nivel de impacto ambiental de las actividades organizacionales planificar, en aquellos casos de impacto medio y alto, al menos un Proyecto de Auditoría en esta materia, considerando, en caso de corresponder, los objetivos asociados en materia de desarrollo sostenible (ODS). Para la realización de estas auditorías deberá tomarse en consideración la Guía para Auditorías Ambientales vigente emitida por esta SIGEN.
Se contemplará en el proyecto de auditoría “Control Integral de la Contaminación y Gestión Ambiental”, teniendo en cuenta los criterios establecidos en la guía para Auditorías Ambientales emitida por la SIGEN.
- Tecnologías de la Información y Comunicación (TIC): En virtud de la importancia de este tema para la gestión se propicia, en la medida de contar la UAI con personal con capacidad para llevar adelante esta labor, la realización de auditorías de proyectos relevantes de TIC, analizando resultados alcanzados y su alineamiento con los objetivos planteados, así como con los plazos y recursos previstos , y auditorías de la seguridad informática, en particular en relación con la instrumentación de medidas de teletrabajo. Asimismo, en el ámbito de las Jurisdicciones y de las Empresas con participación Estatal Mayoritarias, realizar auditorías sobre la planificación, ejecución y soporte desde las áreas de TI en escenarios de emergencia y acontecimientos imprevistos, a la luz de la situación sanitaria y de aislamiento social producida durante el año 2020 y su continuidad en las tareas remotas a futuro (en particular se deberá profundizar en la provisión de equipamientos y conectividad para los agentes). Se contemplará en el Proyecto de auditoría “Gestión de Sistemas” incluido en el Punto 8, tanto las tareas relacionadas con la instrumentación de medidas de teletrabajo, como con la continuidad de las tareas remotas, en particular se relevará la provisión de equipamientos y conectividad para los agentes.
- Formulación y ejecución presupuestaria En cuanto a los Proyectos de Auditoría que conlleven la evaluación de Programas se deberá verificar la formulación y ejecución presupuestaria (evaluación en general respecto de lo financiero en cuanto
AUDITORIA INTERNA
27
a crédito inicial otorgado, crédito vigente al cierre, devengado y ejecutado) e incluir en el programa de trabajo de auditoría la evaluación del Programa desde su diseño (p.ej. asignación de responsabilidades, puntos de control) hasta las posibilidades de medición de resultados (metas, calidad de los indicadores). Se contemplará en el Proyecto de auditoría “Cierre Contable y Presupuesto”, incluido en el Punto 8. En cuanto a la evaluación de Programas, se incluirá la revisión de los programas con Organismos Internaciones en uno de los dos Informes correspondientes al Proyecto de auditoría “Compras y Contrataciones”, incluido en el Punto 8.
- Declaraciones Juradas Patrimoniales Integrales, Con respecto a dichas Declaraciones Juradas, se verificará el cumplimiento de su presentación ante la Oficina Anticorrupción, por parte de los responsables.
- Perjuicio Fiscal – Decreto N° 467/1999, Res N° 28/2006 SGN).
Se realizará el control establecido en materia de perjuicio fiscal para los casos en que sea aplicable.
- Plan Estratégico Institucional (PEI): En aquellas organizaciones que cuenten con PEI relevar, al menos una vez durante el ejercicio, el grado de implementación y/o cumplimiento del mismo (dependiendo de la etapa en que se encuentre) presentando un Informe de Relevamiento sobre el particular. En aquellas organizaciones que no cuentan con PEI, implementado o en proceso, efectuar una recomendación respecto de su elaboración.
En cuanto al Plan estratégico de la Empresa, se efectuará el relevamiento sobre el contenido de los Planes de Mejoras, Operación, Expansión y Mantenimiento de los Servicios “PMOEM”, los cuales son exigidos por el Marco Regulatorio. Se contemplará su revisión en el Proyecto de Auditoría “PMOEM”.
- Objetivos de Desarrollo Sostenible: Relevar, de corresponder (sólo en las organizaciones que tengan metas asignadas por el Consejo Nacional de Coordinación de Políticas Sociales), al menos una vez al año, el grado de cumplimiento con respecto a los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS), y presentar un Informe de Relevamiento sobre el particular, con énfasis en las cuestiones de carácter ambiental.
Se relevará el grado de cumplimiento de los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) aplicables a AySA en el proyecto de Auditoria incluido en el Punto 8.
- Comités de Control/Auditoría y Reporte mensual UAI
Se contemplaron horas tanto para la preparación de información y participación en las reuniones del Comité de Auditoria como así también para la confección de los reportes mensuales sobre el avance respecto del PAT.
- Lineamientos detallados en el ANEXO A - LINEAMIENTOS ESPECÍFICOS referentes a la Empresa AGUA Y SANEAMIENTOS ARGENTINOS S.A. (AYSA S.A) Se incluyeron en el Punto 8 los proyectos de auditoria solicitados, referidos a: -Informes de situación sobre "Sistema Riachuelo" - (Lotes I, II y III), su grado de ejecución, y estado de avance de las obras.
AUDITORIA INTERNA
28
-Informe para verificar el grado cumplimiento, y avance en la ejecución de aquellas "Grandes Obras" incluidas en el marco del Plan de Obras Reactivadas. - Respecto de los proyectos de auditoría que figuraban en el PAT original correspondiente al año 2020, resulta importante destacar que todos los proyectos relevantes fueron incluidos en la Reformulación del PAT efectuada en el marco Resolución 175 -2020 APN SIGEN, aprobado el 6 de agosto por la SIGEN. En referencia al impacto que la pandemia tuvo durante el año 2020, se evaluará el mismo en cada Proyecto incluido en el Presente Plan.
Instructivos de Trabajo A continuación se presenta el cuadro referido a los Instructivos de Trabajo (IT) correspondientes al ejercicio 2021, de acuerdo a lo detallado en las Pautas gerenciales y aclaraciones posteriores. Las horas previstas para los mismos fueron incluidas en las tareas y actividades detalladas en el Clasificador Uniforme de Actividades de la UAI del Punto 8.
Intructivo de Trabajo Feha Presentacion Cantidad de Productos en el
año
Descripcion de tareas /aclaraciones
Ética en la Función Pública. Ley 25.188 / Integridady Transparencia.
Marzo 1 Se relevaran las actividades desarrolladas a los efectos de verificar la implementación del Programa de Integridad aprobado por el Directorio de la Empresa, que incluye la normativa aplicable a AySA en materia de Integridad, entre ellas El Código de Buenas Prácticas de Integridad, el "Código de Buenas Prácticas de Gobierno Corporativo", la "Política de Regalos, viajes, hospitalidades y Patrocinios" que regula la temática abordada por el Decreto Nro. 1179/16, la "Política de Conflicto de Intereses" y su procedimiento de implementación, la “Política de Transparencia y Divulgación de la Información”, y el “Protocolo de denuncias, reporte, investigaciones y procedimientos disciplinarios”. Se cumplimentará el IT correspondiente.
Responsabilidad Ambiental (general).
Mayo 1 Se relevará de acuerdo al instructivo de Trabajo pertinente.
Respondablidad Ambiental (por temáticas).
Noviembre 1 Se relevará de acuerdo al Instructivo de Trabajo pertinente.
Acceso a la Información Ley 27.275.
Septiembre 1 Se relevará en el IT corresondiente, las acciones desarrolladas a fin de asegurar el cumplimiento de la política de Transparencia y Divulgación de la información, y su procedimiento específico de implementación tratados en el Directorio de la Empresa.
Certificaciones contables A definir por instructivo pertinente
1 Se analizará su aplicación a la Empresa de auerdo a lo establecido en el Instructivo pertinente.
Cierre de Ejercicio 28 de Febrero 1 Incluido en Proyecto de Auditoria "Tareas de Cierre Annual"
Cuenta de Inersión 2020 20 de Abril 1 Incluido en el Proyecto de Auditoría "Resolución 10/06 SGN Cuenta de Inversión".
Ley Micaela, Equidad de género e Igualdad de Oportunidades y Trato
Mayo 1 Se relevaran en el IT corresondiente, las acciones desarrolladas para el cumplimiento de lal Ley Micaela, que incluye la implementación de la "Política de Agua y Saneamientos Argentinos S.A. (“AySA”) en materia de inclusión / género, igualdad de oportunidades y trato, y violencia laboral", aprobada por el Directorio de la Empresa.
Cupos (personas con discapacidad-Decreto 312/2010- y personastravestis, transexuales y transgénero-Dto.721/2020).
Febrero 1 Se relevará el cupo de acuerdo a lo establecido en la normativa mencionada y el IT correspondiente.
TIC – Circular auditoría transversal
Septiembre 1 Se confeccionará de acuerdo al instructivo pertinente
Informe anual funcionamiento Comité de Control / Auditoria
26/02/2021 1 Se confeccionará el Informe sobre el funcionamiento del Comité de Auditoría
Seguimiento Acciones Correctivas Res. 173/18
15/02/2021 1 Se realizará el Informe anual de seguimiento de observaciones pendientes de regularizacion.
