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Agosto 2015Secretaría de Finanzas y PlaneaciónSubsecretaría de Finanzas y AdministraciónDirección General de AdministraciónSubdirección de Organización y Procesos AdministrativosSI/DGF/SVDRG-P-06-A5
MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
Departamento de Revisión de Dictámenes
Subsecretaría de IngresosDirección General de FiscalizaciónSubdirección de Visitas Domiciliariasy Revisiones de Gabinete
COPIA N
O CONTROLA
DA
ÍNDICE
Subdirección de Visitas Domiciliarias yRevisiones de Gabinete
Manual de Procedimientos
AGOSTO 2015
Presentación
Estructura Orgánica del Departamento.................................................................................................................................
Simbología de Diagramas..........................................................................................................................................................
Descripción y Diagramas de Procedimientos
Departamento de Revisión de Dictámenes
Obtención de Diferencias de Impuestos...........................................................................................................................
Revisión de Papeles de Trabajo..........................................................................................................................................
Evaluación Profesional del Contador Público Registrado...............................................................................................
Firmas de Autorización.............................................................................................................................................................
1
2
4
12
23
32
COPIA N
O CONTROLA
DA
Subdirección de Visitas Domiciliariasy Revisiones de Gabinete
Manual de ProcedimientosPRESENTACIÓN
AGOSTO 2015
La presente administración se caracteriza por promover una mejora en los procesos y resultados del Gobierno paraeficientar la función pública, bajo criterios de mejoras operacionales y administrativas, evaluando permanentemente laorganización, funcionamiento y responsabilidades de la Administración Pública Estatal.
Asimismo, el Plan Veracruzano de Desarrollo 2011-2016, establece en sus acciones impulsar el desarrollo organizacionaly proveer a los órganos y áreas administrativos de herramientas que permitan mejorar la función pública, a fin decoadyuvar en el establecimiento de un Sistema de Planeación Estatal Moderno, que responda con oportunidad a lasnecesidades de los diferentes sectores y regiones de la Entidad.
La Secretaría de Finanzas y Planeación a través de los Manuales de Procedimientos, establece los procesos que realizan lasáreas administrativas, con el fin de que contribuyan a lograr la eficiencia, calidad y productividad que demanda lasociedad, dando cumplimiento a lo establecido en la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Veracruz de Ignaciode la Llave, Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Código de ProcedimientosAdministrativos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas yPlaneación y Plan Veracruzano de Desarrollo 2011-2016.
La estructura del contenido del Manual de Procedimientos del Departamento de Revisión de Dictámenes ofrece unarespuesta a las necesidades del área administrativa. Para su manejo se indican y describen brevemente los componentesque lo integran:
Estructura Orgánica del Departamento: Refleja en forma esquemática la jerarquización del área, objeto del Manualen cuestión.
Simbología de Diagramas: Incluyen las figuras que se utilizan en las representaciones gráficas de losprocedimientos.
Descripción y Diagramas de Procedimientos: Expone de manera clara y concreta, cuáles son las actividades que leson inherentes a cada proceso y el área administrativa y/o puesto responsable de realizarlas.
Firmas de Autorización: Incluyen las firmas de autorización desde el Secretario de Finanzas y Planeación hasta elJefe de Departamento, dando formalidad al documento.
La información que integra este Manual, fue obtenida por un procedimiento que tiene dos modalidades: a) indirecto: através del análisis del Manual anterior; b) directo: por medio de entrevistas con los niveles involucrados en cadaprocedimiento.
Procesada la información, se presenta en un formato que incluye:
Nombre del procedimiento. Objetivo que se persigue en la realización del mismo. Frecuencia de realización. Procedimientos con los que conecta. Normas que rigen el procedimiento.
Firma de validación del procedimiento.
Descripción del procedimiento especificando áreas administrativas o puestos involucrados y las actividades quedeben llevarse a cabo para operar el proceso.
Diagrama correspondiente.
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ESTRUCTURA ORGÁNICA DEL DEPARTAMENTO
Subdirección de Visitas Domiciliarias y Revisiones de GabineteManual de Procedimientos
AGOSTO 2015 1PÁG.
DEPARTAMENTODE REVISIONES
MASIVAS
DEPARTAMENTO DECONTROL Y
SEGUIMIENTO DEREVISIONES
SUBSECRETARÍADE PLANEACIÓN
DEPARTAMENTO DEVISITAS
DOMICILIARIASZONA CENTRO
DEPARTAMENTODE REVISIONESDE ESCRITORIO
DEPARTAMENTO DEVISITAS
DOMICILIARIASZONA NORTE
DEPARTAMENTO DEVISITAS
DOMICILIARIASZONA SUR
OFICINA TÉCNICANORMATIVA DE LA
FISCALIZACIÒN
AUDITORSUPERVISOR DE
REVISIÓN DEDICTÁMENES
UNIDADDE GÉNERO
SECRETARÍA DEFINANZAS YPLANEACIÓN
SUBSECRETARÍADE INGRESOS
AUDITOR FISCALDE REVISIÓN DE
DICTÁMENES
DEPARTAMENTODE REVISIÓN DE
DICTÁMENES
COORDINACIÓNDE ASESORES
UNIDAD DE ACCESOA LA INFORMACIÓN
PÚBLICA
PROCURADURÍAFISCAL
SUBSECRETARÍADE EGRESOS
SUBSECRETARÍADE FINANZAS Y
ADMINISTRACIÓN
DIRECCIÓNGENERAL DE
RECAUDACIÓN
DIRECCIÓN GENERAL DE
FISCALIZACIÓN
DIRECCIÓNGENERAL DE
VINCULACIÓN YCOORDINACIÓN
HACENDARIA
SUBDIRECCIÓN DEPROGRAMACIÓN DELA FISCALIZACIÒN YCONTRIBUYENTES
ESPECIALES
SUBDIRECCIÓN DEVISITAS
DOMICILIARIAS YREVISIONES DE
GABINETE
DEPARTAMENTODE ENLACE CON
OFICINAS DEHACIENDA
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SIMBOLOGÍA DE DIAGRAMAS
Subdirección de Visitas Domiciliariasy Revisiones de Gabinete
Manual de Procedimientos
AGOSTO 2015 2PÁG.
Inicio y fin
Actividad
Documento
Sistema y/o archivo informático
Decisión
Pasa el tiempo
Conector de actividad
Conector de página
Conector de procedimientos
Archivo temporal: cronológico (C),alfabético (A) o numérico (N)
Archivo definitivo: cronológico (C),alfabético (A) o numérico (N)
Efectivo o cheque
Objeto o cosa
Actividades que se realizan demanera continua
Actividades que se realizan demanera simultánea
Indicadores de texto
Disco compacto (CD) oDisco de video digital (DVD)
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Subdirección de Visitas Domiciliarias yRevisiones de Gabinete
Manual de ProcedimientosDESCRIPCIÓN Y DIAGRAMAS DE PROCEDIMIENTOS
AGOSTO 2015 3PÁG.
DEPARTAMENTO DEREVISIÓN DE DICTÁMENES
COPIA N
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NORMAS
Subdirección de Visitas Domiciliarias y Revisiones de Gabinete
Manual de Procedimientos
FIRMA DE VALIDACIÓN
AGOSTO 2015 4PÁG.
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTOS CON LOS QUE CONECTA
OBJETIVO
FRECUENCIA DE REALIZACIÓN
ES RESPONSABILIDAD DEL JEFE DE DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE DICTÁMENES LAVALIDACIÓN DEL PROCESO Y EL APEGO AL MISMO.
Verificar la existencia de impuestos pendientes de pago por parte de los contribuyentes a través del análisis a los anexosde dictamen.
Periódica
Obtención de Diferencias de Impuestos.
El Dictamen fiscal es el documento que contiene la opinión calificada del Contador Público Registrado sobre losEstados financieros de los contribuyentes y su relación con el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
En caso de que el contribuyente no le hiciera caso a la Carta invitación de diferencias de impuestos, elDepartamento de Revisión de Dictámenes en un término de quince días, debe solicitar a la Subdirección deProgramación de la Fiscalización y Contribuyentes Especiales, la emisión del inicio de facultades mediante revisión degabinete o visita domiciliaria.
Las actuaciones deben estar fundamentadas en el Código Fiscal de la Federación, Estrategias Fiscales del Auditoremitidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), así como Normas y Procedimientos de Auditoría.
Se debe informar al Departamento de Control y Seguimiento de Revisiones, cuando el Servicio de AdministraciónTributaria (SAT) asigne al Estado el 50% de los dictámenes que reflejan diferencias y la meta operativa anualdeterminada para que se cumpla, y no se sancione su incumplimiento en el porcentaje de incentivos al Estado.
El Auditor Fiscal de Revisión de Dictámenes debe integrar el Expediente del contribuyente con la siguienteinformación:
- Listado de los contribuyentes propuestos a fiscalizar mediante carta invitación en segunda copia.- Carta invitación en un tanto.- Anexos del dictamen en un tanto.- Papeles de trabajo en un tanto.- Oficio de respuesta del contribuyente en un tanto.- Comprobantes de pagos efectuados en copia.
Ninguno.
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Subdirección de Visitas Domiciliariasy Revisiones de Gabinete
Manual de ProcedimientosNOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
AGOSTO 2015 5PÁG.
Jefe de Departamento de Revisiónde Dictámenes.
Auditor Supervisor de Revisión deDictámenes.
Auditor Fiscal de Revisión deDictámenes.
Recibe el Listado de los contribuyentes propuestos a fiscalizarmediante carta invitación en un tanto y por medio electrónico de laSubdirección de Programación de la Fiscalización y ContribuyentesEspeciales.
Obtiene dos copias del Listado de los contribuyentes propuestos afiscalizar mediante carta invitación en un tanto.
Recibe las Cartas invitación en un tanto del Departamento deControl y Seguimiento de Revisiones.
Turna las Cartas invitación en un tanto, el Listado de loscontribuyentes propuestos a fiscalizar mediante carta invitaciónen dos copias y por medio electrónico al Auditor Supervisor deRevisión de Dictámenes, archivando de manera definitiva el Listadode los contribuyentes propuestos a fiscalizar mediante cartainvitación en un tanto.
