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INFORME DE NOTAS Y REVELACIONES
ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA
CORPORACIÓN BANCO DE OJOS DEL VALLE
Al 31 de Diciembre de 2017
Informe de Notas y Revelaciones a los Estados Financieros
2 31 de diciembre de 2017
CONTENIDO
NOTAS Y REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS ..................................................................4
NOTA 1. INFORMACIÓN GENERAL ....................................................................................................4
NOTA 2. PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRACTICAS CONTABLES ............................................................5
2.1. MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN ......................................................................5
2.2. TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA .....................................................................6
2.3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO ..........................................................................6
2.4. OTROS ACTIVOS FINANCIEROS ...........................................................................................7
2.5. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR .........................7
2.6. INVENTARIOS ......................................................................................................................8
2.7. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS Y PROPIEDADES DE INVERSIÓN ....................................8
2.8. INTANGIBLES Y DIFERIDOS ...............................................................................................10
2.9. ARRENDAMIENTOS ...........................................................................................................10
2.10. DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS .......................................................................11
2.11. PASIVOS FINANCIEROS Y OTROS PASIVOS FINANCIEROS ..............................................11
2.12. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES .............................................................................12
2.13. OTRAS CUENTAS POR PAGAR .........................................................................................12
2.14. ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTOS A LAS GANANCIAS DIFERIDOS ...........................13
2.15. PROVISIONES ..................................................................................................................14
2.16. PASIVO POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS.................................................................14
2.17. CLASIFICACIÓN DE SALDOS EN CORRIENTES Y NO CORRIENTES ...................................15
NOTA 3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO .....................................................................15
NOTA 4. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR ...................16
NOTA 5. INVENTARIOS ................................................................................................................17
NOTA 6. OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS CORRIENTES ..........................................................17
NOTA 7. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO ....................................................................................18
NOTA 8. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR ........................19
NOTA 9. BENEFICIOS A EMPLEADOS ...........................................................................................20
Informe de Notas y Revelaciones a los Estados Financieros
3 31 de diciembre de 2017
NOTA 10. OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS .............................................................................20
NOTA 11. IMPUESTOS A LAS GANANCIAS ...................................................................................21
NOTA 12. PATRIMONIO ...............................................................................................................21
NOTA 13. INGRESOS ....................................................................................................................22
NOTA 14. COSTOS Y GASTOS .......................................................................................................22
NOTA 15. ESTIMACIONES Y APLICACIONES DEL CRITERIO DE LA ADMINISTRACIÓN .................23
NOTA 16. EVENTOS POSTERIORES ..............................................................................................24
Informe de Notas y Revelaciones a los Estados Financieros
4 31 de diciembre de 2017
NOTAS Y REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NOTA 1. INFORMACIÓN GENERAL
DE LA COMPAÑÍA
La Corporación BANCO DE OJOS DEL VALLE, es una Entidad sin ánimo de lucro, legalmente
constituida mediante estatutos de constitución el 24 de Abril del 2012, domicilio principal en la
ciudad de Cali.
El objeto social de la Corporación es el mejoramiento de la salud visual de todas las personas que
presenten dificultades visuales por enfermedad degenerativa, hereditaria e infecciosa de la córnea,
para lo cual se procederá a la obtención, procesamiento y distribución de los tejidos oculares de alta
calidad. Es importante tener en cuenta que como Banco de Ojos el papel que debe desarrollar en el
proceso de tratamiento y rehabilitación sólo se limita a proporcionar el tejido corneal que se
requiere en cirugía de transplante; esta labor debe ser independiente a la determinación del
paciente de escoger el especialista y la institución donde desee operarse.
La dirección, administración y representación de la sociedad corresponde de acuerdo con las
respectivas atribuciones, a los siguientes órganos.
- Consejo de fundadores
- Representante Legal
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados Financieros se preparan de acuerdo con Normas Internacionales de Información
Financiera para Pequeñas y Medianas Sociedades (NIIF para las PYMES) emitidas por el International
Accounting Standards Board (IASB), acorde con la Ley 1314 de 2009 y los Decretos Reglamentarios
3022 del 27 de diciembre de 2013, 2420 y 2496 de Diciembre del 2015.