Reporte ejecución plan anual 2020
29/01/2021 1 Se realizará el reporte de Ejecución del Plan annual 2020.
Reporte ejecución primer semestre plan 2021
30/07/2021 1 Se realizará el reporte correspondiente sobre la Ejecución del Plan del primer semestre 2021.
Presentación Plan anual 2022 30/10/2021 1 Se presentará el Plan Anual 2022, de acuerdo a la normativa vigente.
AUDITORIA INTERNA
29
Combinando el Nivel de Impacto y el Nivel de Probabilidad, se obtiene la Matriz de Exposición, la cual permite tener una visión integral de la situación de los distintos procesos de la Compañía, la cual constituye un sustento de información que se complementa con otros elementos de juicio respecto de situaciones particulares de impacto o probabilidad que pudieran implicar riesgos específicos. Matriz de Exposición
Probabi-lidad
1 2 3 4
Base de Usuarios Recepción de Bs. y Ser. Compras y ContratacionesProyecto de ObrasI,C y R Obras
Administración de inventarios Cuentas a pagar ProducciónAsuntos Jurídicos Atención al usuario Impacto AmbientalLiquidez y crédito Contabilidad Mantenimientos de ActivosGestión de cobro Tecnología de la Información Distribución del ServicioMedición Registro de ProveedoresAdminstración de Seguros Recursos HumanosRecaudación FacturaciónPlanificación y administración tributaria
Administración de Bienes de usoPatrimonio y EndeudamientoRecepcion y consumo de Energía
3
2
1
Impacto
4
Si se determina un promedio de la estimación del impacto y de la probabilidad de los procesos identificados, se llega a una matriz de exposición a nivel compañía, en donde AySA estaría ubicada de la siguiente manera:
Prob 1 2 3 4
4
3
2 AySA
1
Impacto
AUDITORIA INTERNA
30
Por último, se desarrolla el Mapa de Riesgos de los Procesos, en el cual se le agrega una tercer estimación a las ya elaboradas (impacto y probabilidad), que es la significatividad, la cual está dada por la relación que tiene cada proceso en términos económicos con respecto al total de los activos de la Compañía, y refleja el tamaño del proceso en dicho mapa. De esta manera se confecciona un mapa de riesgo tridimensional, el cual se detalla en el Cuadro I. El Mapa de Riesgos que surge de esta evaluación y se detalla a continuación, es la determinación de los riesgos al momento de análisis. Este mapa, es dinámico y depende de las variables que son evaluadas al momento de su elaboración. Estas variables se modifican año tras año de acuerdo a distintos factores internos y externos a los procesos y a la organización, y adicionalmente son afectados por las revisiones de auditoría y las mejoras que se implementan a partir las observaciones que surgen de las mismas, las cuales impactan positivamente disminuyendo el riesgo de los procesos evaluados. En el Cuadro II, se detalla el resultado de la evaluación del riego de cada uno de los procesos de la Compañía con sus respectivos puntajes asignados de acuerdo a la estimación del impacto, probabilidad y significatividad del riesgo.
AUDITORIA INTERNA
31
Imp
acto
Baja
Alta
Me
dia
Patrimonio y endeudamiento (1)
Planificación y administración tributaria
(5)
Asuntosjurídicos (24)
Administración de bienes de uso (2)
Registro de proveedores (19)
Liquidez y crédito (3)
Recaudación (8)
Administración de seguros (14)
Facturación (25)
Mantenimiento de activos (13)
Recepción de bienes y servicios (9)
Medición (10)
Cuentas a pagar (18)
Base de Usuarios (26)
Contabilidad (20)
Compras yContrataciones
(22)
Disribución (15)
Producción (4)
Gestión de Cobro (11)
impactoAmbiental. (17)
Atención al Usuario (16)
Proyectos de obra (7)
Insp., certif. y recep. de obra (21)
Recep. y consumo energía elect. (23)
Alta
Probabilidad
Administración de Inventarios (6)
RR HH (12)
TI (27)
CUADRO I: MATRIZ DE RIESGO
Baja Media
AUDITORIA INTERNA
32
CUADRO II: EVALUACION DEL RIESGO
Proceso Probabilidad Impacto Significatividad
Inspección, Certificación y Recepción de Obras 2,00 2,93 2,69
Compras y Contrataciones 1,95 2,38 2,88
Proyecto de obras 1,85 2,64 2,69
Recepción de bienes y servicios 1,55 2,06 1,30
Mantenimiento de activos 1,37 2,43 0,16
Contabilidad 1,00 2,24 3,00
Impacto Ambiental 1,20 2,41 0,79
Distribución del Servicio 0,99 2,46 1,14
Producción 0,95 2,63 1,14
Proceso Probabilidad Impacto Significatividad
Recepción y Consumo de Energia 1,05 2,13 0,16
Base de Usuarios 1,55 0,88 0,42
Administración de seguros 1,43 1,27 0,10
Asuntos jurídicos 1,15 1,29 0,21
Atención al Usuario 1,33 1,68 0,11
Registro de proveedores 1,25 1,93 0,67
Planificación y administración tributaria 1,15 0,84 0,20
Gestión de cobro 1,21 1,28 0,37
Medición 1,25 1,18 0,38
Administración de inventarios 1,11 1,31 0,26
Tecnología de la Información 1,05 1,65 1,50
Recaudación 1,03 1,37 1,17
Facturación y reconocimiento de ingresos 1,15 1,90 1,11
Recursos Humanos 1,05 1,79 0,70
Liquidez y crédito 0,95 0,81 0,02
Patrimonio y endeudamiento 0,95 1,51 2,81
Administración de bienes de uso 0,90 1,80 2,75
Cuentas a pagar 1,02 1,87 1,10
> Impacto y
probabilidad
Ubicación de los procesos en la matriz de riesgo (Cuadro I)
< Impacto y
probabilidad
AUDITORIA INTERNA
33
5- PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORIA INTERNA En el año 2020 se ha definido el plan estratégico de Auditoria, el cual contempló que la totalidad de los procesos de la Empresa sean alcanzados por un proyecto de auditoria. Dicho plan fue confeccionado a partir de la evaluación de riegos basada en la estimación del impacto y la probabilidad por proceso expuesto en el Punto 4, contemplando la dispersión geográfica de algunos procesos que se desenvuelven en las distintas Regiones, Direcciones, y Plantas de la Compañía. El mismo fue revisado y ajustado en el momento de la planificación anual 2021, teniendo en cuenta la evaluación de riesgos actualizada y los recursos disponibles. 5-1 IDENTIFICACIÓN DE LOS PROCESOS Y SUBPROCESOS. DETERMINACIÓN DE LOS SUBPROCESOS A AUDITAR A continuación se indican los Procesos incluidos en la Matriz de Riesgos, con los Subprocesos correspondientes identificados por esta Auditoría Interna:
PROCESO SUBPROCESOS
Base de Usuarios Alta, Baja y Modificación de datos catastrales (Actualización Catastral)
Medición Generación de Lecturas y Toma de Lecturas
Repaso Cálculo Consumo.
Facturación y reconocimiento de ingresos
Emisión General
Facturación Eventual
Ajuste sobre Documentos Comerciales
Bloqueo de Facturación
Atención al Usuario
Gestión de reclamos comerciales
Exención de pago
Gestión de reclamos técnicos
Recaudación Oficinas Propias
Recaudación Tercerizada
Gestión de cobro Gestión Interna
Gestión Extrajudicial
AUDITORIA INTERNA
34
PROCESO SUBPROCESOS
Gestión Judicial
Registro de proveedores Registro de Proveedores
Compras y Contrataciones Compras y Contrataciones
Proyecto de obras Proyecto de obras
Recepción de bienes y servicios Recepción de bienes y servicios
Inspección, Certificación y Recepción de Obras Inspecciones, Certificación y Recepción de Obras - Expansión y Renovación
Inspecciones, Certificación y Recepción de Obras - Vía Pública
Recepción y Consumo de Energía Recepción y Consumo de Energía
Cuentas a Pagar Cuentas a Pagar y Tesorería
Administración de Inventarios
Reposición Automática y Manual de Materiales de Línea
Operación de pañoles
Almacenaje y Consumo de Insumos Químicos
Administración de Bienes de Uso
Registración de ABM de Bienes de Uso (Obras en curso/Depreciación/ Venta de bs de uso)
Gestión de Flota
Mantenimiento de Activos
Mantenimiento de Activos (Grandes Conductos)
Mantenimiento de Activos (Dirección de Agua y Saneamiento)
Mantenimiento de Activos (Equipos de Planta)
Patrimonio y Endeudamiento Patrimonio y Endeudamiento
Liquidez y Crédito
Caja Chicas
Inversiones Financieras
Fondo Fiduciario
Tecnología de la Información
Gestión de Sistemas- Organigrama Informático
Gestión de Sistemas- Plan Estratégico TI
Gestión de Sistemas- Monitoreo de Procesos
Seguridad de la Información
AUDITORIA INTERNA
35
PROCESO SUBPROCESOS
Arquitectura de la Información
Desarrollo, Monitoreo y Adquisición de Software e Infraestructura Tecnológica
Recursos Humanos
Capacitación y desarrollo
Seguridad e Higiene
Compensaciones y beneficios
Liquidación de sueldos
Planificación y Administración Tributaria
Impuestos Indirectos e Ingresos Brutos
Retenciones y Percepciones
Impuestos Directos
Planificación y Actualización Fiscal
Asuntos Jurídicos Gestión Judicial
Administración de Seguros Contratación de Seguros
Administración de Siniestros
Contabilidad Cierres Contables
Presupuesto y Ejecución presupuestaria
Distribución del Servicio Calidad del agua
Agua no comercializada
Producción Calidad del agua
Impacto Ambiental
Control Integral de la Contaminación
Rastreo Cloacal (Limpieza de redes cloacales)
Tratamiento de líquidos cloacales
AUDITORIA INTERNA
36
La selección de los procesos a ser auditados comprende dos etapas: Etapa 1 “Preselección”: En esta etapa se identifican los procesos más riesgosos que surgen a partir de la evaluación realizada, es decir los de mayores valores de “impacto” y “probabilidad”, según los Cuadros I “Matriz de Riesgo” y II “Evaluación del Riesgo”, los cuales se ubican por encima de la diagonal que divide el gráfico “Matriz de Riesgo”. Asimismo se consideraron los puntajes de cada proceso los cuales se detallan en el Cuadro “Evaluación del Riesgo”. De esta manera quedan identificados los procesos que de acuerdo a criterios técnicos deberían ser considerados al momento de evaluar que auditorías realizar. Etapa 2 “Selección”: Partiendo de los procesos preseleccionados en la etapa anterior, Auditoría Interna decide que subprocesos auditar, para lo cual considera los siguientes criterios de decisión:
1) Lineamientos de la SIGEN 2021. 2) Intereses de la Presidencia, Direcciones Generales y Comité de Auditoría, en determinados procesos o temáticas. 3) Experiencia profesional y objetivos propios. 4) Equilibrio entre prioridades y recursos disponibles. 5) Plan Estratégico de Auditoría Interna.