Recibe las Cartas invitación en un tanto, así como el Listado de loscontribuyentes propuestos a fiscalizar mediante carta invitaciónen dos copias y por medio electrónico del Jefe de Departamento deRevisión de Dictámenes.
Turna el Listado de los contribuyentes propuestos a fiscalizarmediante carta invitación en segunda copia y por medio electrónico,así como las Cartas invitación en un tanto al Auditor Fiscal deRevisión de Dictámenes, archivando de manera definitiva la primeracopia del Listado de los contribuyentes propuestos a fiscalizarmediante carta invitación.
Recibe las Cartas invitación en un tanto, así como el Listado de loscontribuyentes propuestos a fiscalizar mediante carta invitaciónen segunda copia y por medio electrónico del Auditor Supervisor deRevisión de Dictámenes.
Verifica que las Cartas invitación en un tanto, estén completas y quecorrespondan al Listado de los contribuyentes propuestos afiscalizar mediante carta invitación en segunda copia.
¿Están completas las Cartas invitación y corresponden al Listado delos contribuyentes propuestos a fiscalizar mediante cartainvitación?
En caso de que no estén completas las Cartas invitación o nocorrespondan al Listado de los contribuyentes propuestos afiscalizar mediante carta invitación:
Obtención de Diferencias de Impuestos.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
COPIA N
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Manual de ProcedimientosNOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
AGOSTO 2015 6PÁG.
8A.
8A.1.
8A.2.
9.
9A.
9A.1.
9A.2.
Auditor Fiscal de Revisión deDictámenes
Informa que faltan y/o no corresponden las Cartas invitación en untanto al Listado de los contribuyentes propuestos a fiscalizarmediante carta invitación en segunda copia al Jefe de Departamentode Revisión de Dictámenes.
Efectúa las investigaciones correspondientes para saber el motivo delos faltantes con la Subdirección de Programación de la Fiscalizacióny Contribuyentes Especiales y le solicita las cartas invitaciónfaltantes.
Pasa el tiempo
Recibe las Cartas invitación faltantes en un tanto o en su caso Oficiode envío en un tanto del Departamento de Control y Seguimiento deRevisiones, donde se expresa el motivo de las Cartas que no fueronemitidas y lo archiva de manera definitiva.
Continúa con la actividad No.9.
En caso de que estén completas las Cartas invitación y correspondanal Listado de los contribuyentes propuestos a fiscalizar mediantecarta invitación:
Accesa al Sistema de Administración Tributaria (SAT) a la aplicaciónMódulo visualizador del dictamen y verifica que las cifras requeridasen el dictamen correspondan a las manifestadas en las Cartasinvitación en un tanto.
¿Corresponden las cifras del Módulo visualizador con las cifras de lasCartas invitación?
En caso de que no correspondan las cifras del Módulo visualizador conlas Cartas invitación:
Analiza los anexos que comprende el dictamen para determinar elmotivo que solvente la diferencia .
Valida la respuesta del contribuyente respecto a las cifras paracomprobar si realizó el pago o no.
Imprime Anexos del dictamen en un tanto, correspondientes a lasaclaraciones o diferencias detectadas en el dictamen.
Continúa con la actividad No. 12.
Obtención de Diferencias de Impuestos.
COPIA N
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Manual de ProcedimientosNOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
AGOSTO 2015 7PÁG.
10.
11.
12.
13.
13A.
13A.1.
13A.2.
14.
Auditor Fiscal de Revisión deDictámenes.
En caso de que si correspondan las cifras del Módulo visualizador conlas Cartas invitación:
Valida la respuesta del contribuyente respecto a las cifras paracomprobar si el contribuyente realizó el pago o no.
Imprime Anexos del dictamen en un tanto, correspondientes aldictamen.
Elabora Papeles de trabajo en un tanto, los cuales son el resultadodel análisis realizado.
Accesa a la Base Nacional de Datos y verifica si el contribuyenterealizó el pago.
¿Realizó el pago el contribuyente?
En caso de que el contribuyente no haya realizado el pago:
Elabora Memorándum en tres tantos y lo turna a la Subdirección deProgramación de la Fiscalización y Contribuyentes Especiales, através del Jefe del Departamento de Revisión de Dictámenes.
Recibe el Memorándum en dos tantos debidamente sellados de laSubdirección de Programación de la Fiscalización y ContribuyentesEspeciales, a través del Jefe de Departamento de Revisión deDictámenes.
Ordena y archiva de manera definitiva las Cartas invitación en untanto, el Listado de los contribuyentes propuestos a fiscalizarmediante carta invitación en segunda copia, el Memorándum en dostantos, los Anexos del dictamen en un tanto y los Papeles detrabajo en un tanto.
Fin.
En caso de que el contribuyente si haya realizado el pago:
Analiza si el contribuyente realizó el pago antes de la notificación o seautocorrigió después de la notificación.
¿Pagó el contribuyente antes de la notificación?
En caso de no haber pagado el contribuyente antes de la notificación:
Obtención de Diferencias de Impuestos.
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Subdirección de Visitas Domiciliariasy Revisiones de Gabinete
Manual de ProcedimientosNOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
AGOSTO 2015 8PÁG.
Recibe el Oficio de respuesta del contribuyente en un tanto yComprobantes de pagos efectuados en copia del Contribuyente.
Integra el Expediente del contribuyente.
Elabora el Informe de cuantificación en dos tantos y lo turna alDepartamento de Control y Seguimiento de Revisiones.
Recibe el Informe de cuantificación en segundo tanto debidamentesellado del Departamento de Control y Seguimiento de Revisiones ylo integra en el Expediente del contribuyente.
Continúa con la actividad No. 20.
En caso de si haber pagado el contribuyente antes de la notificación:
Recibe el Oficio de respuesta del contribuyente en un tanto yComprobantes de pagos efectuados en copia del Contribuyente .
Integra el Expediente del contribuyente.
Elabora el Informe de relación sin observaciones en dos tantos y loturna al Departamento de Control y Seguimiento de Revisiones.
Recibe de Departamento de Control y Seguimiento de Revisiones elInforme de relación sin observaciones en segundo tantodebidamente sellado.
Integra en el Expediente del contribuyente el Informe de relaciónsin observaciones en segundo tanto.
Turna al Jefe de Departamento de Revisión de Dictámenes elExpediente del contribuyente.
Recibe el Expediente del contribuyente del Auditor Fiscal deRevisión de Dictámenesy lo archiva de manera cronológica definitiva.
FIN DEL PROCEDIMIENTO
14A.
14A.1.
14A.2.
14A.3.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
Auditor Fiscal de Revisión deDictámenes.
Jefe de Departamento de Revisiónde Dictámenes.
Obtención de Diferencias de Impuestos.
COPIA N
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LISTADO DE LOSCONTRIBUYENTESPROPUESTOS A FISCALIZARMEDIANTE CARTAINVITACIÓN
CARTASINVITACIÓN
CARTASINVITACIÓN
LISTADO DE LOSCONTRIBUYENTESPROPUESTOS A FISCALIZARMEDIANTE CARTAINVITACIÓN
LISTADO DE LOSCONTRIBUYENTES
PROPUESTOS AFISCALIZAR
LISTADO DE LOSCONTRIBUYENTES
PROPUESTOS AFISCALIZAR
LISTADO DE LOSCONTRIBUYENTESPROPUESTOS A FISCALIZARMEDIANTE CARTAINVITACIÓN
OBTENCIÓN DE DIFERENCIAS DE IMPUESTOS
DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE DICTÁMENES
JEFE DE DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE DICTÁMENES AUDITOR SUPERVISOR DE REVISIÓN DE DICTÁMENES AUDITOR FISCAL DE REVISIÓN DE DICTÁMENES
INICIO
SUBDIRECCIÓN DEPROGRAMACIÓN DE LA
FISCALIZACIÓN YCONTRIBUYENTES ESPECIALES
RECIBE
AUDITOR SUPERVISORDE REVISIÓN DE
DICTÁMENES
JEFE DEL DEPARTAMENTO DEREVISIÓN DE DICTÁMENES
AGOSTO 2015
( 1 )
( 2 )
1T
LISTADO DE LOSCONTRIBUYENTESPROPUESTOS A FISCALIZARMEDIANTE CARTAINVITACIÓN
OBTIENE
1T
1-2
CARTASINVITACIÓN
RECIBE
( 3 )
DEPARTAMENTODE CONTROL Y
SEGUIMIENTO DEREVISIONES
1T
LISTADO DE LOSCONTRIBUYENTESPROPUESTOS A FISCALIZARMEDIANTE CARTAINVITACIÓN
CARTASINVITACIÓN
TURNA
1T
1-2
1T
C
( 4 )
LISTADO DE LOSCONTRIBUYENTES
PROPUESTOS AFISCALIZAR
LISTADO DE LOSCONTRIBUYENTESPROPUESTOS A FISCALIZARMEDIANTE CARTAINVITACIÓN
CARTASINVITACIÓN
RECIBE
1T
1-2
( 5 )
LISTADO DE LOSCONTRIBUYENTES
PROPUESTOS AFISCALIZAR
LISTADO DE LOSCONTRIBUYENTESPROPUESTOS A FISCALIZARMEDIANTE CARTAINVITACIÓN
TURNA
1T
2
1
C
( 6 )
AUDITOR FISCALDE REVISIÓN DE
DICTÁMENES
LISTADO DE LOSCONTRIBUYENTES
PROPUESTOS AFISCALIZAR
LISTADO DE LOSCONTRIBUYENTESPROPUESTOS A FISCALIZARMEDIANTE CARTAINVITACIÓN
CARTASINVITACIÓN
RECIBE
1T
2
( 7 )
LISTADO DE LOSCONTRIBUYENTESPROPUESTOS A FISCALIZARMEDIANTE CARTAINVITACIÓN
CARTASINVITACIÓN
VERIFICA
AUDITOR SUPERVISOR DEREVISIÓN DE DICTÁMENES
1T
2
ESTÉN COMPLETAS YQUE CORRESPONDAN
¿ESTÁNCOMPLETAS LAS
CARTAS INVITACIÓN YCORRESPONDEN
AL LISTADO?
