MARTINEZ CHAVESTA,Rosangela.

NIA 400. EVALUACION DEL RIESGO Y CONTROL INTERNO

El propósito de esta Norma Internacional de A uditoría es establecer normas y proporcionar lineamientos para obtener una comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno sobre el riesgo de auditoría.

COMPONENTES

Riesgo inherente Riesgo de control Riesgo de detección.

RIESGO INHERENT

E

A l desarrollar el plan global de auditoría, el auditor debería evaluar el riesgo inherente a nivel de estado financiero.

Sistemas De Contabilidad y de Control Interno

Las transacciones son ejecutadas de acuerdo con la autorización general o específica de la administración.

  Todas las transacciones y otros eventos son prontamente registrados en el monto correcto, en las cuentas y en el período contable apropiado.

  El acceso a activos y registros es permitido sólo de acuerdo con la autorización de la administración.

  Los activos registrados son comparados con los activos existentes a intervalos razonables.

RIESGO DE CONTROL

-Evaluación preliminar del riesgo de control:-Documentación de la comprensión y de la evaluación del riesgo de control-Pruebas de control:-Calidad y oportunidad de la evidencia de auditoría:-Evaluación final del riesgo de control:

RIESGO DE DETECCIO

N  - La naturaleza de los procedimientos sustantivos. -La oportunidad de procedimientos sustantivos.- El alcance de los procedimientos sustantivos. 

DOCUMENTACION

El área de Auditoría Interna deberá documentar la técnica o metodología de evaluación de riesgos utilizada en una auditoría. Normalmente, la

documentación deberá incluir:

Una descripción de la metodología de evaluación de riesgos utilizada. La identificación de exposiciones significativas y los riesgos correspondientes. Los riesgos y exposiciones que la auditoría se propone abordar. La evidencia de auditoría utilizada para respaldar la evaluación de riesgos del Auditor Interno.