De acuerdo al análisis efectuado, los procesos seleccionados son los siguientes: Atención al Usuario, Impacto Ambiental, Administración de inventarios, Producción, Inspección, Certificación y Recepción de Obra, Distribución del Servicio, Mantenimiento de Activos, Recepción y Consumo de Energía, Proyectos de Obras, Compras y Contrataciones, Registro de Proveedores, Recepción de Bienes y Servicios, Tecnología de la Información, Contabilidad, Liquidez y Crédito, Patrimonio y Endeudamiento, Activos Fijos, Cuentas a Pagar, Recursos Humanos, Facturación, y Gestión del Cobro.
Dentro de los procesos seleccionados, se definieron los Subprocesos sobre los cuales se realizará la auditoría, estando los mismos descriptos en el cuadro detallado a continuación, en donde se incluyen los proyectos de auditoría respectivos, las horas presupuestadas para su realización y la frecuencia de su ejecución.
Cabe aclarar que estos Subprocesos fueron seleccionados de acuerdo a los criterios de selección ya explicados. La cronología de los trabajos a realizar fue determinada de acuerdo a la disposición de las horas/ hombres del equipo de auditoría, considerando los perfiles profesionales de cada uno de ellos.
AUDITORIA INTERNA
37
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA: AGUA Y SANEAMIENTOS ARGENTINOS S.A. DURACIÓN DEL PLAN ESTRATEGICO DE AUDITORIA: 4 AÑOS - PERÍODOS COMPRENDIDOS: 2020- 2023 PLANEAMIENTO DE AUDITORÍA AÑO: 2021
Proceso Subproceso 2020 2021 2022 2023
1 Base de UsuariosA/B/M de Datos Catastrales (Actualización Catastral)
Impacto: 0,89 Prob: 1,55 1
A/B/M de Datos Catastrales (Calidad de Datos) De Apoyo 480 1 X 480
2 Medición Generación de Lecturas y Toma de Lecturas
Impacto:1,18 Prob: 1,15
2 Generación y Toma de Lecturas
De Apoyo 204 1 X 204
2 Medición Repaso Cálculo Consumo Impacto:1,18 Prob: 1,15
3 Repaso Cálculo Consumo De Apoyo 480 1 X 480
3 Facturación Emisión General Impacto:1,89 Prob: 1,06
4 Emisión General De Apoyo 480 1 X 480
Facturación Eventual
Ajuste Documentos Comerciales
Bloqueo de Facturación
Gestión de Reclamos Comerciales
Exención de Pago
5 Recaudación Recaudación Oficinas propias Impacto:1,41 Prob: 1,07
5 Recaudación Recaudación Tercerizada Impacto:1,41 Prob: 1,07
6 Recaudación Tercerizada De Apoyo 480 1 X 480
Gestión Interna Impacto:1,29 Prob: 1,20
7 330 1 X 330
Gestión Extrajudicial Impacto:1,29 Prob: 1,20
8 430 1 X 430
9 Redeterminación de Precios de Contratos de Obra
De Apoyo 663 4 X X X X 2.652
8 Registro de Proveedores Registro de ProveedoresImpacto: 1,93 Prob: 1,25
9Recepción de Bienes y Servicios Recepción de Bienes y Servicios
Impacto: 2,06 Prob: 1,55 11
Recepción de Bienes y Servicios (Cump. de OC) De Apoyo 688 1 X X X X 688
10 Cuentas a Pagar Cuentas a Pagar y Tesorería Impacto:1,87 Prob: 0,82
11 Liquidez y Crédito Fondo Fiduciario Impacto:0,85 Prob: 0,95
Altas, Modificaciones y Bajas de Activos Fijos
13 Cierre Contable y Presupuesto
De Apoyo 240 1 X 240
Gestión de Flota 14 Administración y Mantenimiento de Flota
De Apoyo 480 1 X 480
Cierre ContablePresupuesto y Ejecución Presupuestaria
11 Liquidez y Crédito Inversiones Financieras Impacto:0,85 Prob: 0,95
14 Patrimonio y Endeudamiento Patrimonio y Endeudamiento Impacto:1,51 Prob: 0,95
X
Período
IdDescripción Factor
Riesgo Año 2019
Id DescripciónÁrea
Temática Horas
3 FacturaciónImpacto:1,89 Prob: 1,06
5 Gestión Integral Comercial De Apoyo 640
Identificación de Procesos/ Áreas/ Líneas de Auditoría Proyectos de Auditoría asociados
1 X 640
X
X X
Año Total hs Plan
E
De Apoyo
7 Compras y Contrataciones Compras y ContratacionesImpacto:2,38 Prob: 1,95
10 Compras y Contrataciones De Apoyo
4 Atención al UsuarioImpacto:1,97 Prob: 1,31
6 Gestión de CobroGestión Interna de
Cobranzas
2.2941.147 2 X
Frec.
X
472
12Administración de Bienes de Uso
Impacto:1,80 Prob: 0,90
13 ContabilidadImpacto: 2,24 Prob: 1,15
13Cierre Contable y Presupuesto De Apoyo 680680 1 X X X X
12 Cuentas a Pagar y Tesorería De Apoyo 472 1 X X
AUDITORIA INTERNA
38
Proceso Subproceso 2020 2021 2022 2023
Impuestos Indirectos e Ingresos BrutosRetenciones y Percepciones
Impuestos DirectosPlanificacion y Actualización FiscalContratación de Seguros- Requer. de Cobertura de segurosAdministración de Siniestros
17 Liquidación de sueldos X X X X
Compensaciones y Beneficios (*) X
Capacitación y desarrollo(*) X
18 Asuntos Jurídicos Gestión Judicial Impacto:1,30 Prob: 1,35
16 Gestión Judicial Integral De Apoyo 472 1 X X 472
Gestión de Sistemas- Organigrama InformáticoGestión de Sistemas- Plan Estratégico TIGestión de Sistemas- Monitoreo de ProcesosSeguridad de la Información
Arquitectura de la Información
Desarrollo, Monitoreo y Adquisición de Software e Infraestructura Tecnológica
20 Impacto Ambiental Control Integral de la Contaminación
Impacto:2,43 Prob: 1,15
18 Control Integral de la Contaminación
Sustantivo 694 1 X X X X 694
20 Impacto Ambiental Tratamiento de Líquidos Cloacales Impacto:2,43 Prob: 1,15
19 Tratamiento de Líquidos Cloacales
Sustantivo 694 1 X X X X 694
4 Atención al Usuario Gestión de Reclamos Técnicos Impacto:1,97 Prob: 1,31
21 Administración de Inventarios Operaciones de Pañoles Impacto:1,24 Prob: 1,13
20 Impacto Ambiental Rastreo Cloacal (Limpieza de redes cloacales)
Impacto:2,43 Prob: 1,15
Identificación de Procesos/ Áreas/ Líneas de Auditoría Proyectos de Auditoría asociados Período
IdDescripción Factor
Riesgo Año 2018
Id DescripciónÁrea
Temática Horas Frec.Año Total
hs Plan E
X 240
Administracion de SegurosImpacto:1,27 Prob: 1,43 13
Cierre Contable y Presupuesto De Apoyo 240 1
De Apoyo 240 1
X16 240
Recursos HumanosImpacto:1,80
Prob: 1,05 15 Liquidación de Sueldos De Apoyo 698
X X X
698
19 Tecnología de la Información Impacto:1,65 Prob: 1,12
17 Gestión de Sistemas
1
15Planificación y Administración Tributaria
Impacto:0,87 Prob: 1,25 13
Cierre Contable y Presupuesto
X 896
20Gestión de Reclamos Técnicos y Rastreo Cloacal Sustantivo 694 1 X X X
De Apoyo 896 1
X 694
AUDITORIA INTERNA
39
Proceso Subproceso 2020 2021 2022 2023
22 Producción Calidad del Agua Impacto:2,66 Prob: 0,95
15 Recursos Humanos Seguridad e Higiene Impacto:1,80 Prob: 1,05
23 Proyectos de Obra Proyectos de Obra Impacto:2,64 Prob: 1,85
22 Proyectos de Obra Sustantivo 580 1 X X X X 580
24 Distribución del Servicio Calidad del Agua Impacto:2,13 Prob: 0,95
23 Calidad de Agua en Redes Sustantivo 580 1 X X X X 580
24 Distribución del Servicio Agua no Comercializada Impacto:2,47 Prob: 1,03
24 Reducción de Agua no Comercializada "RANC"
Sustantivo 470 1 X 470
24 Distribución del Servicio Agua no Comercializada Impacto:2,47 Prob: 1,03
25 Control de Agua no Contabilizada "CANC"
Sustantivo 470 1 X X 470
Mantenimiento de Activos - Grandes Conductos
Impacto:2,43 Prob: 1,37
26 Mantenimiento de Activos - Grandes Conductos
Sustantivo 694 1 X 694
Mantenimiento de Activos - Agua y Saneamiento.