( 8 )
LISTADO DE LOSCONTRIBUYENTESPROPUESTOS A FISCALIZARMEDIANTE CARTAINVITACIÓN
CARTASINVITACIÓN
INFORMA QUE FALTANY/O NO CORRESPONDEN
1T
2
NO
JEFE DE DEPARTAMENTO DEREVISIÓN DE DICTÁMENES
EFECTÚA Y SOLICITA
( 8A )
( 8A.1 )
LASINVESTIGACIONES
CORRESPONDIENTESDEL MOTIVO DE LAS
FALTANTES
OFICIO DE ENVÍO
CARTAS INVITACIÓNFALTANTES
RECIBE
DEPARTAMENTO DECONTROL Y
SEGUIMIENTODE REVISIONES
1T
1T
DONDE SE EXPRESAEL MOTIVO DE LAS
CARTAS QUE NOFUERON EMITIDAS
C
ACCESA Y VERIFICA
SISTEMA DE ADMON.TRIBUTARIA (SAT),
MÓDULO VISUALIZADORDEL DICTAMEN
SI
1T
( 9 )
1
( 8A.2 )
SUBDIRECCIÓN DEPROGRAMACIÓN DE LA
FISCALIZACIÓN YCONTRIBUYENTES ESPECIALES
COPIA N
O CONTROLA
DA
OBTENCIÓN DE DIFERENCIAS DE IMPUESTOS
DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE DICTÁMENES
AUDITOR FISCAL DE REVISIÓN DE DICTÁMENES
AGOSTO 2015
1
¿CORRESPONDEN LASCIFRAS DEL MÓDULO CONLAS CIFRAS DE LAS CARTAS
INVITACIÓN
ANALIZA ANEXOS PARADETERMINAR EL MOTIVO
QUE SOLVENTE LADIFERENCIA
NO
( 9A )
VALIDA LA RESPUESTA DELCONTRIBUYENTE PARA
COMPROBAR SI REALIZÓ ELPAGO
( 9A.1 )
ANEXOSDEL DICTAMEN
IMPRIME
( 9A.2 )
1T
VALIDA LA RESPUESTA DELCONTRIBUYENTE PARA
COMPROBAR SI REALIZÓ ELPAGO
SI
( 10 )
ANEXOSDEL DICTAMEN
IMPRIME
( 11 )
1T
PAPELES DETRABAJO
ELABORA
( 12 )
1T
ACCESA Y VERIFICA SI ELCONTRIBUYENTE REALIZÓ
EL PAGO
BASE NACIONAL DEDATOS
( 13 )
¿REALIZÓ EL PAGO ELCONTRIBUYENTE?
MEMORÁNDUM
ELABORA Y TURNANO
1-3T
SUBDIRECCIÓN DE PROGRAMACIÓNDE LA FISCALIZACIÓN Y
CONTRIBUYENTES ESPECIALES
A TRAVÉS DEL JEFE DELDEPARTAMENTO DE
REVISIÓN DE DICTÁMENES
MEMORÁNDUM
RECIBE
1-2T
SUBDIRECCIÓN DEPROGRAMACIÓN DE LA
FISCALIZACIÓN YCONTRIBUYENTES ESPECIALES
A TRAVÉS DEL JEFE DEDEPARTAMENTO DE
REVISIÓN DE DICTÁMENES
( 13A )
( 13A.1 )
PAPELESDE TRABAJO
ANEXOSAL DICTAMEN
MEMORÁNDUM
LISTADO DE LOSCONTRIBUYENTESPROPUESTOS A FISCALIZARMEDIANTE CARTAINVITACIÓN
CARTASINVITACIÓN
ORDENA
C
1T
2
1-2T
1T
1T
( 13A.2 )
FIN
SI
ANALIZA SI ELCONTRIBUYENTE REALIZÓ EL
PAGO ANTES DE LANOTIFICACIÓN O SE
AUTOCORRIGIÓ DESPUÉS DELA NOTIFICACIÓN
( 14 )
¿PAGÓ ELCONTRIBUYENTE
ANTES DE LANOTIFICACIÓN?
COMPROBANTESDE PAGOS EFECTUADOS
OFICIO DE RESPUESTA DELCONTRIBUYENTE
RECIBE
CONTRIBUYENTE
1T
1
( 14A )
EXPEDIENTE DELCONTRIBUYENTE
INTEGRA
( 14A.1 )
INFORME DECUANTIFICACIÓN
ELABORA Y TURNA
1-2T
( 14A.2 )
DEPARTAMENTODE CONTROL
Y SEGUIMIENTO DEREVISIONES
EXPEDIENTE DELCONTRIBUYENTE
INFORME DECUANTIFICACIÓN
RECIBE E INTEGRA
2T
DEPARTAMENTODE CONTROL
Y SEGUIMIENTO DEREVISIONES
1
COMPROBANTESDE PAGOS EFECTUADOS
OFICIO DE RESPUESTA DELCONTRIBUYENTE
RECIBE
1T
1
( 15 )
CONTRIBUYENTE
NO
SI
EXPEDIENTE DELCONTRIBUYENTE
INTEGRA
( 16 )
INFORME DERELACIÓN SINOBSERVACIONES
ELABORA Y TURNA
1-2T
( 17 )
DEPARTAMENTODE CONTROL
Y SEGUIMIENTO DEREVISIONES
2
( 14A.3 )
COPIA N
O CONTROLA
DA
OBTENCIÓN DE DIFERENCIAS DE IMPUESTOS
DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE DICTÁMENES
AUDITOR FISCAL DE REVISIÓN DE DICTÁMENES JEFE DE DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE DICTÁMENES
AGOSTO 2015
INFORME DERELACIÓN SINOBSERVACIONES
RECIBE DEBIDAMENTESELLADO
2T
DEPARTAMENTODE CONTROL
Y SEGUIMIENTO DEREVISIONES
2
INFORME DERELACIÓN SINOBSERVACIONES
EXPEDIENTE DELCONTRIBUYENTE
INTEGRA
( 18 )
2T
( 19 )
EXPEDIENTE DELCONTRIBUYENTE
TURNA
JEFE DE DEPARTAMENTO DEREVISIÓN DE DICTÁMENES
EXPEDIENTE DELCONTRIBUYENTE
RECIBE
AUDITOR FISCALDE REVISIÓN DE
DICTÁMENES
C
FIN
( 20 )
( 21 )
2
COPIA N
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DA
NORMAS
Subdirección de Visitas Domiciliarias y Revisiones de Gabinete
Manual de Procedimientos
FIRMA DE VALIDACIÓN
AGOSTO 2015 12PÁG.
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTOS CON LOS QUE CONECTA
OBJETIVO
FRECUENCIA DE REALIZACIÓN
ES RESPONSABILIDAD DEL JEFE DE DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE DICTÁMENES LAVALIDACIÓN DEL PROCESO Y EL APEGO AL MISMO.
Frecuente.
Revisión de Papeles de Trabajo.
El Dictamen fiscal, es el documento que contiene la opinión calificada del Contador Público Registrado sobre losEstados financieros de los contribuyentes y su relación con el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
De no presentarse el Contador Público Registrado a la cita para la revisión de papeles de trabajo, se debe levantar elActa de no comparecencia y posteriormente se debe elaborar el Expediente de evaluación profesional al ContadorPúblico Registrado mismo que se debe turnar a la Administración Central de Operación de la Fiscalización Nacionaldel (SAT).
En los casos en que no se desahogue el antecedente de programación en la revisión de papeles de trabajo, se iniciaránlas facultades a través de revisión de gabinete o visita domiciliaria.
En caso de que el Contador Público Registrado no tenga domicilio fiscal dentro de la entidad, se debe solicitar a travésde la Entidad correspondiente apoyo para su notificación, y se tienen 15 días hábiles para presentarse. En caso de queel Contador Público Registrado tenga su domicilio fiscal dentro de la Ciudad de Xalapa, Coatepec o ciudad aledaña,contará con 6 días hábiles.
El Expediente de actuación profesional contiene entre otros los siguientes documentos:- Antecedente por el que fue programado.- Consultas a las bases nacionales de datos.- Citatorio.- Notificación del citatorio.- Escrito de irregularidades de actuación profesional- Escrito de contestación del Contador Público Registrado a esas irregularidades.- Informe de deficiencias de actuación profesional.- Acta de hechos de revisión de papeles de trabajo.
Las actuaciones deben estar basadas en el Código Fiscal de la Federación, Estrategias Fiscales del Auditor emitidas porel Servicio de Administración Tributaria (SAT), así como Normas y Procedimientos de Auditoría.
Evaluar la actuación profesional de los Contadores Públicos Registrados con respecto a los clientes que dictamina, asícomo solventar el antecedente por la que fue programada la revisión.
- Evaluación Profesional del Contador Público Registrado.
COPIA N
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DA
Subdirección de Visitas Domiciliariasy Revisiones de Gabinete
Manual de ProcedimientosNOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
AGOSTO 2015 13PÁG.
1.
2.
3.
3A.
3A.1.
3A.2.
3A.3.
3A.4.
3A.5.
Revisión de Papeles de Trabajo.
Recibe el Oficio de envío en un tanto, Citatorio en tres tantos, Cartade derechos al contribuyente en un tanto, Programaanticorrupción de auditorías fiscales en un tanto y el Expedientecon antecedentes de la Subdirección de Programación de laFiscalización y Contribuyentes Especiales, a través del Subdirector deVisitas Domiciliarias y Revisiones de Gabinete.
Ordena y archiva de manera cronológica definitiva el Oficio de envíoen un tanto.
Clasifica y verifica si son de la entidad el Citatorio en tres tantos,Carta de derechos al contribuyente en un tanto, Programaanticorrupción de auditorías fiscales en un tanto y el Expedientecon antecedentes.
¿Los documentos son de la entidad?
En caso de que los documentos no sean de la entidad:
Elabora y envía Memorándum de solicitud de apoyo en dos tantosdirigido a la Subdirección de Programación de la Fiscalización yContribuyentes Especiales.
Recibe el Memorándum de solicitud de apoyo en un tantodebidamente sellado de la Subdirección de Programación de laFiscalización y Contribuyentes Especiales y lo archiva de maneracronológica definitiva.
