Post on 15-Jan-2016
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EQUILIBRIOS, FONDOS Y RATIOS
En los ejercicios que se detallan a continuación se debe calcular el
balance por masas patrimoniales y ver cuál es la situación
financiera de la empresa, inicialmente a través del fondo de
maniobra y después aplicando todos los ratios.. El Impuesto de
Beneficios es del 30% y el saldo de la cuenta de Pérdidas y
Ganancias se supone que es antes de intereses e impuestos (BAII),
salvo que se indique otra cosa.
La empresa ANETO SL presenta a 31 de diciembre de 201X los siguientes elementos patrimoniales:
Reserva legal .................................................... 30.000,00 UM Clientes, efectos comerciales a cobrar ........... 12.000,00 UMDeudas a l/p con entidades de crédito ............. 50.000,00 UMProveedores...................................................... 5.000,00 UMElementos de transporte.................................... 40.000,00 UMInversiones Financieras a cp ........................... 20.000,00 UMAcreedores por prestación de servicios .......... 20.000,00 UMBancos c/c...........................................................15.000,00 UMMobiliario ............................................................ 20.000,00 UMPérdidas y ganancias (Beneficio)....................... 15.000,00 UMTerrenos ............................................................. 30.000,00 UMCapital social ..................................................... ?Mercaderías ....................................................... 20.000,00 UMClientes............................................................... 8.000,00 UM Reservas estatutarias ....................................... 20.000,00 UMDeudores ........................................................... 10.000,00 UM Caja .................................................................... 5.000,00 UM Construcciones (para la actividad de la empresa)………………. 60.000,00 UM Proveedores efectos comerciales a pagar .......10.000,00 UM Aplicaciones informáticas.... .............................. 2.000,00 UM Proveedores de inmovilizado a largo plazo.........2.000,00 UM Amortización acumulada del inmovilizado material………………………………………………… 2.000,00 UM
Pagó además intereses por capitales ajenos por importe de 2.500UM.
La sociedad LARA, S.R.L. presenta a comienzos del año 2010 los siguientes elementos patrimoniales expresados en UM:
Mobiliario ............................................................... 16.000,00Deudas a l/p con entidades de crédito ................ 12.000,00Proveedores efectos comerciales a pagar .......... 20.000,00Amortización acumulada del inmovilizado material ..................................................................... 4.000,00Caja ........................................................................... 4.000,00Clientes................................................................... 14.000,00Capital social ......................................................... 48.000,00Efectos comerciales a cobrar ................................. 6.000,00Proveedores........................................................... 12.000,00Pérdidas y ganancias (Beneficio) ....................... 10.000,00Materias primas .................................................... 14.000,00Maquinaria ............................................................. 54.000,00Bancos c/c................................................................ 6.000,00Productos terminados........................................... 10.000,00Reservas voluntarias ............................................. 28.000,00Elementos de transporte....................................... 10.000,00
Pagó además intereses por capitales ajenos por importe de 800UM.
La industrial TARITA SL, presenta a comienzos de 2010 la siguiente información contable, valorándose los elementos patrimoniales en euros.
Mobiliario ................................................................ 4.000,00Capital social .......................................................... 9.000,00Maquinaria ............................................................ 10.000,00Pérdidas y ganancias.............................................. 1.000,00Proveedores, efectos comerciales a pagar ........... 1.000,00Proveedores............................................................ 2.000,00Productos terminados................................................500,00Clientes................................................................... 3.000,00Deudas a l/p con entidades de crédito .................. 3.000,00Reservas estatutarias ............................................ 1.000,00Bancos c/c............................................................ 10.000,00Caja ............................................................................500,00Deudas a c/p con entidades de crédito.................. 2.000,00Amortización acumulada del inmovilizado material ................................................................. 9.000,00
Pagó además intereses por capitales ajenos por importe de 500UM.
La compañía mercantil Juan Tur y Cía SRC, presenta a comienzos de 2010 la siguiente información contable, expresada en euros.
Mobiliario ..............................................................10.000,00Capital social ....................................................... 31.000,00Equipos para procesos de información ................. 4.000,00Pérdidas y ganancias (Pérdidas) ........................ (21.000,00)Proveedores, efectos comerciales a pagar ........... 1.000,00Proveedores............................................................ 2.000,00Mercaderías ................................................................ 500,00Clientes.................................................................... 3.000,00Deudas a l/p con entidades de crédito ................... 3.000,00Reservas voluntarias .............................................. 1.000,00Bancos c/c............................................................. 10.000,00Caja ............................................................................. 500,00Deudas a c/p con entidades de crédito................... 2.000,00Amortización acumulada del inmovilizado material ................................................................... 9.000,00
Pagó además intereses por capitales ajenos por importe de 300UM.