La Norma Internacional de Información Financiera para PYMES (NIIF PARA PYMES), ha sido
adoptada en Colombia y representa la adopción integral, explicita y sin reservas de la referida norma
internacional. La NIIF PARA PYMES se refiere a la Norma Internacional de Información Financiera
para PYMES de IASB (NIIF PARA PYMES). En la preparación de Estados Financieros se utilizan
determinadas estimaciones contables críticas, para cuantificar los activos, pasivos, ingresos y gastos.
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5 31 de diciembre de 2017
Las estimaciones y criterios usados son continuamente evaluados y se basan en la experiencia
histórica y otros factores, incluyendo la expectativa de ocurrencia de eventos futuros que se
consideran razonables de acuerdo con las circunstancias.
Las estimaciones y supuestos que tienen un riesgo significativo de causar un ajuste material a los
saldos de los activos y pasivos en la estructura financiera de BANCO DE OJOS DEL VALLE, son: la
estimación de la cobranza dudosa, los deterioros a las paridas de inventario, la estimación de la
vida útil de las partidas de propiedades, planta y equipo, revisión de valores en libros, las hipótesis
utilizadas para el cálculo del valor razonable de los instrumentos financieros, la probabilidad de
ocurrencia y el monto de los pasivos de monto incierto o contingentes e impuesto a las ganancias.
Las estimaciones se realizan en función de la mejor información disponible en la fecha de emisión
de los Estados Financieros. Si ocurren es posible que acontecimientos que puedan tener lugar en el
futuro y obliguen a modificarlas (al alza o la baja) en futuros ejercicios, se tratarán de forma
prospectiva, reconociendo los efectos del cambio de estimación de los correspondientes Estados
Financieros futuros.
NOTA 2. PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRACTICAS CONTABLES
2.1. MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN
Las partidas incluidas en los Estados Financieros de BANCO DE OJOS DEL VALLE., se expresan y
valoran utilizando la moneda del entorno económico principal en que la compañía opera (“moneda
funcional”).
La moneda que influye en el precio de los productos y servicios que brinda y las regulaciones que
determinan dichos precios, así como en los costos de mano de obra, materiales y otros, en BANCO
DE OJOS DEL VALLE., es el Peso Colombiano.
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6 31 de diciembre de 2017
2.2. TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA
Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional utilizando los tipos de
cambio vigentes en la fecha de las transacciones.
Las ganancias y pérdidas por diferencias de cambio que resultan de la liquidación de estas
transacciones y de la conversión a los tipos de cambio de cierre de los activos y pasivos monetarios
denominados en moneda extranjera, se reconocen en el estado de resultados, por no desarrollar
operaciones de cobertura de flujos de efectivo y coberturas de inversiones extranjera que hubiese
implicado diferir en el patrimonio neto, a través de otros resultados integrales.
2.3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
El saldo en Caja y Bancos, según la información contable deberá coincidir con los valores que
aparecen en los arqueos de caja al cierre del periodo sobre el que se informa y en los extractos
bancarios respectivamente, es decir, solamente debe aparecer efectivo disponible o a la vista.
Se reconocerán como efectivo y equivalentes las partidas que estén a la vista, que sean realizables
en efectivo en plazos inferiores a noventa (90) días y cuyo valor no presente cambios significativos
(originados en intereses u otros rendimientos). Entre otros se clasificarán como efectivo, depósitos
a corto plazo, inversiones y otros acuerdos bancarios o con terceros, siempre que cumplan la
definición de equivalentes de efectivo y los sobregiros bancarios.
En este sentido, se deberán clasificar los títulos valores o instrumentos financieros que tengan esta
connotación, para que sean registrados en este grupo contable. Los derechos fiduciarios
mantenidos en patrimonios autónomos y otras partidas monetarias que cumplan la definición de
efectivo se clasificarán como “Inversiones a corto plazo, clasificados como equivalentes al efectivo”
según la taxonomía XBRL aprobada y vigente.
Los sobregiros bancarios, de existir, se clasifican y se presentan como Obligaciones Financieras en
el Pasivo Corriente en el estado de situación financiera.
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7 31 de diciembre de 2017
2.4. OTROS ACTIVOS FINANCIEROS
BANCO DE OJOS DEL VALLE., clasifica sus Otros Activos Financieros en las siguientes categorías:
activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, activos financieros mantenidas
hasta su vencimiento y activos financieros disponibles para la venta. La clasificación depende del
propósito con el que se adquirieron los otros activos financieros. La Gerencia determina la
clasificación de los otros activos financieros en el momento del reconocimiento inicial y evalúa dicha
clasificación en cada fecha de emisión de Estados Financieros.
