Presentación del Dr. Echegaray en la Conferencia "Nuevas estrategias de control: fiscalización ex-ante y electrónica”
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1. MATRIZ DE FISCALIZACIN 2013
2. BASE DE LA NUEVA ESTRATEGIA DE FISCALIZACIN INTEGRACIN DE
MATRICES DE RIESGO (Aduana Impositiva-Seguridad Social)3 EXPLOTACI
EXPLOTACIN CENTRALIZADA DE LA INFORMACIN INFORMACI4
3. FISCALIZACI NUEVO PROCESO DE FISCALIZACIN Verificacin de
Cerca del Acciones de hecho lo actuado en prevencin etapas
imponible anteriores ACCIONES COORDINADAS5 SIMULT ACCIONES DEL
CONTROL SIMULTNEO PERSONAS FSICAS /JURDICAS Tenencia Tenencia
Informacin Bienes Bienes muebles inmuebles Financiera Aeronaves
COTI Fideicomisos Automotores Escribanos Cuentas Embarcaciones
Expensas Bancarias Ttulos Pblicos MATRICES DE Tarjetas
FISCALIZACIN/ FISCALIZACI EXPLOTACIN DE EXPLOTACI LOS REGMENES
REG6
4. MATRIZ DE FISCALIZACIN BIENES REGISTRABLES 7.256 CASOS
DECLARACIN JURADA DE BIENES REGISTRO PROPIEDAD PERSONALES AUTOMOTOR
/ CETA REGISTRO PROPIEDAD INMUEBLE / RENTAS / COTI REGISTRO
NACIONAL DE BUQUES Inmuebles 0,00 Automotores DIRECCIN DE 0,00
AERONAVEGABILIDAD Naves 0,007 Aeronaves 0,00 MATRIZ DE FISCALIZACIN
COMERCIOS MONOTRIBUTISTAS 5.666 CASOS RECATEGORIZACIN PEQUEO
CONTRIBUYENTE MONOTRIBUTISTA COMPARACIN DE VENTAS CON TARJETAS DE
CRDITO INFORMADAS CON EL LMITE DE VENTAS EFECTUADAS LA CATEGORA CON
TARJETAS EXCLUSIN LAS ADMINISTRADORAS DE DEL TARJETAS INFORMAN
RGIMEN VENTAS CON TARJETAS DE CRDITO/DBITO Y COMPRA COMERCIOS R.G.
34218
5. MATRIZ DE FISCALIZACIN COMERCIOS RESPONSABLES INSCRIPTOS
11.912 CASOS DECLARACIONES JURADAS DE IVA El COMERCIO RESPONSABLE
INSCRIPTO EN IVA COMPARACIN DE VENTAS DECLARADAS EN LA DDJJ IVA
VENTAS EFECTUADAS CON TARJETAS No se registra presentacin de la
declaracin LAS ADMINISTRADORAS DE jurada de IVA, o el monto
declarado no TARJETAS INFORMAN VENTAS refleja razonablemente dichos
montos. CON TARJETAS DE CRDTO/DBITO Y COMPRA COMERCIOS R.G. 34219
MATRIZ DE FISCALIZACIN SUJETOS QUE PRESENTAN IVA Y SEG. SOCIAL Y NO
GANANCIAS 10.158 CASOS DECLARACIN JURADA DE GANANCIAS CONTRIBUYENTE
INDICIOS DE DECLARACIONES DECLARACIONES ACTIVDAD JURADAS DE IVA
JURADAS DE SUSS No se registra presentacin de la declaracin jurada
de PRESENTO LOS LTIMOS Ganancias, habiendo DOCE MESES CON VALORES
desarrollado actividad10
6. MATRIZ DE FISCALIZACIN AUTOS DE ALTA GAMA - COMPRADORES
MONOTRIBUTISTAS 9.375 CASOS CATEGORA ACORDE AL VENDEDOR DEL VEHCULO
VALOR DEL VEHCULO COMPARACIN DEL VALOR DE COMPRA DEL VEHCULO CON EL
LMITE DE LA CATEGORA DEL COMPRADOR CATEGORA NO ACORDE AL VALOR DEL
VEHCULO INFORMA LA TRANSFERENCIA A TRAVS DEL SERVICIO CETA R.G.
272911 MATRIZ DE FISCALIZACIN INFORMACI INFORMACIN DE CONSUMOS
SUJETOS NO INSCRIPTOS /EMPLEADOS 4.525 CASOS PAGO DE CUOTA DE
COLEGIOS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3368/12 VERIFICACIN DE SITUACIN
ANTE AFIP PAGO DE EXPENSAS COUNTRIES RGIMEN INFORMATIVO R.G.