Impacto:2,43 Prob: 1,37
27 Mantenimiento de Activos - Agua y Saneamiento.
Sustantivo 694 1 X 694
Mantenimiento de Activos - Talleres Varela
Impacto:2,43 Prob: 1,37
28 Mantenimiento de Activos - Talleres Varela
Sustantivo 694 1 X X 694
21 Administración de Inventarios Reposición Automática y Manual de Materiales de Línea
Impacto:1,24 Prob: 1,13
29 Reposición de Materiales de Línea.
Sustantivo 470 1 X 470
21 Administración de Inventarios Almacenaje y Consumo de Insumos Químicos
Impacto:1,24 Prob: 1,13
30 Almacenaje y Consumo de Insumos Químicos
Sustantivo 470 1 X X 470
26 Recepción y Consumo de Energía
Recepción y Consumo de Energía Impacto:2,13Prob: 1,40
31 Recepción y Consumo de Energía Eléctrica
Sustantivo 470 1 X X 470
27 Inspección, Certificación y Recepción de Obras
Inspecciones, Certificacion y Recepcion de Obras - Expansión y Renovación- Direccion de Inversiones
Impacto:2,93 Prob: 1,95
32
Inspecciones, Certificacion y Recepcion de Obras - Expansión y Renovación- Direccion de Inversiones
Sustantivo 1.160 2 X X X X 2.320
27Inspección, Certificación y Recepción de Obras
Inspecciones, Certificacion y Recepcion de Obras - Vía Pública
Impacto:2,93 Prob: 1,65 33
Inspecciones, Certificacion y Recepcion de Obras - Vía Pública
Sustantivo 1.740 1 X X X X 1.740
27Inspección, Certificación y Recepción de Obras
Inspecciones, Certificacion y Recepcion de Obras- Dirección de Inversiones
Impacto:2,93 Prob: 1,65 34
"Sistema Riachuelo" - (Lotes I, II y III) Sustantivo 580 1 X 580
27 Inspección, Certificación y Recepción de Obras
Inspecciones, Certificacion y Recepcion de Obras - Dirección de Inversiones
Impacto:2,93 Prob: 1,65
35"Grandes Obras" incluidas en el marco del Plan de Obras Reactivadas.
Sustantivo 580 1 X 580
28 36 SIGEN – Informe Final Tareas de Cierre Anual
Cumpliento Normativo
288 1 X X X X 288
28 37 Resolución 10/06 SGN Cuenta de Inversión.
Cumpliento Normativo
88 1 X X X X 88
28 38SIGEN – Tareas de Cierre Anual (Sin Informe. Informe final al año siguiente).
Cumpliento Normativo 288 1 X X X X 288
28 39
Planes de Mejora, Operación, Expansión y Mantenimiento de los Servicios "PMOEM"
Cumpliento Normativo
128 1 X X X X 128
28 40 Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS)
Cumpliento Normativo
128 1 X X X X 128
28.084
25 Mantenimiento de Activos
Proyectos Obligatorios
Proyectos Obligatorios
TOTALES
X X X X
Proyectos Obligatorios
21 Calidad de Agua Producida Sustantivo 694 1
Proyectos Obligatorios
Proyectos Obligatorios
Identificación de Procesos/ Áreas/ Líneas de Auditoría Proyectos de Auditoría asociados Período
Id
Descripción Factor Riesgo
Año 2018Id Descripción
694
Área Temática Horas Frec.
Año Total hs Plan
E
(*) Las horas correspondientes a los Subprocesos de Compensaciones y Beneficios y Capacitación se incluyen en el Subproceso Liquidación de Sueldos.
AUDITORIA INTERNA
40
6- DEFINICIÓN DE LA ESTRATEGIA DE AUDITORÍA Partiendo de la identificación de los Procesos y Subprocesos de la Compañía, los cuales se detallan en el punto 5.1 de este Plan, se ha elaborado el plan estratégico, para los años 2020- 2023, con el objetivo de que en dicho período se audite el 100% de los procesos y subprocesos identificados. El Plan estratégico definido por esta UAI tiene una duración de 4 años, contemplando la dispersión geográfica de los principales procesos que se desenvuelven en las Direcciones Regionales, y Plantas de la Empresa. El enfoque utilizado por esta Auditoría es “Por Proceso”, es decir se seleccionaron los proyectos incluidos en el Plan Estratégico de Auditoria, cuyos programas de trabajo están focalizados en la auditoría de los procesos y subprocesos de toda la Empresa. Los proyectos de Auditoría seleccionados y su frecuencia de ejecución en el Plan Estratégico de Auditoría, se fundamentó considerando:
a) La evaluación de los riesgos (desarrollado en el punto 4 de este Plan). Se priorizó una mayor frecuencia en la ejecución de proyectos relacionados a procesos y subprocesos con un mayor factor de riesgo.
b) La dispersión geográfica de los procesos a ser auditados. A los fines de auditar un proceso o subproceso en la mayor parte de la Empresa, se requiere ejecutar los proyectos relacionados con una mayor frecuencia en el Plan.
c) Auditorías sobre procesos/ subprocesos, cuyos resultados son utilizados en otros Informes necesarios para cumplimentar con requerimientos externos de información (SIGEN y AGN).
d) El conocimiento y la experiencia de Auditoría Interna sobre los distintos procesos y subprocesos de la Empresa.
El objetivo del Plan es que al menos una vez sean auditados todos los procesos críticos de la Empresa. En tal sentido, del trabajo realizado y como resultado, algunos proyectos de auditoría por su criticidad serán auditados con mayor frecuencia (una vez por año y otros cada 2, 3 o 4 años). El detalle de los proyectos de auditoría y su frecuencia de ejecución se desarrolla en el punto 5 “Plan Estratégico de Auditoría”. 7- FIJACIÓN DE LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA INTERNA El objetivo de la auditoría interna consiste en que, sobre la base del conocimiento adquirido sobre la organización, medido el nivel de riesgo existente e incorporado el que surja de la materia nueva del universo a auditar, se analicen a través de los proyectos seleccionados y detallados en el punto 5-1 “Identificación de los Procesos y Subprocesos - Determinación de los Subprocesos a auditar”, las actividades económicas, financieras, patrimoniales y operacionales de AySA. Los objetivos de la auditoría interna pueden sintetizarse de la siguiente manera: ���� Analizar permanentemente la organización y medir el riesgo de la operatoria en
general de las distintas áreas.
AUDITORIA INTERNA
41
���� Elaborar estrategias de auditoría para evaluar las actividades económicas financieras, patrimoniales y operacionales.
���� Producir información integral e integrada sobre la gestión de las distintas áreas, analizando el cumplimiento de las políticas y metas establecidas por el Directorio.
���� Asesorar al Directorio sobre los sistemas y procedimientos que se aplican en la Compañía.
���� Poner en conocimiento del Directorio los actos que hubiesen acarreado o se
estimen pueden acarrear significativos perjuicios para el patrimonio de la Compañía.
���� Evaluar sobre la confiabilidad en las registraciones contables y las medidas de
salvaguardia tomadas para el acceso restringido a los activos líquidos, fijos y documentación.
���� Diagnosticar sobre el grado de confiabilidad de los sistemas de información
analizados, tomando como base la existencia de las disciplinas de control y controles contables básicos.