2.5. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Las cuentas por cobrar comerciales son activos financieros que representan los derechos de cobro
a terceros que se derivan de la venta que realiza BANCO DE OJOS DEL VALLE., en la razón de su
actividad.
Las cuentas por cobrar de BANCO DE OJOS DEL VALLE., son generadas por las actividades
normales de la compañía en la venta de productos y servicios.
Las cuentas por cobrar comerciales corresponden a activos financieros que se reconocen a su valor
nominal ya que los plazos de vencimiento no superan los noventa (90) días; las cuentas por cobrar
comerciales vencidas, no generan intereses explícitos sobre la base de la deuda vencida.
Se estima que las cuentas por cobrar comerciales pueden sufrir deterioro cuando existe evidencia
objetiva de que la empresa no podrá recaudar todos los importes vencidos de acuerdo con las
condiciones contractuales de las cuentas por cobrar originales, dando lugar a una estimación de
cuentas de cobranza dudosa. Esta estimación es revisada periódicamente por el comité de cartera
para ajustarla a los niveles necesarios para cubrir potenciales pérdidas en la cartera de clientes.
La sociedad clasificará y caracterizará sus clientes conforme a la categoría y porcentaje de
vencimientos que establezca en el comité de cartera, previa autorización por la Gerencia de BANCO
DE OJOS DEL VALLE.
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8 31 de diciembre de 2017
2.6. INVENTARIOS
Los inventarios son valorizados al menor valor entre el costo de adquisición y su valor neto de
realización. El valor neto de realización corresponde al precio de venta estimado menos los
gastos de distribución, comercialización y costos de terminación, y su importe en libros se
determina usando el método de valuación promedio ponderado. Cuando las condiciones de mercado ocasionen que el valor neto de realización de los inventarios
sea menor que su valor en libros, deberá realizarse el respectivo deterioro de los inventarios, el
que se registrará a los resultados del ejercicio en el que se produzca el mismo.
2.7. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS Y PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Prescribir el tratamiento contable de las Propiedades, Planta y Equipos y propiedades de inversión
de forma que los usuarios de los Estados Financieros puedan conocer la información acerca de la
inversión que la organización tiene en dicho rubro, así como los cambios que se hayan
experimentado durante el respectivo período contable.
2.7.1. Reconocimiento y medición de Propiedades, Plantas y Equipos
BANCO DE OJOS DEL VALLE., reconoce como propiedades, planta y equipo los activos que cumplan
la totalidad de los siguientes requisitos:
a) Que sea un recurso tangible controlado por la Compañía
b) Que sea probable que la Compañía obtenga beneficios económicos futuros asociados con la
partida o sirva para fines administrativos.
c) Que se espere utilizarlo en el giro normal de su operación en un período de tiempo que exceda
de un (1) año.
d) Que la Compañía reciba los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad, lo cual se entiende
cuando ya esté lista para su uso en las condiciones esperadas por la administración.
e) Que su valor pueda ser medido confiable y razonablemente. Este es usualmente el valor nominal
acordado con el proveedor.
f) Que su valor individual sea superior a las siguientes cuantías establecidas por clase de activo:
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9 31 de diciembre de 2017
o Terrenos y edificaciones, siempre se activan.
o Los equipos de comunicación y computación cuyo valor exceda 2 SMMLV.
o Los muebles y enseres cuyo monto exceda 2 SMMLV
Tratándose de equipos de tecnología o de cómputo cuyo software o aplicativos están incorporados
en el activo tangible y cuyo monto no es posible separar o identificar, son tratados como un mayor
valor del activo.
2.7.2. Reconocimiento y medición de Propiedades, Plantas y Equipos
Las propiedades de inversión son activos que se mantienen para arrendarlos, recibir plusvalía o
ambos, por tanto, su valor, se reconocerá al valor razonable.
2.7.3. Depreciación y vida útil
La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto es,
inmediatamente es adquirido aunque no estén siendo usados.
La depreciación de propiedades, plantas y equipos es reconocida con base al método de
depreciación lineal, el cuál admite que el resultado por depreciación representa una función
constante en el tiempo y que las causas que la provocan tienen efectos continuos y homogéneos.
Su cuantificación depende de la estimación de la vida útil económica de las propiedades, plantas y
equipos.
