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III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
III CHARLA DE CONTROL INTERNO - 2010
MAG. Manuel Espinoza CruzMAG. Manuel Espinoza Cruz
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
“Control, Auditoría y Gestión”“Control, Auditoría y Gestión”
2.
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
AGENDAAGENDA
1.1. Control interno y Auditoría.Control interno y Auditoría.
“Control, Auditoría y Gestión”“Control, Auditoría y Gestión”
3.
2.2. Gestión.Gestión.
3.3. Control Universitario.Control Universitario.
4.4. Reflexiones Finales.Reflexiones Finales.
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
1. Control interno y Auditoría (1/7)1. Control interno y Auditoría (1/7)
CONTROL INTERNO
Proceso
AUDITORÍA
Función
4.
Procesointegral
Funciónindependiente
Seguridadrazonable
Cumplimiento deObjetivos
Agrega valor aoperaciones
Supervisa controlinterno
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
1. Control interno y Auditoría (2/7)1. Control interno y Auditoría (2/7)
5.
CONTROL INTERNO AUDITORÍA
Análisis permanentes Análisis de un momento
Informes a Jefatura Informa al C.U.
Personal interno Personal interno y/o externo
Alcance: Su Dependencia Cobertura: Integral
Personal interno
Conocimientos especializados
Verificación de cumplimientos
SIMILITUDES
DIFERENCIAS
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
1. Control interno y Auditoría (3/7)1. Control interno y Auditoría (3/7)
6.
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
1. Control interno y Auditoría (4/7)1. Control interno y Auditoría (4/7)
7.
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
1. Control interno y Auditoría (5/7)1. Control interno y Auditoría (5/7)
8.
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
1. Control interno y Auditoría (6/7)1. Control interno y Auditoría (6/7)
NIVEL FRECUENCIA
EXPOSICIÓN VISITAS
“B” 18 meses
“R” 09 meses
“M” 06 meses
CICLO DE AUDITORÍAS
EVALUACIÓN
10 – 09°
9.
“M” 06 meses
“B” 18 meses
“R” 12 meses
“M” 09 meses
“B” 24 meses
“R” 18 meses
“M” 12 meses
“B” 36 meses
“R” 24 meses
“M” 18 meses
Nivel de Exposición: Es un número definido subjetivamente entre 1° y 10°
08 – 07°
06 – 05°
04 – 01°
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
1. Control interno y Auditoría (7/7)1. Control interno y Auditoría (7/7)
10.
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
2. Gestión (1/4)2. Gestión (1/4)
INFORMACIÓN COMUNICACIÓN PARTICIPACIÓN ORGANIZACIÓN
CONSEJOS PARTICIPACIÓN EVALUACIÓN ACCIONES
UN MODELO DE GESTIÓN
Flujo de Información Efectivo
11.
♦ Canales de comunicación
♦ Formas de participación
♦ Asignación de recursos
♦ "Gerentes" capaces (Decanos, Directores, …)
♦ Sistema de información y control
♦ Capacitación
♦ Sistema de
estímulos:
Recompensas excesivas hay problemas
Represión autoritarismo común no hay propósito
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
2. Gestión (2/4)2. Gestión (2/4)
♦ Éxito
UN MODELO DE GESTIÓN
EntornoOrganización
Información y
Comunicación
12.
♦ Éxito
♦ Propósitos comunes
♦ Liderazgo: Respeta a comunidadAprecia a diversidadGenera armoníaConoce el contextoAdquiere informaciónSe adaptaSe desarrolla con esfuerzo
Entorno
"Líder"
Virtudes
Debilidades
Organización
Propósitos
comunes
Armonía
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
2. Gestión (3/4)2. Gestión (3/4)
LÍDER
MODELO DE GESTIÓN
13.
Visión
"antigua"
Visión
"moderna"
LÍDER
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
2. Gestión (4/4)2. Gestión (4/4)
14.
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
3. Control Universitario (1/20)3. Control Universitario (1/20)
El Control Privado
Interno Externo
Proceso
Integral - Permanente
15.
Integral - Permanente
Previo
Simultáneo
Posterior
ANR
OUCI
SOA
Selectivo y posterior.
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
3. Control Universitario (2/20)3. Control Universitario (2/20)
Principios del Control Privado
Universalidad Carácter
16.
Universalidad Carácter integral
Todas las operaciones
Todos los procedimientos.
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
3. Control Universitario (3/20)3. Control Universitario (3/20)
Autonomíafuncional
Carácterpermanente
17.