Pasa el tiempo.
Recibe la Solicitud de apoyo en tres tantos de la Subdirección deProgramación de la Fiscalización y Contribuyentes Especiales.
Integra Paquete para envío el cual contiene los siguientesdocumentos:- Citatorio en dos tantos.- Carta de derechos al contribuyente en un tanto.- Programa anticorrupción de auditorías fiscales en un tanto.- Solicitud de apoyo en dos tantos.
Envía a la Autoridad Fiscal correspondiente el Paquete a través de laOficialía de Partes.
Ordena y archiva de manera cronológica temporal el Citatorio entercer tanto y la Solicitud de apoyo en tercer tanto.
Jefe de Departamento de Revisiónde Dictámenes.
COPIA N
O CONTROLA
DA
Subdirección de Visitas Domiciliariasy Revisiones de Gabinete
Manual de ProcedimientosNOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
AGOSTO 2015 14PÁG.
Revisión de Papeles de Trabajo.
Pasa el tiempo.
Solicita vía telefónica, las fechas de notificación y los documentos atráves de paquetería y correo electrónico a la Autoridad Fiscalcorrespondiente.
Pasa el tiempo.
Recibe a tráves de paquetería y correo electrónico de la AutoridadFiscal correspondiente los siguientes documentos:- Citatorio en un tanto debidamente notificado.- Documentos que respalden la notificación en un tanto.Y los integra en el Expediente con antecedentes.
Continúa con la actividad No. 7.
En caso de que los documentos sean de la entidad:
Turna el Citatorio en tres tantos al Departamento de Control ySeguimiento de Revisiones, para su notificación.
Pasa el tiempo.
Recibe el Citatorio en dos tantos debidamente notificado delDepartamento de Control y Seguimiento de Revisiones.
Integra en el Expediente con antecedentes los siguientesdocumentos:- Citatorio debidamente notificado en un tanto- Carta de derechos al contribuyente en un tanto.- Programa anticorrupción de auditorías fiscales en un tanto.Y archiva de manera cronológica definitiva el Citatorio en segundotanto.
Confirma cita vía telefónica con el Contador Público Registrado.
Elabora Notificación en archivo electrónico, confirmando la cita endía y hora de acuerdo a la notificación personal realizada al ContadorPúblico Registrado.
Turna el Expediente con antecedentes y la Notificación en archivoelectrónico al Auditor Fiscal de Revisión de Dictámenes, a través delAuditor Supervisor de Revisión de Dictámenes.
3A.6.
3A.7.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Jefe de Departamento de Revisiónde Dictámenes.
COPIA N
O CONTROLA
DA
Subdirección de Visitas Domiciliariasy Revisiones de Gabinete
Manual de ProcedimientosNOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
AGOSTO 2015 15PÁG.
Revisión de Papeles de Trabajo.
Recibe el Expediente con antecedentes y la Notificación en archivoelectrónico del Jefe de Departamento de Revisión de Dictámenes através del Auditor Supervisor de Revisión de Dictámenes.
Elabora Proyecto de planeación en un tanto y recaba rúbrica del Jefede Departamento de Revisión de Dictámenes y Auditor Supervisor deRevisión de Dictámenes.
Elabora Cuestionario en un tanto y Acta de aportación de datos einformes en dos tantos.
Pasa el tiempo.
Verifica si se presentó el Contador Público Registrado, de acuerdo a lafecha establecida para la entrevista.
¿Se presentó el Contador Público Registrado en la fecha establecida?
En caso de que no se haya presentado el Contador Público Registradoen la fecha establecida:
Elabora Memorándum en un tanto donde solicita la emisión del iniciode facultades del contribuyente que fue programado y lo turna a laSubdirección de Programación de Fiscalización y ContribuyentesEspeciales.
Conecta con el procedimiento:- Evaluación Profesional del Contador Público Registrado.
Integra en el Expediente con antecedentes, el Proyecto deplaneación en un tanto, el Cuestionario en un tanto y Acta deaportación de datos e informes en dos tantos.
Continúa con la actividad 19F.
En caso de que se haya presentado el Contador Público Registrado enla fecha establecida:
Realiza la entrevista de acuerdo al Proyecto de planeación en untanto y al Cuestionario en un tanto, y solicita el Respaldodocumental en copia completo.
¿Presentó el Contador Público Registrado el Respaldo documentalcompleto?
Auditor Fiscal de Revisión deDictámenes.
10.
11.
12.
13.
13A.
13A.1.
14.
COPIA N
O CONTROLA
DA
Subdirección de Visitas Domiciliariasy Revisiones de Gabinete
Manual de ProcedimientosNOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
AGOSTO 2015 16PÁG.
Revisión de Papeles de Trabajo.
En caso de no presentar el Contador Público Registrado el Respaldodocumental completo:
Informa de manera verbal al Contador Público Registrado que cuentacon un plazo de 6 días hábiles para solventar las inconsistenciasdetectadas.
Continúa con la actividad 14.
En caso de presentar el Contador Público Registrado el Respaldodocumental completo:
Recibe el Respaldo documental en copia del Contador PúblicoRegistrado.
Registra los resultados de la entrevista en el Acta de aportación dedatos e informes en dos tantos.
Recaba firma del Auditor Supervisor de Revisión de Dictámenes, delContador Público Registrado y dos Testigos en el Acta de aportaciónde datos e informes en dos tantos.
Entrega el Acta de aportación de datos e informes en segundotanto al Contador Público Registrado.
Analiza el Respaldo documental en copia junto con el Cuestionarioen un tanto y el Proyecto de planeación en un tanto, para la emisióndel desahogo de la revisión.
¿Se desahogo la revisión?
En caso de no desahogar la revisión:
Elabora Oficio de solicitud de documentación adicional en trestantos, en el cual se especifica que cuenta con 15 días hábiles parapresentar la documentación, recaba la rúbrica del Subdirector deVisitas Domiciliarias y Revisiones de Gabinete, Jefe de Departamentode Revisión de Dictámenes, Auditor Supervisor Revisión deDictámenes y la firma del Director General de Fiscalización.
Verifica si el Contador Público Registrado es de la Entidad.
¿El Contador Público Registrado es de la Entidad?
En caso de que no sea el Contador Público Registrado de la Entidad:
14A.
15.
16.
17.
18.
19.
19A.
19A.1.
Auditor Fiscal de Revisión deDictámenes.
COPIA N
O CONTROLA
DA
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Manual de ProcedimientosNOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
AGOSTO 2015 17PÁG.
Solicita y recibe la Solicitud de apoyo en un tanto de la Subdirecciónde Programación de la Fiscalización y Contribuyentes Especiales.
Envía a la Entidad correspondiente la Solicitud de apoyo en un tantoy el Oficio de solicitud de documentación adicional en dos tantos,archivando el tercer tanto del Oficio de solicitud de documentaciónadicional de manera cronológica definitiva.
Continúa con la actividad No. 19C.1.
En caso de que sea el Contador Público Registrado de la Entidad:
Envía al Contador Público Registrado el Oficio de solicitud dedocumentación adicional en dos tantos y archiva de maneracronológica definitiva el tercer tanto.
Pasa el tiempo.
Verifica si envió la Documentación adicional el Contador PúblicoRegistrado.
¿Recibió la Documentación adicional?
En caso de no recibir la Documentación adicional:
Integra Expediente del contribuyente con observaciones con lossiguientes documentos:- Expediente con antecedentes.- Proyecto de planeación en un tanto.- Cuestionario en un tanto.- Respaldo documental en copia.- Acta de aportación de datos e informes en un tanto.
Elabora Solicitud de emisión de facultades en un tanto.
Envía el Expediente del contribuyente con observaciones y laSolicitud de emisión de facultades en un tanto a la Subdirección deProgramación de la Fiscalización y Contribuyentes Especiales.
Fin.
En caso de recibir la Documentación adicional:
Analiza la Documentación adicional recibida.
Auditor Fiscal de Revisión deDictámenes.
19B.
19B.1.
19C.
19C.1.
19D.
19D.1.
19D.2.
19E.
Revisión de Papeles de Trabajo.
COPIA N
O CONTROLA
DA
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Manual de ProcedimientosNOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
AGOSTO 2015 18PÁG.
19E.1.
19F.
19F.1.
19F.2.
19F.3.
19G.
20.
21.
Somete al Comité especializado la Documentación adicionalrecibida, para verificar si fue solventada la revisión.¿Se solventó la revisión con la Documentación adicional?
En caso de no solventarse la revisión con la Documentaciónadicional:
Elabora Tarjeta de control con observaciones en un tanto parasolicitar el inicio de facultades.
Integra Expediente del contribuyente con observaciones con lossiguientes documentos:- Expediente con antecedentes.- Proyecto de planeación en un tanto.- Cuestionario en un tanto.- Respaldo documental en copia.- Acta de aportación de datos e informes en un tanto.
Elabora e integra el folio, índice e inventario general al Expedientedel contribuyente con observaciones y recaba firma del Jefe deDepartamento de Revisión de Dictámenes y Auditor Supervisor deRevisión de Dictámenes.
Envía el Expediente del contribuyente con observaciones y laTarjeta de control con observaciónes en un tanto a la Subdirecciónde Programación de la Fiscalización y Contribuyentes Especiales.
Fin.
En caso de solventarse la revisión con la Documentación adicional:
Acuerda con el Comité especializado de que quedó solventada larevisión.
Continúa con la actividad No. 20.
En caso de desahogar la revisión:
Elabora Tarjeta de control sin observaciones en un tanto.
Integra el Expediente del contribuyente sin observaciones con lossiguientes documentos:- Expediente con antecedentes.- Proyecto de planeación en un tanto.- Cuestionario en un tanto.- Respaldo documental en copia.
Revisión de Papeles de Trabajo.
Auditor Fiscal de Revisión deDictámenes.
COPIA N
O CONTROLA
DA
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Manual de ProcedimientosNOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
AGOSTO 2015 19PÁG.
Revisión de Papeles de Trabajo.
Auditor Fiscal de Revisión deDictámenes.
22.
23.
- Acta de aportación de datos en un tanto.- Tarjeta de control sin observaciones en un tanto.