SOLUCION:
EL CASO EMPRESA ANETO
| PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL150.000.0
0PATRIMONIO NETO
TOTAL 153.000.00
INMOVILIZADO INTANGIBLE Capital Social 95.000.00
Aplicaciones Informáticos 2.000.00 Reservas Estatuarias 20.000.00
INMOVILIZADO MATERIAL Reserva Legal 30.000.00
Elementos de Trasporte 40.000.00 Resultado del ejercicio 8.000.00
Mobiliario 20.000.00
PASIVO NO CORRIENTE O EXIGIBLE A LARGO PLAZO
TOTAL 52.000.00
Terrenos 30.000.00Deudas a I/P con entidades de crédito
50.000.00
Construcciones 60.000.00Proveedores de Inmovilizado a largo plazo
2.000.00
Amortización Acumulada del Inmobiliario Material
-2.000.00
PASIVO CORRIENTE O EXIGIBLE A CORTO PLAZO
TOTAL 35.000.00
ACTIVO CORRIENTE
TOTAL 90.000.00 Acreedores por prestación de servicio
20.000.00
Proveedores, efectos comerciales a pagar
10.000.00
EXISTENCIAS Proveedores 5.000.00
Mercancías 20.000.00
REALIZABLES
Clientes, efectos comerciales a cobrar
12.000.00
Inversiones Financieras a 20.000.00
corto plazo
Clientes 8.000.00
Deudores 10.000.00
DISPONIBLE
Banco C/C 15.000.00
Caja 5.000.00
TOTAL ACTIVO240.000.00
TOTAL PASIVO240.000.00
FONDO DE MANIOBRA
FM= AC – PC = PN + PASIVO N.C – ACTIVO N.C RESULTADO
90.000.00 – 35.000.00 = 153.000.00 + 52.000.00 – 150.000.00 55.000.00
RATIOS DE LIQUIDEZ Y TESORERIA
RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA
RATIO DE TESORERIA INMEDIATA=
RESULTADO
0.57
RATIO DE LIQUIDEZ
RATIO DE TESORERIA = RESULTADO
2
RATIO DE LIQUIDEZ GENERAL
RATIO DE LIQUIDEZ=
RESULTADO
2.57
SOLVENCIA O GARANTÍA
RATIO DE GARANTIA O SOLVENCIA TOTAL
RATIO DE GARANTIA= RESULTADO
2.75
RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL
RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL= RESULTADO
0.57
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO=
RESULTADO
0.34
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO=
RESULTADO
0.23
RENTABILIDADES
RENTABILIDAD FINANCIERA
RENTABILIDAD FINANCIERA=
X 100
RESULTADO
x 100 5,2 %
RENTABILIDAD ECONOMICA
RENTABILIDAD FINANCIERA= X 100 RESULTADO
x 100 6,25 %
SOLUCION:
EL CASO SOCIEDAD LARA
ACTIVO PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL 76.000.00PATRIMONIO NETO
TOTAL 86.000.00
INMOVILIZADO MATERIAL Capital Social 48.000.00
Mobiliario 16.000.00 Reservas Voluntarias 28.000.00
Maquina 54.000.00 Resultados del Ejercicio 10.000.00
Elementos de Transporte 10.000.00
PASIVO NO CORRIENTE O EXIGIBLE A LARGO PLAZO
TOTAL 12.000.00
Amortización acumulada del Inmovilizado material
-4.000.00Deudas a L/P con entidades de crédito
12.000.00
ACTIVO CORRIENTE
TOTAL 54.000.00 PASIVO CORRIENTE O EXIGIBLE A CORTO PLAZO
TOTAL 32.000.00
Proveedores 12.000.00
EXISTENCIASProveedores, efectos comerciales a pagar
20.000.00
Materias Primas 14.000.00
Productos Terminados 10.000.00
REALIZABLES
Clientes 14.000.00
Efectos Comerciales a Cobrar
6.000.00
DISPONIBLE
Banco C/C 6.000.00
Caja 4.000.00
TOTAL ACTIVO130.000.00
TOTAL PASIVO130.000.00
FONDO DE MANIOBRA
FM= AC – PC = PN + PASIVO N.C – ACTIVO N.C RESULTADO
54.000.00 - 32.000.00 = 86.000.00 + 12.000.00 – 76.000.00 22.000.00
RATIOS DE LIQUIDEZ Y TESORERIA
RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA
RATIO DE TESORERIA INMEDIATA=
RESULTADO
0,31
RATIO DE LIQUIDEZ
RATIO DE TESORERIA = RESULTADO
0,94
RATIO DE LIQUIDEZ GENERAL
RATIO DE LIQUIDEZ=
RESULTADO
1,69
SOLVENCIA O GARANTÍA
RATIO DE GARANTIA O SOLVENCIA TOTAL
RATIO DE GARANTIA= RESULTADO
2,95
RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL
RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL= RESULTADO
0,51
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO=
RESULTADO
0,14
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO=
RESULTADO
0,37