Cada vez que un bien esté compuesto por componentes significativos, que tienen vidas útiles
diferentes, o valores residuales distintos, cada parte se deprecia de manera separada.
Las estimaciones de vidas útiles y valores residuales de los nuevos activos fijos adquiridos
son revisadas y ajustadas si es necesario a cada fecha de cierre de Estados Financieros.
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2.8. INTANGIBLES Y DIFERIDOS
La compañía reconocerá activos intangibles sí, y sólo sí, se cumplen los criterios establecidos en esta
política, específicamente cuando exista:
a) Identificabilidad
b) Control, y
c) Capacidad para generar beneficios económicos futuros
Los gastos pagados por anticipado se reconocerán como activos pero no se presentarán como
intangibles sino como cuentas por cobrar, siempre que se espere razonablemente que el
beneficiario del pago deba reconocer un pasivo porque no ha prestado el servicio a la entidad, en
razón a la existencia de identificabilidad legal.
Para que un pago anticipado se pueda reconocer como un activo se requiere además que se pueda
controlar el momento en el cual se legalizarán los avances de obra o la entrega de bienes o servicios
por parte del beneficiario del pago, con el fin de reconocer los respectivos gastos o aumento de los
activos correspondientes.
No se diferirá ningún gasto por Cargo Diferido, con independencia del monto del mismo, por lo cual
no existirán partidas de cargos diferidos. Toda erogación causada se reconocerá como un gasto
cuando se espere razonablemente que el receptor del pago o de su causación lo haya reconocido
como un ingreso.
2.9. ARRENDAMIENTOS
BANCO DE OJOS DEL VALLE., clasificará un arrendamiento como arrendamiento financiero si
transfiere sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad. Un arrendamiento
se clasificará como arrendamiento operativo si no transfiere sustancialmente todos los riesgos y
ventajas inherentes a la propiedad.
Los contratos de arriendo transfieren a BANCO DE OJOS DEL VALLE. sustancialmente todos
los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo a la finalización de su plazo.
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11 31 de diciembre de 2017
BANCO DE OJOS DEL VALLE., tiene la opción de comprar el activo a un precio que se espera sea lo
suficientemente inferior al valor razonable, en el momento en que la opción sea ejercitable, para
que al inicio del arrendamiento se prevea con razonable certeza que tal opción se ejercitará.
El plazo del arrendamiento es por la mayor parte de la vida económica del activo, incluso si no se
transfiere la propiedad. Para este evento, se entenderá que BANCO DE OJOS DEL VALLE., posee un
bien bajo arrendamiento financiero, cuando la vigencia del contrato excede el 50% de la vida útil
esperada del componente de propiedad, planta y equipo.
Al inicio del arrendamiento, el valor presente de los pagos mínimos por el arrendamiento es al
menos sustancialmente la totalidad del valor razonable del activo arrendado.
2.10. DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS
A cada fecha de cierre del Estado de Situación financiera, se evalúa si existe algún indicio que algún
activo sujeto a depreciación o amortización hubiera podido sufrir una pérdida por deterioro. En caso
de que exista algún indicio de deterioro se realiza una estimación del valor recuperable de dicho
activo para determinar, en su caso, el monto del deterioro del valor del activo. El valor recuperable
del activo es el mayor entre el valor de mercado del activo menos los costos necesarios para su
venta y su valor de uso.
Las pérdidas por deterioro reconocidas en un activo en ejercicios anteriores, son revertidas cuando
se produce un cambio en las estimaciones sobre su monto recuperable, aumentando el valor del
activo con abono a resultados con el límite del valor en libros que el activo hubiera tenido de no
haberse realizado el ajuste contable.
2.11. PASIVOS FINANCIEROS Y OTROS PASIVOS FINANCIEROS
Los pasivos financieros y los préstamos de naturaleza similar, se reconocen inicialmente a su valor
razonable, neto de los costos en que se haya incurrido en la transacción. Posteriormente, se
valorizan a su costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva, y cualquier
diferencia entre los fondos obtenidos (neto de los costos necesarios para su obtención) y el valor de
reembolso, se reconoce aplicando el método de interés efectivo.
Informe de Notas y Revelaciones a los Estados Financieros
12 31 de diciembre de 2017
Los otros pasivos financieros se clasifican en el pasivo corriente a menos que la empresa tenga un
derecho incondicional a diferir el pago de la obligación durante al menos 12 meses después de la
fecha del Estado de Situación Financiera.