Elabora e integra el folio, índice e inventario general al Expediente delcontribuyente sin observaciones y recaba firma del Jefe deDepartamento de Revisión de Dictámenes y Auditor SupervisorRevisión de Dictámenes.
Envía el Expediente del contribuyente sin observaciones al ArchivoGeneral.
FIN DEL PROCEDIMIENTO.
COPIA N
O CONTROLA
DA
NOTIFICACIÓN
NOTIFICACIÓN
REVISIÓN DE PAPELES DE TRABAJO
DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE DICTÁMENES
JEFE DE DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE DICTÁMENES
AGOSTO 2015
EXPEDIENTE CONANTECEDENTES
PROGRAMAANTICORRUPCIÓN DEAUDITORÍAS FISCALES
CARTA DE DERECHOS ALCONTRIBUYENTE
CITATORIO
OFICIO DE ENVÍO
RECIBE
INICIO
SUBDIRECCIÓN DEPROGRAMACIÓN DE LA
FISCALIZACIÓN YCONTRIBUYENTES ESPECIALES
1T
1-3T
1T
1T
A TRAVÉS DELSUBDIRECTOR
DE VISITASDOMICILIARUAS
Y REVISIONESDE GABINETE
OFICIO DE ENVÍO
ORDENA
1T
C
( 1 )
( 2 )
EXPEDIENTE CONANTECEDENTES
PROGRAMAANTICORRUPCIÓN DEAUDITORÍAS FISCALES
CARTA DE DERECHOS ALCONTRIBUYENTE
CITATORIO
CLASIFICA Y VERIFICA
( 3 )
SI SON DELA ENTIDAD
1-3T
1T
1T
¿LOS DOCUMENTOSSON DE LA ENTIDAD?
NO
MEMORÁNDUM DESOLICITUD DE APOYO
ELABORA Y ENVÍA
( 3A )
1-2T
SUBDIRECCIÓN DEPROGRAMACIÓN DELA FISCALIZACIÓN YCONTRIBUYENTES
ESPECIALES
MEMORÁNDUM DESOLICITUD DE APOYO
RECIBEDEBIDAMENTE SELLADO
( 3A.1 )
1T
SUBDIRECCIÓN DEPROGRAMACIÓN DELA FISCALIZACIÓN YCONTRIBUYENTES
ESPECIALES
C
SOLICITUD DE APOYO
RECIBE
( 3A.2 )
1-3T
SUBDIRECCIÓN DEPROGRAMACIÓN DELA FISCALIZACIÓN YCONTRIBUYENTES
ESPECIALES
SOLICITUD DE APOYO
PROGRAMAANTICORRUPCIÓN DEAUDITORÍAS FISCALES
CARTA DE DERECHOS ALCONTRIBUYENTE
CITATORIO
INTEGRA PAQUETE
1-2T
1T
1-2T
1T
( 3A.3 )
PAQUETE
ENVÍA
SOLICITUD DE APOYO
CITATORIO
ORDENA
AUTORIDAD FISCALCORRESPONDIENTE
( 3A.4 )
( 3A.5 )
3T
3T
SOLICITALAS FECHAS DE
NOTIFICACIÓN YDOCUMENTOS
AUTORIDAD FISCALCORRESPONDIENTE
( 3A.6 )
EXPEDIENTE CONANTECEDENTES
DOCUMENTOS QUERESPALDEN LANOTIFICACIÓN
CITATORIO
RECIBE E INTEGRA
( 3A.7 )
AUTORIDAD FISCALCORRESPONDIENTE
1T
1T
SI
CITATORIO
TURNA
DEPARTAMENTODE CONTROL Y
SEGUIMIENTO DEREVISIONES
1-3T
( 4 )
CITATORIO
RECIBE
1-2T
DEPARTAMENTODE CONTROL Y
SEGUIMIENTO DEREVISIONES
DEBIDAMENTENOTIFICADO
( 5 )
CITATORIO
PROGRAMAANTICORRUPCIÓN DEAUDITORÍAS FISCALES
CARTA DE DERECHOS ALCONTRIBUYENTE
CITATORIO
INTEGRA AL EXPEDIENTECON ANTECEDENTES
1T
1T
1T
2T
C
( 6 )
CONFIRMA CITA
CONTADORPÚBLICO
REGISTRADO
VÍATELEFÓNICA
ELABORACONFIRMANDO LA CITA EN
DÍA Y HORA REALIZADA POREL CONTADOR PÚBLICO
REGISTRADO
( 7 )
( 8 )
EXPEDIENTE CONANTECEDENTES
TURNA
( 9 )
AUDITOR FISCALDE REVISIÓN DE
DICTÁMENES
1
1
1
A TRAVÉS DELAUDITOR
SUPERVISOR DEREVISIÓN DEDICTÁMENES
VÍATELEFÓNICA
COPIA N
O CONTROLA
DA
NOTIFICACIÓN
REVISIÓN DE PAPELES DE TRABAJO
DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE DICTÁMENES
AUDITOR FISCAL DE REVISIÓN DE DICTÁMENES
AGOSTO 2015
1
EXPEDIENTE CONANTECEDENTES
RECIBE
JEFE DEDEPARTAMENTODE REVISIÓN DE
DICTÁMENES
( 10 )
A TRAVÉS DELAUDITOR
SUPERVISOR DEREVISIÓN DEDICTÁMENES
PROYECTODE PLANEACIÓN
ELABORA Y RECABA RÚBRICA
- JEFE DEDEPARTAMENTODE REVISIÓN DE
DICTÁMENES- AUDITOR
SUPERVISOR DEREVISIÓN DEDICTÁMENES
( 11 )
1T
ACTA DE APORTACIONESDE DATOS E INFORMES
CUESTIONARIO
ELABORA E IMPRIME
1T
1-2T
( 12 )
VERIFICASI EL CONTADOR PÚBLICOREGISTRADO SE PRESENTÓEN LA FECHA ESTABLECIDA
( 13 )
¿SE PRESENTÓ ELCONTADOR PÚBLICOREGISTRADO EN LA
FECHA ESTABLECIDA?
MEMORÁNDUM
ELABORA Y TURNANO
1T
SUBDIRECCIÓN DEPROGRAMACIÓN DE LA
FISCALIZACIÓN YCONTRIBUYENTES
ESPECIALES
( 13A )
EVALUACIÓN PROFESIONALDEL CONTADOR PÚBLICO
REGISTRADO
ACTA DE APORTACIONESDE DATOS E INFORMES
CUESTIONARIO
PROYECTODE PLANEACIÓN
INTEGRAEN EL EXPEDIENTE
CON ANTECEDENTES
( 13A.1 )
1T
1T
1-2T
2
SI
RESPALDODOCUMENTAL
CUESTIONARIO
PROYECTODE PLANEACIÓN
REALIZA Y SOLICITALA ENTREVISTA
CONTADOR PÚBLICOREGISTRADO
1T
1T
1
( 14 )
¿PRESENTÓ EL CONTADOR PÚBLICO
REGISTRADO EL RESPALDODOCUMENTAL
COMPLETO?
NOINFORMA QUE CUENTA CON
6 DÍAS HÁBILES PARASOLVENTAR LAS
INCONSISTENCIAS
CONTADOR PÚBLICOREGISTRADO
DE MANERAVERBAL
( 14A )
3
3
RESPALDODOCUMENTAL
RECIBE
( 15 )
SI
1
CONTADORPÚBLICO
REGISTRADO
ACTA DE APORTACIONESDE DATOS E INFORMES
REGISTRA LOS RESULTADOSDE LA ENTREVISTA
1-2T
( 16 )
ACTA DE APORTACIONESDE DATOS E INFORMES
RECABA FIRMA
1-2T
- AUDITOR SUPERVISOR DEREVISIÓN DE DICTÁMENES
- CONTADOR PÚBLICOREGISTRADO
- DOS TESTIDOS
( 17 )
ACTA DE APORTACIONESDE DATOS E INFORMES
ENTREGA
PROYECTO DEPLANEACIÓN
CUESTIONARIO
RESPALDODOCUMENTAL
ANALIZA PARA LA EMISIÓNDEL DESAHOGO DE LA
REVISIÓN
¿SE DESAHOGOLA REVISIÓN?
OFICIO DE SOLICITUD DEDOCUMENTACIÓNADICIONAL
ELABORA Y RECABARÚBRICA Y FIRMA
VERIFICA SI EL CONTADORPÚBLICO REGISTRADO ES DE
LA ENTIDAD
¿EL CONTADOR PÚBLICOREGISTRADO ES DE LA
ENTIDAD?
SOLICITUD DE APOYO
SOLICITA Y RECIBE
TARJETA DE CONTROL SINOBSERVACIONES
ELABORA
SI
( 20 )
( 18 )
2T
CONTADORPÚBLICO
REGISTRADO
( 19 )
1
1T
1T
NO
( 19A )
1-3T
-SUBDIRECTOR DE VISITASDOMICILIARIAS Y REVISIONES DE
GABINETE- JEFE DE DEPARTAMENTO DE REVISIÓN
DE DICTÁMENES-AUDITOR SUPERVISOR DE REVISIÓN DE
DICTÁMENES.-DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIÓN
( 19A.1 )
NO
( 19B )
SUBDIRECCIÓN DEPROGRAMACIÓN DE LA
FISCALIZACIÓN YCONTRIBUYENTES ESPECIALES
OFICIO DE SOLICITUD DEDOCUMENTACIÓNADICIONAL
SOLICITUD DE APOYO
ENVÍA
( 19B.1 )
ENTIDADCORRESPONDIENTE
1T
1T
1T
1-2T
3T
C
OFICIO DE SOLICITUD DEDOCUMENTACIÓNADICIONAL
ENVÍA
( 19C )
VERFICA SI ENVIÓ LADOCUMENTACIÓN
ADICIONAL EL PÚBLICOREGISTRADO
( 19C.1 )
SI CONTADORPÚBLICO
REGISTRADO
1-2T
3T
C
2
4
3
COPIA N
O CONTROLA
DA
TARJETA CONTROL DEOBSERVACIONES
TARJETA DE CONTROLSIN OBSERVACIONES
REVISIÓN DE PAPELES DE TRABAJO
DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE DICTÁMENES
AUDITOR FISCAL DE REVISIÓN DE DICTÁMENES
AGOSTO 2015
2
¿RECIBIÓ LADOCUMENTACIÓN
ADICIONAL?
