PLAN CONTABLE

Tiene por fin hacerlo compatible paraPara facilitar la preparación y presentación de la

información financiera

El PCGE se ha dividido en cuatro

Partes y dos anexos.

OBJETIVOS

Acumulación de la información

sobre los hechos económicos de

una empresa

Proporcionar a los organismos,

supervisores información

Proporcionar a las empresas los

códigos contables

DISPOSICI

GENERALES

Es requisito para la

aplicación del PCGE

Observar lo que

establecen las NIF .

DISPOCISIONES GENERALES

Estructura De La

CuentaEn el PCGE

Empleo De Las

Cuentas

Sistema Y RegistroContable

Descripción y DinámicaContable

LAS NORMAS INTERNACIONALES DE LA

INFORMACION FINANCIERA(NIIF)

•Establecen los requisitos de reconocimiento, medición.

*Objetivos de los estados financieros

*definición y reconocimiento.

MARCO CONCEPTUAL PARALA PREPARACION Y

PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINACIEROS

VALOR RAZONABLE: Es elprecio por el que puede seradquirido un activo

VALOR PRESENTE: el activo selleva contablemente a valorpresente descontando lasentradas de efectivo

COSTOCORRIENTE:debería pagarse sise adquiere en laactualidad

COSTO HISTÓRICO:El activo se registrapor el importe deefectivo

VALORREALIZABLE: elactivo se lleva deefectivo

UNIVERSIDAD CATOLICA“LOS ANGELES DE CHIMBOTE”

DOCENTE:

INTEGRANTES

ESCUELA

YURI GONZALES RENTERIA

CONTABILIDAD

*ELIAS BUIZA ELIZABETH*MARTINEZ NOLASCO K.*HUAMAN CUBAS EDELMIRA

LA SIRENA EIRL,cuya actividad principal es brindar el servicio de restaurant en alimentacion,comida criollas, comidas a base de pescado y platos típicos ,inicia sus actividades el día 01.01.2009 con los siguientes saldos.

-Suscripciones por cobrar a socios s/12,000-Refrigeradora s/1650-Exhibidoras s/ 2120-Mesas y sillas :s/ 930.00-Equipo de sonido :s/ 1230-Otros equipos s/ 4120-Dinero en efectivo :s/ 890.00-Dinero en cuenta corriente :s/8,420-Dinero en cuenta de Ahorros/ 7,000

CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

101 Caja 890.00

1041 Cuenta corriente operativa

8,420.00

1061 Deposito en inst. financieras

7,000.00

1421 Suscrip. X cobro a socios

12,000.00

33511 Muebles-costo 930.00

33521 Enseres-costo 5000.00

33691 Otros equipos -costo

4120.00

5012 Capital 38360.00

OPERACIONES DEL AÑO 2009:

1.-El 15.04.09 se compra 3 televisores para el restaurant por un valor de compra de s/3,980Al crédito con un interés de 12% trimestral el cual será pagado dentro de 75 dias.Llegado el día se paga mediante cheque.

33521 Enseres-Costo 3980.00

40111 IGV-cuenta propia 756.20

465 Pasivo. x compra de activo inmovilizado

4736.20

POR LA COMPRA

3731 Intereses no Devengado

473.62

45545 Otros instr.financieros por pagar-fact.

473.62

POR LOS INTERESES

6736 ObligacionesFinancieras

473.62

3731 Intereses no devengados

473.62

POR EL DEVENGADO

45545 Otros instr.financieros por pagar-fact

473.62

465 Pasiv.x compra de activo inmovilizado

4736.20

1041 Cta .cte Operativa 5209.82

PAGO DE TELEVISORES-INTERESES

97 Gastosfinancieros

473.62

79 Carga imput. a cta de costo y gasto

473.62

DESTINO

2.-Nuestra empresa obtiene en calidad de alquiler ,un local para utilizarlo de almacen,pagamos mediante cheque, la suma de s/500 por concepto de garantía , la misma que será devuelta al acabo de 60 dias.Llegado el día nos devuelven la garantía.

