Post on 04-Nov-2018
15/noviembre/2015360$170.00 MN
EXHIBIRSE HASTAEL 30/novIEmBRE/2015BOLETÍN QUINCENALAÑO 29 · 4a ÉPOCA
Revise el procedimiento para determinar el aguinaldo, y el ISR a cargo de sus trabajadores para elaborar las constancias de retenciones 5 Ingresos exentos para ISR5 Caso práctico5 Constancia de
retenciones5 Aviso para no realizar
ajuste anual5 Conclusiones
fiscal
Impuestos abrogados no se revisanBajo el Pacto de San José la autoridad no puede exigir al contribuyente comprobar el pago de un tributo que ya no existe 2
contabilidad fiscal laboral
Fuga de datosMedidas de seguridad para el acceso y resguardo de la información confidencial 5
seguridad social
Patrones y outsourcingComo cumplir con la nueva obligación de presentar electrónicamente la información de los datos de identificación y de los contratos 2
comercio exterior
TPPEl acuerdo de nueva generación le traerá una nueva forma de ver los TLC´s, ¡aquí lo que le podría deparar en 2017! 2
Jurídico corporativo
Arrendamiento financieroActos jurídicos para utilizar bienes que no sean de su propiedad, y pagar solo una renta, ¡consulte las formalidades a seguir! 2
idconline
Un mejor salario para tu bolsillo Consulte lo que debe saber en el Especial que presentamos
Nosotros hemos desarrollado y
aplicado a nuestros asociados un
proceso de evaluación, mediante el
cual se les otorga un distintivo”
Lic. Laura Obregón BermúdezPresidenta de la Asociación Mexicana de Empresas de Capital Humano
A
seso
r J
urí
dic
o y
Fis
cal
Pre
cio
por
ejem
plar
$17
0.0
0
15 D
E n
ov
IEm
BR
E 20
15
Ag
uin
Ald
o y
Aju
stes
del
isR
36
0
Síganos:
Aguinaldo y ajustes del ISR
00 Portada NewsIDC 360.indd 1 10/27/15 3:58 PM
Editorialeramirez@expansion.com.mxeramirez@expansion.com.mx
EN CONTACTO CON EL LECTOR
REFORMA FISCAL PERSIGUE A LAS PENSIONES
La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico
(OCDE) tiene la mira puesta en México desde hace algunos años,
y su sistema de pensiones no podía ser la excepción. En ese en-
tendido, Ángel Aguirre, secretario general de dicha organización,
presentó el estudio “El Sistema de Pensiones en México”, en donde reve-
la que a pesar de los avances presentados en la regulación y supervisión
de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (Consar), el
sistema de pensiones se enfrenta a grandes retos, que de no atenderse
podrían ser un peligro para la supervivencia del sistema a largo plazo.
Un cambio propuesto por la OCDE es el establecer un régimen de con-
tribución defi nida con un aumento de las contribuciones obligatorias al
sistema, ya que México es uno de los países que presenta un menor nivel
de aportaciones al sistema de pensiones a nivel mundial.
No obstante, uno de los desafíos a superar será lograr la migración del
sistema de benefi cio defi nido, que consiste en decidir sobre qué plan se
desean jubilar si por la ley del IMSS de 1973 o la de 1997, a la de estable-
cer un mecanismo de prorrateo.
Lo anterior implicaría la disminución de las pensiones que recibirán los
trabajadores, pues el prorrateo propuesto consistiría en su primera eta-
pa, en reconocer los derechos que hubiesen sido adquiridos en el propio
sistema hasta una fecha determinada, y posteriormente, solo los de la
suma de los ahorros que estos acumulen en su cuenta individual.
Con estas medidas, 26 millones de mexicanos que empezaron a cotizar
antes del primero de julio de 1997 se verían afectados, al ver disminui-
das sus pensiones en un rango entre 30 % y 70 %.