3369/12 SE DETECTAN SUJETOS NO INSCRIPTOS Y QUE NO CONSUMOS DE
SERVICIOS PRESENTARON DDJJ GANANCIAS CON CONSUMOS PBLICOS (LUZ,
GAS, AGUA, ETC)12
7. MATRIZ DE FISCALIZACIN INFORMACI INFORMACIN DE CONSUMOS
INSCRIPTOS 9.191 CASOS DECLARACIN CONSUMOS EFECTUADOS JURADA DE CON
TARJETAS DE CRDITO GANANCIAS PAGO DE CUOTA DE COLEGIOS RGIMEN
INFORMATIVO R.G. 3368/12 PAGO DE EXPENSAS RGIMEN INFORMATIVO R.G.
3369/12 Monto Consumido XXX,XX El valor declarado es menor al total
recibido de consumos efectuados por el contribuyente CONSUMOS DE
SERVICIOS PBLICOS (LUZ, GAS, AGUA, ETC)13 MATRIZ DE FISCALIZACIN
INFORMACIN DE CONSUMOS MONOTRIBUTISTAS INFORMACI 1.580 CASOS
CONSUMOS EFECTUADOS CON TARJETAS DE CRDITO PAGO DE CUOTA DE
COLEGIOS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3368/12 PAGO DE EXPENSAS RGIMEN
INFORMATIVO R.G. 3369/12 CONSUMOS DE SERVICIOS PBLICOS (LUZ, GAS,
AGUA, ETC)14
8. MATRIZ DE FISCALIZACIN VIAJES Y TURISMO 15.972 CASOS
CONTRIBUYENTES QUE REGISTRAN SALIDAS DEL PAS CONTRIBUYENTES QUE
EFECTA CONSULTA A NO REGISTRAN MIGRACIONES SOBRE LAS SALIDAS DEL
PAS SALIDAS DE PERSONAS DEL PAS QUE COMPRARON MONEDA EXTRANJERA15
MATRIZ DE FISCALIZACIN PLAZOS FIJOS 21.130 CASOS Declaracin jurada
de bienes personales LOS BANCOS INFORMAN LOS PLAZO FIJOS RGIMEN
INFORMATIVO R.G. 3421/12 Depsitos en dinero XXX,XX El valor
declarado no se condice con lo informado por la entidad
bancaria16
9. MATRIZ DE FISCALIZACIN ACCIONES Y PARTICIPACIONES 13.166
CASOS DECLARACIN JURADA DE BIENES PERSONALES ACCIONES Y
PARTICIPACIONES PARTICIPACIONES SOCIETARIAS - RGIMEN INFORMATIVO
R.G. 3293 Total de participaciones XXX,XX El valor declarado no se
condice con lo informado en el rgimen17 MATRIZ DE FISCALIZACIN
AUTORIDADES SOCIETARIAS 56.705 CASOS CONTROL DE BOLETA DE DEPSITO
DE APORTES PARTICIPACIONES SOCIETARIAS - RGIMEN INFORMATIVO R.G.
3293. LAS SOCIEDADES INFORMAN A LOS MIEMBROS DEL DIRECTORIO Aportes
XXX,XX Contribuciones XXX,XX No se registra ingreso de los
conceptos18
10. MATRIZ DE FISCALIZACIN ACCIONISTAS DE SOCIEDADES DEL
EXTERIOR 1.675 CASOS DECLARACIN JURADA DE GANANCIAS PARTICIPACIONES
SOCIETARIAS - RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3293. LOS ACCIONISTAS
INFORMAN SU TENENCIAS EN SOCIEDADES DEL EXTERIOR No se registra
presentacin de la declaracin jurada de Ganancias, o no declaran
haber percibido dividendos u honorarios del exterior.19 MATRIZ DE
FISCALIZACIN FACTURA ELECTRNICA ELECTR 1.855 CASOS VERIFICA EN
NMINA DE IMPORTADORES Y SI TRANSMITEN LAS FACTURAS EN FORMA
ELECTRNICA IMPORTADORES QUE SE ENCUENTRAN OBLIGADOS A UTILIZAR
FACTURA ELECTRNICA No se ha verificado la transmisin de los
comprobantes en forma electrnica20
11. MATRIZ DE FISCALIZACIN PRODUCTORES DE SEGUROS 1.701 CASOS
DECLARACIN JURADA DE GANANCIAS PRODUCTOR DE SEGUROS No se registra
presentacin de la declaracin jurada de Ganancias, o el monto
declarado no refleja razonablemente dichos montos, habiendo LAS
COMPAAS DE SEGURO cobrado comisiones por juegos de azar INFORMAN
COMISIONES Y HONORARIOS RGIMEN INFORMATIVO R.G. 3367/1221 MATRIZ DE
FISCALIZACINPRODUCTORES DE SEGUROS - MONOTRIBUTISTAS 2.273 CASOS
RECATEGORIZACIN PEQUEO CONTRIBUYENTE MONOTRIBUTISTA PRODUCTOR DE
SEGUROS COMPARACIN DE COMISIONES Y HONORARIOS COBRADOS CON EL LMITE