Por otro lado, cabe mencionar que la Unidad de Auditoría Interna de AySA S.A. tiene implementado desde Diciembre de 2008 un Sistema de Gestión de la Calidad certificado bajo la norma internacional IRAM-ISO 9001:2008. Asimismo, desde noviembre de 2014 nuestro Sistema de Gestión de la Calidad también se encuentra certificado bajo la norma Referencial IRAM N° 13 "Unidades de Auditoría Interna del Sector Público Nacional - Requisitos de gestión de la calidad". Ambos certificados se mantienen anualmente y se re certifican cada tres años por medio de auditorías a nuestro Sistema de Gestión, realizadas por auditores de IRAM. Dado la actualización de la norma internacional IRAM-ISO 9001:2015, en el año 2017 esta Unidad de Auditoría Interna ha re certificado el Sistema de Gestión de Calidad. En este marco, adoptamos la siguiente Política de la Calidad: La Dirección de Auditoría Interna de AySA S.A. adopta un Sistema de Gestión de la Calidad con el propósito de brindar el servicio profesional de auditoría interna técnica, administrativa – contable, comercial, legal y de sistemas informáticos, para lo cual asume el compromiso de: • Brindar a la Dirección de la Empresa información confiable para la toma de decisiones estratégicas. • Contribuir a través de nuestras auditorías al aseguramiento del funcionamiento adecuado del sistema de control interno de la Empresa. • Contribuir a través de nuestras auditorías a la mejora de los procesos de la Empresa considerando los niveles de calidad del servicio estipulados en la legislación vigente, y la eficacia, economía y eficiencia de dichos procesos. • Asegurar el cumplimiento de la normativa legal vigente aplicable a nuestro servicio y otros requisitos a los que voluntariamente adhiera, con la coordinación de la SIGEN. • Cumplir con los requisitos fijados en el Sistema de Gestión de la Calidad en un proceso de mejora continua. • Compartir esta política de gestión con el personal, de manera de involucrarlo en los compromisos asumidos en ella. Asimismo, compartir la importancia de los
AUDITORIA INTERNA
42
aspectos básicos de la seguridad de la información relacionados con el desarrollo de nuestras tareas, tales como la confidencialidad y la disponibilidad. • Fomentar el trabajo en equipos interdisciplinarios, e incentivar la motivación de sus miembros mediante el desarrollo de las competencias y el conocimiento. • Proveer los recursos necesarios para la comprensión y el cumplimiento de esta política y de los objetivos relacionados. •Detectar, analizar y evaluar los requisitos y expectativas de las partes interesadas los riesgos y oportunidades, como así también las cuestiones internas y externas relevantes para cumplir con el propósito perseguido por la Dirección de Auditoria. •El Director de Auditoria Interna es el máximo responsable de la aplicación de esta política en su área, comprometiéndose a gestionar los recursos necesarios para que el personal conozca, comparta y vele por su cumplimiento.
AUDITORIA INTERNA
43
8 – DESCRIPCIÓN DE LOS COMPONENTES DEL PLAN Para el planeamiento del año 2021 se tuvieron en cuenta 1.984 horas por persona (se descontó el feriado del día del Sanitarista del 15/5), de acuerdo a lo indicado en Los Lineamientos para el Planeamiento UAI 2021 y en las Pautas Gerenciales, a excepción de 1 persona que trabaja jornada reducida, y por tal motivo se tomaron 992 horas. Auditoría Interna se conforma por 21 personas que están vinculadas con la ejecución de auditorías, lo que da un total de 40.672 horas, distribuyéndose de la siguiente manera: Clasificador Uniforme de Actividades de la UAI
Actividad Clasificador Actividades y Tareas para carga en el Sistema de Información
Cantidad de horas asignadas
GESTION UAI
Conducción
Planeamiento Elaboración del Planeamiento 584
Seguimiento del Planeamiento 96
Conducción Conducción 528
Lineamientos y Procedimientos propios de la UAI
Lineamientos internos UAI 260
Procedimientos de controles propios de la UAI 376
Procedimientos administrativos UAI 72
Supervisión del Sistema de Control Interno (SCI)
Atención de pedidos de información y asesoramiento
Otros: Solicitud de información y otros trabajos a requerimiento de distintos organismos: AGN, SIGEN, Bancos del Exterior, Compañía. Rendición de cuentas/ transferencias del Estado.
584
AUDITORIA INTERNA
44
GESTION UAI
Supervisión del Sistema de Control Interno (SCI)
Seguimiento de Observaciones y Recomendaciones del SCI
Seguimiento de Observaciones y Administración SISIO
880
Comité de Control/Auditoria 256
Control de Cumplimiento Normativo
Circulares e Instructivos SIGEN 520
Aprobación de los reglamentos y manuales de procedimientos. Decreto N° 1344/2007
448
Ética. Ley N° 25.188 Decreto 164/1999 DDJJ Patrimoniales
16
Otras Tareas de Supervisión de SCI
Otras tareas de Supervisión de SCI 560
Lucha contra la Corrupción 48
Acceso a la Información 40
Plan de Igualdad de Oportunidades 48
Control Interno Gubernamental y Proyectos Especiales
Control Interno Control sobre Áreas de Apoyo 9.620
Control sobre Áreas Sustantivas 10.790
Proyectos Especiales Proyectos Especiales 840
AUDITORIA INTERNA
45
Actividades y Proyectos no Planificados Horas para imprevistos (Se tomó el 25% sobre el total de horas asignables)
9.469
Apoyo Administrativo Horas Administrativas 1.841
Horas no asignables a actividades
Asistencia a cursos de capacitación/ jornadas/ seminarios
164
Licencias del Personal 2.632
Referencia Nombre del Proyecto de Auditoría Denominación del Proceso/Subproceso
(Áreas de Apoyo) Horas
presupuestadas Frecuencia
10-1 Redeterminación de Precios Compras y Contrataciones 2.652 Trimestral
10-2 Compras y Contrataciones Compras y Contrataciones
2.294 Semestral Registro de Proveedores
10-3 Gestión de Sistemas
TI/ Gestión de Sistemas-Organigrama Informat.
896 Anual
TI/ Gestión de Sistemas- Plan Estratégico TI TI/ Gestión de Sistemas- Monitoreo de Procesos TI/ Seguridad de la Información TI/ Arquitectura de la Información TI/ Desarrollo, Monitoreo y Adquisición de Software e Infraestructura Tecnológica
10-4 Liquidación de Sueldos RRHH/ Liquidación de Sueldos 698 Anual
10-5 Recepción de Bienes y Servicios Recepción de Bienes y Servicios 688 Anual 10-6 Facturación Facturación – Emisión General 480 Anual
10-7 Cuentas a Pagar/ Tesorería Cuentas a Pagar/ Cuentas a Pagar y Tesorería
472 Anual Liquidez y Crédito/ Fondo Fiduciario
AUDITORIA INTERNA
46
10-8 Cierre Contable y Presupuesto
Patrimonio y Endeudamiento
680 Anual Liquidez y Crédito/ Inversiones Financieras Contabilidad/ Cierres Contables Presupuesto y Ejecución Presupuestaria
10-9 Gestión del Cobro Gestión Interna de Cobranzas 760 Anual
Total horas presupuestadas para procesos y subprocesos a auditar (Áreas de Apoyo). 9.620 Referencia Nombre del Proyecto de Auditoría Denominación del Proceso/ Subproceso
(Áreas Sustantivas) Horas
presupuestadas Frecuencia
11-1 Gestión de Reclamos Técnicos y Rastreo Cloacal
Atención al Usuario/ Gestión de Reclamos Técnicos
694 Anual Impacto Ambiental/ Sistema de desagües cloacales Administración de Inventarios- Operación de pañoles
11-2 Tratamiento de Líquidos Cloacales Impacto Ambiental/ Tratamiento de Líquidos Cloacales
694 Anual
11-3 Control de Agua no Contabilizada "CANC"
Distribución del Servicio 470 Anual
11-4 Insp., Certif., Recep. de obra – Rep. Vía Pública
Inspección, Certificación y Recepción de Obras/ ICR Vía Pública 1740 Anual
11-5 Calidad del Agua Producida Producción 694 Anual
11-6 Recepción y Consumo de Energía Eléctrica
Recepción y Consumo de Energía 470 Anual
11-7 Mantenimiento de Activos – Dirección de Agua y Saneamiento
Mantenimiento de Activos 694 Anual
11-8 Insp., Certif., Recep. de obra – Expansión y Renovación
Inspección, Certificación y Recepción de Obras/ ICR Expansión y Renovación
2.320 Semestral
11-9 "Sistema Riachuelo" - (Lotes I, II y III)
Inspección, Certificación y Recepción de Obras/ ICR Expansión y Renovación 580
Anual
AUDITORIA INTERNA
47
11-10 "Grandes Obras" incluidas en el marco del Plan de Obras Reactivadas.