A la par, la Comisión Nacional de Seguridad Social del Senado de la Re-
pública junto con la SHCP, anunciaron que el sistema de pensiones será
reformado en abril de 2016, teniendo como base las recomendaciones
hechas por la OCDE. El cambio del sistema pensionario en nuestro país
parece inminente.
Los editores
Visite nuestro portal:
www.idconline.com.mx
COLABORADORES PERMANENTESLic. Juan de la Cruz Higuera, Lic. Gerardo Jaramillo Vázquez, Lic. Roberto Hernández, socio y director de COMAD, S.C., Ancelmo García Pineda, colaborador externo de la Organización Internacional del Trabajo.
COLABORADORES ESPECIALESLic. Ivan Rueda Heduán, sócio-director de la firma Abogados Empresariales, S.C., Lic. Octavio Carvajal Bustamante, miembro de la Comisión Laboral de Concamin y socio de la firma Carvajal, Rubalcava y Asociados, Dr. Hugo Italo Morales Saldaña, Asesor laboral de la Canacintra y de la Antad y socio de su propia firma, Lic. Tomás Natividad Sánchez, asesor laboral de Coparmex y director del despacho Natividad Abogados S.C., Lic. Julio Flores Luna, socio del despacho Goodrich Riquelme y Asociados y miembro de la Comisión de Asuntos Laborales de Coparmex, Lic. Luis Velasco Ramírez, Consultor independiente, Lic. Dionisio Kaye, socio de la firma Kaye abogados S.C., Lic. Mario Becerril Hernández, Director General del Despacho Asesoría y Defensa Legal Aduanera, Lic. Víctor Monroy Juárez, socio y director del despacho Monroy Abogados, S.C., Lic. Ricardo de Buen Rodríguez, socio director del despacho De Buen Rodríguez Abogados S.C.
Todos los derechos reservados. Prohibida la reproducción parcial o total incluyendo cualquier medio electrónico o magnético. Derechos reservados © Expansión, S.A. de C.V., Av. Constituyentes 956, Col. Lomas Altas, CP 11950, México, D.F. Copyright 1993. Autorizada como Publicación Periódica por SEPOMEX, Permiso No. PP09-0200 características 316251816. Certificado de Licitud de Título No. 3044 y de contenido No. 1942 expedidos por la Comisión Calificadora de Publicaciones y Revistas Ilustradas con fecha 17 de octubre de 1986. Número de reserva al Título otorgado por la Dirección General del Derecho de Autor No. 641- 86. No. ISSN 1870-1280.
IDC, Asesor Jurídico y Fiscal, es una publicación y marca registrada de GRUPO EXPANSIÓN
INFORMES: Tel. 9177-4153SERVICIOS AL CLIENTE: 4040-3641
TODA LA INFORMACIÓN CONTENIDA EN IDC, Asesor Jurídico y Fiscal, ES CRITERIO DE LA EDITORIAL, POR LO QUE LA TOMA DE DECISIONES Y LOS RESULTADOS QUE SE OBTENGAN POR EL USO DE LA INFORMACIÓN ES RESPONSABILIDAD EXCLUSIVA DEL USUARIO, EN EL ENTENDIDO DE QUE EL EDITOR, EXPANSIÓN S.A. DE C.V, NO TENDRÁN NINGUNA RESPONSABILIDAD.