Esta política se debe aplicar en el reconocimiento y medición de los elementos de los otros pasivos
financieros. Debe entenderse que los otros pasivos financieros representan obligaciones por
operaciones que contrae la empresa con instituciones financieras y terceros.
2.12. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Las cuentas por pagar comerciales son pasivos financieros que representan las obligaciones de pago
a terceros y empresas relacionadas que se derivan de la compra de bienes o servicios que realiza la
empresa en la razón de su objeto social.
Las cuentas por pagar comerciales se clasifican como pasivos corrientes si el pago se debe realizar
dentro de un año o menos (o en el ciclo operativo normal del negocio si es mayor). De lo contrario
se presentará como pasivos no corrientes.
Las cuentas por pagar se reconocen inicialmente a su valor razonable y posteriormente se remiden
al costo amortizado usando el método de interés efectivo.
2.13. OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Esta política incluye como cuentas por pagar a las provenientes de: tributos, remuneraciones,
anticipos de clientes, garantías recibidas, dividendos, intereses y otras cuentas por pagar diversas.
Los tributos están referidos a los saldos de obligaciones tributarias del período actual y anterior.
Las remuneraciones incluyen la obligación con los trabajadores por concepto de sueldos y salarios
por pagar.
Los anticipos de clientes, incluyen montos anticipados por clientes a cuenta de ventas posteriores,
es de naturaleza acreedora.
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13 31 de diciembre de 2017
Los dividendos por pagar, representan el importe de las utilidades que hayan sido acordados su
distribución o reconocidos en favor de los accionistas que tengan derecho a ellos, conforme a la ley
o a los estatutos y que se encuentren pendientes de pagar.
Otras cuentas por pagar se reconocen inicialmente al valor que se factura dado que su pago es en
el corto plazo y no involucran costos de intereses.
Las otras cuentas por pagar en moneda extranjera pendiente de pago a la fecha de los Estados
Financieros, se expresarán al tipo de cambio aplicable a las transacciones a dicha fecha.
2.14. ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTOS A LAS GANANCIAS DIFERIDOS
El gasto por impuesto a las ganancias del ejercicio comprende el impuesto corriente y al impuesto
diferido. El impuesto a las ganancias se reconoce en el Estado de Resultados, excepto cuando se
trata de partidas que se reconocen directamente en el patrimonio en otros Resultados Integrales o
provenientes de una combinación de negocios.
La empresa determina el impuesto corriente, sobre la base de las leyes tributarias vigentes a la fecha
del Estado de Situación Financiera.
Los impuestos diferidos se registran en su totalidad, de acuerdo con el método del balance, por las
diferencias temporarias que surgen entre las bases tributarias de los activos y pasivos y sus importes
en libros en los Estados Financieros. Sin embargo, si los impuestos diferidos surge del
reconocimiento inicial de un activo o un pasivo en una transacción distinta de una combinación de
negocios que en el momento de la transacción no afecta ni al resultado contable ni a la ganancia o
pérdida fiscal, no se contabiliza.
El impuesto diferido se determina usando tasas impositivas (y leyes) aprobadas a la fecha del Estado
de Situación Financiera y que se espera aplicar cuando el correspondiente activo por impuesto
diferido se realice o el pasivo por impuesto diferido se liquide.
Los activos por impuestos diferidos se reconocen en la medida en que es probable que vaya a
disponerse de beneficios fiscales futuros suficientes para que el activo diferido se pueda aplicar. La
empresa reconoce un activo diferido previamente no reconocido en la medida en que sea probable
que los beneficios fiscales futuros permitan su recuperabilidad; así mismo, la empresa reduce un
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14 31 de diciembre de 2017
activo diferido en la medida en que no sea probable que se disponga de beneficios tributarios
suficientes para permitir que se utilice parte o todo el activo diferido reconocido contablemente.
Cuando una pérdida fiscal se utilice para recuperar el impuesto corriente pagado en periodos
anteriores, BANCO DE OJOS DEL VALLE., reconocerá tal derecho como un activo con efectos al
resultado, en el mismo periodo en el que se produce la citada pérdida fiscal, puesto que es probable
que BANCO DE OJOS DEL VALLE., obtenga el beneficio económico derivado de tal derecho, y
además este beneficio puede ser medido de forma fiable.