DE LA COBRO DE COMISIONES Y CATEGORA HONORARIOS LAS COMPAAS DE
SEGURO EXCLUSIN DEL INFORMAN COMISIONES Y RGIMEN HONORARIOS RGIMEN
INFORMATIVO R.G. 3367/1222
12. MATRIZ DE FISCALIZACIN LOTER AGENCIAS Y LOTERAS 4.139 CASOS
DECLARACIN JURADA DE GANANCIAS REMISIN MENSUAL DE LAS COMISIONES
ABONADAS A LAS AGENCIAS No se registra presentacin de la declaracin
jurada de Ganancias, o el monto declarado no refleja razonablemente
dichos montos, habiendo cobrado comisiones por juegos de azar23
MATRIZ DE FISCALIZACIN FIDEICOMISOS 14.230 CASOS DECLARACIN JURADA
DE GANANCIAS Y BIENES PERSONALES INFORMAN A SUS FIDUCIANTES
(SUJETOS APORTANTES) No se registra presentacin de la declaracin
jurada de Ganancias y Bienes Personales, o el monto FIDEICOMISOS
RGIMEN INFORMATIVO R.G. 2419/08 declarado no refleja razonablemente
dichos aportes.24
13. MATRIZ DE FISCALIZACIN FERIAS 728 CASOS DECLARACIONES
JURADAS DE IVA LAS ADMINISTRADORAS INFORMAN A LOS QUE ALQUILAN LOS
PUESTOS MONTO DE ALQUILER Y EXPENSAS No se registra presentacin de
la declaracin jurada de IVA, o las FERIAS Y SIMILARES RGIMEN ventas
declaradas no soportan los gastos de alquiler y expensas.
INFORMATIVO R.G. 307525 MATRIZ DE FISCALIZACIN DONACIONES 165 CASOS
DECLARACIN JURADA DE GANANCIAS LAS ENTIDADES INFORMAN LAS
DONACIONES RECIBIDAS RGIMEN Las donaciones declaradas por los
sujetos INFORMATIVO R.G. 3075 son superiores a los montos
informados.26
14. MATRIZ DE FISCALIZACIN ELECTR OPERACIONES DE COMERCIO
ELECTRNICO 1.352 CASOS DECLARACIN JURADA DE IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO VENDEDORES HABITUALISTAS QUE REALIZAN OPERACIONES A TRAVS
DE PORTALES VIRTUALES Comparacin de ingresos calculados en base a
las percepciones informadas por los portales virtuales con los
consignados en las DD.JJ del vendedor Impuesto declarado LAS
OPERACIONES SE menor al que surge de ENCUENTRAN SUJETAS A las
operaciones reales PERCEPCIN DE IVA E INFORMADAS A AFIP27 MATRIZ DE
FISCALIZACIN ELECTR OPERACIONES DE COMERCIO ELECTRNICO VENDEDORES
MONOTRIBUTISTAS 606 CASOS RECATEGORIZACIN Vendedores habitualistas
monotributistas que realizan operaciones a travs de portales
virtuales Comparacin de ingresos calculados en base a lo informado
por portales virtuales con el lmite de la categora EXCLUSIN Las
operaciones se encuentran sujetas a percepcin e informadas a
AFIP28
15. MATRIZ DE FISCALIZACIN CONTROL DE EXISTENCIAS DE GRANOS DE
SOJA 29.280 CASOS RGIMEN INFORMATIVO DE EXISTENCIAS AL 31/8/2012.
ESTIMACIN DE LAS RG 2750/10 (AFIP) EXISTENCIAS NO VOLCADAS AL
CIRCUITO COMERCIAL RGIMEN INFORMATIVO DE PRODUCCIN RG 3342/12
(AFIP) 29.280 CASOS VENTAS DE ACUERDO AL RGIMEN INFORMATIVO DE
MOVIMIENTO DE GRANOS RG 2324/07 (AFIP) 11.447 RECTIFICARON29 MATRIZ
DE FISCALIZACIN INMUEBLES RURALES 60.512 CASOS Comparacin de
Comparacin de retenciones sufridas retenciones sufridas por
arrendamientos por arrendamientos 824 rurales con ingresos rurales
con ingresos declarados en el Casos declarados en el Impuesto a las
Impuesto a las Ganancias. Ganancias. Monotributistas que arriendan
ms 20.207 de 100 has. Anlisis de Casos INMUEBLES EXCLUSIN RURALES
Los propietarios, locadores o similares de inmuebles rurales
informan el DD.JJ Informativa Falta de Presentacin 39.481
arrendamiento. Anual Casos30