Síganos:
Consulta el Aviso de Privacidad de Datos en la siguiente dirección: http://grupoexpansion.mx/proteccion.html
IDC, Asesor Jurídico y Fiscal, se publica quincenalmente y encierra en su contenido información Fiscal, Laboral, Seguridad Social, Jurídico-Corporativa y de Comercio Exterior. Suscripción anual: $4,190.00 pesos (23 números). Ejemplar suelto: $170.00 pesos. Impreso en: SPI Servicios Profesionales de Impresión. Dirección: Mimosas 31, Col. Sta. María Insurgentes C.P. 06430
COORDINADOR DIGITALSebastian Patrón
sebastian.patron@expansion.com.mx Tel (55) 5061-2405
Lider Suscripciones y SeminariosAlejandra Morales
alejandram@expansion.com.mx Tel (55) 50612415
PRODUCCIÓNGerente Senior de Producción
Hilda A, Arévalo
Coordinador de ProduccionNancy Bravo
Coordinador de Prostproducción digitalEdgar Cruz
EDITOR GENERALLic. Eréndira Ramírez Vieyra
eramirez@expansion.com.mx
Editor Adjunto Web y PrintC.P. Erika María Rivera Romero
COORDINADORES Fiscal, Jurídico Corporativo y Comercio Exterior
Lic. Ernesto Martínez Pantoja
Consultoría y Contabilidad FiscalL.C. Francisco Brito Márquez
Laboral y Seguridad SocialLic. Leopoldo Adolfo Gama García
Editor WebAllan Morgan Hernández
Actualizador WebMiryam Eréndira López Rivera
EDITORES Comercio Exterior
Lic. Irene Vega Rivera
Contabilidad FiscalL.C. Paris Pérez García
FiscalMtra. Joyce Pasantes Pérez
Jurídico CorporativoLic. Aglaé Ordoñez Fonseca
LaboralMtra. Angeles de la Consolación Paniagua
Márquez
Seguridad SocialLic. José Juan Ríos Aguilar
CONSULTORES L.C. Antonio Castillo Sánchez, Lic. Berenice
Chávez Islas, L.C. Emmanuel Castañeda Jiménez
Asistente editorialLizbeth González Romo de Vivar
ARTE
"Si te interesa ser parte de nuestro equipo, ingresa a www.grupoexpansion.mx/empleos y aplica."
Editor de ArteSaúl Miranda Sandoval
IlustracionesOldemar
02 Reseña 360.indd 2 10/28/15 10:23 AM
02
Año XXIX/4a. Época/15 de noviembre de 2015360
06 cómo funciona la comisiónSu implementación permite afianzar el negocio dando un valor agregado a los servicios, considere los detalles jurídicos y fiscales
08 Qué aprobaron los diputadosConozca los ajustes a la "miscelánea fiscal" que la cámara baja efectuó a la iniciativa del Ejecutivo Federal, mismos que están al cierre de esta edición en el Senado para su discusión y ratificación
@ idconlinE 5 NotAs publIcAdAs eN eXclusIvA eN
NuestrA págINA web eN el perIodo del 13 Al 26 de octubre de 2015 5 Qué pasó con los amparos sobre
operaciones inexistentes 5 sAt explica sus reformas vs evasión fiscal 5 ¿cuánto tiempo le queda al peF 2016 en
san lázaro? 5 préstamos y aumento de capital pagado en
efectivo 5 prodecon impulsa cambios fiscales 5 declaración de contraprestaciones pagadas
en efectivo 5 vales de combustible ¿benefician a
empresas? 5 Multas por declaraciones 5 estiman que primeras Fibras e se coloquen
en 2016 5 cuándo procede la notificación por estrados 5 Arrendador, no te confundas sigue
utilizando "Mis cuentas" 5 portal único para registro en el sAt, IMss
e Infonavit 5 sin mayor impacto el nuevo reglamento de
la lIsr
si le revisan una contribución abrogada, es factible promover los medios de defensa a su alcance por violación a derechos fundamentales
Inconstitucional revisar impuestos abrogados
04 Fiscal 360.indd 1 10/28/15 1:58 PM
02
360 Año XIX/4a. Época/15 de noviembre de 2015
Llegó la hora de preparar el cierre del ejercicio de sus trabajadores, realícelo junto con el pago del aguinaldo y reduzca cargas fiscales
cASOS pRáctIcOS
Aguinaldo y ajuste del ISR, mejor de la mano
05 Cont Fiscal.indd 1 10/28/15 8:26 AM
02
360 Año XXIX/4a. Época/15 de noviembre de 2015
05 En opinión dE... 5 Prevenga la difusión de
información confidencialIdentifique los alcances del manejo de los datos reservados y los efectos que tiene para la empresa su revelación a terceros
08 la EmprEsa consulta 5 ¿ilegal rescisión de trajador Por
asunto familiar? 5 bono otorgado Por directivo ¿obliga al
Patrón? 5 fin de vÍnculo laboral ¿antes de inicio
de temPorada?