2.15. PROVISIONES
Una provisión se reconoce cuando existe una obligación presente ya sea legal o implícita,
como resultado de un hecho pasado en el que para cancelarla, es probable que la compañía deba
desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos, los que pueden ser medidos
fiablemente.
Las provisiones se reversarán contra los resultados integrales cuando disminuya la posibilidad
de ocurrencia de que exista una salida de recursos para cancelar la obligación futura.
2.16. PASIVO POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
BANCO DE OJOS DEL VALLE., define los beneficios a los empleados como todos los tipos de
retribuciones proporcionadas a los trabajadores a cambio de los servicios prestados, diferentes a
las remuneraciones. Los beneficios a los empleados están constituidos por beneficios a corto plazo.
Los beneficios a corto plazo identificados por la empresa al cierre de ejercicio, corresponden a
sueldos, salarios y aportes a la seguridad social, vacaciones y gratificaciones, participaciones en las
utilidades y compensación por tiempo de servicios. La contabilización de los beneficios a corto plazo
a los empleados es generalmente inmediata, puesto que no es necesario plantear ninguna hipótesis
actuarial para medir las obligaciones.
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2.17. CLASIFICACIÓN DE SALDOS EN CORRIENTES Y NO CORRIENTES
En el Estado de Situación Financiera los saldos de activos y pasivos se clasifican en función de sus
vencimientos o plazos estimados de realización; como corrientes los que tiene vencimiento igual o
inferior a doce meses contados desde la fecha de cierre de los Estados Financieros, y como no
corrientes, los que exceden esos vencimientos.
En el caso que existan obligaciones cuyo vencimiento es inferior a doce meses, pero cuyo
refinanciamiento a largo plazo se encuentre asegurado, se reclasifican como no corrientes.
NOTA 3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
BANCO DE OJOS DEL VALLE
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2017
(Expresado en pesos colombianos)
31.DIC.2017 31.DIC.2016 Activos
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes al efectivo $ 41,184,566 $ 28,862,991
El efectivo y equivalentes al efectivo de BANCO DE OJOS DEL VALLE., están representado en dineros
disponibles en caja $ 546.109., cuentas corrientes y cuentas de ahorro.
CUENTAS CORRIENTE Banco de Occidente 34.598.082
34.598.082 CUENTA AHORRO Banco de Occidente 5.073.728 Banco Colpatria 966.647
6.040.375
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16 31 de diciembre de 2017
NOTA 4. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Cuentas por cobrar a Clientes
2017 2016
Café Salud Eps - S.A - 722,000
Centro Oftalmológico Colombiano 2,500,000 -
Clínica De La Visión Del Valle 2,500,000 12,600,000
Clínica De Oftalmología De Cali S. 12,500,000 4,920,000
Clínica De Ojos Ltda. 56,740,000 20,000
Clínica Unigarro 5,000,000 -
Comfenalco Valle Unilibre Ut - 62,600
Cruz Blanca Eps - 53,900
Fundación Vejarano 2,500,000 2,100,000
Hospital Universitario Del Valle E 5,220,000 -
Instituto Dep/ De Salud De Nariño - 1,069,400
Instituto Para Niños Ciegos Y Sord 22,500,000 15,855,000
Oftalmolaser S.A - 20,000
Saludcoop Eps 196,250 196,250
109,656,250 37,619,150
Otras Cuentas por cobrar Comerciales
Anticipos a Proveedores - 1,000,000
Anticipos a trabajadores 848,210 848,210
Retenciones - 39,360
Cuentas por cobrar a trabajadores - 1,620,000
848,210 3,507,570
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17 31 de diciembre de 2017
NOTA 5. INVENTARIOS
El valor de los insumos al 31 de diciembre, se detalla a continuación:
BANCO DE OJOS DEL VALLE
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2017
(Expresado en pesos colombianos)
31.DIC.2017 31.DIC.2016 Activos
Activos corrientes
Inventarios $ 1,338,471 $ 981,421
NOTA 6. OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS CORRIENTES
BANCO DE OJOS DEL VALLE
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2017
(Expresado en pesos colombianos)
31.DIC.2017 31.DIC.2016
Activos
Activos corrientes
Otros Activos No Financieros $ 851,907 $ 694,000
El saldo corresponde al valor correspondiente de seguros pagados a la compañía Seguros del Estado
S.A.