RENTABILIDADES
RENTABILIDAD FINANCIERA
RENTABILIDAD FINANCIERA=
X 100
RESULTADO
x 10011,62 %
RENTABILIDAD ECONOMICA
RENTABILIDAD FINANCIERA= X 100 RESULTADO
x 100 11,6 %
SOLUCION:
EL CASO INDUSTRIAL TARITA
ACTIVO PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL 5.000.00PATRIMONIO NETO
TOTAL 11.000.00
INMOVILIZADO MATERIAL Capital Social 9.000.00
Mobiliario 4.000.00 Reservas Estatuarias 1.000.00
Maquinaria 10.000.00 Resultado del Ejercicio 1.000.00
Amortización acumulada del Inmovilizado material
-9.000.00
PASIVO NO CORRIENTE O EXIGIBLE A LARGO PLAZO
TOTAL 3.000.00
ACTIVO CORRIENTE
TOTAL14.000.0
0
Deudas a L/P con entidades de crédito
3.000.00
PASIVO CORRIENTE O EXIGIBLE A CORTO PLAZO
TOTAL 5.000.00
EXISTENCIAS Deudas a C/P con 2.000.00
entidades de crédito
Productos Terminados 500.00
Proveedores 2.000.00
Proveedores, efectos comerciales a pagar
1.000.00
REALIZABLES
Clientes 3.000.00
DISPONIBLE
Bancos C/C 10.000.00
Caja 500.00
TOTAL ACTIVO19.000.00
TOTAL PASIVO19.000.00
FONDO DE MANIOBRA
FM= AC – PC = PN + PASIVO N.C – ACTIVO N.C RESULTADO
14.000.00 - 5.000.00 = 11.000.00 + 3.000.00 – 5.000.00 9.000.00
RATIOS DE LIQUIDEZ Y TESORERIA
RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA
RATIO DE TESORERIA INMEDIATA=
RESULTADO
2,1
RATIO DE LIQUIDEZ
RATIO DE TESORERIA = RESULTADO
2,7
RATIO DE LIQUIDEZ GENERAL
RATIO DE LIQUIDEZ=
RESULTADO
2,8
SOLVENCIA O GARANTÍA
RATIO DE GARANTIA O SOLVENCIA TOTAL
RATIO DE GARANTIA= RESULTADO
2,37
RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL
RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL= RESULTADO
0,73
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO=
RESULTADO
0,27
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO=
RESULTADO
0,46
RENTABILIDADES
RENTABILIDAD FINANCIERA
RENTABILIDAD FINANCIERA=
X 100
RESULTADO
x 1009,09%
RENTABILIDAD ECONOMICA
RENTABILIDAD FINANCIERA= X 100 RESULTADO
x 100 10,15%
SOLUCION
EL CASO COMPAÑÍA MERCANTIL JUAN TUR Y CÍA SRC
ACTIVO PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL 5.000.00PATRIMONIO NETO
TOTAL 11.000.00
INMOVILIZADO MATERIAL Capital Social 31.000.00
Mobiliario 10.000.00 Reservas Voluntarias 1.000.00
Equipos para proceso de Información
4.000.00Resultados del Ejercicio (pérdidas)
-21.000.00
Amortización acumulada del Inmobiliario material
-9.000.00
PASIVO NO CORRIENTE O EXIGIBLE A LARGO PLAZO
TOTAL 3.000.00
ACTIVO CORRIENTE
TOTAL14.000.00
Deudas a L/P con entidades de crédito
3.000.00
EXISTENCIAS
PASIVO CORRIENTE O EXIGIBLE A CORTO PLAZO
TOTAL 5.000.00
Mercancías 500.00 Deudas a C/P con 2.000.00
entidades de crédito
REALIZABLES Proveedores 2.000.00
Clientes 3.000.00
Proveedores, efectos comerciales a pagar
1.000.00
DISPONIBLE
Banco C/C 10.000.00
Caja 500.00
TOTAL ACTIVO19.000.00
TOTAL PASIVO19.000.00
FONDO DE MANIOBRA
FM= AC – PC = PN + PASIVO N.C – ACTIVO N.C RESULTADO
14.000.00 - 5.000.00 = 11.000.00 + 3.000.00 – 5.000.00 9.000.00
RATIOS DE LIQUIDEZ Y TESORERIA
RATIO DE LIQUIDEZ INMEDIATA
RATIO DE TESORERIA INMEDIATA=
RESULTADO
2,1
RATIO DE LIQUIDEZ
RATIO DE TESORERIA = RESULTADO
2,7
RATIO DE LIQUIDEZ GENERAL
RATIO DE LIQUIDEZ=
RESULTADO
2,8
SOLVENCIA O GARANTÍA
RATIO DE GARANTIA O SOLVENCIA TOTAL
RATIO DE GARANTIA= RESULTADO
2,375
RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL
RATIO DE ENDEUDAMIENTO TOTAL= RESULTADO
0,73
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO=
RESULTADO
0,27
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO
RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO=
RESULTADO
0,46
RENTABILIDADES
RENTABILIDAD FINANCIERA
RENTABILIDAD FINANCIERA= RESULTADO
X 100
x 100 -190,91%
RENTABILIDAD ECONOMICA
RENTABILIDAD FINANCIERA= X 100 RESULTADO
x 100 -112,1%