09 los tribunalEs rEsolviEron 5 jca recibe demanda aun si el aPoderado
no acredita tÍtulo
@ idconlinE 5 notas Publicadas en exclusiva en
nuestra Página web en el Periodo del 13 al 26 de octubre 5 sat debe dar datos de utilidades en juicios
laborales 5 inconstitucional: la limitación de salarios
caídos 5 combate el estrés con trabajo organizado 5 ¿Por qué es importante "emplear" a los
jóvenes? 5 cambia la nom de seguridad de recipientes
y calderas 5 cómo reclutar personal para
emprendedores 5 ¿discriminación laboral o libertad de
contratación? 5 empresas adelantarán 50 % de aguinaldo 5 conasami amplió la fecha de fin de trabajos
sobre salario mínimo 5 Homologación salarial reprobada 5 méxico, entre los mejores países para laborar 5 stPs destaca incremento de empleos
formales 5 reforma para desindexar salario mínimo
congelada
conozca los detalles del acuerdo de coordinación entre la stPs y la amecH para legitimar a esas compañías cuando cumplan cabalmente con sus obligaciones
critErios
En ciernes certificación para las outsourcing
06 Laboral.indd 1 10/28/15 1:04 PM
02
360 Año XXIX/4a. Época/15 de noviembre de 2015
InfonavitCASOS PRÁCTICOS
Liberan SIRESO: presente información de outsourcingRevise cuál es la documentación requerida por el Infonavit para cumplir con esta obligación y los pasos para enviarla
05 CRITERIOS ADMINISTRATIVOS ● ESTÍMULOS A LAS EMPRESAS CON PERSONAL
DISCAPACITADOVerifique los beneficios que puede obtener ante distintas entidades públicas por ser una organización incluyente
Seguro Social
07 CASOS PRÁCTICOS ● vENTAjAS DE TENER PLURALIDAD DE
PATRONESConozca los privilegios que puede solicitar al IMSS por contar con trabajadores que laboran para dos patrones
@ IDCONlINE NOTAS PUbLICADAS EN ExCLUSIvA EN NUESTRA PágINA wEb EN EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 13 AL 26 DE OCTUbRE DE 2015
● IMSS libera nueva versión de SUA: 3.4.5 ● Orquestan golpe vs seguridad social de
trabajadores ● Momento oportuno para analizar el SAR ● Patrones a enviar información de
Outsourcing ● Posible cambio que afectará al sector de la
construcción ● Aumento al presupuesto del IMSS cubrirá
sus gastos ● Sistema de pensiones mexicano causaría
catástrofe
07 Seg Social ok.indd 1 10/28/15 9:34 AM
02
360Año XXIX/4a. Época/15 de noviembre de 2015
05 para tomarse en cuenta ● ¿sabe cómo identificar al bullying? ● evite cláusulas abusivas
08 los tribunales resolvieron ● controles de derechos humanos:
juntos, pero no revueltosTanto el control constitucional como el convencional se ejercitan de forma concentrada o difusa, por lo cual es imperioso identificar sus diferencias
@ idconline ● notas publicadas en exclusiva en
nuestra página web en el periodo del 13 al 26 de octubre de 2015 ● expectativa de inversión es prometedora
en méxico ● características de un acto de comercio
● apagón analógico ¿casi completo? ● cuida tu negocio de la mano de la
tecnología ● 15 razones para emprender ● incrementó 8.1% solicitudes al impi ● abc para cuidar tus ingresos ● reforma financiera sí trajo beneficios a
condusef ● cuatro puntos claves a cuidar en una
negociación ● consejos para ser un buen candidato a
créditos pyme ● resuelven amparo sobre derecho de
víctimas del delito ● ideas de negocios viables para futuros
emprendedores ● la importancia del cabildeo legislativo ● certificadas, solo dos empresas en
protección de datos
este contrato permite disfrutar de un bien mediante el pago de rentas que serán destinadas a cubrir su valor, haciendo posible su compra al final de la obligación