Inspección, Certificación y Recepción de Obras/ ICR Expansión y Renovación 580 Anual
11-11 Calidad de Agua en Redes Distribución del Servicio 580 Anual
11-12 Control Integral de la Contaminación y Gestión Ambiental
Impacto Ambiental 694 Anual
11-13 Proyectos de Obra Proyectos de Obra 580 Anual Total horas presupuestadas para procesos y subprocesos a auditar (Áreas Sustantivas) 10.790 Por otro lado, se detallan los proyectos de cumplimiento obligatorio con sus horas presupuestadas: Referencia Denominación de los Proyectos de cumplimiento obligatorio Horas
presupuestadas Frecuencia
12-1 SIGEN – Informe Final Tareas de Cierre Anual 2020. 248 Anual 12-2 Resolución 10/06 SGN Cuenta de Inversión. 88 Anual 12-3 SIGEN – Tareas de Cierre Anual 2021 (Informe Final Febrero 2022). a) 248 Anual 12-4 Planes de Mejora, Operación, Expansión y Mantenimiento de los Servicios
"PMOEM" 128 Anual
12-5 Objetivos de Desarrollo Sostenible 128 Anual
Total horas presupuestadas para Proyectos Especiales 840 a) Tal como se indica, si bien este proyecto tiene horas de trabajo a ser ejecutadas durante el mes de diciembre 2021, el Informe respectivo se presenta en Febrero 2022.
En el Anexo I, que forma parte de este Plan, se adjuntan las fichas descriptivas de cada uno de los Proyectos de Auditoría, impresas desde el Sistema SISAC.
AUDITORIA INTERNA
48
8- 1. a) CRONOGRAMA DE EMISION DE INFORMES – 1° SEMESTRE EJERCICIO 2021 PROCESO PROYECTO DE AUDITORÍA
PROYECTOS OBLIGATORIOS
Seguimiento de Observaciones
PROYECTOS OBLIGATORIOS
SIGEN - Informe Final Tareas de Cierre Anual 2020
COMPRAS Y CONTRATACIONES
Redeterminación de Precios de Contratos de Obra
PROYECTOS OBLIGATORIOS
Resolución 10/06 SGN Cuenta de Inversión.
REG. PROVEEDORES
IMPACTO AMBIENTAL Tratamiento de Líquidos Cloacales
DISTRIBUCION DEL SERVICIO
Control de Agua no Contabilizada "CANC"
ATENCIÓN AL USUARIO
ADM. INVENTARIOS
IMPACTO AMBIENTAL
INSP., CERTIF. Y RECEPCIÓN DE OBRA
Insp., certif. y recep. de obra- Rep. Vía pública
TEC. DE LA INFORM. Gestión de Sistemas
RECEPCIÓN BIENES Y SERVICIOS
Recepción de bienes y Servicios
RECURSOS HUMANOS Liquidación de Sueldos
JUNIO 2021ENERO 2021 FEBRERO 2021 MARZO 2021 ABRIL 2021 MAYO 2021
Gestión de Reclamos Técnicos y Rastreo Cloacal
COMPRAS Y CONTRATACIONES Compras y Contrataciones
AUDITORIA INTERNA
49
8- 1. b) CRONOGRAMA DE EMISION DE INFORMES – 2° SEMESTRE EJERCICIO 2021 PROCESO PROYECTO DE AUDITORÍA
PROYECTOS OBLIGATORIOS Seguimiento de Observaciones
COMPRAS Y CONTRATACIONES Redeterminación de Precios de Contratos de Obra
PRODUCCION Calidad de Agua Producida
RECEPCION Y CONSUMO DE ENERGIA
Recepción y Consumo de Energía Eléctrica
FACTURACIÓN Facturación - Emisión General
MANTENIMIENTO DE ACTIVOS Mantenimiento - Agua y Saneamiento
CUENTAS A PAGARLIQUIDEZ Y CREDITO
REG. PROVEEDORES
INSP., CERTIF. Y RECEPCIÓN DE OBRA
Insp., certif. y recep. de obra- Expansión y Renovación
INSP., CERTIF. Y RECEPCIÓN DE OBRA
"Sistema Riachuelo" - (Lotes I, II y III)
INSP., CERTIF. Y RECEPCIÓN DE OBRA
"Grandes Obras" incluidas en el marco del Plan de Obras Reactivadas.
OTRAS TAREAS Plan de Auditoría 2022
CONTABILIDAD
LIQUIDEZ Y CREDITO
PATRIMONIO Y ENDEUDAMIENTO
ADMINISTRACION DE BS DE USO
PROYECTOS OBLIGATORIOS Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS)
DISTRIBUCIÓN DEL SERVICIO Calidad de Agua en Redes
IMPACTO AMBIENTAL Control Integral de la Contaminación y Gestión Ambiental
PROYECTOS DE OBRA Proyectos de Obra
GESTION DE COBRO Gestión Intena de Cobranzas
PROYECTOS OBLIGATORIOSPlanes de Mejoras, Operación , Expansión y Mantenimiento de los Servicios "PMOEM"
PROYECTOS OBLIGATORIOSSIGEN - Tareas de Cierre Anual 2021 (S in Informe-
Informe Final en Febrero 2022)
COMPRAS Y CONTRATACIONESCompras y Contrataciones
Cierre Contable y Presupuesto
Cuentas a Pagar/ Tesorería
DIC. 2021OCTUBRE 2021 NOV. 2021SEPT. 2021JULIO 2021 AGOSTO 2021
AUDITORIA INTERNA
50
8- 2. a) CRONOGRAMA DE TAREAS - 1° SEMESTRE EJERCICIO 2021 PROCESO PROYECTO DE AUDITORÍA
PROYECTOS OBLIGATORIOS Seguimiento de Observaciones
PROYECTOS OBLIGATORIOS SIGEN - Informe Final Tareas de Cierre Anual 2020
COMPRAS Y CONTRATACIONES Redeterminación de Precios de Contratos de Obra
REG. PROVEEDORES
IMPACTO AMBIENTAL Tratamiento de Líquidos Cloacales
DISTRIBUCION DEL SERVICIO Control de Agua no Contabilizada "CANC"
ATENCIÓN AL USUARIOADM. INVENTARIOS
IMPACTO AMBIENTAL
INSP., CERTIF. Y RECEPCIÓN DE OBRA Insp., certif. y recep. de obra- Rep. Vía pública
TEC. DE LA INFORM. Gestión de S istemas
RECEPCIÓN BIENES Y SERVICIOS Recepción de bienes y Servicios
PROYECTOS OBLIGATORIOS Resolución 10/06 SGN Cuenta de Inversión.
PRODUCCION Calidad de Agua Producida
RECEPCION Y CONSUMO DE ENERGIA Recepción y Consumo de Energía Eléctrica
MANTENIMIENTO DE ACTIVOS Mantenimiento - Agua y Saneamiento
INSP., CERTIF. Y RECEPCIÓN DE OBRA Insp., certif. y recep. de obra- Expansión y Renovación
CUENTAS A PAGARLIQUIDEZ Y CREDITO
FACTURACIÓN Facturación - Emisión General
896 hs.
698 hs.
480 hs.
Cuentas a Pagar/ Tesorería
Liquidación de Sueldos
472 hs.
88 hs.
470 Hs.
694 Hs.
694 Hs.
688 hs.
1740 Hs.
COMPRAS Y CONTRATACIONESCompras y Contrataciones
RECURSOS HUMANOS
1147hs.
694 Hs.
470 Hs.
1740 Hs.
694 Hs.
JUNIO 2021
Gestión de Reclamos Técnicos y Rastreo Cloacal
220 Hs.
FEBRERO 2021 MARZO 2021
248 hs.
ENERO 2021
663 hs.
ABRIL 2021 MAYO 2021
220 Hs.
663 hs.
===
AUDITORIA INTERNA
51
8- 2. b) CRONOGRAMA DE TAREAS - 2° SEMESTRE EJERCICIO 2021 PROCESO PROYECTO DE AUDITORÍA
PROYECTOS OBLIGATORIOS Seguimiento de Observaciones
COMPRAS Y CONTRATACIONES Redeterminación de Precios de Contratos de Obra
PRODUCCION Calidad de Agua Producida
RECEPCION Y CONSUMO DE ENERGIA
Recepción y Consumo de Energía Eléctrica
FACTURACIÓN Facturación - Emisión General
MANTENIMIENTO DE ACTIVOS Mantenimiento - Agua y Saneamiento
CUENTAS A PAGARLIQUIDEZ Y CREDITO
REG. PROVEEDORES
INSP., CERTIF. Y RECEPCIÓN DE OBRA
Insp., certif. y recep. de obra- Expansión y Renovación
INSP., CERTIF. Y RECEPCIÓN DE OBRA
"Sistema Riachuelo" - (Lotes I, II y III)
INSP., CERTIF. Y RECEPCIÓN DE OBRA
"Grandes Obras" incluidas en el marco del Plan de Obras Reactivadas.