ACTA DE APORTACIÓN DEDATOS E INFORMES
RESPALDODOCUMENTAL
CUESTIONARIO
PROYECTODE PLANEACIÓN
EXPEDIENTE CONANTECEDENTES
INTEGRA EXPEDIENTE DELCONTRIBUYENTE CON
OBSERVACIONES
( 19D )
1T
1T
1
1T
SOLICITUD DE EMISIÓN DEFACULTADES
ELABORA
1T
( 19D.1 )
SOLICITUD DE EMISIÓN DEFACULTADES
EXPEDIENTE DELCONTRIBUYENTE CONOBSERVACIONES
ENVÍA
( 19D.2 )
1T
FIN
NO
SUBDIRECCIÓN DEPROGRAMACIÓN DE LA
FISCALIZACIÓN YCONTRIBUYENTES
ESPECIALES
DOCUMENTACIÓNADICIONAL
ANALIZA
SI
( 19E )
DOCUMENTACIÓNADICIONAL
SOMETE
( 19E.1 )
AL COMITÉESPECIALIZADO
PARA VERIFICAR SIFUE SOLVENTADA
LA REVISIÓN
¿SE SOLVENTÓ LAREVISIÓN CON LA
DOCUMENTACIÓNADICIONAL
TARJETA DE CONTROL CONOBSERVACIONES
ELABORA
ACTA DE APORTACIÓN DEDATOS E INFORMES
RESPALDODOCUMENTAL
CUESTIONARIO
PROYECTODE PLANEACIÓN
EXPEDIENTE CONANTECEDENTES
INTEGRA EXPEDIENTE DELCONTRIBUYENTE CON
OBSERVACIONES
( 19F.1 )
1T
1T
1
1T
EXPEDIENTE DELCONTRIBUYENTE CONOBSERVACIONES
ELABORA, INTEGRA YRECABA FIRMA
EXPEDIENTE DELCONTRIBUYENTE CONOBSERVACIONES
ENVÍA
FIN
ACUERDA QUE QUEDÓSOLVENTADA LA REVISIÓN
4
ACTA DE APORTACIÓN DEDATOS E INFORMES
RESPALDODOCUMENTAL
CUESTIONARIO
PROYECTODE PLANEACIÓN
EXPEDIENTE CONANTECEDENTES
INTEGRA EXPEDIENTE DELCONTRIBUYENTE SIN
OBSERVACIONES
( 21 )
1T
1T
1
1T
EXPEDIENTE DELCONTRIBUYENTE SINOBSERVACIONES
ENVÍA
FIN
NO
( 19F )
1T
2
3
FOLIO, ÍNDICE EINVENTARIO
GENERAL
- JEFE DE DEPARTAMENTODE REVISIÓN DE
DICTÁMENES- AUDITOR SUPERVISOR DEREVISIÓN DE DICTÁMENES
( 19F.2 )
( 19F.3 )
SUBDIRECCIÓN DEPROGRAMACIÓN DE LA
FISCALIZACIÓN YCONTRIBUYENTES
ESPECIALES
( 19G )
1T
EXPEDIENTE DELCONTRIBUYENTE SINOBSERVACIONES
ELABORA, INTEGRA YRECABA FIRMA
FOLIO, ÍNDICE EINVENTARIO
GENERAL
- JEFE DE DEPARTAMENTODE REVISIÓN DE
DICTÁMENES- AUDITOR SUPERVISOR DEREVISIÓN DE DICTÁMENES
( 22 )
( 23 )
ARCHIVOGENERAL
1T
CON EL COMITÉESPECIALIZADO
COPIA N
O CONTROLA
DA
NORMAS
Subdirección de Visitas Domiciliarias y Revisiones de Gabinete
Manual de Procedimientos
FIRMA DE VALIDACIÓN
AGOSTO 2015 23PÁG.
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTOS CON LOS QUE CONECTA
OBJETIVO
FRECUENCIA DE REALIZACIÓN
ES RESPONSABILIDAD DEL JEFE DE DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE DICTÁMENES LAVALIDACIÓN DEL PROCESO Y EL APEGO AL MISMO.
Calificar la actuación profesional del Contador Público Registrado para dar cumplimiento a la elaboración de losdictámenes de acuerdo a las normas y procedimientos de auditoría, así como a la normatividad establecida por el Serviciode Administración Tributaria (SAT), además de obtener una puntuación en el tablero estratégico de la fiscalizaciónnacional.
Periódica.
Evaluación Profesional del Contador Público Registrado.
Una vez enviado el Escrito de irregularidades al Contador Público Registrado, se da un plazo de 15 días hábiles apartir del día siguiente de que surta efecto la notificación, a fin de que solvente las irregularidades observadas.
El Informe de deficiencias del Contador Público Registrado debe estar integrado por los siguientes datos:- Datos generales del Contador Público Registrado.- Cuestionamientos en los papeles de trabajo.- Historial del escrito de irregularidades y respuesta al mismo.- Conclusiones fundadas y motivadas, con la norma que se infringió.- Propuesta de sanción.- Firmas del Jefe de Departamento de Revisión de Dictámenes, Auditor Supervisor de Revisión de Dictámenes y
Auditor Fiscal de Revisión de Dictámenes.
El Expediente del Contador Público Registrado debe estar integrado por los siguientes documentos:- Citatorio para revisión de papeles de trabajo junto con su notificación.- Solicitud de documentación adicional con sus notificaciones.- Escritos de contestación del Contador Público Registrado.- Pruebas documentales en copia.- Consultas de base de datos internos del SAT.- Cédulas y papeles de trabajo del Contador Público Registrado y del Auditor Fiscal que realizó la revisión.- Escritos de irregularidades con su notificación.- Informe de deficiencias del Contador Público Registrado.
El Informe de deficiencias del Contador Público Registrado debe señalar la sanción a la que se hizo acreedor el ContadorPúblico Registrado que no presente las pruebas necesarias para solventar las irregularidades detectadas.
El Proyecto de escrito de irregularidades debe revisarse y fortalecerse por el Jefe de Departamento de Revisión deDictámenes y el Auditor Supervisor de Revisión de Dictámenes.
- Revisión de Papeles de Trabajo.
COPIA N
O CONTROLA
DA
Subdirección de Visitas Domiciliariasy Revisiones de Gabinete
Manual de ProcedimientosNOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
AGOSTO 2015 24PÁG.
Auditor Fiscal de Revisión deDictámenes.
Auditor Supervisor de Revisión deDictámenes.
Jefe de Departamento de Revisiónde Dictámenes.
1.
2.
3.
3A.
4.
5.
6.
7.
8.
Elabora el Proyecto de escrito de irregularidades en un tanto derivadodel acuerdo tomado en el Comité de Evaluación de Resultados y en dondese establecen las irregularidades de la actuación profesional al ContadorPúblico registrado y la revisión de los Papeles de trabajo.
Turna el Proyecto de escrito de irregularidades en un tanto, al AuditorSupervisor de Revisión de Dictámenes, para su revisión.
Recibe el Proyecto de escrito de irregularidades en un tanto del AuditorFiscal de Revisión de Dictámenes, y verifica que esté correcto.
¿Está correcto el Proyecto de escrito de irregularidades?
En caso de que no esté correcto el Proyecto de escrito de irregularidades:
Devuelve el Proyecto de escrito de irregularidades en un tanto al AuditorFiscal de Revisión de Dictámenes, para que realice las correccionespertinentes.
Continúa con la actividad No. 1.
En caso de que esté correcto el Proyecto de escrito de irregularidades:
Turna el Proyecto de escrito de irregularidades en un tanto al Jefe deDepartamento de Revisión de Dictámenes.
Recibe el Proyecto de escrito de irregularidades en un tanto del AuditorSupervisor de Revisión de Dictámenes.
Elabora Tarjeta de envío en dos tantos y recaba firma del Subdirector deVisitas Domiciliarias y Revisiones de Gabinete.
Turna el Proyecto de escrito de irregularidades en un tanto y la Tarjetade envío en dos tantos al Analista Jurídico de la Dirección General deFiscalización, para su validación correspondiente, recabando acuse derecibo en el segundo tanto y lo archiva de manera cronológica temporal.
Pasa el tiempo.
Recibe del Analista Jurídico de la Dirección General de Fiscalización, elProyecto de escrito de irregularidades en un tanto y verifica si estácorrecto.
¿Está correcto el Proyecto de escrito de irregularidades?
Evaluación Profesional del Contador Público Registrado.
COPIA N
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DA
Subdirección de Visitas Domiciliariasy Revisiones de Gabinete
Manual de ProcedimientosNOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
AGOSTO 2015 25PÁG.
Jefe del Departamento de Revisiónde Dictámenes.
Auditor Fiscal de Revisión deDictámenes.
Jefe de Departamento de Revisiónde Dictámenes.
En caso que no esté correcto el Proyecto de escrito de irregularidades:
Turna el Proyecto de escrito de irregularidades en un tanto al AuditorFiscal de Revisión de Dictámenes a través del Auditor Supervisor deRevisión de Dictámenes, para su corrección
Continúa con la actividad No. 5.
En caso que esté correcto el Proyecto de escrito de irregularidades:
Turna el Proyecto de escrito de Irregularidades en un tanto al AuditorFiscal de Revisión de Dictámenes a través delAuditor Supervisor de Revisiónde Dictámenes.
Recibe el Proyecto de escrito de irregularidades en un tanto del Jefe deDepartamento de Revisión de Dictámenesa través del Auditor Supervisorde Revisión de Dictámenes.
Elabora el Escrito de irregularidades en tres tantos y archiva de maneracronológica definitiva el Proyecto de escrito de irregularidades en untanto.
Turna el Escrito de irregularidades en tres tantos al Jefe del Departamentode Revisión de Dictámenes a través del Auditor Supervisor de Revisión deDictámenes.