1644 Deposito en garantía por alquileres

1041 Cta.cte operativa

PAGO DE GARANTIA

1041 Cta .cte operativa

1644 Deposito en garantía por alquileres

DEVOLUCION DE GARANTIA

3.- El 31.10.2009 se realiza un préstamo sin garantía alguna a una empresa vecina mediante cheque del banco continental por s/ 11,500 el cual debió ser cancelado el 30.11.2009, luego nos enteramos que dicha empresa fue liquidada generando las dudas para recuperar lo prestado. La gerencia de nuestra empresa decide enviar y provisionar la cobranza dudosa en total del préstamo.

1612 Préstamo sin garantía

11,500

1041 Cta.cteOperativa

11,500

PRESTAMO A TERCERO

68414 Estimación de Cobranza dudosa-terceros

11,500

1941 Cuentas x cobrar dudosas-terceros

11,500

COBRANZA DUDOSA

94 Gastos Administrativos

11,500

791 Ctas. De costo y Gasto

11,500

DESTINO

4.- Se retira de nuestra cuenta de ahorro ,la suma de s/ 3,000,los mismos que luego son utilizados para:S/ 1500 para un préstamo a la esposa del gerente ,s/ 500 para depositarlo en nuestra cuenta corriente.

103 Efectivo en transito

1061 Deposito de ahorro 3000

INGRESO A CAJA

1611 Préstamo-congarantía

101 Caja 1500

POR EL PRESTAMO

101 Caja 500

DEPOSITO EN CTA.CTE

1611 Préstamo-congarantía

101 Caja 1500

POR EL PRESTAMO

101 Caja 500

DEPOSITO EN CTA.CTE

1041 Cta.cte.operativa 500

INGRESO A CTA.CTE

5.-Se gira un cheque del banco continental por la suma de $ 500 para aperturar una cuenta de ahorros en soles en el banco Interbank. T.C. 3.25

106.1 Deposito de ahorro

1625.00

1041.2 Cta.cte.operativa 1625.00

GIRO DE CHEQUE

6.-El 15.04.2009 se obtiene de nuestro cliente Inversionistas casadi srl,un anticipo depositado en nuestra cuenta corriente

101 Caja 9,240

122 Anticipos de clientes

X/x EL ANTICIPO

101 Caja 9,240

DEPOSITO EN CTA.CTE

1041 Cta.cte.operativa

INGRESO A CTA.CTE

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

6352 Alquileres-edificaciones 6732.60

183 Alquileres 6732.60

X/X concepto de alquiler del local

94 Gastos administrativos 6732.60

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

6732.60

X/X destino administrativos

8. .- El 18.05.2009 se obtiene un préstamo de s/.25,000.00 del banco Continental el mismo que será cancelado dentro de tres años con una tasa de interés del 10% semestral. Devengar los intereses al finalizar el ejercicio

1041 Cuentas corrientes operativas 25,000.00

4511 Prestamos a instituciones financieras 25,000.00

x/x el prestamos recibido

3731 Interés diferidos- no devengados en transacciones con terceros

15,000.00

4551 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades

15,000.00

67311 Prestamos a instituciones financieras

3097.26

3731 Interés diferidos- no devengados en transacciones con terceros

3097.26

x/x el devengado de los intereses

97 Gastos financieros 3097.26

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

3097.26

9.-Se vende diferentes platos de comidas varias( no es mercadería) por la suma de s/.41,240.00 incl. IGV. Se emite las facturas respectivas. Todo al crédito

1213 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar- en

cobranza

4011 IGV-cuenta propia 34655.46

7041 Prestación de servicios a terceros 6584.54

10.- El 20.06.2009 se adquiere al crédito 100 accionesemitidas por la empresa Telefónica a un costo unitario des/.1,000.00. Se paga mediante ch. el 50%

11131 Valores emitidos por empresa 100,000.00

4641 Pasivo por instrumentos financieros primarios

100,000.00

x/x por la obtención de la 100 acciones

4641 Pasivo por instrumentos financieros primarios

50,000.00

1041 Cuentas corrientes operativas 50,000.00

x/x El pago del 50% por las acciones

11.- El 80% de la facturas de la operación 9, se canjea por una

letra a un vencimiento de 90 días. De las cuales el 50% se envía

al banco para el descuento respectivo. Dicho banco nos cancela

mediante deposito a nuestra cuenta corriente.