Informe de Notas y Revelaciones a los Estados Financieros
18 31 de diciembre de 2017
NOTA 7. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
BANCO DE OJOS DEL VALLE
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2017
(Expresado en pesos colombianos)
31.DIC.2017 31.DIC.2016 Activos
Activos no corrientes Propiedades, planta y equipo $ 47,779,632 $ 54,474,665
La propiedad, planta y equipo de La Compañía está representada en los siguientes activos.
Maquinaria y equipo 2017 2016
Maquinaria y Equipo 7,184,286 7,184,286
Depreciación acumulada - 4,741,463 - 4,302,420
2,442,823 2,881,866
Muebles y enseres 2017 2016
Muebles y enseres 4,782,552 4,782,552
Equipos 2,206,660 2,206,660
Otros 3,217,531 3,217,531
Depreciación acumulada - 6,118,632 - 5,183,016
4,088,111 5,023,727
Equipo de computo y comunicación 2017 2016
Equipo de procesamiento de datos 5,196,840 5,196,840
Programas de software 872,436 872,436
Otros 1,001,284 1,001,284
Depreciación acumulada - 8,031,374 - 6,735,101
- 960,814 335,459
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19 31 de diciembre de 2017
Equipo médico y científico 2017 2016
Instrumental 9,497,996 8,339,370
Microscopio 69,665,997 69,665,997
Congelador 165 ltrs 899,900 899,900
Nevera vertical 4,640,000 4,640,000
Datalogger Logtac 1,060,570 1,060,570
Otros 198,443 198,443
Depreciación acumulada -43,753,394 -38,570,667
42,209,512 46,233,613
La disminución en las propiedades, planta y equipo se debe a la depreciación acumulada
correspondiente al año 2017.
NOTA 8. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
BANCO DE OJOS DEL VALLE
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2017
(Expresado en pesos colombianos)
31.DIC.2017 31.DIC.2016
Pasivos
Pasivos corrientes Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por
pagar $ 23,858,073 $ 16,624,263
El saldo de las cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar se compone en su totalidad
por las cuentas por pagar de honorarios, fletes y proveedores como se muestra a continuación:
Cuentas por pagar 2017 2016
Proveedores 4,253,731 1,037,800
Honorarios 19,604,342 14,886,758
Transporte, fletes y acarreos - 699,705
23,858,073 16,624,263
Informe de Notas y Revelaciones a los Estados Financieros
20 31 de diciembre de 2017
NOTA 9. BENEFICIOS A EMPLEADOS
Los beneficios a empleados se componen en su totalidad, en cuentas por pagar por concepto
salarial, prestaciones sociales y seguridad social, obligaciones que por Ley, están en cabeza del
empleador como son:
Beneficios a empleados 2017 2016
Salarios por pagar - 2,929,700
Cesantías 9,468,631 3,479,315
Intereses sobre cesantías 12,282 417,518
Prima de servicios 102,351 1,739,657
Vacaciones 1,165,212 1,700,807
Retención y aportes de nómina 2,235,906 1,613,356
Fondos de pensión 1,414,040 1,135,113
14,398,422 13,015,466
Las cuentas por pagar más representativas corresponden a Sociedad Cafetera Ltda. $ 96.917.059.
NOTA 10. OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS
Los otros pasivos financieros por pagar corresponden a:
2017 2016
Deudas con fundadores 2,051,045 2,051,045
Anticipo de clientes 30,876,000 25,356,000
32,927,045 27,407,045
Informe de Notas y Revelaciones a los Estados Financieros
21 31 de diciembre de 2017
NOTA 11. IMPUESTOS A LAS GANANCIAS
La compañía clasifica el impuesto a las ganancias en dos tipos de impuestos, Impuestos Corrientes
e Impuestos Diferidos, conforme a las disposiciones de la Sección 29 de NIIF para PYMES.