Recibe el Escrito de irregularidades en tres tantos del Auditor Fiscal deRevisión de Dictámenes a través del Auditor Supervisor de Revisión deDictámenes y lo rubrica.
Recaba rúbrica en el Escrito de irregularidades en tres tantos del AuditorFiscal de Revisión de Dictámenes, Auditor Supervisor de Revisión deDictámenes, Jefe de Departamento de Revisión de Dictámenes ySubdirector de Visitas Domiciliarias y Revisiones de Gabinete.
Elabora Tarjeta solicitud en tres tantos, donde solicita la firma del DirectorGeneral de Fiscalización en el Escrito de irregularidades en tres tantos yrecaba firma del Subdirector de Visitas Domiciliarias y Revisiones deGabinete.
Distribuye la Tarjeta solicitud de la siguiente manera, recabando acusede recibo en el segundo y tercer tanto:- Primer tanto, junto con el Escrito de irregularidades en tres tantos a
la Dirección General de Fiscalización.- Segundo tanto, a la Subdirección de Visitas Domiciliarias y Revisiones
de Gabinete.
8A.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
Evaluación Profesional del Contador Público Registrado.
COPIA N
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DA
Subdirección de Visitas Domiciliariasy Revisiones de Gabinete
Manual de ProcedimientosNOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
AGOSTO 2015 26PÁG.
Jefe de Departamento de Revisiónde Dictámenes.
- Tercer tanto al archivo cronológico definitivo.
Pasa el tiempo.
Recibe el Escrito de irregularidades en tres tantos debidamente firmadode la Dirección General de Fiscalización y verifica si el Contador PúblicoRegistrado es de la Entidad.
¿Es de la Entidad el Contador Público Registrado?
En caso de no ser de la Entidad el Contador Público Registrado.
Elabora Tarjeta solicitud en dos tantos y recaba firma del Subdirectorde Visitas Domiciliarias y Revisiones de Gabinete.
Turna la Tarjeta solicitud en un tanto a la Subdirección de Programaciónde la Fiscalización y Contribuyentes Especiales donde solicita que seelabore una solicitud de apoyo para la notificación del Contador PúblicoRegistrado, recabando acuse de recibo en el segundo tanto.
Pasa el tiempo.
Recibe de la Subdirección de Programación de la Fiscalización yContribuyentes Especiales, la Solicitud de apoyo en tres tantos.
Integra Paquete de envío el cual contiene los siguientes documentos:- Escrito de irregularidades en dos tantos.- Solicitud de apoyo en dos tantos.
Envía a la Entidad correspondiente elPaquete de envío a través de Oficialíade Partes.
Ordena y archiva de manera cronológica temporal la Solicitud de apoyoen tercer tanto y la Tarjeta solicitud en segundo tanto.
Continúa con la actividad No. 20.
En caso de ser de la Entidad el Contador Público Registrado.
Elabora tarjeta de envío en dos tantos y recaba firma del Subdirector deVisitas Domiciliarias y Revisiones de Gabinete.
Turna al Departamento de Control y Seguimiento de Revisiones laTarjetade envío en dos tantos junto con el Escrito de irregularidades en dostantos.
17.
17A.
17A.1.
17A.2.
17A.3.
17A.4.
17A.5.
18.
19.
Evaluación Profesional del Contador Público Registrado.
COPIA N
O CONTROLA
DA
Subdirección de Visitas Domiciliariasy Revisiones de Gabinete
Manual de ProcedimientosNOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
AGOSTO 2015 27PÁG.
Jefe de Departamento de Revisiónde Dictámenes.
Integra en el Expediente del Contador Público Registrado, el Escrito deirregularidades en tercer tanto.
Pasa el tiempo.
Verifica si el Contador Público Registrado presentó pruebas para solventarlas irregularidades detectadas
¿Presentó pruebas el Contador Público Registrado ?
En caso de no presentar pruebas el Contador Público Registrado:
Elabora y rubrica Informe de deficiencias del Contador PúblicoRegistrado en un tanto.
Recaba rúbrica en el Informe de deficiencias del Contador PúblicoRegistrado en un tanto del Auditor Fiscal de Revisión de Dictámenes ydel Auditor Supervisor de Revisión de Dictámenes.
Integra en el Expediente del Contador Público Registrado, el Informede deficiencias del Contador Público Registrado en un tanto.
Elabora Oficio de envío de expediente en tres tantos, rubrica y recabarúbrica del Auditor Fiscal de Revisión de Dictámenes, Auditor Supervisorde Revisión de Dictámenes, Subdirector Visitas Domiciliarias y Revisionesde Gabinete y firma del Director General de Fiscalización.
Anexa el Oficio de envío del expediente en dos tantos al Expediente delContador Público Registrado.
Envía el Expediente del Contador Público Registrado a la AdministraciónCentral de Operación de la Fiscalización Nacional del SAT, a través deOficialía de partes, recabando acuse de recibo en el tercer tanto del Oficiode envío del expediente, el cual archiva de manera cronológica definitiva.
Recibe a través de correo electrónico de la Administración Central deOperación de la Fiscalización Nacional del SAT, el Informe del mes enque contará el Expediente del Contador Público Registrado parapuntuación en el tablero estratégico.
Pasa el tiempo.
Recibe el Informe de sanción al Contador Público Registrado en copiade la Administración Central de Operación de la Fiscalización Nacionaldel SAT y lo archiva de manera cronológica definitiva.
20.
21.
21A.
21A.1.
21A.2.
21A.3.
21.A.4.
21A.5.
21A.6.
21A.7.
Evaluación Profesional del Contador Público Registrado.
COPIA N
O CONTROLA
DA
Subdirección de Visitas Domiciliariasy Revisiones de Gabinete
Manual de ProcedimientosNOMBRE DEL PROCEDIMIENTO
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
AGOSTO 2015 28PÁG.
Fin.
En caso de presentar pruebas el Contador Público Registrado:
Analiza y verifica si las pruebas proporcionadas corrigen las irregularidadesdetectadas por el Contador Público Registrado junto con el Auditor Fiscalde Revisión de Dictámenes y el Auditor Supervisor de Revisión deDictámenes y
¿Se corrigen las irregularidades detectadas con las pruebas presentadas?
En caso de no corregir las irregularidades detectadas con las pruebaspresentadas:
Elabora Tarjeta control en un tanto en donde se acuerda elaborar elInforme de deficiencias del Contador Público Registrado.
Continúa con la actividad No. 21A.1.
En caso de corregir las irregularidades detectadas con las pruebaspresentadas:
Presenta al Comité especializado las pruebas presentadas por el ContadorPúblico Registrado, para su conocimiento.
Elabora Tarjeta control en un tanto, donde se acuerda que se corrigenlas irregularidades y por lo cual no se elaboró el Expediente de actuaciónprofesional.
Ordena y archiva de manera cronológica temporal el Acuerdo de comitéen un tanto y la Tarjeta control en un tanto.
FIN DEL PROCEDIMIENTO
22.
22A.
23.
24.
25.
Evaluación Profesional del Contador Público Registrado.
Jefe de Departamento de Revisiónde Dictámenes.
COPIA N
O CONTROLA
DA
C
EVALUACIÓN PROFESIONAL DEL CONTADOR PÚBLICO REGISTRADO
DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE DICTÁMENES
AUDITOR FISCAL DE REVISIÓN DE DICTÁMENES
AGOSTO 2015
INICIO
PROYECTO DE ESCRITO DEIRREGULARIDADES
ELABORA
( 1 )
1T
PROYECTO DE ESCRITO DEIRREGULARIDADES
TURNA PARA REVISIÓN
( 2 )
1T
AUDITOR SUPERVISOR DEREVISIÓN DE DICTÁMENES
AUDITOR SUPERVISOR DE REVISIÓN DE DICTÁMENES
PROYECTO DE ESCRITO DEIRREGULARIDADES
RECIBE Y VERIFICA QUEESTÉ CORRECTO
( 3 )
1T
AUDITOR FISCALDE REVISIÓN DE
DICTÁMENES
¿ESTÁ CORRECTO ELPROYECTO DE ESCRITO DE
IRREGULARIDADES?
PROYECTO DE ESCRITO DEIRREGULARIDADES
DEVUELVE PARA SUCORRECCIÓN
( 3A )
1T
AUDITOR FISCALDE REVISIÓN DE
DICTÁMENES
NO
1
1PROYECTO DE ESCRITO DEIRREGULARIDADES
TURNA
1T
JEFE DEDEPARTAMENTODE REVISIÓN DE
DICTÁMENES
( 4 )
SI
JEFE DE DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE DICTÁMENES
PROYECTO DE ESCRITO DEIRREGULARIDADES
RECIBE
( 5 )
1T
AUDITORSUPERVISOR DE
REVISIÓN DEDICTÁMENES
TARJETADE ENVÍO
ELABORA YRECABA FIRMA
( 6 )
1-2T
TARJETADE ENVÍO
PROYECTO DE ESCRITO DEIRREGULARIDADES
TURNA PARA VALIDACIÓN YRECABA ACUSE DE RECIBO
1T
1T
ANALISTA JURÍDICODE LA DIRECCIÓN
GENERAL DEFISCALIZACIÓN
PROYECTO DE ESCRITO DEIRREGULARIDADES
RECIBE Y VERIFICA SI ESTÁCORRECTO
¿ESTÁ CORRECTO ELPROYECTO DE ESCRITO DE
IRREGULARIDADES?