de trascendencia
Arrendamiento financiero para todos
08 Juridicook.indd 1 10/28/15 3:58 PM
02
360Año XXIX/4a. Época/15 de noviembre de 2015
IntroduccIón
Antecedentes y mIembros
objetIvos
coexIstencIA de Acuerdos
AdopcIón de reglAs modernAs
tAreA legIslAtIvA
tpp versus tlcAn
preguntAs frecuentes
@ IdconlIne ● notas en materia de comercio exterior
publicadas en exclusiva en nuestra página web en el periodo del 13 al 26 de octubre ● sat publicó convocatoria para licitación
en pita ● afinan transición a ventanilla única de
comercio ● proponen estrategia de impulso industrial ● tpp coloca a eu y méxico como rector del
comercio ● actualizan el acuerdo de nom´s ● inicia fortalecimiento de aduana de
mexicali
el acuerdo de nueva generación no será obstáculo para seguir aplicando los tlc´s que méxico tiene celebrados con eua y canadá, Japón, chile y perú: el importador o exportador son los que elegirán
Acuerdo de Asociación Transpacífico
09 Comercio 360.indd 1 10/28/15 10:13 AM
ESTO ES LO QUE DEBIO LEER EN ESTE NUMERO
ESTO ES LO QUE DEBIO LEER EN ESTO ES LO QUE DEBIO LEER EN ESTO ES LO QUE DEBIO LEER EN ESTE NUMERO
Para comentarEl Acuerdo de Asociación Transpacífi co no implica que pierdan vigencia los acuerdos comerciales suscritos anteriormente por nuestro país, pues serán los productores, exportadores o importadores quienes decidan que instrumento aplicar
Revisar 5 El arrendamiento financiero
es un instrumento que permite disfrutar un bien sin la necesidad de desembolsar grandes sumas de dinero, pues se prorratea a futuro JC02
5 Es necesario conocer el tratamiento jurídico y fiscal de los contratos de comisión mercantil, para impulsar los negocios con un valor agregado en la prestación de servicios F06
5 La CONDUSEF tiene facultades para determinar si las cláusulas contenidas en los contratos de adhesión son abusivas, al provocar desequilibrio en los derechos y obligaciones de los usuarios de servicios financieros JC06
PARA PROFUNDIZAR
Medios de defensa contra el IETUPor tratarse de una contribución regulada en un ordenamiento actualmente abrogado, los contribuyentes deberán valuar si emprenden acciones legales en contra de la autoridad fi scal cuando pretenda ejercer sus facultades de comprobación respecto de un gravamen inexistente
Guía de trámites 5 Cotización de un trabajador ante el
IMSS, en caso de tener dos o más patrones
5 En un solo paso: cálculo de retención por pago de aguinaldo y ajuste anual ISR de trabajadores
Qué hay de nuevo 5 Los ajustes a diferentes leyes fi scales
que plantea la iniciativa de reformas 2016, se encuentran en proceso de revisión y eventual aprobación por parte de los legisladores
5 Llegó el momento de cumplir con la obligación de presentar información de outsourcing ante el INFONAVIT mediante el uso de la aplicación informática SIRESO
Lo que aprendí 5 El bulling en los centros educativos,
se caracteriza por un hostigamiento reiterado hacia los menores educandos, que puede convertirse en una contienda judicial
5 Estímulos fi scales a patrones que contratan personal con alguna discapacidad, e inclusive para el propio trabajador
No olvidar 5 Las acciones básicas que toda
corporación debe instrumentar para salvaguardar su propiedad intelectual antes, durante y al concluir una relación laboral
5 La suplencia de la defi ciencia en una demanda laboral puede llevarse a cabo por la Junta de Conciliación y Arbitraje
10 Ultima pagina 360.indd 2 10/28/15 10:28 AM