Independencia técnica
Libre de influenciasContinua y perdurable
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
3. Control Universitario (4/20)3. Control Universitario (4/20)
Carácter técnico y especializado
del control
18.
del control
Calidad, consistencia y razonabilidad.
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
3. Control Universitario (5/20)3. Control Universitario (5/20)
El debido procesode control LegalidadOUCI
19.
Respeto a las instituciones y personas.
Sujeción a las normas
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
3. Control Universitario (6/20)3. Control Universitario (6/20)
La eficiencia, eficacia y economía La oportunidad
20.
En logro de objetivos. En el momento debidosegún planificación.
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
3. Control Universitario (7/20)3. Control Universitario (7/20)
La objetividad La materialidad
21.
Evitandosubjetividades Concentrarse en
operaciones relevantes
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
3. Control Universitario (8/20)3. Control Universitario (8/20)
El carácter selectivo del control
La presunciónde licitud
22.
Actividades y órganos con mayor riesgo
Servidor actúa en base anormas
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
3. Control Universitario (9/20)3. Control Universitario (9/20)
El acceso dela información La reserva
23.
Posibilidad de conocer toda información, aún la oculta
No debe revelar información que cause daño operjuicio a la Institución-servidores-funcionarios
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
3. Control Universitario (10/20)3. Control Universitario (10/20)
La continuidad de las actividades
La publicidad
24.
No interrumpir la actividad institucional
Difusión oportuna de los resultados.
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
3. Control Universitario (11/20)3. Control Universitario (11/20)
La participaciónde la sociedad
La flexibilidad
25.
Contribución de la sociedad en el control
Prioridad a metas propuestas sobre formalismos
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
3. Control Universitario (12/20)3. Control Universitario (12/20)
Examina si las actividades permiten el logro de:
Auditoría Universitaria
26.
Examina si las actividades permiten el logro de:1. La veracidad informativa2. La eficiencia de recursos3. La efectividad de metas4. El plan de estudios5. La gestión con calidad
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
3. Control Universitario (13/20)3. Control Universitario (13/20)
AUDITORÍA -
En las Universidades
27.
AUDITORÍA -CONTROL
Quién controla
Qué controlamos
A quién controlamos
Cómocontrolamos
? ? ? ?
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
3. Control Universitario (14/20)3. Control Universitario (14/20)
Quién controla?
Estudiantes
28.
OUCI
Docentes
Personal Administrativo
Estudiantes
Gremios
Autoridades
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
3. Control Universitario (15/20)3. Control Universitario (15/20)
Qué controlamos?
ROF-MOF-MP
29.
ROF-MOF-MP
Recursos Humanos�Asistencia�Sueldos
Recursos Presupuestarios�Partidas genéricas�Partidas especificas
Recursos Financieros�Cuentas corrientes�Conciliaciones
Y el giro de las Universidades
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
3. Control Universitario (16/20)3. Control Universitario (16/20)
A quién controlamos ?
Personal de los Sistemas
Administrativos
30.
PresupuestoTesorería
Personal Abastecimiento
Contabilidad
Qué hay de los responsables de las actividades acad émicas.
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
3. Control Universitario (17/20)3. Control Universitario (17/20)
Cómocontrolamos?
Control Interno
31.
� Políticamente
� Simpatías - antipatías
� Subjetivo
� Sin Planes
� Sin programas
Control Interno Control Externo
� Limitado en el tiempo
� Desconocimiento del giro.
� Personal improvisado.
� Ausencia de supervisión
? ?
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
3. Control Universitario (18/20)3. Control Universitario (18/20)
32.
¿?
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
3. Control Universitario (19/20)3. Control Universitario (19/20)
Los Auditores pueden examinar:
� Planes académicos
33.
� Planes académicos
� Programas académicos
� Operatividad de las escuelas
� Contenidos de cursos
� Avance del Currículo
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
3. Control Universitario (20/20)3. Control Universitario (20/20)
Los Auditores pueden evaluar:
� Demanda del mercado
� Criterios de selección
34.
� Criterios de selección
� Rendimiento académico
� Inversión por estudiante
� Costo de la formación
� Sostenibilidad de las escuelas
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
4. REFLEXIONES FINALES (1/3)4. REFLEXIONES FINALES (1/3)
Nos quedamos de brazos cruzados o qué hacemos
35.
Objetivo => riesgo => control => procedimiento
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
4. REFLEXIONES FINALES (2/3)4. REFLEXIONES FINALES (2/3)
36.
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
4. REFLEXIONES FINALES (3/3)4. REFLEXIONES FINALES (3/3)
37.
III CHARLA SOBRE CONTROL INTERNO - 2010
¿PREGUNTAS?
38.
MUCHAS GRACIAS