OTRAS TAREAS Plan de Auditoría 2022
CONTABILIDAD
LIQUIDEZ Y CREDITO
PATRIMONIO Y ENDEUDAMIENTO
PATRIMONIO Y ENDEUDAMIENTO
PROYECTOS OBLIGATORIOSObjetivos de Desarrollo Sostenible (ODS)
DISTRIBUCIÓN DEL SERVICIO Calidad de Agua en Redes
IMPACTO AMBIENTAL Control Integral de la Contaminación y Gestión Ambiental
PROYECTOS DE OBRA Proyectos de Obra
GESTION DE COBRO Gestión Intena de Cobranzas
PROYECTOS OBLIGATORIOSPlanes de Mejoras, Operación , Expansión y Mantenimiento de los Servicios "PMOEM"
PROYECTOS OBLIGATORIOSSIGEN - Tareas de Cierre Anual 2021(S in Informe-
Informe Final en Febrero 2022)
663 hs.
680 hs.
663 hs.
584 Hs.
694 Hs.
470 Hs.
580 Hs. 1740 Hs.
480 hs.
694 Hs.
472 hs.
220Hs.
DIC. 2021JULIO 2021 AGOSTO 2021 SEPT. 2021 OCTUBRE 2021 NOV. 2021
220 Hs.
COMPRAS Y CONTRATACIONES
Cierre Contable y Presupuesto
Cuentas a Pagar/ Tesorería
248 hs.
Compras y Contrataciones
694 Hs.
580 Hs.
580 Hs.
760 hs.
1147hs.
128 Hs
128 Hs
580 Hs.
580 Hs.
=
AUDITORIA INTERNA
52
9 – ESTRUCTURA DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA La dotación de personal de la Dirección de Auditoría Interna asciende a 25 personas, de las cuales 21 están vinculadas con la ejecución de auditorías. A continuación se expone el organigrama correspondiente:
DIRECTOR DE AUDITORÍA INTERNA
Martín Ameglio
Gerencia Auditoría Administrativa y Comercial
Andrea Arena
Asistente
Bárbara Carsillo
Gerencia Auditoría Técnica
Gabriel Lopez
Coordinador Auditoría
Administrativa y Comercial
Vacante
Senior Auditoría
Legal
Alejandro Plazas
Coordinador Auditoría Técnica
Servicios
Vacante
Senior Auditoría Sistemas
Andrea Colotta
Coordinador Auditoría Técnica
Obras
Alberto Bucci (*)
Senior Auditoría Administrativa y
Comercial
Yamila Martinez
Natalia Guerrero
Marisa Chaparro
Karina Moreno
Romina Etcheverry
Nazareno Gabriel Doricich Graells
Gerencia de Control e Información
Raúl Ruiz
Senior Auditoría Técnica Servicios
Leandro Otero
Gustavo Da Silva
Marcelo Adrián Gerace
Guillermo Gaffoglio
Senior Auditoría Técnica Obras
Natalia Di Casagrande
Marcela Gouarderes
Mercedes Gonzalez Gamboa
Adriana Salice
Supervisor Información Regulatoria
Román Ghio
Asistente Administrativa
Vanesa Vega
Asistente Inf. Regulatoria
Jimena Eceiza
Asistente Control de
Gestión
(*) El Coodinador de Auditoría Técnica de Obras no forma parte de la planta permanente de AySA. Se encuentra contratado.
AUDITORIA INTERNA
53
DESCRIPCIÓN DE LOS PERFILES DE AUDITORIA INTERNA
Por resolución RESOL-2019-252-APN-SIGEN de fecha 7 de Junio de 2019, se ha designado al Cdor. Carlos Martín Ameglio en el cargo de Titular de la Unidad de Auditoría Interna de AGUA YSANEAMIENTOS ARGENTINOS – AySA.
El 5 de Julio de 2019 el Director de Recursos Humanos comunica la designación del Cdor. Carlos Martin Ameglio como Director de Auditoria Interna, dependiendo del Directorio de la Empresa, con fecha de vigencia Junio de 2019.
Director de Auditoría Interna
Martín Ameglio: Contador Público Nacional, egresado de la Universidad de Buenos Aires en el año 1994. Se desempeña en Auditoría Interna desde el año 2000 (Gerencia de Auditoría en Aguas Argentinas SA), hasta la fecha en AySA. Antecedentes laborales: Estudio Pistrelli, Días y Asociados (Auditor senior). Banco de la Nación Argentina (Comercio Exterior). Gerente de Auditoría Administrativa y Comercial Andrea Arena: Contadora Pública Nacional, egresada de la Universidad de Buenos Aires en el año 2005. Se desempeña en Auditoría Interna desde el año 2004 (Gerencia de Auditoría Interna en Aguas Argentinas SA), hasta la fecha en AySA. Antecedentes laborales: Gerencia de Recaudación- Dirección Comercial en Aguas Argentinas SA (responsable de área). Antecedentes laborales: Dirección de Servicios Sanitarios de Quilmes (Directora Administrativa). Silvino Llaneza e Hijos SACIEeI. (Responsable de RRHH). Estudio Contable D Amore & Asociados (analista contable). Gerente de Auditoría Técnica de Servicios Gabriel López: Ingeniero Industrial egresado de la Universidad de Buenos Aires (UBA) en el año 1996. Graduado con un MBA (Master of Business Administration) en la Kelley School of Business de Indiana University de Estados Unidos en el año 2002 y becario del intercambio académico de la Otto Beisheim Graduate School of Management (WHU), Alemania. Posgrado en Gestión de Empresas de Agua y Saneamiento (CEGESAS) en la Universidad Nacional de Tres de Febrero. Se desempeña en Auditoría Interna desde el mes de enero de 2011. Antecedentes Laborales: Grupo Carrefour (Director Unidad de Negocios Franquicias Hard Discount y Miembro del Comité de Dirección). Grupo Carrefour (Adjunto del Director Ejecutivo Zona Américas). Siemens Alemania (Summer Intern Planeamiento Stabilus BU). Repsol YPF (Auditor Interno América Latina (promovido del Plan de Jóvenes Profesionales)). Esso (Operaciones Financieras. Becario). Shell (Marketing. Becario). Antecedentes Académicos: Universidad de Buenos Aires, FI (Dirección Estratégica: Organización Industrial), Universidad de Buenos Aires, FI (Economía de la Empresa).
AUDITORIA INTERNA
54
Coordinador de Auditoría Técnica de Obras Alberto Bucci: Ingeniero Electromecánico, egresado de la Universidad de Buenos Aires en el año 1976. Finalizó el Postgrado de Ingeniería Sanitaria en la Universidad Nacional de Tres de Febrero en el año 2008. Se desempeña en Auditoría Interna desde el mes de febrero de 2008. Antecedentes Laborales: Panacons S.A. (representante técnico). Auditores Administrativo/ Comercial Natalia Guerrero: Licenciada en Administración de Empresas (UBA-2005)-Contadora Publica Nacional (UBA-2009)-Posgrado en Normas Internacionales y Resoluciones Técnicas (UBA-2012). Se desempeña en Auditoría Interna (Senior Administrativo-contable) desde el 08/01/2014, hasta la fecha en AySA. Antecedentes laborales: Price Waterhouse & Co. S.R.L. (Senior A); Estudio Dr Gonzalez (Administrativa); Fisk Institute (Profesora de Inglés). Karina Moreno: Contadora Pública Nacional, egresada de la Universidad de Buenos Aires en el año 1996. Se desempeña en Auditoría Interna (Senior Administrativo-contable) desde el 01/09/2016 hasta la fecha en AySA., se desempeño en Auditoria Interna entre el 01/02/2013 y el 01/12/2015. Antecedentes laborales: Estudio Klein y Franco Sociedad Civil (Jefe contable), Jtekt Automotive Argentina S.A. (Supervisora Contable) y Price Waterhouse & Co. S.R.L. (Senior A) Marisa Chaparro: Contadora Pública Nacional (UBA-2011). Se desempeña en Auditoría Interna (Senior Administrativo-contable) desde el 13/10/2015, hasta la fecha en AySA. Antecedentes laborales: Estudio Ciordia / Scocozza & Asociados (Senior Contable); Price Waterhouse & Co. S.R.L. (Senior B). Yamila Martínez: Licenciada en Economía (UBA-2014). Se desempeña hasta la fecha en Auditoria Interna (Auditor Administrativo Comercial), Se desempeñó en el Área de Información Ejecutiva de la Dirección de Auditoría Interna e Información de AySA desde el 1/4/2008. Romina Etcheverry: Contadora Publica Nacional (UNLZ-2011)-Posgrado en Auditoria y Contabilidad Superior (UNLZ-2016). Se desempeña en Auditoría Interna (Auditor Administrativo-Comercial) desde el 13/02/2017, hasta la fecha en AySA. Antecedentes laborales: Aysa (Analista Contable Especializada); (Estudio Lomazzi y Asociados (Liquidador /Analista de Impuestos). Estudio Contable Integral Mascheroni & Asociados (Administrativa). Nazareno Doricich Graells: Contador Público Nacional (Universidad del Salvador - 2006). Se desempeña en Auditoría Interna desde el 19 de marzo de 2017 hasta la fecha en AySA. Antecedentes laborales: Aguas Bonaerenses S.A. (Coordinador Plan Agua más Trabajo, Jefe Compras ABSA AMO), Aguas del Gran Buenos Aires (Técnico Administrativo Jefatura Operaciones, Auditor Distribución de Facturación), Estudio Roberto Quian & Asociados (Auditor), Telefónica de Argentina S.A. (Administrativo Tesorería).