1231 Letras por cobrar- en cartera 32,992

1213 Facturas, boletas, y otros por cobrar- en cobranza

32,992

x/x el canje de factura por letra (80%)

1233 Letras por cobrar- en descuento

16,496

1231 Letras por cobrar- en cartera 16496

x/x canje de letra en cartera por letra en

descuento

1041 Cuentas corrientes operativas 16,496

1233 Letras por cobrar- en descuento 16,496

x/x el cobro de la letra en descuento

12.- Los socios que figuran en el inventario nos cancelan el 30%

de su deuda mediante transferencia a nuestra cuenta de

ahorros.

x/x la cobranza del 30% de suscripciones a los socios

1041 Cta.cte.operativa

3,6000.00

1421 Suscripcionespor cobrar a socios

3,6000.00

13.-Recibimos s/ 4,500 mediante ch. por concepto de regalías de la empresa la Económica por promoción de sus productos.

1041 Cta.cte operativa 4,500

1632 Ctas x cobrar diversos- regalías

14.-Vendemos una refrigeradora a un costo de s/ 3,500.Nos pagan el 20% en efectivo ,el 40% mediante un deposito a nuestra cuenta corriente.

165 Activoinmovilizado

7564 Inmueble, maquinaria, y equipo

4111 Remuneraciones por pagar

101 Caja 833

165 Activoinmovilizado

COBRANZA DEL 20%

1041 Cta.cte operativa 1666

165 Activo inmovilizado

COBRANZA DEL 40%

15.-El 14.10.2009 Compramos al crédito 4 exhibidoras a un costo de s/1200c/u mas IGV.Asi mismo firmamos un contrato por servicio técnico el cual tendrá una vigencia (duración) de 6 meses y tendrá un costo de s/2,500 mas IGV.

33521 Enseres-Costo 4800

40111 IGV-cta propia 912

465 Pasv.x compra de activo inmovilizado

X/x POR LA COMPRA

185 Mantenimientode activo inmovilizado

4212 Cuentas x pagar-emitidas

X/x POR EL CONTRADO DE SERVICIO TECNICO

6343Inmuebles, maquinaria y equipo

1272.00

185 Mantenimientode activo inmovilizado

1272.00

DEVENGO-30 DIAS

94 Destinoadministrativo

1272.00

79 Cargasimputables a cuenta de costo y gasto

1272.00

CODIGO DENOMINACION

DEBE HABER

6343Inmuebles, maquinaria y equipo

1289.2

185 Mantenimiento de activo inmovilizado

1289.2

DEVENGO-31 DIAS

16.-El 20.11.2009 compramos un seguro contra incendio a un costo de s/2,200 mas IGV y tendrá una duración de un año.se paga mediante cheque. realizar el devengado al 31,12.2009

182 Seguros 2200

COMPRA DE SEGURO

651 Seguros 298.14

182 Servicios y otrocontrato por anticipado-Seguros

298.14

1041 Cta.cteoperativa

DEVENGADO -30 DIAS

CODIGO DENOMINACION

DEBE HABER

298.14

DESTINO

651 Seguros 305.41

182 Servicios y otrocontrato por anticipado-Seguros

305.41

DEVENGADO -31 DIAS

305.41

DESTINO

69 COSTO DE VENTAS 691 MERCADERÍAS 6911 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 69111 TERCEROS 69112 RELACIONADAS 6912 MERCADERÍAS DE EXTRACCIÓN 69121 TERCEROS 69122 RELACIONADAS

6913 MERCADERÍAS AGROPECUARIAS Y PISCÍCOLAS 69131 TERCEROS 69132 RELACIONADAS 6914 MERCADERÍAS INMUEBLES 69141 TERCEROS 69142 RELACIONADAS

6915 OTRAS MERCADERÍAS 69151 TERCEROS 69152 RELACIONADAS 692 PRODUCTOS TERMINADOS

6921 PRODUCTOS MANUFACTURADOS 69211 TERCEROS 69212 RELACIONADAS 6922 PRODUCTOS DE EXTRACCIÓN TERMINADOS 69221 TERCEROS 69222 RELACIONADAS

6923 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS 69231 TERCEROS 69232 RELACIONADAS 6924 PRODUCTOS INMUEBLES TERMINADOS 69241 TERCEROS 69242 RELACIONADAS

6925 Existencias de servicios terminados 69251 Terceros 69252 Relacionadas 6926 Costos de financiación – Productos terminados 69261 Terceros 69262 Relacionadas 6927 Costos de producción no absorbido – Productos terminados