ANALISTA JURÍDICODE LA DIRECCIÓN
GENERAL DEFISCALIZACIÓN
1T
( 7 )
( 8 )
PROYECTO DE ESCRITO DEIRREGULARIDADES
TURNA PARA SUCORRECCIÓN
1T
2
2
NO
AUDITOR FISCAL DEREVISIÓN DEDICTÁMENES
( 8A )
PROYECTO DE ESCRITO DEIRREGULARIDADES
TURNA
1T
3
AUDITOR FISCALDE REVISIÓN DEDICTÁMENES,
( 9 )
PROYECTO DE ESCRITO DEIRREGULARIDADES
RECIBE
1T
( 10 )
PROYECTO DE ESCRITO DEIRREGULARIDADES
ESCRITO DEIRREGULARIDADES
ELABORA
ESCRITO DEIRREGULARIDADES
TURNA
3JEFE DEDEPARTAMENTODE REVISIÓN DE
DICTÁMENES
( 11 )
1-3T
1T
C
JEFE DEDEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE
DICTÁMENES
( 12 )
1-3T
ESCRITO DEIRREGULARIDADES
RECIBE Y RUBRICA
( 13 )
1-3T
AUDITOR FISCALDE REVISIÓN DE
DICTÁMENES
ESCRITO DEIRREGULARIDADES
RECABA RÚBRICA
( 14 )
1-3T
AUDITOR FISCAL DE REVISIÓN DEDICTÁMENES, AUDITOR SUPERVISOR
DE REVISIÓN DE DICTÁMENES, JEFEDE DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE
DICTÁMENES Y SUBDIRECTOR DEVISITAS DOMICILIARIAS Y REVISIONES
DE GABINETE
TARJETA DE SOLICITUD
ELABORA Y RECABA FIRMA
1-3T
( 15 )
1
2T
A TRAVÉS DELAUDITOR
SUPERVISOR DEREVISIÓN
DE DICTÁMENES
A TRAVÉS DELAUDITOR
SUPERVISOR DEREVISIÓN
DE DICTÁMENES
A TRAVÉS DELAUDITOR
SUPERVISOR DEREVISIÓN
DE DICTÁMENES
A TRAVÉS DELAUDITOR
SUPERVISOR DEREVISIÓN
DE DICTÁMENES
DONDE SOLICITALA FIRMA DEL
DIRECTORGENERAL DE
FISCALIZACIÓN
A TRAVÉS DELAUDITOR
SUPERVISOR DEREVISIÓN
DE DICTÁMENES
SISUBDIRECTOR DE
VISITASDOMICILIARIAS Y
REVISIONES DEGABINETE
SUBDIRECTOR DEVISITAS
DOMICILIARIAS YREVISIONES DE
GABINETE
COPIA N
O CONTROLA
DA
C
3T
TARJETA DE SOLICITUD
2T
3T
EVALUACIÓN PROFESIONAL DEL CONTADOR PÚBLICO REGISTRADO
DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE DICTÁMENES
JEFE DE DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE DICTÁMENES
1
ESCRITO DEIRREGULARIDADES
TARJETA DE SOLICITUD
DISTRIBUYE Y RECABAACUSE DE RECIBO
1T
( 16 )
ESCRITO DEIRREGULARIDADES
RECIBE DEBIDAMENTEFIRMADO Y VERIFICA SI EL
CONTADOR PÚBLICOREGISTRADO ES DE LA
ENTIDAD
( 17 )
1-3T
DIRECCIÓNGENERAL DE
FISCALIZACIÓN
¿ES DE LA ENTIDAD ELCONTADOR PÚBLICO
REGISTRADO?
NO
TARJETADE SOLICITUD
ELABORAY RECABA FIRMA
1-2T
( 17A )
TARJETADE SOLICITUD
TURNA Y RECABA ACUSE DE RECIBO
1T
( 17A.1 )
SUBDIRECCIÓN DEPROGRAMACIÓN DE LA
FISCALIZACIÓN YCONTRIBUYENTES ESPECIALES
2T
SOLICITUD DE APOYO
RECIBE
SUBDIRECCIÓN DEPROGRAMACIÓN DELA FISCALIZACIÓN YCONTRIBUYENTES
ESPECIALES
1-3T
( 17A.2 )
SOLICITUD DE APOYO
ESCRITO DEIRREGULARIDADES
INTEGRAPAQUETE DE ENVÍO
1-2T
1-2T
( 17A.3 )
PAQUETE DE ENVÍO
ENVÍA
( 17A.4 )
ENTIDADCORRESPONDIENTE
A TRAVÉS DEOFICIALÍA DE
PARTES
TARJETA DE SOLICITUD
SOLICITUD DE APOYO
ORDENA
( 17A.5 )
3T
2T
C
TARJETA DE ENVÍO
ELABORA Y RECABA FIRMA
ESCRITO DEIRREGULARIDADES
TARJETA DE ENVÍO
TURNA
ESCRITO DEIRREGULARIDADES
INTEGRA EN EL EXPEDIENTEDE CONTADOR PÚBLICO
REGISTRADO
4
4
SI
( 18 )
1-2T
( 19 )
DEPARTAMENTO DECONTROL Y
SEGUIMIENTO DEREVISIONES
1-2T
1-2T
( 20 )
3T
VERIFICA SI EL CONTADORPÚBLICO REGISTRADO
PRESENTÓ PRUEBAS PARASOLVENTAR LAS
IRREGULARIDADESDETECTADAS
¿PRESENTÓPRUEBAS EL CONTADORPÚBLICO REGISTRADO?
( 21 )
NO
INFORME DE DEFICIENCIASDEL CONTADOR PÚBLICOREGISTRADO
ELABORA Y RUBRICA
( 21A )
1T
INFORME DE DEFICIENCIASDEL CONTADOR PÚBLICOREGISTRADO
RECABA RÚBRICA
( 21A.1 )
1T
AUDITOR FISCAL DEREVISIÓN DE DICTÁMENES
Y DEL AUDITORSUPERVISOR DE REVISIÓN
DE DICTÁMENES
INFORME DE DEFICIENCIASDEL CONTADOR PÚBLICOREGISTRADO
INTEGRA EXPEDIENTE DELCONTADOR PÚBLICO
REGISTRADO
1T
( 21A.2 )
OFICIO DE ENVÍO DEEXPEDIENTE
ELABORA, RUBRICA YRECABA RÚBRICA Y FIRMA
1-3T
( 21A.3 )
AUDITOR FISCAL DE REVISIÓN DEDICTÁMENES, DEL AUDITORSUPERVISOR DE REVISIÓN DE
DICTÁMENES, SUBDIRECTOR DEVISITAS DOMICILIARIAS Y REVISIONES
DE GABINETE, DEL DIRECTORGENERAL DE FISCALIZACIÓN
2
SI
ANALIZA Y VERIFICA LASPRUEBAS PRESENTADAS
( 22 )
3
5
AGOSTO 2015
1-3T
DIRECCIÓN GENERALDE FISCALIZACIÓN
SUBDIRECCIÓNDE VISITASDOMICILIARIAS YREVISIONES DEGABINETE
SUBDIRECTOR DEVISITAS
DOMICILIARIAS YREVISIONES DE
GABINETE
SUBDIRECTOR DEVISITAS
DOMICILIARIAS YREVISIONES DE
GABINETE
COPIA N
O CONTROLA
DA
TARJETA CONTROL
1T
OFICIO DE ENVÍO DEEXPEDIENTE
EVALUACIÓN PROFESIONAL DEL CONTADOR PÚBLICO REGISTRADO
DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE DICTÁMENES
JEFE DE DEPARTAMENTO DE REVISIÓN DE DICTÁMENES
AGOSTO 2015
OFICIO DE ENVÍO DEEXPEDIENTE
ANEXA EXPEDIENTE DELCONTADOR PÚBLICO
REGISTRADO
1-2T
( 21A.4 )
2
EXPEDIENTE DELCONTADOR PÚBLICOREGISTRADO
ENVÍA Y RECABA ACUSEDE RECIBO
1-2T
( 21A.5 )
ADMINISTRACIÓNCENTRAL DE
OPERACIÓN DE LAFISCALIZACIÓN
NACIONAL DEL SAT
3T
C
RECIBE
( 21A.6 )
ADMINISTRACIÓNCENTRAL DE
OPERACIÓN DE LAFISCALIZACIÓN
NACIONAL DEL SAT
INFORME DE SANCIÓN ALCONTADOR PÚBLICOREGISTRADO
RECIBE
1
ADMINISTRACIÓNCENTRAL DE
OPERACIÓN DE LAFISCALIZACIÓN
NACIONAL DEL SAT
C
FIN
( 21A.7 )
3
¿SE CORRIGENLAS IRREGULARIDADES
DETECTADAS CONLAS PRUEBAS
PRESENTADAS?
PRESENTA LAS PRUEBAS DELCONTADOR PÚBLICO
REGISTRADO
TARJETA CONTROL
ELABORA
ACUERDODE COMITÉ
ORDENA
TARJETA CONTROL
ELABORA
FIN
NO
1T
5
( 22A )
SI
( 23 )
COMITÉESPECIALIZADO
( 24 )
1T
( 25 )
1T
C
INFORME DEL MES
DONDE SE ACUERDAQUE SE CORRIGEN LAS
IRREGULARIDADES
A TRAVÉS DEOFICIALÍA DE
PARTES
COPIA N
O CONTROLA
DA
FIRMAS DE AUTORIZACIÓN
AGOSTO 2015 32PÁG.
Subdirección de Visitas Domiciliariasy Revisiones de Gabinete
Manual de Procedimientos
JUAN MANUEL DEL CASTILLO GONZÁLEZSUBSECRETARIO DE FINANZAS
Y ADMINISTRACIÓN
EDUARDO CONTRERAS ROJANODIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN
JOSÉ MOISÉS CADENA OROZCODIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIÓN
JORGE FERNANDO RAMÍREZ TUBILLASUBSECRETARIO DE INGRESOS
ANTONIO GÓMEZ PELEGRINSECRETARIO DE FINANZAS Y PLANEACIÓN
COPIA N
O CONTROLA
DA
FIRMAS DE AUTORIZACIÓN
AGOSTO 2015 33PÁG.
Subdirección de Visitas Domiciliariasy Revisiones de Gabinete
Manual de Procedimientos
Elaborado y autorizado en agosto de 2015Xalapa-Enríquez, Veracruz de Ignacio de la Llave.
JOSÉ LUIS RODRÍGUEZ MORALESSUBDIRECTOR DE VISITAS DOMICILIARIAS
Y REVISIONES DE GABINETE
VERÓNICA ADRIANA REYNAUD ORNELASSUBDIRECTORA DE ORGANIZACIÓN
Y PROCESOS ADMINISTRATIVOS
YOLANDA MUÑOZ SÁNCHEZJEFA DE DEPARTAMENTO
DE REVISIÓN DE DICTÁMENES
COPIA N
O CONTROLA
DA