IMPUESTO CORRIENTE
Los impuestos corrientes en BANCO DE OJOS DEL VALLE., se clasifican en:
BANCO DE OJOS DEL VALLE
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2017
(Expresado en pesos colombianos)
31.DIC.2017 31.DIC.2016
Pasivos Pasivos corrientes Pasivos por impuestos corrientes $ 463,079 $ 348,980
NOTA 12. PATRIMONIO
El aporte de los fundadores de la Corporación BANCO DE OJOS DEL VALLE., está representado al 31
de Diciembre de 2017 de la siguiente forma:
SOCIOS APORTE
Carlos Hernán Morales 1.000.000
Marco Emilio Martinez 1.000.000
Maria Esther Rodríguez 1.000.000
TOTAL $ 3.000.000
Informe de Notas y Revelaciones a los Estados Financieros
22 31 de diciembre de 2017
NOTA 13. INGRESOS
Los ingresos de BANCO DE OJOS DEL VALLE., durante el año 2017 corresponden a:
Ingresos Operacionales 2017 2016
Procesamiento de tejido ocular 461,060,000 214,840,000
Procesamiento de membrana amniótica 1,060,000 5,140,000
Procesamiento de tejido escleral - 640,000
462,120,000 220,620,000
Otros ingresos 2017 2016
Intereses 121,074 100,031
Recuperaciones 2,172,996 183,569
Procesamiento de tejido escleral 1,856 3,985
2,295,926 287,585
NOTA 14. COSTOS Y GASTOS
BANCO DE OJOS DEL VALLE
ESTADO DE RESULTADOS
Por el año terminado al 31 de Diciembre de 2017
(Expresado en pesos colombianos)
31.DIC.2017 31.DIC.2016
Costo de ventas $ 45,774,775 $ 31,792,470
Costo de ventas 2017 2016
Procesamiento de tejido ocular 28,707,235 19,263,035
Muebles y electro - 15,000
Servicio de extracción de corneas 17,067,540 12,514,435
45,774,775 31,792,470
Informe de Notas y Revelaciones a los Estados Financieros
23 31 de diciembre de 2017
Gastos Administrativos
2017 2016
Gastos del personal 216,518,900 167,750,904
Honorarios 35,777,883 11,550,000
Arrendamientos 8,800,000 8,080,000
Seguros 1,078,735 1,459,915
Servicios 21,150,923 18,492,282
Gastos legales - 20,616
Mantenimiento y reparación 5,595,193 6,025,459
Adecuación e instalación - 125,000
Gastos de viaje 1,095,160 1,451,980
Depreciaciones 7,853,659 8,421,948
Diversos 11,901,169 10,736,977
Deudores 4,572,900 -
314,344,522 234,115,081
Otros Gastos Financieros
2017 2016
Gastos bancarios 847,986 795,434
Comisiones 816,931 951,061
Intereses 66,236 -
Impuesto 4x1000 1,616,983 1,067,869
Impuestos asumidos - 129,647
Extraordinarios 1,041,117 -
Multas, sanciones y litigios 40,008,996 -
Donaciones 300,000 -
44,698,249 2,944,012
NOTA 15. ESTIMACIONES Y APLICACIONES DEL CRITERIO DE LA ADMINISTRACIÓN
La preparación de Estados Financieros requiere que la administración realice estimaciones y utilice
supuestos que afectan los montos incluidos en estos Estados Financieros y sus notas relacionadas.
Las estimaciones realizadas y supuestos utilizados por BANCO DE OJOS DEL VALLE., se encuentran
basados en la experiencia histórica, cambios en el entorno e información suministrada por fuentes
Informe de Notas y Revelaciones a los Estados Financieros
24 31 de diciembre de 2017
externas calificadas. Sin embargo, los resultados finales podrían diferir de las estimaciones bajo
ciertas condiciones, y en algunos casos variar significativamente.
Las estimaciones y políticas contables significativas son definidas como aquellas que son
importantes para reflejar correctamente la situación financiera y los resultados de la corporación
y/o las que requieren un alto grado de juicio por parte de la administración.
Las principales estimaciones y aplicaciones del criterio profesional se encuentran relacionadas con
los siguientes conceptos:
a) La vida útil de Propiedad, planta y equipo
b) Los resultados fiscales, que se declararán ante las respectivas autoridades tributarias en el
futuro, que han servido de base para el registro de los distintos saldos relacionados con los
impuestos sobre las ganancias en los presentes Estados Financieros.
Estas estimaciones se realizan en función de la mejor información disponible sobre los hechos
analizados. En cualquier caso, es posible que acontecimientos que puedan tener lugar en el futuro
obliguen a modificarlas en los próximos ejercicios, lo que se realizará, en su caso de forma
prospectiva.
NOTA 16. EVENTOS POSTERIORES
Al 31 de Diciembre del 2017 La Corporación Banco de Ojos del Valle no presentaba hechos
posteriores que afecten los Estados Financieros.