6928Costo de ineficiencia – Productos terminados 693 Subproductos, desechos y desperdicios 6931 Subproductos 69311 Terceros 69312 Relacionadas 6932 Desechos y desperdicios 69321 Terceros 69322 Relacionadas

694 Servicios 6941 Terceros 6942 Relacionadas 695 Gastos por desvalorización de existencias 6951 Mercaderías 6952 Productos terminados 6953 Subproductos, desechos y desperdicios 6954 Productos en proceso 6955 Materias primas 6956 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6957 Envases y embalajes 6958 Existencias por recibir

691:MERCADERIASPreviamente reconocida en la cuenta 20 de mercaderías

692: PRODUCTOS TERMINADOS

Previamente reconocidos en la

cuenta 21 productos terminados

693:SUPRODUCTOS ,DESECHOS Y

DESPERDICIOS:Previamente

reconocido por la cuenta 22

694:SERVICIOS:Previamente

reconocido con la cuenta 215

CASOS PRACTICOS

1.-La empresa Aprendiendo se dedica al pintado de edificio: a efectos de poder establecer un adecuado control de sus costos ha empezado a llevar un registro de estos. Al culminar el mes de enero del 2010 presenta las siguiente cifras :mano de obra s/.35.000 ,suministros s/.37,000, cargas indirectas s/21,000.se pide registrar el asiento de costo de ventas.

Costo de ventas de una empresa de servicios

215 Existencias de servicio terminados

93,000

715 Variación de existencia de servicios

93,000

Por el registro de la

producción del

periodo

Mano de Obra: 35,000Suministro: 37,000Cargas indirectas: 21,000

93,000

SOLUCION:

6941 Costo de venta-terceros

93,000

215 Existencias de servicios terminados

93,000

Por el registro del costo de ventas del periodo

Se compra mercadería manufacturada a un precio de s/6000 + IGV

6011 Mercaderías Manufacturadas

40111 IGV 1140

4212 Facturas por pagar –emitidas

x/x La compra de mercadería

20111 Mercaderías Manufacturadas

6111 Variación de Existencias 6000

x/x El almacenamiento

*Se vende la misma mercadería sumando una utilidad del 60% + IGV

1212 Facturas x cobrar-emitidas

40111 IGV 9600

70111 Mercaderíamanufacturada

x/x La venta de mercadería

6911 Costo de venta-Mercaderiamanufacturada

2011 MercaderíaManufacturada

x/x El costo de Venta

La empresa Maderita SAC, se dedica ala venta de muebles: realiza la siguiente operación: Se compra materia prima aun valor de compra de s/. 3000 +IGV ,materiales auxiliares s/500 y suministros a s/ 800 +IGV

6021 Materias primas 3000

40111 IGV 570

x/x La compra de materia

6031 Materiales Auxiliares 500

6032 Suministros 800

40111 IGV 247

x/x La compra de materiales auxiliriares y suministros

241 Materia prima 3000

252 Suministro 800

6121 Variación-Materia prima 300

6131 Variación-Materialesauxiliares

6132 Variación-Suministro 800

x/x El almacenamiento

6121 Variación-Materia prima 3000

6131 Variación-Materialesauxiliares

6132 Variación-Suministro 800

241 Materia prima 3000

252 Suministro 800

x/x La salida del almacén a

Producción

92 Costo de Producción 43000

79 Cargas imput. a cuenta de costo y gastos.

Por la transferencia de Gastos

*Se paga a los Obreros s/6000

621 Remuneraciones 6000

6271 Régimen de prest.de Salud

4031 Essalud 540

4032 ONP 780

411 Remuneraciones por pagar

Por el pago de Remuneraciones

*Se recepciona recibos por servicios básicos de 500 + IGV

636 Servicios Basicos 500

40111 IGV 95

x/x La recepción de los recibos

211 Productos Terminados 11340

711 Variación de losproductos

Por el costo de los productos terminados

*Se Vende todos los productos terminados con una utilidad del 50%

1212 Facturas x cobrar-emitidas

40111 IGV 3231.9

702 Productos terminados 13778.1

x/x Venta

692 Costo de venta-productos terminados

211 productos terminados 11340

x/x Costo de Venta

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Dinámica Contable Del Elemento 2

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