AUDITORIA INTERNA
55
Auditor Legal Alejandro Plazas: Abogado egresado de la Universidad de Morón en el año 1987. Se desempeña en Auditoría Interna desde el mes de Noviembre de 2006. Antecedentes laborales: Search OSSA (controller legal). Coto SICSA (abogado senior). Banco Hipotecario S.A. (auditor legal). GCBA (asesor legal). Auditor de Sistemas Andrea R.Colotta: Licenciada en Sistemas, egresada de la Universidad CAECE, en 1989. Se desempeña en Auditoría Interna desde el mes de Abril de 2012. Antecedentes laborales: en Cos y Engimatic S.A. para Repsol Ypf (1992 - 2010): Gestión integral de proyectos informáticos relacionados al área de RRHH, Análisis Funcional de sistemas (SAP - AS/400); en Toepfer International S.A: desarrollo, implementación y mantenimiento de sistemas en AS/400. Auditores Técnicos de Servicios Gustavo Da Silva: Ingeniero Mecánico egresado de la Universidad Tecnológica Nacional en el año 1993. Finalizó el Postgrado de Ingeniería Sanitaria en la Universidad Nacional de Tres de Febrero en el año 2007. Se desempeña en Auditoría Interna desde el mes de agosto de 2007. Antecedentes Laborales: AySA (DRCF- Área Técnica). AASA (Jefe Área Cloaca DRS). AASA (Jefe de Compras, Servicios Generales y Flota DRS). AASA (Comprador Senior). Cervecería y Malteria Quilmes (Becario). Leandro Otero: Ingeniero Químico (UTN, FR Avellaneda, año 2006). Cursada la Carrera de Especialización en Gestión de Servicios de Agua y Saneamiento (UNTreF). Se desempeña en Auditoría Interna desde el mes de Marzo de 2010. Antecedentes laborales: 2009 – 2010: Kimberly – Clark Argentina SA – Coordinador de Proyectos de Innovación. 2008 – 2009: Henkel Argentina SA – Responsable de Laboratorio y Servicio Técnico. 2006 – 2008: Alpargatas Calzados SA – Analista de Desarrollo Químico Guillermo Gaffoglio: Ingeniero Químico egresado de la Universidad Tecnológica Nacional en el año 1997. Cursó el Postgrado de Ingeniería Sanitaria en la Universidad Nacional de Tres de Febrero durante el año 2012. Se desempeña en Auditoría Interna desde el mes de Marzo de 2012. Antecedentes Laborales: Laboratorios Rigecin (Jefe de planta, Jefe de ingeniería, desarrollos y proyectos), Hidrocinetic S.A. (Jefe de Ingeniería en limpiezas químicas de plantas petroquímicas), W.R.Grace Argentina S.A. (Encargado de la asistencia técnica para Argentina, Chile, Bolivia, Paraguay, Perú y Uruguay), Calsa S.A. (Encargado del control de procesos de planta de neutralización y blanqueo de grasas y aceites), Cican S.A. ( Coca Cola) (Supervisor Químico de turno del área de Control de Calidad, sala de elaboración de jarabe y aguas, y planta de tratamiento de efluentes), Alpargatas S.A.I.C. (Encargado de Control de Procesos en planta de fabricación de goma y Desarrollo de formulaciones), Ferro Enamel Argentina (Desarrollo y formulación de pinturas epoxi en polvo de aplicación electrostática).
AUDITORIA INTERNA
56
Marcelo Adrián Gerace: Ingeniero Químico egresado de la Universidad Tecnológica Nacional en el año 2002. Se desempeña en Auditoría Interna desde abril de 2012. Antecedentes Laborales: Agfa Gevaert Arg. (Jefe de Producción/Supervisor de Producción), Rigolleau (Jefe de Producción), GE Betz (Operador de Campo), Bureau Veritas Arg. (Asist. Técnico de Laboratorio), Hutchinson Arg. (Asistente de Producción). Auditores Técnicos de Obras Marcela Gouarderes: Ingeniera Civil, egresada de la Universidad de Morón en el año 1990. Finalizó sus estudios de Posgrado de Ingeniería Sanitaria en la Universidad Nacional de Tres de Febrero en el año 2008. Se desempeña actualmente en Auditoría Interna desde junio de 2012. Antecedentes laborales: Desempeñó funciones en AySA :(2012-2004) Analista Senior en la Dirección Económica Financiera. (2004-2002) Analista de Redes de Agua y Cloaca, Planificación y Diagnóstico Regional, DRS. Desempeñó funciones en Aguas Argentinas: (2002-2001) Responsable Oficina Técnica, Distrito Lomas de Zamora,DRS. (2001-1999) Responsable Oficina Técnica, Distrito Quilmes, DRS. (1999-1997) Responsable Adjunto Oficina Técnica, Distrito Flores, DRC. (1997-1995) Responsable Plataforma Telefónica Comercial-Técnica, Distrito Belgrano, DRC. Desempeñó funciones en CONEST_ Consultora de Ingeniería Estructural (1995-1993) Analista técnica. También en la Academia de Estudios Superiores Penitenciarios (1993-1991) Docente en las cátedras de Física y Química. Además se desempeñó en el Poder Judicial de la Pcia. de Buenos Aires : ( 1989-1987) como Auxiliar Administrativa de la Oficina de Mandamientos y Notificaciones de los Tribunales de Morón. Mercedes Paulina González Gamboa: Ingeniera Hidráulica e Ingeniera Civil, egresada de la Universidad Nacional de La Plata en el año 2006. Finalizó el curso de Postgrado de Gerenciamiento de Maquinaria de Obra de la Facultad de Ingeniería de la UBA en el año 2007. Cursando la Carrera de Especialización en Gestión de Servicios de Agua y Saneamiento en la Universidad Nacional de Tres de Febrero. Se desempeña en Auditoría Interna en el año 2013. Antecedentes Laborales: En Relación Independiente (Período: 2011-2012, Proyectista de Redes de Agua Potable y Desagües cloacales para diferentes Municipios de la Provincia de Buenos Aires). DYCASA SA (Jefa de Oficina Técnica en Obra, Año 2010: "Ampliación de la Línea A de subterráneos", Año 2007 a 2010: Ampliación del sistema de Agua Potable y Desagües cloacales - Partido de Florencio Varela"). Dirección General de mantenimiento de la red Pluvial de la ciudad de Buenos Aires (Año 2006: Inspector de Obras júnior). Facultad de Ingeniería de la UNLP (Años 2004 y 2005: Becaria en el Laboratorio de Hidrología; Período: 2004-2007 Ayudante Alumna Ad-Honorem de las Cátedras Hidráulica Genral I y II). Natalia Di Casagrande: Arquitecta, egresada de la Universidad de Buenos Aires (UBA). Se capacitó en Curso de planificación y Seguimiento de Obra, Curso de liderazgo y Documentación ejecutiva de Obra. Se desempeña en Auditoría Interna desde el mes de Marzo del 2017. Antecedentes Laborales: UTE DYCASA S.A. - TECHINT S.A. 2013 al 2017 (Responsable de Arquitectura. Obra Taller Parque Patricios, Obra Ampliación de la Línea H de Subterráneos) DYCASA S.A. del 2005 al 2013 (Responsable de Arquitectura, Obra Ampliación de la Línea A de subterráneos, Taller Nazca, Asistente de Oficina Técnica, Obra Ampliación de la Línea H, Estación Corrientes, Remodelación Teatro Colon)
AUDITORIA INTERNA
57
Adriana Salice:-Arquitecta, egresada de la Universidad de Buenos Aires en el año 1994. Efectuó la Tecnicatura Superior en Higiene y Seguridad en ASIMRA en el año 2005, la Licenciatura en Higiene y Seguridad en la Universidad de Lomas de Zamora en el año 2008. Finalizó sus estudios de Posgrado de Ingeniería Sanitaria en la Universidad Nacional de Tres de Febrero en el año 2012. Se desempeña actualmente en Auditoría Interna desde noviembre de 2019. Antecedentes laborales en AySA SA: Jefe de Depto. Gerencia de Higiene y Seguridad (2007-2019). DAyS. Gerencia Técnica / Proyectos de arquitectura en Plantas y Establecimientos. Responsable de RRPP (CCII) (1998- 2006).Aguas Provinciales Santa Fe (Grupo Suez). Jefe de Depto. Arquitectura. Aguas Cordobesas (Grupo Suez) (1995- 1997). Aguas Argentinas S.A. Departamento de Ingeniería de Planta Potabilizadora Gral. San Martín (1995). Asistente Administrativa Bárbara Carsillo: Profesora de Educación Física, egresada del I.S.E.F. N°1 “Dr. Enrique Romero Brest”. Actualmente cursando la carrera de abogacía en la Facultad de Derecho de la Universidad de Buenos Aires. Se desempeña en Auditoría Interna desde el mes de Agosto de 2009. Antecedentes laborales: Compañía Financiera “CETELEM” (asesoría contable, informes de cobranzas, control de créditos personales, informes periódicos de créditos, realización de auditorías internas, confección de balances, etc.)